AUDIT INTERN - EXCA

2014

TITLURI DE REFERATE/ STUDII DE CAZ

Propuse pentru componenta de cercetare tiinific
AUDIT INTERN
Anul universitar 2014/2015

TEME DE REFERAT:
1. Misiunea de audit intern privind o activitate din cadrul unei institutii publice
(* se va utiliza ca si punct de plecare ghidurile existente pe site-ul Ministerului de
Finante http://www.mfinante.ro/ucaapi.html?pagina=domenii
se va avea in vedere ilustrarea principalelor etape in derularea unei misiuni de
audit intern, cu aplicabilitate asupra activitatii/domeniului de auditat selectat)
2. Impactul tehnologiei asupra practicilor de audit intern se poate realiza prin
analiza modului n care se resimte impactul tehnologiei asupra activitii de audit
intern la marile companii multinaionale (ca i punct de pornire studiul pus la
dispoziie - Internal auditing around the world Protiviti 2010, coroborat cu alte
articole din literatura de specialitate i informatii de pe site-ul companiilor
multinaionale incluse in studiul Protiviti)
3. Abordarea funciei de audit intern n viziunea codurilor de guvernan (la nivel
european, internaional). Aici se va avea in vedere o analiz a modului in care este
abordat funcia de audit intern (organizare, responsabilitati, criterii de
independen). Se vor consulta codurile de guvernanta de la adresa
http://ecgi.org/codes/all_codes.php). De asemenea, a se consulta articolele:
Boa-Avram C., Mati D. (2011), The analysis of European union corporate governance codes
from the perspective of external audits contribution/ Analiza codurilor de guvernan
corporativ de la nivelul Uniunii Europene din perspectiva contribuiei auditului extern,
Revista de Audit Financiar, August, Volume 9, Issue 8, pp.11-21, accesibil on line la
http://www.cafr.ro/uploads/AF%208%202011%20-%20Site-bf60.pdf
Boa-Avram C., Mati D. (2011), The contribution of internal audit in the view of EU corporate
governance codes a comparative study/ Contribuia auditului intern n viziunea codurilor
de guvernan corporativ de la nivelul Uniunii Europene - studiu comparativ, Revista de Audit
Financiar, September, Volume 9, Issue 9, pp.17-26, accesibil on line la
http://www.cafr.ro/uploads/AF%209%202011%20-%20site-164e.pdf
Boa-Avram C., Mati D. (2011), The audit committee the interface between external and
internal audit in the vision of EU corporate governance codes/ Comitetul de audit interfaa
dintre auditul intern i auditul extern n viziunea codurilor de guvernan corporativ de la
nivel european, Revista de Audit Financiar, October, Volume 9, Issue 10, pp.17-27, accesibil on
line la http://www.cafr.ro/uploads/AF%2010%202011%20-%20Site-399f.pdf

AUDIT INTERN - EXCA

2014

4. Rolul auditului intern in procesul de management al riscurilor se poate

realiza prin analiza modului n care auditul intern interacioneaz cu procesul de
management al riscurilor la marile companii multinaionale (ca i punct de pornire
studiul pus la dispoziie - Internal auditing around the world Protiviti 2011,
coroborat cu alte articole din literatura de specialitate i informatii de pe site-ul
companiilor multinaionale incluse in studiul Protiviti).

5. Analiza practicilor de audit intern n contextul guvernanei corporative la un

eantion stabilit de entiti listate pe pieele de capital din spaiul UE aceasta
analiz se poate realiza pe baza unui template stabilit in prealabil, pe baza cruia se
vor analiza practicile de audit intern la toate entitile incluse in eantion (un
esantion trebuie sa includa cel putin 25-30 de societati) (un model de template este
pus la dispoziie la pag.7).

Ca i eantion ar fi recomandabil luarea in considerare a entitilor incluse in

indicii bursieri cei mai relevanti de la nivelul statelor membre UE/ respectiv NYSE
de la nivelul USA.
Nr.
crt.

ara

Indicele Bursier

Austria

ATX Prime

Belgia

BEL20

https://europeanequities.nyx.com/en/content/bel20price-index-profile

Bulgaria

Official Market
A+B

http://www.bse-sofia.bg/?page=MarketsAndSecurities

Republica
Ceha

Main market

Cipru

Main market

Danemarca

Estonia

Finlanda

Frana

CAC40

10

Germania

DAX100

OMX Copenhagen
20 (OMXC20)
Baltic Regulated
Market (TLN
Market)
OMX Helsinki 25
(OMXH25,
formerly HEX25)

