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Investigación Agropecuaria
y Forestal, A.C.
Plan de Negocios
Noviembre de 2005
Fundación Mexicana para la Investigación Agropecuaria y Forestal, A.C. Plan de Negocios para el Cultivo de la Especie
forestal comercial Teca en el sureste de México. Noviembre de 2005.
Contenido
1. Presentación.
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forestal comercial Teca en el sureste de México. Noviembre de 2005.
8. Análisis Financiero.
8.1 Base del análisis financiero.
8.1.1 Costos variables unitarios y de la finca en análisis.
8.1.2 Requerimientos de inversión de la finca (Estructura del financiamiento).
8.2 Proyección financiera de la plantación forestal comercial de teca.
8.2.1 Programa producción, ingresos y egresos.
8.2.2 Depreciación y amortización de los activos fijos y diferidos.
8.2.3 Flujo de efectivo
8.2.4 Indicadores financieros
8.2.5 Análisis de sensibilidad
8.3 Fuentes de Financiamiento
13. Anexos.
13.1 Índice de Cuadros.
13.2 Índice de figuras.
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forestal comercial Teca en el sureste de México. Noviembre de 2005.
1. Presentación.
Se busca establecer los factores críticos de éxito que permiten alcanzar rentabilidades
financieras competitivas en el desarrollo de proyectos agrícolas, y de este modo
divulgar las bondades que este tipo de proyectos pueden aportar como una opción de
inversión, si se les impulsa adecuadamente.
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2.1 Antecedentes.
La teca (Tectona grandis L.f.), es una especie forestal comercial nativa del Sur y Oeste
de la India, Burma, Java (Indonesia) y Tailandia, principalmente. Es una de las
principales maderas frondosas que existen en el mundo, cobra gran reputación e
importancia por su color claro, su excelente fibra y su durabilidad. Solo se da de forma
natural en la India, Myanmar, la República Democrática Popular Lao y Tailandia, y se ha
aclimatado en Java, donde probablemente se introdujo desde hace unos
400 a 600 años, también se ha establecido en toda la zona tropical de Asia, en el África
tropical (Nigeria, Sierra Leona, República Unidad de Tanzania y Togo), y en América
Latina y el Caribe (Costa Rica, Colombia, Ecuador, El Salvador, Panamá, Trinidad y
Tobago y Venezuela), también se ha introducido en algunas islas de la región del
Pacífico (Papua Nueva Guinea, Fiji y las Islas Salomón), y en el Norte de Australia en
forma experimental.
2.2 Justificación.
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Según los resultados del Inventario Nacional Forestal Periódico de 1992 – 1994,
México cuenta con 1.96 millones de Km2 de superficie total, de los cuales, el 29 %
cuenta con cobertura forestal arbolada (Selvas y Bosques), y el 43 % cuenta con
vegetación de zonas áridas y vegetación de áreas perturbadas, es decir; que cercas de
las tres cuartas partes de la extensión territorial de México cuenta con algún tipo de
cobertura forestal. Dentro de esta cubierta forestal se encuentra una de las más
grandes colecciones de biodiversidad animal y vegetal del mundo, misma que se
encuentra amenazada por la constante pérdida de superficie arbolada de bosques
templados y selvas tropicales.
Tectona grandis L.f. es un árbol de hoja caduca de gran tamaño, con una copa
redondeada y, cuando crece en condiciones favorables alcanza un fuste cilíndrico alto y
limpio de más de 25 metros de altura. Las hojas son elípticas u aovadas y de una
longitud de 30 a 60 cm. La teca se reproduce óptimamente en bosques tropicales con
precipitaciones anuales de 1,250 a 3,750 milímetros, con una temperatura mínima de
13 a 17 grados Centígrados y una temperatura máxima de 39 a 43 grados Celsius, en
elevaciones por debajo de los 1,000 metros sobre el nivel medio del mar.
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Los principales productos y subproductos que se obtienen de la teca son los troncos,
los tablones a canto vivo y la postería; para lo cual se requiere la instalación y operación
de un aserradero, inversión que permitirá obtener las utilidades del valor agregado. Con
un poco más de procesamiento e inversiones se obtiene una gran cantidad de
productos, a saber; tablillas para cubiertas, perfiles rectos y semi-redondeados, parquet,
tableros, vigas y columnas.
a).-Troncos de teca
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Cuadro 3.1.-Incremento Anual Medio máximo a la edad de 50 años para diferentes clases de estaciones
de crecimiento (m3/ha/año).
