3.

Finanzas bsicas

Objetivo
El objetivo fundamental de este mdulo es proporcionar al participante los conceptos bsicos de contabilidad y finanzas para que ste pueda mejorar la administracin de su empresa y de sus finanzas personales, y as, tomar mejores decisiones.

Contenido
Fundamentos Anlisis estados financieros Indicadores estratgicos TOC Los Costos y el punto de equilibrio

EXPECTATIVAS

Economa
Estudia las relaciones sociales que tienen que ver con los procesos de produccin, intercambio, distribucin y consumo de bienes y servicios, con el fin de satisfacer las necesidades de una sociedad

Macroeconoma

Indicadores Macroeconmicos
El entender, relacionar e interpretar los indicadores econmicos ayuda a todos los empresarios y ciudadanos en general a pronosticar el futuro econmico y anticiparse a los cambios. La cultura econmica ya no es un lujo, sino una herramienta. Si no queremos ser victimas de otro error de diciembre, otro crash burstil, una devaluacin, hay que entender estos indicadores macroeconmicos.

 Estudia el comportamiento econmico de agentes individuales, como son los consumidores, las empresas, los trabajadores e inversores; as como de los mercados. Los elementos bsicos en los que se centra el anlisis microeconmico son los bienes, los precios, los mercados y los agentes econmicos.

Microeconoma

Contabilidad
Sistema adaptado para clasificar los hechos econmicos que ocurren en un negocio

CONTABILIDAD
Ordenar Analizar Registrar

FINES DE LA CONTABILIDAD
Control rigurosos de recursos y obligaciones Comprobante y fuente de informacin Imagen de la posicin financiera Prever el futuro de la empresa

Profesional

EL CONTADOR Procedimientos

Controlar registrar verificar y explicar las operaciones la empresa.

SERVICIOS QUE PRESTA EL CONTADOR

Procedimientos ptimos Informacin para la toma de decisiones

Administrar recursos financieros

Obligaciones fiscales

LA OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD

Cdigo de Comercio Ley del Impuesto sobre la Renta

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Cdigo Fiscal de la Federacin

CONTABILIDAD
CAPITAL, PASIVO Y ACTIVO
TERMINOS ESPECIALES DE CARCTER TECNICO ACTIVO Son todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa. PASIVO Son las deudas y obligaciones a cargo de la empresa. CAPITAL CONTABLE

Es la diferencia aritmtica entre el pasivo y el activo.

Activo - Pasivo Capital Contable

$500,000.00 100,000.00 $400,000.00

Finanzas

Matemticas financieras
Estudia las variaciones cuantitativas que se producen en los capitales financieros en el transcurso del tiempo

El Estado Financiero
1.- El Balance 2.- El Estado de Resultados

Flujo de efectivo

VIDEO: 1. LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LAS DECISIONES FINANCIERAS

Nuestros resultados econmicos dependen de cunto ganemos y de cunto gastemos.

Ingresos es lo que
generamos. Egresos es lo que gastamos.

El Resultado es lo que queda (Ingreso egreso)

Importante Estado resultados

Es en un periodo determinado Utilidad marginal (bruta) Utilidad operativa Utilidad Neta No todo lo que vendemos o compramos cobramos de contado

VIDEO: 2. ESTADO DE RESULTADOS

A todo lo que tenemos se llama Activo Se llama Pasivo a todo lo que es ajeno. Se llama Patrimonio a lo que es nuestro.
Lo que tenemos y cuanto vale. De quin es todo lo que tenemos.

Importante BALANCE
Activo = Pasivo + Capital Es a una fecha determinada Si P > C, terceros pueden influir en negocio Si C > P, controlamos la operacin Depreciacin representa gasto virtual

VIDEO: 3. EL BALANCE GENERAL

Ejercicio 1

Identifique las cuentas Elabore Balance general Estado de resultados

Flujo de efectivo, es el rumbo que sigue el dinero.

Mi quincena

Pago mi tarjeta

Aqu se queda mi dinero

De una persona

Flujo de efectivo, es el rumbo que sigue el dinero.

