Biznes plan Maa gastronomia

1.1.

Zaoenia projektu.

Przedmiotem projektu jest zaoenie a nastpnie prowadzenie dziaalnoci gospodarczej w formie spki cywilnej przez dwch wsplnikw: Andrzeja A. i Mirosawa B. (szczegowe ustalenia zawiera doczona umowa spki).. Gwnym zaoeniem jest wykazanie rentownoci proponowanego przedsibiorstwa. Spka ta ma na celu prowadzenie baru, wiadczc usugi gastronomiczne, w skad ktrych wchodzi bd:

a) b)

wytwarzanie i sprzeda posikw sprzeda napojw.

1.2. Po upywie czasu przeznaczonego na zakoczenie prac remontowo - wykoczeniowych, zakup niezbdnych urzdze i produktw, uruchomione zostan w/w usugi. W pocztkowej fazie dziaalnoci bdziemy serwowa nastpujce posiki:

a) b) c) d) e) f) g) h)

zapiekanka hot-dog hamburger cheesburger smaona kiebasa smaona ryba frytki surwki.

Wraz z upywem czasu przewidujemy rozszerzenie naszej oferty o: kurczaka z rona, flaczki, golonk, lody, gofry. Oferta nasza przewiduje take sprzeda:

herbaty kawy sokw i napojw

napojw firmy Coca Cola piwa. W zakadzie od pocztku dziaalnoci bdzie zatrudnionych dwch pracownikw, o wynagrodzeniu kadego z osobna 700z.
2

Przewidujemy zatrudnienie jednej osoby z grup inwalidzk, wskutek czego otrzymamy pienidze z funduszu.

1.3.

Termin realizacji.

Planowany czas ukoczenia prac remontowych i wystroju wntrza wynosi 4 miesice. Przewidywany termin otwarcia lokalu 01.06.1997 r.

1.4.

Forma organizacyjno prawna.

Umowa spki w zaczeniu.

2. Uzasadnienie rynkowe(marketingowe). Analiza rynku zostaa przeprowadzona przy pomocy ankiety, w ktrej uczestnikami byli ludzie w rnym wieku, zarwno kobiety jak i mczyni.

2.1.Aktualni i przewidywani konkurenci. Miejsce, ktre wynajlimy od PKS Puawy wydaje si by bardzo atrakcyjnym. Ssiaduje bezporednio z dworcem autobusowym, co moe spowodowa to, e cz naszych klientw, to bd ludzie spoza Puaw, ale take znajduje si przecie w samym centrum miasta, tak wic miejscowa ludno take nie bdzie miaa kopotw z dotarciem do naszego lokalu. Na dworcu PKS znajduje si jedna budka, w ktrej mona kupi co do jedzenia oraz sodycze. Jednak brak jakichkolwiek miejsc siedzcych do spoycia posikw jest duym minusem tamtego punktu. W samym budynku PKS znajduje si bufet, ktry serwuje zupenie inne dania (zupy, pyzy, kopytka, ziemniaki, sos) i nie stanowi dla nas wikszej konkurencji, tym bardziej, e jak si dowiedzielimy okres najmu obecnego uytkownika upywa za 6 miesicy, a dyrekcja PKS Puawy nie przeduy tego okresu, poniewa planuje rozbudowanie kas biletowych w celu sprawniejszej obsugi pasaerw.

2.2.

Czynnik ryzyka.

Otwierajc nasz bar w czerwcu zdajemy sobie spraw, e po miesicu zaczn si wakacje, tak wic dua cz modziey (a przypuszczamy, e to wanie oni bd naszymi najczstszymi klientami) wyjedzie na kolonie. Jednak z drugiej strony umiejscowienie naszego baru w ssiedztwie PKS moe spowodowa to, e miejsce osb wyjedajcych na wakacje zajm podrni, ktrzy bd mieli w Puawach przesiadk i bd oczekiwa na nastpny autobus. Do Puaw przyjedaj take kolonie i to moe take wpyn na zmniejszenie ryzyka naszej dziaalnoci. Ponadto chcemy ju od wakacji ruszy ze sprzeda lodw, ktre przy upalnej pogodzie powinny znacznie zwikszy nasze obroty. Obecnie w Puawach bezrobocie nie osigno duego stopnia i wszystko wskazuje na to, e powoli
3

ale systematycznie spada. Tak wic liczymy, e zamono spoeczestwa bdzie stopniowo rosa, a wskutek tego nasze obroty te bd rosy. Obok dworca PKS znajduje si Jednostka Wojskowa i dwie szkoy rednie z ktrych te spodziewamy si mie klientw.

3.

Niezbdne rodki rzeczowe i osobowe.