Para el caso del Sureste de México, las plantaciones forestales comerciales de teca se
han realizado con la modalidad de fertirriego, lo cual permite mantener los niveles
óptimos de humedad en el perfil radicular de la planta, para que el crecimiento de la
planta y del diámetro no se vean afectados por estrés hídrico; por otro lado, permite
aplicar en forma más eficiente y oportuna los fertilizantes que requiere la planta en cada
etapa de desarrollo fisiológico. Con esta tecnología, se espera que a los 5 años se
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Proyecto Número de Trozas (Calidad / ha) Número de Árboles (N / ha) Volumen1 Condición2
1 2 3 4 Total 1 2 3 4 Total (m3/ha)
La Tigra 30 630 630 310 1600 10 160 180 50 400 47,59 R
El Morote 25 638 700 250 1613 13 175 200 125 513 9,07 R
San Rafael 0 300 500 1750 2550 0 100 100 450 650 50,72 NR
Amaranta 150 800 425 275 1650 25 275 75 50 425 110,30 R
Hondores 967 1675 600 333 3575 167 492 175 83 917 38,08 NR
Garzal 45 729 1042 705 2521 5 224 355 295 879 2,33 NR
Bosa 63 700 1025 475 2263 25 225 263 213 726 8,20 NR
Hojancha 175 925 350 250 1700 0 350 75 0 425 45,43 R
Hojancha 417 783 267 333 1800 50 417 33 0 500 54,98 R
Quirimán 100 640 590 300 1630 10 220 220 200 650 6,52 NR
Nambí 220 835 580 235 1870 60 260 115 35 470 49,02 R
El Llano 150 850 538 300 1838 0 228 200 125 553 14,87 NR
Casitas 50 413 450 263 1176 0 188 225 200 613 0,17 NR
Mansión 0 370 620 530 1520 0 130 240 190 560 10,83 R
Pueb.Viejo 0 0 250 1150 1400 0 0 100 400 500 0,96 NR
Barra Hond 30 610 1070 790 2500 10 100 300 270 680 33,19 NR
Moracia 0 100 300 200 600 0 0 100 350 450 0,43 NR
Caballito 50 1100 750 950 2850 0 350 200 400 950 18,84 NR
Corralillo 0 667 983 1067 2717 0 167 200 250 617 29,22 NR
El Obispo 250 600 950 600 2400 0 250 350 200 800 14,92 NR
Zapote 350 1150 450 0 1950 50 550 250 0 850 0,00 NR
Barra Hond 133 283 450 817 1683 33 83 167 183 466 98,88 R
Guastomat 550 850 0 400 1800 50 300 0 50 400 110,98 R
Pto. Carrillo --- --- --- --- --- 20 270 80 0 370 162,05 R
Sámara --- --- --- --- --- 30 290 60 0 380 95,27 R
Promedio 163 680 588 534 1965 22 228 179 179 608 32,8 ---
± 49 ± 77 ± 60 ± 86 ± 135 ± 7,95 ± 30 ± 20 ± 29 ± 37 ± 7,4
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350 300
350 300
300
300 250
250
250
Diámetro (mm
Diámetro (mm
250
200
Diámetro (mm
Diámetro (mm
200
200
200
150
150 150
150
100 100
100 100
Diametro
Diametro DIAMETRO
50
50
50 Diametro2 50 DIAMETRO
0
Diametro2
0 0 5 10 15 20 25 30 0
0 5 10 15 20 25 30 0
Ed a d ( a ño s) 0 2 4 8 6
10 12 14 16
Ed a d ( a ño s)
Figura 4. Relación diám etro-edad en plantaciones de Teca en 0 2 4Edad 6
8 (años)
10 12 14 16
Figura 4. Relación diám etro-edad en plantaciones Edad (años)
Cóbano, Puntarenas, Costa Rica. de Teca en Figura 6. Relación diám etro-edad en plantaciones de
Cóbano, Puntarenas, Costa Rica. Figura 6. Relación diám etro-edad en plantaciones de
Teca, en Bosque Tres, Puerto Carrillo, Costa Rica.
Teca, en Bosque Tres, Puerto Carrillo, Costa Rica.
350
350
300
350 300
350
300 250
300
Diámetro (mm
250
250 Diámetro (mm
250 Test 200
200 Test 200
200 15m2 150 Bos3
150 15m2 150 Bos3
Coba1
150 100 Coba1
100 17m2 100
Coba2
100 17m2 Coba2
Coba3
50 19m2 50 Coba3
cabu
50 19m2 50 cabu
0 0
0 21m2 0
0 5 10 15 20 21m2 25 0 5 10 15 20 25 30
0 5 10 15 20 25 0 5 10 15
Ed a d ( a ño s)
20 25 30
E da d ( a ños )
Ed a d ( a ño s)
E da d ( a ños ) Figura 8. Relación diám etro - edad, en plantaciones de Teca
Fi gur a 3 . R e l a c i ón di áme t r o e da d e n pl a nt a c i one s de t e c a , e n Figuraen
8. cinco
Relación diám
sitios en etro - edad, en
la Península deplantaciones
Nicoya, CostadeRica.
