ESTATUTO TRIBUTARIO - Municipios Colombia

MODELO ESTATUTO TRIBUTARIO
MUNICIPIOS COLOMBIA 2014
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com
TABLA DE CONTENIDO PAGINA
TITULO I. PRINCIPIOS GENERALES 5

CAPITULO I. Preliminar.....5 CAPITULOII. Obligacin y Elementos del Tributo...9
TITULO II. RENTAS MUNICPALES..11

CAPITULO I. Impuesto Predial Unificado......11 CAPITULO II. Impuesto de Industria y Comercio.....26 CAPITULO III. Impuesto de Avisos y Tableros.... ..57 CAPITULO IV. Impuesto de Publicidad Exterior Visual......58 CAPITULO V. Impuesto Municipal y Nacional de Espectculos Pblicos.. 63 CAPITULO VI. Impuesto a las Ventas por Sistema de Clubes.68 CAPITULO VII. Impuesto de Degello Ganado Menor.70 CAPITULO VIII. Impuesto de Alumbrado Publico.....72 CAPITULO IX. Impuesto de delineacin Urbana78 CAPITULO X. Monopolio Sobre Juegos de Azar- Rifas...80 CAPILTULO XI. Sobretasa Ambiental...84 CAPITULO XII. Sobretasa a la Gasolina.85 CAPITULO XIII. Sobretasa Bomberil..88 . CAPITULO XIV. Tasa Contributiva por Estratificacin.89 1
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com CAPITULO XV. Tasa por Servicios Matadero Municipal....93 CAPITULO XVI. Estampilla Pro-Cultura....93 CAPITULO XVII. Estampilla Pro-Bienestar del Anciano ......96 CAPITULO XVIII. Contribucin Sobre Contratos de Obra Publica ...97 CAPITULO XIX. Contribucin por Valorizacin Municipal.....99 CAPITULO XX. Regalas por Extraccin de Arena, Cascajo y Piedra..102 CAPITULO XXI. Coso Municipal.104 CAPITULO XXII. Arrendamiento Bien de uso Pblico Plaza de Mercado.106
CAPITULO XXIII. Alquiler de Propiedades, Maquinaria y Equipos 108 CAPITULO XXIV. Servicio de Cementerio Municipal.108 2
CAPITULO XXV. Participacin Sobre Vehculos Automotores ...109 CAPITULO XXVI. Participacin Sobre Degello Ganado Mayor ..110 CAPITULO XXVII. Participacin en la Plusvala...111
TITULO III. PARTE PROCEDIMENTAL....121

CAPITULO PRELIMINAR. Rgimen Procedimental de Administracin, Determinacin, Discusin y Cobro de Tributos, Multas y Dems Recursos Municipales..121 CAPITULO I. Deberes y Obligaciones Formales Normas Comunes.127 CAPITULO II. Obligaciones y Derechos del Contribuyente.129 CAPITULO III. Otros Deberes y Obligaciones Formales.132 CAPITULO IV. Liquidacin Provisional del Impuesto....135 CAPITULO V. Declaraciones Tributarias...135 CAPITULO VI. Procedimientos para la Declaracin, Liquidacin y Pago de la Sobretasa a la Gasolina..148
CAPITULO VII. Discusin de los Actos de las Autoridades Tributarias Municipales.152 CAPITULO VIII. Rgimen Probatorio...156 CAPITULO IX. Extincin de la Obligacin Tributaria Responsabilidad por el Pago del Impuesto....164 CAPITULO X. Formas de Extinguir la Obligacin Solucin o Pago.165 CAPITULO XI. Procedimiento Administrativo de Cobro169 CAPITULO XII. Devoluciones..178
TITULO IV. SANCIONES...179

CAPITULO UNICO179 3
PROYECTO DE ACUERDO No.000 (00/00/0000)

POR MEDIO DEL CUAL SE DEROGA EL ACUERDO N 000 DEL 00 DE NOVIEMBRE DE 0000 Y SE EXPIDE EL NUEVO ESTATUTO TRIBUTARIO Y DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE , en ejercicio de las facultades constitucionales y legales que le asisten, en especial las conferidas por los artculos 287-3, 294, 313-4, 338 y 363 de la Constitucin Poltica, artculos 171,
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 172, 258, 259 y 261 del Decreto 1333 de 1986 y la Ley 136 de 1994, ley 1551 de 2012 y
CONSIDERANDO
Se hace indispensable actualizar la normatividad tributaria local a las nuevas disposiciones legales a fin contar con una gestin tributaria eficiente y herramientas fiscales eficaces y eficientes, que adems de garantizar importantes ingresos por esfuerzos propios, los ingresos tributarios municipales se convierte en uno de los principales parmetros para calificar el desempeo fiscal de los entes territoriales y efectivo cumplimiento de la obligacin constitucional del debido cobrar, que le proveen sostenibilidad de percepcin de recursos en el tiempo. Es imperativo contar con medidas puntuales para la buena gestin y consecuente aumento de los recaudos por impuestos municipales, consistentes en la expedicin de un Estatuto Tributario Municipal actualizado y concordante con las ltimas reformas legales, as mismo con instrumentos coercitivos y sancionatorios que permita aumentar el riesgo fiscal de los contribuyentes. Se hace indispensable la compilacin en un solo cuerpo normativo de toda la normatividad tributaria vigente en el Municipio, ello en razn a la dispersin normativa que opera actualmente y que dificulta el conocimiento y la administracin de las rentas municipales y as mismo, debe depurar la normatividad sustancial de los tributos y dems rentas municipales vigentes, depurando a aquellos tributos sin soporte legal. As mismo se han incluido otros importantes impuestos e ingresos municipales de que adoleca el Estatuto anterior. Se requiere, incluir normas procedimentales y sancionatorias dirigidas a hacer ms eficiente la gestin tributaria de la administracin, con la simplificacin y racionalizacin de trmites y procedimientos administrativos tributarios, as como la inclusin de normas sancionatorias pertinentes y adecuadas a la tributacin del Municipio de xxxxxxxx que permita aumentar el riesgo fiscal de los contribuyentes. Que es necesario ajustar el Estatuto Tributario Municipal dentro de los principios de eficiencia, equidad, eficacia y el fortalecimiento de los Recursos Propios. Que se hace necesario que la administracin Municipal de xxxxxxxx, cuente con las disposiciones legales suficientes dentro de este Estatuto Tributario que le permita ejercer la Jurisdiccin Coactiva como lo seala la Ley. Que para garantizar la ejecucin de los programas y proyectos de inversin que garanticen el desarrollo municipal, se debe contar con una estructura tributaria acorde con los desarrollos legales y las caractersticas particulares de los contribuyentes. Que la ley 136 de 1994 dispone que es una atribucin del Concejo, establecer, eliminar o reformar impuestos, tasas, contribuciones, derechos y sobretasas de conformidad con la ley.
En mrito de lo expuesto,
Adptese como Estatuto de Rentas y de Procedimientos para el Municipio de xxxxxxxx, el establecido a continuacin:
A C UERDA
TITULO I PRINCIPIOS GENERALES CAPITULO I PRELIMINAR

ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA: Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones del Municipio, dentro de los conceptos de justicia, igualdad y equidad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del Municipio de xxxxxxxx, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo. ARTICULO 2. CONTENIDO, OBJETO, Y MBITO DE APLICACIN: El Estatuto Tributario del Municipio de xxxxxxxx tiene por objeto definir el conjunto de normas legales, fundamentos y procedimientos administrativos y tributarios que regulan especficamente los ingresos del municipio. Contiene las normas generales sobre administracin, recepcin, fiscalizacin, control y recaudo de las rentas municipales y la determinacin de sus recursos, impuestos contribuciones y tasas. Los impuestos y dems recursos que se contemplan en el presente cdigo se liquidarn y cobrarn a las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho sujetos de las obligaciones. ARTCULO 3. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El sistema Tributario se fundamenta en los principios de equidad, eficiencia, exclusividad, no confiscatoriedad, eficacia, economa, progresividad, transparencia, generalidad, racionabilidad, proporcionalidad, irretroactividad y legalidad. Las Leyes tributarias no se aplican con retroactividad. 1-- PRINCIPIO DE EQUIDAD HORIZONTAL. Los contribuyentes sern iguales en derecho y oportunidad ante la Constitucin y la Ley, condicionndose en materia tributaria a la capacidad econmica del sujeto, de tal forma que a igual situacin jurdica y econmica, igual tratamiento fiscal. 2-.- PRINCIPIO DE EQUIDAD VERTICAL. Los contribuyentes con diferente situacin jurdica o econmica se les aplicarn diferente tratamiento tributario.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 3.- PRINCIPIO DE EFICIENCIA. La Administracin Municipal velar por el pronto recaudo de sus ingresos fiscales, creando procedimientos simplificados, facilitando al sujeto pasivo el cumplimiento de su obligacin. 4.- PRINCIPIO DE EXCLUSIVIDAD. El municipio es el nico titular del derecho de recaudar y administrar a su favor las cargas fiscales municipales permitidas por la Ley y la Constitucin. 5.- PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD . Las cargas fiscales creadas por la Ley y adoptadas por el Municipio, en ningn momento producirn lesiones de tal magnitud en las propiedades del contribuyente, en su esencia o en cualquiera de sus atributos que terminen siendo manifiestamente injusta, atentando contra el derecho a la propiedad. 6.- PRINCIPIO DE LA EFICACIA. Los funcionarios de la Administracin Tributaria Municipal, velarn por adoptar los mecanismos y estrategias para hacer llegar el recaudo a las arcas del municipio en forma gil y oportuna. 7.- PRINCIPIO DE ECONOMA. El recaudo, control y administracin de los tributos, deber ser buscar el menor costo para el municipio y los administrados. 8- PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD. A mayor capacidad de pago de los contribuyentes, mayor deber ser el aporte al financiamiento de los gastos del Estado. 9- PRINCIPIO DE TRANSPARENCIA. Toda actuacin administrativa deber ser clara de tal suerte que existan las plenas garantas a los sujetos pasivos a fin de aplicar o discutir las mismas. 10- PRINCIPIO DE GENERALIDAD. Las cargas fiscales contempladas en esta norma se aplicaran en igualdad de condiciones a todo el conglomerado social. 11- PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD. Las normas en materia tributaria no se aplicarn con retroactividad. 12.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD. El cobro de todo impuesto, tasa, contribucin o sancin debe estar expresamente autorizada mediante norma con fuerza de ley o mediante norma expedida por autoridad competente; en consecuencia ninguna carga impositiva puede aplicarse por analoga. ARTCULO 4. EXENCIONES: Todo proyecto de acuerdo, que pretenda otorgar exenciones tributarias, deber hacerlo explcito y deber ser compatible con el Marco Fiscal de Mediano Plazo y el lmite de las mismas se establece en mximo 10 aos. Para estos propsitos, deber incluirse expresamente en la exposicin de motivos y en las ponencias de trmite respectivas, los costos fiscales de la iniciativa y la fuente de ingreso alterno o adicional para el financiamiento de dicho costo. El Secretario de Hacienda en cualquier tiempo durante el respectivo trmite en el Concejo, deber rendir su concepto frente a la consistencia de lo dispuesto en el inciso anterior. En ningn caso este concepto podr ir en contrava del Marco Fiscal de Mediano Plazo. Este informe ser publicado en la Gaceta Municipal. PARGRAFO. Los beneficios que se otorguen operarn de pleno derecho, pero la administracin municipal podr exigir a los beneficiarios en cualquier momento, la acreditacin de los requisitos que dieron lugar a la obtencin del beneficio.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 5. FORMULARIOS. La Secretaria de Hacienda Municipal, diseara los formularios oficiales de los documentos que resulten necesarios para los trmites relacionados con las rentas Municipales. Estos llevarn numeracin consecutiva ARTICULO 6. RESERVA DE LOS DOCUMENTOS. Los datos existentes en la Secretaria de Hacienda Municipal sobre los contribuyentes, con excepcin de la identificacin y ubicacin, son reservados, solo podrn suministrarse a los contribuyentes o a sus apoderados, cuando lo soliciten por escrito, y a las autoridades que lo requieran, conforme a la ley la violacin de la reserva por parte de cualquier funcionario es causal de mala conducta y dar lugar al inicio de proceso disciplinario en su contra. ARTCULO 7. RENTAS MUNICIPALES: El presente Estatuto tributario Municipal comprende entre otros los siguientes impuestos, tasas, sobretasas y contribuciones que se encuentran vigentes en el Municipio de xxxxxxxx y son rentas de su propiedad: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS IMPUESTO POR PUBLICIDAD VISUAL EXTERIOR -IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTCULOS PBLICOS -IMPUESTO NACIONAL DE ESPETACULOS PBLICOS CON DESTINO AL DEPORTE. IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES. IMPUESTO POR DEGUELLO DE GANADO MENOR. IMPUESTO POR ALUMBRADO PUBLICO. IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA. MONOP0LIO SOBRE JUEGO DE RIFAS. SOBRETASA AMBIENTAL. SOBRETASA A LA GASOLINA. SOBRETASA BOMBERIL. TASA CONTRIBUTIVA POR ESTRATIFICACION. TASA SERVICIOS MATADERO. ESTAMPILLA PRO CULTURA ESTANPILLA PRO BIENESTAR DEL ANCIANO. CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA. CONTRIBUCION POR VALORIZACION REGALIAS POR ESTRACION DE ARENA, CASCAJO, PIEDRA. COSO MUNICIPAL. ARRENDAMIETO BIEN USO PUBLICO EN PLAZA DE MERCADO. ALQUILER DE PROPIEDADES, MAQUINARIA Y EQUIPOS. SERVICIO DE CEMENTERIO PUBLICO. PARTICIPACION 20% IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES. PARTICIPACION 20% DEGUELLO GANADO MAYOR. PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA.
ARTCULO 8. RECAUDO: Los recaudos de las rentas se harn por administracin directa a travs de la Secretaria de Hacienda Municipal, debiendo figurar su importe total en los registros correspondientes. Los ingresos del municipio se administrarn bajo el principio de unidad de caja. ARTCULO 9. UNIFICACIN DE TRMINOS: Para los efectos de este estatuto, los trminos DIVISIN DE RENTAS, UNIDAD DE RENTAS, OFICINA DE IMPUESTOS O DE RENTAS, OFICINA DE RECAUDOS, DIRECCION DE IMPUESTOS MUNICIPALES, se entienden como sinnimos, y pertenecen a la estructura administrativa de la Secretara de Hacienda Municipal.
CAPITULO II OBLIGACIN Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO

ARTICULO 1O. DEFINICIN Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO: La obligacin tributaria es el vnculo jurdico en virtud del cual las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o sucesiones ilquidas, estn obligadas a pagar al tesoro municipal una determinada suma de dinero, cuando se realiza el hecho generador denominado en este cdigo. Los elementos esenciales del tributo son: el hecho generador, sujeto activo y sujeto pasivo, base gravable y tarifa. ARTICULO 11. HECHO GENERADOR: El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria. ARTICULO 12. SUJETOS: Los sujetos del tributo son: 12.1 SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de xxxxxxxx como acreedor de todos los tributos que se regulan en ste estatuto. En tal virtud, tiene la potestad de establecer, recaudar, sancionar y en general, regular y administrar las rentas que le pertenecen. 12.2 SUJETO PASIVO. Es la persona natural y/o jurdica, la sociedad de hecho la sucesin ilquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligacin de cancelar el impuesto o la contribucin bien sea en calidad de contribuyente responsable o perceptor. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria, igualmente son responsables o perceptores, las personas que sin tener el carcter de contribuyentes, por disposicin expresa de la ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a stos. ARTICULO 13. PERIODO GRAVABLE: Se entiende el tiempo dentro del cual se causa la obligacin tributaria. ARTICULO 14. PERIODO FISCAL: Es el ao calendario en el cual se debe efectuar el pago del impuesto correspondiente al ao gravable.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 15. BASE GRAVABLE: Es el valor monetario o unidad de medida imponible sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligacin. ARTICULO 16. TARIFA: Es el valor determinado en la ley o acuerdo municipal para ser aplicado a la base gravable. ARTICULO 17. UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, UVT : Con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se adopta la unidad de Valor Tributario, UVT, establecida en el articulo 868 del Estatuto Tributario Nacional y las dems normas que lo modifiquen, complementen o deroguen. La UVT es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por el Municipio de Valparaiso EI valor de la unidad de valor tributario se reajustara anualmente en la variacin del ndice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, en el periodo comprendido entre el primero (1) de octubre del ao anterior al gravable y la misma techa del ao inmediatamente anterior a este. EI valor en pesos de la UVT ser de veintisis mil cuarenta y nueve pesos ($26.049) (Valor o base 2012). ARTICULO 18. AUTORIDADES: Para el cumplimiento de las disposiciones contenidas en este cdigo, son autoridades las siguientes personas: . El Alcalde de xxxxxxx . El Consejo de Gobierno . La Junta de Hacienda . El Secretario de Hacienda . El Asesor Contable del Municipio . El Secretario de Gobierno Municipal . El Auxiliar de Recaudos PARGRAFO: La Junta de Hacienda Municipal estar integrada por: El Secretario de Hacienda, quien lo presidir. El Secretario de planeacin. El Asesor Contable del Municipio. El auxiliar de Recaudos. El auxiliar de Presupuesto.
TITULO II RENTAS MUNICIPALES

CAPTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ARTCULO 19. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto predial unificado est autorizado por las Leyes 14 de 1983 y 44 de 1990 y es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: a) El impuesto predial regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto Ley 1333 de 1986 y dems normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986. b) El impuesto de parques y arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto Ley 1333 de 1986. c) El impuesto de estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989. d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989. ARTCULO 20. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado, es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en el Municipio de VALPARAISO, y se genera por la existencia del predio. ARTCULO 21. SUJETO ACTIVO. El Municipio de xxxxxxxx, es el ente administrativo a cuyo favor se establece el impuesto predial unificado y por ende en su cabeza radican las potestades de gestin, administracin, recaudacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro adems de las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma. ARTCULO 22. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona natural o jurdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx. Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. En el caso del que el bien pertenezca a un patrimonio autnomo, la responsabilidad del pago recaer en cabeza de la Sociedad fiduciaria con cargo a los recursos de patrimonio autnomo correspondiente, en el evento en que el patrimonio no tenga dineros a su favor para el cumplimiento de la obligacin tributaria aqu descrita, respondern solidariamente por estas sumas de forma solidaria el fideicomitente y el beneficiario del contrato fiduciario. PARGRAFO1. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador. PARGRAFO 2. Se entienden sujetos pasivos las entidades pblicas del orden nacional y departamental, sin distincin alguna, as como las empresas industriales
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com y comerciales del municipio y las empresas de economa mixta del orden municipal. ARTCULO 23. BASE GRAVABLE. El impuesto predial unificado se liquidar con base en el ltimo avalo catastral fijado o aceptado por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi para los predios ubicados en las zonas urbanas, suburbanas y rurales del Municipio. ARTCULO 24. BASE PRESUNTIVA MNIMA DE LIQUIDACIN DEL IMPUESTO PREDIAL. El Municipio podr establecer una base presunta mnima de liquidacin del impuesto predial unificado a los sujetos pasivos del mismo, cuando los predios objeto del tributo carezcan de avalo catastral. Para efectos de la determinacin de la base presuntiva mnima de liquidacin del impuesto predial, el Concejo Municipal, aprobar previo estudio realizado por el Gobierno Municipal, teniendo en cuenta los parmetros tcnicos por rea, uso y estrato, una vez se establezca el avalo catastral al contribuyentes se le liquidara el impuesto conforme con las reglas generales. ARTCULO 25. CAUSACIN. El impuesto Predial unificado se causa el 1 de enero de cada vigencia fiscal y se tendr como fecha limite para el pago el 30 de abril de cada ao. Para los contribuyentes que cancelen el impuesto predial unificado despus de la fecha limite de pago (abril 30), se les aplicara las tasas de inters moratorio de conformidad con el Artculo 635 del estatuto Tributario y con base en la certificacin expedida por la Superintendencia Bancaria para el respectivo mes. ARTCULO 26. PERODO GRAVABLE . El perodo gravable del Impuesto Predial Unificado es anual y esta comprendido entre el primero 1 de Enero y el treinta y uno 31 de diciembre del respectivo ao. ARTCULO 27. CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS: Para los efectos de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos; estos ltimos pueden ser edificados o no edificados. PREDIOS RURALES: Son los que estn ubicados fuera del permetro urbano y de expansin urbana del municipio. PREDIOS URBANOS: Son los que se encuentran dentro del permetro urbano y de expansin urbana del municipio, definido en el Plan de Ordenamiento Territorial. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS: Son aquellas construcciones cuya estructura de carcter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tengan una rea construida no inferior a un 10% del rea del lote. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS: Son los lotes sin construir ubicados dentro del permetro urbano del municipio y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados. PREDIOS URBANIZADOS NO EDIFICADOS: Se consideran como tales, adems de los que carezcan de toda clase de edificacin y con dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, los ocupados por construcciones de carcter
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com transitorio, y aquellos en los que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia. PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, no hayan iniciado el proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente. ARTCULO 28. DESTINACIN ECONMICA DE LOS PREDIOS: Con el objeto de aplicar el principio de equidad vertical o progresividad, las tarifas del Impuesto Predial Unificado se aplicarn de conformidad con el uso, tamao y la destinacin econmica que tenga el mismo, para lo cual se tendr en cuenta la siguiente clasificacin: 1) Predios Residenciales: Los destinados exclusivamente a la proteccin, techo y vivienda de los propietarios o poseedores de predios, sin que exista otra actividad. En esta categora se incluyen las viviendas que realicen alguna actividad comercial menor de tipo complementaria. 2) Predios Comerciales: Se entiende todas las construcciones en las cuales se vende, distribuye y comercializan bienes y servicios. 3) Predios Industriales: Son predios industriales aquellos donde se desarrollan actividades de produccin, fabricacin, preparacin, recuperacin, reproduccin, ensamblaje, construccin, transformacin, tratamiento y manipulacin de materias primas para producir bienes o productos materiales. 4) Predios con Actividad Financiera: Todas las construcciones donde se ejerzan actividades financieras y/o bancarias. 5) Predios Cvico Institucionales: Son los predios destinados a la prestacin de los diferentes servicios que requiere una poblacin como soporte de sus actividades estos servicios pueden ser: ASISTENCIALES: Hospitales y clnicas generales. EDUCATIVOS: Universidades y en general establecimientos educativos de cobertura municipal, departamental y nacional ubicados en la jurisdiccin del Municipio de Valparaiso. ADMINISTRATIVOS: Edificios de juzgados, Notarias y de Entidades Pblicas. CULTURALES: Centros culturales, Teatros, Auditorios, Museos y Bibliotecas Pblicas. SEGURIDAD Y DEFENSA: Predios donde funcionen Estaciones de Polica, Bomberos, Cruz Roja, Defensa Civil, Crceles, Guarniciones Militares, etc. CULTO: Predios destinados al culto religioso. 6) RESGUARDOS INDGENAS: Predios entregados y de propiedad de los Resguardos Indgenas debidamente reconocidos por el Estado Colombiano. 8) PREDIOS AGROPECUARIOS: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector rural y destinado a las actividades agrcolas, ganaderas, pecuarias y/o similares. 9) PREDIOS RECREACIONALES: Son todos aquellos inmuebles ubicados en el sector urbano, de expansin urbana y/o rural y destinada a prestar servicios de recreacin, esparcimiento y/o entretenimiento.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 10) PREDIOS DE USO MIXTO: Los predios en que se desarrollen usos mixtos y dentro de ellos se encuentren los usos relacionados a continuacin, aplicarn la tarifa que corresponda a cada uno de ellos en el siguiente orden: CVICO INSTITUCIONAL con cualquier otro uso aplica tarifa CVICO INSTITUCIONAL; INDUSTRIAL con cualquier otro uso, aplica tarifa INDUSTRIAL; COMERCIAL con cualquier otro uso aplica tarifa COMERCIAL. ARTCULO 29. BASE MINIMA DE LIQUIDACIN . La liquidacin y pago del Impuesto Predial Unificado, no podr ser inferior en ningn caso a una (1) UVT. ARTCULO 30. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO . En desarrollo de lo sealado en el artculo 4.o de la Ley 44 de 1990, y modificado por la Ley 1450 de 2011, las tarifas del impuesto predial unificado, se establecer de acuerdo a los siguientes criterios: La tarifa del impuesto predial unificado oscilar entre el 5 por mil y el 16 por mil del respectivo avalu y debern establecerse de manera diferencial y progresiva teniendo en cuenta: 1. Los estratos socioeconmicos. 2. Los usos del suelo en el sector urbano. 3. La antigedad de la formacin o actualizacin del Catastro. 4. El rango de rea. 5. Avalo Catastral. A la propiedad inmueble urbana con destino econmico habitacional o rural con destino econmico agropecuario estrato 1, 2 y 3 y cuyo precio sea inferior a ciento treinta y cinco salarios mnimos mensuales legales vigentes (135 smlmv), se le aplicar las tarifas que establezca el respectivo Concejo Municipal entre el 1 por mil y el 16 por mil. Los predios con avalu superior a 135 salarios mnimos mensuales vigentes, los Concejos Municipales tienen la obligacin de aplicar una tarifa como mnimo de 4 x mil para el 2013 y 5x mil para el 2014. A partir del ao en el cual entren en aplicacin las modificaciones de las tarifas, el cobro total del impuesto predial unificado resultante con base en ellas, no podr exceder del 25% del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior, excepto en los casos que corresponda a cambios de los elementos fsicos o econmicos que se identifique en los procesos de actualizacin del catastro Las tarifas aplicables a los terrenos urbanizables no urbanizados teniendo en cuenta lo estatuido por la Ley 09 de 1989, y a los urbanizados no edificados, podrn ser superiores al lmite del 16 por mil, sin que excedan del 33 por mil. Fjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidacin del impuesto predial unificado y el autoevalo: PREDIOS PARA USO HABITACIONAL URBANOS
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INMUEBLES URBANOS DESTINADOS A VIVIENDA