Zakupy w okresie remontu i wykoczenia lokalu:

a)
terakota glazura boazeria klej Atlas

materiay i surowce : 32 z/m2 47.5 z/m2 20 z/m2 5 z/kg 12 z/l 3 z/kg 1 z/m

farba olejna wapno naroniki wykoczajce

b)
umywalka kompakt

urzdzenia : 76 z 247 z 120z 48 z 269 z 98 z 214 z 210 z 1754 z 1027 z 476 z 320 z 140 z 375 z 32 z 37 z 324 z 824 z 147 z wyposaenie :
4

lustro azienkowe bateria do umywalki dwa zlewozmywaki dwukomorowe dwie baterie do zlewozmywakw suszarka do rk podajnik myda lodwko - zamraarka kuchenka gazowa kuchenka mikrofalowa frytkownica czajnik bezprzewodowy dwa wentylatory wczniki wiata gniazda sieciowe krajalnica kasa yrandole

c)

lustro wieszaki na odzie blat barowy 10 stolikw 40 krzese duy st st do pomieszczenia socjalnego 4 taborety 8 obrotowych stokw przy barze szafka na odzie dla pracownikw apteczka pierwszej pomocy szafki kuchenne mini wiea Pionier 3 sztuczne kwiatki 5 pojemnikw na odpadki arwki

28 z 56 z 324 z 1654 z 3224 z 154 z 110 z 100 z 876 z 423 z 78 z 1232 z 875 z 300 z 74 z 320 z

Co najmniej na tydzie przed otwarciem lokalu musimy zakupi :

garnki talerze tacki sztuce filianki szklanki kufle popielniczki sztuce plastikowe wieczniki wiece pojemniki na przyprawy stojaczki na serwetki serwetki obrusy flakony sztuczne kwiatki kompozycje kwiatowe na cian kinkiety cienne 124 z 54 z 156 z 8 z 54 z 125 z 12 z

200 z 90 z 2 z/100 szt. 104 z 75 z 100 z 175 z 25 z 24 z 12 z 46 z 42 z

Przed samym otwarciem naley zakupi :

parweczki schab buk tart jajka szynk pieczarki ty ser czerwon kapust kapust wosk papryk surow papryk marynowan kiebas podlask ryby mroone olej ziemniaki sl pieprz veget groszek konserwowy Ketchup musztarda majonez kaw herbat 0,55 z/0,33l

5,70 z/kg 8,20 z/kg 3 z/kg 0,25 z/szt 13 z/kg 4,50 z/kg 8,50 z/kg 1 z/szt 0,80 z/szt 6 z/kg 9 z/s. 8 z/kg 6 z/kg 2,50 z/l 0,40 z/kg 1 z/kg 0,40 z/opak. 10,50 z/kg 1.50 z/pusz. 1,40 z/0,5l 1,40 z/0,5l 3 z/l 13 z/kg 11 z/kg 0,80 z/0,33l 0,30 z/0,33l 0,80 z/0,33l 0,85 z/pusz. 1,10 z/0,5l 1,30 z/0,5l 1,30 z/0,5l 1,20 z/0,5l

soki i napoje Milejw

Naczowiank

Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (butelka) Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (puszka)

piwo Pera piwo Lech piwo EB piwo Okocim

rodki czyszczce : Ludwik WC Picker

6

 Pyn do mycia podg Papier toaletowy Papierowe rczniki do rk Mydo Mydo w pynie

Wiadro

Za czn sum 174,50 z

Szczotka Kostki zapachowe

Co do zaopatrzenia w pieczywo doszlimy do porozumienia z piekarni w Koskowoli, e sami dowioz pieczywo bez dodatkowego kosztu. 4. Organizacja przedsiwzicia Po wyraeniu przez Urzd Miasta w Puawach oraz sanepid zgody na prowadzenie dziaalnoci gospodarczej , wsplnicy musz zaj si pracami remontowymi. Na pocztku naley dostosowa instalacj elektryczn i wodno-kanalizacyjn do potrzeb baru i wymogw sanepidu. Nastpnie uoona zostanie glazura i terakota w pomieszczeniu , gdzie przygotowywane bd posiki , a w pomieszczeniu konsumpcyjnym bdzie na cianach boazeria ,a na pododze terakota. W toalecie rwnie zostanie uoona glazura i terakota. Nastpnie zostan zainstalowane urzdzenia sanitarne i kuchenne, a pniej zostanie umeblowana kuchnia i sala konsumpcyjna. Kredyt zostanie zacignity dopiero przed samym otwarciem baru na zakup artykuw spoywczych niezbdnych do prawidowego funkcjonowania naszego baru.

4.1

Wymagania co do obiektu.