Linkul
http://en.wienerborse.at

http://www.pse.cz/Cenne-Papiry/Trhy-Cennych-Papiru/
http://www.cse.com.cy/en/Research/sectors.asp?sec_id=
15
http://www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
rument=DX0000001376
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?pg=mainlis
t&market=XRIS&date=09.10.2013
http://www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
rument=FI0008900212
https://indices.nyx.com/en/products/indices/FR00035
00008-XPAR
http://deutsche-

AUDIT INTERN - EXCA

11

Grecia

FTSE/ATHEX20

12

Irlanda

ISEQ 20

13

Italia

FTSE MIB Index

14

Luxembourg

15

Letonia

16

Lituania

17

Malta

18
19

20

United
Kingdom
Polonia

Portugalia

Main (regulated
market)
Baltic Regulated
market (RIG
Market)
Baltic Regulated
Market (VLN
Market)
Main market
FTSE100
WIG20
Lisbon - Euronext
- Compartment A
(Large Caps)

21

Olanda

22

Romania

The 25 most
traded stocks on
NYSE Euronext
Amsterdam
Categ 1 si 2

23

Slovakia

Main market

24

Slovenia

Prime market

25

Spania

IBEX35

26

Suedia

27

Hungary

28

NYSE

OMX Stockholm
30 (OMXS30)
Main market
(Category A)

2014

boerse.com/dbag/dispatch/en/kir/gdb_navigation/lc/10
0_Market_Structure/30_auswahlindizes/100_DAX
http://www.ase.gr/default_en.asp
http://www.ise.ie/Prices,-Indices-Stats/Equity-MarketData/MarketCapitalisation/?ACTIVEGROUP=3&&type=MARKCAP
http://www.borsaitaliana.it/borsa/azioni/cercatitolo/share-selector/search.html?lang=en#result
https://www.bourse.lu/about-trading
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?pg=mainlis
t&market=XRIS&date=09.10.2013
http://www.nasdaqomxbaltic.com/market/?pg=mainlis
t&market=XRIS&date=09.10.2013
http://www.borzamalta.com.mt/index.php?option=com
_wrapper&view=wrapper&Itemid=72
http://shareprices.com/ftse100
http://www.gpw.pl/lista_spolek_en#content-tab-main
http://www.euronext.com/trader/priceslists/companypr
ofile-7213EN.html?lan=EN&cha=7213&filter=1&mep=8628&econo
micGroupList=&belongsToList=market_EURLS&capitaliza
tionList=capi_CPTA&investmentList=&eligibilityList=
http://www.euronext.com/trader/indicescomposition/co
mposition-4411-EN-NL0000000107.html?selectedMep=2
www.bvb.ro
http://www.bsse.sk/bcpben/SecuritiesMarkets/Securities
/tabid/303/language/en-US/Default.aspx?Market=H
http://www.ljse.si/cgi-bin/jve.cgi?doc=1468
http://www.bolsamadrid.es/ing/aspx/Portada/Portada
.aspx
http://www.nasdaqomxnordic.com/index/index_info?Inst
rument=SE0000337842
http://www.bse.hu/topmenu/marketsandproducts/prod
uctbymarkets/equities/equities.html
https://nyse.nyx.com/

AUDIT INTERN - EXCA

2014

Bibliografie recomandata:
1.
2.

3.

4.

5.

6.

7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

14.

15.

A.Arens, J.Loebbecke Audit o abordare integrat- pag.299-301, editura Arc 2003.

Brbulescu Sevastian, Marcel Ghi, Emilia Vasile, Salid Ali Shawki - Relaia de
Intercondiionare ntre Activitile de Control i Audit, Revista Finane Publice i
Contabilitate nr.7-8 / iulie-august 2007, editat de M.E.F.
Boa-Avram Cristina, (2013) Valene ale practicilor de audit n sfera guvernanei corporative,
Colecia cercetare avansat postdoctoral in tiine economice, Editura ASE, Bucureti, ISBN
978-606-505-623-7, 170 p.
Boa-Avram Cristina (2012), Practices of Audit Committee in Corporate Governance context
- evidence from listed entities at Bucharest Stock Exchange, Revista de Audit Financiar,
Volume
10,
Issue
12,
pp.17-27,
ISSN
1844

8801,
http://revista.cafr.ro/revista.php?id=99&p=sumar
Boa-Avram Cristina (2012), Scoring of Internal Audit Practices Used by the Companies
Listed on Bucharest Stock Exchange in Terms of Corporate Governance, Revista de Audit
Financiar,
Volume
10,
Issue
11,
pp.32-40,
ISSN
1844