RANGO DE AVALUOS
No 1 2 3 4 5 6 7
DE
HASTA
RANGOS DE AREA
TARIFA X MILES ESTRATOS
1 - 2.000.000 2.001.000 - 5.000.000 5.000.001 - 7.000.000 7.000.001 -10.000.000 10.000.001 -15.000.000 15.000.001 -20.000.000 20.000.001 En adelante
0-50 M 51-100 M 101-150 M 151-200 M 201-250 M 251-300 M + de 300 M
1 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6
2 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6
3 7 7.2 7.4 7.6 7.8 7.9 8
PREDIOS PARA USO COMERCIAL URBANOS

INMUEBLES URBANOS DESTINADOS AL SECTOR COMERCIAL TARIFA X MILES No RANGO DE AVALUOS DE HASTA RANGOS DE AREA 1 ESTRATOS 2 3
14
1 2 3 4 5 6 7
1 - 5.000.000 5.000.001 -10.000.000 10.000.001 -15.000.000 15.000.001 -20.000.000 20.000.001 -25.000.000 25.000.001 -35.000.000 +35.000.001
0-50 51-100 101-150 151-200 201-250 251-300 +de 300
M M M M M M M
7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6
7.7 7.8 7.9 8 8.1 8.2 8.3
8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 9
PREDIOS DE USO INDUSTRIAL URBANOS

INMUEBLES URBANOS DESTINADOS AL SECTOR INDUSTRIAL TARIFA X MILES No RANGO DE AVALUOS DE HASTA RANGOS DE AREA 1 ESTRATOS 2 3
1 2 3 4 5
1 - 5.000.000 5.000.001 -10.000.000 10.000.001 -15.000.000 15.000.001 -20.000.000 20.000.001 -25.000.000
0-50 51-100 101-150 151-200 201-250
M M M M M
8 8.1 8.2 8.3 8.4
8.7 8.9 9 9.1 9.2
9.5 9.6 19.7 9.8 9.9
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6 7 25.000.001 -35.000.000 +35.000.001 251-300 M +de 300 M 8.5 8.6 9.3 9.4 10 10.1
PREDIOS PARA USOS MIXTOS URBANOS