Teca
Fi gur a 3 . R e l a c iCón di áme
a buy a , tPrunt
o eada
r edna
e ns ,plCaos
nttaac R
i one
i c as. de t e c a , e n en cinco sitios en la Península de Nicoya, Costa Rica.
C a buy a , P unt a r e na s , C os t a R i c a .
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350.00
350.00
300.00
300.00 IS = 23
IS = 23
250.00
250.00
Altura (dm)
200.00
Altura (dm)
200.00 IS = 19
ISIS= =1923
ISIS= =2327
150.00 ISbos
= 273
150.00 bos 3
cob 1
cob
cob1 2
100.00 cob
cob2 3
100.00 cob
cab3
cab
50.00
50.00
0.00
0.00
0 5 10 15 20 25 30
0 5 10 15 20 25 30
Edad (años)
Edad (años)
Figura 9. Relación altura - edad en plantaciones de Teca en cinco
Figura 9. Relación altura - edad en plantaciones de Teca en cinco
sitios en la Península de Nicoya, Costa Rica.
sitios en la Península de Nicoya, Costa Rica.
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Pulpeo Pulpa
Astilladora Pulpeo Pulpa
Tec a Astilladora Caracterización
Tec a Industrial Soda Antroqinona
Soda Antroqinona
Caracterización
Industrial
Licor negro
Licor negro
Deslignificación 98%
Deslignificación 98%
Recuperación Antroquinona
Recuperación Antroquinona
NaOH
NaOH
Acidificación
Acidificación Subproductos.
con H2SO4 Subproductos.
con H2SO4
Lignina π = 77%
Ca(OH)2 1:1 Lignina π = 77%
Ca(OH)
NaOH 2 1:1
2%
Subproductos.
NaOH 2%
T=180º Caracterización
Subproductos. T=180º
t =3h
Caracterización
t Presión
=3h
Presión
Fase orgánica
Fase orgánica
Secado con
Extracción con Secado con
Extracción con
eter etílico
Na2SO 4 Extracción
eter etílico
Naanhidro
2SO4 Extracción
anhidro
residuo
residuo
Disolución con Evaporación
Caracterización Vainillina Disolución con
diclorometano Evaporación
del solvente
Caracterización Vainillina diclorometano del solvente
4.2.1 Internacional.
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esto implica que las políticas forestales de los principales países productores de teca en
Asia determinarán en gran medida el comportamiento futuro de la oferta y demanda de
teca.
Por otro lado, se estima que en el mundo existen alrededor de 100 millones de
hectáreas de plantaciones forestales comerciales. Alrededor de la mitad son de
crecimiento medio y bajo, y la otra mitad de crecimiento medio y alto. Asimismo,
alrededor del 65 % de las plantaciones son de coníferas y el 35 % de especies
latifoliadas (hoja ancha). Las principales plantaciones comerciales de coníferas se
localizan en Estados Unidos, Brasil, Chile y Nueva Zelanda. Las plantaciones de
latifoliadas, principalmente de eucalipto, se ubican en Brasil y Sudáfrica.
4.2.2 Nacional.
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El Cuadro 4.1 reporta la producción anual y las exportaciones anuales de los principales
países productores de madera de teca en rollo y madera aserrada, nótese que México
no figura en las estadísticas de producción y exportación de madera de teca.
Debido a que las plantaciones forestales comerciales de teca en México datan del año
de 1997, no se tiene producción de madera madura de teca en nuestro país, esto se
debe a que las plantaciones de teca no han alcanzado la madurez adecuada para la
producción de madera madura (20 años). Sin embargo, existen algunas plantaciones de
teca con 5 a 10 años de edad que empiezan a producir postería como producto de los
preaclareos y aclareos.
México actualmente no exporta madera en rollo ni aserrada de teca a ningún país, por
el contrario, es importador de toda la madera de teca que requiere. Por lo que se
concluye que la balanza comercial de madera de teca en rollo y aserrada es negativa
para México.