Lokal mieszczcy si przy ul.Wojska Polskiego 5 zosta przez wsplnikw wynajty ( umowa najmu w zaczniku ). Poprzedni wynajmujcy prowadzi w tym lokalu lokalu salon gier komputerowych. UMOWA NAJMU Umowa zostaa zawarta w dniu 10.04.1997 w Puawach pomidzy reprezentujcym PKS Puawy zwanym wynajmujcym , a przedstawicielem spki cywilnej , zwanym najemc. 1. Wynajmujcy owiadcza ,e ma wszelkie penomocnictwa by mc decydowa lokalem znajdujcym si w

2. Wynajmujcy oddaje w najem Najemcy lokal o powierzchni 74,5 m2 na okres nie krtszy ni 5 lat. 3. Czynsz pacony do wynosi bdzie przez pierwszy rok 900 z (dziewiset zotych). Wynajmujcy zobowizuje si w nastpnych latach nie podwysza czynszu powyej postpujcej inflacji. 4. Wynajmowana nieruchomo wykorzystywana bdzie jedynie na cele gastronomiczne 5. Czynsz pacony bdzie do dnia 20 kadego miesica nastpnego. 6. Najemca dodatkowo ponosi koszty zwizane ze zuyciem energii , wody, gazu i odprowadzeniem ciekw wedug wskaza licznikw. 7. Adaptacja pomieszcze przeprowadzona zostanie na koszt Najemcy. 8. W czasie trwania umowy Najemca moe wypowiedzie umow z zachowaniem trzy miesicznego okresu wypowiedzenia. 9. Wynajmujcy zastrzega sobie moliwo rozwizania umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia jeeli Najemca nie bdzie paci w terminie czynszu. 10. Kada zmiana obecnej umowy wymaga formy pisemnej i zgody obu stron. 11. Opat skarbow ponosi Najemca.

12. W sprawach nieuregulowanych niniejsz umow zastosowane bd przepisy Kodeksu Cywilnego. 13. Umowa zostaje sporzdzona w dwch jednobrzmicych egzemplarzach.

4.2

Pomieszczenia 15 m2 10 m2 40 m2 5 m2 4 m2

Zaprojektowano nastpujce pomieszczenia: 1. pomieszczenie kuchenne 2. pomieszczenie magazynowe

3.

pomieszczenie konsumpcji

4. WC 5. pomieszczenie socjalne Ad.1.

Pomieszczenie kuchenne poczone jest z pomieszczeniem konsumpcyjnym za pomoc uchylnego blatu . Na rodku znajduje si st na ktrym s przygotowywane posiki zamawiane przez klientw. Przy stole znajduj si dwa stoki. Przy cianach ustawione s szafki na ktrych znajduj si: frytkownica ,kuchenka mikrofalowa , czajnik bezprzewodowy i tp. Podoga wykonana jest z terakoty na cianie jest glazura . Sufit pomalowany jest na biao. Pomieszczenie wyposaone jest jeszcze w : lodwko-zamraark , kuchenk gazow , dwa zlewozmywaki i apteczk pierwszej pomocy . Ad.2. Pomieszczenie to oddzielone jest od pomieszczenia kuchennego ciank murowan ze szczelnymi drzwiami . Pomieszczenie to nie jest ogrzewane co pozwala na dusze przechowywanie zapasw bez koniecznoci przechowywania ich w lodwce . W pomieszczeniu tym podoga wykonana jest z pytek PCV . ciany pomalowane byy na biao i nie wymagaj powtrnego malowania . W pomieszczeniu tym znajdoway si ju pki na caej wysokoci cian . Tak wic nie musielimy ponosi adnych kosztw adaptacji tego pomieszczenia . Ad.3. Pomieszczenie konsumpcji zostao cakowicie zmienione . Zmienilimy zarwno wygld tego pomieszczenia jak i wyposaenie. Pomieszczenie konsumpcyjne zostao wyposaone w: krzesa stoliki stoki barowe
10

lad barow wieszaki kwiaty doniczkowe kwiaty sztuczne mini wiea Pioneer Posadzka zostaa wyoona terakot a ciany boazeri. Na cianach umiecilimy kinkiety w celu stworzenia miej atmosfery i kompozycj kwiatow. Ad.4. Pomieszczenie WC zostao rwnie przez nas zaadoptowane odpowiednio tak by wygldao kulturalnie. Stare wyposaenie wyrzucilimy na mietnik. Pomieszczenie WC wyposaone zostao w: Ad.5. Pomieszczenie socjalne dla obsugi wyposaone jest w: szafk na odzie dla pracownikw krzeso st lustro umywalk kompakt bateri do umywalki suszark do rk podajnik myda lustro

ciany wykonane zostay z glazury a podoga z terakoty.