8801,
http://www.cafr.ro/uploads/AF%2011-2012%20Site-a9d3.pdf
Boa-Avram Cristina (2012), Determining a scoring of financial audit practices used by most
significant companies listed on Bucharest Stock Exchange, in the context of corporate
governance, Revista de Audit Financiar, Volume 10, Issue 10, pp.30-40, ISSN 1844 8801,
accesibil on line la adresa http://www.cafr.ro/uploads/AF%2010%202012%20-%20Sitee976.pdf
Boa-Avram Cristina, Auditul intern al societilor comerciale, Editura Risoprint, ClujNapoca, 2009
Boa-Avram, Cristina, Provocri actuale ale funciei de audit intern, Revista de Audit
Financiar, nr.9 (Septembrie) 2010.
Boulescu Mircea, Ghi Marcel, Mare Valeric Fundamentele auditului, Editura Didactic
i Pedagogic, Bucureti, 2001.
Briciu Sorin, Sas Florentina, Ghi Marcel, Ghi Rzvan, Audit Public Intern Aspecte teoretice
i practice, Alba Iulia, Editura Aeternitas, 2006.
Carmichael, D.R.; Willingham, J.J.Auditing concepts and methods a guide to current
auditing theory and practice , New York 1987.
Crciun tefan, Auditul Intern, Evaluare, Consiliere, Bucureti, Editura Economic, 2006.
Dobroeanu Camelia Liliana, Ciolpan Daniela, Independena auditorului ntre virtute i
decaden, Revista Contabilitatea, expertiza i auditul afacerilor, CECCAR, nr. 4/aprilie
2003.
Drgan Cristian, Brabete Valeriu, Balun Radu , Geoagar Daniel , Delimitri i interferene
privind auditul i controlul intern, Revista Contabilitatea, expertiza i auditul afacerilor,
CECCAR, nr. 3/martie 2004.
Ghi Marcel , Auditul intern, Editura economic, Bucureti 2004
4

AUDIT INTERN - EXCA

16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.

2014

Ghi Marcel, Sprncean Mihai, Popescu Marin, Ghi Emil, Conceptul de control intern,
Revista Finane Publice i Contabilitate, nr. 9/septembrie 2004.
Hotrrea nr.88/19 aprilie 2007, emis de Camera Auditorilor Financiari din Romnia,
publicat n M.O./21 iunie 20007 pentru aprobarea Normelor de Audit Intern.
Legea 31/1990 privind societile comerciale, republicat;
Legea 672/2002, republicata privind auditul public intern;
Popa Ioan, Man Alexandru, Rus Adina, Auditul financiar de la teorie la practic, Editura
Risoprint, Cluj Napoca, 2009.
Protiviti Knowleadgeleader Internal audit around the world volume VI - 2010
Protiviti Knowleadgeleader Internal audit around the world volume VII -2011
Protiviti Knowleadgeleader Internal audit around the world volume VIII- 2012
Protiviti Knowleadgeleader Internal audit around the world volume IX- 2013
Renard Jacques, Teoria i practica auditului intern, ediia a IV-a, traducere din limba
francez realizat de Ministerul Finanelor Publice n cadrul unui proiect finanat PHARE,
Bucureti, 2002.

AUDIT INTERN - EXCA

2014

Cerine minimale pentru realizarea referatelor:

1. Componenta de cercetare stiintifica reprezint 50% din nota final la disciplina Audit
Intern (30 % referat intocmit si prezentat conform cerinelor minimale +20% partea de
intrebri si participare la discutii in cadrul prezentarii referatelor si rezolvare aplicatii in
timpul orelor de curs).
2. Referatele se realizeaz n mod individual.
3. Formatarea lucrrii: Times New Roman 12 pct, spaiere 1,5, lungime aprox.15-25 pagini,
top, bottom, left, right 2,5 cm.
4. Structura referatului trebuie s includ cel puin urmtoarele elemente abordate:
a. Introducere n tematica abordat
b. Metodologia de cercetare utilizat
c. Coninutul lucrrii (unde se vor dezvolta conceptele abordate)
d. Concluzii
e. Referine bibliografice (utilizate n realizarea lucrrii).
5. Obligatoriu a se consulta bazele de date electronice, disponibile i de la biblioteca
facultii FSEGA (http://search.ebscohost.com/
, http://www.springerlink.com/
,
http://search.proquest.com/advanced/
,
http://www.sciencedirect.com/
,
http://www.emeraldinsight.com/
,
http://www.informaworld.com/
,
http://onlinelibrary.wiley.com/ , http://www.scopus.com/ )
6. Pentru a se face referire la o lucrare bibliografic se vor preciza n cadrul textului
numele autorului i anul publicrii astfel: un singur autor (A, 2002), doi autori (A&B,
2003) sau mai mult de doi autori (A et al., 2005). Dac se face referire distinct la o idee
dintr-o cercetare anterioar se precizeaz i numrul paginii unde poate fi identificat
aceast surs, astfel: (A, 2005:86).
7. Obligatoriu a se consulta in cadrul referinelor bibliografice cel puin 5 titluri din
literatura de specialitate internaional (bazele de date electronice).
8. Programarea susinerii referatelor se va face n cursul sptmnii a 10-a de coal avnd
n vedere programarea modular a activitilor.
9. Susinerea proiectului va consta n ntocmirea unei prezentri .ppt/.pptx de cca.15 -20
slide-uri i susinerea ntr-un timp maxim de prezentare de cca. 20 min (inclusiv partea de
intrebari si discutii).

