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EXPEDIENTE
: N 00835-H-92
SECRETARIA
MATERIA
DELITO
DEMANDANTE
DEMANDADO
ESCRITO
: N 25
SUMILLA
Contenciosa
ANTECEDENTES
II)
III)
EXAMEN PERICIAL
IV)
CONCLUSIONES
V)
ANEXOS
I.
ANTECEDENTES
Los intereses cobrados por adelantado por los inculpados a los agraviados
representaban en la del contrato el 20% del monto prestado efectivo de 5,000
dlares, se supone que este representaba para cubrir la garanta de prstamo
por 120 das.
que
opt
por
hacer
aparecer
como
acreedora
su
hija
al
prestamista
Manuel
Snchez
Rojas
en
virtud
LEDEZMA
vctima
del
delito
de
usura
por
parte
SOTO
Mara
LEDEZMA
Morales
con
esposa
estas
ante
la
evidencias
notara
pblica
requieren
de
monto de la reparacin civil en favor de la parte agraviada con los dems que
continu e insubsistente" en consecuencia se mande ampliar la instruccin por
el trmino de 20 das a fin de que el Juez de la causa lleve a cabo las
siguientes acciones.
a) Oficie al Banco Central de Reserva del Per a efecto de determinar la
tasa de inters cobrada a la parte agraviada; teniendo en cuenta los
plazos efectuados y el plazo de retorno del capital prestado se efecten
las dems pruebas necesarias para el esclarecimiento de los hechos.
b) Otro si decimos: 20/06/97 fuimos nombrados para practicar una pericia
contable judicial para determinar la tasa de inters cobrada a la parte
agraviada, teniendo en cuenta los pagos efectuados y el plazo de
retorno del capital prestado.
II.
OBJETIVO PERICIAL
III.
ALCANCES
Conocimiento de la causa.
B. Circulares de la Superintendencia de Banca y Seguros y del
Banco Central de Reserva donde se establecen las tasas de
inters legal para moneda extranjera (circulares BCR N- 028 y
029-92-EF/92).
Copia fotosttica que anexaremos al informe pericial "tasa de
inters legal para las dudas de moneda extranjera, segn la
moneda en trminos anuales".
Copia fotosttica de datos confidenciales obtenidos de la
Superintendencia de Banca y Seguros por parte del Colegio de
Contadores de Lima organismo al que pertenecemos donde se
puede organizar los circulares dadas por el Banco Centra! de
Reserva que describimos lneas arriba
IV.
EXAMEN PERICIAL
LOS INTERESES
Del
Al
Das
Prstamo
Factor
Intereses
legales
Interes
legales
prestam
14/0
3/01
31/03/01
18
000.00
0.007397
44.38
6044.38
01/0
4/01
14/04/02
530
1.2279
1367.40
7411.78
15/0
8/02
Amortiza
-1500.00
15/0
9/02
Amortiza
-500.00
1411.78
3411.78
LETRAS DE CAMBIO
4000.00
16/0
9/02
09/10/02
10/1
0/02
Amortiza
4000.00
24
0.00456
18.24
4000.00
18.24
4018.24
-500.00
518.24
LETRAS DE CAMBIO
3500.00
11/1
0/02
14/10/02
15/1
0/02
Amortiza
04
3500.00
0.00076
-4000.00
14/10/02
30/1
0/02
Amortiza
14
-500.00
-500.00
3502.66
4003.66
-500.00
16/1
0/02
2.68
0.00266
1.33
500.00
1.33
501.33
1501.33
LETRAS DE CAMBIO
-1000.00
31/1
0/02
14/11/02
15
-1000.00
15/1
1/02
Amortiza
-1000.00
15/1
1/02
Amortiza
-250.00
1000.00
0.00285
2.85
1002.85
2.85
1252.85
LETRAS DE CAMBIO
2250.00 1436.06 EXCESO 813.14
Hasta el 15/11/02 el deudor amortiza el capital de 6000.00 soles con un inters de 1436.86
Nuevos soles con un exceso de cobro por la suma de 813.14 nuevos soles.
CUADRO B
Relacin de pagos excesivos, despus del retorno del capital incluido sus
intereses: se parte con el exceso cobrado al 15/11/92 (Cuadro A).