Na pododze s pytki PCV, ciany i sufit pomalowano bia farb. Do uoenia glazury i terakoty zostanie wynajty fachowiec, ktry swoj prac wykona za kwot 1000 z. Montaem instalacji elektrycznej zajmie si jeden ze wsplnikw spki, ktry jest po technikum Mechaniczno-Elektrycznym. Drugi wsplnik podj si pomalowania pomieszcze. Do uoenia boazerii w pomieszczeniu konsumpcyjnym wynajty zostanie fachowiec, ktry zobowiza si to zrobi za kwot 500 z.

4.3

Instalacje.

W pomieszczeniu wystpuj nastpujce instalacje:

11

wodno-kanalizacyjna ciepa woda bieca wentylacja elektryczna

4.4 4.5

Przeznaczenie baru.

Przeznaczeniem baru jest penienie roli punktu maej gastronomii. Zatrudnienie.

Zatrudnionych bdzie dwie osoby z zewntrz i dwch zaoycieli spki.

5.
5.1.

Koszty eksploatacyjne. Koszty materiaw bezporednich: Aby okreli koszty materiaw bezporednich musielimy przyj w drugim i trzecim kwartale 1997 roku, czyli na pocztku naszej dziaalnoci, e sprzedane bdzie: 40 zapiekanek

120 hot-dogw 20 cheesburgerw

80 chamburgerw

10 kg smaonej ryby 20 kg smaonej kiebasy 60 porcji frytek 40 zestaww surwek W czwartym kwartale przyjlimy wzrost popytu na nasze produkty o 50%. Wzrost procentowy spowodowany bdzie prowadzon akcj reklamow. Stosunek procentowy poszczeglnych produktw w caoci sprzeday nie zmieni si. W 1998 roku wprowadzimy do sprzeday dodatkowe dania: kurczak z rona flaczki golonk gofry Uwzgldniajc popularno naszego lokalu cigle rosnc liczb klientw przewidujemy, e popyt zwikszy si o 20%. W 1999 roku planujemy wprowadzi sprzeda pizzy. Sprzeda ta miaaby si odbywa w ten sposb, e zamawialibymy wypieczone ciasto pod pizz w piekarni w Koskowoli a na miejscu bymy uzupeniali je wszystkimi skadnikami niezbdnymi do poszczeglnych rodzajw pizzy. Spowodowaoby to, e rozszerzylibymy znacznie nasz asortyment nie ponoszc przy tym zbyt duych nakadw.
12

Zaoenia: wszystkie koszty obliczone zostay w cenach netto.

5.2.
Lp. 1. 2.

Koszty robocizny bezporedniej. Wyszczeglnienie Agnieszka Nowak Barbara Kita red. paca 700 700 Wsp. narz. na pace 1,482 1,482 Razem : II 1037,40 1037,40 2074,80 1997 III IV 3112,2 3112,2 6224,40

Koszty robocizny bezporedniej za trzy kwartay 1997 roku .

3112,2 3112,2 6224,40

Koszty robocizny bezporedniej za cztery kwartay 1998 roku . Lp. 1. 2. Wyszczeglnienie Agniszka Nowak Barbara Kita red. paca 700 700 Wsp. narz. na pace 1,482 1,482 Razem : 3112,2 3112,2 6224,4 I 19 II 3112,2 3112,2 6224,4 98 III IV 3112,2 3112,2 6224,4

3112,2 3112,2 6224,4

5.3.
Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Zestawienie kosztw eksploatacyjnych ogem. Wyszczeglnienie Koszty materiaw bezporednich Koszty robocizny bezporedniej Inne koszty bezporednie Koszty bezporednie razem Koszty oglnoprodukcyjne:koszty ruchu Fabryczny koszt wytworzenia Koszty oglnozakadowe Koszty amortyzacji Koszty sprzeday Koszty operacyjne Koszty finansowe Koszty ogem 22320 274,80 92,7 24487,5 244,9 24732,3 1354,5 1364,2 1000 27451 93,75 27544,75 II 1997 66960 6224,40 278,2 73462,6 734,6 74197,2 4063,5 4092,6 400 82753,3 82,04 82835,34 III V 100440 6224,40 278,2 106942,6 1069,4 108012 4063,5 4092,6 400 116568,1 70,32 116638,42 I

Koszty eksploatacji za trzy kwartay 1997 roku :

Koszty eksploatacyjne za 1998 rok : Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Wyszczeglnienie Koszty materiaw bezporednich Koszty robocizny bezporedniej Inne koszty bezporednie Koszty bezporednie razem Koszty oglnoprodukcyjne:koszty ruchu Fabryczny koszt wytworzenia I 117180 6224,4 342,2 123746,6 1237,5 124984,1 II 117180 6224,4 342,2 123746,6 1237,5 124984,1 III 117180 6224,4 342,2 123746,6 1237,5 124984,1 IV 117180 6224,4 342,2 123746,6 1237,5 124984,1
13

7. 8. 9. 10. 11. 12.