México cuenta con dos grandes grupos de plantaciones de teca, a saber: las
plantaciones mixtas y las plantaciones exclusivas de teca. Dentro del primer grupo de
plantaciones comerciales de teca se tienen los estados de: Veracruz, Tabasco,
Campeche, Michoacán, Chiapas, Puebla, Nayarit, Oaxaca, Colima y Tamaulipas;
mientras que en el segundo grupo se tienen los estados de: Tabasco, Chiapas,
Campeche, Veracruz, Yucatán, Michoacán, Oaxaca, Tamaulipas y Colima. Las
plantaciones comerciales de teca de ambos grupos en México no han llegado a la edad
para realizar los cortes de madera madura. La figura siguiente muestra los estados con
plantaciones comerciales de teca de ambos grupos. Se concluye que los estados de la
República Mexicana que cuentan con plantaciones comerciales de teca son los que
presentan climas tropicales y precipitaciones altas, los cuales se ubican principalmente
al Sureste del país.
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Los precios del metro cúbico de madera en rollo de teca sin ningún proceso posterior en
el aserradero, es decir; puesto en el patio de secado de la plantación, es de
3
$ 5,000 / m , con tan solo elaborar troncos aserrados de ciertas dimensiones, el precio
se incrementa drásticamente a $ 29,533 / m3. Por otro lado, los tablones canteados de
unos 2.5 metros de largo, obtenidos en un aserradero, logran un precio del orden de los
$ 59,915.7 / m3.
Los precios de la madera de teca que se han utilizado en Costa Rica para la evaluación
económica y financiera de plantaciones forestales con un período de rotación que va de
25 a 30 años son los que se reportan en el cuadro siguiente:
Cuadro 4.2.-Precios de la madera de teca utilizados en Costa Rica para la evaluación de proyectos
La Inversión fija incluye los bienes y mejoras territoriales que se ocupan durante la vida
útil del proyecto y que no son motivo de transacciones corrientes. Las inversiones fijas
sirven para generar producción de varios años por lo que el costo del desgaste anual
suele considerarse mediante las depreciaciones. Las inversiones fijas pueden incluir la
adquisición de terrenos, mejoras territoriales (desmonte, nivelación, establecimiento de
huertos o pastizales), maquinaria, equipo, vehículos, obra civil, instalaciones eléctricas,
hidráulicas, sanitaria, pie de cría, etc. La Inversión Diferida comprende los gastos por
derechos y servicios que son indispensables para la iniciación del proyecto. Estos
gastos no pueden atribuirse a un año de operación en particular, sino que se deben
amortizar en un plazo mas largo. Dentro de estas inversiones se incluyen
fundamentalmente lo siguiente: Costos de estudios de pre-inversión, pago de patentes,
puesta en marcha del proyecto, gastos de constitución y permisos, preoperativos,
franquicias, contrato de teléfonos, electricidad, etc. El Capital de Trabajo son los
recursos que requiere una empresa para su operación una vez efectuadas las
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Hectáre
3.7.-Protección contra enfermedades 1 200.00 200.00
a
3.8.-Prácticas de conservación del Hectáre
1 200.00 200.00
suelo a
Hectáre
3.9.-Acciones de conservación del agua 1 200.00 200.00
a
Hectáre
3.10.-Otras actividades 1 100.00 100.00
a
2,500.0
Total
0
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Cantida Costo
Actividad Unidad Importe
d Unit.
Medida ($)
($)
V.-COSTOS DEL CORTE FINAL O
COSECHA
Hectáre
5.1.-Corta final o cosecha 1
a
5.1.1.-Derribo Árbol 600 10 6,000.00
5.1.2.-Troceo Árbol 600 15 9,000.00
12,000.0
5.1.3.-Arrime Árbol 600 20
0
5.1.4.-Transporte de la madera en rollo m3 200 5 1,000.00
13,500.0
5.1.5.-Aserrío $/m3 270 50
0
41,500.0
Total
0
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Cantida
Concepto Unidad Precio unitario Total
d
A. ACTIVOS FIJOS
1,000,00
1 Terreno ha 100 10,000
0
1,000,00
3 Sistema de fertirriego ha 100 10,000.00
0
Hectáre 1,000,00
Sistema de fertirriego 100 10,000
a 0
8 Imprevistos 200,000
2,742,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
0
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Cantida
Concepto Unidad Precio unitario Total
d
B. ACTIVOS DIFERIDOS
1 Estudios y proyectos 150,000
Proyecto de factibilidad Proyecto 1 150,000 150,000
Cantida Sueldo
Personal Sueldo anual Importe ($)
d mensual
Técnicos de
1 12,000 144,000 144,000
campo
Especialistas 1 15,000 180,000 180,000
Secretaria 1 5,000 60,000 60,000
Chofer 1 6,000 72,000 72,000
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Importe anual
Gastos de administración de la finca
($)
Agua 800.00
Luz 12,000.00
Internet 2,400.00
Teléfono 12,000.00
Radio 10,000.00
Celular 20,000.00
Consumibles 10,000.00
Mantenimiento equipo de riego 1,500.00
Total. 68,700.00
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Cuadro 5.1.-Número de proyectos de teca por estado, superficies plantadas y montos de apoyos
(1997 -2004)
Luga Superficie
Estado Proyectos Inversiones ($) Porcentaje (%)
r (ha)
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W E
30° 30°
S
20° 20°
Según las estadísticas ambientales, en el tema forestal, el INEGI, 2000, reporta que la
superficie ocupada por bosques tropicales en México es de un total de
31’821,977 hectáreas, de las cuales 18’797,623 hectáreas son de vegetación primaria y
13’024,354 hectáreas son de vegetación secundaria. Del total de superficie ocupada por
bosques tropicales, las selvas tropicales ocupan 30’816,633 de hectáreas y otras
asociaciones tropicales ocupan 1’005,344 hectáreas. Con el análisis de los datos antes
comentados, se concluye que México tiene una gran superficie factible de ser forestada
con plantaciones comerciales de teca, en términos generales, la superficie potencial
para teca en México es de 31’821,977 hectáreas. A continuación se presentan dos
mapas, el primero muestra los estados óptimos para las plantaciones de teca y el
segundo los estados con potencial medio.
