Mdulo 02:

Sistema Presupuestario: Elaboracin del

Presupuesto

INDICE
1.
2.
3.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4

INTRODUCCION
ACCESO AL MODULO DE FORMULACIN PRESUPUESTAL
PLIEGO
APLICACIONES
Asignacin Presupuestaria
Mantenimiento de Maestros
Consultas
Procesos de Cierre y Envo de Informacin

4.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7

UNIDAD EJECUTORA
Consulta de la Distribucin Asignacin Presupuestaria
Seleccionar Categoras Presupuestarias
Creacin de Cadenas Funcionales Programticas
Creacin de Cadenas Funcionales Estratgicas
Crear Metas Y Formular El Presupuesto
Reportes
Procesos de Cierre y Envo de Informacin

Bases en la Evolucin de la Administracin

Presupuestaria

PRESUPUESTO POR RESULTADOS 1)

REINO UNIDO,
SUECIA, INDIA
y EUA

1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

Medio de seleccionar acciones / planeacin

Asignacin de recursos a instituciones /
funciones (atencin al objeto y no al sujeto)
Control de realizaciones / impactos
Evaluacin de la realizacin de los
programas
y de su relacin entre si.

Qu sistemas de Administracin Presupuestaria

existen?

PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

1) US Report to the Congress on Budgeting and Accounting Hoover Commission (1949)

2) Idem (1955)
3) ONU A Manual for Programme and Performance Budgeting (1965)
4) Program Budgeting (1965) y Program Budgeting with PPBS (1973) de David Novick
5) US Office of Management and Budget, Bulletin No. 77-9 (1977)

Dinmica Conceptual de los Sistemas

Presupuestarios por Resultados 1)

1) Basado en Government Budgeting and Expenditure Controls A. Premchand IMF 1983

Desarrollo de Teoras y Sistemas de Presupuesto

PRESUPUESTO POR RESULTADOS
PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Inteligencia Gerencial 2002

Balanced Scorecard - Norton 1991
Six Sigma Michael Harry, Thomas Pyzdek 1990
Reingeniera - Michael Hammer & James Champy 1988
1987
1980
1970
Movimiento japons de calidad Ishikawa
1950

1960

Administracin de Calidad Total

Cero defectos-Philip Crosby

Teora X-Teora Y Douglas McGregor

Proceso de control estadstico - Dr. W. Edwards Deming, A.V.

Feigenbaum, J.M. Juran

Aplicaciones de tcnicas de muestreo estadstico para el

Departamento de Censos - Dr. Deming
Muestras Estadsticas - Walter A. Shewhart

1940
1930
1920

El premio Malcolm Baldrige

Estudios de tiempo y movimiento - Frederick Taylor

Qu es el presupuesto?

Es un instrumento de gestin
que permite al Estado lograr
sus objetivos.
En qu principios se sustenta?

Equilibrio presupuestario
Especialidad cualitativa
Especialidad cuantitativa

Qu es el Sistema Nacional de Presupuesto?

rganos,
normas
y
procedimientos aplicables al
proceso presupuestario.
Quines integran el SNP?

La Direccin General del

Presupuesto Pblico
Oficinas de Presupuesto
del
GN,
GR,
GL,
empresas pblicas.

Con que se financia?

Con los fondos pblicos:

ingresos
tributarios,
no
tributarios o endeudamiento.
Qu financia?

Gastos
Pblicos,
corrientes, de capital y
servicio de deuda para
la
prestacin
de
servicios pblicos.

Qu fases comprende?
Tres grandes etapas: i)
Programacin, formulacin,
aprobacin; ii) ejecucin; y,
iii) evaluacin.
Programacin, formulacin, aprobacin

Establecer escala de prioridades.

Estimar ingresos por toda fuente.
Estimar gastos.
El Proyecto de Ley se enva al
Congreso hasta el 30-Ago.

Ejecucin presupuestaria

Se perciben ingresos.
Se atienden gastos.
Se modifica el presupuesto.
Evaluacin
Se mide resultados obtenidos y
se analiza las variaciones.
Es fuente de informacin para la
programacin.
Se efecta 45 das siguientes de
culminado el perodo a evaluar.

A cunto asciende el presupuesto del 2011?

Supuestos Macroeconomicos
Crecimiento real del PIB 5.0%.
Tipo de cambio S/. 2.80 por dlar.
Dficit fiscal -1.0% del PBI.

Clasificadores Presupuestarios
Estructura de los clasificadores
Sub Genrica
Tipo
Transaccin

Genrica

1 dgito

1 dgito

Tipo de Transaccin

13

Sub
Genrica
Nivel 1

Hasta 2
dgitos

Sub
Genrica
Nivel 2

Hasta 2
dgitos

Especfica
Especfic
a Nivel 1

Especfica
Nivel 2

Hasta 2
dgitos

Hasta 2
dgitos

Identifica el tipo de transaccin presupuestal.

Genrica

Identifica el conjunto homogneo de recursos que se recaudan;

as como de las aplicaciones de stos.

Sub Genrica

Nivel intermedio de agregacin, identifica el conjunto

homogneo, claro y ordenado de cdigos ingresos y gastos.

Especfica

Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la

determinacin de costos y el registro contable.

Clasificadores Presupuestarios
Clasif. Genrica de Ingresos

Clasif. Genrica de Gastos

1. Impuestos y contribuciones
obligatorias

1. Personal y obligaciones sociales

2. Contribuciones sociales

2. Pensiones y otras prestaciones

sociales

3. Venta de bienes y servicios y

derechos administrativos

3. Bienes y servicios

4. Donaciones y transferencias

4. Donaciones y transferencias

5. Otros ingresos

5. Otros gastos

6. Venta de activos no financieros

6. Adquisicin de activos no financieros

7. Venta de activos financieros

7. Adquisicin de activos financieros

8. Endeudamiento

8. Servicio de la deuda pblica

14

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresos

15

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresos

16

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de ingresos

17

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastos

18

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastos

19

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastos

20

Clasificadores Presupuestarios
Clasificadores de gastos

21

PROCESO PRESUPUESTARIO 2010

Ejecucin de Gastos

22

PROCESO PRESUPUESTARIO
2009
Programacin
Calendario

Ejecucin

Marco
Presupuesta
l PIA - PIM

de Gastos PPTM

Marco
Presupuestal
PIA - PIM

Calendario
de
Compromiso
s

Compromiso
s

PROCESO PRESUPUESTARIO
2010PLIEGO
PLIEGO
Compromis
o

Devengad
o

DNTP

Giro

Devengad
o

Certificacin

Programacin

- OPP de la UE
Marco
Presupuesta
l
PIA - PIM

PLIEGO
Programacin

- OPP de la UE
- OGA
Abastecimiento
s

DNPP

PPTM
- Pliego
-Fuente de
Fto.
-Genrica de
4Gasto

PLIEGO
Calendario de
Pagos
- Unidad Ejecutora
- Fuente de Fto.
- Genrica de
Gasto

Pago

PLIEGO
Pago

TIPOS DE COMPROMISO

TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS :

25

TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS :

26