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Septiembre de 2012
Tema 1. Delitos en el acceso a bienes y servicios: Especulacin; acaparamiento; boicot; alteracin fraudulenta de precios; alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda; contrabando de extraccin; usura genrica; usura en las operaciones de financiamiento. Tema 2. La configuracin internacional del neoliberalismo imposicin de un orden mundial criminal, legalizado? Tema 3. Legitimacin de capitales (e). Tema 4. Ilcitos Aduanero. El Delito de contrabando. Tema 5. Delitos tributarios (e). Tema 6. Delitos Cambiarios. Tema 7. Delitos informticos. Tema 8. Quiebra Fraudulenta Tema 9. Delitos bancarios.
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Vicente Navarro, analizando los principales indicadores econmicos y sociales del perodo 1979-1996, llega a las siguientes conclusiones: "Excepto por su control de la inflacin, la mayora de los otros indicadores econmicos y sociales (tales como tasas de crecimiento econmico, tasas de desempleo, tasas de inversin y productividad, crecimiento de las desigualdades sociales y nivel de pobreza) han sido negativos, y sobre todo si se les compara con las dcadas de los aos sesenta y setenta, cuando las polticas Keynesianas eran dominantes(...). Los grupos sociales que s se has beneficiado, en cambio, son los sectores ms pudientes de las poblaciones occidentales y las clases empresariales que han visto su estndar de vida y niveles de renta mejorados sustancialmente. El coste social, por otra parte, ha sido elevado."(1997:72-73). Tras veinte aos del implemento mundial de la doctrina neoliberal y hacer un balance general sobre sus resultados se puede afirmar que en la actualidad el neoliberalismo a nivel mundial ha creado un aumento de las desigualdades en el conjunto del planeta, dividiendo a la sociedad y aumentando la pobreza; ha aumentado el desempleo a niveles nunca antes vistos y una considerable cada de los salarios y las condiciones laborales, contribuyendo esto a la creacin de empleos irregulares con salarios bajos y sin
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Depsitos Bancarios. El Auto prstamo. El Casino o las Casas de Juegos. Doble facturacin. Las transacciones en el exterior. Las inversiones directas. Las Agencias de Viajes / Casas de Cambio. Las Cuentas Corresponsales. Las Tarjetas de Crdito. Los Cheques de Caja. El Contrabando de Dinero. Correo Ultra rpido: Currier, etc. Empresas de Importacin. Compras o fusiones de empresas de seguro utilizando dinero Extranjero o Nacional. Emisin de plizas referidas a personas inexistentes a fin de justificar altos ingresos ilcitos. Ampliaciones del capital de las aseguradoras usando dinero ilegitimo. Compra de bienes con dinero ilcito, para luego ser usados como parte de las garantas en para integrar el capital operativo dela empresa. Compra de bienes muebles e inmuebles, transferencias de divisas y ttulos valores, apuestas, etc. a travs de computadoras va Internet.
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Declaracin de Basilea. Convencin de las Naciones Unidas o Convencin de Viena. Grupo de Accin Financiera (GAFI.) 40 recomendaciones. 19 recomendaciones del GAFIC. Reglamento Modelo de la CICAD. Proyecto de Convencin Mundial de las Naciones Unidas contra el Crimen Organizado.
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Art.4
Art. 8
Art. 59
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En el orden de los delitos econmicos el objetivo supremo de proteccin es el orden econmico, en el cual el Estado de Derecho es en ltima instancia el que pervive como reflejo de tal orden. La administracin pblica se alimenta de los ingresos fiscales y uno de estos es precisa-mente el ingreso impositivo mediante el control aduanero. La afectacin a la funcionalidad del Estado tambin opera por la evasin ilcita del control aduanero. Entendido de manera general, el contrabando consiste en la introduccin o la extraccin ilegal de mercancas de un pas. La concurrencia de esta conducta ilcita no slo afecta patrimonialmente al Estado sino que tambin lo hace de manera extensiva a la industria nacional, y en cuanto sta tiene incidencia decisiva en el orden econmico, se entiende que tambin el ilcito produce efectos lesivos en bienes o intereses jurdicos de orden particular. El marco constitucional en un Estado Democrtico y Social de Derecho establece los lmites de la punibilidad, en definitiva, determina cuales son los bienes jurdicos protegidos. De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no slo existe el bien jurdico protegido del orden econmico, sino el de funcionabilidad patrimonial de la administracin pblica. Cuando interviene en el ilcito un funcionario pblico o una persona que ejerce las potestades estatales se entiende que se afecta tambin al inters o bien jurdico de la fe pblica depositada en dicha persona. As mismo, el contrabando no slo se contrae a afectar aspectos
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TITULO VI DEL ILCITO ADUANERO CAPITULO I DEL CONTRABANDO Artculo 104.- Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a cuatro aos quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicar en los supuestos siguientes: a) La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas. b) El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento. c) El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los requisitos legales del caso. d) La circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no estn destinados al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.
