Professional Documents
Culture Documents
SPIS TRECI
1.1.
Niniejszy projekt zaoe zosta przygotowany przez Grup zadaniow ds. przygotowania zaoe projektu
okrelajcego zasady gromadzenia i dostpu do informacji o rachunkach oraz przygotowania propozycji
regulacji w tym zakresie, powoanej w ramach midzyinstytucjonalnego Zespou eksperckiego do spraw
wypracowania propozycji mechanizmw efektywnego odzyskiwania, ewidencjonowania oraz zarzdzania
zabezpieczonym mieniem pochodzcym z przestpstw, funkcjonujcego na podstawie Porozumienia z dnia
30 stycznia 2014 r. zawartego pomidzy Ministrem Spraw Wewntrznych, Ministrem Finansw i Prokuratorem
Generalnym o wsppracy w zakresie wypracowania systemowych rozwiza w odniesieniu do przeciwdziaania
i zwalczania przestpczoci gospodarczej, a take Deklaracji z dnia 14 marca 2014 r. podpisanej przez
penomocnikw ds. realizacji ww. porozumienia.
2
Dane ze strony http://www.knf.gov.pl/dla_rynku/PODMIOTY_rynku/index.html (data sprawdzenia: 21 maja
2014 r.).
3
Wrd tych podmiotw zarejestrowane s te spdzielcze kasy oszczdnociowo-kredytowe. Ponadto oprcz
gwnych podmiotw oferujcych usugi patnicze dziaaj take oddziay i agenci instytucji patniczych,
odpowiednio 893 i 6.939 podmiotw.
3
1.2.
Vide: http://www.cpb.pl/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=14&Itemid=14.
5
oraz
obcie
biurokratycznych
2 mld z6. Banki, firmy ubezpieczeniowe i inne podmioty rynku finansowego nie dysponuj
wiedz, ktry z ich klientw zmar. Z praktycznego punktu widzenia, trudno sobie wyobrazi
sytuacj, w ktrej potencjalny spadkobierca zwraca si ze stosownym zapytaniem
do wszystkich dziaajcych na rynku bankw, firm ubezpieczeniowych, funduszy
emerytalnych, funduszy inwestycyjnych.
Usprawnienie dziaa organw kontroli skarbowej, organw podatkowych,
organw celnych, organw egzekucyjnych prowadzcych egzekucj
administracyjn nalenoci pieninych i podmiotw publicznoprawnych
uprawnionych do dania wykonania obowizkw o charakterze pieninym
w drodze egzekucji administracyjnej, organw informacji finansowej, KNF,
komornikw sdowych.
Wymiernym efektem regulacji bdzie zwikszenie skutecznoci poszukiwania majtku
dunikw, przez skrcenie czasu potrzebnego do uzyskania niezbdnych informacji
o lokalizacji aktyww finansowych zdeponowanych na rnego rodzaju rachunkach
oraz innych aktyww majtkowych. Zarwno osoby fizyczne, jak i przedsibiorcy
poszukujcy
majtku
dunikw,
za
porednictwem
instytucji
komornika,
na podstawie stosownych tytuw prawnych uzyskaj narzdzie, ktre w sposb oczywisty
podniesie bezpieczestwo obrotu gospodarczego. Poza wskazanymi komornikami sdowymi,
istnienie CBR przeoy si wymiernie na usprawnienie dziaa organw kontroli skarbowej,
organw podatkowych, organw celnych, organw egzekucyjnych prowadzcych egzekucj
administracyjn nalenoci pieninych i podmiotw publicznoprawnych uprawnionych do
dania wykonania obowizkw o charakterze pieninym w drodze egzekucji
administracyjnej, organw informacji finansowej, Komisji Nadzoru Finansowego.
Zwikszenie kontroli nad realizowanymi dziaaniami sub w zakresie
pozyskiwania informacji o rachunkach zasada ograniczonego dostpu osb
upowanionych.
