PROGRAMA: CONTROLES INTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

Cliente

Final del perodo

Dephta Furniture Inc

31 marzo del 2015

Referencia a PT

Propsito
El propsito de este papel de trabajo es documentar nuestro entendimiento y nuestra evaluacin del diseo e
implementacin de los controles a nivel de entidad que tengan que ver con auditora y la aplicacin de la NIA
315.
Debido a que los controles a nivel de entidad con frecuencia tienen un impacto expansivo sobre los controles a
nivel de la transaccin o de aplicacin, nuestra evaluacin de su eficacia tendr implicaciones sobre nuestra
auditora.
Ciertas secciones contenidas en este documento abordan controles a nivel de entidad diseados para prevenir,
detener y detectar el fraude. Como resultado, algunos de los procedimientos efectuados en este papel de trabajo
y la documentacin resultante abordarn especficamente un nmero de los requisitos contenidos en el Programa
de Auditora para Temas Especficos - Fraude. En dichos casos, para tener una gua adicional nos referimos al
Programa de Auditora para Temas Especficos - Fraude.
Documentamos el impacto de los controles a nivel de entidad sobre nuestra auditora en la Seccin 2.6 del
Documento de Estrategia y Planificacin.
Durante la Planificacin, completamos el Programa de Controles a Nivel de Entidad.

Aplicabilidad
Se requiere que todas las auditoras que utilizan el flujo de trabajo completen este papel de trabajo. Puede que
ciertas secciones de este papel de trabajo no sean relevantes para el trabajo o sean muy reducidas y con poco
detalle (mas dirigido a las conclusiones) en caso de PYMES. Hemos marcado dichas secciones explicando la
razn y no las hemos eliminado. Asimismo, al dimensionar el tamao de empresa, todos estos elementos y
controles en una PYME pueden ser menos formales que las entidades mayores, lo que no invalida los controles y
su importancia.
Preparado por:
Luis Rodrigo Conde Huallpa

1.

Fecha [d./mm/aa]
12/10/20015

Revisado por:
Gerente a Cargo:

Fecha [dd/mm/aa]

Revisado por:
Socio a Cargo:

Fecha [dd/mm/aa]

12/10/2015

12/10/2015

Si se efectuara una revisin adicional aunque puede que esto no sea necesario.
Si un revisor adicional no ha revisado todo el documento, el/la revisora menciona en esta parte qu secciones
ha revisado.
2.

PROGRAMA: CONTROLES INTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

Contenido del papel de trabajo

1.
Ambiente de control NIA 315, AP 2 prrafo
1.1. Estructura de la organizacin y asignacin de autoridad y
responsabilidad
1.2 Comunicacin y y aplicacin de integridad y valores ticos
1.3 Filosofa y estilo operativo de la gerencia y compromiso con la
competencia
1.4 Participacin de aquellos a cargo de la direccin, gobierno corporativo y
control
1.5 Polticas y prcticas de recursos humanos
1.6 Conclusin sobre el ambiente de control, incluyendo las deficiencias de
control
2. Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad
2.1 Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad
2.2 Conclusin sobre el proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la
entidad de la gerencia, incluyendo las deficiencias de control
3. Sistemas de informacin pertinentes a la informacin financiera
y a la comunicacin
3.1 Sistemas de informacin pertinentes a la informacin financiera
3.2 Comunicacin
3.3 Conclusin sobre los sistemas de informacin relevantes a la informacin
financiera y las comunicaciones, incluyendo deficiencias de control
4. Monitoreo
4.1 Monitoreo
4.2 Conclusin sobre el monitoreo, incluyendo deficiencias de control
5.

Conclusin general sobre el control interno de la entidad

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PROGRAMA: CONTROLES INTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

1.