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20° 20°
20° 20°
a).-Estados con potencial óptimo para plantaciones de b).-Estados con potencial medio para plantaciones de
teca en México teca en México
Figura 5.2.-Estados con potencial óptimo y medio para plantaciones de teca en México
Los particulares, el sector social y personas morales pueden acceder a los apoyos del
PRODEPLAN, siempre y cuando cumplan con la normatividad que para tal fin aplica el
programa. Este programa cuenta con las reglas de operación, un comité dictaminador y
una serie de anexos que el solicitante debe presentar antes de poder acceder a los
beneficios del programa.
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Ante la problemática analizada anteriormente para llevar a cabo con éxito las
plantaciones forestales comerciales de teca en México se recomiendan las siguientes
acciones.
Primeramente localizar los estados tropicales de México que cuentan con bosques
tropicales y selvas tropicales, posteriormente, hacer uso de un Sistema de Información
Geográfica (ArcView versión 3.2ª o ArcGis 8.3), para elaborar una plataforma de
Sistemas de Información Geográfica que contenga la temática técnica consistente en:
un Modelo Digital de Elevaciones del Terreno (MDET), Tipos y unidades de suelos
según la clasificación de la FAO con los perfiles agrológicos de verificación y sus
respectivas bases de datos asociadas, isotermas mínimas, medias y máximas, isoyetas
mínimas, medias y máximas, vías de comunicación terrestre, poblaciones y ciudades;
posteriormente realizar consultas espaciales mediante las herramientas del Spatial
Analys y el 3D Analisys para determinar las zonas ecológicas que cumplen con los
requerimientos ambientales óptimos de la Teca. Posteriormente, se procederá a seguir
los pasos que marcan los requisitos del PRODEPLAN para calificar a los apoyos, los
cuales se enlistan a continuación:
Elegibilidad.
Serán elegibles para ser beneficiarios de los apoyos del Programa para el Desarrollo de
Plantaciones Forestales Comerciales (PRODEPLAN), las personas físicas de
nacionalidad mexicana y morales que estén constituidas de conformidad con las leyes
mexicanas, interesadas en participar en el procedimiento general de selección,
atendiendo a las disposiciones siguientes:
Plazos.
Términos y condiciones.
Cada uno de los anexos contiene una serie de documentos e información por integrar
en la elaboración de la Propuesta Técnica Forestal Ambiental (PTFA), para que su
elección sea factible y no presente demoras en su trámite.
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El guión temático que debe contener la solicitud que los interesados deben elaborar con
la asesoría técnica profesional especializada en este tema es el siguiente:
Es importante resaltar que existen formatos oficiales para cada la elaboración del
Programa de Manejo de Plantaciones Forestales Simplificado o Programa de Manejo de
Plantaciones Forestales Comerciales, la diferencia entre uno y otro consiste en que el
simplificado es para superficies menores a 800 hectáreas y el comercial es para
superficies mayores de 800 hectáreas.
• Especies a plantar.
• Superficie a plantar.
• Caracterización de los terrenos.
• Actividades de la plantación.
• Conservación y/o restauración del Suelo y el Agua.
• Protección de la plantación.
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• Aprovechamiento de la plantación.
• Calendario anual de actividades.
