GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE PAILON UNIDAD DE AUDITORA INTERNA

UNIDAD DE AUDITORA INTERNA PROGRAMA OPERATIVO ANUAL GESTION 2012

1. INFORMACION INSTITUCIONAL Identificacin de la entidad Gobierno Autnomo Municipal de Pailn Base Legal de Creacin EL Municipio de Pailn, fue creado mediante Ley N 15818, de fecha 24 de Noviembre del ao 1993, comprendiendo bajo su jurisdiccin los cantones: Pailn, Caada Larga, Tres Cruces, Pozo del tigre y Cerro Concepcin. Correspondiente a la segunda Seccin de la Provincia Chiquitos del Departamento de Santa Cruz. La Base legal de constitucin y funcionamiento de las municipalidades en nuestro pas, se encuentra establecido en: A.-Constitucin Poltica del Estado; Art.302, donde seala sus competencias exclusivas de los Gobiernos municipales B.- La ley N 031 Marco de Autonomas y Descentralizacin Administrativa del 19 de julio de 2010 determina la naturaleza, fines, la jurisdiccin y competencia de los Gobiernos Municipales Autnomos y del concejo Municipal con la facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa en el mbito de su jurisdiccin municipal Misin El Gobierno Autnomo Municipal de Pailn es la entidad de derecho pblico con personalidad jurdica reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisdiccin territorial determinada, participa en la realizacin de los fines del estado y cuya s finalidades son: a) b) c) La satisfaccin de las necesidades de la vida en comunidad; Buscar la integracin y participacin activa de las personas en la vida comunal; Para elevar los niveles de bienestar social y material de la comunidad, mediante la ejecucin directa o indirecta de servicios y obras pblicas de inters comn;

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d)

e) f)

Promover el desarrollo de su jurisdiccin de planes, programas proyectos concordantes con la planificacin del desarrollo nacional, Conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cvicas de la comunidad Preservar el saneamiento ambiental, as como resguardar el ecosistema de su jurisdiccin territorial.

Actividad Principal de la Entidad a. b. c. d. Mejorar la calidad de vida de los bolivianos Distribucin mas equitativa y justa de los recursos pblicos Administracin eficiente de los recursos Fortalecimiento de los instrumentos polticos y econmicos de la democracia representativa.

Nombre de la Entidad Tutora No tiene Nombre de la Entidad sobre las cuales ejerce Tuicin No tiene Objetivos Estratgicos de la Entidad Elevar los niveles de bienestar social y material de la comunidad, mediante la ejecucin directa o indirecta de servicios y obras pblicas de inters comn. Promover el desarrollo de su jurisdiccin territorial, a travs de la formulacin y ejecucin de planes, programas y proyectos concordantes con la planificacin del desarrollo nacional y regional. Conservar, fomentar y difundir los valores culturales y las tradiciones cvicas de la comunidad. Preservar y mantener el saneamiento ambiental, as como resguardad del ecosistema de su jurisdiccin territorial. Promover y consolidar el proceso de Participacin Popular, administrando y controlando el equipamiento, mantenimiento y mejoramiento de los bienes muebles e inmuebles de los servicios de salud, educacin y deporte.

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Objetivos de Gestin de la Entidad Cumplir con la Ley N 031 Marco de Autonomas y Descentralizacin administrativa para una correcta asignacin de los recursos provenientes de la coparticipacin tributaria. Reorientar el gasto pblico priorizando la inversin social, con la finalidad de revalorizar los recursos humanos y mejorar los niveles de bienestar social y material de la comunidad. Reforzar los mecanismos de planificacin del Gobierno Autnomo Municipal, en especial las polticas sociales en el Plan de Desarrollo, y la estrategia de desarrollo urbano. Controlar la explotacin de los recursos naturales que generen problemas ecolgicos, para preservar el medio ambiente. Mejorar la eficacia en las operaciones que realiza la entidad, en la captacin y uso de los recursos pblicos.

