REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Krakw
e-mail: krakow@rio.gov.pl

tel/fax (0-12) 427-32-61

(0-12) 427-24-50
(0-12) 427-38-19

WK-613-120/14
Krakw, 2015-04-17

Pan
Pawe Kolasa
Burmistrz
Miasta i Gminy
Skawina

Uprzejmie informuj Pana Burmistrza, e Regionalna Izba Obrachunkowa

w Krakowie, realizujc postanowienia ustawy z dnia 7 padziernika 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z pn. zm.),
przeprowadzia kontrol kompleksow Miasta i Gminy Skawina. Kontrol objto wybrane
zagadnienia w zakresie gospodarki finansowej, w tym realizacj zamwie publicznych
ze szczeglnym uwzgldnieniem dziaalnoci w latach 2012 2013 i w 2014 r. do dnia
obowizywania upowanienia do przeprowadzenia kontroli.

W zwizku z zakoczeniem czynnoci kontrolnych, udokumentowanych w protokole

kontroli podpisanym w dniu 20.02.2015 r., przekazuj Panu Burmistrzowi niniejsze
wystpienie pokontrolne.

Przedstawia si w nim stwierdzone nieprawidowoci w okresie objtym aktualn

kontrol kompleksow, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne
zmierzajce do ich usunicia i usprawnienia badanej dziaalnoci, przewidziane do realizacji
przez kontrolowan jednostk, stosownie do postanowie art. 9 ust. 2 ww. ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 1
nieprzeprowadzenie penej i konsekwentnej realizacji wnioskw pokontrolnych
przedstawionych w pimie Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie
Nr WK-613-125/10 z dnia 28.01.2011 r., co dotyczy:

 rzetelnego sporzdzania sprawozda budetowych PDP i Rb-27S, stosownie

do wymogw 9 ust. 1 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 3 lutego 2010 r.
w sprawie sprawozdawczoci budetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) oraz 3 ust. 1 pkt
9 i pkt 11b zacznika nr 39 Instrukcji sporzdzania sprawozda budetowych
w zakresie budetw jednostek samorzdu terytorialnego do ww. rozporzdzenia,
zapewnienia realizacji obowizku wynikajcego z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r.
Nr 102, poz. 651, z pn. zm.), poprzez wywieszanie w siedzibie Urzdu wykazu
nieruchomoci przeznaczonych do wynajmu i zamieszczanie informacji o tym
wykazie w prasie lokalnej,
dokonywania zwrotu kosztw uywania pojazdw do celw subowych w formie
prawidowo ustalonego miesicznego ryczatu, zmniejszanego o jedn dwudziest
drug za kady roboczy dzie nieobecnoci pracownika w miejscu pracy z powodu
choroby, urlopu, podry subowej trwajcej co najmniej 8 godzin lub innej
nieobecnoci oraz za kady dzie roboczy, w ktrym pracownik nie dysponowa
pojazdem do celw subowych, na podstawie zoonego owiadczenia przez
pracownika, zgodnie z postanowieniami zawartymi w 4 rozporzdzenia Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie ustalenia oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztw uywania do celw subowych samochodw
osobowych, motocykli i motorowerw niebdcych wasnoci pracodawcy (Dz. U.
Nr 27, poz. 271 z pn. zm.).
Nieprawidowoci zwizane z niewykonaniem lub niepenym wykonaniem
wnioskw pokontrolnych, wystpiy w toku biecej dziaalnoci w okresie
pomidzy kontrolami kompleksowymi, przeprowadzonymi przez Inspektorw
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. Szczegowy opis
nieprawidowoci wraz z innymi nieprawidowociami, przedstawiono w dalszej
czci wystpienia pokontrolnego.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 1 Konsekwentne realizowanie wnioskw pokontrolnych
wydawanych przez Regionaln Izb Obrachunkow w Krakowie, majcych na celu
usunicie w sposb trway nieprawidowoci stwierdzonych w wyniku czynnoci
kontrolnych przeprowadzonych w jednostce.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 2
nieprzedoenie Burmistrzowi Skawiny przez Pierwszego i Drugiego Zastpc
Burmistrza oraz Kierownika Centrum Wspierania Rodziny rejestru ryzyk na 2013 r.,
ktrego sporzdzenie wymagane byo na podstawie 13 ust. 2 zarzdzenia Nr 99/2012
Burmistrza Miasta i Gminy w Skawinie z dnia 5 czerwca 2012 r. w sprawie zasad
funkcjonowania kontroli zarzdczej w Urzdzie Miasta i Gminy w Skawinie oraz
nieprzeprowadzenie przez ww. samooceny systemu kontroli zarzdczej, ktrej
sporzdzenie wymagane byo na podstawie 16 ust. 4 cyt. zarzdzenia.
2

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Sekretarz Gminy

Wniosek pokontrolny nr 2 Egzekwowanie od osb do tego zobowizanych, wymogu
skadania rejestru ryzyk oraz wynikw samooceny kontroli zarzdczej, stosownie
do postanowie zawartych w uregulowaniach wewntrznych.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 3
nieprzygotowanie planu audytu na 2013 r., co stanowi o nieprzestrzeganiu postanowie

zawartych w art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 3 Przestrzeganie art. 283 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885, z pn. zm.),
poprzez kadorazowe przygotowywanie planu audytu na rok nastpny.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 4
prowadzenie ksig rejestrowych instytucji kultury: Centrum Kultury i Sportu
w Skawinie pod poz. nr 1, Miejska Biblioteka Publiczna pod poz. nr 2, oraz Muzeum
Regionalne w Skawinie pod poz. nr 3 niezgodnie z wytycznymi okrelonymi w 3
rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r.
w sprawie sposobu prowadzenia i udostpniania rejestru instytucji kultury oraz
w zaczniku do ww. rozporzdzenia, poprzez niewpisanie wszystkich wymaganych
danych i informacji okrelonych w 3 ust. 1 rozporzdzenia.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor ds. Kadrowych
Wniosek pokontrolny nr 4 Prowadzenie ksig rejestrowych instytucji kultury, zgodnie
z wytycznymi okrelonymi w 3 rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa
Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu prowadzenia i udostpniania
rejestru instytucji kultury oraz w zaczniku do ww. rozporzdzenia (Dz. U. z 2012 r.,
poz. 189).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 5
nieprowadzenie rejestru instytucji kultury w postaci elektronicznej, pozwalajcej
na sporzdzanie z niego wydrukw oraz uniemoliwiajcej dokonanie wpisu przez osob
nieuprawnion, co stanowi naruszenie 2 rozporzdzenia Ministra Kultury
i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie sposobu prowadzenia
i udostpniania rejestru instytucji kultury.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor ds. Kadrowych