Otra región, pero con menos superficie establecida de teca, tanto en bosques naturales
como en plantaciones forestales es el África tropical, principalmente el África Occidental
húmeda (Cöte d’Ivore y Nigeria). Por lo que se convierten en competencia para la
producción de madera y productos derivados de teca que se producirán en México. A
nivel de América, en un porcentaje casi nulo, en las zonas tropicales de América (Costa
Rica y Trinidad y Tobago), se tienen plantaciones forestales comerciales de teca, lo cual
representan para México competencia continental contra la producción de madera y los
derivados de teca.
7.2 Análisis tipo FODA de las plantaciones forestales comerciales de teca en México
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Fortalezas Debilidades
• Condiciones ecológicas • Poca experiencia nacional en el
ambientales adecuadas para manejo de plantaciones
obtener altos rendimientos unitarios comerciales de la especie.
de madera en rollo y postería. • Falta de viveros con alta tecnología
• Se dispone de proveedores y para la producción de planta en las
prestadores de servicios altamente plantaciones forestales comerciales
calificados. de teca para abatir costos de
• Con el manejo de aclareos las producción.
plantaciones permiten tener • No se ha desarrollado una industria
ingresos a principios del turno. especial para la teca en el país.
• Alta rentabilidad financiera. • Altos costos de inversión inicial.
Amenazas Oportunidades
• Es una inversión a largo plazo. • Existe un gran potencial de
• El mercado interno no se ha superficie óptima para realizar
desarrollado en la demanda de este plantaciones forestales comerciales
tipo de maderas. en los bosques y selvas tropicales
• Los rendimientos varían fácilmente de los estados del Sureste de
de acuerdo al manejo.. México
• Especie de importante valor
comercial, y ecológico.
• Existen instituciones de
investigación especializadas en
materia forestal y desarrollo de sus
tecnologías.
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Fortalezas Debilidades
Amenazas Oportunidades
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8. Análisis Financiero.
Cantida
Concepto Unidad
d
Superficie 100 ha
Rendimiento 13.5 m3/ha/año
Precio de tablones
50,000 $/m3
aserrados
Turno 20 años
Tasa de actualización 12%
Los costos variables que se utilizaron en la evaluación financiera son los que se
presentaron en los cuadros 4.3 correspondientes a 1 hectárea, luego se obtuvieron para
las 100 hectáreas de la finca tipo en análisis considerando 2 etapas de 50 hectáreas a
establecer en cada una.
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Los costos variables unitarios para las plantaciones de teca en el Sureste de México
son de $ 92,117.50 por hectárea plantada y mantenimiento en un lapso de 21 años.
Cuadro 8.3.-Costos variables para 100 hectáreas para las plantaciones de teca.
Importe en $
Concepto
(21 años)
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A).-ACTIVOS FIJO
1.-Terrenos 1,000,000.00
2.-Nave industrial 350,000.00
3.-Sistemas de fertirriego 1,000,000.00
4.-Equipo auxiliar y complementario 25,000.00
5.-Equipo de transporte y carga 150,000.00
6.-Mobiliario y equipo de oficina 5,000.00
7.-Equipo de cómputo 12,000.00
8.-Imprevistos 200,000.00
Total de activos fijos 2’742,000.00
B).-ACTIVOS DIFERIDOS
1.-Estudios y proyectos 150,000.00
2.-Constitución de la empresa 9,000.00
3.-Capacitación de personal 35,000.00
4.-Puesta en marcha 50,000.00
Total de activos diferidos 244,000.00
TOTAL DE COSTOS DE INVERSIÓN 2’986,000.00
CAPITAL DE TRABAJO 10’117,500.00
TOTAL: 13’103,500.00
La finca requiere un total de $ 2’742,000.00 pesos para adquirir los activos fijos, un total
de $244,000.00 pesos para activos diferidos, con lo cual se obtiene una suma de
$ 2’986,000.00 pesos, que se requieren como capital de inversión. Por otro lado, se
requieren $ 10’117,500.00 pesos como capital de inicio de trabajo, con lo cual se
concluye que la finca requiere un total de capital al inicio de las operaciones del
proyecto de $ 13’103,500.00 pesos
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Unidad
Concepto Cantidad
Medida
I.-Volúmenes de producción
1.1.-Madera en tablas aserradas m3 24,300.00
1.2.-Varas Vara 41,667.00
1.3.-Subsidio PRODEPLAN Hectárea 100.00
II.-Precios de los productos
2.1.-Madera en tablas aserradas $/m3 50,000.00
2.2.-Varas $/Vara 100.00
2.3.-Subsidio PRODEPLAN $/hectárea 7,000.00
III.-Ingresos
3.1.-Madera en tablas aserradas Millones de $ 1,215.00
3.2.-Varas Millones de $ 4.17
3.3.-Subsidios PRODEPLAN Millones de $ 0.70
Millones de
INGRESOS BRUTOS TOTALES 1,219.87
$
Los ingresos brutos de la finca por concepto de venta de madera en tablas aserradas
serán de 1,215.00 millones de pesos, por concepto de venta de varas de teca para
postes y otros usos será de 4.17 millones de pesos y por concepto de subsidios del
PRODEPLAN se obtendrán 0.7 millones de pesos; arrojando un total bruto la operación
de 1,219.87 millones de pesos.