2. RECURSOS HUMANOS DE LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA Nombre y Apellido del Titular Lic. Lionel Salazar Ziga Cargo Auditor Interno Titulo en Provisin Nacional Contador Pblico Autorizado N de Registro en el Colegio de Auditores CAUCH: 469 CAUB. 5850 Funcionario de quien Depende la Unidad de Auditora Interna Mxima Autoridad Ejecutiva

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Personal con que cuenta la Unidad de Auditora Interna

Nombre y Apellido Profesin Cargo Aos de experiencia Como Auditor Interno Gobierno Lionel Salazar Ziga Contador Pblico Auditor Interno 5 Privado 3 Fecha de Incorporacin a la entidad 08/12/2008 69.290,00 Remuneracin Anual

3.

OBJETIVOS DE GESTION DE LA DIRECCION DE AUDITORA INTERNA De acuerdo con las actividades que el artculo 15 de la Ley 1178, le asigna a la Unidad de Auditora Interna y considerando los objetivos estratgicos determinados, se estableces los siguientes objetivos de gestin: a) Un informe sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 b) Auditora Especial sobre el uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos gestin 2011. c) Evaluacin del Sistema Organizacin Administrativa al 31/07/12. d) Auditora Especial de Pasajes y Viticos al 31/12/11 e) Seguimiento al Informe de auditora confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31/12/11.
Consultado al rgano Rector del Gobierno Autnomo Municipal de Pailn se proceder a la realizacin de la Auditora especial de los recursos provenientes del IDH y no as la Auditora operativa ya que no se cuenta con indicadores y parmetros para medir la eficacia eficiencia y economa.

4.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR A continuacin se describen las actividades principales de las Auditoras a realizar:

3.1 EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/11. Cumplir con las exigencias determinadas en los Artculos 15 y 27 inc. e) de la Ley 1178, considerando la estructura tcnica o legal, segn las caractersticas de la informacin financiera que emita la entidad y de

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acuerdo al grado de desarrollo del sistema de Contabilidad Gubernamental Integrado aplicado a la entidad Objetivo: Emitir una opinin independiente sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del Gobierno Autnomo Municipal de Pailn. Alcance: Registros Contables, Estados Financieros bsicos y complementarios al 31/12/11. Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 70 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 03/01/12 al 31/03/12 20/12/12 al 31/12/12 Nmero de auditores: 1
En diciembre se ejecutaran los procedimientos como: arqueos, recuentos fsicos y corte de documentos que son considerados para la Auditora de confiabilidad de la prxima gestin.

Medidores de Rendimiento Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/11 Tiempo.- 1/70 = 0.014285 Costo.- 1/12436.66=0.000080407 4.2 AUDITORA ESPECIAL SOBRE EL USO Y DESTINO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) GESTION 2011 Objetivo: Determinar la legalidad del uso y destino de los recursos provenientes del impuesto directo a los hidrocarburos, ejecutados por el Gobierno Municipal de Pailn, en el marco de la ley de Hidrocarburos N 3058, Decretos Supremos N 28421; 29565 y dems disposiciones legales relacionadas . Alcance: Comprende las operaciones ejecutadas entre el 03/01/11 al 31/12/11 5

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Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 30 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 16/04/12 al 28/05/12 Nmero del Auditor: 1 Medidores de Rendimiento Logro: Cumplimiento del objetivo sobre la operaciones sealadas en los DS 28421 y 29565 desde el 03/01/11 al 31/12/11 Tiempo.- 1/30= 0.033333 Costo.- 1/5330= 0.00018761 4.3 EXAMEN SAYCO

4.3.1 EVALUACION DEL SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA AL 31/07/12. Objetivo: Emitir una opinin independiente sobre el grado de implantacin y funcionamiento del Sistema de Organizacin Administrativa en cumplimiento de las normas generales y especficas que regulan su accionar. Alcance: Relevamiento y comprobacin integral del sistema de organizacin Administrativa al 31 de julio del 2012. Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 30 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 01/08/12 al 13/09/12 Nmero del Auditor: 1 Medidores de Rendimiento Logro: Cumplimiento del objetivo para el sistema de Programacin de Operaciones al 31/07/12 Tiempo.- 1/30 = 0.033333 Costo.- 1/5330 = 0.00018761

