UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

AUDITORA FINANCIERA I

Mg. MIGUEL DIAZ INCHICAQUI

AGENDA:

1. Introduccin
El entorno de negocios actual presenta muchos retos para
las empresas, el riesgo y su adecuada administracin
ocupa un lugar primordial en las agendas de todas las
empresas y entidades pblicas.
Los negocios evolucionan lo cual trae consigo nuevos
riesgos y al mismo tiempo se adaptan a los cambios
provocados por la economa.
La capacidad de las organizaciones para anticipar las
amenazas, responder y adaptarse continuamente
depende ms que nunca de la fortaleza de su proceso de
administracin de riesgos, denominado GESTION
ADMINISTRATIVA DE RIESGOS.
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2. Riesgos de negocios

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2. Riesgos de negocios

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3. Riesgos de auditora

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3. Qu es el Riesgo de auditora?

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3. Riesgos de auditora

Riesgo
profesional

Riesgo de
satisfaccin
al cliente

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3. Riesgos de auditora

Riesgo
inherente

Riesgo de
control

Riesgo de
deteccin

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3. Riesgos de auditora
Errores significativos

RIESGO
INHERENTE

SI

Detectados por los

controles

RIESGO DE
CONTROL

NO

Detectados por los

procedimientos de auditora

RIESGO DE
DETECCION
NO

Opinin errnea

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4. El sistema de control interno

En la planificacin del trabajo de auditoria se da importancia
a la existencia de un sistema de controles que, una vez
corroborada ser la base para la determinacin de la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditoria a aplicarse.

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4. El sistema de control interno: CATEGORIA DE CONTROLES

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5. Categora de controles: AMBIENTE DE CONTROL

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4. 5. Categora de controles : CONTROLES DIRECTOS

Controles
Gerenciales

Controles
independientes

Controles
salvaguarda

Controles
procesamiento

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5. Categora de controles : CONTROLES GENERALES

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5. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION, CONTABILIDAD Y CONTROL.

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ENTENDIMIENTO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Y

EVALUACIN DEL RIESGO DE CONTROL
Entendimiento y Evaluacin del Ambiente de Control
Entendimiento y Evaluacin de los Sistemas Contables
Entendimiento y Evaluacin del Monitoreo de los Controles

Mximo Riesgo
Control

No

Plan para limitar las pruebas

sustantivas

Por debajo del mximo

nivel de riesgo de control
Prueba de
Controles

Diseo
de
Pruebas

Si

Menor que el
mnimo riesgo
de control

Entendimiento y evaluacin de
las aplicaciones y controles
computacionales
Mnimo riesgo de control

Ninguno
Monitoreo de Controles
Alto Nivel de
Pruebas
Detalladas

Pruebas de Detalles Analticos

y moderadas para minimizar
niveles

FOR INTERNAL USE ONLY. [year] [legal member firm name], a [jurisdiction] [legal structure] and a member firm of the KPMG network of
independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in
[Country].

Controles de Aplicaciones
y de TI

Pruebas Analticas
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6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

ES UN PROCESO
EFECTUADO
POR
LA
ADMINISTRACI
N

DISEADO PARA
PROPORCIONAR
SEGURIDAD RAZONABLE RESPECTO AL
LOGRO DE
OBJETIVOS :

CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIN
FINANCIERA

EFECTIVIDAD Y
EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES

CUMPLIMIENTO, LEYES
Y REGULACIONES
APLICABLES
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6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

AMBIENTE
DE
CONTROL
SUPERVISIN

EVALUACIN
DE RIESGO
INFORMACIN Y
COMUNICACIN
ACTIVIDADES
DE
CONTROL

SISTEMA
INTEGRADO
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Actividades
de Control

P
O

PL
IA
NC
E

S
N
IO
T
A
ER

CO
M

IC

Internal Environment
Objective Setting
Event Identification
Risk Assessment
Risk Response
Control Activities

SUBSIDIARY
BUSINESS UNIT
DIVISION
ENTITY - LEVEL

2004 El verdadero
ERM empieza a tomar
forma

EG
AT
R
ST

R
EP

2002 - Sarbanes-Oxley
trae el control interno al
primer plano

O
RT
IN
G

1992 Se fijo el
cimiento, pero no fue
enfocado por muchas
empresas.

Information and Communication

Monitoring

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G
RT
IN

M
PL
IA
NC

PE

NS

CO

IO
T
RA

R
EP
O

R
ST

EG
T
A

IC

Objective Setting
Event Identification
Risk Assessment
Risk Response
Control Activities
Information and Communication
Monitoring

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SUBSIDIARY
BUSINESS UNIT
DIVISION
ENTITY - LEVEL

Internal Environment

6. SISTEMA DE CONTROL INTERNO - COSO.

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