PRESUPUESTOS

Pedro Nel Correa Medina

Administrador de Negocios U. EAFIT Especialista en finanzas, preparacin y evaluacin de proyectos. U de Antioquia Magster en Salud Ocupacional. U de Antioquia

PRESUPUESTOS
DEFINICION
La Real Academia de la Lengua lo define en la Vigsima Primera edicin de la siguiente forma,

Presupuestar. Tr. Formar el cmputo de los gastos o ingresos, o de ambas cosas que resultan de un negocio pblico o privado. 2 Incluir una partida en el presupuesto del Estado o de una corporacin.
Presupuesto, ta. p.p. irregular de presuponer. 2. m. Motivo, causa o pretexto con que se ejecuta una cosa. 3. Supuesto o suposicin. 4. Computo anticipado del coste de una obra o de los gastos y rentas de una corporacin. 5. Cantidad de dinero calculado para hacer frente a los gastos generales de la vida cotidiana, de un viaje, etc. 6. ant. Propsito formado por el entendimiento y aceptado por la voluntad.
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PRESUPUESTOS
DEFINICION Nosotros lo vamos a definir como: El desarrollo y aceptacin de una serie de objetivos y metas, as como de la movilizacin eficiente de una organizacin para alcanzarlos

EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA GERENCIAL

El presupuesto es el punto de partida en la planeacin y control de una gestin empresarial:

Refleja - Objetivos - Metas - Programas

Que conducen a: DESEMPEO DE LA MISION CORPORATIVA LOGRO DE LA VISION CORPORATIVA Es un plan: ESTRATEGICO A LO LARGO PLAZO TACTICO A CORTO PLAZO

Que comprenden:
Objetivos generales a largo plazo. Metas especficas a corto plazo. Plan financiero General a Largo plazo. Plan financiero discriminado a corto plazo. Informes de resultados peridicos. Accin de seguimiento y control.

TIPOS DE PRESUPUESTO
Segn el sector: Oficiales y Privados. Segn el tiempo: Estratgicos y tcticos. Segn el rea: De ventas, de produccin,... Segn el comportamiento: Flexibles (Variables) y Rgidos (Fijos).

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

LO REALIZAN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

LO REALIZAN LAS EMPRESAS PARTICULARES

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UBICACIN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPO

BALANCE HISTORICO BALANCE HISTORICO BALANCE PROYECTADO PLANES: CONDICIONES ECONOMICAS FUTURAS

AYER
Hechos histricos reales que fueron o sucedieron Acta la contabilidad como sistema de acumulacin e informacin de hechos econmicos La informacin real se resume en estados financieros histricos Lo que pas es irreversible o inmodificable HISTORIA

H O Y

MAANA

Hechos deseados que queremos que sucedan

Aparece el presupuesto empresarial Sintetizamos aquellos hechos que deseamos que sean en unos estados financieros proyectados Lo que esperamos que suceda puede modificarse PRESENTE FUTURO

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

INTERRELACION FINANCIERA
PRESUPUESTOS
FACTURACIN

PROPIEDAD PLANTA Y E.

CUENTAS POR PAGAR

CONTABILIDAD

TESORERIA

CARTERA

COSTOS

NMINA

INVENTARIOS
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REQUISITOS MINIMOS PARA LA ELABORACIN DE UN BUEN PRESUPUESTO

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA APOYO DIRECTIVO EXPOSICIN DEL PROGRAMA FIJACIN DEL PERIODO COORDINACIN PARA LA EJECUCIN PROGRAMA EJECUCION, VIGILANCIA Y CONTROL
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EL SISTEMA PRESUPUESTAL
PROGRAMACION Y ELABORACION DEL PRESUPUESTO DISTRIBUCION APROBACION COMUNICACIN EJECUCION

A C C I N

1. CORPORATIVA

2. FUNCIONAL
3. OPERATIVA

EL SISTEMA PRESUPUESTAL
FASE DE PROGRAMACION

En esta fase el manejo presupuestal est ligado al proceso de PLANEACION Y DESARROLLO de la empresa
FASE DE EJECUCION Y CONTROL

El manejo presupuestal est ligado al proceso de GESTION

LA GESTION ADMINISTRATIVA
PLANEACION
Conocer el camino a seguir, interrelacionar actividades establecer objetivos y dar una adecuada organizacin

C O N T R O L

Medir si los propsitos, planes y programas se estn cumpliendo y buscar correctivos en las variaciones

DIRECCIN

Estructurar tcnicamente las funciones y PRESUPUEST0 actividades de los recursos tanto humanos como materiales buscando eficiencia y productividad Guiar l las Buscar acciones de equilibrio entre los subordinados los diferentes segn los planes departamentos y estipulados secciones de la empresa

O R G A N I Z A C I N

13 COORDINACIN

Proceso de Planeacin
Es un proceso de toma de decisiones de orden superior. Decisiones que deben ser anticipadas e interrelacionadas.

TIPOS DE PLANEACION:
Estratgica Tctica. Que comprende la planeacin: Comprende: Misin, visin, valores, objetivos, metas, estrategias, polticas, tcticas y planes de utilidad.

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PROCESO DE CONTROL.
El control son todas aquellas acciones que se hacen para asegurar el logro de los objetivos, metas, polticas y estndares planeados. Que incluye: Comparacin de resultados. Presentacin de informe. Anlisis de variaciones. Alternativas o nuevos planes de accin. Seleccin de la alternativa. Seguimiento.
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La Funcin de Coordinacin.
Es la sincronizacin de las labores individuales en el trabajo eficaz de cada divisin de una entidad hacia los objetivos comunes, teniendo en cuenta todas las otras divisiones, basados en una unidad de esfuerzos.