Ventas contado

Pago proveedor

Capital para seguir fabricando

De una empresa

Importante Flujo efectivo

Es lo que le de oxigeno al negocio Mide el rumbo que sigue el dinero Identifica la necesidades de efectivo a CP Identifica los excedentes de efectivo a CP

VIDEO: 4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESO ACTIVO

BALANCE GENERA
PASIVO

GASTO

CAPITAL

MIDE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS

EQUILIBRA LO QUE TENGO Y DE QUIEN ES

FLUJO DE EFECTIVO: ES EL RUMBO QUE SIGUE EL DINERO

Necesita ganar ms, que hara

Costo:

Venta:$ 4,500.00

Asignable:$ 2,500.00

No asignable:$ 1,000.00 Utilidad: $ 1,000.00

A b c
Precio: $ 4,500.00 Costo A: $ 2,000.00 UMA: $ 2,500.00 Costo NA: $ 1,000.00 Util: $ 1,500.00 Precio: $ 5,000.00 Precio: $ 4,500.00 Costo A: $ 2,500.00 Costo A: $ 2,500.00 UMA: $ 2,500.00 UMA: $ 2,000.00 Costo NA: $1,000.00 Costo NA: $ 500.00 Util: $1,500.00 Util: $ 1,500.00

Rentabilidad

Eficientar costos

Vender ms caro

Eficientar estructura

Ejercicio 2
Calcule el Flujo de efectivo Defina si es negocio o no Si es negocio, cuanto requerir para iniciar Que hara para ganar ms

Los indicadores globales de TOC

T (Truput Throughput):

Es la velocidad a la cual el sistema genera dinero a travs de las ventas y es igual a la diferencia, en el perodo, entre las ventas y los gastos directamente relacionados con las ventas.

Los indicadores globales

I (inventario/inversin): Es el dinero que se invierte en adquirir los recursos necesarios para establecer la capacidad operativa para llevar a cabo la estrategia del negocio.

Los indicadores globales

GO (gastos de operacin): Es el dinero que se gasta peridicamente para llevar a cabo la estrategia de operacin (es decir, para convertir la I en T).

Los indicadores globales

Materiales, equipos, edificios, etc. I
ventas Transforma I en T por medio de GO T Dinero para adquirir lo necesario para la estrategia del negocio: Materiales, equipos, edificios, etc. Directivos, personal administrativo y operativo, arrendamientos, gastos peridicos, etc. GO

Valor de ventas menos gastos directamente relacionados con la venta

Dinero para pagar los gastos Peridicos de la operacin

Los Costos y El Punto de Equilibrio

VIDEO: 1. CONCEPTOS BSICOS SOBRE LOS COSTOS DE PRODUCCIN

1. Conceptos Bsicos
Costo: Se define como el valor sacrificado para adquirir bienes o servicios que se mide en dinero, mediante la reduccin de activos (Desembolso) o al incurrir en pasivos en el momento en que se obtienen los beneficios (Adquisicin de deuda).

1. Conceptos Bsicos
Tipos de Costos
Costos Fijos: Permanecen estables para un periodo de

tiempo y nivel de actividad, al no estar afectados por el volumen de operaciones Agua, Luz, Telfono, etc.

Costos Variables: Se consideran aquellos que varan en funcin del volumen de produccin o venta. Si la variacin es proporcional, el costo unitario variable es constante.
Mano de obra, materia prima, etc.

1. Conceptos Bsicos Tipos de Costos

Costos Directos: Son las erogaciones (gastos) de aquellos

elementos que se convierten en parte de los productos o servicios que usted produce como son: La materia prima y las piezas que conforman el producto se conocen como costos de material. Los salarios

Costos Indirectos: Se utiliza para acumular los materiales indirectos, la mano de obra indirecta, etc. que no pueden identificarse directamente.
Arrendamiento, energa, depreciacin del equipo de la fbrica, mano de obra indirecta, etc.

Punto de equilibrio
Punto de equilibrio= Costos Fijos 1 (C. Variables Totales / Ventas Totales)

Es cuando no ganamos ni perdemos con nuestra operacin, en un periodo de tiempo

PUNTO DE EQUILIBRIO

INGRESOS

COSTOS

ACTIVIDAD

PERDIDAS

BENEFICIOS

Cuando contamos con valores histricos podemos usar las siguientes frmulas:

 Otra manera de obtener el punto de equilibrio cuando solo se cuentan con los costos fijos, precio de venta y costo de venta es la siguiente:
Ejemplo: Una empresa vende sus artculos a $20 por unidad y su costo variable es de $10, tiene costos fijos de $50000. Si esta empresa planea vender 5000 unidades lograra un margen de contribucin total de: $10 x 5000 = $50000 Esto sera exactamente lo necesario para cubrir sus costos fijos totales de $50000, por lo que se puede afirmar que al vender 5000 unidades est en su punto de equilibrio. Si aplicamos la frmula al ejemplo anterior, se llegara a la misma respuesta.