FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

CENTRO ULADECH-AYACUCHO.
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD.

TEMA:
PRACTICA DE ASIENTOS CONTABLES

CICLO:
III
GRUPO:
B
DOCENTE:
QUISPE PALOMINO, Mximo.

NOMBRE:

GARCIA ARONES, Rosmery Solange.

AYACUCHO-PERU
2016

PRCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS

CONTABLES.
Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de
pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2012.
1)

Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito cuenta
corriente operativa por 1,500.00

2)

Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales

terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del
Banco de Crdito.

3)

Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con

cheque N.4569 del Banco de Crdito cuenta corriente operativa.

4)

Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente operativa

del Bco. de Crdito.

5)

Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N 7893,

por S/. 6,000.00

6)

Se devuelve en efectivo a un tercero una garanta recibida por alquiler de

oficina por 1,800.00

7)

Se gira cheque N.4571 Banco de Crdito, Cta. Cte. operativa por S/.
1,000.00; para aperturar caja chica. (Fondo Fijo)

8)

Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por

S/.7,000.00 con cheque N.298765 del Banco de Crdito cuenta corriente
operativa.

9)

Se recibe un prstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crdito. Nos

depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crdito.

10)

La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa.

11)

Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por

S/.1,500.00 con cheque N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa.

12)

Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos efectuados por

terceros por 1,100.00

13)

Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa las
remuneraciones de un trabajador por 1,200.00

14)

Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada por

servicios de alquileres que se recibirn en el futuro por S/.15,600.00

15)

Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a

gastos de administracin.

16)

Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado

de S/.10,000.00 por seguro contra robo.

17)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura

emitida N.0012020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crdito.

18)

Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura N.4510,

por S/.
59,000.00 incluido el IGV, al crdito.

19)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por

S/.5,000.00, afectas al IGV. al crdito.

20)

Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-3344 por

el importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crdito.

21)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6677 por

5,500.00 valor de venta, al crdito.

22)

Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada

(asociada) Beta S.A.C. segn factura emitida N.8965 por S/.11,500.00
ms el IGV.

23)

Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por

S/.12,000.00 ms IGV, al crdito.

24)

Se compra tiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crdito, segn

Factura N. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.

25)

Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderas

por S/.6,000.00 con cheque del Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa.

26)

Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos

de ventas.

27)

Se vende mercaderas a un cliente tercero por S/.12,000.00 ms IGV,

segn Factura emitida N.1052, al crdito.

28)

Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de

mercaderas futuras por S/.5,000.00

29)

Se vende mercaderas a nuestra empresa relacionada Beta S.A.C. segn

factura emitida N.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en
efectivo.

30)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Asociada) segn Factura

emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque
del banco de Crdito, Cta. Cte. operativa.

31)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por

S/.8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un depsito en nuestra cta.
Cte. operativa del banco de Crdito.

32)

Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida por el importe de

S/. 3,200.00 ms el IGV. Se cancela en efectivo.

SE PIDE: Realizar los asientos contables correspondientes e identificar si

son asientos simples mixtos o compuestos.
RESOLUCION.

1)

Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito

cuenta corriente operativa por 1,500.00.

41111
S/1,500.00

1041
S/1,500.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

41111 Tributos, Contraprestaciones y Aportes

al Sistema de Pensiones y de Salud por
pagar. IGV-Cuenta Propia.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes operativas.

2)

Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales

terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa
del Banco de Crdito.

1041
S/5,000.00

1212
S/5,000.00

1212 - Cuentas Comerciales por Cobrar

Terceros.- Emitidas en Cartera.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

3)

Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con

cheque N.4569 del Banco de Crdito cuenta corriente operativa.

423
S/9,500.00

1041
S/9,500.00

423 Cuentas Por Pagar Comerciales

Terceros. Letras por Pagar.
1041 - Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes operativas.

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

4)

Se deposita dinero en efectivo S/.2,000.00, en cuenta corriente

operativa del Bco. de Crdito.

101
S/2,000.00

1041
S/2,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

Emitidas en Cartera.
1041 - Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes operativas.

5)

Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N

7893, por S/. 6,000.00.

1213

1213 - Cuentas Comerciales por Cobrar

Terceros.- En Cobranza.
101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. Caja.

101

S/6,000.00

S/6,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

6)

Se devuelve en efectivo a un tercero una garanta recibida por alquiler

de oficina por 1,800.00.

1629

1629 Cuentas por Cobrar DiversasTerceros.- Otros.

101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. Caja.

101

S/1,800.00

S/1,800.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

7)

Se gira cheque N.4571 Banco de Crdito, Cta. Cte. operativa por S/.
1,000.00; para aperturar caja chica. (Fondo Fijo).

1041
S/1,000.00

102
S/1,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

Cuentas Corrientes Operativas.
102 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Fondo Fijo.

Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por

S/.7,000.00 con cheque N.298765 del Banco de Crdito cuenta
corriente operativa.

8)

13121

1041

S/7,000.00

S/7,000.00

13121 Cuentas Por Cobrar Comerciales

Relacionadas- Matriz.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

Se recibe un prstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crdito. Nos

depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de
Crdito.