AUDIT INTERN - EXCA

2014

Template pentru analiza practicilor de audit intern in contextul guvernantei

corporative
(Sursa: Boa-Avram C. (2012), Scoring of Internal Audit Practices Used by the Companies Listed on Bucharest Stock
Exchange in Terms of Corporate Governance/ Fundamentarea unui scoring al practicilor de audit intern utilizate de firmele
listate la BVB in contextul guvernanei corporative, Revista de Audit Financiar, November, Volume 10, Issue 95, pp.32-40,
accesibil on line la http://www.cafr.ro/uploads/AF%2011-2012%20Site-a9d3.pdf)
Analiza practicilor de audit intern
Existena departamentului de audit intern
Departamentul de audit intern nu exist n cadrul companiei, iar n cadrul raportul anual nu sunt prezentate argumentele care justifica lipsa
acestui departament.
Departamentul de audit intern nu exist n cadrul companiei, dar n cadrul raportului anual sunt prezentate argumentele care justifica lipsa
acestui departament.
Departamentul de audit intern este implementat.
Poziia departamentului de audit intern n cadrul companiei (independena sa)
Poziia departamentului de audit intern n cadrul companiei nu este precizat.
eful departamentului de audit intern este subordonat directorului executiv (Chief Executive Officer) sau directorului financiar (Chief
Financial Officer).
eful departamentului de audit intern este subordonat Comitetului de audit.
Rolul i responsabilitile auditului intern
Auditul intern asist managementul i consiliul de administraie/consiliul de supraveghere n mbuntirea procesului de control i
management al riscurilor.
Auditul intern furnizeaz o asigurare rezonabil asupra conformitii cu un cadru legal aplicabil,cu normele i procedurile interne aplicabile
entitii respective.
Auditul intern realizeaz o evaluare a eficienei cu care se realizeaz toate operaiunile din cadrul entitii
Auditul intern include examinarea proceselor de raportare financiare si de contabilitate.
Auditul intern monitorizeaz asigurarea conformitii entitii cu codul de guvernan corporativ aplicabil acelei entiti.
Auditul intern monitorizeaz sistemul de management al riscurilor, impreuna cu departamentul de management al riscurilor (dac exist
vreunul).
Auditul intern realizeaz, de asemenea, misiuni de audit intern ad-hoc avnd n vedere riscurile actuale i riscurile poteniale identificate.
Organizarea departementului de audit intern
Departamentul de audit intern este organizat integral din specialiti din interiorul companiei.
Departamentul de audit intern este format din specialiti din interiorul companiei dar i specialiti din afara companiei (co-sourced).
Funcia de audit intern este integral susinut de specialiti din afara companiei (out-sourced).
Publicarea raportului de audit intern n cadrul raportului anual
Raportul de audit intern este publicat pe site-ul web al entitii, n cadrul raportului anual.
Raportul de audit intern nu este publicat pe site-ul web al entitii.
Relaia dintre departamentul de audit intern i comitetul de audit
Relaia dintre departamentul de audit intern i comitetul de audit nu este prezentat detaliat.
Rapoartele de audit intern sunt prezentate cu regularitate comitetului de audit
eful departamentului de audit intern este numit (propus) de ctre comitetul de audit, iar comitetul de audit monitorizeaz eficiena
activitii de audit intern
Modul de raportare al rezultatelor (constatrilor) de audit intern
Modul in care constatrile auditului intern sunt raportate mai departe nu este detaliat n cadrul raportului anual
Rezultatele i constatrile auditului intern sunt raportate cu regularitate doar managementului executiv.
Rezultatele i constatrile auditului intern sunt raportate cu regularitate att managementului executiv, ct i Comitetului de audit.