Wniosek pokontrolny nr 5 Prowadzenie rejestru instytucji kultury w postaci

elektronicznej, pozwalajcej na sporzdzenie z niego wydrukw oraz uniemoliwiajcej
dokonanie wpisu przez osob nieuprawnion, zgodnie z postanowieniami 2
rozporzdzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 r.
w sprawie sposobu prowadzenia i udostpniania rejestru instytucji kultury. (Dz. U.
z 2012 r., poz. 189).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 6
niezgodno pomidzy dat przyjcia protokoem drukw cisego zarachowania, gdzie
wskazano 27 padziernika 2014 r., a dat przyjcia drukw cisego zarachowania
do ewidencji, gdzie wskazano 21 padziernika 2014 r. oraz bdy w numeracji drukw
przyjtych protokoem, a wpisanymi do ewidencji drukw cisego zarachowania,
co stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw przyjtych w 3 zacznika do Zarzdzenia
nr 67/14 Burmistrza Miasta i Gminy Skawina z dnia 11 kwietnia 2014 r. w sprawie
instrukcji dotyczcej ewidencji i kontroli drukw cisego zarachowania w Urzdzie
Miasta i Gminy Skawina, gdzie zapisano: Dokadna ewidencja i kontrola obrotu tymi
drukami stanowi podstaw gospodarki drukami cisego zarachowania oraz
o niezgodnoci dokumentacji ze stanem faktycznym.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: Czonkowie Komisji
przyjmujcej druki cisego zarachowania
Wniosek pokontrolny nr 6 Rzetelne, zgodne ze stanem faktycznym oraz
obowizujcymi w tym zakresie uregulowaniami wewntrznymi sporzdzanie protokow
przyjcia drukw cisego zarachowania.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 7
przyjmowanie w ksidze drukw cisego zarachowania prowadzonej dla Mandatw
na str. 15 i 16 w 28 pozycjach, niepenej numeracji drukw tj. trzech ostatnich numerw
drukw, co stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw zawartych w 1 ust. 3 wczenie
obowizujcego zacznika do Zarzdzenia nr 75/2002 Burmistrza Miasta i Gminy
Skawina z dnia 9 padziernika 2002 r. w sprawie instrukcji dotyczcej ewidencji
i kontroli drukw cisego zarachowania w Urzdzie Miasta i Gminy Skawina oraz
obecnie obowizujcych uregulowa wewntrznych zawartych w 1 ust. 3 zacznika
do Zarzdzenia nr 67/14 Burmistrza Miasta i Gminy Skawina z dnia 11 kwietnia 2014 r.
w sprawie instrukcji dotyczcej ewidencji i kontroli drukw cisego zarachowania w
Urzdzie Miasta i Gminy Skawina, gdzie zapisano: Ewidencj drukw cisego
zarachowania prowadzi si w specjalnie do tego celu zaoonych ksigach, w ktrych
rejestruje si pod dat liczb i numery przyjtych, wydanych oraz zwrconych
formularzy i kadorazowo wprowadza si stan poszczeglnych drukw cisego
zarachowania.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor Wydziau
Finansowego

Wniosek pokontrolny nr 7 Wpisywanie w ksigach drukw cisego zarachowania

penej numeracji czekw, zgodnie z obowizujcymi w tym zakresie uregulowaniami
wewntrznymi.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 8
dokonywanie w ksigach drukw cisego zarachowania zaoonych dnia 02.01.2014 r.
poprawek, przerbek poszczeglnych cyfr oraz zamazywa. Powysze stanowi
o nieprzestrzeganiu uregulowa wewntrznych zawartych w wczenie obowizujcym
Zarzdzeniu nr 75/2002 Burmistrza Miasta i Gminy Skawina z dnia 19 padziernika
2002 r. w sprawie instrukcji ewidencji i kontroli drukw cisego zarachowania
w Urzdzie Miasta i Gminy Skawina oraz obowizujcych obecnie uregulowa
wewntrznych zawartych w zaczniku do Zarzdzenia Nr 67/14 Burmistrza Miasta i
Gminy Skawina z dnia 11 kwietnia 2014 r. w sprawie: instrukcji dotyczcej ewidencji i
kontroli drukw cisego zarachowania, gdzie w 6 ust. 3 zapisano: Zapisy w ksidze
drukw cisego zarachowania powinny by dokonywane czytelnie atramentem lub
dugopisem. Niedopuszczalne jest jakiekolwiek wycieranie omykowych zapisw.
Omykowy zapis naley przekreli tak, aby mona go odczyta i wpisa zapis
prawidowy. Osoba dokonujca poprawki powinna obok wniesionej poprawki umieci
swj podpis i dat dokonania tej czynnoci.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor Wydziau
Finansowego
Wniosek pokontrolny nr 8 Dokonywanie w ksigach drukw cisego zarachowania
poprawek, stosownie do obowizujcych w tym zakresie aktualnych uregulowa
wewntrznych.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 9
niewykonywanie cakowite w okresie od stycznia 2014 r. do 17 marca 2014 r. uchway
Nr IV/45/11 Rady Miejskiej w Skawinie z dnia 23 lutego 2011 r. w sprawie zarzdzenia
poboru podatkw i opat w drodze inkasa, okrelenia inkasentw i wysokoci
wynagrodzenia za inkaso. Powysze stanowi o nieprzestrzeganiu przepisw zawartych
w art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorzdzie gminnym. Uchwaa
Nr XL/489/2014 Rady Miejskiej w Skawinie z dnia 26 lutego 2014 r. w sprawie
uchylenia w sprawie uchylenia uchway Nr IV/45/11 Rady Miejskiej w Skawinie z dnia
23 lutego 2011 r. w sprawie zarzdzenia poboru podatkw i opat w drodze inkasa,
okrelenia inkasentw i wysokoci wynagrodzenia za inkaso wesza w ycie w dniu
18 marca 2014 r., wobec czego Burmistrz Miasta i Gminy Skawina w okresie
od stycznia do 17 marca 2014 zobowizany by do wykonywania uchway Nr IV/45/11
z dnia 23 lutego 2011 r.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina

Wniosek pokontrolny nr 9 Wykonywanie uchwa Rady Gminy respektujc

postanowienia art. 30 ust. 1 ustawy o samorzdzie gminnym z dnia 8 marca 1990 r. (tekst
jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 594, z pn. zm.), a w szczeglnoci realizowanie uchwa
Rady Miejskiej dotyczcych poboru podatkw i opat.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 10
nieuregulowanie w latach 2004 - 2011 nalenoci z tytuu zacignitych zobowiza
wobec spki z o. o. w wyniku, czego z tytuu nieterminowych patnoci zobowiza
Gmina zapacia odsetki w kwocie 269.180,64 z. Powysze stanowi o naruszeniu
przepisw okrelonych w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w ktrym wskazano, e wydatki publiczne
winny by dokonywane w wysokoci i terminach wynikajcych z wczeniej
zacignitych zobowiza.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 10 Zapewnienie naleytej ochrony zasobw finansowych
poprzez ponoszenie wydatkw publicznych stosownie do zapisw zawartych w art. 44 ust. 3
pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U.
z 2013 r. poz. 885, z pn. zm.) poprzez biece regulowanie zacignitych zobowiza.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 11
uszczuplenie rodkw publicznych o kwot 11.500,60 z, w zwizku z nieterminow
patnoci nalenoci wynikajcych ze zobowiza zacignitych wobec spki z o. o.
Powysze doprowadzio do zoenia pozwu przez Wsplnot Mieszkaniow, a w
konsekwencji do zapaty 11.500,60 z. Kwot t stanowiy: odsetki wyliczone na dzie
29.12.2014 r. w wysokoci 7.587,08 z + 2.191,52 z razem 9.778,60 z. Kwot 1.122,00
z wypacono tytuem zwrotu kosztw procesu w czci, a kwot 600,00 z tytuem
kosztw postpowania sdowego z tytuu apelacji wniesionej przez Gmin Skawina do
Sdu Okrgowego w Krakowie.
Stanowi to naruszenie przepisw art. 44 ust. 3 pkt 3 oraz art. 254 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w ktrym wskazano, e wydatki publiczne
winny by dokonywane w wysokoci i terminach wynikajcych z wczeniej
zacignitych zobowiza.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 11 Zapewnienie naleytej ochrony zasobw finansowych
poprzez ponoszenie wydatkw publicznych stosownie do zapisw art. 44 ust. 3 pkt 3 oraz
art. 254 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U.
z 2013 r. poz. 885, z pn. zm.), poprzez biece regulowanie zacignitych zobowiza
oraz wyeliminowanie przypadkw patnoci odsetek od nieterminowych patnoci, i innych
kosztw zwizanych z egzekucj zobowiza.

Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 12

wystpienie przypadkw zaksigowania zaangaowania w wysokoci mniejszej,
ni wykonane wydatki w niektrych podziakach klasyfikacji budetowej, co wiadczy
o nieprawidowej ewidencji zaangaowania wydatkw i jest niezgodne z zasadami
ewidencji zaangaowania wydatkw na koncie 998, wynikajcymi z zacznika nr 3
do rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeglnych
zasad rachunkowoci oraz planw kont dla budetu pastwa, budetw jednostek
samorzdu terytorialnego, jednostek budetowych, samorzdowych zakadw
budetowych, pastwowych funduszy celowych oraz pastwowych jednostek
budetowych majcych siedzib poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Powysze
dotyczyo:
2012 r.
Klasyfikacja
budetowa

Data

Wydatki narastajco

Zaangaowanie
narastajco

Rnica

750/75075/4300 02.02.2012

15.016,95

13.720,65

1.296,30

900/90015/4300 04.01.2012

4.357,45

0,00

4.357,45

921/92109/4260 01.02.2012

7.874,78

6.671,89

1.202,89

Klasyfikacja
budetowa

Data

921/92109/2480 18.12.2013

2013 r.
Wydatki
narastajco

Zaangaowanie
narastajco

3.420.000,00

3.400.000,00

Rnica
20.000,00

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale

Finansowym.
Wniosek pokontrolny nr 12 Prowadzenie ewidencji ksigowej na koncie 998
Zaangaowanie wydatkw budetowych roku biecego, zgodnie z postanowieniami
rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczeglnych zasad
rachunkowoci oraz planw kont dla budetu pastwa, budetw jednostek samorzdu
terytorialnego, jednostek budetowych, samorzdowych zakadw budetowych,
pastwowych funduszy celowych oraz pastwowych jednostek budetowych majcych
siedzib poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r.,
poz. 289).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 13
niewprowadzenie do ewidencji ksigowej wartoci niematerialnych i prawnych
w okresie sprawozdawczym, w ktrym skadniki tych aktyww pozyskano, co stanowi
o nieprzestrzeganiu postanowie art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r.
o rachunkowoci. Powysze dotyczyo:
przyjcia do ewidencji wartoci niematerialnych i prawnych: program komputerowy
Odpady w gminie sucy do rozliczenia i nadzoru nad gospodark odpadami
komunalnymi w Gminie Skawina Warto 15.375,00 z. PT z dnia 31.12.2013 r.,
na podstawie faktury VAT nr FV/U/000190/2012 z dnia 10.12.2012 r.

Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Wydziau

Rolnictwa i Ochrony rodowiska.
przyjcia do ewidencji wartoci niematerialnych i prawnych: program komputerowy
1 szt. warto 22.954,26 z. PT nr 1/2013 z dnia 21.02.2013 r., na podstawie faktury
VAT Nr 1513004035 z dnia 18.01.2013 r.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Organizacyjnym.
Wniosek pokontrolny nr 13 Przestrzeganie postanowie ustawy z dnia 29 wrzenia
1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z pn. zm.),
a w szczeglnoci art. 20 ust. 1 ww. ustawy dotyczcego ewidencji operacji gospodarczych
w okresie sprawozdawczym, w ktrym wystpiy.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 14
poddanie deklaracji podatkowej nierzetelnej weryfikacji, co stanowi o naruszeniu
postanowie art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa.
Powysze, dotyczyo deklaracji na podatek od rodkw transportowych na 2013 r.
zoonej przez podatnika o numerze karty kontowej:
221- 100020, ktry to w przypadku czterech przyczep nie wskaza dopuszczalnej
masy cakowitej zespou pojazdw,
221- 210608, ktry w przypadku jednego pojazdu nie wskaza liczby osi pojazdu,
a w przypadku przyczepy nie poda dopuszczalnej masy cakowitej zespou
pojazdw.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Finansowym
Wniosek pokontrolny nr 14 Dokonywanie rzetelnej weryfikacji deklaracji podatkowych,
zgodnie z postanowieniami art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
(tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z pn. zm.).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 15
nierzetelne sporzdzenie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodw
budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia
31.12.2013 r. i sprawozdania Rb-PDP z wykonania dochodw podatkowych na koniec
2013 r., poprzez zanienie w ww. sprawozdaniach skutkw obnienia grnych
stawek podatku od rodkw transportowych o kwot 41.080,93 z, co stanowi
o nieprzestrzeganiu postanowie 9 ust. 1 wczenie obowizujcego rozporzdzenia
Ministra Finansw z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczoci budetowej oraz
3 ust. 1 pkt 9 zacznika nr 39 do ww. rozporzdzenia.
W trakcie kontroli jednostka dokonaa korekty sprawozda Rb-PDP sporzdzonych
na koniec 2013 r. i Rb-27S za okres od pocztku roku do dnia 31.12.2013 r.

Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta

i Gminy Skawina oraz Inspektor w Wydziale Finansowym.
Wniosek pokontrolny nr 15 Sporzdzanie sprawozda: Rb-27S z wykonania planu
dochodw budetowych jednostki samorzdu terytorialnego i Rb-PDP z wykonania
dochodw podatkowych w sposb rzetelny i prawidowy pod wzgldem formalnorachunkowym, a w szczeglnoci poprzez wykazywanie prawidowo ustalonych
skutkw obnienia grnych stawek podatku od rodkw transportowych, stosownie
do rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie
sprawozdawczoci budetowej (Dz. U. 2014 r., poz. 119).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 16
nieprzestrzeganie postanowie uchway Rady Miejskiej Nr XXVI/321/12 z dnia
28.12.2012 r. w sprawie wykazu wydatkw budetowych, ktrych niezrealizowane
planowane kwoty nie wygasaj z upywem roku budetowego 2012 wedug postanowie
art. 263 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, poprzez
nieterminowe przekazanie rodkw finansowych niewykorzystanych w terminie
okrelonym przez organ stanowicy jednostki samorzdu terytorialnego, ktre podlegaj
przekazaniu na dochody budetu jednostki samorzdu terytorialnego w terminie 7 dni,
od dnia okrelonego w przez organ stanowicy jednostki samorzdu terytorialnego.
Powysze dotyczyo:
Kwota 5.693,67 z zwrot w dniu 31.05.2013 r., ostateczny termin dokonania wydatku
ustalono na dzie 30.04.2013 r.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Kierownik Wydziau
Mienia i Geodezji.
Wniosek pokontrolny nr 16 Przestrzeganie postanowie art. 263 ust. 7 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w zakresie terminowego przekazywania
na dochody budetu Gminy rodkw finansowych niewykorzystanych w terminie
okrelonym przez Rad Miejsk.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 17
niedopenienie obowizku wynikajcego z przepisw art. 35 ust. 2 pkt 1, pkt 9
i pkt 10 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami, poprzez
niepodanie w wykazach nieruchomoci przeznaczonych do oddania w najem w trybie
przetargu nieograniczonego, danych dotyczcych oznaczenia nieruchomoci wedug
ksigi wieczystej oraz katastru nieruchomoci, terminu wnoszenia opat i zasad
aktualizacji opat. Powysze dotyczyo: wykazu z dnia 31.08.2012 r. dla pawilonw
handlowych nr 5, 8 i 10, wykazu z dnia 18.04.2013 r. dla pawilonw handlowych
nr 2 i 3, wykazu z dnia 20.11.2012 r. dla pawilonu handlowego nr 12 oraz wykazu z dnia
01.10.2012 r. dla pawilonu handlowego nr 13.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Biura Obsugi
Mieszkacw