Ambiente de control NIA 315, AP 2 prrafo 3

1.1
Estructura de la organizacin y asignacin de autoridad y
responsabilidad NIA 315 AP2 P3e y f.- Ver tambien Gua PYMES seccin 2.11 y anexos
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
Los controles para Dephta Furniture Inc son menos formales ya que es una entidad pequea este usa
procedimientos simples para el logo de los objetivos utiliza controles que prevean y detecten errores son el
ambiente de control ya la entidad cuenta con una buena reputacin por fabricar muebles de buena calidad,
contrata personal calificado un buen costo con una buena capacitacin, tienen un buen control del personal. No
cuentan con buena valoracin de riesgos porque no cuentan con un buen sistema integrado de compras y
ventas que registren automticamente, Los sistemas de informacin que cuenta la entidad no son fiable ya que
son automticos las ventas del almacn y manuales las ventas por internet son registrando manualmente
antes de cerrar el monitoreo de los controles esta entidad es pequea facilita el control de los procedimientos
que estn siguiendo
la estructura de la entidad es descentralizada porque tiene una visin a futuro y toman decisiones muy rpida
Como es una empresa familiar se cuenta con una comunicacin constante ya que son personas conocidas que
Las responsabilidades del personal son definidas claramente por las capacitaciones y recomendaciones
constantes la administracin se ocupa de funciones de control de calidad de inventarios de produccin.
Los ejecutivos tienen control de los procedimientos que realiza las operaciones de la Dephta Furniture
La empresa tiene el 18 empleados y contrata hasta 8 empleados temporales cuando tienen pedidos grandes

1.2
Comunicacin y aplicacin de integridad y valores ticos NIA 315 AP2 P3
a.- Ver tambin Gua PYMES seccin 2.11 y anexos
Documente los controles que la gerencia tiene en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.

Dephta no cuenta con sistemas formales de registro de operaciones provenientes de ventas por
internet pero son revisados peridicamente por el gerente de finanzas

Dephta cuenta con 8 empleados relacionados con la familiares estos trabajan en el mismo entorno y
existe un buena comunicacin entre el personal

Dephta Furniture no cuenta con cdigos de conducta porque el control es constante

Dephta Furniture cuenta con costos competitivos adems venden al crdito para estar al nivel de la
competencia

Los empleados reciben una buena capacitacin pero no cuentan con condiciones de seguridad
apropiados, se tienen contratos con los proveedores de la materia prima por 5 aos ,esta materia
prima es contada 2 veces al ao esto ocasiono perdidas grandes a Dephta Furniture por
incumplimiento de pedios, los clientes son revisados por el gerente de finanzas y luego por el gerente,
los clientes que tienen ms de 90 das de retraso se les manda un comunicado recordndoles sus
deberes, el inversionista no estuvo de acuerdo en la entidad por la decisin de no vender la compaa
a una multinacional, Dephta Furniture est a la altura de los competidores o la competencia por
vender al contado a crdito por internet.

Dephta Furniture no documenta la intervencin de directorio

Dephta Furniture cuenta con asesora mensual asesora legal y financiera y discuten las operaciones y
los problemas que se encontraron el mes y como podan solucionarlo.

Dephta Furniturecuenta con incentivos por ventas por internet y al contado pero no cuentan con
nominas formales de registros de empleados

1.3 Filosofa y estilo operativo de la gerencia y compromiso con la

competencia

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Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos. La
competencia es el conocimiento y habilidades necesarios para lograr tareas que definen el puesto del
individuo.

Dephta Furniture no cuenta con registros formales de contratacin de personal en tiempos de muchos
pedidos adems se le paga muy poco a su vez cuentan con incentivos por la venta de produccin

Dephta Furniture cuenta con un registro de los buenos empleados para contratar cuando tienen
muchos pedidos para contratarlos ms fcilmente

Dephta Furniture selecciona a los mejores empleados despus de la capacitacin del personal

Dephta Furniture no cuenta con un modelo de negocio formal

Existe alta rotacin del personar ya que cuentan con poco personal.

Dephta Furniture no cuenta con registros formales por a ver despedido inesperadamente

Dephta Furniture solo emite estados Balance General y Estado de Resultados estos 2 estados no
brindan una informacin fiable para ver la materialidad ya que no cuentan con todos los estados
financieros bsicos para hacer un anlisis de criterio.

Los directores de la entidad se renen una vez al ao para discutir el plan de negocio y los objetivos.