Projektowana regulacja wprowadzi ograniczenia w zakresie dostpu przez podmioty
uprawnione do informacji gromadzonych i przetwarzanych w CBR, a take mechanizmy
kontrolne pozwalajce na uzyskiwanie informacji o skali wystpie oraz celu przetwarzania
danych. System kontroli oparty bdzie na dwch filarach. Po pierwsze, ograniczeniu
dostpu do bazy, poprzez ustawowe wskazanie podmiotw uprawnionych oraz
stworzenie systemu upowanie dostpu wzgldem osb realizujcych dziaania na rzecz
organw cigania. Ponadto bdzie moliwa nastpcza weryfikacji zasadnoci
kierowanych zapyta. Przewiduje si, i w CBR bd gromadzone dane
o liczbie zapyta kierowanych przez poszczeglne kategorie podmiotw uprawnionych oraz
informacje szczegowe pozwalajce na okrelenie osoby dokonujcej sprawdzenia oraz
pozwalajce na identyfikacj sprawy, w ramach ktrej sprawdzenie jest dokonywane.
W odniesieniu do organw cigania i niektrych innych podmiotw, poza osobami
fizycznymi (dziaajcymi za porednictwem notariusza) i komornikami sdowymi, wyej
wskazane informacje szczegowe bd gromadzone na poziomie organu/suby, z ktrej
s wysyane, co pozwoli na kontrol zasadnoci przekazywanych pyta przy jednoczesnym
zabezpieczeniu informacji, ktrych ujawnienie mogoby uniemoliwi prawidowe
wykonywanie czynnoci i narusza tajemnic branow. Ponadto dostp realizowany przez
organy cigania bdzie ograniczony do osb upowanionych przez szefa danego podmiotu,
w celu zapewnienia dodatkowej kontroli nad zasadnoci zapyta kierowanych do bazy
6
http://prawo.rp.pl/artykul/444983.html?print=tak&p=0 (22.10.2014).
7
zgodnego
midzynarodowymi
zaleceniami
w przypadku osb prawnych nazw handlow, prawn form dziaalnoci, adres oraz
numer identyfikacji podatkowej (SIRET).
numer rachunku;
Rejestr nie zawiera natomiast informacji nt. salda rachunku, wykonywanych patnoci ani
o rodzaju rachunku. Do rejestrw mona zadawa pytania wedug nazwiska/imienia i daty
urodzenia osoby fizycznej bd wedug nazwy firmy.
W Hiszpanii, obowizujce przepisy ustawy o przeciwdziaaniu praniu pienidzy przewiduj
utworzenie centralnego rejestru8. Instytucje kredytowe maj obowizek przekazywania
raz w miesicu informacje o otwartych i zamknitych rachunkach (w tym rachunkach
bankowych i rachunkach papierw wartociowych). Przesyane informacje zawieraj dane
wacicieli, osb autoryzowanych do dokonywania transakcji, dat otwarcia i zamknicia
rachunku, typ rachunku. Dostp do tych informacji ma hiszpaska jednostka analityki
finansowej, administracja podatkowa na podstawie hiszpaskiego prawa podatkowego,
w przypadku prowadzenia spraw dot. prania pienidzy lub finansowania terroryzmu
sdziowie i prokuratorzy, organy cigania (za zgod sdu lub prokuratora).
W Portugalii dziaa centralny rejestr rachunkw bankowych, ktry zosta umieszczony
w centralnym banku Portugalii (Banco de Portugal). Zawiera on informacje dot. rachunkw
bankowych i ich posiadaczy oraz osb upowanionych do dysponowania rachunkami. Dane
8
Aczkolwiek przepisy ju obowizuj, to od strony praktycznej rejestr ma rozpocz dziaanie z kocem 2015 r.
10
Zgodnie z tym przepisem przez rachunek rozumie si rachunek bankowy, rachunek prowadzony w instytucji
finansowej, rachunek prowadzony w instytucji kredytowej, rachunek w spdzielczej kasie oszczdnociowokredytowej, rachunek patniczy prowadzony przez inny upowaniony podmiot, rachunek papierw
wartociowych i rachunek zbiorczy oraz sucy do ich obsugi rachunek pieniny w rozumieniu ustawy z dnia
29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, a take rejestr uczestnikw funduszu i ewidencj
uczestnikw funduszu inwestycyjnego.