4.4

AUDITORA ESPECIAL DE PASAJES Y VIATICOS CORRESPONDIENTE A LA GESTION 2011. 6

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Objetivo: Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la concesin de viticos y pasajes. Alcance: Comprende operaciones ejecutadas durante la gestin 2011. Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 30 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 01/10/12 al 19/10/12 Nmero del Auditor: 1 Medidores de Rendimiento Logro: Cumplimiento del objetivo para pasajes y viticos correspondiente a la gestin 2011. Tiempo.- 1/3= 0.033333 Costo.- 1/5330 = 0.00018761

4. 5

SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES AUDITORA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINACIEROS AL 31/12/11 Objetivo: Determinar el cumplimiento de las recomendaciones aceptadas sobre el informe de control interno emergente del examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 Alcance: Seguimiento a todas las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas de implantacin. Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 12 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 26//11/12 al 11/12/12 Nmero del Auditor: 1 Medidores de Rendimiento Logro: Cumplimiento del objetivo para el seguimiento al informe de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 Tiempo.- 1/12 = 0.083333 7

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Costo.- 1/2131.99 = 0.00046904

4. 6

AUDITORAS NO PROGRAMADAS Comprende cualquier tipo de auditora no prevista en la programacin, que pueden ser auditoras especiales o por excepcin sobre una operacin o grupo de operaciones especficas o sobre una parte de la informacin financiera de la entidad, con un fin determinado. Estas auditoras pueden originarse sobre la base de requerimientos de la Mxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Autnomo Municipal, Contralora General del Estado y a iniciativa del Titular de la Unidad de Auditora Interna. Objetivo Depende de la Naturaleza de la Auditora Alcance Estar relacionado con los objetivos que se determinen Presupuesto de recursos a utilizar Tiempo estimado: 32 das auditor Fecha de inicio y finalizacin: 03/01/12 al 31/12/12 Nmero de Auditores: 1

5. CAPACITACION Y DESARROLLO DEL AUDITOR INTERNO La capacitacin del Auditor Interno del Gobierno Municipal de Pailn, se efectuara de acuerdo al programa del Centro de Capacitacin (CENCAP) de la contralora General del Estado y en otras Instituciones estimndose (10) diez das, con el objeto de desarrollar habilidades y destreza en el ejercicio de sus funciones. 6. DETERMINACION DE PRIORIDADES Clasificacin de prioridades por tipo de auditoras FACTORES A RIESGOS CONSIDERAR Auditora de confiabilidad de Art. 15 y 27 inciso e) A registros y Estados de la Ley 1178 Financieros al 31/12/11 Seguimiento a las Actividad que se debe M recomendaciones de la cumplir para verificar la 8 AUDITORAS DIAS AUDITOR 70

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Auditora de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 Auditora del Sistema de Organizacin Administrativa

Auditora Especial Pasajes y Viticos de la gestin 2011

Auditora especial sobre el uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) al 31/12/2011

efectividad de la gestin en cumplimiento de la Res. N 1/10/97 Falta de difusin del reglamento especifico e inexistencia de un plan de implantacin del diseo organizacional. El Gobierno Autnomo Municipal no cuenta con el reglamento especifico que permita normar el proceso, asignacin y descargo de pasajes y viticos. Cumplimiento del numeral 2, acpite V articulo 2 del Decreto Supremo N 28421 y el D.S. 29565

30

30

30

Ordenamiento segn las prioridades asignadas

TIPO DE AUDITORA Auditora de confiabilidad de registros y Estados Financieros al 31/12/11 Auditora especial sobre los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos //(IDH) gestin 2011 Auditora del Sistema de Organizacin Administrativa al 31/07/12