Cuadro 8.6.-Costos variables y fijos totales de producción de madera y varas de teca en la finca.
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Cada Activo fijo y Diferido, tiene un porcentaje a depreciar, lo cual depende de la vida
útil del pasivo, de las horas efectivas trabajadas por año, etc; a continuación, se
presentan los porcentajes recomendados por depreciar de cada uno de los activos de la
finca.
A.-ACTIVOS FIJOS
1.-Terrenos 0
2.-Nave industrial 5
3.-Sistema de fertirriego 10
4.-Equipo auxiliar y complementario 10
5.-Equipo de transporte y carga 10
6.-Mobiliario y equipo de oficina 10
7.-Equipo de cómputo 30
8.-Imprevistos 0
B.-ACTIVOS DIFERIDOS
1.-Estudios y proyectos 10
2.-Constitución de la empresa 0
3.-Capacitación de personal 10
4.-Puesta en marcha 0
Los activos fijos se deprecian año tras año, en función de su porcentaje antes reportado
hasta que su valor acumulado de la depreciación sea igual que el valor de adquisición
del activo, cuando sucede esto, será necesario reinvertir en otra adquisición del activo
fijo nuevo.
Los activos diferidos se amortizan durante todo el horizonte del proyecto, año tras año,
en función del porcentaje reportado en el cuadro anterior, a continuación se portan los
activos fijos y diferidos, el valor anual y su valor acumulado durante todo el horizonte del
proyecto.
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Depreciación
Total
Concepto S. Actual Anual
21 años ($)
($)
A).-ACTIVOS FIJOS
1.-Terreno 1’000,000 0.00 0.0
2.-Nave industrial 350,000 17,500 350,000
3.-Sistema de fertirriego 1’000,000 100,000 1’900,000
4.-Equipo auxiliar y complementario 25,000 2,500 47,500
5.-Equipo de transporte y carga 150,000 15,000 285,000
6.-Mobiliario y equipo de oficina 5,000 500 9,500
7.-Equipo de cómputo 12,000 3,600 28,800
Subtotal: 2’620,800
B).-ACTIVOS DIFERIDOS
1.-Estudios 150,000 15,000 150,000
2.-Capacitación de personal (Gastos
35,000 3,500 35,000
administrativos)
3.-Puesta en marcha 50,000 0.0 0.0
Subtotal: 185,000
El total de activos fijos en 21 años es mayor que el saldo actual, significa que se
repusieron una o más veces durante el horizonte del proyecto; por esta razón fue
necesario realizar reinversiones en dichos activos. A continuación se reportan los
activos y los montos totales en los que fue necesario realizar reinversiones. El monto
total de activos fijos que se depreció en 21 años fue de $ 2’620,800 pesos y con
respecto a activos diferidos se depreció un total de $ 185,000.00 pesos.
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La plantación proyectada para 21 años de ciclo del primer corte requiere una reinversión
en activos fijos de un total de $ 2’270,800.00 pesos para su correcto funcionamiento y
producción de madera en tablas aserradas y postería.
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El flujo de efectivo refleja el estado financiero de la finca de producción de madera en tablas aserradas y postería de teca en el
Sureste mexicano durante todo el horizonte del proyecto, sirve para determinar cuando se requieren las inversiones y cuando se
tienen ingresos para el pago de adeudos. Los resultados del flujo de efectivo para los 21 años del horizonte del proyecto en cuestión
se reportan a continuación. Es decir, las necesidades de financiamiento interno o externo.
