INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA

A: LOS ACCIONISTAS DE MAJES TRADICION S.A.C. Hemos examinado la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta, correspondiente al ejercicio econmico anual del 2010. La elaboracin de la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta ha sido responsabilidad de la Empresa. Nuestra responsabilidad es expresar dicha opinin sobre dicha presentacin, en base a nuestra auditoria. Hemos concluido que la auditora ha sido realizada de acuerdo a normas de auditora generalmente aceptada y normas tributarias vigentes a la fecha en el Per. Estas normas tributarias requieren que se planifique y se realice nuestra auditoria para obtener razonable seguridad de la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio anual del 2010 estn libres de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a muestreo de evidencia que respalde los montos y afirmaciones de la referida presentacin del PDT. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinin. En nuestra opinin, la Declaracin Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio anual del 2010 de MAJES TRADICION SAC, NO presenta razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin tributaria de MAJES TRADICION SAC al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes en el periodo materia de examen. Esta opinin se sustenta en las observaciones que se detallan en anexos adjunto. Arequipa 16 de enero del 2010.

Feliza Rosa Huamani Quintana Contador Publico Colegiado Matricula n992010

ANEXO AL INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Como resultado del trabajo de auditoria tributaria integral que se nos encomend correspondiente al ejercicio econmico anual del 2010, hemos detectado las siguientes observaciones, las mismas que se han dividido de acuerdo a la informacion que han sido proporcionados por la empresa MAJES TRADICION SAC. Asimismo cabe sealar que se acompaa a cada observacin formulada las recomendaciones que creemos deben efectuarse para subsanar la infraccin tributaria as como la implementacin de las medidas o disposiciones de control interno que evitaran se incurran nuevamente en ellas. 1. GASTOS DE REPRESENTACION A. Tratamiento del clculo del ISC En el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos de representacin por la compra de canastas navideas para clientes y proveedores donde el Importe de la factura es de S/. 1 510.00. La empresa para determinar el gasto deducible tomo como INGRESOS BRUTOS el RESULTADO DEL EJERCICIO del Estado de Ganancias y Perdidas que a continuacin se detalla: CORRECTO Correspondiente Ejercicio anual 2010. Ingresos Brutos Monto Total Factura 0.5% * S/. 292 060.00 Adicionar S/. 292 060.00 S/. S/. S/. 1 510.00 1 460.30 49.70 INCORRECTO Correspondiente Ejercicio anual 2010 Ingresos Brutos Monto Total Factura 0.5% * S/. 130 669.00 Adiciono S/. 130 669.00 S/. S/. S/. 1 510.00 653.00 857.00

BASE LEGAL: Art. 37 Inc. q LIR

Esta informacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. Finalmente clculo del IR. la diferencia de base imponible para el clculo del IR ocasiono un mayor pago de IR, especficamente a las adiciones consideradas para el

2.

GASTOS DE VIAJE INTERIOR DEL PAIS En el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos por viaticos en el interior del pas con la finalidad de ponerse en contactos con sus clientes del 09 de setiembre del 2010 al 18 de setiembre del 2010, que a continuacin se detalla:
G. por Alojamiento G. por Alimentacion G. por movilidad S/. S/. S/. 3 300 .00 990.00 920.00

Total

S/.

5 210.00

Realizando el clculo correspondiente a la LIR Art. 37 inc. R, el gasto deducible calculado por MAJES TRRADICION es de S/. 1 010.00. La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta. Omitiendose por lo tanto este monto. Esta informacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. Finalmente para el clculo del IR. 3. GASTOS DE VIAJE AL EXTERIOR En el ejercicio econmico anual correspondiente al 2010 se realizaron gastos por viaticos en el exterior del pas a cargo del Gerente General de la empresa con la finalidad de colocar productos de la empresa en el mercado exterior, el viaje se realizo desde el 16 de junio al 23 de junio del mismo ao (2010) a la ciudad de Sao Pablo. LIMITE POR DIA DIAS: IMPORTE
16 17 18 19 20 21 22 23 U.S.$ U.S.$ U.S.$ U.S.$ U.S.$ U.S.$ U.S.$ U.S.$ 400 400 400 400 400 400 400 400 2.839 2.839 2.836 2.831 2.831 2.831 2.27 2.27

la diferencia de base imponible para el clculo del IR

ocasiono pagar un monto minimo del IR, especficamente a las adiciones consideradas

T. C.
$ 1 136.00 1 136.00 1 134.00 1 132.00 1 132.00 1 132.00 908.00 908.00

LIMITE ACUMULADO 8 618.00 GASTO CONTABILIZADO

10 200.00

1 582.00 Realizando el clculo correspondiente a la LIR Art. 37 inc. R, el gasto deducible calculado por MAJES TRRADICION es de S/. 1 582.00. La empresa no adiciono este monto para el calculo del Impuesto de la Renta. Esta informacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. Finalmente para el clculo del IR. 4. OTROS GASTOS Conforme al Art. 44 de la LIR la empresa detalla gastos que a continuacion se detalla:
El gerente de Majes Tradicin se entrevisto con clientes potenciales S/. 250.00 estacionando su vehculo en una zona restringida hacindose acreedor a una multa que asciende a S/. 250.00 la cual ser asumida por la empresa (multa +intereses) La esposa del gerente efectu u gasto cuyo concepto fue: Reparacin de S/. 150.00 su vehculo cuyo monto fue S/.150.00 este se pag con dinero de la empresa La empresa Majes Tradicin realiza una importacin de tapa roscas cuyo valor normal es de s/. 0.28 por factores que son ajenos a la empresa sufri un incremento del 10% La empresa realiza una rifa entre los trabajadores de la empresa dicho S/. 600.00 monto asciende a S/. 600.00, la empresa sustenta dicho gasto con los talonarios de la rifa La empresa Majes Tradicin adquiri los derechos de un software S/. 1000.00 contable por un periodo de 1 ao realizando un pago de S/. 1000.00

la diferencia de base imponible para el clculo del IR

ocasiono pagar un monto minimo del IR, especficamente a las adiciones consideradas

TOTAL:

S/. 2000.00

La empresa no adiciono los S/. 2 000.00 para el calculo del Impuesto de la Renta. Esta informacin debe ser remitida al departamento de contabilidad para que realice los ajustes necesarios en la determinacin del Impuesto a la Renta correspondiente al periodo 2010. Finalmente para el clculo del IR. la diferencia de base imponible para el clculo del IR ocasiono pagar un monto minimo del IR, especficamente a las adiciones consideradas

BASE LEGAL Art. 44 Inc. A-H-C-G correspondientemente.

5. PRIMA DE SEGUROS La empresa MAJES TRADICION para el calculo de su IR adiciono el monto de S/. 5 831.00. No se encontr documentacin alguna y registro de la poliza de seguro N 2342. Por lo tanto la empresa no debi considerar esa adicion. ALAN HACER EL IMAPCTO CUANTIFICADO URGENTE