COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.

Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2011

ACTIVO
Circulante
Bancos
Fijo
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
TOTAL ACTIVO

PASIVO
Circulante
$

1,000,000.00

600,000.00
100,000.00
200,000.00

1,000,000.00

900,000.00
1,900,000.00

Acreedores diversos
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

200,000.00
$

200,000.00

1,700,000.00
1,900,000.00

1,700,000.00

ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

INSTRUCCIONES: Conforme a las siguinetes operaciones, se pide registro en esquemas de mayor, balanza de comprobacin de saldos, estado de resultados
y estado de situacin financiera.
OPERACIONES DEL MES DE ENERO DE 2012
A. Realizar asiento de apertura segn saldos al 31 de diciembre de 2011.
1.- Se adquiere un vehculos que se destinar al transporte de personal por $250,000, pagando $ 100,000 con un cheque y por el resto se obtiene crdito.
2.- Se compran mercancas por $ 200,000 a crdito
3.- La compra anterior ocasion gastos (fletes) por $ 2000, cantidad que se paga con un cheque.
4.- Se devuelven al proveedor $ 20,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta
corriente.
5.- Se venden mercancas a un precio de $200,000, que nos pagan: 50% de contado, mismos que se depositan en el banco; el resto nos los garantizan con
documentos (pagars).
6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 5% sobre el precio de venta, importe por el que se
le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta.
7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $100,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5% Se pag va
transferencia electrnica bancaria.
8.- Se venden mercancas por $ 500,000 que nos pagan: 50% de contado que se depositan en el banco; por el monto restante se concede crdito.
9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una
rebaja de $20,000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 100,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento del 5%, el neto recibido se conserva en
caja.
11.- Se compran mercancas por $200,000, pagando 50% con un cheque y por el monto restante se entregan documentos como garanta.
12.- La compra anterior ocasiono gastos de fletes por $ 2,000, cantidad que se paga en efectivo
13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 10,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta,
entregndosele un cheque por ese importe.
Para determinar el costo de venta, se considera que toda la mercanca comprada fue vendida durante el mes.

COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.

Esquemas de mayor del mes de enero de 2012
BANCOS
$1,000,000.00 $
100,000.00
250,000.00

(A)
(5)
(8)

1,350,000.00
933,000.00

100,000.00
2,000.00
95,000.00
100,000.00
120,000.00

(1)
(3)
(7)
(11)
(14)

(8)

CLIENTES
250,000.00 $

417,000.00

(MA)

(MD)
(S)

$
$

250,000.00
130,000.00

(A)

MOBILIARIO Y EQUIPO
100,000.00

(MD)
(S)

$
$

100,000.00
100,000.00

(4)
(7)

PROVEEDORES
20,000.00
200,000.00
100,000.00

(MD)

120,000.00

(MD)
(S)

$
$

(A)

EDIFICIOS
600,000.00

(MD)
(S)

$
$

600,000.00
600,000.00

(A)

EQUIPO DE REPARTO
200,000.00

(MD)
(S)

$
$

200,000.00
200,000.00

(MA)

ACREEDORES DIVERSOS
$ 200,000.00
150,000.00

(A)
(1)

$
$

(MA)
(S)

(2)
(11)

COMPRAS
200,000.00
200,000.00

(MD)
(S)

$
$

400,000.00
400,000.00

350,000.00
350,000.00

(MA)

$
$

20,000.00
100,000.00

(9)
(10)

120,000.00

(MA)

200,000.00
80,000.00

CAPITAL SOCIAL
$ 1,700,000.00

$ 1,700,000.00
$ 1,700,000.00

(1)

EQUIPO DE TRANSPORTE
250,000.00

(MD)
(S)

$
$

250,000.00
250,000.00

(2)

(MA)
(S)

(A)

(MA)
(S)

DEVOLUCIONES
SOBRE COMPRAS
$
20,000.00

(MD)

(5)