Conceptos/años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ventas (+) 0.35 0.35 0.0 0.0 2.083 2.083 0.0 0.0 0.0 0.0
Costos (-) 1.509 1.866 1.454 1.436 1.433 1.357 1.283 1.283 1.283 1.283
Utilidad de la Operación -1.159 -1.517 -1.454 -1.436 0.650 0.726 -1.283 -1.283 -1.283 -1.283
ISR (34%) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.097 0.108 0.0 0.0 0.0 0.0
PTU (10%) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.065 0.073 0.0 0.0 0.0 0.0
Utilidad neta -1.159 -1.516 -1.454 -1.436 0.487 0.545 -1.283 -1.283 -1.283 -1.283
Conceptos/años 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Ventas (+) 0.0 0.0 0.0 0.0 60.750 121.500 182.250 243.000 243.000 243.000 121.500
Costos (-) 1.253 1.105 1.223 1.223 11.151 30.703 50.255 69.903 79.623 79.623 40.328
Utilidad de la
-1.253 -1.105 -1.223 -1.223 49.599 90.796 131.995 173.096 163.377 163.377 81.172
Operación
ISR (34%) 0.0 0.0 0.0 0.0 7.440 13.619 19.799 25.964 24.506 24.506 12.176
PTU (10%) 0.0 0.0 0.0 0.0 4.960 9.080 13.199 17.309 16.338 16.338 8.117
Utilidad neta -1.253 -1.105 -1.223 -1.223 37.199 68.097 98.996 129.822 122.532 122.532 60.879
Se observa que la finca tendrá una utilidad de la operación negativa en los primeros cuatro años, luego tendrá una utilidad positiva en
el quinto y sexto año; posteriormente tendrá utilidades negativas desde el séptimo año hasta el décimo cuarto año, luego tendrá una
utilidad de la operación positiva a partir del décimo quinto año hasta el vigésimo primer año, esto debido a que es el intervalo de
tiempo en el cual se realiza el corte y comercialización de tablas de madera de teca.
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Conceptos/años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
SALDO INICIAL: 10.117 23.958 22.441 20.987 19.551 20.201 20.928 19.644 18.361 17.077
ENTRADAS
Aportación de socios 15.000
Ventas (+) 0.35 0.35 0.0 0.0 2.083 2.083 0.0 0.0 0.0 0.0
Total de entradas: 15.350 0.35 0.0 0.0 2.083 2.083 0.0 0.0 0.0 0.0
SALIDAS
Costos de producción 1.509 1.866 1.454 1.436 1.433 1.357 1.283 1.283 1.283 1.283
Total de salidas: 1.509 1.866 1.454 1.436 1.433 1.357 1.283 1.283 1.283 1.283
Flujo de efectivo: 23.958 22.442 20.987 19.552 20.201 20.928 19.644 18.361 17.077 15.794
Conceptos/años 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
SALDO INICIAL: 15.794 14.541 13.435 12.212 10.988 60.588 151.384 283.379 456.476 619.853 783.229
ENTRADAS
Aportación de socios
Ventas (+) 0.0 0.0 0.0 0.0 60.750 121.500 182.250 243.000 243.000 243.000 121.500
Total de entradas: 0.0 0.0 0.0 0.0 60.750 121.500 182.250 243.000 243.000 243.000 121.500
SALIDAS
Costos de producción 1.253 1.105 1.223 1.223 11.151 30.703 50.255 69.903 79.623 79.623 40.328
Total de salidas: 1.253 1.105 1.223 1.223 11.151 30.703 50.255 69.903 79.623 79.623 40.328
Flujo de efectivo: 14.541 13.435 12.212 10.988 60.588 151.384 283.379 456.476 619.853 783.229 864.400
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Para calcular los indicadores financieros antes enlistados se utilizan los flujos de
efectivo, los beneficios y costos actualizados del proyecto de producción de madera en
rollo y postería de teca en el Sureste Mexicano. Los resultados de la actualización de
estos datos son los siguientes:
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RBC 2.89
VAN 102,420,694.23
TIR 38%
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este análisis se observa hasta que punto el proyecto es redituable bajo las nuevas
circunstancias. A continuación se realiza el análisis de sensibilidad que consiste en
suponer que los costos de producción del proyecto y de inversión se incrementan un
10 % y que los beneficios se reducen en un 10 % por ciento; el resultado que se obtiene
al evaluar este escenario consiste en que la relación beneficio costo es de 2.37 y el
Valor Presente Neto es de $ 81’354,466.96 pesos y la Tasa Interna de Retorno es del
34 %; con lo cual se concluye que bajo este escenario el proyecto de plantaciones
forestales comercial de teca en el Sureste mexicano en cuestión sigue siendo
redituable.
RBC 2.37
VAN 81,354,466.96
TIR 34%
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Sin duda, el mejor esquema sería una serie de Unidades de Producción Forestal
conformadas legalmente en Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A. de C.V.),
Sociedad de Producción Rural de Capital Variable (S. de P. R. de C.V.), o Sociedad de
Producción Rural de Capital Limitado (S. de P. R. de C.L.), o en Sociedad de
Responsabilidad Limitada de Interés Público (S. R. L. de I. P.). Estas figuras jurídicas
pueden ser las productoras de materias primas y comercializadoras de madera en rollo,
postería, leña, carbón, etc.
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13. Anexos.
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