INMUEBLES URBANOS DESTINADOS AL SECTOR INDUSTRIAL TARIFA X MILES No RANGO DE AVALUOS DE HASTA RANGOS DE AREA 1 ESTRATOS 2 3
1 2 3 4 5 6 7
1 - 5.000.000 5.000.001 -10.000.000 10.000.001 -15.000.000 15.000.001 -20.000.000 20.000.001 -25.000.000 25.000.001 -35.000.000 +35.000.001
0-50 51-100 101-150 151-200 201-250 251-300 +de 300
M M M M M M M
7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6
7.7 7.8 7.9 8.0 8.1 8.2 8.3
8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 9 15
OTROS USOS CLASES DE PREDIOS Predios Urbanos Actividades financieras. Predios Urbanos Actividades institucionales. Predios Urbanos Actividades Recreativas. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS CLASE DE PREDIO Predios urbanizados No Edificados. Predios Urbanizables No Urbanizados. PREDIOS QUE AMENAZAN RUINA CLASE DE PREDIO Predios Urbanos que amenacen ruina y representen riesgo de desplome. PREDIOS RURALES AGROPECUARIOS PREDIOS RURALES TARIFA 20 TARIFA 25 TARIFA 10
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com RANGO DE AVALUOS DE HASTA 1 - 5.000.000 5.000.001-10.000.000 10.000.001-15.000.000 15.000.001-20.000.000 20.000.001-25.000.000 25.000.001-35.000.000 +35.000.001 RANGOS DE AREA HECTAREAS 1-15 16-25 36-45 46-60 61-75 76-90 +91
No 1 2 3 4 5 6 7
TARIFA 5 6 7 7.5 8 8.5 9
OTROS USOS RURALES CLASE DE PREDIO Predios Rurales Recreacionales. Predios Rurales industriales Predios Rurales explotacin minera. Otros no especificados. TARIFA 10
Pargrafo 4. La clasificacin especifica de los inmuebles Urbanos y Rurales de acuerdo a la estructura de predios establecidos en este artculo, as como la depuracin de la base de datos del sistema de informacin y administracin del impuesto predial, deber actualizarse cada dos aos y es responsabilidad y competencia de las Secretara de Planeacin y de la Secretaria de Hacienda Pblica . ARTICULO 31. TARIFA ADICIONAL POR ABANDONO O NO APROVECHAMIENTO DE LOS PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS (LOTES) Y RURALES NO DESTINADOS A ACTIVIDADES PRODUCTIVAS. Los predios urbanizables no urbanizados, urbanizados no edificados que en un plazo de dos (2) aos contados a partir de la vigencia del presente Acuerdo no los destinen a actividades de vivienda o dems actividades productivas tendrn un incremento en su tarifa del uno punto cinco por mil (1.5 x 1000) sobre sus avalos, sin pasar del 33 por mil. Los predios rurales no destinados a actividades productivas o habitacionales tendrn un recargo en su tarifa del uno punto cinco por mil (1.5 x 1000) sobre sus avalos, sin pasar del 33 por mil. PARGRAFO: Se excepta la aplicacin de la anterior tarifa adicional cuando las razones de abandono o no aprovechamiento de los predios urbanizables no urbanizados, urbanizados no edificados y rurales no destinados a actividades productivas se deban a causales de fuerza mayor como problemas de orden publico en la zona rural, cuando el estado de las vas de acceso al predio impidan el normal desarrollo del mismo, cuando demuestren su imposibilidad para ser conectados a las redes de servicios pblicos domiciliarios o cuando los predios no sean aprovechables econmicamente.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com El propietario o poseedor del predio deber demostrar esta situacin a travs de certificacin expedida por el Secretario de Gobierno Municipal de Valparaso para el caso de problemas de orden publico, la Secretara de Planeacin, e Infraestructura Municipal en caso de inaccesibilidad al predio, y imposibilidad de conectarse a servicios pblicos y la Promotora de Fomento Agropecuario Municipal de Valparaso o quien haga sus veces, en caso de improductividad de la tierra. ARTICULO 32. TARIFA ESPECIAL: QUIENES INICIEN PROYECTOS CONSTRUCTIVOS EN LOS PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS (LOTES) . Quien inicie un proyecto constructivo para vivienda o un proyecto constructivo para el desarrollo de una actividad econmica en los predios urbanos no edificados, tendrn en carcter de estimulo un descuento del 15% sobre el valor de la tarifa del lote y no sobre la tarifa del predio construido, que le corresponda durante un periodo mximo de dos aos continuos. PARGRAFO: Esta situacin deber ser demostrada con la presentacin de la licencia urbanstica respectiva vigente para el respectivo periodo gravable. Una vez el proyecto este terminado, el predio ser reclasificado segn la destinacin que se le haya dado y se le aplicara la tarifa que le corresponda como predios urbanos edificados, sin derecho al descuento. ARTICULO 33. TARIFA ESPECIAL POR APROVECHAMIENTO INTENSIVO DE LOS PREDIOS RURALES. Los predios rurales destinados a actividades productivas que exploten en ms de un 50% el rea til o aprovechable del predio tendrn un descuento en su tarifa del 10% sobre la tarifa que le corresponda. Esta situacin deber ser demostrada cada ao a travs de una certificacin expedida por la Promotora de Fomento Agropecuario de la Alcalda Municipal de Valparaso Caquet o quien haga sus veces. ARTCULO 34. IDENTIFICACIN DE LOS BIENES PRIVADOS O DE DOMINIO PARTICULAR: los bienes privados o de dominio particular, deben ser identificados en el reglamento de propiedad horizontal y en los planos del edificio o conjunto. La propiedad sobre los bienes privados implica un derecho de copropiedad sobre los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporcin con los coeficientes de copropiedad. En todo acto de disposicin, gravamen o embargo de un bien privado se entendern incluidos estos bienes y no podr efectuarse estos actos en relacin con ellos, separadamente del bien de dominio particular al que acceden. PARGRAFO 1. El Impuesto Predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo. (Ley 675 de 2.001). PARGRAFO 2. El contribuyente al pagar el valor correspondiente al impuesto del bien privado, al mismo tiempo cumple con la obligacin tributaria de los bienes comunes del edificio o conjunto del impuesto, en proporcin al coeficiente de copropiedad que le corresponda de acuerdo con la escritura de propiedad horizontal. Este no constituye un nuevo gravamen, sigue siendo el mismo impuesto predial unificado que grava el bien privado. nicamente habr lugar al
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com cobro del impuesto sobre el bien privado, en el cual se incorpora el correspondiente al de las reas comunes. (Doctrina DAF oficio No. 036717 de 2.003). ARTCULO 35. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO - RESGUARDOS INDGENAS. Para efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto por el artculo 24 de la Ley 44 de 1990, modificado por el artculo 184 de la Ley 223 de 1995, la tarifa aplicable para resguardos indgenas ser la resultante del promedio ponderado de las tarifas definidas para los dems predios del respectivo municipio o distrito, segn la metodologa que expida el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC. ARTICULO 36. PREDIOS DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO . Los predios que se encuentren definidos legalmente como propiedad del Municipio de Valparaso bajo su total dominio y arbitrio no podrn ser gravados con Impuesto Predial Unificado. ARTCULO 37. REVISIN DEL AVALO. El propietario o poseedor del inmueble podr obtener la revisin del avalo en la oficina seccional del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC-, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio, y deber aportar la respectiva resolucin expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi -IGAC-, dicha revisin se har dentro del proceso de conservacin de la formacin catastral; contra la cual procedern por la va gubernativa, los recursos de reposicin y apelacin. ARTCULO 38. MEJORAS NO INCORPORADAS. Los propietarios o poseedores de predios o mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligacin de comunicar a la oficina seccional del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC- el valor del predio, las mejoras, la fecha de adquisicin y terminacin para que dicha entidad incorpore estos valores con los ajustes correspondientes, como el avalo catastral del inmueble. ARTCULO 39. DETERMINACIN DEL IMPUESTO. El monto del impuesto se establece mediante la multiplicacin del avalo por la tarifa correspondiente y dividiendo luego entre mil (1.000). ARTCULO 40. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto predial unificado y la sobretasa al medio ambiente lo harn los contribuyentes dentro de los cinco (5) primeros meses del ao en las oficinas de la Secretaria de Hacienda Pblica y Tesorera. Para realizar cualquier clase de desenglobe del predio, debe expedirse la respectiva paz y salvo por concepto del impuesto predial unificado de la totalidad del predio. ARTCULO 41. FORMACIN Y ACTUALIZACIN DE LOS CATASTROS . Las autoridades catastrales tienen la obligacin de formar los catastros o actualizarlos en todos los municipios del pas dentro de perodos mximos de cinco (5) aos, con el fin de revisar los elementos fsicos o jurdicos del catastro originados en mutaciones fsicas, variaciones de uso o de productividad, obras pblicas o condiciones locales del mercado inmobiliario. Las entidades territoriales y dems entidades que se beneficien de este proceso, lo cofinanciarn de acuerdo a sus competencias y al reglamento que expida el Gobierno Nacional.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi formular, con el apoyo de los catastros descentralizados, una metodologa que permita desarrollar la actualizacin permanente, para la aplicacin por parte de estas entidades. De igual forma, establecer para la actualizacin modelos que permitan estimar valores integrales de los predios acordes con la dinmica del mercado inmobiliario. PARGRAFO. El avalo catastral de los bienes inmuebles fijado para los procesos de formacin y actualizacin catastral a que se refiere este artculo, no podr ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su valor comercial. ARTCULO 42. INCENTIVOS TRIBUTARIOS POR PRONTO PAGO. Quienes cancelen la totalidad del impuesto dentro de los plazos sealados, tendrn descuento a los siguientes incentivos tributarios: 1. Si cancela el impuesto de la respectiva vigencia fiscal antes del ltimo da hbil del mes de Febrero, como vencimiento del primer plazo, obtendr un descuento del 15 %. 2. Si cancela el impuesto de la respectiva vigencia fiscal antes del ltimo da hbil del mes de Abril, como vencimiento del segundo plazo, obtendr un descuento del 10 %. 3. Si cancela el impuesto de la respectiva vigencia fiscal antes del ltimo da hbil del mes de Mayo, como vencimiento del tercer plazo, obtendr un descuento del 5 %. 4. A partir de la fecha establecida en el numeral anterior, se liquidarn intereses moratorios. La expedicin de la certificacin de pago del Impuesto Predial slo podr ser otorgada cuando se halla cancelado la totalidad del impuesto del ao fiscal correspondiente y no presente saldos por cancelar de aos anteriores. PARGRAFO 1. Todo pago que se realice con posterioridad al 31 de mayo del correspondiente ao fiscal generar intereses por mora a la tasa vigente en el Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO 2. Estos incentivos tributarios no se aplican sobre obligaciones de vigencias anteriores. ARTICULO 43. EXCLUSIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO : (Ley 20 de 1.974). No declararn ni pagarn el impuesto predial unificado, los siguientes inmuebles: 1. se excluyen del Impuesto Predial Unificado y sobretasas los predios de propiedad del municipio de xxxxx, as mismo estn excluidos del gravamen los predios de propiedad del municipio en donde funcionan centros educativos de carcter oficial, correspondientes a educacin preescolar, bsica primaria, bsica secundaria media vocacional, intermedia profesional . 2. Los predios definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales, conforme al art. 137 de la Ley 488 de 1998. ARTCULO 44. EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO . Declrense exentos, por el plazo de cinco (5) aos a partir de la entrada en
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com vigencia de este Acuerdo, en la obligacin de pagar el impuesto predial, los siguientes predios: 1. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica, y las dems religiones destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y crales, y seminarios conciliares, de otras iglesias diferentes a la catlica reconocidas por el Estado colombiano y destinados al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares, siempre y cuando no tengan otros usos, si lo tienen sern gravados y si son usos mixtos pagarn en la proporcin del rea no utilizada en los fines contemplados en el beneficio. (Ley 20 de 1974). 2. Los salones comunales de propiedad de las juntas de accin comunal. 3. Los predios de propiedad del Cuerpo de Bomberos Voluntarios y la Defensa Civil Colombiana siempre y cuando estn destinados exclusivamente al ejercicio de las funciones propias de esa entidad. 4. Los predios rurales donde existan reservas forestales y nacederos de agua que surtan acueductos veredales, centros poblados y la ciudad de Valparaiso, estarn exentos del 100% del impuesto predial hasta un rea de cinco (5) hectreas para los nacederos; en caso de mayor extensin pagara el impuesto en forma proporcional 5. Los predios rurales y urbanos que se encuentran en zona de alto riesgo hasta el porcentaje igual a la afectacin sufrida en el predio; la certificacin de esta afectacin deber realizarse por la oficina de planeacin y el (Concejo Municipal de Prevencin y Atencin de Desastres) PARGRAFO1. Cuando los terrenos declarados en Zona de Alto Riesgo, recuperen su capacidad productiva y de explotacin econmica o habitacional; dejarn de gozar de esta exencin y pagarn el Impuesto Predial, liquidado con la tarifa para los terrenos normales sobre el avalo Catastral vigente . PARAGRAFO2. Los predios incluidos en el presente Articulo, requieren para su exoneracin los siguientes documentos: a). Solicitud ante la Secretara de Hacienda Municipal, la cual deber ser radicada a ms tardar el 30 de Mayo de la respectiva vigencia; b). Certificado de libertad y tradicin del predio a exonerar con no ms de un mes de expedido; c). Certificacin expedida por el representante legal y contador pblico y/o revisor fiscal segn el caso, indicando que el inmueble est siendo destinado para el desarrollo de la actividad social respectiva; d) . Copia de la resolucin expedida por la Corporacion para los predios con nacederos de agua y reservas forestales; e). Resolucin del Ministerio del Interior y de Justicia sobre la inscripcin y registro de las congregaciones religiosas PARGRAFO 3. Los predios que a la fecha del presente acuerdo hayan sido beneficiarios de la exencin del impuesto predial, continuarn hasta completar el trmino de los 10 aos; contados a partir de la resolucin de su reconocimiento. Vencido este tiempo no podr ser objeto de una nueva exencin. ARTCULO 45. FACTURACIN Y LIQUIDACIN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Inicialmente, el valor del Impuesto Predial Unificado se cobrar al
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com propietario y/o poseedor de cada predio, a travs del sistema de facturacin, conforme al avalo catastral resultante de los procesos catastrales. PARGRAFO 1. La factura emitida por la Secretara de Hacienda Municipal tiene el carcter de liquidacin Oficial del Impuesto Predial Unificado y dicha factura presta merito para efectos del cobro coactivo del valor respectivo, cuando no sea pagado oportunamente. Solo es titulo ejecutivo cuando contenga todos los requisitos del acto administrativo y se haya notificado debidamente y se a dado lugar al recurso de reconsideracin. PARAGRAFO2. La notificacin de la factura se debe realizar en los trminos sealados en el estatuto tributario nacional o del apartado de notificaciones de los actos administrativos de este. El envo de la facturacin se realizar por correo y su notificacin se entender surtida mediante la entrega del acto correspondiente en la direccin informada por el contribuyente a la Administracin Municipal de xxxxxxxxx PARGRAFO 3. Cuando una persona figure en los registros catastrales como propietaria o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes para cada caso. PARGRAFO 4. Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso. Para facilitar la facturacin del Impuesto este se har a quien encabece la lista de propietarios entendindose que los dems sern solidarios y responsables del pago del impuesto para efectos del Paz y Salvo. ARTICULO 46. COMPONENTES DE LA FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL . La factura incorporara los elementos que permitan identificar plenamente al responsable del impuesto, la base gravable, la tarifa, el valor del impuesto a cargo, el valor de los impuestos adeudados en vigencias anteriores, las Sobretasas, las excepciones, beneficios y las sanciones y multas que no hayan sido pagadas durante la vigencia, mas los intereses moratorio a que halla lugar. ARTICULO 47. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El Impuesto Predial Unificado lo liquidara anualmente la Secretara de Hacienda Municipal sobre el avalo catastral vigente a primero (1) de enero de la respectiva vigencia fiscal, mediante el sistema de facturacin. El clculo del impuesto se har de acuerdo con la clasificacin y tarifas sealadas en el presente Estatuto. ARTCULO 48. FECHAS Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO : El pago del Impuesto Predial Unificado, se pagar de acuerdo con el calendario estipulado por al Secretaria de Hacienda Municipal, conforme a la facturacin expedida. El pago se har en las oficinas de la Secretaria de Hacienda Municipal o en las entidades financieras, con los cuales el Municipio de xxxxxxxx haya celebrado o celebre convenios, teniendo en cuenta la siguiente forma:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 1. El Impuesto Predial Unificado se pagar sin recargo hasta la fecha indicada en la factura, de acuerdo las fechas establecidas para su pago en el presente Estatuto. 2. A las facturas de pago que se cancelen despus de la fecha de vencimiento del plazo previsto en este estatuto, se les liquidarn intereses de mora vigentes conforme a lo estipulado en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 49. DETERMINACIN PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSIN SU BASE GRAVABLE . Cuando el Impuesto Predial Unificado se determine por el sistema de facturacin y se encuentre en discusin el avalo catastral, la Administracin Municipal lo liquidar con base en el avalo catastral no discutido y solamente con la decisin del IGAC sobre dicha revisin habr lugar a su re liquidacin. Si es el caso se realizar la devolucin del mayor valor pagado. El impuesto a que haya lugar generar intereses de mora desde la fecha de vencimiento inicial. ARTCULO 50. PAZ Y SALVO. La Secretaria de Hacienda Municipal, expedir el paz y salvo por concepto de los tributos Municipales, respecto a las obligaciones tributarias, para efecto de verificar el cumplimiento de la obligacin, cada ao gravable es independiente de los dems, pues cada ao surge la obligacin y respecto de cada ao debe extinguirse, de este modo administracin municipal certifica, que aos han sido efectivamente cancelados y cuales no. PARGRAFO 1. Cuando se trate de un inmueble sometido al Rgimen de comunidad, el paz y salvo se expedir por la correspondiente cuota, accin o derecho en el bien pro indiviso. PARGRAFO 2. El paz y salvo se debe otorgar por cada inmueble en cualquier caso. La Secretara de Hacienda Municipal podr expedir certificados de paz y salvo sobre los bienes inmuebles que hayan sido objeto de venta forzosa en pblica subasta, previa cancelacin de los impuestos correspondientes al inmueble en remate, sin que el propietario tenga que cancelar la totalidad de los impuestos adeudados por otros inmuebles, previa presentacin del auto del juzgado que informa de tal situacin. ARTCULO 51. OBLIGACION DE NOTARIOS Y REGISTRADORES. Conforme a las normas vigentes (Ley 810 del 203 y Decreto Reglamentario 3496 de 1.983 articulo 46), los Notarios y registradores de Instrumentos Pblicos, la Secretara de Planeacin, Desarrollo e Infraestructura Municipal de xxxxxxx, est obligada a exigir Certificado de Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado para autorizar el otorgamiento de Licencias de Urbanismo o el otorgamiento de Escrituras Pblicas relacionadas con enajenacin, hipoteca o gravamen sobre inmuebles; Igualmente los notarios que ejerzan su actividad en la jurisdiccin Municipal de xxxxxx estn en la obligacin de exigir el Certificado de Paz y Salvo Municipal y licencia urbanstica del Predio Matriz, para los efectos de autorizar escrituras de des englobe o relato de bienes inmuebles ubicados en el Municipio de xxxxxxx, as como para los caso de englobe de predios y construcciones nuevas. Es importante tener en cuenta:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 1. Cuando se trate de Escrituras de Loteo o Re loteo de inmuebles sujetos al rgimen de planificacin y gestin asociada de que tratan los Art. 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, y 47 de la Ley 388 de 1997, los Notarios y Registradores de Instrumentos Pblicos debern trasladar los gravmenes existentes sobre los inmuebles inciales a las escrituras y matriculas inmobiliarias correspondientes a los inmuebles resultantes del proyecto de reajuste de tierras, integracin inmobiliaria o cooperacin entre partcipes, de acuerdo con el procedimiento especial de re loteo y transferencia de derechos que para el efecto defina el Gobierno Nacional. Igual procedimiento se aplicar para los inmuebles resultantes en proyecto de renovacin urbana que se desarrollen en procesos de reconstruccin por desastre natural. 2. Para protocolizar acto de transferencias, constitucin o limitacin de dominio de inmuebles, el notario o quin haga sus veces, exigir e insertar en el instrumento el certificado catastral y el paz y salvo municipal expedidos por la oficina de catastro. 3. Cuando se trate de inmuebles procedentes de la segregacin de uno de mayor extensin, el certificado catastral exigido podr ser el del inmueble del cual se segrega. 4. Cuando las escrituras de enajenacin total del inmueble se corran por valores inferiores a los avalos catastrales vigentes, se tendr en cuenta para todos los efectos fiscales y catastrales, el avalo catastral vigente en la fecha de la respectiva escritura. 5. Cuando se trate de protocolizar escrituras que contengan contratos de compra venta de inmuebles que se vayan a construir o se estn construyendo, el notario exigir copia debidamente sellada y radicada, de la solicitud del avalo del correspondiente inmueble acompaada del certificad de paz y salvo y licencia urbanstica del lote donde se va a adelantar o se est adelantado la construccin. PARGRAFO 1. La expedicin de Paz y Salvo del Impuesto Predial Unificado, solo podr ser otorgada cuando se halla cancelado la totalidad del impuesto del ao fiscal correspondiente, y no presente saldo por cancelar de aos anteriores. PARAGRAFO2. Los acuerdos de pago que suscriban los responsables del tributo no darn derecho a la expedicin de paz y salvos.
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CAPTULO III IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTCULO 52. AUTORIZACIN LEGAL . El Impuesto de Industria y Comercio a que se hace referencia en este estatuto, se encuentra autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990 y Ley 383 de 1997.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 53. HECHO IMPONIBLE. El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carcter obligatorio, el cual recaer, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx, que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos. ARTCULO 54. HECHO GENERADOR. Genera obligacin tributaria la realizacin y/o desarrollo de actividades industriales, comerciales, servicios y financieras aquella anlogas o similares en forma directa o indirecta en jurisdiccin del municipio de Valparaso. ARTCULO 55. SUJETO ACTIVO. El Municipio de xxxxxx es el Sujeto Activo del Impuesto de Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdiccin, sobre el cual tendr las potestades tributarias de administracin, determinacin, control, fiscalizacin, investigacin, discusin, liquidacin, cobro, recaudo, devolucin e imposicin de sanciones. ARTCULO 56. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas naturales o jurdicas y sociedades de hecho, los establecimientos pblicos y empresas industriales y comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las sociedades de economa mixta de todo orden, las unidades administrativas con rgimen especial y dems entidades estatales de cualquier naturaleza, y los dems sujetos pasivos, que realicen el hecho generador de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras en la jurisdiccin del Municipio de Valparaso. PARGRAFO PRIMERO: Son sujetos pasivos las uniones temporales, consorcios y comunidades organizadas las personas que las integran sobre sus respectivos ingresos. PARGRAFO SEGUNDO: Son sujetos pasivos los patrimonios autnomos donde se indique como responsable del pago del impuesto el fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios. ARTCULO 57. OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto activo, como consecuencia de la realizacin del hecho imponible. ARTCULO 58. ACTIVIDAD INDUSTRIAL . Se consideran actividades industriales las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, maquila, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea. ARTCULO 59. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se entiende por actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes o mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems definidas como tales en el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por el mismo cdigo o por las leyes vigentes, como actividades industriales o de servicios
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 60. ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Son actividades de servicio las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la relacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y comidas, servicio de restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compra venta y administracin de inmuebles, servicios de publicidad, interventoria, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales, sitios de recreacin, salones de belleza, peluquera, portera, servicios funerarios talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, auto mobiliarias, y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine y arrendamiento de peluqueras, y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video, los servicios de consultora. Y dems actividades anlogas, conforme a la Ley 14 de 1.983 y el decreto 1333 de 1.986. ARTICULO 61. ACTIVIDADES ANALOGAS : Son aquellas que tienen relacin de semejanza entre otras cosas distintas, que para efecto de determinar el hecho generador del Impuesto de Industria y Comercio por la relacin de actividades de servicio, esta comprendido no solo por la sealadas enunciativamente por el legislador, sino por las que siendo distintas de aquellas tienen relacin de semejanza o correspondencia, de tal manera que cumplan la funcin de satisfacer necesidades de la comunidad. ARTCULO 62. PERODO GRAVABLE: El Impuesto de Industria y Comercio es de Periodo Anual, comprendido entre el primero (1) de enero y el Treinta y Uno (31) de Diciembre de cada ao. Pueden existir periodos menores (Fraccin de ao) en el ao de iniciacin y en el de terminacin de actividades. El Impuesto de Industria y Comercio se causa anualmente a partir de la fecha de inicio de actividades en el municipio. Su periodo de declaracin es Anual y comprende desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao. Se pagar en la fecha que determine la administracin tributaria municipal sin perjuicio de las sumas que les sean retenidas en el curso del ao gravable, las cuales constituyen un abono anticipado al pago. ARTCULO 63. REGISTRO Y MATRCULA DE LOS CONTRIBUYENTES . Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direccin o responsabilidad se ejerzan actividades gravables con el impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros deben registrarse ante la Cmara de Comercio de xxxxxxxxx y Secretaria de Hacienda Municipal, dentro de los treinta (30) das siguientes a la iniciacin de sus actividades, suministrando los datos que se le exijan en los formularios, pero en todo caso el impuesto se causar desde la iniciacin de las mismas. PARGRAFO. Esta disposicin se extiende a las actividades exentas. ARTCULO 64. CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS. Todo contribuyente que ejerza actividades sujetas del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros y que no se encuentre registrado en la unidad de recaudos, podr ser requerido para que cumpla con esta obligacin.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 65. REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere con la obligacin de registrar o matricular los establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicio dentro del plazo fijado o se negaren a hacerlo despus del requerimiento, el Secretario de Hacienda ordenar por resolucin el registro, en cuyo caso impondr una sancin equivalente al impuesto mensual que recae sobre actividades anlogas, sin perjuicio de las sanciones sealadas en el Cdigo de Polica y dems disposiciones vigentes sobre la materia. ARTICULO 66. MUTACIONES O CAMBIOS. Todo cambio o mutacin que se efecte en relacin con la actividad, sujeto pasivo del impuesto, o al establecimiento, tales como la venta, enajenacin, modificaciones de la razn social, transformacin de las actividades que se desarrollen y cambio de direccin del establecimiento, debern registrarse en la Secretaria de Hacienda Municipal. PARGRAFO: Esta obligacin se extiende an a aquellas actividades exoneradas del impuesto, o aquellas que no tuvieren impuesto a cargo, y su incumplimiento dar lugar a las sanciones previstas en este estatuto. ARTICULO 67. CAMBIO DE CONTRIBUYENTE. Toda enajenacin de un establecimiento o actividad sujeto al impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros deber registrarse en la Oficina de Impuestos Municipales, dentro del mes siguiente a la ocurrencia de la novedad. En caso contrario, se hace solidariamente responsable de los impuestos causados o que se causen, el adquiriente o poseedor actual del establecimiento. Si el vendedor no se hace presente, el comprador podr acreditar su calidad de tal, mediante el certificado de Cmara y Comercio donde conste el cambio de propietarios. Para realizar la mutacin de que trata este artculo, se deber presentar una declaracin por el perodo del ao transcurrido hasta la fecha en que el vendedor fue propietario del establecimiento y adems debe cumplir los siguientes pasos: a) Solicitud por escrito dirigido a la Secretaria de Hacienda Municipal de conformidad con el formulario diseado para efecto. b) Exigir de la persona natural, jurdica o sociedad de hecho que realiz actividades sujetas al gravamen de Industria y Comercio, hasta el momento del traspaso, el correspondiente certificado de paz y salvo expedido por la Secretaria de Hacienda Municipal. c) Presentar original, copia o fotocopia del documento por medio del cual se efecto la transaccin y cuyo contenido y firmas deben estar autenticadas ante el Notario Pblico y acompaado de la certificacin de la Cmara de Comercio que acredite dicho cambio. PARGRAFO: El incumplimiento a lo previsto en este artculo dar lugar a la responsabilidad solidaria, por los impuestos causados o que causen, del adquiriente o poseedor actual del establecimiento con el contribuyente inscrito. ARTICULO 68. CAMBIO POR MUERTE DEL PROPIETARIO. Cuando el cambio se produzca por muerte del propietario, deber presentarse personalmente quien lo suceda o su representante legal debidamente acreditado, con el objeto de suscribir el formulario o acta de cambio, anexando la providencia del Juzgado donde se tramit la sucesin de los bienes del causante y en la que conste la
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com adjudicacin del establecimiento o actividad sujeta al impuesto. Si el proceso de sucesin no hubiere culminado, deber aportarse una certificacin del Juez sobre el reconocimiento del heredero interesado en la mutacin. Para registrar la mutacin de que trata este artculo, deber anexarse paz y salvo de Industria y Comercio y de Avisos y tableros. ARTICULO 69. CAMBIO DE ACTIVIDAD O DE RAZN SOCIAL. El propietario o representante legal deber registrar dentro de los treinta (30) das calendarios siguientes a su ocurrencia, el cambio de actividad y/o razn social, presentando en la respectiva Oficina de Rentas los siguientes documentos: a) Solicitud por escrito dirigida al Tesorero de Rentas Municipales con el formulario diseado para tal efecto. b) Certificado de la Cmara de Comercio que acredite la nueva razn social y/o actividad. c) Relacin de pago cancelado del impuesto de industria y comercio correspondiente al perodo en el cual se haga la solicitud. PARGRAFO 1: El cambio de actividad solo se registrar una vez cuando el Jefe de Recaudos Municipales haya efectuado la respectiva verificacin. PARGRAFO 2: El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de la sancin correspondiente sealada en este estatuto. ARTICULO 70. CAMBIO DE DIRECCIN. Todo cambio de direccin de un establecimiento o una actividad sujeta del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos, deber registrarse en la Secretaria de Hacienda Municipal dentro de los treinta (30) das siguientes a la ocurrencia del hecho, previa aprobacin de la Oficina de Planeacin. Para el cumplimiento de tal diligencia se requiere: a) Solicitud por escrito dirigida al Jefe de Recaudos Municipales. b) Ultimo recibo de pago cancelado del impuesto de industria y comercio, correspondiente al perodo en el cual se haga la solicitud. El incumplimiento de esta obligacin por parte del contribuyente dar lugar a la sancin estipulada por no informar mutaciones. ARTICULO 71. CAMBIO OFICIOSO DEL CONTRIBUYENTE. El Tesorero de Rentas Municipales, dispondr el cambio de nombre del contribuyente cuando haya habido cambio del contribuyente por negociacin o enajenacin y los interesados no hayan realizado el traspaso correspondiente dentro de los treinta (30) das siguientes, siempre que obre en el expediente la prueba legal suficiente y copia de la citacin que se hubiere enviado al contribuyente, sin perjuicio de las sanciones previstas en este Estatuto por no informar mutaciones. PARGRAFO: Los nuevos contribuyentes, en caso de tratarse de cambios de propietarios, debern pagar los impuestos adeudados, los intereses y las sanciones. ARTICULO 72. PRESUNCIN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD. Se presume que toda actividad inscrita en la Oficina de Recaudos se esta ejerciendo hasta tanto demuestre el interesado que ha cesado en su actividad gravable.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Para ello se le exigir que acredite tal situacin con pruebas idneas tales como declaraciones extra juicio, certificacin de Cmara de Comercio, Seguro Social, Sena y otros medios que la Oficina de Rentas considere pertinentes. Si el contribuyente no demostrar por medio idneo que la cancelacin debe hacerse retroactivamente, incurrir en la sancin por extemporaneidad e intereses corrientes a partir del primer mes de la fecha de cancelacin retroactiva y las dems sanciones a que hubiere lugar. En los casos de cancelacin oficiosa se practicara liquidacin de aforo y se impondr una sancin equivalente al cinto por ciento (100%) del valor del impuesto a cancelar. ARTICULO 73. CESE DE ACTIVIDADES. Todo contribuyente deber informar a la Secretaria de Hacienda Municipal la terminacin de su actividad para que se cancele la matrcula y se suspenda el cobro de los impuestos, para lo cual deber presentar: a) Solicitud por escrito a la Secretaria de hacienda, segn formulario diseado para tal efecto y suministrado por ese despacho. b) Recibo de pago cancelado del impuesto de industria y comercio correspondiente al mes hasta el cual se ejerza la actividad. c) Certificado de cancelacin del registro mercantil. PARGRAFO: Cuando antes del 31 de diciembre del respectivo perodo gravable, un contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a impuestos, debe presentar una declaracin por el perodo transcurrido hasta la fecha de cierre. Posteriormente la Secretaria de hacienda, mediante inspeccin ocular, deber verificar el hecho antes de proceder, en caso afirmativo, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la cancelacin. ARTICULO 74. TERMINO PARA LA CANCELACIN DE MATRICULA POR CESE DE ACTIVIDADES. Quien termine con el negocio o actividad deber tramitar la cancelacin ante la Secretaria de hacienda, dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes a la cancelacin de actividades. El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la sancin por no informar mutaciones o cambios. ARTICULO 75. CANCELACIN PROVISIONAL DE LA MATRICULA POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. Se podr suspender temporalmente el ejercicio de una actividad sujeta del Impuesto de Industria y Comercio, cuando medien razones de fuerza mayor y caso fortuito debidamente comprobados mediante acta de visita de la secretara de gobierno. PARGRAFO 1: En el evento que se compruebe la fuerza mayor o el caso fortuito, la secretaria de hacienda conceder la suspensin provisional mediante resolucin motivada. PARGRAFO 2: En el evento que se compruebe que la actividad si se estuvo desarrollando, se entender que los impuestos se siguieron causando durante el tiempo que la matricula estuvo cancelada provisionalmente y se proceder a sancionar al contribuyente de conformidad con lo sealado en el presente estatuto.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 76. CANCELACIN PROVISIONAL OFICIOSA. Cuando no se comunique el cierre de un establecimiento o el cese de una actividad, transcurridos tres (3) meses del conocimiento del hecho, y se desconozca el domicilio del contribuyente, el Secretario de hacienda podr ordenar la cancelacin definitiva a fin de suspender el cobro del impuesto. Lo anterior, mediante acta de visita que realice la secretara de gobierno en la cual se pondr en conocimiento de la secretara de hacienda. ARTICULO 77. CANCELACIN PROVISIONAL ANTES DE LA DEFINITIVA. Antes de cancelar la matricula de una actividad, el Tesorero de Rentas Municipales podr ordenar una cancelacin provisional, para efectos de suspender la liquidacin y cobro de futuros impuestos, mientras se investigue y compruebe el cese definitivo de las actividades. En el momento que se compruebe que la actividad no ha cesado se entender que los impuestos se siguieron causando durante el tiempo que la matricula estuvo cancelada provisionalmente. ARTICULO 78. CANCELACIN RETROACTIVA. Cuando un contribuyente por alguna circunstancia, no efectuar ante la Secretaria de Hacienda Municipal la cancelacin dentro de los treinta (30) das hbiles siguientes a la terminacin de actividades, podr solicitar por escrito anexando los siguientes documentos: 1. Dos declaraciones extrajuicio mediante las cuales se demuestre la fecha de terminacin de actividad. 2. Los dems documentos exigidos por la Secretara de hacienda PARGRAFO: El Secretario de hacienda podr cancelar de oficio la matrcula de aquellos establecimientos, cuya evidencia de terminacin de actividades sea tan clara que no necesite demostracin, sin perjuicio de la sancin establecida por no informar mutaciones cambios. ARTICULO 79. DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA. Los contribuyentes gravados con el impuesto de Industria y Comercio, debern presentar anualmente ante la Secretara de Hacienda, la declaracin y liquidacin privada correspondiente a los ingresos brutos del ao inmediatamente anterior, dentro de los tres (3) primeros meses de cada vigencia fiscal (31 de marzo). PARGRAFO: La anterior disposicin se extiende a las actividades exentas ARTICULO 80. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base gravable del Impuesto de Industria y Comercio est constituida por la totalidad de los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios obtenidos en el respectivo periodo gravable en el ejercicio de actividades gravadas descontando, al momento de declarar, los correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, venta de activos fijos, subsidios, exportaciones, as como las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas, de conformidad con lo establecido en el presente Estatuto Tributario y en las normas reguladoras de este tributo. Los rendimientos financieros obtenidos de la actividad industrial, comercial o de servicios forman parte de la base gravable y se les aplicar la tarifa
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com correspondiente a la actividad de la que se derivan, mientras no se puedan diferenciar como actividad comercial independiente. Se entienden percibidos en el Municipio de xxxxxxx, como ingresos originados en la actividad industrial, los generados en la venta de bienes producidos en el mismo, sin consideracin a su lugar de destino o a la modalidad que se adopte para su venta. PARGRAFO. Hacen parte de la base gravable los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que estn expresamente excluidos. ARTICULO 81. ACTIVIDAD OCASIONAL: Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdiccin del Municipio de xxxxxxx es igual o inferior a un ao, y debern cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto. ARTICULO 82. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA INDUSTRIALES. Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar en el Municipio de xxxxxxx donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo como base gravable los ingresos provenientes de la comercializacin de la produccin, sin importar el lugar donde se comercialice. Si el industrial ejerce simultneamente la actividad de comercio en el Municipio de xxxxxxxx, sobre los bienes por l producidos y vendidos al detal en esta jurisdiccin, tributar solamente una vez sobre dichos ingresos, como actividad industrial. (Art. 35 de Ley 14 de 1983 y Art. 77 de la Ley 49 de 1990). ARTICULO 83. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de xxxxxx, donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de xxxxxxxx. ARTICULO 84. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MUNICIPIO DE VALPARAISO. Entindase por actividades realizadas en esta jurisdiccin, las operaciones econmicas de enajenacin de bienes y prestacin de servicios que se verifiquen en esta jurisdiccin, a cualquier ttulo, con o sin establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial establecida en el cdigo de comercio, o a travs de agentes vendedores o viajeros, independientemente de su vinculacin o utilizando sistemas informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos, telventas o cualquier valor agregado de tecnologa. ARTICULO 85. PROFESIONES LIBERALES. El ejercicio individual de las profesiones liberales o de profesionales independientes, est sujeto al impuesto de
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com industria y comercio, a la tarifa que corresponda a la actividad desarrollada. Su impuesto ser igual al valor de las sumas retenidas en el periodo por este concepto y no estarn obligados a declarar. Se entiende por profesin liberal o profesional independiente toda actividad en la cual predomina el ejercicio del intelecto, reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere la habilitacin a travs de un ttulo acadmico. ARTICULO 86. NO ESTN SUJETOS AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO LAS ACTIVIDADES ARTESANALES. Se entiende por actividad artesanal, aquella realizada por personas naturales, de manera manual y des automatizada, cuya produccin en serie no sea repetitiva e idntica, sin que en esta transformacin intervengan ms de cinco personas, simultneamente, y siempre que estas personas no tengan otra actividad econmica diferente. ARTICULO 87. PRUEBA PARA LA DISMINUCIN DE LA BASE GRAVABLE . Todo descuento o disminucin de la base gravable del impuesto de industria y comercio, deber estar sustentada con los documentos y soportes contables en que se fundamenten, los que deber conservar el contribuyente y exhibir cuando las autoridades tributarias del Municipio de xxxxxxxx, as lo exijan. El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la imposicin de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos valores por impuestos e intereses que se hayan causado. Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin que posee el Municipio de xxxxxx, para la procedencia de la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Municipio de xxxxxxxxx, en el caso de actividades industriales, comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdiccin, el contribuyente adems de los documentos anteriores, deber demostrar el origen extraterritorial de tales ingresos con la prueba de su inscripcin en el registro de contribuyentes y la inclusin de los valores disminuidos en las declaraciones tributarias del municipio o municipios en los que supuestamente percibi el respectivo ingreso. ARTCULO 88. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUDOS : De las bases gravables descritas en el presente Estatuto se excluyen: 1. El monto de las devoluciones y descuentos, pie factura o no condicionados en ventas debidamente comprobados por medios legales. 2. Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. Para Industria y Comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a. Que el activo no haya sido adquirido con destinacin para la venta. b. Que el activo sea de naturaleza permanente. c. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades. 3. El monto de los subsidios percibidos (CERT). 4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios. 5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnizacin de seguros por dao emergente.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6. 7. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento. Para los fondos mutuos de inversin son deducibles los ingresos de ajustes por valorizacin de inversiones, redencin de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un trmino superior a un ao, recuperaciones e indemnizaciones. 8. Los ajustes integrales por inflacin. 9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores de de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco elaborado. 10. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles. 11. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el mtodo de participacin, segn normas contables y de la superintendencia de Sociedades, se gravarn cuando sean decretados. ARTICULO 89. EXCLUIR INGRESOS DE LA BASE GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin Nacional destinados a la exportacin de que trata el numeral 4 del artculo anterior, al contribuyente se le exigir el formulario nico de exportacin y una certificacin de DIAN en el sentido de que las mercancas incluidas en dicho formulario, para los cuales solicita su exclusin de los ingresos brutos, han salido realmente del pas. Se consideran exportadores: 1. Quienes vendan directamente al exterior artculos de produccin Nacional. 2. Las Sociedades de Comercializacin Internacional que vendan a compradores en el exterior artculos producidos en Colombia por otras empresas. 3. Los productores que vendan en el pas bienes de exportacin a Sociedades de Comercializacin Internacional, a condicin y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados. PARGRAFO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposicin legal no se puedan gravar, descontarn del total de los ingresos brutos en su declaracin privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido gravamen. ARTICULO 90. BASE GRAVABLE EN LOS SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y SEGUROS. Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa de valores, agencias de viajes y dems actividades de intermediacin, los cuales pagarn el impuesto de Industria y Comercio y Avisos sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios percibidos para s. ARTICULO 91. BASE GRAVABLE PARA EL DISTRIBUIDOR DE DERIVADOS DEL PETROLEO Y DEMAS COMBUSTIBLE . Los distribuidores de derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho Impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles, fijados por el Gobierno Nacional. ARTICULO 92. MARGEN BRUTO DE COMERCIALIZACION : Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el distribuidor
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. ARTICULO 93. MARGEN DE COMERCILIZACION DEL DISTRIBUIDOR MINORISTA Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico. PARGRAFO PRIMERO: En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto. PARGRAFO SEGUNDO. Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, tales como servicios de lavado de autos, parqueadero, servicios de mecnica y venta de repuestos automotrices, etc., debern pagar por stas de conformidad con la base gravable ordinaria para cada una. PARGRAFO TERCERO. Para el distribuidor minorista sin establecimiento diseado para tal fin, se tomara como base el promedio del impuesto de Industria y Comercio pagado por los Minoristas con establecimiento del ao inmediatamente anterior. La Secretara de Hacienda Municipal, expedir una resolucin estableciendo el promedio base para el pago del Impuesto en cada ao para este ultimo caso. ARTICULO 94. EXTRACCION Y TRANSFORMACIN DE DERIVADOS DEL PETROLEO. La persona natural o jurdica que desarrolle actividades de extraccin y transformacin de derivados del petrleo, se le aplicar la tarifa industrial correspondiente, en cuanto a la liquidacin del impuesto se refiere. ARTICULO 95. BASE GRAVABLE PARA LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIO PUBLICOS DOMICILIARIOS. En la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, el impuesto se causa por el servicio que se preste al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado por periodo anual. Teniendo en cuenta las siguientes reglas: 1. La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. 2. Si la subestacin para la transmisin y conexin de energa elctrica se encuentra ubicada en el Municipio de xxxxxxxx, el impuesto se causar sobre los ingresos promedios obtenidos en este Municipio por esas actividades. 3. En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se causar sobre los ingresos promedios obtenidos por esta actividad, siempre y cuando la puerta de ciudad se encuentre situada en jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxx. 4. En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causar siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el Municipio de xxxxxxx y la base gravable ser el valor promedio mensual facturado durante el ao.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO PRIMERO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO. Cuando el impuesto de Industria y Comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo periodo. PARGRAFO TERCERO. Se entienden por servicios pblicos domiciliarios los servicios de acueducto, alcantarillado, aseo, energa elctrica, telefona pblica bsica conmutada, telefona mvil y rural, la distribucin de gas combustible y los dems que llegaren a definirse como tal por la ley. ARTICULO 96. BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD : En su condicin de Recursos Provenientes de La Seguridad Social No forman parte de la Base Gravable del Impuesto de Industria y Comercio, los recursos de las Entidades integrantes del Sistema General De Seguridad Social en Salud, conforme a su destinacin especifica, como lo prev el articulo 48 de la Constitucin Poltica. (Sentencia C-1040 de 2003) Cuando se realicen actividades industriales, comerciales o de servicios sern sujetos del Impuesto de Industria y comercio en lo relativo a tales actividades desarrolladas por terceros o la entidad. ARTCULO 97. BASE GRAVABLE RECURSOS DE PRIMAS DE SOBREASEGURAMIENTO O PLANES COMPLEMENTARIOS EPS- IPS: Slo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las EPS y las IPS captan por concepto de primas de sobre aseguramiento o planes complementarios por fuera de lo previsto en el POS y todos los dems que excedan los recursos exclusivos para la prestacin del POS (Jurisprudencia corte constitucional sentencia C-1040 de 2.003). ARTCULO 98. BASE GRAVABLE RECURSOS CUOTAS MODERADORAS COPAGOS, EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD - EPS. Tambin son ingresos de las empresas promotoras de salud y en consecuencia no se excluyen de la base gravable del impuesto de industria y comercio, los percibidos por concepto de cuotas moderadoras y copagos, de conformidad con el inciso 3 de l articulo 197 de la Ley 100 de 1.993. (Consejo de Estado Seccin Cuarta, sentencia Rad. 13263 de 2.003). ARTICULO 99. BASE GRAVABLE EN EMPRESAS DE GENERACIN ELCTRICA Y PARA ENTIDADES PUBLICAS PROPIETARIAS DE LAS OBRAS : Las entidades propietarias pagarn al Municipio de xxxxxxxxx, los impuestos, tasas, gravmenes o contribuciones de carcter municipal, diferentes del Impuesto Predial, nicamente a partir del momento en que las obras entren en operacin o funcionamiento dentro de las limitaciones sealadas en la ley 56 de 1.981 articulo 7 literal a), b) y c).
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO PRIMERO. Se entiende por entidad propietaria, la nacin, el departamento, el municipio de xxxxxxx y sus establecimiento pblicos, empresas industriales y comerciales del estado, sociedades de economa mixta y las empresas privadas que, a cualquier titulo, exploten o sean propietarias de las obras publicas que se construyan para generacin y transmisin de energa elctrica, acueductos, riegos y regulacin de ros y caudales y los municipios afectados por ellas, las compensaciones y beneficios que se originen por esas relaciones se rigen por la ley 56 de 1.981. PARGRAFO SEGUNDO. las entidades pblicas propietarias de las obras que trata la ley 56 de 1.981, no estn obligadas a pagar compensaciones o beneficios adicionales a lo que establece la ley en mencin, con motivo de la ejecucin de dichas obras. ARTICULO 100. BASE GRAVABLE PARA LOS FONDOS MUTUOS DE INVERSION: Para los fondos mutuos de inversin la base gravable la constituyen los ingresos operacionales y no operacionales del periodo fiscal, adems el recaudo en efectivo de los rendimientos de los ttulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor de la inversin en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en acciones y otras inversiones en ttulos negociables con recursos propios. Si el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deber llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la compaa generadora del ttulo. PARGRAFO. Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el mtodo de participacin los dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se decreten en calidad de exigibles. ARTCULO 101. BASE GRAVABLE EN LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE. En la prestacin de servicios de transporte la base gravable la constituye ingresos brutos obtenidos durante el ao inmediatamente anterior, en el ejercicio de la actividad. En el caso de transporte terrestre, cuando la actividad se realiza bajo la modalidad de encargo para terceros, la tarifa se aplicar sobre el total de los ingresos propios recibidos para s a ttulo de comisin o intermediacin, reteniendo a su vez de los ingresos para terceros igual milaje, debiendo consignar dentro de los primeros quince das (15) del mes siguiente, al ao gravable, dichas sumas en la Secretaria de Hacienda Municipal o en la Entidad Financiera sealada por el Municipio. En caso contrario, la empresa transportadora no tendr derecho a la deduccin respectiva, sometindose a las sanciones establecidas en el presente Estatuto y dems normas vigentes. En el caso de actividades de transporte entre varios municipios, sin infraestructura propia en los municipios del trayecto, el ingreso se entender realizado en el Municipio de xxxxxxxx, cuando all se inicie el transporte. PARGRAFO. Conjuntamente con la declaracin y liquidacin privada del Impuesto de Industria y Comercio, la empresa transportadora deber presentar anualmente, en anexo independiente, la siguiente informacin concerniente a:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Nombre o razn social; nmero de cdula de ciudadana, NIT o RUT; direccin y cuanta pagada al beneficiario as como el monto de la retencin efectuada por concepto de Impuesto de Industria y Comercio, nmero y fecha de los respectivos comprobantes de pago sobre dichas sumas consignadas a favor del Municipio de xxxxxxxxx, con el fin de obtener la deduccin de los ingresos para terceros. ARTCULO 102. BASE GRAVABLE PARA LAS ENTIDADES QUE PRESTEN SERVICIOS FINANCIEROS BAJO LA MODALIDAD DE TARJETAS DE CRDITO. Las entidades que presten servicios financieros bajo la modalidad de tarjetas de crdito, diferentes a aquellas que forman unidad jurdica con las entidades del sector financiero; pagarn el impuesto sobre los ingresos netos obtenidos en las transacciones comerciales, entendiendo como tales las comisiones y dems ingresos propios. ARTCULO 103. BASE GRAVABLE PARA LAS EMPRESAS SIN SEDE EN EL MUNICIPIO DE VALPARAISO QUE SUMINISTREN MATERIALES, INSUMOS, BIENES Y MERCANCAS CUYO DESTINATARIO NO SEA EL USUARIO FINAL DEL PROCESO DE COMERCIALIZACIN. Las Empresas Industriales, Comerciales y de Servicios, sin sede en el Municipio de xxxxxxx, que en carcter de proveedores, suministren materiales, insumos, bienes, servicios y mercancas a empresas y entidades con sede en el Municipio de xxxxxxx, para que estas a su vez realicen los procesos de comercializacin final, pagarn el impuesto sobre los ingresos brutos obtenidos en las transacciones comerciales antes del IVA. La liquidacin y pago del impuesto se har por causacin y ser retenido por los Agentes Retenedores del Impuesto de Industria y Comercio, de conformidad con los dispuesto en el Artculo 487 y subsiguientes del presente Estatuto. ARTCULO 104. BASE GRAVABLE EN LA VENTA CON PACTO DE RETROVENTA. En la actividad de venta con pacto de retroventa la base gravable la constituye los ingresos brutos obtenidos en el ao anterior por concepto de ventas de bienes adquiridos a ttulo de prenda con tenencia, bienes que no tengan el carcter de stos e intereses recibidos, de acuerdo con detalle del libro de ventas con pacto de retroventa debidamente registrado y sellado por el ente o autoridad correspondiente, adems de sus libros de contabilidad legalmente registrados. ARTCULO 105. BASE GRAVABLE EN LA ENTREGA DE MERCANCA EN CONSIGNACIN. En la actividad ejercida mediante la entrega de mercancas en consignacin, la base gravable la constituye los ingresos brutos obtenidos en el periodo anterior por concepto de ventas para el consignante y para el consignatario sobre el valor de la comisin recibida aplicando la tarifa de la actividad que corresponda. En caso de que el consignante no pagare los impuestos correspondientes sealados en el inciso anterior; el consignatario se har responsable directo de ellos ante la Secretara de Hacienda Municipal, siempre y cuando sea agente retenedor del impuesto. ARTCULO 106. BASE GRAVABLE EN ACTIVIDADES DE ADMINISTRACIN DELEGADA En la actividad de administracin delegada, la base gravable la
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com constituye los ingresos brutos obtenidos en el ao anterior descontando el valor neto de las operaciones en las cuales ha servido de intermediario. Por lo anterior, la base gravable estar los ingresos por honorarios que el contratista reciba por tal concepto, probada mediante exhibicin de copia autntica del contrato que los origin, y sus libros de contabilidad debidamente registrados. PARGRAFO: Entindase por Administracin Delegada, aquel contrato de construccin en el cual el contratista, persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho; es un simple administrador del capital que el propietario invierte en las obras. ARTCULO 107. BASE GRAVABLE EN LA ACTIVIDAD DE LOS URBANIZADORES. En la actividad ejercida por los urbanizadores, la base gravable la constituye los ingresos brutos percibidos por la venta de lotes. PARGRAFO: Se entiende por urbanizador, aquella persona natural o jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, que ejecuta por si, o por interpuesta persona, las obras necesarias para la adecuacin de un terreno en bruto, tales como redes de acueducto, alcantarillado, elctricas y obras viales, con el fin de comercializarlo por lotes destinados a la construccin de vivienda, industria y/o comercio, por lo cual se define como actividad de servicio, en los trminos del Artculo 36 de la Ley 14 de 1983. ARTCULO 108. BASE GRAVABLE EN LA CONTRATACIN DE CONSTRUCCIN. La base gravable para los contratistas de construccin ya sean personas naturales, jurdicas o cuando se hayan constituido en sociedades regulares o de hecho, la constituye los ingresos brutos percibidos por concepto de honorarios profesionales y/o comisiones o por los ingresos brutos percibidos para s, descontando el capital que el propietario invierta en las obras, toda vez que se considera que el contratista es el administrador de dicho capital. Cuando el constructor lo haga por cuenta propia y no por encargo la base gravable es el total de sus ingresos sin descontar costos: la base gravable para el propietario de las obras es el total de los ingresos que obtenga por las ventas de las mismas. Pargrafo primero. Entindase por contratista aquella persona natural, jurdica incluida las de derecho pblico y sociedades de hecho, que mediante licitacin, concurso o cualquier otro medio de contratacin; se compromete a llevar a cabo la construccin de una obra, a cambio de retribucin econmica, por lo cual se define como actividad de servicios. PARGRAFO SEGUNDO. Entindase por propietario de las obras aquellas personas naturales o jurdicas, pblicas o privadas, incluidas las uniones temporales, consorcios, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, que mediante licitacin, concurso o cualquier otro medio de contratacin; contratan a un tercero para la ejecucin de las obras, a cambio de una retribucin econmica... ARTCULO 109. BASE GRAVABLE EN LA CONSTRUCCIN. La base gravable en la actividad de construccin para la venta la constituye los ingresos brutos
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com percibidos por lo Constructores por concepto de la venta de vivienda, construcciones comerciales o industriales en general. PARGRAFO. Entindase por constructor aquella persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, que realiza por su cuenta obras civiles para la venta. Su actividad se define dentro del sector de servicios. ARTCULO 110. BASE GRAVABLE EN CONTRATOS DE INTERVENTORA DE CONSTRUCCIN, ESTUDIOS, PROYECTOS, DISEOS Y ASESORA PROFESIONAL. La base gravable en el desarrollo de actividades de supervisin, de construccin y obras pblicas, as como la elaboracin de estudios, proyectos, diseos, la asesora profesional durante la construccin y los peritazgos, lo constituye los ingresos brutos por concepto de honorarios profesionales y/o comisiones y dems ingresos netos percibidos para s. Se define como actividad de servicios en los trminos del Artculo 36 de la Ley 14 de 1983. PARGRAFO PRIMERO. Se entiende que la persona natural o jurdica incluidas las de derecho pblico, unin temporal, consorcio, comunidades organizadas, patrimonio autnomo o sociedad de hecho, realiza por su cuenta la actividad definida como tal por el hecho de la prestacin del servicio. ARTCULO 111. BASE GRAVABLE EN LA PRESTACIN DE SERVICIOS Y CONSULTORA PROFESIONAL. La base gravable, la totalidad de los ingresos brutos, tales como honorarios y/o comisiones y dems ingresos brutos percibidos para s en la prestacin de servicios profesionales comprendiendo la prestacin de servicios de asesora tcnica en cualquier rea, servicios arquitectnicos, levantamiento de planos, servicios jurdicos, servicios mdicos, servicios de contabilidad, auditoria y tenedura de libros, servicios geolgicos, servicios tcnico de investigacin y en general todo actividad desarrollada en el ejercicios de una profesin reconocida por la Ley y que se desarrolle a travs de una relacin contractual verbal o escrita remunerada. PARGRAFO PRIMERO. En los Servicios de Consultora, la base gravable ser los honorarios o comisiones percibidas para s descontando las inversiones que deba desarrollar en el logro del objeto de la Consultora. PARGRAFO SEGUNDO. Se excepta del Impuesto de Industria y Comercio aquellas actividades profesionales cuya remuneracin se equipara al pago de salarios para lo cual debe cumplir las siguientes condiciones: 1. El profesional debe cumplir horario de trabajo 2. El profesional esta subordinado a un superior 3. El profesional es remunerado en forma peridica y en pagos iguales. ARTCULO 112. BASE GRAVABLE PARA OTROS SERVICIOS DE COMUNICACIONES Y ESPARCIMIENTO POR SUSCRIPCIN . Para todos los efectos, los servicios de televisin por cable, la televisin satelital, la telefona celular y los servicios de Internet, los ingresos brutos se calcularan sobre los consumos debidamente facturados y pagados por los usuarios en el respectivo ao.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO PRIMERO. Cuando la persona natural o jurdica, publica o privada prestadora del servicio no tenga sede o establecimiento en el Municipio de xxxxxx, deber informar esta situacin para lo cual deber desarrollar un sistema de individualizacin de los servicios que presta en el Municipio de xxxxxxx frente a los que presta en otros municipios del pas. PARGRAFO SEGUNDO. Cuando la persona natural o jurdica, publica o privada prestadora del servicio no tenga sede o establecimiento en el Municipio de xxxxxxxx pero atienda sus actividades a travs de empresas concesionarias u otra figura, pero que jurdicamente no formen parte de la empresa principal, el Impuesto de Industria y Comercio ser pagado individualmente por cada una de ellas. En este ultimo caso, la empresa concesionaria u administradora delegada que represente a la propietaria del servicio prestado ser la encargada de liquidar y retener el Impuesto de Industria y Comercio frente a los servicios prestados en el Municipio. ARTICULO 113. BASE GRAVABLE INGRESOS MNIMOS PRESUNTOS EN SERVICIO DE TELEFONA CELULAR. Son gravados con el Impuesto de Industria y Comercio los ingresos obtenidos por los operadores de Telefona Mvil que se originen en el pago de llamada realizadas desde el Municipio de xxxxxxxx. Para esta actividad se presume que son ingresos gravados en el Municipio de Valparaso los correspondientes a las Facturas remitidas a Direccin en el Municipio de Valparaso, presuncin que se podr desvirtuar con la demostracin de los Ingresos del Inciso anterior. ARTICULO 114. BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Toda persona natural, jurdica o sociedad de hecho que ejerza actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxxx, en forma ocasional o transitoria conforme a lo establecido en el artculo 32 de la Ley 14 de 1.983, deber cancelar el impuesto correspondiente. PARGRAFO 1. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin y venta de la obra los impuestos generados y causados en desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la (s) tarifa (s) correspondiente (s), incluyendo o denunciando sus ingresos brutos gravables en el rengln correspondiente del formulario oficial. PARGRAFO 2. Las actividades ocasionales sern gravadas por la administracin municipal, de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por la secretaria de Hacienda. PARGRAFO 3. Las personas naturales o jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la declaracin privada anual o por fraccin de ao que hubiere lugar.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 115. BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO : La base impositiva para la cuantificacin del impuesto, es la siguiente: 1. Para los bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Cambios. Posicin y certificado de cambio. b. Comisiones: De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera c. Intereses: De operaciones con entidades pblicas De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera d. Rendimientos de inversiones de la Seccin de Ahorro e. Ingresos varios f. Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito. 2. Para las corporaciones Financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Cambios. Posicin y certificados de cambio. b. Comisiones. De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera c. Intereses. De operaciones en moneda nacional De operaciones en moneda extranjera De operaciones con entidades pblicas Ingresos varios. 3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Intereses. b. Comisiones. c. Ingresos varios. d. Correccin monetaria, menos la parte exenta. 4. Para las Compaa de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 5. Para las Compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Intereses b. Comisiones c. Ingresos Varios
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6. Para almacenes generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Servicio de almacenaje en bodegas y silos b. Servicios de Aduanas c. Servicios Varios d. Intereses recibidos e. Comisiones recibidas f. Ingresos Varios 7. Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a. Intereses b. Comisiones c. Dividendos d. Otros rendimientos Financieros 8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. Los establecimientos pblicos de cualquier orden, que acten como Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos. Para el Banco de la Repblica los ingresos operacionales de los bimestres sealados en el numeral 1 de este Artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crdito concedidos por la Junta Monetaria, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional. ARTCULO 116. IMPUESTO POR OFICINA ADICIONAL (SECTOR FINANCIERO): Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que trata el presente Captulo que realicen sus operaciones en xxxxxxx, adems del impuesto que resulte de aplicar como base gravable los ingresos previstos el artculo 113 del presente Estatuto pagarn por cada oficina comercial adicional la suma de equivalente a la de un salario mnimo mensual legal vigente. ARTCULO 117. SUMINISTRO DE INFORMACIN POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA. La Superintendencia Financiera suministrar al Municipio de xxxxxxxxx, dentro de los cuatro (4) primeros meses de cada ao, el monto de la base gravable descrita en el presente este Estatuto, para efectos de su recaudo. ARTICULO 118. BASE PRESUNTIVA MNIMA PARA CIERTAS ACTIVIDADES . En el caso de las actividades desarrolladas por los moteles, residencias y hostales, as como parqueaderos, bares, grilles, discotecas y similares, los ingresos netos
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com mnimos a declarar en el Impuesto de Industria y Comercio, se determinarn con base en el promedio mensual de las unidades de la actividad. ARTICULO 119. RENTA PRESUNTIVA MNIMA PARA CIERTAS ACTIVIDADES. La Secretara de Hacienda Municipal, podr establecer Rentas presuntivas mnimas para las actividades, industriales, comerciales y de servicios, cuando no lleven contabilidad. Para ello fijar una metodologa que respete los principios de universalidad, equidad, eficiencia, progresividad, concurrencia y justicia social, discriminando por tipo de actividad, cantidad de productos elaborados o comercializados, niveles de rotacin de productos y estratificacin socioeconmica, entre otros. ARTCULO 120. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local, ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente. PARGRAFO. Siempre y cuando se lleve contabilidad, cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas. Cuando concurra actividad industrial y comercial el impuesto se cancelar como actividad industrial en el Municipio donde se encuentre la planta industrial. (Art. 77 Ley 49 de 1990). ARTCULO 121. SOLIDARIDAD. Los adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio. ARTICULO 122. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO . Son los milajes definidos por la ley y adoptados por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determina la cuanta del impuesto. Establzcase las siguientes tarifas del Impuesto de Industria y Comercio, segn la actividad:
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ACTIVIDADES INDUSTRIALES
CDIGO 101 102 CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD Produccin de alimentos. Dems actividades industriales no clasificadas. TARIFA 5 x 1000 7 x 1000 TARIFA
ACTIVIDADES COMERCIALES
DESRIPCION DE LA ACTIVIDAD
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 201 202 203 Comercio de alimentos, venta de artesanas, venta de 5x 1000 textos escolares, libros, revistas artculos de papelera y escritorio. Venta de combustibles y derivados del petrleo, venta de 10x 1000 cigarros, venta de bebidas alcohlicas, venta de joyas, compraventas. Dems actividades comerciales no clasificadas 8 x 1000
ACTIVIDADES DE SERVICIO
CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD TARIFA 301 Centros educativos privados, salas de belleza, peluqueras, zapateras. 5x 1000 302 Servicios de vigilancia, servicios pblicos domiciliarios, telefona mvil celular, servicio de televisin por cable, 10 x 1000 servicio de internet, hoteles, moteles, hospedajes, amoblados y similares, clubes sociales, restaurantes, cafeteras, bares, grilles, discotecas y similares, salones de juego. 303 Entidades financieras. 5 x 1000 304 Dems actividades de servicios n o especificadas. 8 x 1000
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ARTCULO 123. ACTIVIDADES INFORMALES. Defnanse como actividades econmicas de carcter informal, las realizadas por personas naturales dentro de la jurisdiccin del Municipio, mediante el ofrecimiento al pblico de bienes, mercaderas o servicios en lugares pblicos o en instalaciones de carcter provisional. ARTCULO 124. VENDEDORES AMBULANTES TRANSITORIOS. Son quienes en forma momentnea y valindose de algn medio recorren el Municipio ofreciendo bienes o servicios al pblico, en desplazamientos continuos dentro de una zona o varias. ARTCULO 125. VENDEDORES TEMPORALES. Son los que se establecen en ciertos lugares del permetro urbano, con ocasin de eventos especiales o de determinadas temporadas comerciales, por un trmino inferior a treinta (30) das y ofrecen productos o servicios al pblico en general. ARTCULO 126. OBLIGACIN Y VIGENCIA DEL PERMISO. Las personas que pretendan desarrollar actividades econmicas de carcter informal dentro de la jurisdiccin del Municipio, deben obtener previamente el respectivo permiso expedido por la Administracin Municipal. Este permiso es personal e intransferible y en ningn caso puede expedirse ms de un permiso a la misma persona. ARTCULO 127. VIGENCIA. El permiso expedido por el Alcalde Municipal o de quien ste delegue, ser vlido por el nmero de dias para los que ha sido solicitado, sin exceder la vigencia fiscal correspondiente.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 128. TARIFAS POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LAS ACTIVIDADES INFORMALES AMBULANTES TRANSITORIAS Las tarifas sern las siguientes: ACTIVIDADES AMBULANTES TRANSITORIOS ACTIVIDADES AMBULANTES TRANSITORIAS TARIFA UVT Venta de cacharros, ropa, zapatos y similares. 2X DIA Venta de bebidas alcohlicas, gaseosas, fritos, y comidas 4X DIA rpidas. Venta de cigarros, confitera . 2XDIA Venta de abarrotes, verduras, legumbres, vveres, frutas etc. Venta de servicios (reparaciones, repuestos etc.) Vehculos distribuidores de productos como, carnes fras procesadas, lcteos, caf, alimentos en general, elementos de aseo, otros productos. Brigadas de salud extramurales con nimo de lucro. Programas exotricos permanentes y transitorios. Otros. 2XDIA 3XDIA 4XDIA 10XDIA 6XDIA 2XDIA 44
PARGRAFO 1. Los carros distribuidores de productos, as como los dems comerciantes incluidos en este artculo, pueden obviar este proceso presentando la declaracin de industria y comercio e impuesto complementario de avisos y tableros y cancelar por mensualidad. PARAGRAFO 2. El contribuyente que se demoren ms de tres das y hasta treinta das se le aplicara la tarifa doble por todo el tiempo. ARTICULO 129. TARIFAS A COMERCIANTES ARTESANOS, QUE SEAN MINORISTAS O DETALLISTAS DEL RGIMEN SIMPLIFICADO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado, los comerciantes artesanos minoristas o detallistas, que tengan establecimiento de comercio y no estn obligados a llevar contabilidad exigidas por las Leyes comerciales, deben presentar anualmente la respectiva actualizacin de datos e ingresos brutos sobre todas las actividades que realicen. PARGRAFO. Los contribuyentes no Obligados a llevar contabilidad, y que en el mismo establecimiento desarrollen diferentes actividades gravadas a las cuales les aplica diferentes tarifas, se aplicar la tarifa ms alta prevista. ARTICULO 130. DEFINICION DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Es un tratamiento de excepcin por medio del cual la Secretaria de Hacienda, libera de
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com las obligaciones de presentar la declaracin privada de Industria y Comercio anual a los pequeos contribuyentes sometidos a dicho rgimen. ARTICULO 131. REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO. Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado siempre y cuando renan la totalidad de los siguientes requisitos. 1. Que sea persona natural. 2. Que ejerza la actividad gravable mximo en un solo establecimiento o lugar fsico. 3. Que el total del impuesto por concepto de Industria y Comercio que se liquidara para el periodo gravable que debera declarar no supere las 5 unidades de valor tributario (UVT) durante el citado periodo. Este valor se obtiene de multiplicar el valor de los ingresos gravables por la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada. 4. Que el contribuyente haya presentado al menos una declaracin del impuesto desde el inicio de su actividad en el municipio de xxxxxxxxxx. PARGRAFO 1. Los contribuyentes del Rgimen Simplificado, debern informar todo cambio de actividad, en el trmino de un mes contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita. ARTICULO 132. TARIFA. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado pagarn una tarifa mensual de 30% de una (1) UVT por concepto de impuesto de industria y comercio. ARTICULO 133. INGRESO DE OFICIO AL REGIMEN SIMPLIFICADO. La administracin municipal podr incluir oficiosamente en el Rgimen Simplificado aquellos contribuyentes a quienes mediante inspeccin tributaria les haya comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer al dicho rgimen. ARTICULO 134. INGRESO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE. El contribuyente del Rgimen comn podr solicitar su inclusin al Rgimen Simplificado hasta el ltimo da hbil del mes de enero de cada periodo gravable; dicha peticin deber realizarse por escrito y presentarse en la secretaria de Hacienda, dirigida al secretario del despacho. Quien la presente por fuera del termino legal aqu establecido estar sujeto a la sancin por extemporaneidad en la declaracin privada, en el caso de que la peticin sea negada por parte de la secretaria de hacienda. La secretaria de Hacienda en el trmino de dos (2) meses estudiar la solicitud de inclusin en el rgimen simplificado, donde el contribuyente deber demostrar plenamente el cumplimiento de los requisitos sealados en el artculo 90 del presente estatuto. ARTICULO 135. INFORMACION SOBRE RETIRO DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Los contribuyentes que estn incluidos dentro del Rgimen Simplificado y dejen de cumplir alguno de los requisitos establecidos en el artculo 90 del presente estatuto, debern regresar al rgimen ordinario presentando la declaracin privada de industria y comercio correspondiente dentro de los plazos fijados en este cdigo.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO. Aquellos contribuyentes que permanezcan en el rgimen simplificado, y que sin reunir los requisitos establecidos por el mismo, no cumplan con la obligacin de declarar, la Secretaria de Hacienda Municipal, practicar el emplazamiento y las liquidaciones correspondientes, de conformidad con las normas contempladas en el presente estatuto, liquidando adicionalmente una sancin por no informar retiro del Rgimen Simplificado equivalente a un mes del impuesto de la liquidacin oficial practicada. ARTICULO 136. LIQUIDACION Y COBRO. El impuesto para los contribuyentes del rgimen simplificado se facturar por cuotas mensuales durante el periodo gravable. El municipio de xxxxxxxx, presume que el ajuste realizado cada ao al inicio de la vigencia fiscal, para los contribuyentes del Rgimen Simplificado, constituye su impuesto oficial para la citada vigencia, sin perjuicio de las investigaciones a que haya lugar. ARTCULO 137. INGRESO DE OFICIO AL RGIMEN COMN : La Administracin Municipal podr incluir oficiosamente en el Rgimen Comn a aquellos contribuyentes a quienes mediante inspeccin tributaria les haya comprobado la totalidad de los requisitos para pertenecer a dicho rgimen. ARTICULO 138. LIQUIDACIN Y PAGO DEL IMPUESTO . La liquidacin y pago del impuesto ser anual debiendo hacerse efectiva dentro de los plazos que para el efecto determine la Administracin Municipal, fecha a partir de la cual se generan intereses de mora y sancin de extemporaneidad. ARTCULO 139. ESTMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN PERSONAS DISCAPACITADAS. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que empleen personal discapacitado en el Municipio de Valparaso podrn descontar de su base gravable anual, en su declaracin privada, una suma equivalente al ciento por ciento (100%) del valor de los pagos laborales a los discapacitados en el ao base del gravamen. Para tener derecho a esta deduccin, se deber anexar a la declaracin los siguientes documentos: 1. Certificado de ingresos de cada uno de los empleados discapacitados o certificado de la empresa del valor total de la nmina que corresponde a discapacitados, identificando stos con el nmero de documento de identidad y nombre completo. Esta certificacin deber ser firmada por el Contador Pblico o Revisor Fiscal. 2. Acreditar su carcter de discapacitado mediante certificacin expedida por la Oficina de Sectores Sociales adscrita a la Secretaria de Educacin Municipal. ARTICULO 140. DECLARACIN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros estn obligados a presentar en los formularios oficiales la declaracin privada, y el pago dentro de los plazos que seale la Secretara de Hacienda Municipal. ARTICULO 141. EFECTOS EN LA DECLARACIN DEL IMPUESTO CUANDO HA SIDO OBJETO DE RETENCIN EN LA FUENTE .En caso de que el Impuesto de Industria y Comercio haya sido objeto de retencin a titulo del Impuesto de
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Industria y Comercio, por alguna entidad pblica o privada autorizada para ello, el responsable del tributo deber presentar constancia de dichas retenciones con el fin de que se le haga los respectivos descuentos del Impuesto a cargo. PARGRAFO. Las retenciones en la fuente que se haga al responsable del tributo no lo exoneran del deber de presentar la declaracin del Impuesto ARTICULO 142. PROHIBICIONES Y CONDICIONES PARA SU APLICABILIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO . Para efectos de las prohibiciones de la aplicabilidad del Impuesto de Industria y Comercio se tienen en cuenta las consagradas en la ley 26 de 1904 y adems las siguientes: 1. La de imponer gravmenes de ninguna clase o denominacin a la produccin primaria, agrcola ganadera y avcola, sin que se incluyan en esta prohibicin las fbricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que ste sea; 2. La de gravar los artculos de produccin nacional destinados a la exportacin; 3. La de gravar con el impuesto de industria y comercio la explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalas o participaciones para el Municipio sean iguales o superiores a lo que corresponder pagar por concepto del impuesto de industria y comercio; 4. La de gravar con el impuesto de industria y comercio los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. 5. La de gravar la primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea; y PARGRAFO. Los anteriores no contribuyentes, sern gravados con el Impuesto de Industria y comercio, cuando realicen actividades industriales, comerciales, financieras o de servicios, distintas a la de su propia naturaleza, respecto de los ingresos provenientes de tales actividades gravadas. ARTICULO 143. ANTICIPO AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO . Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio pagarn a ttulo de anticipo un cuarenta por ciento (40%) del impuesto de industria y comercio del periodo que declaran, el cual ser descontado en el mismo periodo gravable del ao siguiente. PARGRAFO. Estn obligados a pagar el anticipo a que hace mencin este pargrafo todos los contribuyentes del rgimen comn. ARTICULO 144. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Conforme a los artculos 287 y 313 de la constitucin nacional. Establzcase el sistema de retencin del impuesto de Industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto en el Municipio, el cual deber practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Las retenciones se aplicarn siempre y cuando la operacin econmica cause el impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas sern descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaracin privada correspondiente al mismo perodo gravable. ARTICULO 145. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. Se deber hacer la retencin a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros, esto es, a los que realizan actividades comerciales, industriales de servicios, financieras y las definidas en este Estatuto, en jurisdiccin del municipio de xxxxxxxxx, directa o indirectamente, sea persona natural o jurdica o sociedad de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos. PARGRAFO 1: Se aplicar retencin a las personas naturales o jurdicas que aunque no realicen actividad gravable en forma permanente en el municipio de Valparaiso, lo hagan en forma ocasional mediante la ejecucin de contratos, para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden y los agentes retenedores. ARTICULO 146. BASE GRAVABLE MINIMA DE LA RETENCIN POR IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. La base para la retencin ser el valor total de cada contrato o factura que celebre el agente retenedor con el contribuyente, siempre y cuando el concepto de la negociacin corresponda a una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio, sin incluir en la base los impuestos a que haya lugar. Para estos efectos se fijara como base, todo contrato o factura cuyo valor sea igual o superior a 10 UVT en servicios y 10 UVT en compras (UVT= UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO. La retencin se efectuar sobre el valor total de la operacin, excluido el impuesto a las ventas facturado. PARGRAFO. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base gravable determinada para estas actividades. ARTICULO 147. TARIFA DE LA RETENCION : La tarifa de retencin del Impuesto de Industria y Comercio, por compra de bienes y servicios, ser la que corresponda a la respectiva actividad econmica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio. Cuando no se establezca la actividad, la retencin en la fuente del impuesto de Industria y Comercio ser del 8 por 1.000. Esta ser la tarifa con la que quedar gravada la respectiva operacin. ARTICULO 148. AGENTES DE RETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarn como retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra de bienes y servicios.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com a. El Municipio de xxxxxxxx. b. La Gobernacin de xxxxxxxx. c. La E.S.E. xxxxxxxxxx. d. La empresa de servicios pblicos de xxxxxxx. e. La Electrificadora del xxxxxxxxxx. f. Los Establecimientos pblicos con sede en el Municipio g. Las Empresas Industriales y Comerciales del estado y las sociedades de economa mixta con establecimiento de comercio ubicado en el municipio. h. Las personas naturales y jurdicas o sociedades de hecho que se encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y que sean contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio. i. Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el Municipio con el impuesto de industria y comercio. j. Los que mediante resolucin de la Secretara de Hacienda designe como Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio. PARGRAFO 1: Cuando en el periodo no se hayan efectuado retenciones, el agente retenedor deber presentar la respectiva declaracin en cero en las fechas establecidas por la secretara de hacienda. El ejecutivo anualmente expedir la resolucin de plazos para la presentacin de la respectiva declaracin. ARTCULO 149. OBLIGACIN DE DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO RETENIDO: Las retenciones se declararn y pagarn bimestralmente en el formulario y en las fechas que para el efecto adopte la Administracin Municipal antes del 15 de diciembre de cada ao. PARGRAFO. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad. ARTICULO 150. CUENTA CONTABLE DE RETENCIONES . Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCIN ICA POR PAGAR", la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas. ARTICULO 151. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES, ANULACIONES O RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS AL SISTEMA DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En los casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el perodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com tal perodo no fuera suficiente, con el saldo podr afectar las de los perodos inmediatamente siguientes. ARTICULO 152. PROCEDIMIENTO CUANDO SE EFECTAN RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR MAYOR VALOR. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas cuando a ello hubiere lugar. En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes. ARTICULO 153. PROHIBICIN DE SIMULAR OPERACIONES. Cuando la Direccin Municipal de Impuestos establezca, dentro de un proceso de determinacin, que se han efectuado sistemas de simulacin y triangulacin de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retencin, establecer la operacin real y aplicar las sanciones correspondientes, incluyendo al tercero que se prest para tales operaciones. ARTICULO 154. COMPROBANTE DE LA RETENCIN PRACTICADA. La retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso. Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el sistema de retencin al impuesto sobre la renta y complementarios. Los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas. ARTICULO 155. DECLARACIN Y PAGO DE RETENCIONES DE ENTIDADES PBLICAS. Las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nacin y de las entidades territoriales, operarn bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio. las normas que lo modifiquen o adicionen, son consideradas actividades de servicios para efectos del impuesto de industria y comercio unificado. BIMESTRE EN QUE SE CAUSA LA RETENCION ENERO/FEBRERO MARZO/ABRIL MAYO/JUNIO JULIO/AGOSTO SEPTIEMBRE/OCTUBRE NOVIEMBRE/DICIEMBRE FECHA LIMITE PAGO 31 DE MARZO 31 DE MAYO 31 DE JULIO 30 DE SEPTIEMBRE 30 DE NOVIEMBRE 31 DE ENERO
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CAPTULO III IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