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Artculo 106.- Los cmplices y encubridores sern castigados con la misma pena impuesta a los autores y coautores, rebajada en la mitad a los cmplices y en un tercio a los encubridores.
Artculo 107.- Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensin de los efectos objeto del delito. Artculo 108.- Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles con motivo de la
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Pargrafo Unico: En los casos de mercancas exentas o exoneradas de gravmenes o libres de impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que estn liberadas en el marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales ratificados por la Repblica en materia comercial, la multa aplicable ser equivalente al valor en aduana de las mercancas. Artculo 109.- Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibicin, reserva, suspensin, restriccin, registro sanitario, o cualquier otro requisito arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en aduana sealado en el artculo anterior ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un cincuenta por ciento (50%). En el caso de mercancas sujetas a prohibicin o reserva, el valor en aduana ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por ciento (200 %). Artculo 110.- Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se impondr tambin el comiso de los efectos objeto del contrabando, as como el de los vehculos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos y otras mercancas usadas para cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptan, sin embargo, del comiso: a) Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cmplice o encubridor del contrabando;
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Tema 5. Delitos tributarios. Ilcitos tributarios Los ilcitos tributarios contravienen el derecho en su conjunto, tomando generalmente como sinnimo lo Ilegal, sin embargo lo ilegal es contrario a la ley, mientras que la contrariedad en lo ilcito aunque con la etimologa similar lo asumimos como un significado de antijurdico haciendo referencia al derecho en su conjunto, lo que abarca no solo sus leyes sino tambin sus principios fundamentales y normatividad en general. La ilicitud en la conducta de la persona puede afectar a cualquier parte del conjunto de la normatividad en general, por tanto la afectacin a la normatividad tributaria no es ajena a ello. La expresin "ilcito tributario" hay que atenderla con un concepto omnicomprensivo de la infraccin tributaria tanto en el plano administrativo como en el mbito penal.
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Ilcito tributario administrativo, como infraccin tributaria, e Ilcito tributario penal, Delito Tributario
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INFRACCIONES TRIBUTARIAS
a. Contravenciones: Infracciones y Faltas: Etimolgicamente contravencin proviene del latn contravenire y significa obrar en contra de lo que est mandado. La acepcin corriente, lo mismo que la jurdica es: cometer una infraccin o una falta. Para " Adolf Schonke" las contravenciones son delitos pequeos de escasa trascendencia social respecto de los cuales el legislador es benvolo; en atencin a los bienes jurdicos, por cuya proteccin deben velar; se considera suficiente una pena de arresto por pocos das o la imposicin de una multa, como sancin variable en su monto, segn los caso. Para el doctor "Rubn Sanabria" lo expresado por Schonke no hace sino ms que confirmar sus apreciaciones, ya que l piensa que la contravencin es el termino que engloba tanto la infraccin para el campo tributario, como la falta, para el mbito penal.
Tema 6. Delitos Cambiarios. Se definen los delitos cambiarios o ilcitos cambiario como toda operacin cambiaria realizada por personas naturales o jurdicas a travs de operadores cambiarios no autorizados por el Banco Central de Venezuela relacionada con la venta y compra de divisas por cualquier monto.
Definiendo Divisa como una expresin monetaria en moneda metlica, billetes de bancos, cheques bancarios distinta del bolvar entendido este como la moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana de Venezuela. Y Operador Cambiario como las Personas jurdicas autorizadas por la legislacin correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela que, previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el rgano administrativo competente, realicen operaciones de corretaje o intermediacin de divisas. En Venezuela todo lo concerniente a este tipo de Delitos se rige por la ley contra los Ilcitos Cambiarios, la cual tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilcitos cambiarios y sus respectivas sanciones. Esta Ley ser aplicable a las personas naturales o jurdicas, que actuando en nombre propio o como administradores, intermediarios, verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan lo dispuesto en esta Ley, en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela o cualquier norma de rango legal aplicable en esta materia. Esta Ley establece una Autoridad Administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, la cual viene a ser el rgano o ente al cual el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros, le atribuya el conocimiento, trmite y dems funciones relacionadas con la materia cambiaria. Hasta tanto el Ejecutivo Nacional no confiera estas competencias a otro organismo, se entender que la Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI) es la autoridad administrativa competente.