10
Zgodnie z art. 19 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz
indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr z 2014 r. poz. 1147) rodki gromadzone
na IKE lub IKZE mog by rejestrowane na wyodrbnionym rachunku w dobrowolnym funduszu emerytalnym
czy rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitaowym. Powoduje to, e przyjcie definicji rachunku na
potrzeby ustawy o CBR takiej, jak w ustawie o przeciwdziaaniu praniu pienidzy oraz finansowaniu
terroryzmu, bez adnych zmian nie objoby wszystkich prowadzonych IKE i IKZE.
11
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
rodzaj rachunku.
2)
3)
4)
Rozumiany jako adres zameldowania lub w przypadku jego braku inny adres bdcy w dyspozycji podmiotu
przekazujcego dane do CBR.
12
spdzielcze
kasy
oszczdnociowo-kredytowe
w
rozumieniu
ustawy
z dnia 5 listopada 2009 roku o spdzielczych kasach oszczdnociowo-kredytowych
(Dz. U. z 2013 r. poz. 1450) i Krajowa Spdzielcza Kasa OszczdnociowoKredytowa13,
12
Art. 30 ww. projektu IV Dyrektywy przewiduje rwnie obowizek przekazywania przez trusty instytucjom
obowizanym (tj. rwnie instytucjom kredytowym i finansowym) informacji o swoich beneficjentach
rzeczywistych. Pastwa czonkowskie bd zobligowane do przechowywania tych informacji w odpowiedniej
lokalizacji wzgldnie systemie informatycznym dla zapewnienia stosownego dostpu do tych informacji
jednostce analityki finansowej i innym uprawnionym organom.
13
Zgodnie z art. 44 ust. 2 pkt 6. i 7 oraz ust. 6 ustawy o spdzielczych kasach oszczdnociowo-kredytowych
przyjmuje lokaty, udziela poyczek i kredytw innym skok-om, a take w zakresie wydawanych kart
patniczych, prowadzi dziaalno take na rzecz czonkw kas na podstawie umowy zawartej z kas.
14
Przede wszystkim chodzi o instytucje prowadzce rachunki, ktre emituj instrumenty patnicze i administruj
nimi w zakresie nieuregulowanym w ustawie z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usugach patniczych lub te udzielaj
poyczek ze rodkw wasnych czy wiadcz usugi w zakresie zarzdzania aktywami.
13
Krajowy Depozyt Papierw Wartociowych S.A. (KDPW) oraz spka, ktrej KDPW
przekaza wykonywanie czynnoci z zakresu, o ktrym mowa w art. 48 ust. 1 pkt 1
ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r.
poz. 94, z pn. zm.) - w zakresie, w jakim prowadzi rachunki papierw
wartociowych lub rachunki zbiorcze15,
Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi KDPW oraz
spka, ktrej KDPW przekaza wykonywanie czynnoci z zakresu, o ktrym mowa w art.48 ust. 1 pkt 1 ww.
ustawy, mog prowadzi rachunki, na ktrych s zapisywane zdematerializowane papiery wartociowe i ktrych
oznaczenie pozwala na identyfikacj osb, ktrym przysuguj prawa z papierw wartociowych.
16
Zgodnie z art. 51 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2013 r. poz. 908,
z pn. zm.) NBP moe prowadzi rachunki: bankw, budetu pastwa, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,
Krajowej Spdzielczej Kasy Oszczdnociowo-Kredytowej, innych osb prawnych, za zgod Prezesa NBP.
14
Subie Celnej w zakresie waciwoci wynikajcej z art. 2 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o Subie Celnej (Dz. U. z 2013 r. poz. 1404, z pn. zm.);
16
andarmerii Wojskowej,
Stray Granicznej,
Suby Celnej,
wywiadowi skarbowemu,
art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. z 2011 r. Nr 287, poz.
1687, z pn. zm.),
17
prawdziwo wskazanej w tym zakresie informacji bdzie chroniona przez art. 271 1 k.k.,
kryminalizujcy przestpstwo powiadczenia nieprawdy co do okolicznoci majcej
znaczenie prawne przez funkcjonariusza publicznego lub inn osob uprawnion
do wystawienia dokumentu.
