AUDITORIA TRIBUTARIA

RODOLFO A. BLANCO
2011SANTANDER

ETAPAS DE LA FISCALIZACION POR EL

SII

NOTIFICACION

RECEPCION DE DOCUMENTOS

RESULTADO DE LA FISCALIZACION POR EL SII

CITACION

RESPUESTA A CITACION

ANALISIS DE LA RESPUESTA

LIQUIDACION

REVISION DE LA ACTUACIN FISCALIZADORA

DIAGRAMA DE LA
FISCALIZACION POR EL
SII

Notificacin

PERSONALMENTE

POR CEDULA

POR CARTA CERTFICADA

NOTIFICACION
2 NOTIFICACIN BAJO
APERCIBIMIENTO DE MULTAS
ART..97/21 CODIGO
TRIBUTARIO. APREMIO.
NO
CONCURRE ?

SI

SI

CONCURRE ?

NO

ACTA DE ENTREGA DOCUMENTOS

MULTA, TRANSCURRIDO 20 DAS

DESDE PLAZO COMPARECENCIA 2
NOTIFICACIN ART..97/21 C.T.

CERTIFICACIN DE CONCURRENCIA
SI LO SOLICITA EL NOTIFICADO

Recepcin
ACTA DE ENTREGA
DOCUMENTOS

SI
APORTA LOS
ANTECEDENTES ?

SE PROCEDE LA AUDITORA

NO

SE EXPONE A INFRACCIONES ANOTACIONES NEGATIVAS:

APERCIBIMIENTO DE APREMIO.
SE SOLICITA A JUSTICIA ORDINARIA ART.95 CODIGO
TRIBUTARIO (ARRESTO HASTA POR 15 DAS).

Resultado de la
Fiscalizacin por el SII
FISCALIZACION POR
EL SII

NO HAY
DIFERENCIA
DE IMPUESTOS

HAY
DIFERENCIA
DE IMPUESTOS

SE COMUNICA AL CONTRIBUYENTE
SE DEVUELVE DOCUMENTACIN
TRIBUTARIA CON ACTA DE DEVOLUCIN

NO HAY
CONTROVERSIA

RECTIFICATORIA

GIRO DE LAS DIFERENCIAS RECTIFICADAS

HAY
CONTROVERSIA

CITACION

Citacin Art.63 C.T.

CITACON

CONCEPTO : ACTUACIN ADMINISTRATIVA, MEDIANTE

REPRESENTA POR

LA CUAL EL

SERVICIO

ESCRITO AL CONTRIBUYENTE AUDITADO, LAS DIFERENCIAS E

INCONSISTENCIAS PRODUCIDA ENTRE SU CONTABILIDAD Y SUS DECLARACIONES DE

IMPUESTOS,

PARA QUE ESTAS

LTIMAS SEAN, RECTIFICADAS, ACLARADAS O

CONFIRMADAS DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO.

EFECTOS EN LA PRESCRIPCIN

AUMENTA EN 3 MESES

SI HAY PRORROGA AUMENTA IGUAL QUE LA PRORROGA

Citacin Art.63 C.T.

CITACION

CON RESPUESTA
SIN RESPUESTA

AGRAVANTE PARA
CONDONACIN

INSUFICIENTE

PARCIAL

SUFICIENTE

EL SII CONCILIA.
TERMINA LA AUDITORIA.
EL SII PRACTICA
LIQUIDACIN

CONCILIACIN PARCIAL
Y LIQUIDA LA DIFERENCIA.

DEVOLUCIN DOCUMENTOS
CON ACTA DE DEVOLUCIN.

Respuesta a Citacin
RESPUESTA

SI
CONCURRE ?

SOLICITA RECTIFICATORIA ACEPTANDO TODO

O PARTE DE LAS OBJECIONES FORMULADAS.

NO

SE LIQUIDAN TODOS LOS IMPUESTOS CITADOS

Anlisis de la Respuesta
CUMPLE CON LAS
EXIGENCIAS LEGALES
Y ADMINISTRATIVAS

NO

SI

EL SII PROCEDE
A CONCILIAR TODAS
O ALGUNAS DE LAS
PARTIDAS OBJETADAS

CONCILIACIN
TOTAL

SII EMITE DOCUMENTO

INTERNO CARTA AVISO

CONCILIACIN
PARCIAL

LIQUIDACIN DE
LAS PARTIDAS NO
CONCILIADAS

REGLA GRAL. : 60 DIAS

DESDE NOTIFICACION
AMPLIABLE A UN AO
SI PAGA GIRO DENTRO
DEL
PLAZO DE RECLAMO
LIQUIDACIONES
ARTICULO 124 C. T.

Liquidacin

PERSONALMENTE

POR CEDULA

POR CARTA CERTFICADA

LIQUIDACION
RECLAMA
NOTIFICACION
SE INICIA EL JUICIO TRIBUTARIO.
PLAZO PARA
RECLAMAR

PRIMERA INSTANCIA DEL PROC. GRAL.

DE RECLAMACIONES ART..123 Y SGTES.
DEL CODIGO TRIBUTARIO.
SI

RECLAMA?
SE GANA

SE PIERDE

PLANILLA

GIRO

NO

EL SII PROCEDE A PRACTICAR LOS GIROS

DE IMPUESTOS, CON RECARGOS LEGALES:
REAJUSTES, INTERESES Y MULTAS.

Revisin de la Actuacin
Fiscalizadora
- RAF -

JEFE DE
FISCALIZACION

JEFE DE UNIDAD O
JEFE DE GRUPO

SOMETE A ANLISIS Y ESTUDIO

LA ACTUACIN FISCALIZADORA

CUANDO SE SOLICITA ANULAR

LA LIQUIDACIN O QUE NO ES
PERTINENTE O INSUFICIENTE

SI EL CONTRIBUYENTE EXPONE
NUEVOS ANTECEDENTES

SE EMITIR UNA RESOLUCIN QUE ANULAR

LAS LIQUIDACIONES EFECTUADAS QUE SER
FIRMADA POR EL DIRECTOR REGIONAL
CONFORME AL ART. 6 LETRA B N 5 C.T.

SI

SATISFACTORIA?

NO

SE DEVOLVER O BIEN CITAR AL CONSEJO DE

REVISIN DE LA ACT. FISCALIZADORA QUE
ESTUDIAR EL CASO Y PODR SOLICITAR NUEVAS
DILIGENCIAS SI ESTIMA PERTINENTE.