Wniosek pokontrolny nr 17 Zamieszczanie w wykazach nieruchomoci przeznaczonych

do sprzeday, do oddania w uytkowanie wieczyste, uytkowanie, najem lub dzieraw,
podawanych do publicznej wiadomoci, wszystkich informacji okrelonych art. 35 ust. 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami (tekst jednolity Dz. U.
z 2014 r., poz. 518, z pn. zm.).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 18
niesporzdzenie protokow zdawczo-odbiorczych, ktre powinny stanowi zaczniki
do umw najmu lokalu uytkowego: z dnia 18.10.2012 r. dla pawilonu handlowego nr 5,
z dnia 24.06.2013 r. dla pawilonu handlowego nr 3, z dnia 03.12.2012 r. dla pawilonu
handlowego nr 13. Powysze jest niezgodne z zapisami zawartymi w 3 ww. umw
najmu gdzie zapisano, i stan lokalu i urzdze instalacyjnych stwierdza protok
zdawczo-odbiorczy, stanowicy zacznik do umowy oraz z 13 ust. 1 gdzie zapisano,
i po zakoczonym stosunku najmu najemca obowizany jest zwrci lokal
wynajmujcemu w stanie niepogorszonym. Podstaw do ustalenia stanu, w jakim lokal
zosta wydany najemcy przez wynajmujcego stanowi protok zdawczo-odbiorczy
zaczony do umowy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Biura Obsugi
Mieszkacw
Wniosek pokontrolny nr 18 Przestrzeganie zapisw zawartych umw najmu,
w szczeglnoci w zakresie sporzdzania protokow zdawczo-odbiorczych, dotyczcych
przedmiotu najmu.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 19
wydanie decyzji na zajcie pasa drogowego z naruszeniem przepisw zawartych
w rozporzdzeniu Rady Ministrw w sprawie okrelenia warunkw udzielania zezwole
na zajcie pasa drogowego z dnia 1 czerwca 2004 r. (Dz. U. Nr 140, poz. 1481), gdzie
w 2 ust. 1 pkt 4 zapisano: Zezwolenie na zajcie pasa drogowego powinno okrela
w szczeglnoci: okres zajcia pasa drogowego. Powysze dotyczy:
decyzji nr 1/06 (IGK.5548/U.O.-1/18/2006) z dnia 21 kwietnia 2006 r., gdzie przyjto
termin zajcia pasa drogowego: 24 kwietnia 2006 r. razem dni 1. Z powyszego
wynika, i zostaa ona wydana na okres jednego dnia. Natomiast w punkcie 6 decyzji
zapisano: Opat, o ktrej mowa w ustpie 3 w wysokoci 8,40 z za lata nastpne,
tj. poczwszy od 2007 r. naley wpaca w terminie do dnia 15 stycznia kadego roku
z gry za dany rok bez odpowiedniego wezwania na konto W zwizku
z niepodaniem okresu zajcia pasa drogowego, nie mona byo stwierdzi do kiedy
obowizuje decyzja, a co za tym idzie brak byo podstaw do pobierania opat
w latach nastpnych. Ustalono, i opaty naliczane byy od 2006 r. do dnia kontroli.
decyzji nr 4/06 (IGK.548/U.O.-1/06/2006) z dnia 05 maja 2006 r., gdzie przyjto
termin zajcia pasa drogowego: 24 kwiecie 2006 r. razem dni 1. Z powyszego
10

wynika, i zostaa wydana na okres jednego dnia. Natomiast w punkcie 6 decyzji

zapisano: Opat, o ktrej mowa w ustpie 3 w wysokoci 7,00 z za lata nastpne,
tj. poczwszy od 2007 r. naley wpaca w terminie do dnia 15 stycznia kadego
roku, z gry za dany rok bez odpowiedniego wezwania na konto W zwizku
z niepodaniem okresu zajcia pasa drogowego, nie mona byo stwierdzi do kiedy
obowizuje decyzja, a co za tym idzie brak byo podstaw do pobierania opat
w latach nastpnych. Ustalono, i opaty roczne naliczane byy od 2006 r. do dnia
kontroli.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy I Zastpca Burmistrza
Miasta i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 19 Wydawanie decyzji na zajcie pasa drogowego, zgodnie
z zapisami zawartymi w rozporzdzeniu Rady Ministrw w sprawie okrelenia warunkw
udzielania zezwole na zajcie pasa drogowego z dnia 1 czerwca 2004 r. (Dz. U. Nr 140,
poz. 1481, z pn. zm.) w szczeglnoci poprzez okrelanie w decyzji okresu zajcia pasa
drogowego, co jest wymogiem 2 ww. rozporzdzenia.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 20
ustalenie w 6 ust 3 Regulaminu wynagradzania pracownikw zatrudnionych
w Urzdzie Miasta i Gminy w Skawinie, zapisw dotyczcych dodatku specjalnego, w
brzmieniu: Z tytuu okresowego zwikszenia obowizkw subowych lub powierzenia
dodatkowych zada o wysokim stopniu zoonoci lub odpowiedzialnoci pracodawca
moe przyzna pracownikowi na czas okrelony nie duszy ni rok, dodatek specjalny,
a w indywidualnych przypadkach take na czas nieokrelony oraz Aneksu Nr 1
do ww. Regulaminu, stanowicego zacznik Nr 1 do Zarzdzenia Nr 102/09 Burmistrza
Miasta i Gminy Skawina z dnia 21 maja 2009 r., gdzie w 1 ust. 1 zapisano zmienia si
tre 6 pkt 5 dodatek specjalny moe by przyznawany na czas nieokrelony, co jest
niezgodne z art. 36 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach
samorzdowych. Wedug ktrego dodatek specjalny przyznaje si na czas okrelony,
a do przesanek przyznania tego wiadczenia nie nale charakter pracy ani warunki
wykonywania pracy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 20 Dostosowanie w regulaminie wynagradzania, zapisw
dotyczcych przyznawania dodatku specjalnego, zgodnie z dyspozycj zawart w art. 36
ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorzdowych (tekst jednolity
Dz. U. z 2014 r. poz. 1202).

Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 21

11

 naliczenie i wypata ekwiwalentu pieninego za urlop wypoczynkowy w dniu

10 stycznia 2014 r. osobom, z ktrymi nie zosta rozwizany, ani nie wygas stosunek
pracy w cznej kwocie 39.281,20 z, co stanowi naruszenie przepisw art. 171 1
Kodeksu Pracy zgodnie, z ktrym: W przypadku niewykorzystania przysugujcego
urlopu w caoci lub w czci z powodu rozwizania lub wyganicia stosunku pracy
pracownikowi przysuguje ekwiwalent pieniny. Powysze dotyczyo:
wypaty ekwiwalentu dla urzdujcego Burmistrza za 25 dni urlopu za 2013 r.
w kwocie 14.840,40 z,
wypaty ekwiwalentu dla urzdujcego Zastpcy Burmistrza za 21 dni urlopu
za 2013 r. w kwocie 11.493,00 z,
wypaty ekwiwalentu dla urzdujcego Zastpcy Burmistrza za 3 dni za 2012 r.
i 26 dni za 2013 r. w kwocie 12.947,80 z.
W zwizku z powyszym, od nienalenie pobranego wiadczenia, na podstawie art. 481
1 kodeksu cywilnego, powinny zosta naliczone odsetki ustawowe w nastpujcych
wysokociach:
od nienalenie pobranego w dniu 10.01.2014 r. ekwiwalentu przez byego
Burmistrza: kwota 14.840,40 z, odsetki nalene za okres od 10.01.2014 r.
do 05.12.2014 r., tj. 330 dni (nabycie uprawnienia do wiadczenia w dniu
06.12.2014 r.) wynosz 1.744,26 z,
od nienalenie pobranego w dniu 10.01.2014 r. ekwiwalentu przez byego Zastpc
Burmistrza: kwota 11.493,00 z, odsetki nalene za okres od 10.01.2014 r.
do 27.11.2014 r. tj. 322 dni (nabycie uprawnienia do wiadczenia w dniu
28.11.2014 r.) wynosz 1.318,07 z,
od nienalenie pobranego w dniu 10.01.2014 r. ekwiwalentu przez byego Zastpc
Burmistrza: kwota 12.947,80 z, odsetki nalene za okres od 10.01.2014 r.
do 27.11.204 r. tj. 330 dni (nabycie uprawnienia do wiadczenia w dniu
06.12.2014 r.) wynosz 1.521,81 z. W dniu 07.01.2014 r. byy Zastpca Burmistrza
wpaci na rachunek Urzdu Miasta i Gminy Skawina kwot 1.521,81 z
z tytuu odsetek od nienalenie pobranego wiadczenia.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina oraz byy I Zastpca Burmistrza
Wniosek pokontrolny nr 21 Wypacanie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy
naliczonego stosownie do zapisw zawartych w art. 171 1 ustawy Kodeks Pracy z dnia
26 czerwca 1974 r. tekst jednolity z dnia 17 wrzenia 2014 r. (Dz. U. z 2014 r., poz. 1502,
z pn. zm.). Naliczenie nalenych odsetek i ujcie ich w ewidencji oraz podjcie dziaa
zgodnych z prawem, majcych na celu wyegzekwowanie nalenoci z tytuu odsetek.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 22
przyznanie dodatku specjalnego pracownikom samorzdowym na czas nieokrelony,
co jest niezgodne z przepisami okrelonymi w art. 36 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada
2008 r o pracownikach samorzdowych zgodnie, z ktrym dodatek specjalny przyznaje
si na czas okrelony, przysuguje on pracownikowi samorzdowemu z tytuu
okresowego zwikszenia obowizkw subowych lub powierzenia dodatkowych zada,
12

a do przesanek przyznania tego wiadczenia nie nale charakter pracy ani warunki
wykonywania pracy. Powysze dotyczyo siedmiu spord omiu skontrolowanych
osb, ktrym zosta przyznany dodatek specjalny, tj.: I Zastpcy Burmistrza, II Zastpcy
Burmistrza, Sekretarza Gminy, Skarbnika Gminy, Inspektora, Penomocnika Burmistrza
i Podinspektora.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 22 Przyznawanie pracownikom samorzdowym dodatku
specjalnego, zgodnie z dyspozycj zawart w art. 36 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada
2008 r. o pracownikach samorzdowych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 1202).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 23

zatrudnienie w Urzdzie Miasta i Gminy Skawina pracownika na stanowisku

urzdniczym p.o. podinspektora w Wydziale Inwestycji i Gospodarki Komunalnej,
na podstawie umowy o prac zawartej w dniu 01.09.2008 r. na czas nieokrelony,
bez przeprowadzenia naboru (konkursu) na to stanowisko, co stanowi o naruszeniu
przepisw okrelonych w art. 3a wczenie obowizujcej ustawy z dnia 22 marca
1990 r. o pracownikach samorzdowych.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina

Wniosek pokontrolny nr 23 Zatrudnianie pracownikw na urzdnicze stanowiska

samorzdowe, tylko po spenieniu zasad naboru dotyczcych jego otwartoci
i konkurencyjnoci oraz zgodnie z procedur naboru, wskazan w rozdziale 2 Nawizanie
z pracownikiem samorzdowym zatrudnianym na podstawie umowy o prac stosunku pracy
i zmiana tego stosunku pracy ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach
samorzdowych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 1202).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 24
przedoenie przez dwie osoby owiadcze o uywanie prywatnego samochodu
do celw subowych w zakresie dni nieobecnoci w pracy z tytuu przebywania
w podry subowej, z naruszeniem przepisw zawartych w 4 ust. 1 rozporzdzenia
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunkw ustalania
oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztw uywania do celw subowych
samochodw osobowych, motocykli i motorowerw niebdcych wasnoci
pracodawcy, gdzie zapisano: Zwrot kosztw uywania pojazdw do celw subowych
nastpuje w formie miesicznego ryczatu obliczonego, jako iloczyn stawki
za 1 kilometr przebiegu, o ktrej mowa w 2, i miesicznego limitu przebiegu
kilometrw na jazdy lokalne, o ktrym mowa w 3, po zoeniu przez pracownika
pisemnego owiadczenia o uywaniu przez niego pojazdu do celw subowych
w danym miesicu. Owiadczenie to powinno zawiera dane dotyczce pojazdu
(pojemno silnika, marka, numer rejestracyjny) oraz okrela ilo dni nieobecnoci
pracownika w miejscu pracy w danym miesicu z powodu choroby, urlopu, podry
13

subowej lub innej nieobecnoci, a take ilo dni, w ktrych pracownik

nie dysponowa pojazdem do celw subowych oraz niezgodnie ze stanem faktycznym
Powysze dotyczyo:
w owiadczeniu za luty 2014 r. nie wykazano nieobecnoci w pracy, faktycznie osoba
przedkadajca owiadczenie przebywaa w dniu 28.02.2014 r. w delegacji
na podstawie polecenia wyjazdu subowego nr 31/2014 z dnia 25.02.2014 r.,
w owiadczeniu za czerwiec 2014 r. wykazano 3 dni nieobecnoci w pracy z tytuu
przebywania w delegacji, faktycznie osoba przedkadajca owiadczenie przebywaa
w podry subowej cznie 2 dni robocze, tj. w dniach: od 13.06.2014 r.
do 15.06.2014 r. (1 dzie roboczy) na podstawie polecenia wyjazdu subowego
nr 11/2014 z dnia 09.06.2014 r. i w dniach: od 28.06.2014 r. do 30.06.2014 r.
(1 dzie roboczy) na podstawie polecenia wyjazdu subowego nr 6/2014 z dnia
24.06.2014 r.,
w owiadczeniu za lipiec 2014 r. wykazano 4 dni nieobecnoci w pracy z tytuu
przebywania w delegacji, faktycznie osoba przedkadajca owiadczenie przebywaa
w podry subowej w dniach: od 01.07.2014 r. do 03.07.2014 r. (3 dni)
na podstawie polecenia wyjazdu subowego nr 6/2014 z dnia 24.06.2014 r.,
w owiadczeniu za marzec 2014 r. nie wykazano nieobecnoci w pracy, faktycznie
osoba przedkadajca owiadczenie przebywaa w podry subowej w dniach:
18,03.2014 r. i 19.03.2014 r. na podstawie polecenia wyjazdu subowego nr 48/2014
z dnia 17.03.2014 r.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina oraz byy I Zastpca Burmistrza
Wniosek pokontrolny nr 24 Przedkadanie do rozliczenia owiadcze o uywanie
prywatnego samochodu do celw subowych, stosownie do przepisw zawartych w 4
ust. 1 rozporzdzenia Ministra Infrastruktury w sprawie warunkw ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztw uywania do celw subowych samochodw osobowych,
motocykli i motorowerw niebdcych wasnoci pracodawcy z dnia 25 marca 2002 r.
(Dz. U. Nr 27, poz. 271, z pn. zm.)
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 25
nieprawidowe rozliczenie nalenoci z tytuu uywania prywatnego samochodu
do celw subowych poprzez zawyanie, lub zanianie nalenych kwot do wypaty,
co stanowi o nieprzestrzeganiu przepisw zawartych w 4 ust. 2 rozporzdzenia
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunkw ustalania
oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztw uywania do celw subowych
samochodw osobowych, motocykli i motorowerw niebdcych wasnoci
pracodawcy, gdzie zapisano: Kwot ustalonego ryczatu, o ktrym mowa w ust. 1,
zmniejsza si o jedn dwudziest drug za kady roboczy dzie nieobecnoci
pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podry subowej trwajcej,
co najmniej 8 godzin lub innej nieobecnoci oraz za kady dzie roboczy, w ktrym
pracownik nie dysponowa pojazdem do celw subowych.
Powysze dotyczyo:

14

 ryczatu samochodowego za luty 2014 r., gdzie pracownikowi zawyono kwot

do wypaty o 11,40 z, w zwizku z niewykazan przez niego w dniu 28.02.2014 r.
nieobecnoci w pracy - podr subowa na podstawie delegacji nr 31/2014 z dnia
25.02.2014 r.,
ryczatu samochodowego za marzec 2014 r., gdzie pracownikowi zawyono kwot
do wypaty do 22,80 z, w zwizku z niewykazan przez niego w dniach
18-19.03.2014 r. nieobecnoci w pracy - podr subowa na podstawie delegacji
nr 48/2014 z dnia 17.03.2014 r.,
ryczatu samochodowego za czerwiec 2014 r., gdzie pracownikowi zaniono nalen
kwot do wypaty o 11,40 z, w zwizku z nieprawidowo wykazan w owiadczeniu
nieobecnoci w pracy podr subowa na podstawie delegacji nr 11/2014 z dnia
09.06.2014 r. i 6/2014 z dnia 24.06.2014 r.,
ryczatu samochodowego za lipiec 2014 r., gdzie pracownikowi zaniono nalen
kwot do wypaty o 11,40 z, w zwizku z nieprawidowo wykazan w owiadczeniu
nieobecnoci w pracy podr subowa na podstawie delegacji nr 6/2014 z dnia
24.06.2014 r.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Finansowym
Wniosek pokontrolny nr 25 Rozliczanie nalenoci z tytuu uywania prywatnego
samochodu do celw subowych, stosownie do przepisw zawartych w 4 ust. 2
rozporzdzenia Ministra Infrastruktury w sprawie warunkw ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztw uywania do celw subowych samochodw osobowych,
motocykli i motorowerw niebdcych wasnoci pracodawcy z dnia 25 marca 2002 r.
(Dz. U. Nr 27, poz. 271. z pn. zm.). Podjcie dziaa zgodnych z prawem majcych
na celu zwrot nienalenie pobranej kwoty ryczatu samochodowego.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 26
rozliczenie i zatwierdzenie do wypaty polecenia wyjazdu subowego nr 18/2014 z dnia
06.02.2014 r., pomimo braku wskazania przez delegowanego w rozliczeniu kosztw
podry, godziny wyjazdu i godziny powrotu z miejsca docelowego, w zwizku
z powyszym nie byo moliwoci dokadnego okrelenia czasu pobytu pracownika
w delegacji i stwierdzenia, czy pracownikowi przysugiwaa dieta, co stanowi
o nieprzestrzeganiu przepisw zawartych w 7 ust. 2 rozporzdzenia Ministra Pracy
i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych
pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery
budetowej z tytuu podry subowej.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Finansowym.
Wniosek pokontrolny nr 26 Rozliczanie odbytych podry subowych w sposb
umoliwiajcy okrelenie czy pracownikowi naleaa si dieta, stosownie do przepisw
zawartych w 7 ust. 2 Rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia
29 stycznia 2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcych pracownikowi zatrudnionemu
15

w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej

(Dz. U. z 2013 r. poz. 167).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 27
naliczenie i wypata dwom pracownikom diet w kwocie po 378,11 z, na podstawie
polece wyjazdu subowego nr 1/2013 i 2/2013, z tytuu podry subowej w dniach
od 10 do 14 czerwca 2013 r. do Szwajcarii-Zurich, niezgodnie z przepisami zawartymi
w 13 i 14 rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia
2013 r. w sprawie nalenoci przysugujcym pracownikowi zatrudnionemu
w pastwowej lub samorzdowej jednostce sfery budetowej z tytuu podry
subowej. Pracownicy na niezbdne koszty zakwaterowania i wyywienia otrzymali
zaliczk, w trakcie wizyty studyjnej sami pacili za noclegi, bilety i wyywienie
oraz rozliczyli je w kosztach delegacji, w zwizku z powyszym nie przysugiwaa im
dieta okrelona w 13 i 14 rozporzdzenia. Dieta w podry zagranicznej
nie przysuguje, jeeli pracownik otrzymuje naleno pienin na wyywienie. Jeeli
ta naleno jest mniejsza od diety, to pracownikowi przysuguje wyrwnanie
do wysokoci nalenej diety.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Finansowym.
Wniosek pokontrolny nr 27 Naliczanie i wypata diet z tytuu odbytych przez
pracownikw podry subowych zgodnie z zapisami zawartymi w 13 i 14
rozporzdzenia Ministra Pracy i Polityki Spoecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie
nalenoci przysugujcym pracownikowi zatrudnionemu w pastwowej lub samorzdowej
jednostce sfery budetowej z tytuu podry subowej (Dz. U. z 2013 r., poz. 167).
Ponowne rozliczenie delegacji, o ktrych mowa w opisie niniejszej nieprawidowoci.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 28
przekazanie do zaopiniowania projektu programu opieki nad zwierztami bezdomnymi
oraz zapobiegania bezdomnoci zwierzt na terenie Gminy Skawina:
Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Krakowie: data sporzdzenia pisma:
05.02.2014 r., data nadania 10.02.2014 r.,
trzem koom owieckim: data sporzdzenia pisma: 05.02.2014 r., data nadania
10.02.2014 r.
Stowarzyszeniu Pomocy dla Zwierzt: data sporzdzenia pisma: 05.02.2014 r.,
brak potwierdzenia nadania przesyki,
niezgodnie z zapisami zawartymi w art. 11a ust. 7 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.
o ochronie zwierzt zgodnie, z ktrym Projekt programu, o ktrym mowa w ust. 1,
wjt (burmistrz, prezydent miasta) najpniej do dnia 1 lutego przekazuje
do zaopiniowania:
1) waciwemu powiatowemu lekarzowi weterynarii;
16

2) organizacjom spoecznym, ktrych statutowym celem dziaania jest ochrona zwierzt,