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PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICA PRESUPUESTAL.

VENTAJAS: EN GENERAL, LAS VENTAJAS DE LA TCNICA PRESUPUESTAL PUEDEN RESUMIRSE EN LA ESTRICTA VIGILANCIA Y PLANEACIN DE LAS OPERACIONES DE UNA ENTIDAD, QUE PERMITEN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DESEADOS, EL MEJOR APROVECHAMIENTO DE SUS RECURSOS, EL EQUILIBRIO DE LA ESTRUCTURA FINANCIERA, MEDICIN DE LA EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, LA DELIMITACIN DE RESPONSABILIDAES, DANDO LUGAR A TOMA DE DECISIONES OPERATIVAS Y BIEN BASADAS, PARA OBTENER SUPERACIONES
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PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICA PRESUPUESTAL. DESVENTAJAS:

DESCONOCIMIENTO DE LA EMPRESA DESCONOCIMIENTO DE LOS PLANES Y POLTICAS MALA ORGANIZACIN Y COORDINACIN GENERAL INADECUADO SISTEMA DE CONTABILIDAD Y COSTOS FALTA DE APOYO DIRECTIVO MALA DETERMINACIN DE LA CAPACIDAD INSTALADA Y PRODUCTIVA.

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PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICA PRESUPUESTAL.

LIMITACIONES:
ESTAR BASADO EN ESTIMACIONES Y MUCHAS VECES EN PRONOSTICOS, EN QUE COMO TODA ACTIVIDAD HUMANA ES SUCEPTIBLE DE ERRORES, SOBRE TODO EN EL PRIMER EJERCICIO DE SU IMPLEMENTACIN, Y A IMPREVISIBLES COMO DISPOSICIONES FISCALES, TENDENCIAS DEL MERCADO, ACTUACIN DE LA COMPETENCIA, PRDIDA DEL PODER ADQUISITIVO DE LA MONEDA ETC. EN SU COSTO, CUANDO ES ELEVADO, EN RELACIN A LAS POSIBILIDADES DE LA EMPRESA, Y A LOS BENEFICIOS QUE APORTA. SE PUEDE CAER EN ERRORES SI NO SE EJERCE UN CONTROL PERIODICO. NO IR MS ALLA DE SU CAMPO DE ACCIN.
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DEPENDEN DE LAS CARACTERISTICAS Y DE LA PROPIA DIRECCIN DE LA EMPRESA, PARA LA CUAL ES INDISPENSABLE UNA EXCELENTE COORDINACIN QUE DEBE TENER EN CUENTA LA PLANEACIN Y CONTROL, EL AMBIENTE DE LA EMPRESA, LA FORMALIZACIN, LOS OBJETIVOS Y LAS METAS
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FUNDAMENTOS DE LA PRESUPUESTACION.

Dedicacin y compromiso administrativos. Adaptacin organizacional. Contabilidad por responsabilidades. Comunicacin total. Expectativas realistas. Dimensin de tiempo (Oportunidad). Aplicacin flexible. Reconocimiento individual y colectivo. Seguimiento.

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ETAPAS DE LA PRESUPUESTACION.
Anlisis de la empresa. Plan administrativo:
Objetivos. Metas. Estrategias. Pautas.

Plan Financiero:
Proyectos. Planes de corto y largo plazo.

Seguimiento y control:
Anlisis suplementarios. Ejecucin de planes. Informes peridicos. Acciones de seguimiento.
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EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA FINANCIERA

E L E M E N T O S
1. ES UN PLAN LO QUE LA EMPRESA O ENTIDAD QUIERE REALIZAR

2.

INTEGRADO

INCLUYE TODAS LAS DEPENDENCIAS.

3.

COORDINADO

INCLUYE PLANES DE VARIAS SECCIONES ES UN CONJUNTO ARMONICO.

4.

CUANTIFICADO

EN UNIDAD DE MEDIDA Y EN PESOS

5.

OPERATIVO

INCLUYE TODOS LOS INGRESOS Y GASTOS EN FORMA DETALLADA.

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ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
El presupuesto se clasifica en dos categoras: Presupuesto Operacional: Refleja los resultados de las decisiones de la operacin de la empresa.

Presupuesto Financiero: Refleja las decisiones financieras de la empresa.

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ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
Presupuesto Operacional .
Esta compuesto por:
Presupuesto de ventas, que incluye el clculo del efectivo que se espera recibir. Presupuesto de produccin. Presupuesto de inventarios Presupuesto de materiales directos (incluye el presupuesto de compras). Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de costos generales de fabricacin. Presupuesto de gastos de adminbistracin y de gastos de ventas. Presupuesto de inversiones. Presupuesto de gastos de investigacin y desarrollo.
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ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
Presupuesto Financiero:
Prespuesto de Servicio a la Deuda. Presupuesto de efectivo ( flujo de caja ). Proyeccin de l os Estados Financieros.

Principales pasos para preparar el presupuesto financiero:

1. 2. 3. 4. 5. Preparar un pronstico de ventas. Determinar el volumen de produccin de servicios. Calcular los costos de produccin y los gastos de operacin. Determinar el flujo de efectivo y otros efectos financieros. Formular estados financieros proyectados.

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