ARTCULO 156. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, a que hace referencia este cdigo, se encuentra autorizado por las leyes 97 de 1913, 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986. ARTCULO 157. ELEMENTOS DEL IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 1. Sujeto activo. El Municipio de VALPARAISO. 2. Sujeto pasivo. Son las personas naturales, jurdicas, o las definidas en el artculo 33 de este cdigo, que desarrollen una actividad gravable con el impuesto de industria y comercio y coloquen avisos para la publicacin o identificacin de sus actividades o establecimientos. 3. Materia imponible. Para el impuesto de avisos y tableros, la materia imponible est constituida por la colocacin de avisos y tableros que se utilizan como propaganda o identificacin de una actividad o establecimiento pblico dentro de la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxxxxxxxx. 4. Hecho generador. La manifestacin externa de la materia imponible en el impuesto de avisos y tableros est dada por la colocacin efectiva de los avisos y tableros. El impuesto de avisos y tableros se genera para todos los establecimientos del contribuyente por la colocacin efectiva en alguno de ellos. El hecho generador tambin lo constituye la colocacin efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, as como todo aquel que sea visible desde las vas de uso o dominio pblico y los instalados en los vehculos o cualquier otro medio de transporte. 5. Base gravable. Ser el total del impuesto de industria y comercio. 6. Tarifa. Ser el 15% sobre el impuesto mensual de industria y comercio. 7. Oportunidad y pago. El impuesto de avisos y tableros se liquidar y cobrar conjuntamente con el impuesto de industria y comercio. Pargrafo 1 - Los retiros de avisos slo proceden a partir de la fecha de presentacin de la solicitud, siempre y cuando no haya informado en la declaracin privada sobre dicha vigencia. Pargrafo 2 - Las entidades del sector financiero tambin son sujetas del gravamen de avisos y tableros, de conformidad con lo establecido en este artculo. Pargrafo 3 - No habr lugar a su cobro cuando el aviso o tablero se encuentre ubicado en el interior de un edificio o en la cartelera del mismo, o cuando no obstante encontrarse ubicado en la parte exterior no transcienda al pblico en general.
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CAPITULO IV IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTCULO 158. DEFINICIN DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Se entiende por Publicidad Exterior Visual, el medio masivo de comunicacin fijo o mvil, permanente o temporal destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos, grafiti o similares, colocados en las vas de uso o dominio pblico o con vista al pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, acuticas o areas, en zonas urbanas o rurales del Municipio de xxxxxxxxxxx. ARTCULO 159. REQUISITOS PARA LA EXHIBICION DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL FIJA O MOVIL: Cualquier persona natural, jurdica incluidas las de derecho pblico, sociedad de hecho, comunidad organizada, sucesiones ilquidas, consorcio, unin temporal, patrimonios autnomos; que pretenda instalar Publicidad Exterior Visual en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx, debe contar con el permiso previo y favorable de la secretaria de planeacin Municipal y Control Fsico, para lo cual presentar solicitud por escrito que contenga: 1. Solicitante responsable de la Publicidad Exterior Visual con indicacin de su nombre o razn social, identificacin o nit, direccin y nmero telefnico. 2. Tipo de publicidad fija o mvil, especificando adems si se trata entre otros de Pasacalles, Vallas y Murales, Afiches y Carteleras, Muecos, Inflables, Globos, Cometas, Dumis, Marquesinas y Tapasoles, Carpas, Mviles (personas, animales, vehculos), Pendones y Gallardetes, Ventas Estacionarias y/o Kioscos y/o Ventas Ambulantes con Publicidad Exterior Visual, o cualquier otra forma que pueda adoptar la Publicidad Exterior Visual. 3. Nombre completo del propietario o poseedor del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su direccin, documento de identidad, nit, nmero telefnico y dems datos que permitan su localizacin cuando se trate de publicidad exterior visual fija. Adems de la respectiva autorizacin por escrito del propietario o poseedor del inmueble donde se instalar la Publicidad Exterior Visual, si se trata de un lugar privado. 4. Tiempo durante el cual va a permanecer instalada o exhibida la Publicidad Exterior Visual. 5. Ilustracin o fotografas de la Publicidad Exterior Visual y trascripcin de los textos que en ella aparecen, debiendo registrar las modificaciones que se le introduzcan con posterioridad. PARGRAFO. El contenido de toda publicidad exterior visual deber contener mensajes institucionales alusivos al Municipio de xxxxxxxxx, que sean de carcter cvico, cultural, acerca del medio ambiente o salud que debe colocarse de acuerdo con las disposiciones imperantes, y no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del rea de la Publicidad Exterior Visual exhibida. ARTICULO 160. LIQUIDACIN Y PAGO DEL IMPUESTO: La Secretara de Planeacin y Control Fsico, liquidar el impuesto correspondiente, el cual deber ser cancelado en la Tesorera Municipal.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO. La secretara de Planeacin y control fsico se encargar de velar por el cumplimiento de lo establecido en ste artculo, adems de verificar que las deudas correspondientes a este impuesto se cancelen oportunamente, y deber exigir la presentacin del recibo de pago de los respectivos impuestos. ARTUCULO 161. PROHIBICIONES ESPECFICAS. De conformidad con lo dispuesto en el artculo tercero literal C dela Ley 140 de 1994, se prohbe la colocacin de publicidad exterior visual a doscientos (400) metros a la redonda de los siguientes sitios: A. Hospital xxxxxxxxxx B. Centro Administrativo Municipal C. Casa de la Cultura D. Polica Nacional E. Instalaciones del cuerpo de Bomberos y Defensa Civil. F. Instituciones Educativas G. Bienes declarados patrimonio Histrico y Cultural PARGRAFO. La publicidad mural instalada en cualquier lugar del Municipio de xxxxxxxxx, cancelar los gravmenes establecidos en este Acuerdo, adems de acogerse a las normas y disposiciones establecidas por la Ley. ARTICULO 162. SANCIONES: La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por medio de la publicidad exterior visual en lugares prohibidos ser acreedor a las sanciones establecidas en el artculo 13 de la Ley 140 de 1994. PARGRAFO 1. No se entender como publicidad exterior visual para efectos del presente Acuerdo la contenida en el inciso tercero del artculo primero de la Ley 140 de 1994. PARGRAFO 2. No se entender adems como publicidad exterior visual los elementos del amueblamiento urbano colocados por la Administracin para el servicio, uso y disfrute pblico y que hacen parte del medioambiente urbano y del espacio pblico de la ciudad, y tambin los que ofrecen informacin, orientacin y mejores condiciones de seguridad, tranquilidad e higiene. ARTICULO 163. VALLAS RETIRADAS DE OFICIO. Las vallas instaladas en detrimento de la Ley sern retiradas por la administracin municipal, previa solicitud de la Secretara de Planeacin, los costos derivados de dicha diligencia se computarn al infractor y su valor deber ser cancelado en la Tesorera Municipal. ARTCULO 164. DENOMINACIN, TAMAO QUE PUEDE ADOPTAR LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: A partir de la vigencia del presente cdigo, se entiende que toda actividad publicitaria y de difusin propagandstica que se realice dentro de la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx, adopta la denominacin de Publicidad Exterior Visual siempre que se encuentre comprendida dentro de alguna de las siguientes denominaciones y/o rangos: Pasacalles: En cualquier tipo de material, cuyas dimensiones mximas permitidas sern de 1.50 metros por 8 metros. Vallas y Murales: En cualquier tipo de material, fijas y transitorias, instaladas en zonas verdes, cubiertas, terrazas o culatas de inmuebles construidos, siempre y
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com cuando su tamao no supere los costados laterales de dichos inmuebles, lotes, etc., y en las fachadas de establecimientos pblicos cuyas dimensiones sean: A. Hasta 2.00 metros cuadrados; B. De 2.00 metros a 10.00 metros cuadrados; C. De 10.00 metros a 30.00 metros cuadrados; D. De 30.00 metros cuadrados y mximo hasta 48.00 metros cuadrados. Afiches y Carteleras: En cualquier tipo de material cuya dimensin mxima sea igual o inferior a 0.70 x 1.00 metro. Muecos, inflables, globos, cometas y dumis: En cualquier tipo de material y cualquier tamao. Marquesinas y tapasoles: En cualquier tipo de material, fija o transitoria, instalada en establecimientos de comercio o en las fachadas de los mismos debidamente autorizadas por la Secretara de Planeacin Municipal. Pendones y Gallardetes: En cualquier tipo de material instaladas en establecimientos de comercio o en las fachadas de los mismos o en propiedades privadas de 1.00 metro x 2.00 metros. Ventas Estacionarias, Kioscos y Ventas Ambulantes con Publicidad Exterior Visual. PARGRAFO. Toda informacin debe contener el nombre y el nmero telefnico del propietario de la Publicidad Visual Exterior. ARTCULO 165. TARIFAS, TRMINOS Y PROHIBICIONES: Las diferentes formas y tamaos que adopte la Publicidad Exterior Visual, pagarn impuestos de acuerdo a su clasificacin de la siguiente forma: TIPO DE PUBLICIDAD PASACALLE (mximo uno por cuadra) VALLAS O MURALES(hasta 2 m) VALLAS O MURALES(de 2 hasta 10 m) VALLAS O MURALES(de 10 hasta 30 m) VALLAS O MURALES(de 30 hasta 48 m) AFICHES Y CARTELERAS( mximo 0.701.00 m) TARIFAS 1 UVT MES 2/3 UVT MES 2O UVT 6 MESES 40 UVT 6 MESES 50 UVT 6 MESES 1 UVT 6 MESES MUECOS INFLABLES, GLOBOS, COMETAS, MANIQUES, DUMIS. 2 UVT DIA PUBLICIDAD (personas, animales o vehculos) 1 UVT DIA PENDONES Y GALLARDETES 1 UVT MES VENTAS ESTACIONARIAS, KIOSKOS, AMBULANTES. 1 UVT 6 MESES PARGRAFO. La persona que coloque cualquier tipo de publicidad exterior visual sin el permiso respectivo o sin el pago del impuesto, incurrir en multa de hasta tres (3) veces el monto del impuesto que le hubiere correspondido pagar. Lo anterior, no lo exime de pagar el impuesto correspondiente. Dicha sancin ser impuesta por la Secretara de Planeacin. ARTICULO 166. MANTENIMIENTO: A toda Publicidad Exterior Visual deber drsele adecuado mantenimiento, de tal forma que no presente condiciones de suciedad, inseguridad o deterioro. Para el efecto, debern efectuarse revisiones
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com peridicas por parte de la Secretaria de Planeacin para que toda publicidad que se encuentre colocada en jurisdiccin del Municipio de xxxxxxx d estricto cumplimiento a esta obligacin. ARTCULO 167. RATIFICACIN DE ALGUNOS TRMINOS EN ESPECIAL: En todo caso las licencias o permisos sern concedidos por el tiempo que dure la actividad promocionada o por un mximo de tiempo no superior al establecido para cada tipo de publicidad exterior visual establecido en el anterior artculo. ARTCULO 168. REA QUE PUEDE OCUPARSE CON PUBLICIDAD VISUAL QUE TRASCIENDE AL EXTERIOR TRATNDOSE DE: Se establece un porcentaje mximo del veinticinco por ciento (25%) del rea total del inmueble ocupado con la actividad, para ser ocupada con Publicidad Exterior Visual o que eventualmente puede trascender al exterior sin que cause mas derechos que los establecidos en el impuesto complementario de avisos y tableros del que trata el presente cdigo, para los contribuyentes de impuesto de industria y comercio. Se entiende incluido aqu el nombre, denominacin, razn social o resea del establecimiento comercial, industrial o de servicios o el anuncio de productos o servicios diferentes a los de la razn social. En el caso que la superficie antes determinada o la fachada comprometan un rea mayor o se hagan extensivas a la totalidad de la fachada acompaando Publicidad Exterior Visual diferente a la razn social o resea del contribuyente del impuesto de industria y comercio; ese solo hecho causar el impuesto con base en la denominacin y tamao arriba sealadas por el excedente del porcentaje establecido en este cdigo. Obligatoriamente al resto de la fachada debe drsele un mantenimiento y acabado en pintura o material que ofrezca una buena presentacin, resistencia y durabilidad. PARGRAFO. El impuesto complementario que se liquida y cobra a todos los contribuyentes que ejercen actividades industriales, comerciales y/o de servicios como Impuesto de Avisos y Tableros incluye: El nombre, razn social o resea del establecimiento industrial, comercial y/o de servicios; Otra serie de avisos anunciando productos, servicios, descuentos, promociones y/o mensajes alusivos al objeto social o actividad comercial principal del obligado ejercida dentro del espacio fsico donde desarrolla su actividad en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxxx. ARTCULO 169. OTROS OBLIGADOS: La Publicidad Exterior Visual oficial de entidades de beneficencia o de socorro y la de partidos, movimientos polticos y candidatos durante las campaas electorales requieren autorizacin de la Secretara de Planeacin Municipal, y no causan el impuesto de que trata este cdigo. En todo caso debern retirar dicha publicidad en un periodo no superior a diez das calendario despus de realizados los comicios electorales. PARGRAFO 1. El no cumplimiento de lo establecido en ste artculo dar lugar a que la Administracin Municipal deba liquidar y ejecutar el cobro del impuesto.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO 2. Cuando las entidades pblicas realicen actividades con el apoyo de personas naturales o jurdicas de carcter privado, stas ltimas dispondrn de un rea mxima a ocupar con su nombre o leyenda como patrocinador en cada tipo de publicidad hasta del veinticinco por ciento (25%) del rea total del anuncio sin que ello se constituya en Publicidad Exterior Visual. ARTCULO 170. PRINCIPIO GENERAL: A partir de la vigencia de este cdigo, toda clase de Publicidad Exterior Visual debe cumplir las disposiciones en l sealadas y en lo no contemplado se ceir a lo consagrado en la Ley 140 de 1994 y dems normas vigentes sobre la materia. PARGRAFO TRANSITORIO. La Publicidad Exterior Visual, colocada antes de entrar en vigencia este cdigo podr seguir instalada previa legalizacin en un trmino mximo de sesenta (60) das hbiles, siempre y cuando cumpla con las normas del presente cdigo. ARTCULO 171. DELEGACIN: La Secretara de Planeacin Municipal ser la encargada del registro, vigilancia y control de la Publicidad Exterior Visual reglamentada en este captulo.
CAPTULO V IMPUESTOS UNIFICADOS NACIONAL Y MUNICIPAL DE ESPECTCULOS