dziaajcym na obszarze gminy;
3) dzierawcom lub zarzdcom obwodw owieckich, dziaajcych na obszarze gminy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy I Zastpca Burmistrza
Miasta i Gminy Skawina
Wniosek pokontrolny nr 28 Przekazywanie do zaopiniowania projektu programu opieki
nad zwierztami bezdomnymi oraz zapobiegania bezdomnoci zwierzt, w terminach
zgodnych z przepisami zawartymi w art. 11 a ust. 7 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.
o ochronie zwierzt (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 856, z pn. zm.).
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 29
niedoczenie do umw zlecenia: nr RO/126/13 z dnia 15.10.2013 r. i nr RO/138/13
z dnia 02.12.2013 r. cennika usug weterynaryjnych, co stanowi o nieprzestrzeganiu
zapisu zawartego w 3 ww. umw, ktry brzmia: Zleceniobiorcy za wykonanie
czynnoci okrelonych w 1 przysuguje wynagrodzenie w wysokoci ustalonej
na podstawie cennika usug weterynaryjnych, stanowicego zacznik do niniejszej
umowy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Wydziau
Rolnictwa i Ochrony rodowiska
Wniosek pokontrolny nr 29 Przestrzeganie zapisw zawartych umw zlecenia,
w szczeglnoci w zakresie doczania do umw cennika usug weterynaryjnych.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 30
przyjmowanie do rozliczenia rachunkw i wykazw usug przedoonych niezgodnie
z zapisami zawartych umw zlecenia ,gdzie zapisano: Zleceniobiorca zobowizany jest
do kwartalnego fakturowania i przedoenia Zamawiajcemu szczegowego wykazu
usug objtych faktur oraz niezgodnie ze stwierdzonym stanem faktycznym. Powysze
przykadowo dotyczyo:
1. Umowy nr RO/2/13 z dnia 02.01.2013 r. zgodnie, z ktr zleceniobiorca mia
wykonywa przewidziane czynnoci od momentu zawarcia umowy do dnia
31 grudnia 2013 r.
faktura nr 4/2/2013 z dnia 16.02.2013 r. za usugi weterynaryjne na kwot
3.746,00 z. Z tyu faktury widnieje zapis sporzdzony przez Kierownika
Wydziau Rolnictwa i Ochrony rodowiska Rachunek zosta wystawiony
za realizacj Uchway dotyczce walki z bezdomnoci zwierzt zgodnie z umow
Nr RO/2/13 z dn. 02.01.2013 r.
Z doczonego do faktury wykazu usug wynika, i czynnoci przeprowadzane
byy w okresie od grudnia 2012 r. do 20 lutego 2013 r., co stanowi
o nieprzestrzeganiu warunkw zawartych w 4 ust. 2 umowy.

17

 faktura nr 3/5/2013 z dnia 21.05.2013 r. za usugi weterynaryjne w zakresie

realizacji programu zapobiegajcego bezdomnoci zwierzt za okres od luty

do kwiecie 2013na kwot 4.577,00 z. Z przedoonego wykazu usug wynika,
i czynnoci przeprowadzane byy w okresie od lutego do kwietnia 2013 r.
Faktura i wykaz usug zostay przedoone niezgodnie z warunkami zawartymi w
4 ust. 2 umowy.
2. Umowy nr RO/10/14 z dnia 03.01.2014 r., zgodnie z ktr zleceniobiorca mia
wykonywa przewidziane czynnoci od momentu zawarcia umowy do dnia
31 grudnia 2014 r.
faktura VAT nr 3/2014 z dnia 31.01.2014 r. na kwot 2.440,00 z. Z tyu faktury
widnieje opis sporzdzony przez Kierownika Wydziau Rolnictwa i Ochrony
rodowiska Faktura zostaa wystawiona za opiek wet. nad zwierztami
przebywajcymi w zgodnie z umow Nr ROS-10/14 z dnia 03.01.2014 r.
Z doczonego do faktury wykazu usug wynika, i jest to zestawienie kosztw
leczenia i zabiegw weterynaryjnych wykonanych od padziernika do grudnia
2013 r. i w styczniu 2014 r., co stanowi o nieprzestrzeganiu warunkw zawartych
w 4 ust. 2 umowy.
3. Umowy nr RO/11/14 z dnia 03.01.2014 r. zgodnie, z ktr zleceniobiorca mia
wykonywa przewidziane czynnoci od momentu zawarcia umowy do dnia
31 grudnia 2014 r.
faktura VAT nr 2/8/2014 z dnia 22.08.2014 r. na kwot 4.210,00 z usugi
weterynaryjne marzec-lipiec 2014 pierwsza pomoc. Z tyu faktury widnieje opis
sporzdzony przez Kierownika Wydziau Rolnictwa i Ochrony rodowiska
Rachunek zosta wystawiony za usugi weterynaryjne zwizane z realizacj
udzielania pierwszej pomocy zgodnie z umow Nr ROS.11.2014 z dnia
03.01.2014 r. Z doczonego do faktury wykazu usug wynika, i jest
to zestawienie kosztw leczenia i zabiegw weterynaryjnych wykonanych
od kwietnia do lipca 2014 r., co stanowi o nieprzestrzeganiu warunkw zawartych
w 4 ust. 2 umowy.
faktura nr 6/12/2014 z dnia 29.12.2014 r. na kwot 220,00 z pierwsza pomoc
grudzie 2014. Z przedoonego do faktury wykazu usug wynika, i jest to
naleno za usug wykonan w listopadzie, co stanowi o nieprzestrzeganiu
warunkw zawartych w 4 ust. 2 umowy.
4. Umowa nr RO/9/14 z dnia 03.01.2014 r. zgodnie, z ktr zleceniobiorca mia
wykonywa przewidziane czynnoci od momentu zawarcia umowy do dnia
31 grudnia 2014 r.
faktura VAT nr 2/12/2014 r. z dnia 16.12.2014 r. na kwot 1.210,00 z usugi
weterynaryjne zapobieganie bezdomnoci za wrzesie, padziernik i listopad
2014 r. Z tyu faktury widnieje opis sporzdzony przez Kierownika Rolnictwa
i Ochrony rodowiska Rachunek zosta wystawiony za realizacj programu walki
z bezdomnoci zwierzt zgodnie z umow Nr 9/14 z dnia 03.01.2014 r.
Z zaczonego do faktury wykazu usug wynika, i zafakturowane zostay
nalenoci rwnie za sierpie. Powysze stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw
zawartych w 4 ust. 2 umowy.
18

 faktura VAT nr 5/12/2014 z dnia 29.12.2014 r. na kwot 1.100,00 z za usugi

weterynaryjne zapobieganie bezdomnoci sierpie i grudzie 2014. Z tyu

faktury widnieje opis sporzdzony przez Kierownika Rolnictwa i Ochrony
rodowiska Rachunek zosta wystawiony za realizacj programu walki
z bezdomnoci zwierzt zgodnie z umow Nr 9/14 z dnia. 03.01.2014 r.
Z doczonego do wykazu faktury wynika, i jest to naleno za miesic listopad
2014 r. Powysze stanowi o nieprzestrzeganiu zapisw zawartych w 4 ust. 2
umowy.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Wydziau
Rolnictwa i Ochrony rodowiska
Wniosek pokontrolny nr 30 Przestrzeganie zapisw zawartych umw zlecenia
w szczeglnoci poprzez przyjmowanie do rozliczenia faktur i zestawie wykonanych
usug, sporzdzonych zgodnie z warunkami zawartymi w umowach oraz ze stanem
faktycznym.
Opis nieprawidowoci do wniosku pokontrolnego nr 31
nieterminowy zwrot 70 % zabezpieczenia naleytego wykonania umowy:
nr ZP.271.5.IGK.2013 z dnia 26.03.2013 r. Remont drg gminnych na terenie
Miasta i Gminy Skawina. Zwrot zabezpieczenia dokonany w dniu 11.10.2013 r.
podczas, gdy protok kocowy wykonanych robt zosta spisany w dniu
08.08.2013 r.
nr 2/2013 z dnia 06.08.2013 r. na roboty uzupeniajce do umowy
nr ZP.271.5.IGK.2013 z dnia 26.03.2013 r. Remont drg gminnych na terenie
Miasta i Gminy Skawina. Brak dokonania zwrotu zabezpieczenia podczas, gdy
protok kocowy wykonanych robt zosta spisany w dniu 21.08.2013 r.
Powysze wiadczy o nieprzestrzeganiu postanowie art. 151 ust. 1 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 r. Prawo zamwie publicznych.
W trakcie kontroli w dniu 26.11.2014 r. dokonano zwrotu zabezpieczenia wraz
z odsetkami.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Inspektor w Wydziale
Inwestycji i Gospodarki Komunalnej.
Wniosek pokontrolny nr 31 Przestrzeganie postanowie ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. Prawo zamwie publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907,
z pn. zm.) w zakresie terminowego zwrotu zabezpieczenia naleytego wykonania umowy
wraz z nalenymi odsetkami.
Opis nieprawidowoci nieobjtych wnioskami pokontrolnymi:
niezaktualizowanie wykazu jednostek organizacyjnych oraz samorzdowych Instytucji
Kultury, stanowicego zacznik nr 3 do Regulaminu Organizacyjnego Urzdu Miasta