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LEGITIMACIN DE CAPITALES La doctrina ha definido al lavado de activos (Legitimacin de Capitales) de diferentes formas y de acuerdo con sus caractersticas. Pues bien, hay quienes lo definen como un "proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma licita." Y otros como " la legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras actividades criminales, que buscan entrar en el sistema financiero nacional o internacional, a travs de depsitos, colocaciones, transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios ilcitos, dndoles apariencia de legalidad". La legitimacin de capitales en Venezuela est penada con crcel. As lo establece la Ley Contra la Delincuencia Organizada. El delito se configura cuando la persona intenta esconder o disfrazar el origen de los fondos generados en una actividad ilcita, para hacer valer ante el
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Generalidades El delito informtico incluye una amplia variedad de categoras de crmenes. Generalmente este puede ser dividido en dos grupos: 1. Crmenes que tienen como objetivo redes de computadoras, por ejemplo, con la instalacin de cdigos, gusanos y archivos maliciosos, ataques masivos a servidores de Internet y generacin de virus. 2. Crmenes realizados por medio de ordenadores y del Internet, por ejemplo, espionaje por medio del Internet, fraudes y robos, pornografa infantil, pedofilia Internet, etc. Un ejemplo comn es cuando una persona comienza a robar informacin de websits o causa daos a redes de computadoras o servidores. Estas actividades pueden ser absolutamente virtuales, porque la informacin se encuentra en forma digital y el dao aunque real no tiene consecuencias fsicas distintas a los daos causados sobre los ordenadores o servidores. En algunos sistemas judiciales la propiedad intangible no puede ser robada y el dao debe ser visible. Un ordenador puede ser fuente de evidencia y, aunque el ordenador no haya sido directamente utilizado para cometer el crimen, es un excelente artifacto que guarda los registros, especialmente en su posibilidad de codificar los datos. Esto ha hecho que los datos codificados de un ordenador o servidor tengan el valor absoluto de evidencia ante cualquier corte del mundo. Crmenes especficos El Spam o los correos electrnicos no solicitados para propsito comercial, es ilegal en diferentes grados. La regulacin de la ley en cuanto al Spam en el mundo es relativamente nueva y por lo general impone normas que permiten la legalidad del Spam en diferentes niveles. El Spam legal debe cumplir estrictamente con ciertos requisitos como permitir que el usuario pueda escoger el no recibir dicho mensaje publicitario o ser retirado de listas de email. Fraude El fraude informtico es inducir a otro a hacer o a restringirse en hacer alguna cosa de lo cual el criminal obtendr un beneficio por lo siguiente: 1. Alterar el ingreso de datos de manera ilegal. Esto requiere que el criminal posea un alto
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2.3 DELITOS QUE SE PUEDEN TRASLADAR AL CIBER ESPACIO. Pueden ser el robo, el espionaje a travs de un acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales e interceptacin de correo electrnico del servicio secreto, o el espionaje industrial, el terrorismo mediante la existencia de hosts que ocultan la identidad del remitente, convirtiendo el mensaje en annimo, siendo aprovechado por grupos terroristas para remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional, el propio narcotrfico ya que se ha utilizado a la red para la transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el bloqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas; as como ms delitos como trfico de armas, proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs.
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Kiting Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinacin del tiempo entre el depsito de un cheque y su presentacin para su pago por el banco Y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado. En muchos esquemas de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos an no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan con balances de cuentas al descubierto escasos, con frecuencia es difcil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kitings pueden acarrear importantes prdidas a los bancos. Falsificacin Para un negocio, la falsificacin tpicamente tiene lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorizacin. Los delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa identificacin personal. Falsificacin La falsificacin tambin puede significar la fabricacin completa de un cheque utilizando equipo de impresin de escritorio actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora lser de alto grado simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas. Alteracin La alteracin principalmente se refiere a la utilizacin de qumicos y solventes tales como acetona, lquido de frenos y removedor de manchas modificando la escritura a mano y la informacin del cheque. Cuando esto se realiza en lugares especficos en el cheque tales como el nombre del beneficiario la cantidad, se llama alteracin de un lugar, cuando se intenta borrar la informacin de la totalidad del cheque, se llama lavado del cheque. Robo de cheques Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la bsqueda de cheques en el correo, mediante la infiltracin en una casa negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces,
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Colgado de Papeles Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya estn cerradas (propias de otros). Lavado de dinero Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, rdenes de pago, cheques de viajero, etc.) solamente puede ser depositado en cantidades inferiores a $10,000 para evitar que sean reportados. Una variedad sin fn de esquemas se ha desarrollado con el propsito de estructurar y lavar dinero en el proceso de convertir los fondos de sucios a limpios. El mayor riesgo para un banco est en el p otencial para la complicidad y violacin de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario. Fraudes con Cuentas Nuevas Las cuentas de cheques se abren fcilmente debido a que la mayora de los bancos estn ansiosos de tener ms clientes. La facilidad con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley de Privaca y el costo de investigar los antecedentes la confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes. Malversacin Cualquiera que tenga un fcil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversacin. Las cuentas del banco la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas.
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