Koszty oglnozakadowe Koszty amortyzacji Koszty sprzeday Koszty operacyjne Koszty finansowe Koszty ogem

4063,5 4092,6 400 133540,2 58,6 133598,8

4063,5 4092,6 400 133540,2 46,87 133587,1

4063,5 4092,6 400 133540,2 35,16 133575,4

4063,5 4092,6 400 133540,2 23,44 133563,6

5.3.1. Inne koszty bezporednie . Inne koszty bezporednie w jednym kwartale w roku 1997 wyniosy 278,2 z. ,natomiast w roku 1998 koszty te wzrosy do sumy 342,2 z. Wynik ten powsta na podstawie iloci zuytej benzyny .

14

Koszty transportu zostay obliczone na podstawie nastpujcych danych : 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ilo dziennie przejechanych kilometrw Ilo wyjazdw w cigu tygodnia Cena paliwa Ilo przejechanych kilometrw w cigu miesica Ilo przejechanych kilometrw w cigu kwartau Koszt transportu w kwartale Koszty oglno produkcyjne : 45 4 1,61 z./l 720 2160 278,2 z.

5.3.2.

Koszty oglno produkcyjne stanowi 1% kosztw bezporednich na pokrycie wszelkich remontw urzdze znajdujcych si w przedsibiorstwie . Koszty oglno produkcyjne w kwartale II 1997 roku : KOP 244,9

5.3.3.
Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Koszty oglnozakadowe : Wyszczeglnienie Zakup rodkw czystoci Zakup materiaw biurowych Opaty telefoniczne Czynsz Ubezpieczenie lokalu Ubezpieczenie samochodu (OC , AC , pod. dro.) Koszt delegacji Razem Warto 174,5 50 40 900 30 160 1354,5

5.3.4. Koszty amortyzacji : Lp. 1. 2. 3. Wyszczeglnien. Samochd Urzdzenia Warto pocztko. 28000 2781 Roczna st. amo. 18% 15% Razem : Warto roczna 5040 417,15 5457,15 Warto kwartalna 1260 104,2 1364,2

15

5.3.5.Koszty sprzeday : Koszty sprzeday wyniosy 1000 z. , w pierwszym miesicu dziaalnoci i s to koszty reklam w prasie i telewizji lokalnej , oraz koszty ulotek . W nastpnych okresach dziaalnoci koszty te ustaliy si na poziomie 400 z miesicznie . 5.3.6.Koszty odsetek od kredytu : Lp. 1. 2. Wyszczeg. Kredyt Odsetki II 15000 93,75 III 13125 82,04 Okres obliczeniowy IV I II III 11250 9375 7500 6525 70,32 58,60 46,87 35,16 IV 3750 23,44 I 1875 11,72

Koszt kredytu : ( 25 % - 19 % ) / ( 1 + 19 % ) = 5 % 6.Nakady inwestycyjne 6.1. Szacunek wielkoci Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Wyszczeglnienie Kuchnia Zagospodarowanie Maszyny i urzdzenia Naczynia Wyposaenie zaplecza rodki czystoci Szafki Konsumpcyjne Remont Wyposaenie WC Remont Wyposaenie Pokj personelu Remont Wyposaenie Koszty organizacyjne poniesione przy zaoeniu baru Zezwolenie na prowadzenie dziaalnoci Licencja na sprzeda piwa Licencja na sprzeda wina Nakady w sumie Zapotrzebowanie na kapita obrotowy : 1997 Lp. 1. 2. Wyszczeg. Cykl rot. Zap.materi. 3 dni Zap.towar. 8 dni Wsp.obr. 120 45 II 186 240 III 186 240 IV 279 337
16

Warto 2530 4508 640 174,50 1436 1940 7507 940 915 30 853 50 80 180 21783,5

6.2.

3. 4. 5. 6.

rod.pieni. Zobowiza. rodki obr. 1+2+3-4 Zm.st.r.ob.

3 dni 6 dni -

120 60 -

723 824 325 -

834 786 474 149 1998 III 334.8 486 876 854 842.8 119

927 912 631 157

Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Wyszcze. Cykl rot. Zap.mater. 3 dni Zap.towa. 8 dni rod.pien. 3 dni Zobowiz. 6 dni rodki obr. 1+2+3-4 Zmi.sta.r. -

Wsp.obr. 120 45 120 60 -

I 334.8 452 912 946 752.8 -

II 334.8 437 910 958 723.8 -29

IV 334.8 447 918 964 735.8 -107

7.Wydatki inwestycyjne na majtek trway . Lp. 1. 2. 3. Wyszczeglnienie Wyposaenie pomieszczenia kawiarnianego Urzdzenia Razem : Koszt 9447 5320 14767