19

i Gminy Skawina przyjtego zarzdzeniem Nr 138/2011 Burmistrza Miasta i Gminy

Skawina z dnia 29 sierpnia 2011 r. poprzez:
nieujcie w wykazie istniejcej od dnia 1 wrzenia 2013 r. Szkoy Muzycznej
w Skawinie, utworzonej na podstawie uchway Nr XXXII/392/13 Rady Miejskiej
w Skawinie z dnia 19 czerwca 2013 r.,
nieujcie w wykazie istniejcego od dnia 1 wrzenia 2013 r. Zespou SzkolnoPrzedszkolnego
w
Krzcinie,
utworzonego
na
podstawie
uchway
Nr XXXIII/400/2013 Rady Miejskiej w Skawinie z dnia 10 lipca 2013 r.,
niewykrelenie z wykazu Szkoy Podstawowej im. Batalionw Chopskich
w Krzcinie, ktra zmienia status na podstawie uchway Nr XXXIII/400/2013 Rady
Miejskiej w Skawinie z dnia 10 lipca 2013 r.,
niewykrelenie z wykazu, zlikwidowanej z dniem 31 sierpnia 2013 r., na podstawie
uchway Nr XXVI/322/12 Rady Miejskiej w Skawinie z dnia 28 grudnia 2012 r.
Szkoy Podstawowej im. Gen. Stanisawa Hallera w Polance Hallera,
ujcie w wykazie Samorzdowych Instytucji Kultury w Skawinie, Biblioteki
Pedagogicznej, ktra nie jest samorzdow instytucj kultury, lecz jednostk
organizacyjn Gminy Skawina.
Ponadto umieszczenie wykazu: jednostek organizacyjnych, samorzdowych
Instytucji Kultury, Samodzielnych Publicznych Zakadw Opieki Zdrowotnej
i Jednoosobowych Spek Gminy w Regulaminie Organizacyjnym Urzdu Miasta
i Gminy Skawina, w sytuacji, gdy zadania te nale do kompetencji Rady Miasta
i Gminy Skawina i powinny zosta okrelone w Statucie Gminy Skawina. Powysze
stanowi o braku zgodnoci uregulowa wewntrznych dotyczcych organizacji
Gminy ze stanem faktycznym.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: byy Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina
W trakcie trwania kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, Burmistrz Miasta
i Gminy Skawina wyda zarzdzenie Nr 210/2014 z dnia 25 listopada 2014 r. w sprawie
zmiany Regulaminu Organizacyjnego Urzdu Miasta i Gminy w Skawinie wprowadzonego
Zarzdzeniem Nr 138/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Skawina z dnia 29 sierpnia 2011 r.,
ktrym wprowadzi zmiany w wykazie jednostek organizacyjnych Gminy Skawina.
gospodarowanie mieniem komunalnym Gminy bez zachowania szczeglnej starannoci,
poprzez uywanie przez:
1. Gimnazjum nr 1 w Skawinie z Oddziaami Integracyjnymi im. Noblistw Polskich
w Skawinie,
2. Gimnazjum nr 2 im. Komisji Edukacji Narodowej w Skawinie,
3. Zesp Szk Publicznych w Radziszowie,
4. Szko Podstawow nr 1 im. Mikoaja Kopernika w Skawinie,
5. Szko Podstawow nr 2 im. Kazimierza Wielkiego w Skawinie,
6. Szko Podstawow nr 4 im. Stanisawa Wyspiaskiego w Skawinie,
7. Zesp Placwek Owiatowych w Borku Szlacheckim,
8. Szko Podstawow im. Kornela Makuszyskiego w Jakowicach,
9. Zesp Szkolno-Przedszkolny w Krzcinie,
10. Zesp Placwek Owiatowych im. Janusza Korczaka w Kopance,
20

11. Szko Podstawow w Pozowicach,

12. Szko Podstawow im. w. Jadwigi Krlowej w Rzozowie,
13. Zesp Placwek Owiatowych w Woli Radziszowskiej,
14. Szko Podstawow im. Armii Krajowej w Wielkich Drogach,
15. Szko Podstawow im. Walerego Goetla w Zelczynie.
16. Przedszkole Samorzdowe nr 1 w Skawinie,
17. Przedszkole Samorzdowe nr 2 w Skawinie,
18. Przedszkole Samorzdowe nr 3 w Skawinie,
19. Przedszkole Samorzdowe nr 5 w Skawinie,
20. Przedszkole Samorzdowe nr 6 z Oddziaem obkowym w Skawinie,
21. Przedszkole Samorzdowe w Radziszowie,
22. Przedszkole Samorzdowe w Wielkich Drogach z Oddziaami Przedszkolnymi w
Facimiechu,
23. Szko Muzyczn w Skawinie
nieruchomoci komunalnych, bez stosownych uregulowa prawnych. Waciwe formy
prawne uywania nieruchomoci dla ww. jednostek okrelaj przepisy art. 18 i art. 43
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomociami.
Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidowoci: Kierownik Wydziau Mienia
i Geodezji
W trakcie trwania kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie uregulowane
zostay formy prawne uywania nieruchomoci przez ww. jednostki organizacyjne.
Niezalenie od wyszczeglnienia indywidualnej odpowiedzialnoci za powstanie
nieprawidowoci w poszczeglnych dziedzinach funkcjonowania Miasta i Gminy
Skawina, poprzez wskazanie merytorycznych pracownikw, Burmistrz oraz Skarbnik
Gminy ponosz w odpowiednim zakresie, odpowiedzialno z tytuu nadzoru,
za opisane w wystpieniu pokontrolnym nieprawidowoci.
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystpienia pokontrolnego,
do wnioskw pokontrolnych zawartych w wyej wymienionym wystpieniu przysuguje
prawo zgoszenia zastrzeenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowie art. 9 ust. 3
i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Podstaw zgoszenia zastrzeenia moe by tylko zarzut naruszenia prawa poprzez
bdn jego wykadni lub niewaciwe zastosowanie.
Bieg terminu, o ktrym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeenia w odniesieniu
do wnioskw pokontrolnych objtych zastrzeeniem.
W terminie 30 dni od dnia dorczenia niniejszego wystpienia pokontrolnego,
kontrolowana jednostka jest obowizana zawiadomi Regionaln Izb Obrachunkow
w Krakowie o wykonaniu wnioskw pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania.

21

Poinformowanie niezgodnie z prawd, o wykonaniu wnioskw pokontrolnych jest

zagroone sankcj okrelon w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Jednoczenie informuje si, e tre niniejszego wystpienia pokontrolnego,
zawierajcego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidowoci do poszczeglnych
wnioskw pokontrolnych, a take wskazanie osb odpowiedzialnych za powstanie
stwierdzonych
nieprawidowoci,
udokumentowanych
w
protokole
kontroli,
po zakoczeniu obowizujcych procedur pokontrolnych, okrelonych przepisami
ustawy z dnia 7 padziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst
jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 1113, z pn. zm.), ogoszona zostanie w Biuletynie
Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie
internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl.

Otrzymuj:
1. Adresat
2. a/a
Do wiadomoci:
Przewodniczcy
Rady Miejskiej
w Skawinie

22