25/08/03
Recibo simple (1)
22/09/03
Amortiza
813.14
Amortiza
500.00
Amortiza
300.00
Amortiza
500.00
Amortiza
200.00
Amortiza
200.00
Amortiza
100.00
Amortiza
3000.00
Amortiza
4000.00
Amortiza
1050.00
Amortiza
500.00
Amortiza
100.00
Amortiza
100.00
Amortiza
100.00
Amortiza
100.00
Amortiza
100.00
11/01/04
Recibo simple (1)
26/07/04
Recibo simple (1)
17/09/04
Recibo simple (1)
29/08/04
Recibo simple (1)
10/01/05
L/Cambio
10/01/05
L/Cambio
10/01/05
L/Cambio
10/01/05
L/Cambio
07/01/05
V.
I.
CONCLUSIONES
las
informaciones
del
Banco
Central
de
Reserva
PERITOCONTABLE
PERITO CONTABLE
EN LO CIVIL
EXPEDIENTEN 458-97
SECRETARIA: Dra. A. RODRIGUES
DICTAMEN PERICIAL
SEORA JUEZ DEL PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO CIVIL
ROMERO P, Olga, Perito Contable Judicial, con Libreta
Electoral 18950915, con Matrcula N3612, con domicilio
para los presentes efectos en la Av. Los Incas 12 Of.
104,
en
los
seguidos
entre
Orlando
GALVEZ
V. EXAMEN PERICIAL
Tal como se aprecia en nuestro Anexo A se ha calculado
los intereses legales sobre la suma ordenada a pagar ascendiente a
S/.20,000.00 (Veinte mil Nuevos Soles) desde la fecha en que fue exigible la
obligacin, es decir, el 3 de Abril de 2006hasta la fecha del presente Dictamen,
esto es 30 de Octubre de 2007.
Para su clculo he recurrido al mtodo anual de promedio
de factores acumulados de inters legal publicado por la Superintendencia de
Banca y Seguros por cada perodo que se indica. El correspondiente al perodo
del 30 de Octubre de 2007 de 1.39148.
El resultado de la liquidacin da un total de intereses
legales de $ 5,789.00 (Cinco mil setecientos ochentinueve Nuevos Soles),
importe que es verificado con la prueba que ndica el anexo A.
Consecuentemente en base al examen practicado formulo
la conclusin siguiente.
VI. CONCLUSIN
PRIMERA CONCLUSIN.- Que los intereses legales sobre el importe
deS/.20,000.00 (Veinte mil Nuevos Soles) ascienden a $ 5,789.00 (Cinco mil
setecientos ochentinueve dlares Nuevos Soles) al 30 de Octubre de 2007.
Es cuanto tengo que informar en honor a la verdad.
OTROS DIGO.- Que solicito se sirva ordenar el pago de mis honorarios en
partes iguales en razn de cada litigante a tenor de los dispuesto en el Art. 171
del Cdigo Procesal Civil.
Huancavelica, 08 de Noviembre de 2007.
ANEXO N A
LIQUIDACIN DE INTERESES LEGALES
PERIODO
S
DIAS
FACTORE
S DE
PERIODOS
PROMEDI
O
DEUDA
31/12/2003
365
1.08824
1.048840
20000.00
8220280
31/12/2004
365
1.15295
1.8824
0.0711718882.8
4
1059.74
31/12/2005
365
1.23501
1.15295
0.0715720226.8
4
1343.87
31/12/2006
301
1.32340
1.23501
0.0514421674.0
1
1447.60
03/05/2007
267
1.39148
1.39148
0.05946178
1114.91
INTERS
LEGAL
10.5974
TOTAL
PRUEBA:
Factor al = 30/10/06 1.39148-1 = 0.340539
Factor al = 30/04/06 1.03800
= 20000.00
5789.00
EN LO LABORAL
Expediente
SECRETARIA :
Sumilla
Crditos Laborales
Motivo
Presentacin Informe
Pericial Nro. 001-PCN-CS-HH-07
Seor
Juez
de
Trabajo
CORTE
SUPERIOR
DE
HUANCAYO.