Zapytania skierowane do CBR przez komornikw sdowych, w zwizku
z prowadzonymi postpowaniami egzekucyjnymi, oraz przez notariuszy dziaajcych
w interesie spadkobiercy, bd podlegay opacie. Wysoko opaty zostanie wskazana
w rozporzdzeniu Ministra Finansw, w ktrym organ ten okreli jej wysoko uwzgldniajc
faktyczne koszty udzielenia informacji z CBR w takich wypadkach, jak rwnie unormuje
tryb jej wnoszenia i dokumentowania. Opata ta bdzie wnoszona przez podmiot wystpujcy
z zapytaniem, a wic przez komornika sdowego lub notariusza, za porednictwem
elektronicznych kanaw patnoci dedykowanych do obsugi takich zapyta.
Wprowadzenie w tych dwch wypadkach odpatnoci informacji z CBR znajduje
uzasadnienie w uzyskiwanej przez osob, w interesie ktrej zapytanie do CBR zostanie
skierowane, korzyci zwizanej z realizowanym indywidualnym interesem prawnym.
Rozwizanie takie pozwoli przy tym na pokrycie kosztw funkcjonowania CBR w zakresie
niezwizanym z zapytaniami kierowanymi przez organy i instytucje publiczne,
a rwnoczenie, z uwagi na wyznaczenie wysokoci opat przy zastosowaniu kryterium
ekwiwalencji kosztw, nie bdzie stanowio czynnika istotnie ograniczajcego dostp do bazy
z uwagi na stan materialny osoby, w ktrej interesie zapytanie bdzie kierowane.
W projektowanej ustawie zostanie okrelony zakres przedmiotowy informacji z CBR
udostpnianej danej grupie podmiotw uprawnionych.
Ze wzgldu na techniczne aspektu uruchomienia usugi dostpu do danych dla rnorodnych
grup odbiorcw przewiduje si okrelenie rozoonych w czasie etapw uruchomienia
systemu dostpu dla poszczeglnych kategorii podmiotw. Podobnie przewiduje si vacatio
legis (co najmniej dwunastomiesiczne) dla instytucji dostarczajcych dane do CBR, ktre
umoliwi przygotowanie systemw informatycznych i procedur przekazywania danych.
19
ten bdzie mia charakter umylny, tak wic warunkiem odpowiedzialnoci sprawcy bdzie
jego wiadomo, i wykorzystywane przez niego dane pochodz z centralnej bazy rejestru
oraz zamiar wykorzystania ich w sposb sprzeczny z celem ich udostpnienia.
Drugi typ przestpstwa obejmowa bdzie sankcj karn zachowania polegajce
na udostpnieniu informacji pochodzcych z centralnej bazy rachunkw osobie
nieuprawnionej. Podmiotem tego przestpstwa bd zarwno osoby wykonujce czynnoci
zwizane z obsug CBR i z tego tytuu posiadajce faktyczny dostp do zgromadzonych
w niej informacji, jak rwnie osoby, ktre dostp do pochodzcych z CBR informacji
uzyskay
w sposb legalny, z racji wasnego uprawnienia bd uprawnienia podmiotu, na rzecz ktrego
wykonuj czynnoci zawodowe. Odpowiedzialno na podstawie tego przepisu bdzie
niezalena od tego, czy osoba, ktrej informacje zostay udostpnianie, jakkolwiek
je wykorzysta. Rwnie ten typ przestpstwa bdzie obejmowa wycznie zachowania
o charakterze umylnym.
Wysoko zagroe ustawowych przewidzianych za wskazane nowe typy przestpstw
dostosowana bdzie do ich karygodnoci, wynikajcej z abstrakcyjnie ocenianego stopnia
spoecznej szkodliwoci klasy zachowa wypeniajcych ich znamiona, przy uwzgldnieniu,
z jednej strony umylnego sposobu dziaania sprawcy, z drugiej za formalnego
charakteru obu typw przestpstw, niewymagajcych zaistnienia, wskutek zachowania
sprawcy, szkody dla osoby, ktrej dane zostay bezprawnie wykorzystane lub udostpnione.
Przy uwzgldnieniu tych wyznacznikw za uzasadnione uzna naley w obu wypadkach
zagroenie tych typw przestpstw sankcj alternatywn, przewidujc kar grzywny,
ograniczenia wolnoci albo pozbawienia wolnoci do lat 2.