ARTCULO 172. AUTORIZACION LEGAL. El impuesto de Espectculos Pblicos se encuentra autorizado por el articulo 7 de la ley 12 de 1932, el articulo 223 del Decreto 1333 de 1986, y la ley 181 de 1995. ARTCULO 173. DEFINICIN: Se entiende por Impuesto de Espectculos pblicos el que se aplica a los espectculos pblicos de todo orden, realizados en el municipio de xxxxxxxxx, entendidos como tales las exhibiciones o presentaciones artsticas, culturales, deportivas, recreativas y similares. Incluye tambin el ingreso a ferias o a eventos comerciales promocionales y parques de recreacin. . ARTCULO 174. HECHO GENERADOR: Lo constituye la presentacin de un Espectculo Pblico. ARTCULO 175. SUJETO PASIVO: El sujeto pasivo es la persona natural o jurdica responsable del Espectculo Pblico. ARTCULO 176. BASE GRAVABLE: La base gravable del impuesto la constituye el valor de cada boleta de entrada personal a cualquier Espectculo Pblico que se ejecute o exhiba en la jurisdiccin del Municipio De xxxxxxxxxx, sin incluir otros impuestos. PARGRAFO. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se determinar as:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com a. Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable ser determinada por el valor del producto o bien en el mercado, este valor se tomar de la factura de venta al pblico o al distribuidor. b. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efecto del impuesto, se tomar el valor expresado en dichos documento. ARTCULO 177. TARIFA: Es el 20% aplicable a la base gravable as: 10% dispuesto por la ley 181 de 1995 (ley del deporte) articulo 77 y 10% previsto en el articulo 7 de la ley 12 de 1932, cedido a los municipios por la ley 33 de 1968. PARGRAFO. El numero de boletas de cortesa autorizadas para el evento, ser hasta un mximo del 10% para cada localidad de las boletas aprobadas para la venta por el comit de precios, sin sobrepasar el aforo del escenario. Cuando las cortesas excedan lo anteriormente enunciado, ser gravado el excedente, de acuerdo con el precio de cada localidad. No se autoriza para el ingreso a los espectculos pblicos, incluidos partidos de ftbol; escarapelas, listas, ni otro tipo de documentos, si este no es aprobado por la Secretaria de Hacienda, previa solicitud del empresario con dos das de antelacin a la presentacin del evento y sin que entre las cortesas y las escarapelas se exceda el 5% de la cantidad de boletas aprobadas como de cortesa ARTCULO 178. REQUISITOS PARA OBTENER EL PERMISO O AUTORIZACIN: El que promueva la presentacin o exhibicin de un espectculo pblico en el Municipio de xxxxxxxxx, deber elevar ante la Secretara de Gobierno Municipal, solicitud para obtener el respectivo permiso. Para el efecto, diligenciar el formato previamente diseado para ello y suministrado por la Secretara de Gobierno Municipal, contentivo de lo siguiente: - Nombre o razn social del interesado; - Clase de espectculo a exhibir; - Sitio donde se ofrecer el espectculo; - Un clculo aproximado del nmero de espectadores; - Indicacin del valor de cada boleta de entrada; - Fecha de presentacin. Al formato de solicitud debern anexarse el certificado mercantil o de existencia y representacin legal vigente expedido por la Cmara de Comercio respectiva. PARGRAFO. Cuando la exhibicin del espectculo pblico se haga por titular distinto al propietario del inmueble o sitio donde se llevar a cabo, as deber constar en el permiso o autorizacin respectiva con la prevencin de que ste responder solidariamente por los impuestos causados y no pagados por el titular del permiso. ARTCULO 179. CONTENIDO DE LA RESOLUCIN DE AUTORIZACIN: La Secretara de Gobierno, conceder el permiso o autorizacin para la exhibicin del espectculo pblico, previo el pago del impuesto correspondiente y cuando los requisitos hayan sido cumplidos, segn corresponda y se abstendrn de concederlo en el caso contrario.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Para el efecto, en caso de conceder el permiso o autorizacin, emitir resolucin motivada y la enviar a la Secretara Administrativa y Financiera dentro de los tres (3) das siguientes a su expedicin para efectos del control correspondiente, la cual deber contener como mnimo los siguientes aspectos: - Nombre del titular del permiso o autorizacin y su nmero de identificacin. - Lugar y direccin del sitio donde se efectuar el espectculo pblico. - Nombre del propietario del sitio y su nmero de identificacin. - Clasificacin o tipo de espectculo. - Trmino de vigencia del permiso o autorizacin. - Horario autorizado para el espectculo permitido. - Nmero y fecha del comprobante de pago de la caucin. - Enunciacin de las sanciones que acarrea el uso indebido del permiso. La constancia expresa que el permiso o autorizacin es personal e intransferible, por lo cual no puede cederse, ni venderse, o transferirse a ningn ttulo. ARTCULO 180. REQUISITOS PARA EL SELLADO DE LA BOLETERA: La Direccin Financiera de la Secretara Administrativa y Financiera o quien haga sus veces, una vez enterada por parte de la Secretara de Gobierno Municipal de la autorizacin o permiso concedido a travs de resolucin motivada, proceder al sellado de la boletera siempre que el interesado autorizado allegue lo siguiente: Original o fotocopia del contrato de arrendamiento o certificacin de autorizacin del propietario o administrador del inmueble donde se presentar el espectculo pblico. Pliza de cumplimiento para la presentacin del espectculo pblico cuya cuanta y trmino fue fijada por la Secretara de Gobierno Municipal. Pliza de responsabilidad civil extracontractual, cuya cuanta y trmino ser fijada por la Secretara de Gobierno Municipal. Paz y salvo por concepto de derechos de autor expedido por SAYCO y/o ACINPRO o por quien haga sus veces de conformidad con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982, cuando el espectculo as lo amerite. Paz y salvo nico municipal con expresa constancia de haber cancelado lo correspondiente al impuesto que con relacin a la presentacin de espectculos pblicos, contempla la Ley 181 de 1995. PARGRAFO: Para el funcionamiento de circos o parques de atraccin mecnica en el Municipio de xxxxxxxxx, ser necesario cumplir adems, con los siguientes requisitos: Constancia de revisin del Instituto Municipal de Bomberos. Visto bueno de la Secretara de Planeacin Municipal respecto a la ubicacin. Constancia expedida por las autoridades competentes de que se guardan estrictamente las normas de seguridad e higiene requeridas por la naturaleza del espectculo. (Bomberos, y Secretara de Salud). No permitir a personas en estado de embriaguez el ingreso al espectculo y/o el uso de las atracciones mecnicas. ARTICULO 181. El alcalde Municipal reglamentar mediante decreto dentro de los tres (3) meses siguientes a la entrada en vigencia del presente estatuto, todo lo
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com concerniente a la aplicacin de ste capitulo y en aplicacin del plan municipal de gestin del riesgo. ARTCULO 182. CARACTERSTICAS DE LAS BOLETAS: La boletera para la exhibicin de un espectculo pblico a realizar dentro de la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxxxx, debern tener como mnimo las siguientes menciones obligatorias: El nmero o nmeros consecutivos que distinguen la respectiva boleta. El valor de la boleta. El sello de autorizacin de la Direccin Financiera, o quien haga sus veces. ARTCULO 183. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO: La liquidacin del impuesto de espectculos pblicos se realizar sobre la boletera de entrada a los mismos, para lo cual la persona responsable de la exhibicin deber presentar a la Direccin Financiera de la Secretara Administrativa y Financiera, o quien haga sus veces, las boletas que vaya a dar al expendio junto con la planilla en la que haga una relacin pormenorizada de ellas. Las boletas sern selladas en la Direccin Financiera y devueltas al interesado para que el da hbil siguiente de la realizacin o terminacin del espectculo, exhiba las no vendidas, con el objeto de hacer la liquidacin y el pago de los impuestos que corresponda a las boletas vendidas. Las planillas deben contener la fecha, cantidad de boletas o tiquetes vendidos, diferentes localidades y precios, el producto bruto de cada localidad o clase, las boletas o tiquetes de cortesa y los dems requisitos que exija la Direccin Financiera de la Secretara Administrativa y Financiera. ARTCULO 184. GARANTA DE PAGO: La persona responsable de la presentacin, garantizar previamente el pago del tributo correspondiente mediante depsito en efectivo, garanta bancaria o pliza de seguros, que se har en la Tesorera del Municipio o donde sta disponga, equivalente al impuesto liquidado sobre el valor de las localidades que se han de vender, calculando dicho valor sobre el cupo total del local donde se presentar el espectculo y teniendo en cuenta el nmero de das que se realizar la presentacin. Sin el otorgamiento de la caucin, la Oficina de Recaudos se abstendr de entregar la boletera respectivamente sellada. PARGRAFO 1. El responsable del impuesto a Espectculos Pblicos, deber consignar su valor en la Tesorera Municipal el da siguiente al de la presentacin o terminacin del espectculo ocasional y dentro de los tres (3) das siguientes cuando se trate de temporada de espectculos continuos. PARGRAFO 2. Si vencidos los trminos anteriores, y el interesado no se presenta a cancelar el valor del impuesto correspondiente, la Tesorera Municipal har efectiva la caucin previamente depositada. PARGRAFO 3. No se exigir caucin especial cuando el o los responsables de la exhibicin del espectculo pblico tuvieren constituida en forma genrica en favor del Municipio de xxxxxxx pliza de garanta y su monto alcance para responder por los impuestos que se llegaren a causar.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 185. DISPOSICIONES COMUNES: Los Impuestos para los Espectculos Pblicos tanto permanentes como ocasionales o transitorios, se liquidarn por la y Oficina de Recaudos o quien haga sus veces, de acuerdo con la boletera de entrada presentada oportunamente por los responsables. Las planillas sern revisadas por sta, previa liquidacin del impuesto, para lo cual la Oficina de Recaudos o quien haga sus veces se reserva el derecho al efectivo control. ARTCULO 186. CONTROL DE ENTRADAS: La Secretara de Gobierno Municipal o la Secretara de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, ejercer el control directo de las entradas al espectculo pblico para lo cual deber llevar la autorizacin e identificacin respectiva. Las autoridades de polica debern apoyar dicho control. ARTICULO 187. El producto del 10% recaudado en este impuesto ser destinado a la construccin, administracin, mantenimiento, y adecuacin de los escenarios deportivos, en virtud de lo contemplado en el Artculo 70 de la Ley 181 de 1995.
CAPTULO VI IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES

ARTCULO 188. AUTORIZACIN LEGAL IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES. El Impuesto a las ventas por el sistema de Clubes, se encuentra autorizado por la Ley 69 de 1946, Ley 34 de 1968 y el Decreto 1343 de 1986. ARTCULO 189. HECHO GENERADOR. Lo constituyen las ventas por el sistema comnmente denominado de Clubes o sorteos peridicos mediante cuotas anticipadas, hechas por personas naturales o jurdicas. Para los efectos del presente Estatuto, se considera venta por el sistema de Club, toda venta por cuotas peridicas, en cuyo plan se juega el valor de los saldos, independientemente de otro nombre o calificativo que el empresario le seale al mismo. ARTCULO 190. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio, dotado de potestad y autonoma para fijar, administrar y controlar este tributo. ARTCULO 191. SUJETO PASIVO. Es la persona natural, jurdica o sociedad de hecho, dedicada a realizar ventas por el sistema de clubes. ARTCULO 192. BASE GRAVABLE. La base gravable est determinada por el valor de los artculos que se deben entregar a los socios favorecidos durante los sorteos. ARTCULO 193. TARIFA. La tarifa ser del ocho por ciento (8%) sobre la base determinada segn el artculo anterior.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 194. COMPOSICIN Y OPORTUNIDADES DEL JUEGO. Los clubes que funcionen en el Municipio, se compondrn de cien (100) socios cuyas plizas, estarn numeradas del 00 al 99 y jugarn con los sorteos de alguna de las loteras oficiales que existan en el pas, saliendo favorecido el que coincida con las dos ltimas cifras del premio mayor de la lotera escogida. El socio que desee retirarse del club, podr hacerlo y tendr derecho a la devolucin en mercanca de la totalidad de las cuotas canceladas menos en veinte por ciento (20%) que se considera como gastos de Administracin. ARTCULO 195. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE. 1. Pagar a la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces el correspondiente impuesto. 2. Dar garanta de cumplimiento con el objeto de defender los intereses de los suscriptores o compradores. 3. Comunicar a la Alcalda el resultado del sorteo dentro de los tres (3) das siguientes a la realizacin. 4. Dar a conocer por los medios adecuados de publicidad el resultado del sorteo a ms tardar dentro de los ocho (8) das siguientes a la respectiva realizacin. ARTCULO 196. GASTOS DEL JUEGO. El empresario, podr reservarse como gastos del juego el veinte por ciento (20%) del valor total que sirve para cubrir las erogaciones que demandan el sistema de venta por club. ARTCULO 197. SOLICITUD DE PERMISO DE OPERACIN. Para efectuar venta de mercancas por el sistema de clubes toda persona natural o jurdica deber obtener un permiso. Para el efecto, tendr que formular peticin a la Autoridad Competente, con el cumplimiento de los siguientes requisitos: 1. La direccin y nombre o razn social de los establecimientos donde van a ser vendidos. 2. Nombre e identificacin del representante legal o propietario. 3. Cantidad de las series a colocar. 4. Monto total de las series y valor de la cuota semanal. 5. Nmero de sorteos y mercancas que recibirn los socios. 6. Formato de los clubes con sus especificaciones. 7. Pliza de garanta expedida por una compaa de seguros, cuya cuanta ser fijada por la Autoridad Competente. 8. Recibo de la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces sobre el pago del valor total del impuesto correspondiente. PARGRAFO. Las plizas de los clubes, deben ser presentadas a la Autoridad Competente para su revisin y sellado. ARTCULO 198. ACTUALIZACIN DE DATOS DE LA ACTIVIDAD DE VENTAS POR CLUB. Si se presentare la necesidad de actualizar datos que impliquen nueva informacin, o se decide suspender la actividad de Ventas por Club, el contribuyente deber informar la novedad del caso a la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los 30 das siguientes a la ocurrencia de la misma. ARTCULO 199. SANCIN. Si pasado el trmino de que trata el artculo anterior, el propietario del establecimiento o el administrador del mismo omite presentar la
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com informacin sealada, se har acreedor a los recargos por mora en la obligacin de la actividad de Ventas por Club, de conformidad con las disposiciones de este Estatuto. ARTCULO 200. EXPEDICIN Y VIGENCIA DEL PERMISO. El permiso de operacin lo expide la Autoridad Competente y tiene vigencia de un (1) ao contado a partir de su expedicin. ARTCULO 201. FALTA DE PERMISO. El empresario que ofrezca mercancas por el sistema de clubes, en jurisdiccin del Municipio sin el permiso de la Autoridad Competente, se har acreedor a la sancin establecida para el efecto. ARTCULO 202. VIGILANCIA DEL SISTEMA. Corresponde a la Autoridad Competente practicar las visitas a los establecimientos comerciales que vendan mercancas por el sistema de clubes para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar irregularidades en este campo, levantar un acta de la visita realizada para posteriores actuaciones y acciones.
CAPTULO VII IMPUESTO DE DEGELLO DE GANADO MENOR

ARTCULO 203. AUTORIZACIN LEGAL: El Impuesto de Degello de Ganado Menor, se encuentra autorizado por el Artculo 17, Numeral 3 de la Ley 20 de 1908, y el artculo 226 del Decreto 1333 de 1986. ARTCULO 204. DEFINICIN: Entindase por Impuesto de Degello de Ganado Menor, tales como el porcino, ovino, caprino y dems especies menores que se sacrifiquen en mataderos oficiales u otros autorizados por la Administracin en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx. ARTICULO 205. SUJETO ACTIVO: Es el Municipio de xxxxxxxxxx, que es el ente administrativo a cuyo favor se establece este gravamen y en el radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. ARTICULO 206. SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor o comisionista del ganado que va hacer sacrificado, las personas naturales o jurdicas dedicadas al sacrificio del ganado menor, en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxx. PARGRAFO: Comisionista del ganado es la persona natural o jurdica que acta como intermediario dedicada al sacrificio del ganado menor. ARTICULO 207 HECHO GENERADOR: El sacrificio de cada cabeza de ganado menor. ARTICULO 208. BASE GRAVABLE : La constituye cada cabeza de ganado menor sacrificado. ARTICULO 209. TARIFA: Por el degello de ganado menor se cobrar un valor del 15% de una (1) UVT por cada animal sacrificado. ARTICULO 210. DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO . Las personas naturales o jurdicas, presentaran ante la Secretaria de Hacienda del Municipio de 62
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Valparaso una declaracin semanal debidamente pormenorizada indicando el ganado menor sacrificado (hembras y machos), fechas y nmero de guas de degello y el pago del impuesto determinado se efectuar en las dependencias de la Secretara de Hacienda Municipal de Valparaso o donde esta delegue. ARTICULO 211. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO . El propietario del ganado menor previamente al sacrificio deber acreditar los siguientes requisitos ante el matadero, frigorfico u otro sitio autorizado por la administracin Municipal a travs de la Secretara de Gobierno: 1. Presentacin del certificado de sanidad que permita el consumo, refrendado por la Secretara de Salud Municipal o quien haga sus veces. 2. Constancia del pago del Impuesto correspondiente. 3. Presentacin de la gua de degello. 4. Reconocimiento del ganado de acuerdo a las marcas o hierros registrados en la Secretara de Gobierno Municipal. ARTICULO 212. GUIA DE DEGUELLO DE GANADO MENOR . Es la autorizacin o permiso que expide la Secretara de Gobierno Municipal de Valparaso para el sacrificio o transporte de ganado menor vivo en pie. ARTICULO 213. HABILITACION DE OTROS SITIOS . El degello de ganado menor debe hacerse en el matadero autorizado, por el Secretario de Gobierno Municipal, este despacho municipal puede permitir el sacrificio en mataderos oficiales de los corregimientos y otros sitios, cuando existan motivos que los justifiquen y los debidos controles tcnicos, sanitarios y fiscales. ARTCULO 214. REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LICENCIA : Quien pretenda expender para el consumo carne de ganado menor, deber obtener previamente licencia ante la Secretara de Salud o quien haga sus veces. Para la expedicin de la licencia se requiere, la presentacin de certificado de sanidad que permita el consumo. ARTCULO 215. SANCIONES PARA EL CONTRIBUYENTE QUE NO POSEEA LA LICENCIA: Quien sin estar provisto de la respectiva licencia, diere o tratare de dar al consumo, carne de ganado menor en el municipio, incurrir en las siguientes sanciones: 1. Decomiso del material. 2. Se le aplicara la sancin mnima establecida en este Estatuto. Estas sanciones sern aplicadas por el Seor Alcalde, y sern canceladas directamente en la Secretaria de Hacienda del Municipio de xxxxxxxxxxx. PARGRAFO. En estos casos este material decomisado que se encuentre en buen estado se donar a establecimientos de beneficencia o ancianitos, o de lo contrario el que no rena las condiciones higinicas para el consumo se enviar al matadero municipal para su incineracin. ARTCULO 216. CUOTA DE FOMENTO PORCICOLA. La contribucin de que trata el Artculo primero de la Ley 272 de 1996, es actualmente del 20% del salario mnimo diario legal vigente. La transferencia de dicha cuota al Fondo de la Porcicultura la har la Tesorera Municipal dentro de los plazos fijados
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com mensualmente para tal fin, y atender las visitas de Auditora que realicen las personas autorizadas.
CAPTULO VIII IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO

