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Nombre: Angel David Guzman Vega

Nombre del curso:


Anlisis
de
Financiera

la

Matrcula: 2480472
Nombre del profesor:

informacin Alicia Fernanda Galindo Manrique

Modulo dos Tema: Ocho

Actividad:
Proyecto Final

Fecha: 08 de Diciembre del 2015


Bibliografa:
Mara del Mar Fuentes Fuentes Fundamentos de direccin y administracin de
empresas Pirmide Segunda Edicin.
Rubio Domnguez 2007 Manual de anlisis financiero PDF
Gil lvarez Ana 2005 Introduccin al anlisis financiero Tercera edicin Mxico
Besley Brighma 2001
Editorial Mc Graw Hill.

Fundamentos de administracin Financiera. Mxico

Guajardo, Andrade 2013 Contabilidad Financiera Sexta edicin Mxico Mc


Graw Hill.
Warren Reeve J 2010 Contabilidad Financiera Onceava Edicin Mxico
Cengage Learning.

Tema
Anlisis de las diversas razones financieras de Grupo JAPA para maximizar
recursos.

Introduccin
En cualquier empresa hoy en da, necesitan conocer el estado financiero para la
toma de decisiones para poder realizar su planeacin a corto, mediano y largo
plazo y lograr el alcance de los objetivos de la empresa.
Todas las empresas independientemente de la actividad a la cual se dediquen
necesitan de informacin financiera confiable, para conocer por ejemplos las
entradas y salidas, lo que servir a la parte directiva la toma de decisiones.

Esto se puede realizar con los estados financieros generados en contabilidad, que
nos muestran en forma monetaria las transacciones que se han hecho en el
pasado.
El balance general es el estado que nos muestra la situacin financiera, que en
otras palabras es la suma de los bienes y recursos con que se ha adquirido.

Planteamiento del proyecto


Grupo JAPA es una empresa del giro metal-mecnico, con una plantilla de 120
trabajadores que estn laborando diariamente en el turno diurno de 8:00 am a las
6:00 pm, de lunes a viernes, el cual a ser una empresa en crecimiento y con
apenas 5 aos de antigedad que en los ltimos aos ha crecido su produccin al
200% en base a una correcta estrategia de venta, desgraciadamente este
crecimiento ha sido desproporcional a nivel productivo, ya que no cuenta con
informacin fsica en muchos departamentos que valide procesos, estados
financieros, ni flujos ya que todo ha sido por conocimientos empricos, por lo que
en la realizacin de este proyecto significara la existencia de registros de estados
financieros, conocimiento de reas de mejora que ayudaran a una mejor
planeacin.
Misin
Crear y producir artculos de la mejor calidad, dando a nuestros clientes tambin la
seguridad, satisfaccin y confort que brinda un artculo de estas caractersticas,
mismas que darn a nuestros empleados, socios y colaboradores la seguridad y
garanta de ser y formar parte de esta gran empresa comprometida con la
sociedad.
Visin
En un plazo no mayor a tres aos ser la mejor opcin de empresa que el medio
proporcione a nuestros clientes y amigos, es as como quereos lograr que los
artculos creados y producidos por nosotros lo satisfagan totalmente.
Valores
Compromiso, Tenacidad, capacidad, puntualidad, lealtad, entrega, servicio y
congruencia.
Objetivo General
Se realizara el proyecto dentro de la empresa JAPA para analizar la situacin
financiera de la misma en busca de un mejoramiento del rea de finanzas en base
a herramientas financieras.
Objetivos particulares
Diagnstico

Anlisis de la informacin
Propuesta de mejoramiento
Marco Terico

El anlisis de estados contables se compone de dos herramientas que ayudan a


interpretarlos y analizarlos:

Anlisis horizontal
Anlisis Vertical

Consisten en determinar el peso proporcional, que tiene cada rubro del estado
contable analizado, esto le permite determinar la composicin y estructura de os
estados contables.
Anlisis Vertical
Es de gran importancia para establecer si una empresa tiene una distribucin de
sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. Su
objetivo es determinar qu porcentaje representa cada rubro y cada cuenta
respecto al total, para esto se debe de dividir la cuenta o rubro que se quiere
determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100, adems de
permitir identificar con claridad cmo estn compuestos los estados contables, una
vez determinada la estructura y composicin del estado contable, se procede a
interpretar dicha informacin.
Anlisis Horizontal
En l se busca determinar la variacin absoluta o relativa que ha sufrido cada
partida de los estados contables en un periodo respecto a otro, se busca cual ha
sido el crecimiento o decrecimiento de una cuenta o rubro en un periodo
determinado. Este anlisis permite determinar si el comportamiento de la empresa
en un periodo ha sido bueno, regular o malo.
Anlisis de razones financieras
Los usuarios necesitan parmetros para la mejor toma decisiones de los temas
que les inquita con respecto a la empresa. Con la ayuda de estos parmetros,
ellos pueden planear y mejorar la situacin actual de la organizacin, como
aprovechar, los puntos fuertes de estas.
Las razones financieras son los parmetros utilizados por los administradores,
acreedores e inversionistas para evaluar la situacin de las compaas y as
facilitar su resolucin, dependiendo de la necesidad de decisin que tengan los
usuarios con las razones que se utilizaran. Estas estn clasificadas en cinco:
Medidas de liquidez: Miden la capacidad de pago a corto plazo.

