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UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

GUA DIDCTICA No.4 Compaa Limitada.


OBJETIVO.- Aplicar en un segundo perodo de este mdulo los conocimientos tericos adquiridos en lo que va de la carrera universitaria para fortalecer la formacin profesional del futuro C.P.A.
ALCANCE.-

1. Transacciones 2. Libro de participaciones y de socios 3. Plan de cuentas (se mantiene el anterior) 4. Libro Diario 5. Libro Mayor General 6. Mayores auxiliares 7. Balance de Comprobacin 8. Estados financieros 9. Estados financieros comparativos 10. Anexos a los estados financieros 11. Declaracin del Impuesto a la renta de la Ca. (Formulario 101) 12. Declaracin de Retenciones de Impuesto a la Renta en la Fuente (Formulario 103) 13. Declaracin del IVA (Formulario 104) 14. Documentacin mercantil (Facturas, comprobantes de retencin emitidos y recibidos, notas de dbito, notas de crdito) 15. Formularios de Estados Financieros Super Cas.

En esta prctica el estudiante debe incluir obligatoriamente transacciones de Compras mnimo (3) y de Ventas mnimo (4). Las transacciones de compras y de ventas sumadas en esta prctica deben superar a las que se contempl en el perodo anterior con el propsito de absorber el crdito tributario que proviene del mismo. Diciembre 01.- La sociedad inicia un nuevo perodo, para lo cual procede a la reapertura de libros, mediante el asiento contable correspondiente. Diciembre 01.- La Utilidad del Ejercicio, transferimos a la cuenta que controla los resultados de ejercicios anteriores, por encontrarnos en un nuevo perodo. Diciembre 02.- Presentamos las declaraciones tributarias mediante el software DIMM FORMULARIOS y de ser el caso cancelamos los valores al SRI, para lo cual se tiene firmado un convenio de dbito con el Produbanco. Previamente se elaboran las respectivas declaraciones en los formularios 101, 103 y 104. Diciembre 03.- Pagamos los aportes al IESS por el mes anterior, para lo cual se elaborar la planilla de pagos respectiva. La Sociedad ha suscrito un convenio de dbito para este objeto con el Banco de Guayaquil. Compramos a COMPUSOFT perteneciente al Sr. Nelson Morales (P.N.C.C.) las siguientes mercaderas:
Diciembre 04.70 60 80 computadoras LG computadoras HP impresoras Samsung $ 700,00 $ 1.000,00 $ 500,00

Diciembre 05.- Pagamos a la Superintendencia de Compaas la contribucin a ese Organismo de Control correspondiente al actual

perodo y que corresponde al 0.8 x 1.000 sobre el total de los activos del balance al 30 de Noviembre del 2012 con cheque del banco que presente mayor disponibilidad a esta fecha. Diciembre 06.- Pagamos al Municipio de Ambato el impuesto del 1.5 por mil sobre los activos, para lo cual elaboramos la declaracin en el formulario correspondiente. Este pago se lo hace con cheque del banco que tenga mayores disponibilidades.
Diciembre 07.-

siguiente:
41 41 55

Se vende a Distribuidora Brito C. LTDA. lo


computadoras LG computadoras HP impresoras samsung $ 1.100,00 $ 1.400,00 $ 700,00

Diciembre 07.- Pagamos al Benemrito Cuerpo de Bomberos de Ambato, la contribucin por el presente perodo por un valor de $ 20,00, este pago lo hacemos con cheque del banco que tenga menores disponibilidades. Diciembre 08.- Pagamos a los trabajadores la participacin en las utilidades de la empresa por el ejercicio econmico anterior, para lo cual se elaborarn los cuadros distributivos correspondientes. Este pago lo hacemos con cheques del banco que tenga mayores disponibilidades. El profesor proporcionar los datos de cargas familiares para el efecto. Diciembre 10.- Pagamos al Gerente el valor que le adeudamos y que se origin en los gastos realizados para constituir la Sociedad. Diciembre 15.- Los trabajadores reciben el anticipo quincenal a sus remuneraciones por el presente mes equivalente al valor del perodo anterior incrementado un 20%, segn rol de pagos. Diciembre 16.- Compramos a COMPUSOFT S.A. lo siguiente:

70 80 80

computadoras LG computadoras HP impresoras samsung

$ 750,00 $ 1.200,00 $ 530,00

Diciembre 20.- La Junta General de Socios reunida en esta fecha, tom entre otras las siguientes resoluciones: a) De la utilidad que est a su disposicin se destina un 10 % para reserva facultativa. b) La utilidad despus de la reserva facultativa se destina a dividendos para los socios. Segn factura de Venta No. 001-001-003 vendemos a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) lo siguiente:
Diciembre 26.25 35 35 computadoras LG computadoras HP impresoras Samsung $ 1.000,00 $ 1.640,00 $ 740,00

Vendemos a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) segn factura No 001-001-04 las siguientes mercaderas:
Diciembre 27.45 25 25 computadoras LG computadoras HP impresoras samsung $ 1.000,00 $ 1.640,00 $ 740,00

Diciembre 28.- Pagamos los dividendos a los socios, en proporcin al capital pagado, para lo cual previamente se elaborar el cuadro distributivo correspondiente.
Diciembre 28.-

siguiente:
45 25 25

Se vende a Distribuidora Brito C. LTDA. lo


$ 1.000,00 $ 1.640,00 $ 740,00

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Diciembre 29.- Se cobran a los clientes el 75% de los valores que nos estn adeudando a esta fecha. Diciembre 29.- Depositamos los valores recaudados por la transaccin anterior, de la siguiente forma: 50% en el Banco del Pichincha, 25% Produbanco y 25% en el Banco de Guayaquil. Diciembre 29.- Se pagan a los proveedores el 80% de los valores que estamos adeudando a esta fecha con cheques de los Bancos en los que tengamos disponibilidades, a su criterio. Diciembre 30.- Se pagan las remuneraciones al personal, por el presente mes, para lo cual se elabora el correspondiente rol de pagos con un incremento del 20% en la remuneracin mensual unificada de cada trabajador, con respecto al perodo anterior. Para el caso del contador(a) considere 20 horas extras adicionales a la jornada ordinaria de trabajo. Mara Segura Cajera 16 horas extras en das sbados. Sr. Antonio Ramrez Vendedor las comisiones fueron de $ 1.200 Sr. Jorge Holgun Conserje 20 horas extras en das de descanso obligatorio. Sobre el fondo de reserva se mantendr la opcin aplicada en el perodo anterior. Diciembre 30.- Previa la elaboracin de los estados financieros se elaborar una hoja de trabajo con los ajustes necesarios para una razonable presentacin de la informacin financiera, en el mismo orden del primer perodo. Diciembre 30.- Procedemos a liquidar las cuentas de resultados deudoras y luego acreedoras con cargo y crdito a la cuenta Prdidas y Ganancias.

Diciembre 30.- El saldo de la cuenta Prdidas y Ganancias trasladamos a la cuenta encargada de su control. Diciembre 30.- De la utilidad del ejercicio restamos las deducciones legales que son: 15% participacin trabajadores, Impuesto a la renta en base a la conciliacin tributaria, 5% reserva legal y 10% reserva estatutaria. Diciembre 30.- Realizamos el cierre de libros mediante el correspondiente asiento. Diciembre 30.- Realizamos Estados Financieros Comparativos de Resultados y Situacin Financiera. ABREVIATURAS UTILIZADAS: C.E. Contribuyente Especial P.N.C.C. Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad P.N.S.C. Persona Contabilidad Natural No Obligada a Llevar

C.P.A. Dr. Marco Espinoza G. PROFESOR