(MD)
(S)

$
$

20,000.00
20,000.00

DOCUMENTOS
POR COBRAR
$
100,000.00 $
10,000.00

$
$

100,000.00
90,000.00

10,000.00

DESCUENTOS
SOBRE COMPRAS
$
5,000.00

(MD)

$
$

5,000.00
5,000.00

(10)

DESCUENTOS
SOBRE VENTAS
$
5,000.00

(MD)
(S)

$
$

5,000.00
5,000.00

DOCUMENTOS
POR PAGAR
$ 100,000.00

(MD)

$
$

100,000.00
100,000.00

(4)

(3)
(12)

(MA)
(S)

(MD)
(S)

$
$

GASTOS SOBRE COMPRAS

2,000.00
2,000.00

4,000.00
4,000.00

VENTAS
$ 200,000.00
500,000.00

(6)

(MA)

(MA)

(MD)

(7)

(6)

(MA)
(S)

(MD)
(S)

$
$

700,000.00
700,000.00

(5)
(8)

(MA)
(S)

BONIFICACIONES
SOBRE VENTAS
$
10,000.00

$
$

10,000.00
10,000.00

(MA)

REBAJAS
(9)

SOBRE VENTAS
20,000.00

(MA)

(MD)
(S)

$
$

20,000.00
20,000.00

(11)

(10)

CAJA
95,000.00 $

(MA)
(S)

(MD)
(S)

$
$

95,000.00
85,000.00

(MA)

2,000.00
8,000.00

(12)
(13)

10,000.00

(MA)

(14)

RENTAS PAGADAS
POR ADELANTADO
$
120,000.00

(MD)
(S)

$
$

120,000.00
120,000.00

(MA)

(13)

PAPELERIA Y ARTICULOS
DE ESCRITORIO
$
8,000.00

(MD)
(S)

$
$

8,000.00
8,000.00

(MA)

COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.

Balanza de comprobacin de saldos al 31 de enero de 2012
Cuenta
Saldo deudor
Saldo Acreedor
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Papelera y artculos
Rentas pagadas x anticipado
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Capital social
Rebajas sobre venta
Descuentos sobre venta
Bonificaciones sobre venta
Compras
Gastos de compra
Ventas
Devoluciones sobre compra
Descuentos sobre compra
SUMAS IGUALES
ELABOR: C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

85,000.00
933,000.00
90,000.00
130,000.00
600,000.00
100,000.00
200,000.00
250,000.00
8,000.00
120,000.00
$

80,000.00
350,000.00
100,000.00
1,700,000.00

20,000.00
5,000.00
10,000.00
400,000.00
4,000.00

2,955,000.00

700,000.00
20,000.00
5,000.00
2,955,000.00

COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.

Ventas
Rebajas
Descuentos
Bonificaciones
=
Ventas Netas
Compras
+
Gastos de compra
Descuentos
Devoluciones
=
Compras totales
+
Inventario inicial
=
Mercanca total
Inventario final
=
Costo de venta
Utilidad bruta

Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2012

$
700,000.00
$
20,000.00
5,000.00
10,000.00
35,000.00
$
$

ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

400,000.00
4,000.00 $
5,000.00
20,000.00
$

665,000.00

404,000.00
25,000.00
379,000.00
379,000.00
-

Todo lo que se compr durante el mes se vendi

379,000.00
286,000.00

COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.

Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2011
ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Fijo
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Diferido
Papelera y artculos
Rentas pagadas x anticipado
TOTAL ACTIVO

PASIVO
Circulante
$

ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

85,000.00
933,000.00
90,000.00
130,000.00

1,238,000.00

600,000.00
100,000.00
200,000.00
250,000.00

Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad del ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE

80,000.00
350,000.00
100,000.00
$

530,000.00

1,700,000.00
286,000.00
1,986,000.00

1,150,000.00

8,000.00
120,000.00
$

128,000.00
2,516,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

2,516,000.00