PAMELA PAZ CABANILLAS, MARIANO RAMOS RUIZ;
Contadores Pblicos Colegiados, con Libretas Electorales
N15583350 y 15243100 y domiciliadas en la Jr. Francisco P.
N 200 y Av. Los Incas N 110 de esta ciudad, con registro de
colegiatura N 3052 y 3140 en los seguidos por Jorge
MENDOZA PAITAN contra Empresas GALAXI S.A. sobre
crditos laborales, a Ud. decimos:
Que hemos sido nombrados por su despacho para practicar la pericia contable
judicial, cuyo objetivo es "Determinar" las cobranzas por ventas al crdito
efectuados en las oficinas de Hunuco de la demandada, desde Marzo del dos
mil siete a Octubre del mismo ao y establecer la participacin o no de la
demandante en el faltante de dinero alegado por la demandada, y que al
respecto informamos
I I .ANTECEDENTES Y ALCANCE DEL EXAMEN
1. En la demanda que interpone donJorge MENDOZA PAITANcontra Empresas
GALAXI S.A., manifiesta los hechos siguientes:
a) Que el 6 de Abril de 2007, la llam el Jefe de Personal, para que lo
acompaara a la Delegacin de la Polica Nacional de Huancayo a
prestar declaraciones como testigo, la denuncia que su representada
2.
De otro lado segn el descargo que hace la Patronal en autos que corre en
el expediente, manifiesta que:
a) Efectivamente la Sra. Mariela Huamn Otoeera trabajadora de su
empresa, prestando sus servicios como jefe de crditos y cobranzas
en el ao 2005 y jefe de la seccin de compras, Control de Servicios y
Distribuciones de documentos provenientes de todas las zonas a
partir de 2006.
b) Sostiene todo lo ocurrido el da 6 de Abril de 2007 y que existe un
atestado policial N 31-1AP-01-PNP-4H-SIDF y que ha sido remitido a
la Primera Fiscala Provincial Penal de Huancayo donde manifiesta
que se ha determinado que la persona de la Sra. Mariela Huamn
Otoey otras son.
c) presuntas autores de delito contra el PATRIMONIO (HURTO
sistemtico de dinero en efectivo), en agravio de la Empresa
demandada y representada por el Sr. Jos Pacheco Payan por un
monto de S/. 65,000 nuevos soles hecho ocurrido en las localidades de
Huancayo e Izcuchaca.
d) Se ajusta la demanda y demanda en el Texto nico ordena
do de la Ley de Fomentos del Empleo aprobado por el D.S.
05-95-TR.
e) Reclama
Especiales
su
Tiempo
dems
de
Servicios
Derechos
y
la
sus
Indemnizaciones
demandada,
la
de
a) Planilla de Sueldos.
b) Partes diarios de Crditos y Cobranzas aos 1995 y 1996
c) Ctas. Ctes. de clientes de Huacho 1995 - 1996
d) Listado de Facturacin aos 1995 y 1996
e) Registro de Ventas 1995 -1996
f) Examen Especial 1995 - 1996.
g) Reporte de Anlisis de Facturas 1995 y 1996 de pericia efectuada en lo
Penal.
h)
i)
j)
puesto
clave
la
Sra.
Georgina
Mendoza
Tarazona
conoca
Procedimientos empleados:
a) Se solicit las Facturas al Crdito de Clientes, Cuentas Corrientes de
Clientes, Partes Diarias de Crditos y Cobranzas, Registros de
Ventas.
b) Se realiz un cruce entre los Registros de Venta con las Facturas,
luego las Cuentas Corrientes de Clientes, y luego las Partes Diarias
de Crditos y Cobranzas.
c) Con estas documentaciones se realiz un cmputo y evaluacin de
las Facturas al Crdito, versus los partes Diarios de Crditos y
Cobranzas, los cuales sealan las cancelaciones y/o amortizaciones
de cada una de las facturas obtenindose en el primer muestreo
(Anexo 1) un monto de Facturas cobradas y no entregadas a Caja
por el monto de S/. 6,295.15.
Luego para el segundo anlisis segn (anexo 2) entre el 01 de Junio
al 30 de Octubre de 1995 se pudo hallar un monto de S/. 46,285.19.