8. Rachunek wynikw Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Wyszczeglnienie Przychd ze sprzeday netto Fabryczny koszt wytworzenia Nadwyka brutto (1-2 ) Koszty oglnozakadowe Koszty amortyzacji Koszty sprzeday Wynik operacyjny (3-4-5-6) Przychd ze sprzeday towarw Wart. sprz. towar. wg cen nabycia Koszty dziaalnoci handlowej Wynik na dzia. hand.( 8-9-10 ) Koszty operacji finansowych Wynik na dzia. gos. (7+11-12) Wynik brutto Podatek dochodowy Wynik netto Wyszczeglnienie Przychd ze sprzeday netto Fabryczny koszt wytworzenia Nadwyka brutto (1-2 ) Koszty oglnozakadowe Koszty amortyzacji Koszty sprzeday Wynik operacyjny (3-4-5-6) Przychd ze sprzeday towarw I 168739.2 120528 48211.2 4063.5 4092.6 400 39655.1 56952 I 31248 22320 8928 1354.5 1364.2 1000 5209.3 10080 7200 2880 93.75 7995.55 7995.55 7995.55 1997 II 93744 66960 26784 4063.5 4092.6 400 18227.9 31626 22590 9036 82.04 27181.86 27181.86 27181.86 1998 II 168739.2 120528 48211.2 4063.5 4092.6 400 39655.1 55062 III 168739.2 120528 48211.2 4063.5 4092.6 400 39665.1 61236 IV 168739.2 120528 48211.2 4063.5 4092.6 400 39665.1 56322
17

III 140616 100440 40176 4063.5 4092.6 400 31619.9 43696.8 31212 12484.8 70.32 44034.38 44034.38 44034.38

9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Wart. sprz. towar. wg cen nabycia Koszty dziaalnoci handlowej Wynik na dzia. hand.( 8-9-10 ) Koszty operacji finansowych Wynik na dzia. gos. (7+11-12) Wynik brutto Podatek dochodowy Wynik netto

40680 16272 58.6 55868.5 55868.5 55868.5

39330 15732 46.87 55337.23 55337.23 55337.23

43740 17496 35.16 57115.94 57115.94 57115.94

40230 16092 23,44 55723.66 55723.66 55723.66

Kady wsplnik rozlicza si z Urzdem Skarbowym indywidualnie . 9. Rachunek przepyww pienidzy . 1997 Lp. I. II. III. IV. V. VI. Wyszczeglnienie Gotw. Stan pocz. Wpywy biece Kapita wacicieli Kredyt inwestycyjny rodki dyspozycyjne Wydatki Koszty operacyjne Zmiana st.zap.mat. Zmiana st.zap.tow. Koszty finansowe Wydatki inwestyc. Spata kredytu Podatki Zmiana stanu zobowiza Wydatki ogem Gotwka stan kocowy 1998 Lp. I. II. III. IV. V. VI. Wyszczeglnienie I Gotw. Stan pocz. 65483.48 Wpywy biece 225691.2 Kapita wacicieli Kredyt inwestycyjny rodki 291174.68 dyspozycyjne Wydatki Koszty operacyjne Zmiana st.zap.mat. Zmiana st.zap.tow. Koszty finansowe Wydatki inwestyc. Spata kredytu Podatki II 155505.88 223801.2 379307.08 III 243848.01 229975.2 473823.21 IV 338427.86 225061.2 563489.05 I(0) 50000 15000 65000 II 50233 41328 91561 III 19840.05 125370 145210.05 IV 60537.71 184312.9 244850.61

14767 14767 50233

27451 186 240 93.75 1875 824 30392.95 19840.05

82753.3 82.04 1875 -38 84672.34 60537.71

116568.1 93 97 70.32 1875 126 118829.42 65483.48

VII.

133540.2 55.8 105.2 58.6 1875 -

1335440.2 -15 46.87 1875 -

133540.2 49 35.16 1875 -

133540.2 -39 23.44 1875 18

Zmiana stanu zobowiza Wydatki ogem Gotwka stan kocowy

34 135668.8 155505.88

12 135459.07 243848.01

-104 135395.36 338427.86

110 135509.64 427979.41

VII.