Podkrelenia wymaga fakt, co ju zasygnalizowano poprzednio, i dziaania polegajce na
uzyskaniu informacji z CBR wskutek wskazania przez podmiot uprawniony do kierowania
zapytania niezgodnej ze stanem rzeczywistym podstawy wystpienia objte bd sankcj
karn na mocy art. 271 1 k.k., kryminalizujcego powiadczenie nieprawdy
co do okolicznoci majcej znaczenie prawne przez funkcjonariusza publicznego lub inn
osob uprawnion do wystawienia dokumentu, bowiem kierowane do CBR zapytanie
odpowiada bdzie istocie pojcia dokument, zdefiniowanego normatywnie
w art. 115 14 k.k. W wypadkach, w ktrych celem dziaania sprawcy bdzie osignicie
korzyci osobistej lub majtkowej, podstaw jego odpowiedzialnoci karnej bdzie stanowi
2 tego artykuu, przewidujcy kwalifikowany typ przestpstwa powiadczenia nieprawdy.
Pomimo i zachowania wypeniajce znamiona projektowanych nowych przestpstw
w istotnym zakresie mieciyby si w polu kryminalizacji wynikajcym z art., 266 1 kk
penalizujcego nieuprawnione ujawnienie lub wykorzystanie informacji, celowe jest
wprowadzenie nowych przepisw dedykowanych ochronie informacji pochodzcych z CBR.
Przestpstwo okrelone w art. 266 1 kk jest przestpstwem ciganym na wniosek
pokrzywdzonego, za konieczno efektywnego przeciwdziaania bezprawnemu obrotowi
informacjami pochodzcymi z CBR uzasadnia ciganie takich zachowa z urzdu, tym
bardziej, i jednokrotnie pokrzywdzony moe nie by wiadomy, e jego dane zostay
ujawnione lub w jakikolwiek lecy poza celami ustawy sposb wykorzystane.
17
Na chwil sporzdzenia zaoe szacuje si, e oparcie systemu przekazywania danych do CBR o istniejce
rozwizanie, wykorzystywane do dostarczania informacji w drodze elektronicznej do GIIF pozwoli zamkn
koszt realizacji tej czci projektu (wraz z 3-letnimi kosztami jego serwisowania) w kwocie do 4 mln z.
18
Analiza potrzeb sporzdzona w oparciu o wyniki analizy informacji przekazanych do MF (m.in. wypenionych
ankiet) w okresie luty-marzec 2014 r. przez: MSW (na podstawie opinii sub podlegych Ministrowi Spraw
Wewntrznych, w szczeglnoci w konsultacji z Komend Gwn Policji i Komend Gwn Stray
Granicznej), MS (reprezentowany przez Departament Informatyzacji i Rejestrw Sdowych), Sub Celn
(reprezentowan prze Departament CA MF), Administracj Podatkow (reprezentowan przez Departament AP
MF), GIKS (reprezentowany przez Departamenty WS MF i KS MF), GIIF (reprezentowany przez Departament
IF MF).
21
22
wsparcie dla zadawania pyta prostych, tj. obejmujcych dane biece i zadawanych
wg prostych kluczy identyfikacyjnych podmiotw,
ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r. poz. 128),
ustawa z dnia 5 listopada 2009 roku o spdzielczych kasach oszczdnociowokredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450),
ustawa z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usugach patniczych (Dz. U. z 2014 r. poz. 873,
z pn. zm.).
ustawa z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (Dz. U. z 2011 r. Nr 270, poz. 1599,
z pn. zm.),
23
ustawa z dnia 6 kwietnia 1990 r. o Policji (Dz. U. z 2011 r. Nr 287, poz. 1687, z pn.
zm.),
ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749,
z pn. zm.),
ustawa z dnia 28 wrzenia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz.
214, z pn. zm.),
ustawa z dnia z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Subie Celnej (Dz. U. z 2013 r. poz. 1404),
ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postpowania karnego (Dz. U. Nr 89, poz.
555, z pn. zm.),
ustawa z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. z 2012 r.
poz. 1149, z pn. zm.),
ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem kapitaowym (Dz. U. z 2014 r.
poz. 1537, z pn. zm.),
24
ustawa z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usugach patniczych (Dz. U. z 2014 r. poz. 873,
z pn. zm.).
25