Por ltimo se prepar un tercer cuadro (Anexo 3) donde se concilio
las Cuentas Corrientes por cada cliente que haba pagado en estos
(2) perodos y que no habra sido depositado en Caja de la Empresa,
hallando un monto total por el perodo entre el 2 de Marzo de 1995 al
30 de Octubre del mismo ao la suma de S/. 52,580.34.
4. Quedando comprobado que la Sra. Georgina Mendoza Tarazona tuvo
participacin directa en el manejo de las Cobranzas de Facturas al Crdito
por el ao 1995, puesto que fue entregado posteriormente al Sr. Luis
Pecosbill y despus a la Srta. Isabel Pea Peset.
5. De otro lado la Empresa Lux S.A. circulariz cartas a sus clientes que
segn se presuma no haban cancelado sus facturas al crdito. Entre ellas
existe una carta que contesta uno de sus clientes SEGUROS S.A., y donde
manifiesta que la factura N2 002-000461, emitida el 02 de Agosto de 1995,
ha sido cancelada por SA 300.00 y que pagada en efectivo a la Sra.
Georgina Mendoza
Tarazona con fecha 07.08.95 y que personalmente la cancelo se adjunta
CARTA de fecha 02.06.97, as la factura en fotosttica debidamente
legalizada lo que evidencia en consecuencia que la Sra. Georgina
Mendoza Tarazona tuvo Participacin Activa durante el ao 1995 y durante
el ao 1996 en forma indirecta.
6. Al efectuar una indagacin al expediente 92-D-97-1JP, donde obra una
V. CONCLUSIONES
1. Al resolver el Objetivo Pericial para !a cual fuimos encomendadas como es
"Determinar si hubo participacin o no de parte de la Demandante, en las
Cobranzas al Crdito de Facturas de Clientes por los meses de Enero a
Noviembre de 1996 se determin que:
a)
Demanda.
b) Que si hubo Participacin Indirecta de la Sra. Georgina Mendoza
Tarazona, puesto que en el cargo que vena desempeando en esas
fechas era un puesto clave y de confianza donde su labor era de
decepcionaba entre otros documentacin de todas las zonas de Empresa
Lux S.A. - Hualmay -Chimborazo y por tanto ella decepcionaba entre otros
documentos las Facturas al Crdito, cobradas y no depositadas a Caja de
la Empresa, sea que conoca plenamente que documentos al crdito se
haban cobrado y que documentos no se haban cobrado, trabajando
coordinadamente en todas las reas de la Empresa (Con el rea de
Crditos y Cobranzas, Cobrador, Compras, etc.)
2. Que nuestra labor se ha extendido a los aos donde la Sra. Georgina
Mendoza Tarazona, estuvo en el cargo de Jefe Crditos y Cobranzas
(Perodos: 01.02.94 - 27.02.95 y 01.06.95 al 30.10.95), donde se evidenci
que:
a)
b)
CAPITULO I
ALCANCE E INTERPRETACIN
ARTICULO 1.- Las normas contenidas en el presente Cdigo de tica
Profesional, son aplicables a los miembros de los Colegios de Contadores
Pblicos del pas en el ejercicio de la profesin, tanto en forma individual como
asociada.
ARTCULO 2.-El Contador Pblico est obligado a ajustar su conducta
profesional de acuerdo con normas preceptuadas en el Cdigo.
ARTICULO 3.- El presente Cdigo rige la conducta del Contador Pblico en
el ejercicio independiente como dependiente de la profesin contable, sindole
aplicable cualquiera que sea la forma que revista su actividad profesional o la
naturaleza de la retribucin que perciba.
ARTICULO 4.- Los Contadores Pblicos que, adems de! ejercicio de la
profesin , ejerzan otra u otras profesiones , debern acatar las normas de
conducta que seala este Cdigo para el desarrollo de la actividad de
Contador Pblico, independiente-mente de aquellas que rijan el ejercicio de
las otras profesiones.
ARTICULO 5.- Los Colegios de Contadores Pblicos constituirn un Comit
de tica Profesional que informar a! Consejo Directivo, y ste a su vez al
Tribunal de Honor, el cual resolver, en los casos en que exista duda acerca
buena
fe,
manteniendo
el
honor,dignidad
capacidad
b) En funcin independiente.