FACTORES A CONSIDERAR Art. 15 y 27 inciso e) de la Ley 1178 Cumplimiento del numeral 2, acpite V articulo 2 del Decreto Supremos N 28421

RIESGOS

DIAS

70

30

Falta de difusin del reglamento especifico e inexistencia de un plan de implantacin del diseo organizacional. Auditora Especial de El Gobierno Autnomo Pasajes y Viticos, gestin Municipal no cuenta con 9

30

30

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2011

Seguimiento a las recomendaciones de Auditora de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11.

el reglamento especifico que permita normar el proceso, asignacin y descargo de pasajes y viticos. Actividad que se debe cumplir para verificar la efectividad de la gestin en cumplimiento de la Res. N 1/10/97

12

7. CALCULO DE TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORAS Das hbiles para la gestin 2012 MES SABADOS Y DOMINGOS 9 8 9 9 8 9 9 8 10 8 8 10 105 FERIADOS DIAS TOTALES 31 29 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31 366 DIAS HABILES 20 19 22 20 22 19 22 22 19 23 21 20 249

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

2 2 1 1 2 1 1 1 1 12

El 24 de septiembre es feriado por el aniversario del Departamento de Santa Cruz

10

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TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL

AUDITOR TOTAL DIAS SABADOS DOMINGOS FER . DIAS HAB . VACAC. CAPAC . DIAS LABOR . LAB ADM DIAS EFECTIVOS

Auditor Interno Total Das Total Horas

366

105

12

249

15

10

224

20

204 204 1632

DISTRIBUCION DEL TIEMPO TOTAL DISPONIBLE

CONCEPTOS Total das/hombre 204 32

Das Efectivo Auditoras No programadas Auditoras Programadas Auditora de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31/12/2011 Auditora Especial sobre el uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a Los Hidrocarburos gestin 2011 Auditora del sistema de Organizacin Administrativa al 31/07/2012 Auditora Especial de Pasajes y Viticos al

DISTRIBUCIN Planificacin Ejecucin Comunicacin Resultados 35% 55% 10% 11 18 3

70

24

39

30

10

17

30

10

17

30 11

10

17

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31/12/2011. Seguimiento al Informe de auditora de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 Total das asignados a las Auditoras

12

204

69

114

21

12

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

CONCEPTOS

DIAS FECHAS Efectivos Inicial 62 8

Final

MESES Enero Febr. Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Octub. Nov. DIC. ------- -------..

Auditora de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31/12/2011 Auditora Especial sobre el uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos gestin 2011 Auditora del Sistema de Organizacin Administrativa al 31/07/12 Auditora Especial de Pasajes y Viticos gestin 2011. Seguimiento al informe de Auditora de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/11 Auditora NO Programadas
TOTAL

03/01/12 31/03/12 20/12/12 31/12/12

30

16/04/12 28/05/12

--- --------

30

01/08/12 13/09/12

..

30

01/10/12 19/11/12

::::::

:::

12 32 204

26/11/12 11/12/12 03/01/12 31/12/12 ----- ------- -------- ------ -------------------------------- --------

------- ------

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Costo del personal por unidad de tiempo Cargo Auditor Interno Totales Das Hbiles 249 249 Remuneracin Por da 189,31 189,31

Anual 69.290 69.290

Por Hora 23,66 23,66

Estimacin del costo de cada Auditora programada

CONFIABILIDAD Das Diario Auditor Interno 70 189,31

Concepto

Costo Total 13.225,7

Concepto Auditor Interno

ESPECIAL Das Diario 30 189,31

Costo Total 5.679,3

Concepto Auditor Interno

SAYCO Das Diario 30 189,31

Costo Total 5.679,3

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GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE PAILON UNIDAD DE AUDITORA INTERNA ESPECIAL Das Diario Auditor Interno 30 189,31

Concepto

Costo Total 5.679,3

Concepto Auditor Interno

SEGUIMIENTO Das Diario 12 189,31

Costo Total 2.271,72

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