Dephta Furniture aplica procedimientos de contabilidad de acuerdo a los conocimientos de su gerente

de finanzas ms la asesora legal que reciben mensualmente

1.4 Participacin de aquellos a cargo de la direccin, gobierno corporativo y

control
La participacin de aquellos a cargo de la direccin, gobierno corporativo y control depende de la
independencia que tengan respecto a la gerencia, de su experiencia y categora, el alcance de su
involucramiento y el escrutinio de las actividades, lo adecuado de sus acciones, la informacin que reciben, el
grado respecto al cual surgen preguntas difciles y se hacen seguimiento con la gerencia y su interaccin con
los auditores internos y externos.
Al obtener un entendimiento del ambiente de control y al documentar dicho ambiente relacionado con la
participacin de aquellos a cargo de la direccin y control, considere si estos:
Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.

La junta directiva es independiente ya que confan en la administracin de gobierno.

Dephta Furniture no cuenta con un comit de directorio

El directorio tiene conocimiento bsico de cmo est la compaa

Frecuencia de reuniones de Gerente financiero y el gerente es constante ya que estn en un ambiente

controlable

Los directores solo reciben propuestas de como trataran de expandir la entidad a futuro de manera
informal.

Dephta Furniture no cuenta con procesos formales del empleo que se esta haciendo al activo fijo del
sistemas de inventario o por el sistema perpetuo adems cuentan 2 vesces al ao los materilales.

1.5

Polticas y prcticas de recursos humanos

Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.

Dephta Furniture no cuentra con procedimientos formales de contratacin del peronal

Dephta Furniture contrata al peronal y se encarga de de entrenarlo adecuadamente y contratar a los

mejores.

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Los nuevos empleados son entrenados adecuadamente y son recomendados por el gerente a diario

Dephta Furniture cuenta con superisores que tratan de mejorar el orden del trabajo la entidad.

La adiministracion sanciona econmicamente con descuentos en los sueldos bsicos de los

trabajadores.

El personal conoce los objetivos de la entidad y a se mejor lo posible para mejorar su productividad.

Dephta Furniture evalua el desenpeo co incentivos por la venta en produccion.

1.6 Conclusin sobre el ambiente de control, incluyendo las deficiencias de

control
Proporcione una conclusin sobre la eficacia del ambiente de control, documente sus razonamientos y
cualquier deficiencia de control que haya notado. El ambiente de control es eficaz si se implementan controles
adecuados y no se identifican deficiencias. El ambiente de control es parcialmente eficaz si se notan
deficiencias pero estas no resultaron en debilidad material. El ambiente de control no es eficaz si no se
implementan los controles adecuados o se identific una debilidad material.

El ambiente de control es
Parcialmente eficaz por la
falta de formalidad en
procesos de contratacin
seguridad del personal.

Razonamientos: Los controles no son muy formales en Dephta

Furniture el proceso de contratacin del personal no es formal y
tienen u salario muy bajo, el proceso de seleccin del personal es
my bueno y solo se contrata a los mejores, la seguridad es poca
solo se limitan a guias de sealizacin.

Deficiencias de control que se notaron:

a. POCA EVALUACION DEL RIESGO
b. INFORMALISNO AL CONTRATAR EL PERSONAL

2.

Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad

2.1

Proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad

Documente los controles que tiene la gerencia en para identificar y responder a los riesgos de la entidad,
conjuntamente con los procedimientos de auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los
resultados de dichos procedimientos.
Objetivos estratgicos:

Anualmente el directorio se rene con asesores para discutir un plan de negocio para expansin de
negocio

Dephta Furniture efectua planes estratgicos donde definen el objetivo GENERAL

Lops objetivos son comunicados a los empleados Dephta Furniture para informar que cambios o
modificaciones se estn empleando en la entidad.

En Dephta Furniture se hace seguimiento de avance de los objetivos de la entidad con los empleados.

Dephta Furniture en Dephta Furniture no se encuentran bien defenidas la misin y la visin de la empresa ya
que se encuentra en su objetivo general
Objetivos a nivel de procesos bsicos y activiodades:

Se tienen objetivo general negocio y esto aplica a los procesos bsicos de la entidad

Los directores, principales ejecutivos participan en la revisin de los objetivos estratgicos una vez al
ao con asesores para ver su progreso.

Dephta Furniture cuenta con procesos que estn relacionados con la con los objetivos generales

Los objetivos generales de Dephta Furniture son elaborados peridicamente por asesores legales

Dephta Furniture no cuentra com procesos consistente debido a la informalidad de la entidad.