EL CONTADOR PUBLICO EN FUNCIN DE PROFESIONAL
DEPENDIENTE
ARTICULO 25.- El Contador Pblico como profesional en funcin
dependiente deber permanentemente fomentar la conciencia tributara, y
asimismo mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las reas
de su ejercicio profesional.
ARTCULO 26.- El Contador Pblico que desempee en alguna institucin el
cargo de docente tendr como objetivo mantener y ensear las ms altas
normas profesionales y de conducta, y contribuir al desarrollo y difusin de los
conocimientos propios de la profesin.
En tal virtud, deber impartir una enseanza tcnica til y orientar al alumno
para que en su futuro ejercicio profesional acte con estricta observancia a fas
reglas de tica que le impone la profesin.
EL CONTADOR PUBLICO EN FUNCIN DE PROFESIONAL
INDEPENDIENTE
ARTICULO 27.- Para los efectos de la interpretacin de la funcin
independiente, se considera como tal cuando su actuacin no est
subordinada a los rganos de direccin o a los juicios de sus clientes.
ARTCULO 28.- El Contador Pblico que ejerza independientemente no
expresar su opinin profesional sobre los estados financieros o sobre
cualquier otra informacin financiera complementaria, si el examen de dichos
estados o informacin no ha sido practicado personalmente por l, o bajo su
supervisin.
ARTCULO 29.- El dictamen, informe u opinin del Contador Pblico debe
ser redactado de tal manera que exprese claramente su opinin profesional
sobre el particular.
ARTICULO 30.- El Contador Pblico no permitir que se presenten estados,
documentos o informacin en papel con su membrete cuando no han sido
examinados por l.
ARTICULO 31.- El Contador Pblico que fuera solicitado para dictaminar
estados financieros a una misma fecha en que hayan sido examinados por
otro u otros Contadores Pblicos evitar dicho encargo, salvo casos de fuerza
mayor, debidamente justificadas con conocimiento al Colegio de Contadores
Pblicos correspondiente.
ARTICULO 32.- Ningn Contador Pblico que ejerza independientemente,
permitir actuar en su nombre a persona que no sea socio representante
debidamente acreditado o empleado bajo su autoridad.
ARTCULO 33.- El Contador Pblico no podr realizar ningn tipo de trabajo
como Contador, sino despus de dos aos e indefinidamente por el periodo
que cubri su propia actuacin como contador.
CAPITULO IV
RETRIBUCIN ECONMICA
ARTICULO 34.- El Contador Pblico al tiempo de contratar el compromiso de
presentar sus servicios, debe determinar con sus usuarios el monto de sus
honorarios, tomando en consideracin la responsabilidad que asume, la
importancia de la empresa y otros factores, de manera que, por exceso o por
defecto, dicha base o resulte lesiva a la dignidad profesional o sea contraria a
toda
regla
de
justa
compensacin.
Consecuentemente
evitar
toda
corretajes o recompensas.
ARTICULO 44.-Comete infraccin el Contador Pblico, que se vale de la
funcin que desempea para conseguir directa o indirectamente beneficios
que no sean producto de su labor profesional.
ARTICULO 45.-Tambin comete infraccin el Contador Pblico que demore
injustificadamente la emisin de un informe.
SANCIONES
ARTICULO 46.-EI Contador Pblico que infrinja este Cdigo ser sancionado
por el Colegio de Contadores Pblicos de la respectiva Orden.
ARTICULO 47.- Para la imposicin de sanciones se tomar en cuenta la
gravedad de la infraccin cometida, evaluando dicha gravedad de acuerdo con
la trascendencia que la falta tenga para el prestigio y estabilidad de la
profesin de Contador Pblico.
ARTICULO 48.- Segn la gravedad de la falta, la sancin podr consistir en:
a) Amonestacin
b) Suspensin temporal en el ejercicio de la profesin.
c) Suspensin definitiva del ejercicio profesional.
ARTICULO 49.-Los organismos encargados del cumplimiento de las normas
del presente Cdigo son:
a) El Comit de tica Profesional.
b) El Tribunal de Honor.
c) El Consejo Directivo del Colegio