9)

4511

1041

S/85,000.00

4511 Prestamos de Instituciones Financieras.

1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

S/85,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

10)

La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la

empresa

1411
S/1,000.00

1411 Cuentas Por Cobrar Al Personal,

prestamos.
101- Caja.

101
S/1,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

11)

Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por

S/.1,500.00 con cheque N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte.
Operativa.

422

1041

S/1,000.00

S/1,000.00

422
Cuentas Por Pagar, Anticipos a
Proveedores.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

12)

Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos efectuados por

terceros por 1,100.00

461
S/1,000.00

461 Cuentas Por Pagar Diversas-Terceros,

Reclamaciones.
1041- Caja.

101
S/1,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

13)

Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa las
remuneraciones de un trabajador por 1,200.00.

411
S/1,000.00

1041
S/1,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

461 Cuentas Por Pagar Diversas-Terceros,

Reclamaciones.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada

por servicios de alquileres que se recibirn en el futuro por
S/.15,600.00

14)

183

183 Alquileres.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

1041

S/15,600.00

S/15,600.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

15)

Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV)

destinar a gastos de administracin.

6364
S/400

4011

S/472

S/72

94
S/400

79
S/400

Asiento Compuesto.

469

6364 Telfono.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas.
94 Gastos Administrativos.
79 Cargas Imputables Cuentas de Costos y
Gastos.

Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por

adelantado de S/.10,000.00 por seguro contra robo.

16)

181

181 Costos Financieros.

1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes Operativas.

1041

S/10,000.00

S/10,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

17)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura

emitida N.0012020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al
crdito.

601
S/2,000.00

4011

S/2,360.00

S/360

20
S/2,360.00

61
S/2,360.00

Asiento Compuesto.

43121

601 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
43121 Matriz.
94 Mercaderas.
79 Variacin de Existencia.

18)

Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura

N.4510, por S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crdito.

334
S/50,000

4011

421
S/59,000

S/9,000

334 Unidades de Transporte.

4011 - IGV-Cuenta Propia.
421 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

19)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776

por S/.5,000.00, afectas al IGV. al crdito.

701
S/50,000

4011
S/9,000

121
S/59,000

701 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
121 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

20)

Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-3344

por el importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crdito.

601
S/3,000

4011

421
S/3,540.0

S/540.0

601 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
421 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.0016677 por 5,500.00 valor de venta, al crdito.
21)

701
S/6,490

4011
S/990.0

121
S/5,000.0

701 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
121 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

22)

Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada

(asociada) Beta S.A.C. segn factura emitida N.8965 por S/.11,500.00
ms el IGV.

121
S/13,500

4011

701
S/11,500

S/2,070.0

701 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
121 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

23)

Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por

S/.12,000.00 ms IGV, al crdito.

421
S/14,160

4011
S/2,160.0

601
S/12,000

601 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
421 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

se compra tiles de oficina (lapiceros, pulmones y papel) al

crdito, segn factura N.563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.
24)

603
S/1,320

4011

421
S/1,558.00

S/238

603 Mercaderas.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
421 Facturas, Boletas y Otros comprobantes
por Pagar.

Asiento Mixto.

25)

Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de

mercaderas por S/.6,000.00 con cheque del Banco de Crdito Cta. Cte.
Operativa.

432
S/6,000

1041
S/6,000

603 Anticipos Otorgados.

1041 - Cuentas Corrientes Operativas.

Asiento Mixto.

Se registra el recibo de luz, por S/. 236.00 incluido el IGV.

Destinar a gastos de ventas.
26)

6361
S/200

4011

469
S/236

S/36

95

79

S/236.0

S/236.0

6361 Energa Elctrica.

4011 - IGV-Cuenta Propia.
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas.
94 Gastos de Ventas.
79 Cargas Imputables Cuentas de Costos y
Gastos.

Asiento Compuesto.

27)

Se vende mercaderas a un cliente tercero por S/.12,000.00 ms IGV,

segn Factura emitida N.1052, al crdito.

121
S/50,000

4011
S/9,000

701
S/59,000

121 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes

Por Pagar.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
701 Mercaderas.

Asiento Mixto.

28)

Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de

mercaderas futuras por S/.5,000.00.

132

41111 Tributos, Contraprestaciones y Aportes

al Sistema de Pensiones y de Salud por
pagar. IGV-Cuenta Propia.
1041- Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Cuentas Corrientes operativas.

101

S/5,000.00

S/5,000.00

Es un asiento simple: 1 cargo y 1 abono.

29)

Se vende mercaderas a nuestra empresa relacionada Beta S.A.C.

segn factura emitida N.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos
cancelan en efectivo.

601
S/9,600

4011

S/11,328

S/1,728

20

61

S/9,600

S/9,600

421

101
S/ 11,328.00

S/ 11,328.00

Asiento Compuesto.

421

601Mercadera.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
421
Facturas
Boletas
Comprobante.
24 Mercadera.
79 Variacin de Existencia.
101 - Caja

otros

30)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Asociada) segn

Factura emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela
con cheque del banco de Crdito, Cta. Cte. operativa.

701
S/4,000

121
S/4,720

S/720

121
S/4,720

4011

1041
S/4,720

701Mercadera.
4011 - IGV-Cuenta Propia.
121
Facturas
Boletas
y otros
Comprobante.
1041 Cuentas Corrientes operativas por
Cobrar.