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Dephta Furniture tiene identificado los procedimientos claves con la capacitacin que recibe el
personal para que desenpee buenos conocimientos al producir los muebles.

Dephta Furniture cuenta con un modelo de negocio

o

Compra de materiales, venta de productos

Dephta Furniture cuenta con tecnologas de informacin, ventas, finanzas produccion supervicion en produccion inventarios
y control de calidad, ventas por internet, ventas en efectivo, venta a crdito, sistemas de compra de materiales

Los recursos con que cuenta la entidad recursos adminsitrativos, recuros humanos, recursos
materiales, recursos econmicos.

Los objetivos son revisados anualmente junto con el plan de negocios.

Dephta Furniture no cuenta con procedimientos de pago de dividendos intereses formalmente ellos se
dividen las regalas segn se encuentre la situacin de la entidad

El gerente y los administradores se encargan de recomendar al personal para que no sucedan

incidentes en el trabajo.

Riesgos a nivel estratgico y de procesos

Se identifican los riesgos externos?, como ser: (Considerar PESTLA)

o
o
o
o
o
o
o
o
o

Contrato de materia prima, iversionistas

Cambios de tecnologa implementacionde de nuevo software que controla inventarios clientes proveedores
Poltica de pagar al contado a proveedores minoristas
Competencia Dephta Furniture cuenta con precios accesibles
Factores econmicos cada ao contratan nas personal para cubrir los pedidos
Dephta Furniture no cumple con regulaciones y normatiavs dispuestas por ley
Cuando hay pedidos grandes de productos se ofrece casa y comida a los empleados para producir mas
Dephta Furniture no cumple con cuestiones polticas
Dephta Furniture trata a los empleados con incentivos.

Se identifican los riesgos internos?, como ser:

o
o
o
o

Los recursos humanso no cuentan son seguridad y tienen un salario bajo.

La venta de y mantenimiento del personal son importantes para el negocio
Relaciones de trabajo en la entidad se considera una compaa familiar
Sistemas de informacin interna como los controles del personal

Manejo del cambio (en el ambiente de la industria, regulacin, proveedores, competencia, etc.

Cunado existen pocos empleados es fcil contolar todas las acciones y supervisarlos.

Personal nuevo se adapta a la cultura del empresarial por las capacitaciones que efectan cada uno
de ellos.

Nuevo rediseo del sistema de informacin: Acceso a los nuevos sistemas, entrenamiento al personal,
conocimientote los cambios por parte de la direccin.

Crecimiento rpido

El objetivo de la entidad es mejorar o tratar de expandirse de forma progresiva.

Dephta Furniture no cuenta con un buen sistemas que permita una expancion

Tecnologa nueva:

Dephta Furniture no cuenta con un buen sistema de informacin

Las nuevas tecnologas son controladas por el inormaticos solo el conoce su funcionamiento

Dephta Furniture no contrata mas especialestas en tecnoliogia de informacin

Reestructuracin social

2.2

El personal tiene funciones especificas y ya se encuentran bien definidas sus funciones

Conclusin sobre el proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la

entidad de la gerencia, incluyendo las deficiencias de control

Proporcione una conclusin sobre la eficacia del ambiente de control, documente sus razonamientos y
cualquier deficiencia de control que haya notado. El proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad de
la gerencia es eficaz si se implementan controles adecuados y no se identifican deficiencias. El proceso de
evaluacin del riesgo a nivel de la entidad de la gerencia es parcialmente eficaz si se notaron deficiencias pero
que no resultaron en debilidad material. El proceso de evaluacin del riesgo a nivel de la entidad no es eficaz
si no se implementaron controles adecuados o si se identific una debilidad material.

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PROGRAMA: CONTROLES INTERNOS A NIVEL DE ENTIDAD

No eficaz la evaluacin
de riesgos a nivel de
entidad ya que no
existe formalismo en los
procedimientos en la
entiad.

Razonamientos: La empresa Dephta Furniture Inc no aplica

muchos procedimientos en los objetivos especficos, en los
procesos bsicos o actividades o cambios

Deficiencias de control que se notaron:

a. INFORMALISNO EN LOS PROCESOS ESPECIFICOS DE LAS ACTIVIDADES
b.

3.