19

10.Zestawienie bilansowe . Zestawienie za rok 1997 I Wyszczeglnienie Majtek trway (wyposa. +samochd ) Majtek obrotowy Zapasy materiaw Zapasy towarw rodki pienine Aktywa razem ( I + II ) I Kapitay a) Zaoycielski b) Wynik niepodzielony z okresw ubiegych Kredyty Zobowizania Wynik netto Pasywa razem ( I+II+III+IV) Zestawienie za rok 1998 I Wyszczeglnienie Majtek trway (wyposa. +samochd ) Majtek obrotowy Zapasy materiaw Zapasy towarw rodki pienine Aktywa razem ( I + II ) I Kapitay a) Zaoycielski b) Wynik niepodzielony z okresw ubiegych Kredyty Zobowizania Wynik netto Pasywa razem ( I+II+III+IV) PASYWA 157211.79 213080.29 78000 78000 79211.79 135080.29 7500 946 55868.5 221526.29 5625 958 55337.23 276779.29 270196.29 78000 190417.52 3750 854 57115.94 331916.19 327312.19 78000 247533.46 1875 964 55723.66 385874.85 AKTYWA I II 253224.2 23960 III 22595.8 IV 21231.6 78000 78000 0 15000 0 0 93000 PASYWA 78000 78000 0 13125 824 7995.55 99944.55 85995.55 78000 7995.55 11250 786 27181.86 125213.41 113177.41 78000 35177.41 9375 912 44034.38 167498.79 0 30781 AKTYWA II 29416.8 III 28052.6 IV 26688.4

II

0 0 62219 93000

186 240 70527.75 99944.55

186 240 97160.81 125213.41

279 337 1408103.9 167498.79

II III IV

II

334.8 452 196202.09 221526.29

334.8 437 252819.29 276779.29

334.8 486 309320.39 331916.19

334.8 447 364643.25 385874.85

II III IV

11. Wskanik efektywnoci przedsiwzicia .

20

11.1.
gdzie:

Wskanik oglnej kondycji finansowej.

OKF=WZCW/WZCO WZCW - wskanik zastosowania kapitau wasnego WZCO - wskanik zastosowania kapitau obrotowego WZCW = Kapita wasny / Majtek trway WZCO = Kapita obcy / Majtek obrotowy 1997 II 0.19 2.64 13.9 1998 II 0.025 8.8 352

WZCO WZCW OKF

0 0.24 2.53 10.54

III 0.12 3.06 25.5

IV 0,07 4.24 60.57

WZCO WZCW OKF

I 0.04 6.2 155

III 0.015 11.9 774

IV 0.0077 15.4 2000

WZCW - wskanik zastosowania kapitau wasnego wzrasta w kolejnych kwartaach, oznacza to, e coraz wiksza cz kapitaw wasnych zaangaowana jest w finansowaniu majtku obrotowego. WZCO - wskanik zastosowania kapitau obrotowego zmniejsza si w kolejnych kwartaach to znaczy, e coraz mniej kapitau obcego zaangaowanego jest w finansowanie dziaalnoci przedsibiorstwa. Oglna kondycja przedsibiorstwa jest bardzo dobra, poniewa ronie warto wskanika zastosowania kapitau wasnego i maleje warto wskanika zastosowania kapitau obcego. Poniewa z kwartau na kwarta zmniejsza si udzia aktyww trwaych, wic mniejsza cz kapitau wasnego zaangaowana jest w ich finansowanie, a wic atwiej przyspieszy rotacj kapitau wasnego i zwikszy jego efektywno.

11.2.

Wskanik zaduenia oglnego. DR = Zobowizania ogem / Aktywa ogem SC = Kapita cakowity przedsibiorstwa / Kapita wasny gdzie: S.C. - wskanik struktury kapitau 1997 II III IV
21

DR SC

0.14 1.28 1998 II 0.023 1.29

0.09 1.45

0.06 1.47

DR SC

I 0.4 1.41

III 0.014 1.23

IV 0.007 1.17

Ze wskanikw wynika , e z kwartau na kwarta zaduenie maleje , a wic wzrasta udzia kapitaw przedsibiorstwa w finansowaniu jego majtku . W kolejnych kwartaach warto DR zblia si do zera , natomiast warto SC zblia si do jednoci . Tak wic ryzyko dziaalnoci firmy maleje.

22

11.3.

Relacja zaduenia ogem do kapitau wasnego . D/E=(Kredyt + Zobowizania) / Kapita wasny 1997 D/E II 0.18 1998 II 0.03 III 0.14 IV 0.09

D/E

I 0.05

III 0.017

IV 0.0086

Wskanik D/E wyraa proporcje pomidzy kapitaem obcym a kapitaem wasnym .Okrela on stopie zabezpieczenia dugu majtkiem wasnym przedsibiorstwa . Sytuacja finansowa przedsibiorstwa staje si coraz bardziej korzystna.

11.4.

Ocena aktywnoci gospodarczej przedsibiorstwa .

Obrotowo aktyww : TAT = Przychd ze sprzeday netto produktw i towarw / Aktywa ogem rednie 1997 TAT II 1.2 1998 II 0.8 III 1.0 IV 1.09

TAT

I 1.01

III 0.69

IV 0.58

Wskanik produktywnoci aktyww TAT informuje o tym ile z przychodu ze sprzeday przypada na 1 z majtku przedsibiorstwa.