Medidas de solvencia: Mide la capacidad a largo plazo


Medida de actividad o rotacin de activos: Mide la eficiencia con que se utilizan los
activos.
Medidas de rentabilidad: Mide la eficiencia de la utilizacin de los activos para
generar sus operaciones.
Medidas de valor de mercado: Mide el precio del valor de mercado por accin del
capital accionario.

Estado de ganancias y perdidas

BALANCE
GENERAL
Efectivo
Clientes
Cuentas
por
cobrar
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
Inversiones
Activo Fijo
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

ESTADO
DE
GANANCIAS
Y
PERDIDAS
Ventas netas
Costo de ventas
UTILIDAD
BRUTA
Gastos de Ventas
Gastos
de
Administracin
UTILIDAD
DE
OPERACIN

2014

2012

2013

2014

130484

150393

500383

19733

257282

320393

150217

175675

820776

10000
250000
35000

15000
300000
45000

20000
500000
70000

185217

220675

890776

3987544
-2798643
1188901
-605676
-200842
382383

ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL


BALANCE
GENERAL
Efectivo
Clientes
Cuentas por
cobrar
TOTAL
ACTIVO
CORRIENT
E
Inversiones
Activo Fijo
TOTAL
ACTIVO NO
CORRIENT
E
TOTAL
ACTIVO

2014

2013

Var.S

VAR %

500383

150393

349990

232

320393

257282

63111

24.5

820776

175675

645101

367.212

20000
500000
70000

15000
300000
45000

5000
200000
25000

33.33
66.66
55.55

890776

220675

670101

303.65

ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE DE RESULTADOS


BALANCE
GENERAL
Efectivo
Clientes
Cuentas por
cobrar
TOTAL
ACTIVO
CORRIENT
E
Inversiones
Activo Fijo
TOTAL
ACTIVO NO
CORRIENT
E
TOTAL
ACTIVO

2014

2013

500383

56

150393

68

320393

35

257282

116

820776

92

175675

79

20000
500000
70000

2.24
56
7.85

15000
300000
45000

6.97
135
20

890776

100

220675

100

Anlisis
Lamentablemente no se pudo conseguir la informacin necesaria para la
realizacin total del proyecto, ya que el departamento de finanzas solo dio ciertas
cantidades debido a sus condiciones de seguridad, por lo que se realiz el anlisis
en los datos con la nica informacin que aceptaron entregar.
Como se puede observar en el balance general en base del anlisis horizontal la
partida con mayor crecimiento fue efectivo con el 232% a lo cual se debe al
incremento de produccin que se obtuvo en la empresa, adems en los otros
rubros han crecido de una manera ascendente como se puede observar.
En trminos generales la empresa ha crecido en 303% pasando de ser un
pequeo taller a una empresa consolidada, lo que se puede observar a nivel
productivo y en dicho anlisis en finanzas, pero que igualmente al tener mayor
informacin se podra observar el desarrollo.
Como se puede observar en el anlisis vertical el activo fijo representa el mayor
porcentaje por la maquinaria, edificio y bienes con lo que se cuenta.
En cuanto a las inversiones de la empresa a pesar de que ao con ao han
aumentado las aportaciones no representa un gran porcentaje final.

Propuesta de mejora

En base a la informacin encontrada se puede observar que con el paso de los


aos la empresa ha crecido de una forma correcta debido a la demanda de
produccin que se encuentra, incrementando los bienes con los que se encuentra
sin embargo es importante conocer otros aspectos para dar una justificacin ms
amplia, por lo que con la informacin que se obtiene:
Se debe de mejorar la poltica de ventas para garantizar una mayor utilidad.
Se debe de conocer si se tiene algn crdito o solicitarlo para que en caso que la
compaa no pueda pagar tenga la manera de como cubrirlos.
Se debe de homogenizar los salarios de los trabajadores para evitar aumento en
tiempo extra.
Es importante que se realice una valoracin de recursos y llevar a cabo un
inventario correcto, ya que al no tenerlo se desconoce qu porcentaje se tiene
invertido, al igual que puede existir material que haya perdido sus caractersticas

sabindose que como se tiene un inventario extremadamente grande genera


costos extras que pueden ser eliminados.

Conclusiones
Para cualquier decisin que se toma hoy en da, debe de ser justificada en base a
nmeros, lo que nos permite que nuestra decisin este respaldada y hacer la
correcta eleccin, durante esta materia se nos dio la posibilidad de conocer
herramientas que nos sirven para justificar lo anterior, que de igual manera no se
necesita ser una persona con experiencia para denotar nmeros negativos, en lo
personal ha sido la materia en la cual he aprendido por los estados de resultados,
y que sirven para definir el estatus de una empresa, que si bien esta informacin
no se obtuvo de primera mano, porque casi ninguna empresa facilita dicha
informacin, y se tuvo problemas para el anlisis, pero que con la informacin que
se cuenta se puede llevar a cabo una presentacin de evidencia para llevar a cabo
una mejora continua.

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