Sistemas de informacin pertinentes

financiera y a la comunicacin

la

informacin

3.1

Sistemas de informacin pertinentes a la informacin financiera

Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos. Un
sistema de informacin coniste en infraestructura (fsica y componentes de hardware), software, personas,
procedimientos y datos.

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Informacin interna y externa por medio de la administracin y atraves de informes:

Dephta Furniture implemento el mercadeo electrnico, por la expansin de sus mercados aunque
estas se registran despus del del final del dia manualmente.

Con listemas de informacin y tecnologas de informacin que permiten reportes

Dephta Furniture no aplica los administradore efectuan los reportes sobre sus responsabilidades.

Informacin a los empleados clave

Los administradores reciben informacin para poder solucinalos conjuntamente con el gerente los
directivos siguiendo un orden jerrquico

La informacin es recopilada no es suficiente ya el sistemas de informacin con el que cuenta no es

un sistema que permita mejorar la calidad de informacin

Dephta Furniture no tiene respados para presentar para la auditoria ya que su sistemas de
informacin no documenta todo los procesos de las auditoria.

Sistemas de informacin vs. Planes estratgicos

La tecnologa de informacin con las que cuenta Dephta Furniture Inc son las ms bsicas que no
permitiran una expansin con los objetivos de la entidad.

Las necesidades de informacin para la compaa Dephta Furniture no son las adecuadas ya que no
presentan estados de flujo de efectivo y el estado de evolucin del patrimonio

Los recusrsos son suficientes para sostener nuestro sistemas de informacin son los recursos
financieros

Sistemas de informacin, areas de interes de auditoria externa

La compaa Dephta Furniture Inc no cuenta con un buen sistema que registre y procese las
transacciones, ni llevan un buencontrol de materias prima.

El proceso no incluye funciones de valuacin integridad de la informacin y presentacin ya que no

cuentan con un buen sistema de informacin.

Dephta Furniture no cuenta con procesos mecanizados para el registro de ventas por internet estos
son registrados de forma manual al finalizar el da

Las transacciones que cumplen con las disposiciones son ventas del almacn que se registran
automticamente por la venta de muebles.

La Compaa Dephta Furniture Inc no cuenta con una buena segregacin de informacin pero esta se
monitorea deacuerdo con las necesidades de la adminsistracion

La entidad tiene cortes por el incumplimiento de entrega de pedidos ya que estas se registran en el
periodo que corresponde

No se presenta apropiadamente las transacciones y revelacines ni las notas a los EF y solo presentan
B/G y E/R que no son muy practicos para emplear au analisi profundo

3.2

Comunicacin

Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos.
Grado de transaferncia de informacin en en las transacciones y preparacin de estados financieros.
Efectoiviad en la comuniccin de los deberes, obligaciones y responsabilidades

El tipo de reuniones empleados por Dephta Furniture Inc son mayormente informales debido a la
dispoccion de tiempo que tengan los encargados del gobierno corporativo

Cada empleado conoce los objetivos de su actividad y como los deberes y obligaciones de contribuir el
objetivo estratgico cumpliendo con sus deberes efectuar su trabajo con diligencia.

Los supervisosres de Dephta Furniture Inc se encargan de controlar las conductas inapropiadas como
el horario de ingreso de los empleados a sus reas de trabajo

Los vendedores informa y orientan al consumidor pueda seleccionar los productos de su agrado, el
vendeor muestra toda las caractersticas los altos ndices de calidad que se estn implementando al
elaborar los muebles

El sistemas con el cuenta nuestra entidad es veficar el saldo de los provedores y elslado de nuestros

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clientes para ver nuestra morosidad.

Los mecanismos implementados para mejorar el contol son manuales y no se tiene un buen contol de
ellos.

La compaa Dephta Furniture Inc presento errores de facturacin estos son corregidos por el gerente
financiero

Comunicacin, areas de interes de auditoria externa

3.3

Dephta Furniture no a estudiado factores internos externos no cuenta con buenos registros y
formalismo en la bajo las normas de informacin financiera

El personal no es consistente al momento de presentar los informes de contabiliad los EE/FF

La comuniccin se basa en manuales de politicas, manuales de contabilidad, informes financieros y

memorandos y correos electrnicos.