23

11.5.

Obrotowo aktyww trwaych . FAT = Przychd ze sprzeday netto produktw i towarw / Zapasy ogem rednie OZM = Koszty zuycia materiaw / redni zapas materiaw OZT = Koszty nabycia towarw / redni zapas towarw

gdzie: OZM - obrotowo zapasw materiaowych OZT - obrotowo zapasw towarowych 1997 OZM OZT FAT II 120 46 97 1998 II 134 44.8 96.7 III 120 46.7 98 IV 132 46.9 99,7

OZM OZT FAC

I 134 47.2 95.7

III 134 46.8 97.1

IV 134 44 96.3

Wskanik FAT okrela redni poziom efektywnoci zapasw czyli informuje o tym , jaka warto netto przypada na 1 z majtku w postaci zapasw . Zwikszenie obrotowoci kapitau jest czynnikiem poprawy rentownoci przedsibiorstwa .

24

11.6.

Wskanik rentownoci produkcji . Rentowno mierzona wynikiem brutto ROZB = Wynik brutto / Przychody netto 1997 ROZB II 0.19 1998 II 0.25 III 0.21 IV 0.23

ROZB

I 0.25

III 0.25

IV 0.26

Im wskanik ROZB jest wikszy tym dziaalno jest efektywniejsza . Rentowno mierzona nadwyk brutto . RNNB = Nadwyka brutto / ( FKW + Warto nabytych towarw wg cen nabycia ) 1997 RNNB II 0.21 1998 II 0.242 III 0.22 IV 0.25

RNNB

I 0.24

III 0.218

IV 0.232

Wskanik RNNB informuje o tym jak warto nadwyki brutto przyniosa 1 z zaangaowanego w koszcie wytworzenia produktw i nabycia towarw . W okresach , w ktrych warto wskanika wzrasta , wzrasta opacalno sprzeday .

25

11.7.

Wskanik rentownoci kapitau . ROA = ( Wynik brutto + Odsetki od kredytu ) / redni stan kapitau ogem ROE = Wynik netto / redni stan kapitau wasnego Df = ROE - ROA 1997 ROA ROE Df II 0.24 0.3 0.06 1998 II 0.22 0.26 0.04 III 0.217 0.31 0.093 IV 0.26 0.38 0.12

ROA ROE Df

I 0.25 0.35 0.1

III 0.18 0.21 0.03

IV 0.14 0.17 0.03

Wskanik rentownoci kapitau ogem ROA informuje o tym ile z zysku brutto przyniosa 1 z kapitau zaangaowana w dziaalno przedsibiorstwa. ROE jest to rentowno kapitau wasnego przedsibiorstwa . Im ROE jest wiksze od ROA tym sytuacja jest bardziej korzystna , poniewa kapita obcy pracuje na nasz korzy . Dwignia finansowa jest dodatnia i informuje o tym , o ile procent wzrosa rentowno kapitau wasnego na skutek zaduenia .

26

11.8.

Ocena efektywnoci przedsiwzicia . Kwarta eksploatacji przedsibiorstwa 1997 1998 II III IV I II III IV Nadwyka finansowa brutto Kwartalna Skumulowana 7995.55 7995.55 27181.86 35177.41 44034.38 79211.79 55868.5 135080.29 55337.23 190417.52 57715.94 248133.46 55723.66 303857.12

Okres zwrotu .

Przez okres zwrotu rozumie si czas niezbdny do odzyskania pocztkowych nakadw . Nakady te zwrciy si ju po IV kwartale . Prosta stopa zwrotu kapitau wasnego Zcw = redni zysk z siedmiu kwartaw / Kapita wasny Zcw = ( 303857,12 / 7 ) / 78000 = 0,556 = 55,6 % Prg rentownoci : Lp. 1. 2. 3. 4. Wyszczeglnie. rednia cena jednostkowa sprzeday w z redni jednostkowy koszt zmienny Koszty stae Prg rentownoci II 2.84 1.95 4063.5 4565.7 1997 III 2.84 1.95 4063,5 4565.7 IV 2.84 1.95 4063.5 4565.7

27

1998 Lp. 1. 2. 3. 4. Wyszczeglnienie rednia cena jednostkowa sprze. redni jednostkowy koszt zmienny Koszty stae Prg rentownoci BEP = Ks / ( Cje - Kje ) ` Kjz = ( Psn - Ks ) / Q I 2.84 1.95 4063.5 4565.7 II 2.84 1.95 4063.5 4565.7 III 2.84 1.95 4063.5 4565.7 IV 2.84 1.95 4063.5 4565.7

28