ARTCULO 218. AUTORIZACIN LEGAL: El impuesto por el Servicio de Alumbrado Pblico, se encuentra autorizada por la Ley 97 de 1913, ley 84 de 1.915, y el Decreto 2424 de 2006. ARTCULO 219. DEFINICIN: Es un impuesto que se cobra por el disfrute del alumbrado pblico suministrado por el Municipio de xxxxxxx a los usuarios del servicio de energa pertenecientes a los sectores residencial, industrial, comercial y a las empresas prestadoras de servicios pblicos domiciliarios. Es el servicio pblico no domiciliario que se presta con el objeto de proporcionar exclusivamente la iluminacin de los bienes de uso publico tales como la iluminacin de las vas pblicas, parques pblicos, y dems espacios de libre circulacin con trnsito vehicular o peatonal, dentro del permetro urbano y rural del Municipio, que no se encuentren a cargo de ninguna persona natural o jurdica de derecho privado o pblico, diferente del Municipio de xxxxxxxx, con el objeto de proporcionar la visibilidad adecuada para el normal y seguro desarrollo de las actividades tanto vehiculares como peatonales. Tambin se incluyen los relojes electrnicos instalados por el Municipio. El servicio de alumbrado pblico comprende las actividades de suministro de energa al sistema de alumbrado pblico, la administracin, la operacin, el mantenimiento, la modernizacin, la reposicin y la expansin del sistema de alumbrado pblico. Por vas pblicas se entienden los senderos y caminos peatonales y vehiculares, calles y avenidas de trnsito comunitario o general. PARGRAFO. La iluminacin de las zonas comunes en las unidades inmobiliarias cerradas o en los edificios o conjuntos residenciales, comerciales o mixtos, sometidos al rgimen de propiedad respectivo, no hacen parte del servicio de alumbrado pblico y estar a cargo de la copropiedad o propiedad horizontal. Tambin se excluyen del servicio de alumbrado pblico la iluminacin de carreteras que no estn a cargo del municipio. ARTICULO 220. SISTEMA DE ALUMBRADO PBLICO . Comprende el conjunto de luminarias, redes, transformadores de uso exclusivo y en general, todos los equipos necesarios para la prestacin del servicio de alumbrado pblico, que no formen parte del sistema de distribucin. ARTICULO 221. PRESTACION DE SERVICIO. El Municipio es el responsable de la prestacin del servicio de alumbrado pblico. El municipio lo podr prestar directa o indirectamente, a travs de empresas de servicios pblicos domiciliarios u otros prestadores del servicio de alumbrado pblico.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO. El Municipio tiene la obligacin de incluir en sus presupuestos los costos de la prestacin del servicio de alumbrado pblico y los ingresos por impuesto de alumbrado pblico en caso de que se establezca como mecanismo de financiacin. ARTICULO 222. PLANES Y SERVICIO . De conformidad con lo dispuesto en el artculo 12 de la Ley 143 de 1994, el municipio debe elaborar un plan anual del servicio de alumbrado pblico que contemple entre otros la expansin del mismo, a nivel de factibilidad e ingeniera de detalle, armonizado con el plan de ordenamiento territorial y con los planes de expansin de otros servicios pblicos, cumpliendo con las normas tcnicas y de uso eficiente de energa que para tal efecto expida el Ministerio de Minas y Energa. ARTICULO 223. REGIMEN DE CONTRATACION. Todos los contratos relacionados con la prestacin del servicio de alumbrado pblico, que celebre el municipio con los prestadores del mismo, se regirn por las disposiciones contenidas en el Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica, y dems normas que lo modifiquen, adicionen o complementen. PARGRAFO. Los contratos que suscriba el Municipio, con los prestadores del servicio de alumbrado pblico, para que estos ltimos asuman la prestacin del servicio de alumbrado pblico, o para que sustituyan en la prestacin a otra que entre en causal de disolucin o liquidacin, deben garantizar la continuidad en la ejecucin de la expansin con parmetros especficos de calidad y cobertura del servicio de alumbrado pblico, conforme a lo dispuesto en el artculo anterior. ARTCULO 224. CONTRATOS DE SUMINISTRO DE ENERGIA . Los contratos para el suministro de energa elctrica con destino al servicio de alumbrado pblico, debern cumplir con la regulacin expedida por la Comisin de Regulacin de Energa y Gas para el efecto. En todo caso, en los contratos de suministro de energa, se deber garantizar la libre concurrencia de los oferentes en igualdad de condiciones. ARTICULO 225. REGULACION DE ECONOMIA DE SERVICIO . De conformidad con lo dispuesto en el artculo 23 de la Ley 143 de 1994, corresponder a la Comisin de Regulacin de Energa y Gas - CREG, regular los aspectos econmicos de la prestacin del servicio de alumbrado pblico. ARTICULO 226. COBRO DEL COSTO DEL SERVICIO . El Municipio una vez establecido el impuesto de alumbrado pblico podrn cobrarlo en las facturas de los servicios pblicos, nicamente cuanto este equivalga al valor del costo en que incurre por la prestacin del mismo. La remuneracin de los prestadores del servicio de alumbrado pblico deber estar basada en costos eficientes y podr pagarse con cargo al impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico que fijen el Municipio. ARTICULO 227. METODOLOGIA PARA LA DETERMINACION DE COSTOS MAXIMOS. Con base en lo dispuesto en los Literales c) y e) del artculo 23 de la Ley 143 de 1994, la Comisin de Regulacin de Energa y Gas establecer una metodologa para la determinacin de los costos mximos que deber aplicar el
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Municipio, para remunerar a los prestadores del servicio as como el uso de los activos vinculados al sistema de alumbrado pblico. PARGRAFO. Para el suministro de energa con destino al alumbrado pblico se podr adoptar por la Comisin de Regulacin de Energa y Gas - CREG un rgimen de libertad de precios o libertad regulada, de acuerdo con las reglas previstas en la Ley 142 de 1994, y dems normas que la modifiquen, adicionen o complementen. ARTICULO 228. CRITERIOS PARA DETERMINAR LA METODOLOGIA . De conformidad con lo establecido en el artculo 44 de la Ley 143 de 1994, la Comisin de Regulacin de Energa y Gas - CREG, aplicar los siguientes criterios para definir la metodologa a que se hace referencia en el artculo anterior: 1. EFICIENCIA ECONMICA. Se utilizarn costos eficientes para remunerar el servicio. 2. SUFICIENCIA FINANCIERA. Se garantizar la recuperacin de los costos y gastos de la actividad, incluyendo la reposicin, expansin, administracin, operacin y mantenimiento; y se remunerar la inversin y patrimonio de los accionistas de los prestadores del servicio. 3. SIMPLICIDAD: la metodologa se elaborar de tal forma que se facilite su comprensin, aplicacin y control. 4. TRANSPARENCIA. La metodologa ser explcita y pblica para todas las partes involucradas en la prestacin del servicio y para los beneficiarios del mismo. 5. INTEGRALIDAD. Los precios mximos reconocidos tendrn el carcter de integral, en el sentido en que supondrn un nivel de calidad, de acuerdo con los requisitos tcnicos establecidos por el Ministerio de Minas y Energa, y un grado de cobertura del servicio, de acuerdo con los planes de expansin del servicio que haya definido el municipio. ARTICULO 229. CONTROL, INSPECCION Y VIGILANCIA . Para efectos de la prestacin del servicio de alumbrado pblico se ejercern las funciones de control, inspeccin y vigilancia, teniendo en cuenta las siguientes instancias: 1. CONTROL FISCAL. La Contralora General de la Repblica, de conformidad con la normatividad constitucional y legal vigente, ejercer control fiscal permanente sobre los municipios o distritos, en cuanto a la relacin contractual con los prestadores del servicio y con los interventores. 2. CONTROL A LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS. La Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios (SSPD), ejercer el control y vigilancia sobre las personas prestadoras de Servicios Pblicos en los trminos establecidos en el artculo 79 de la Ley 142 de 1994. 3. CONTROL TCNICO. Las supervisiones de los contratos de prestacin de servicio de alumbrado pblico adems de las obligaciones contenidas en el Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica, ejercern un control tcnico con sujecin a la normatividad que expida para esos fines el Ministerio de Minas y Energa. 4. CONTROL SOCIAL. Para efectos de ejercer el control social establecido en el artculo 62 de la Ley 142 de 1994 los contribuyentes y usuarios del servicio de
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com alumbrado pblico podrn solicitar informacin a los prestadores del mismo, a la Contralora General de la Repblica y a la supervision. Los municipios o distritos definirn la instancia de control ante la cual se interpongan y tramiten las peticiones, quejas y reclamos de los contribuyentes y usuarios por la prestacin del servicio de alumbrado pblico. ARTICULO 230. FUNCIONES DEL MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA . En cumplimiento de lo dispuesto en los artculos 67 de la Ley 142 de 1994 y 3 del Decreto 070 de 2000, corresponder al Ministerio de Minas y Energa, ejercer en relacin con el servicio de alumbrado pblico, las siguientes funciones: 1. Expedir los reglamentos tcnicos que fijen los requisitos mnimos que deben cumplir los diseos, los soportes, las luminarias y dems equipos que se utilicen en la prestacin del servicio de alumbrado pblico. 2. Recolectar y divulgar directamente o en colaboracin con otras entidades pblicas y privadas, informacin sobre nuevas tecnologas y sistemas de medicin aplicables al servicio de alumbrado pblico. 3. Expedir la reglamentacin correspondiente al ejercicio de la interventora en los contratos de prestacin del servicio de alumbrado pblico. ARTCULO 231. ESTRUCTURA. El Servicio de Alumbrado Pblico, est integrado por las fuentes de generacin de energa elctrica, los sistemas de transmisin que la conducen a la ciudad, los sistemas de transformacin y distribucin de la misma, las redes asociadas que la transportan a los puntos de consumo y la infraestructura necesaria para cumplir con las condiciones tcnicas de suministro de energa elctrica para la iluminacin de vas pblicas, parques y dems espacios de libre circulacin, en todo el territorio urbano y de expansin. Los relojes, semforos, luminarias vehiculares y peatonales son elementos complementarios conformantes del espacio pblico. ARTICULO 232. HECHO GENERADOR: El uso y beneficio del alumbrado pblico en el Municipio de Valparaso. ARTICULO 233. SUJETO ACTIVO: MUNICIPIO DE XXXXXXXXXX. ARTICULO 234. SUJETO PASIVO: Los usuarios del servicio de energa de los sectores residencial, industrial, comercial , los predios urbanos no edificados, las empresas prestadoras de servicios pblicos domiciliarios residentes en el permetro urbano y cabeceras rurales del Municipio de xxxxxxxxx que se benefician directa o indirectamente con el servicio de alumbrado pblico. PARGRAFO: Tambin son sujetos pasivos los ciudadanos que residan en zonas rurales del Municipio y cuenten con servicios de Alumbrado Publico dentro de un rango de 500 metros de distancia a la localizacin del predio donde residan. ARTICULO 235. BASE GRAVABLE. El impuesto de alumbrado pblico se establece con base en los rangos de consumo de energa para el sector comercial e industrial y con base en el estrato para el sector residencial. PARGRAFO: Para los predios urbanos no edificados, la base ser el valor del Impuesto predial. ARTICULO 236. PERIODO DE CAUSACIN. El Impuesto de Alumbrado Pblico se causara mensualmente.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 237. REDISTRIBUCIN TARIFARA : Las tarifas se redistribuirn en atencin a los estratos socioeconmicos del municipio y la vocacin socio econmica de cada predio de acuerdo con lo fijado en el Plan de Ordenamiento Territorial. ARTICULO 238. TARIFA. La tarifa del Impuesto de Alumbrado Pblico para las personas naturales o jurdicas pblicas o privadas, urbanas o rurales ya sean: residenciales, comerciales, industriales y oficiales, ser del Quince por ciento (15%) mensual del valor que por concepto del consumo de energa le facture la Electrificadora xxxxxx o quien haga sus veces. PARGRAFO 1. Cuando los Usuarios responsables del Impuesto de Alumbrado Publico no cuenten con servicios pblicos domiciliarios de energa elctrica en sus predios, incluidos los predios urbanos no edificados que faciliten el calculo y la facturacin, el valor mensual del Impuesto se calcular sobre la base de Impuesto predial multiplicado por el 5% del valor del mismo. El resultado mensual anterior se multiplicara por 12 meses y se facturara en el mismo formulario del Impuesto Predial Unificado. PARGRAFO 2. Para la fijacin de la tarifa, el Municipio tendr en cuenta el debido cubrimiento de los costos que genera las siguientes actividades: 1. SUMINISTRO. Comprende los costos generales de facturacin de energa elctrica que consume las redes de alumbrado pblico. 2. MANTENIMIENTO. Comprende los costos generales en que incurre el Municipio en la revisin y reparacin peridica de todos los dispositivos y redes involucrados en el servicio de alumbrado pblico, de tal manera que pueda garantizarse a la comunidad del municipio un servicio eficiente y eficaz. 3. EXPANSIN. Comprende los costos generales en que incurre el Municipio en la extensin de nuevas redes y transformadores exclusivos de alumbrado pblico por el desarrollo vial o urbanstico del municipio o por el redimensionamiento del sistema existente. 4. ADMINISTRACIN. Comprende los costos de facturacin, recaudo y administracin del servicio de interventora, cuando a ello hubiera lugar. PARGRAFO TERCERO. El municipio no podra recuperar ms de los usuarios que lo que paga por el servicio de suministro, mantenimiento, expansin y administracin. PARGRAFO CUARTO. La tarifa de Alumbrado Publico aplicable a los Predios urbanos no edificados ser cargada en la Factura de Impuesto Predial Unificado ARTICULO 239. DESTINACIN. Los recursos que se obtengan por este concepto sern libre destinacin. ARTCULO 240. RECAUDO DEL IMPUESTO. La facturacin y recaudo del Impuesto de Alumbrado Publico se har a travs de los sistemas de facturacin de servicios pblicos, previo convenio suscrito con estas y para los predios urbanos no edificados que no cuenten con el servicio publico de energa elctrica instalada, se facturara anualmente en la factura del Impuesto Predial. ARTICULO 241. REVISIN DE TARIFAS . El Municipio, a travs de la Secretara de Obras Publicas ordenara cada dos aos un estudio tarifario con cargo al mismo
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com impuesto orientado a determinar la viabilidad de disminuir las tarifas con nfasis en los estratos 1 y 2. De no ser viable la reduccin de tarifas, deber dejar constancia escrita del dictamen tcnico debidamente soportado e informar pblicamente de este hecho a los usuarios del servicio. ARTICULO 242. RECUPERACIN DE CARTERA DE ALUMBRADO PBLICO : La cartera existente cada ao por el Impuesto de Alumbrado Pblico que no se pueda recuperar por otros medios ser facturado en la factura del Impuesto Predial Unificado, incluidos sus intereses moratorios ARTCULO 243. RETENCIN Y PAGO. Son agentes de recaudo de este impuesto, las empresas de servicios pblicos domiciliarios que atienden a los usuarios a que alude el presente Captulo. Las empresas de servicios pblicos domiciliarios facturarn este impuesto en la misma cuenta que expidan para el cobro del servicio pblico de energa. ARTCULO 244. AUTORIZACION DE CONCESIN: El Alcalde Municipal con previa autorizacin del Concejo Municipal podr otorgar mediante contrato de concesin a empresas oficiales o privadas, el cobro del impuesto y la creacin de la infraestructura, reparacin y mantenimiento para prestar el servicio de alumbrado pblico, para ello deber asignar los recursos suficientes en el presupuesto municipal con el fin de que se garantice un eficiente y eficaz servicio y ampliacin de cobertura del servicio.
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CAPTULO IX IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA

ARTCULO 245. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de delineacin urbana est autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915, Ley 72 de 1925, Ley 89 de 1930, Ley 79 de 1946, Ley 33 de 1968, Ley 9 de 1969, por el artculo 233 del Decreto 1333 de 1986, por la Ley 388 de 1997 y Decreto 564 de 2006. ARTCULO 246. HECHO GENERADOR. Lo constituye la autorizacin para adelantar obras de urbanizacin, parcelacin, loteo o subdivisin de predios, construccin, ampliacin, modificacin, demolicin o adecuacin, reforzamiento estructural de obras o construcciones y para la intervencin y ocupacin del espacio pblico, en la jurisdiccin del municipio de xxxxxxxxxx. ARTCULO 247. CAUSACION DEL IMPUESTO. El impuesto de delineacin urbana se debe declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto, en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxx. ARTCULO 248. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto de delineacin urbana, es el municipio de VALPARAISO, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. ARTCULO 249. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto de delineacin urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de obras o construcciones en el Municipio de xxxxxxxx y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin modificacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra, se puede exceptuar del pago de este impuesto la construccin de vivienda de inters social si as lo determina el Concejo Municipal. Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de obras o construcciones en el Municipio y para el caso de reconocimiento de construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construccin. ARTCULO 250. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de Delineacin Urbana son los metros cuadrados urbanizados, parcelados, subdivididos, construidos, y los destinados a intervencin y ocupacin del espacio pblico; los metros lineales cuando se trate de cerramientos, paramentos, delimitaciones. ARTCULO 251. TARIFAS. Las tarifas a pagar por impuesto de delineacin urbana, para construccin de vivienda nueva, remodelacin, reparacin, reforzamiento estructural, sern las siguientes: El Impuesto se liquida mediante la siguiente frmula: ID= (CF+CV) x Q ID: Impuesto de Delineacin CF: Costos fijos CV: Costos variables Q: Cantidad de metros cuadrados TARIFAS PARA VIVIENDAS ESTRATOS ESTRATO 1 ESTRATO 2 ESTRATO 3 INDUSTRIA 1 a 200 M 201 a 500 M < a 500 M COMERCIO Y SERVICIOS 1 a 50 M 51 a 100 M < a 100 M
S.M.M.L.V. COSTOS FIJOS
S.M.D.L.V. COSTOS VARIABLES
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0,001 0,002 0,003 OTROS USOS INSTITUCIONA L 1 a 100 M 101 a 500 M < a 500 M CARGO FIJO S.M.M.L.V. 0,003 0,004 0,005
0,001 0,002 0,003 CARGO VARIABLE S.M.D.L.V. 0,003 0,004 0,005
S.M.M.L.V: Salario mnimo mensual legal vigente.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com S.M.D.L.V: Salario mnimo diario legal vigente. Cuando se trate de licencia de construccin de vivienda de inters social el impuesto de delineacin urbana a cobrar por cada unidad a construir es de DOS PUNTO CINCO SALARIOS DIARIOS MINIMOS LEGALES VIGENTES (2.5 SDMLV) como nico valor. Cuando se trate de proyectos de urbanismo por construccin en serie la tarifa se cobra de manera acumulativa a las tablas fijadas para proyecto de vivienda del primer cuadro, as: PROYECTOS DE VIVIENDA EN SERIE UNIDADES DE VIVIENDA PORCENTAJES 1 a 5 UNIDADES 100% 6 a 20 UNIDADES 75% 21 a 50 UNIDADES 50% < a 50 UNIDADES 25%
CAPITULO X MONOPOLIO DE JUEGOS DE SUERTEY AZAR JUEGO DE RIFAS

ARTCULO 252. AUTORIZACIN LEGAL. Las rifas estn autorizadas en los municipios, por la Ley 643 de 2001 y sus complementarios. ARTCULO 253. DEFINICION. La rifa es una modalidad del juego de suerte y azar mediante la cual se sortean premios en especie, entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en series continuas, distinguidas de un nmero de no ms de cuatro dgitos y puestas en venta en el mercado a precio fijo para una fecha determinada por un operador previo y debidamente autorizado. Pargrafo. Toda rifa que se autorice en el Municipio, se presume celebrada a titulo no gratuito. ARTICULO 254. HECHO GENERADOR. Lo constituye toda rifa, sorteo de carcter pblico que se realice y verifique dentro de la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxxxxx. ARTICULO 255. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de xxxxxxxx, como ente administrativo a cuyo favor se establece el Monopolio de rifas, por ende en su cabeza radica las potestades de liquidacin, cobro, recaudo y administracin del gravamen.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 256. SUJETO PASIVO. Son los contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas naturales o jurdicas o de hecho que efecten rifas, en el Municipio de xxxxxxx. ARTICULO 257. BASE GRAVABLE: La base gravable la constituye el valor total del plan de premios de la rifas, sorteos realizados en la jurisdiccin del municipio de xxxxxxx. Rentas Municipales 2006 Miller ARTCULO 258. TARIFAS DEL IMPUESTO. Las rifas generaran un derecho de explotacin equivalentes al 14% de los ingresos brutos. Al momento de la autorizacin, la persona gestora de la rifa deber acreditar el pago de los derechos de explotacin, correspondientes al ciento por ciento de las boletas emitidas. ARTICULO 259. DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA : Los responsables del impuesto sobre rifas, debern presentar en los formularios oficiales, la declaracin y liquidacin privada del impuesto, dentro de los plazos que tienen para cancelar el impuesto. ARTICULO 260. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El interesado depositara en la Tesorera Municipal el impuesto correspondiente al valor nominal de las boletas que compongan cada sorteo, pero el impuesto se liquidara definitivamente sobre la diferencia de las boletas selladas y las que devuelvan por cualquier causa el administrador o empresario de la rifa dentro del plazo sealado por la administracin Municipal, transcurrido el cual se har efectiva la garanta a favor del Municipio. El impuesto liquidado por la tesorera o quien haga sus veces deber ser consignado en la respectiva Tesorera dentro de los tres (3) das siguientes, so pena de hacerse acreedor a la sancin correspondiente. ARTICULO 261. PROHIBICIN. No podr venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna en el Municipio, que no este previa y debidamente autorizada mediante acto administrativo expreso de la autoridad competente. Pargrafo: Las rifas, ya sean por medio de: boletas, Listas, etc. Que no detecten el respectivo sello de la Alcalda Municipal, sern decomisado por las autoridades competentes. ARTICULO 262. PERMISIOS DE EJECUCIN DE RIFAS MENORES . La competencia para expedir permisos de ejecucin de las rifas menores definidas en este capitulo radica en el alcalde Municipal, o su delegado quien la ejercer de conformidad con lo dispuesto en el decreto 1660 de 1994 y dems normas que dicten el Gobierno Nacional en desarrollo del Art. 153 del Decreto Ley 1298 de 1994. ARTICULO 263. TRMINO DE LOS PERMISOS. En ningn caso podr concederse permisos de operacin o ejecucin de rifas menores en forma interrumpida o permanente. Los permisos para la operacin o ejecucin de rifas menores se concedern por un trmino mximo de cuatro (4) meses, prorrogables por una sola vez durante el mismo ao. ARTICULO 264. VALIDEZ DE PERMISO . El permiso de operacin de una rifa menor es valido, solo a partir de la fecha de pago del derecho de operacin. ARTICULO 266. REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS. Cuando una persona natural o jurdica que haya sido titular de un permiso para operar una rifa, solicite
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com un nuevo permiso, deber anexar a la solicitud declaracin jurada ante un notario por las personas favorecidas con los premios de las rifas anteriores en la cual conste que recibieron los premios a entera satisfaccin. En el evento de que el premio no haya cado en poder del pblico, se admitir declaracin jurada ante notario o autoridad competente por el operador en la cual conste tal circunstancia. ARTICULO 267. REQUISITOS PARA OBTENER PERMISO DE OPERACIN DE RIFAS. El Alcalde Municipal o su delegado podrn conceder permisos de operacin de rifas menores, a quien acredite los siguientes requisitos. 1. Ser mayor de edad y acreditar certificados judicial, si se trata de personas naturales. 2. Certificados de constitucin o de existencia y representacin legal, si se trata de personas jurdicas, caso en el cual la solicitud debe ser suscrita por el respectivo representante legal. 3. Las rifas cuyo plan sea de cuatrocientas (400) (UVT) Unidades de Valor Tributario, debern suscribirse garanta de pago de los premios, por un valor igual al respectivo plan, a favor de la Alcalda, esta garanta podr constituirse mediante pliza de seguro expedida por una vigencia que se extender hasta cuatro (4) meses despus de la fecha del correspondiente sorteo, o mediante aval bancario. 4. Para las rifas cuyo plan de premios no exceda de cuatrocientas (400) (UVT) Unidades de Valor Tributario, la garanta podr constituirse mediante una letra de cambio, pagare o cheque, firmado por el operador como girador y por un avalista, y deber ser girado a nombre del Municipio. 5. Disponibilidad de premio, que se entender vlida, bajo la gravedad de Juramento, con el lleno de la solicitud, y en un trmino no mayor al inicio de la venta de boletera. El Alcalde o su delegado, podr verificar en cualquier momento la existencia real del premio. 6. Diligenciar el formulario de solicitud, en el cual se expresa: a. El valor del plan de premios y su detalle. b. La fecha o fechas de los sorteos. c. El nombre y sorteo de la lotera cuyos resultados determinaran el ganador de la rifa. d. El nmero y el valor de las boletas que se emitirn. e. El termino del permiso que se solicita y los dems datos para que la autoridad concedente considere necesarios para verificar los requisitos aqu sealados. ARTICULO 268. REQUISITOS DE LAS BOLETAS. Las boletas que acrediten la participacin en una rifa, deber contener las siguientes menciones obligatorias. 1. Nombre y direccin de la persona responsable de la rifa ser la titular del respectivo permiso. 2. La descripcin, marca comercial y si es posible, el modelo de los bienes en especie que constituyan cada uno de los premios. 3. El numero o nmeros que distinguen la respectiva boleta. 4. El nombre de la lotera y la fecha del sorteo con el cual se determinaran los ganadores de la rifa. 5. El sello de autorizacin de la Alcalda.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6. El nmero y fecha de la resolucin mediante la cual se autorizo la rifa. 7. El valor de la boleta. ARTICULO 269. DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS. Para determinar la boleta ganadora de una rifa menor, se utilizaran en todo caso, los resultados de los sorteos ordinarios o extraordinarios de las loteras vigiladas por la superintendencia Nacional de Salud. PARGRAFO 1: En las rifas menores, no podr emitirse en ningn caso, boletas con series de ms de cuatro dgitos. ARTICULO 270. ORGANIZACIN Y PERIODICIDAD DE LAS RIFAS MENORES. La alcalda podr conceder permiso para rifas, de conformidad con lo establecido en el Articulo 135 del Decreto 1298 de 1994 as: 1 2 3 4
Planes de premios menores de cuarenta UVT. Podr realizar a la semana Planes de premios entre cuarenta y cien UVT. Podr realizar rifa semanal Planes de premios entre cien y doscientos Podr realizar UVT. rifas al mes Planes de premios entre doscientos y cinco Podr realizar mil trescientas UVT. rifa al mes hasta tres (3) hasta una (1) hasta dos (2) hasta una (1)
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ARTICULO 271. DESTINACION DE LOS DERECHOS DE OPERACIN: En la resolucin que conceda el permiso de operacin o ejecucin de rifas , se fijara el valor a pagar por el mismo, el cual deber ser consignado la cuenta del fondo de Local de salud del Municipio de que trata la ley 715 de 2001 y decreto 1298 de 1994, dentro de los cinco das hbiles siguientes a la notificacin de la misma. Toda suma que recaude el Municipio por concepto de rifas menores deber acreditarse exclusivamente como ingreso del fondo Municipal de salud. ARTICULO 272. PRESENTACIN DE GANADORES. La boleta ganadora de una rifa debe ser presentada para su pago dentro de los sesenta (60) das siguientes a la fecha de realizacin del correspondiente sorteo. Vencido este termino, se aplicaran las normas civiles sobre la materia. ARTICULO 273. CONTROL INSPECCIN Y VIGILANCIA. Corresponde a la superintendencia Nacional de Salud, la inspeccin, vigilancia y control sobre el recaudo efectivo de los derechos de rifas menores y la destinacin a salud de los ingresos por concepto de derecho de operacin y dems rentas provenientes de las rifas, sin perjuicio de las responsabilidades de control que corresponden a la autoridad concedente del permiso de explotacin de las rifas.
CAPITULO XI SOBRETASA AMBIENTAL
ARTCULO 274. CREACION DE LA SOBRETASA AMBIENTAL: En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 44 de la Ley 99 de 1993, establzcase una Sobretasa del 1.5 por mil (1.5 X 1000) sobre el avalo de los bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial, con destino a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales renovables, la cual constituye la Sobretasa autorizada en tal sentido por dicha Ley. Esta Sobretasa se liquidar simultneamente con el Impuesto Predial Unificado dentro de los plazos sealados por la Alcalda Municipal para tal efecto y se mantendr en cuenta separada. La mora en el pago de la Sobretasa genera los mismos intereses establecidos para el Impuesto Predial Unificado y sern transferidos por el Municipio a la Corporacin xxxxxxxxxxx, mediante pagos por trimestre en la medida de su recaudo. ARTICULO 275. LA CORPORACIN AUTNOMA DE LA AMAZONIA NO EST FACULTADA PARA COBRAR DIRECTAMENTE EL PORCENTAJE ESTABLECIDO A SU FAVOR: La competencia para la administracin del impuesto predial unificado y de la sobretasa con destino a la Corporacin est en cabeza del Municipio de Valparaso y el cobro por el Secretario de Hacienda Municipal o quienes hagan sus veces, los cuales estn obligados a trasladar dicho porcentaje a medida que la entidad territorial efecte el recaudo. ARTICULO 276. INCENTIVOS: Los incentivos de que trata el presente Acuerdo no sern tenidos en cuenta para la liquidacin de la Sobretasa ambiental. ARTICULO 277. ASISTENCIA TECNICA. La Corporacin Autnoma de la Amazonia prestar asistencia tcnica al Municipio de xxxxxx, en capacitacin a los funcionarios encargados del recaudo del impuesto predial y apoyo logstico para el recaudo del mismo y para el levantamiento, sistematizacin y actualizacin de las bases de datos a que haya lugar para el efecto. ARTICULO 278. SANCIN POR MORA EN EL PAGO . Los intereses que se causen por mora en el pago de la sobretasa para la Proteccin del Medio Ambiente se causaran en el mismo porcentaje por la mora en el pago del Impuesto Predial Unificado y sern transferidos a la Corporacin xxxxxxxxx.
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CAPTULO XII SOBRETASA A LA GASOLINA