Conclusin sobre los sistemas de informacin relevantes a la

informacin financiera y las comunicaciones, incluyendo deficiencias de
control

Proporcione una conclusin sobre la eficacia de los sistemas de informacin relevantes a la informacin
financiera y a la comunicacin, documente sus razonamientos y cualesquier deficiencias de control que se
hubieran notado. Los sistemas de informacin relevantes a la informacin financiera y comunicacin son
eficaces si se implementan controles adecuados y no se identifican deficiencias. Los sistemas de informacin y
comunicacin son parcialmente eficaces si se notaron deficiencias pero que no resultaron en una debilidad
material. Los sistemas de informacin y comunicacin no son eficaces si no se implementaron controles
adecuados o si se identific una debilidad material.
No eficaz los sistemas de informacin debido
a los problemas porque se encontraron
deficiencias en los sistemas de contabiliad

Razonamientos: Los sistemas de contabilidad no

som eficaces ya que la contabiliad y los procesos
de documentacin de los informes no sigen las
normas especificadas.

Deficiencias de control que se notaron:

a. Nuevos sistemas de Contabildad
b. Falta de documentacin de informacin finciera

4.

Monitoreo

4.1

Monitoreo

Documente los controles que tiene la gerencia en esta rea, conjuntamente con los procedimientos de
auditora efectuados para evaluar su diseo e implementacin y los resultados de dichos procedimientos. Es
importante la responsabilidad de la administracin de establecer y mantener el control interno de manera
contnua. Incluye actividades de supervisin y direccin o administracin permanente.

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Evidencia de si el sistema de control funciona

los sistemas que se encuentran correctamente moitoreados debidp a que la empresa no cuenta con
buenos controlde que prevengan o detecten o corrijan los errores deido a representacin errnea

la informacin financiera es preparada poee el gerente financiero de bido a que este no puede
presentar el estadod de flujo de efectivo y estado de resultados

Se revisa el sldo de los clientes y se les envias notificaciones para que no se les olvide pagar

Los inventarios son contados 2 veces en un periodo fiscal con el sistema perpetuo

Los equipos de inventarios fsicos de almacenes no son independientes ya que cualquier persona
pueada entrar

Efectividad de auditora interna

En la estructura de organizacin el departamento son poco independientes ya que necesitan una

supervisin para que estos no contengan errores de represntaciones errneas

En Dephta Furniture los directivos no se encuentra al alcace de la auditoria

4.2Conclusin sobre el monitoreo, incluyendo deficiencias de control

Proporcione una conclusin sobre la eficacia de las actividades de monitoreo de la gerencia, documente sus
razonamientos y cualesquier deficiencias de control que se hubieran notado. El monitoreo es eficaz si se
implementan controles adecuados y no se identifican deficiencias. El monitoreo es parcialmente eficaz si se
notaron deficiencias pero que no resultaron en una debilidad material. El monitoreo no es eficaz si no se
implementaron controles adecuados o si se identific una debilidad material.
Parcialmente eficaz el onitoreo es unfuerte
ya que la entidad es pequea y no cuenta con
mucho personal y se puede hacer sun control
contante

Razonamientos: el monitoreo que se hace en las

entidades pequeas se tiene un buen control por
ue el gerente esta cerca de los empleados que
puedad controlar

Deficiencias de control que se notaron:

a. falta de control los materiales y suministros que son contados 2 veces al ao
b. el sistemas de contabilidad que utilizan.

5.

Conclusin general sobre el control interno de la entidad

Proporcione una conclusin general sobre la eficacia del control interno de la entidad, documente su
razonamiento. El control interno es eficaz, si se implementan controles adecuados y no se identifican
deficiencias materiales. El control interno es parcialmente eficaz si se notaron deficiencias pero que no
resultaron en una debilidad material. El control interno no es eficaz si no se implementaron controles
adecuados o si se identific debilidades materiales.
Parcialmente eficaz el control interno de
Dephta Furniture Inc ya que cuntan con una
buen ambiente de control por la formalidad
que estos emplean
El monitoreo es eficaz debido a que este no
cuenta formalismo en los procesos que
ejecutan

Razonamientos: el anviente de contro es

parcialmente eficaz porque cumple con la
formalidad
El monitoreo es casi eficaz debido que no cumplen
con formalismo y adems Dephta Furniture es una
compaa pequea

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