ARTCULO 279. AUTORIZACIN LEGAL: La Sobretasa a la Gasolina fue autorizada mediante la Ley 86 de 1989, el artculo 259 de la Ley 223 de 1995, la Ley 488 de 1998, los artculos 1 al 12 de su Decreto Reglamentario 2653 del 29 de Diciembre, Ley 681 del 2001 y los Artculos 55, 56 de la ley 788 del 2002, los artculos 1 al 12 de su Decreto Reglamentario 2653 del 29 de Diciembre, Ley 681 del 2001, los Artculos 55, 56 de la ley 788 del 2002. ARTICULO 280. HECHO GENERADOR: Est constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente Nacional o importada, en la jurisdiccin del
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Municipio de xxxxxxx. No generan la sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente. ARTICULO 281. SUJETO ACTIVO. Municipio de xxxxxxxx. ARTICULO 282. SUJETOS PASIVO. Son responsables de la Sobretasa los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores o importadores. Adems son responsable directos del Impuesto los transportadores y expendedores al detal cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transportan y expenden, y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso. ARTICULO 283. BASE GRAVABLE: Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa. ARTICULO 284. TARIFA: La tarifa aplicable a la sobretasa a la gasolina motor extra o corriente en el municipio de xxxxxx, es del 18,5%. ARTCULO 285. CAUSACIN: La Sobretasa a la Gasolina se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo. ARTICULO 286. DECLARACION Y PAGO. Los responsables cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar las Sobretasas, mediante consignacin al Municipio de xxxxxxxxxxx, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. El valor de la sobretasa, liquidada la efectuara en la cuenta informada por la Secretaria de Hacienda Municipal o quien haga sus veces. La declaracin se presentar en los formularios que para el efecto disee u homologue el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y en ella se deber distinguir el monto de la Sobretasa, segn el tipo de combustible. PARGRAFO PRIMERO 1. Los distribuidores minoristas debern cancelar la Sobretasa a la gasolina motor extra o corriente, y al ACPM al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin. PARGRAFO SEGUNDO 2. Para el caso de las ventas de gasolina o ACPM que no se efecten directamente a las estaciones de servicio, la Sobretasa se pagar al momento de la causacin. En todo caso se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto, para efectos de la distribucin de la Sobretasa respectiva. PARGRAFO TERCERO 3. El no envo de la informacin de la cuenta en la cual el responsable debe consignar la sobretasa a la gasolina, exime al responsable de la sobretasa de las sanciones e intereses a que haya lugar por la presentacin
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com extempornea de la Declaracin y Pago extemporneo hasta tanto se subsane la omisin. ARTCULO 287. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES RECAUDADOS POR CONCEPTOS DE SOBRETASA A LA GASOLINA Y AL ACPM: El responsable de la sobretasa de la gasolina motor que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado por apropiacin. Igualmente se le aplicarn las multas, sanciones e intereses establecidos en el Estatuto Tributario para los responsables de la retencin en la fuente. Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto, las empresas debern informar a la Administracin Municipal de xxxxxxxx, de la cual sean contribuyentes con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo las sanciones previstas en este artculo recaern en el representante legal. En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en la presente Ley, se harn acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario para los responsables de retencin en la fuente y a la sancin penal contemplada en este artculo. PARGRAFO: Cuando el responsable de la sobretasa a la gasolina motor extinga la obligacin tributaria por pago o compensacin de las sumas adeudadas, no habr lugar a responsabilidad penal. ARTCULO 288. COMPETENCIA PARA DENUNCIAR. Para efectos de la responsabilidad penal por no consignar recaudos por concepto de sobretasa a la gasolina, La Secretaria de Hacienda Municipal de Valparaso, proceder a instaurar la Denuncia Penal ante la autoridad competente. En caso de incumplimiento en el pago por parte de los distribuidores minoristas el distribuidor mayorista, productor o importador segn el caso presentar la denuncia respectiva aportando las correspondientes facturas de venta y la identificacin del sujeto incumplido. Lo anterior sin perjuicio de la competencia de la Secretaria de Hacienda Municipal en lo atinente al recaudo de los dineros impagados por concepto de Tributos por la va de la jurisdiccin coactiva. ARTCULO 289. ADMINISTRACIN Y CONTROL. La Fiscalizacin, Liquidacin Oficial, Discusin, Cobro, Devoluciones y sanciones, de las sobretasa a la gasolina motor, extra y corriente, as como las dems actuaciones concernientes a las mismas, es de competencia de la Secretaria de Hacienda Municipal, a travs de los funcionarios que se designen para el efecto. Para tal fin se aplicarn los procedimientos y sanciones establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO 1: Los contribuyentes del Rgimen Simplificado, debern informar todo cambio de actividad, en el trmino de un mes contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita. VISITAS. La Secretara de Hacienda podr realizar visitas de control y evaluar las actividades y los libros contables y financieros con el fin de constatar la declaracin privada de industria y comercio. Igualmente podr realizar cruces de informacin con otras entidades pblicas y privadas, la DIAN y la Cmara de Comercio. PARGRAFO 2: Con el fin de mantener un control sistemtico y detallando de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina vendida, facturada y las entregas del bien efectuadas para cada responsable, identificando l comprador o receptor. As mismo debern registrar la gasolina que retiren para su consumo propio. El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta cien (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes. ARTCULO 290. INTERESES MORATORIOS. El incumplimiento en el pago de la sobretasa por parte de los distribuidores minoristas, genera intereses moratorios a favor del responsable, en los trminos y condiciones sealados en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 291. LIQUIDACIN OFICIAL DE LAS SOBRETASAS. Todos los beneficiarios de las Sobretasas que como producto de procesos de fiscalizacin profieran requerimientos especiales estableciendo o incrementando el valor a pagar por efecto de la identificacin o incremento de las bases gravables, segn el caso, debern informar por escrito de dicho evento a los dems beneficiarios de la sobretasa, para que stos hagan valer las pruebas respecto de la obligacin tributaria de su competencia. Dicha informacin deber ser remitida dentro del periodo de firmeza de la liquidacin privada.
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CAPITULO XIII SOBRETASA BOMBERIL

ARTICULO 292. AUTORIZACIN LEGAL. Se establece una sobretasa con cargo al Impuesto de Industria y Comercio para financiar la actividad bomberil. La sobretasa que trata este Captulo se regir por la Ley 322 de octubre 4 de 1996. ARTICULO 293. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta sobretasa, la realizacin del hecho generador de Industria y Comercio ARTICULO 294. SUJETO ACTIVO. El Municipio de xxxxxxxx es el sujeto activo de la Sobretasa Bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. ARTICULO 295. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de esta sobretasa ser la persona natural o jurdica responsable del Impuesto de Industria y Comercio.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 296. BASE GRAVABLE: Para la sobretasa bomberil la base gravable del valor total a pagar en el impuesto de Industria y Comercio ARTICULO 297. CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el Impuesto Industria y Comercio. ARTICULO 298. TARIFA. La tarifa aplicable ser sobre el 5% del valor Total a pagar del impuesto Industria y Comercio. ARTICULO 299. DESTINACION. Los recursos sern destinados a la actividad bomberl.
CAPITULO XIV TASA CONTRIBUTIVA POR ESTRATITIFICACION.

ARTCULO 300. AUTORIZACION LEGAL. La tasa contributiva de estratificacin del Municipio de VALPARAISO, se encuentra autorizada por la ley 505 de 1999, pargrafo 1 del articulo 6 de la ley 732 de 2002, decreto 0007 de Enero 5 de 2010. ARTICULO 301. DEFINICION. Para los efectos del presente acuerdo se adoptan las siguientes definiciones: SERVICIO DE ESTRATIFICACIN: Es el servicio de clasificacin de los inmuebles residenciales a cargo de cada Municipio con el apoyo del Comit Permanente de Estratificacin, el cual comprende todas las actividades que conduzcan a la realizacin, adopcin, actualizacin y suministro de informacin para la aplicacin de las estratificaciones tanto urbana como semi urbana o de centros poblados y rural que comprende fincas y viviendas dispersas. REALIZACIN DE LA ESTRATIFICACIN: Es el conjunto de actividades a cargo de la Alcalda y del Comit Permanente de Estratificacin Municipal, conducentes a la ejecucin, en forma directa o mediante contratacin, de los estudios para la asignacin de los estratos socio econmicos en la zona urbana, semi urbana o de centros poblados y rural que comprende fincas y viviendas dispersas, conforme a las metodologas Nacionales establecidas. Lo anterior, se efecta en los plazos generales que fije la Ley a los Alcaldes, o en los plazos particulares que se le fije cuando no se hayan llevado a cabo los estudios en los plazos generales de Ley; cuando por circunstancias naturales o sociales deban hacerse de nuevo; o cuando al hacerlos se hayan aplicado incorrectamente las metodologas establecidas en las normas. El costo de la realizacin de las estratificaciones, comprende exclusivamente las actividades descritas en los Manuales e Instructivos Metodolgicos Nacionales establecidas. ADOPCIN DE LA ESTRATIFICACIN: Es el conjunto de actividades a cargo de la Alcalda y del Comit Permanente de Estratificacin Municipal, que comprenden
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com las labores relativas a la evaluacin del impacto social y financiero de los resultados, a la divulgacin general de los resultados de los estudios, a la expedicin de los Decretos Municipales o Distritales de adopcin de los resultados y de plazos de aplicacin por parte de las Empresas, ya la publicacin oficial de los Decretos. APLICACIN DE LA ESTRATIFICACIN: Es el conjunto de actividades a cargo de las Empresas Comercializadoras de Servicios Pblicos Domiciliarios, que permitan la asignacin del estrato socioeconmico a cada uno de los domicilios residenciales atendidos por la Empresa, de acuerdo con los resultados adoptados por la Alcalda y la informacin suministrada por esta, de manera tal que la estratificacin aplicada permita la facturacin de los servicios pblicos domiciliarios a los usuarios o domicilios residenciales, la asignacin de subsidios y el cobro de contribuciones de conformidad con los mandatos legales vigentes . ACTUALIZACIN DE LA ESTRATIFICACIN: Es el conjunto de actividades permanentes a cargo de la Alcalda y del Comit Permanente de Estratificacin Municipal o Distrital, para mantener actualizada la clasificacin de los Inmuebles residenciales mediante: a) la atencin de los reclamos; b) la re-clasificacin de viviendas cuyas caractersticas fsicas externas o internas segn sea el caso metodolgico- hayan cambiado sustancialmente (mejorado o deteriorado), o cuyo contexto urbano, semi urbano o rural haya cambiado sustancialmente :mejorado o deteriorado); c) la estratificacin e incorporacin de nuevos desarrollos; y d) la revisin general cuando la Alcalda o el Comit, previo concepto tcnico de la entidad competente, detecten falta de comparabilidad entre los estratos. El costo de la actualizacin de la estratificacin comprende exclusivamente las actividades descritas en los manuales e instructivos metodolgicos Nacionales establecidos. EMPRESA COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS PUBLICAS DOMICILIARIOS: Cualquier prestador definido acorde con el artculo 15 de la Ley 142 de 1994, que facture al usuario final y que, en consecuencia, aplique las tarifas residenciales correspondientes. LOCALIDAD: Es la Entidad Territorial, llmense Distritos, Municipios o Departamentos. CONCURSO ECONMICO: Aporte en dinero que deben hacer las empresas comercializadoras de servicios pblicos domiciliarios a la localidad, para los fines y en la forma ordenada en el artculo 11 de la Ley 505 de 1999. TASA CONTRIBUTIVA: Es el resultado de dividir el Monto del Concurso Econmico sobre la Base Gravable. En este sentido, el Concurso Econmico de que trata el artculo 11 de la Ley 505 de 1999, corresponde a la contribucin creada con el fin de recuperar parcialmente los costos del servicio de estratificacin prestado por la Localidad a las Empresas Comercializadoras de Servicios Pblicos Domiciliarios para permitirles la facturacin de los servicios prestados a sus usuarios residenciales.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 302. HECHO GENERADOR. Es el servicio de estratificacin que presta el Municipio de VALPARAISO a las empresas comercializadoras de servicios pblicos domiciliarios residenciales. SUJETO ACTIVO. El Municipio de xxxxxxxxx. SUJETO PASIVO. Las empresas de servicio pblicos que operan en el municipio. BASE GRAVABLE. Est constituida por los valores facturados por las empresas comercializadoras de los servicios pblicos domiciliarios a los usuarios residenciales, por servicios cuya liquidacin depende de la aplicacin de la estratificacin. ARTCULO 303. DETERMINACIN DEL COSTO DEL SERVICIO DE ESTRATIFICACIN. La alcalda de Valparaiso estimar, de conformidad con lo establecido en el artculo l' de este Decreto, el costo anual del servicio de estratificacin y lo presentar al Comit Permanente de Estratificacin antes de someter a aprobacin del Concejo Municipal el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal siguiente. Las recomendaciones del Comit Permanente de Estratificacin debern constar en las actas de las sesiones convocadas para estudiar el costo anual del servicio de estratificacin. Los aportes que en cumplimiento de! articulo 11 de la Ley 505 de 1999 hagan las empresas comercializadoras de servicios pblicos domiciliarios, se destinarn exclusivamente a atender las actividades propias del servicio de estratificacin. ARTCULO 304. DETERMINACIN DEL MONTO DEL CONCURSO ECONMICO. En cumplimiento de lo dispuesto por el articulo 11 de la ley 505 de 1999, el monto del concurso econmico o tarifa se calcular as: CSE NUR ij CE = ----------* -------- j= NSPD+1 NUR J En donde: i CE : Concurso Econmico correspondiente a la empresa comercializadora de servicios pblicos i i : Cada una de las empresas comercializadoras de servicios pblicos domiciliarios en la localidad. j : 1,2,NSPD: Cada uno de los servicios pblico domiciliarios de acueducto, alcantarillado, aseo, energa elctrica, distribucin de gas combustible, telefona fija pblica bsica conmutada y telefona local mvil en el sector rural; prestados por la empresa i en la localidad. NSPD: Nmero de servicios pblicos domiciliarios prestados en la localidad
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com CSE : Costo anual del Servicio de Estratificacin, calculado de acuerdo con el artculo 2 del presente Decreto. NUR ji : Nmero de usuarios residenciales de la empresa i para el servicio pblico domiciliario j en la localidad, durante el ao inmediatamente anterior. NUR j : Nmero total de usuarios residenciales para el servicio pblico domiciliario j en la localidad, durante el ao inmediatamente anterior. PARGRAFO: El aporte de cada empresa no superar el producto de la base gravable por el monto mximo de la tasa contributiva dispuesto en el siguiente artculo. ARTCULO 305. MONTO MXIMO DE LA TASA. La tasa contributiva para el Municipio de Valparaiso ser del ocho x mil (0.8). ARTCULO 306. FECHA Y FORMA DE PAGO DE LA CONTRIBUCIN. El pago de los aportes de las empresas de servicios pblicos domiciliarios se efectuar en dos cuotas, la primera antes del 15 de febrero y la segunda antes del 15 de agosto de cada ao. ARTCULO 307. INCORPORACIN PRESUPUESTAL. Los aportes que hagan las empresas de servicios pblicos domiciliarios sern incorporados a los presupuestos de Valparaiso con la destinacin especfica ordenada por el artculo 11 de la Ley 505 de 1999, en un rubro para la "Estratificacin Socioeconmica del Municipio de xxxxxxxx". Cuando el monto total anual de los aportes supere los 200 salarios mnimos legales mensuales vigentes, el municipio podr dar en administracin, mediante encargo fiduciario, los recursos recaudados por concepto de la tasa de que trata este Decreto. Dicha contratacin deber realizarse bajo los parmetros sealados por el Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica (Ley 80 de 1993, modificada por la Ley 1150 de 2007, sus Decretos Reglamentarios y las dems normas que las modifiquen o adicionen), y por la Ley Orgnica de Presupuesto. La Alcalda rendir informe semestral de ejecucin de gastos al Comit Permanente de Estratificacin. ARTCULO 308. INSPECCIN, CONTROL Y VIGILANCIA. La Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios verificar el pago oportuno de los aportes correspondientes por parte de las empresas comercializadoras de servicios pblicos domiciliarios en desarrollo del artculo 11 de la Ley 505 de 1999 y en los trminos previstos en este Decreto. El Comit Permanente de Estratificacin, vigilar el acatamiento del artculo 11 de la Ley 505 de 1999 en los trminos previstos en este Decreto.
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CAPITULO XV TASA SERVICIOS DE MATADERO PBLICO
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 309. SERVICIO DE MATADERO. Son las tarifas que cobra el Municipio por el uso de zona de sacrificio, examen de animales y de carne, vigilancia, servicios pblicos y dems servicios prestados en el matadero de su propiedad. ARTCULO 310. TARIFA. Los usuarios a los cuales el Municipio les preste el servicio de matadero pblico estn obligados a pagar la siguiente tasa: SERVICIOS GANADO MAYOR SERVICIO DE BASCULA SERVICIO DE CORRAL SERVICIO DE SACRIFICIO SERVICIOS GANADO MENOR SERVICIO DE BASCULA SERVICIO DE CORRAL SERVICIO DE SACRIFICIO VALOR EN UVT 10% 1 UVT 10% 1 UVT 2 UVT VALOR EN UVT 10% 1 UVT 10% 1 UVT 1 UVT
PARGRAFO. Por disposicin final de elementos decomisados, se cobrar una tasa del (5%) de una (1) UVT por kilogramo del peso de lo que se va a disponer. ARTCULO 311. La administracin municipal podr modificar mediante decreto las tarifas anteriores si, previo estudio econmico, resultare que las tarifas actuales no reflejan un equilibrio entre beneficio y administracin de costos, para la prestacin de dicho servicio.
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CAPITULO XVI ESTAMPILLA PRO-CULTURA

ARTCULO 312. ORDEN DE EMISIN. Emtase la Estampilla Pro-Cultura en el Municipio de Valparaso, autorizada por la Ley 397 del 7 de Agosto de 1997 y modificada por el Art. 1 de la Ley 666 del 2001, cuyos recursos sern administrados por el Municipio de xxxxxxxx, con destino a proyectos acordes con los planes nacionales y locales de cultura. ARTCULO 313. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la Estampilla Pro-Cultura es el Municipio de xxxxxxxx, a quien corresponde, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. ARTCULO 314. SUJETO PASIVO. Ser sujeto pasivo de la Estampilla todas las personas naturales y jurdicas que por razones de sus hechos o actuaciones generen el tributo previsto en el presente acuerdo. ARTCULO 315. HECHOS GENERADORES Y TARIFAS: Los actos, documentos y hechos generadores sobre los cuales es obligatorio el pago de la estampilla Pro
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com cultura del Municipio, todos ellos relacionados con el Municipio de xxxxxxx y sus Entidades Descentralizadas, sern los siguientes: a) Los actos que se relacionen con ingresos y movimientos de personal b) Los pagos de obligaciones y compromisos PARGRAFO 1.Los actos y las tarifas que se relacionan con el ingreso y movimientos de personal, literal a), sern: 1. Las actas de posesin de todos los servidores pblicos que tomen posesin ante el Municipio y todos los empleados municipales pagarn el dos por ciento (2%) de la asignacin salarial si la misma es igual o superior a dos (2) SMLMV. 2. La posesin de Notario - Cuando la toma sea en propiedad, el dos por ciento (2%) liquidado sobre diez (10) SMLMV - Cuando la toma sea en interinidad, el dos por ciento (2%) liquidado sobre cinco (5) SMLMV PARGRAFO 2. Para los pagos de obligaciones y compromisos, as: 1. Todos los contratos celebrados por la Administracin Municipal cuyos recursos sean de propiedad del Municipio sin importar su procedencia , celebrados por entidades de cualquier orden nacional, Municipal, distrital municipal que se vayan a ejecutar en o para el beneficio del Municipio de xxxxxx, pagarn el uno por ciento (1%) liquidado sobre el valor de dicho contrato. 2. Toda adicin en valor a un contrato, cualesquiera sea su naturaleza pagar el uno por ciento (1%) liquidado sobre el ciento por ciento (100%) del valor adicional de dicho contrato. Pargrafo tercero: Para todos los efectos del presente artculo, los valores resultantes de la liquidacin de la tarifa se aproximarn al mltiplo de cien (100) ms cercano. ARTCULO 316. El Municipio de xxxxx, abrir tres cuentas especiales en un banco o corporacin de ahorro denominadas: 1. Una primera cuenta denominada Estampilla pro cultura del Municipio de xxxxxxx. 2. Una segunda cuenta denominada Seguridad social del creador y del gestor cultural del Municipio de xxxxxxx. 3. Una Tercera cuenta denominada Pasivo Pensional estampilla pro cultura del Municipio de xxxxx. ARTCULO 317, DESTINACIN: Los ingresos recaudados por concepto de la Estampilla Pro cultura sern destinados de la siguiente manera: 1- Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural (Ley 666/01) 2- Un veinte por ciento (20%) para el pasivo pensional (Art. 47 Ley 863/03) 3- Un setenta por ciento (70) para las siguientes acciones: Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creacin, la actividad artstica y cultural, la investigacin y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artculo 18 de la Ley 397 de 1997.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Estimular la creacin, funcionamiento y mejoramiento de espacios pblicos, aptos para la realizacin de actividades culturales, participar en la dotacin de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales requieran. Fomentar la formacin y capacitacin tcnica y cultural del creador y del gestor cultural. Apoyar los diferentes programas de expresin cultural y artstica, as como fomentar y difundir las artes en todas sus expresiones y las dems manifestaciones simblicas expresivas de que trata el artculo 17 de la Ley 397 de 1997. ARTCULO 318. EXENCIONES. Se exceptan del pago de la Estampilla Pro cultura del Municipio de Valparaso: a) Los contratos de emprstito b) Los contratos del rgimen de seguridad social. c) Los contratos interadministrativos celebrados con entidades de derecho pblico, siempre y cuando su ejecucin se haga directamente por cuenta de dicha entidad, de lo contrario, estarn grabados con la tarifa del uno por ciento (1%) liquidado sobre el valor de dicho contrato. d) Los contratos de adhesin que realice el Municipio de xxxxxxx a los contratos de Aporte suscritos por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. e) Todos los convenios interadministrativos celebrados con entidades de derecho pblico. ARTCULO 319. VALIDACIN. La estampilla podr ser validada con recibo oficial de pago del valor de la misma mediante el descuento directo efectuado sobre los documentos que generen el gravamen. ARTCULO 320. FORMA DE PAGO. Los relacionados con el ingreso y movimientos de personal se debern cancelar en la Secretara de Hacienda Municipal antes de la toma de posesin. Los relacionados con pagos de obligaciones y compromisos ser descontada del valor del contrato, con valor girado del anticipo, pagos parciales y pago final. ARTCULO 321. ADMINISTRACIN: La obligacin de exigir la estampilla Pro cultura del Municipio de Valparaso o el recibo oficial, queda a cargo de los respectivos funcionarios tanto pblicos como privados que intervienen en la inscripcin del acto, documento o actuacin administrativa. PARGRAFO NICO: Los servidores pblicos y privados obligados a exigir la estampilla el recibo de pago, que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con las Leyes vigentes. ARTCULO 322. CONTROL FISCAL. El control fiscal sobre los recaudos provenientes de la Estampilla creados mediante el presente acuerdo estar a cargo de la Contralora Departamental del Caquet.
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CAPITULO XVII ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ANCIANO

ARTCULO 324. AUTORIZACIN LEGAL. Autorizada por la Ley 687 de 2001, como recurso para contribuir a la dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de centros de bienestar del anciano y centros de vida para la tercera edad. ARTCULO 325. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador la suscripcin de contratos por las modalidades de suministro, servicios, consultora, arrendamiento, publicidad, obra pblica, administracin delegada, honorarios y aseguramiento. ARTCULO 326. SUJETO ACTIVO. Es el municipio de xxxxxxx y en l recae la gestin, administracin, control, recaudo, determinacin, discusin, devolucin y cobro. ARTCULO 327. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos los contratistas que suscriban contratos con el municipio de xxxxxxxx y sus entidades descentralizadas. ARTCULO 328. CAUSACIN. La estampilla se causa en el momento de la legalizacin del respectivo contrato y su pago se efectuar en la Tesorera Municipal. ARTCULO 329. BASE GRAVABLE. La base gravable est constituida por el valor bruto del contrato, sobre cualquier cuanta. ARTCULO 330. TARIFAS. El cobro de la estampilla se efectuar mediante pago directo en la Tesorera Municipal en los siguientes porcentajes: CONTRATOS DE CUANTA SUPERIOR A 500 SALARIOS MNIMOS MENSUALES VIGENTES EL 1.5%. CONTRATOS MENORES DE 500 Y MAYORES DE 15 SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES EL 1%. CONTRATOS DE CUANTA MENOR A 15 SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES EL 0.5%. ARTCULO 331. DESTINACIN. El producto de la estampilla ser aplicado en su totalidad a la dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en la jurisdiccin del municipio de VALPARAISO. ARTCULO 332. EXCLUSIONES. Estn excluidos del pago de la estampilla pro bienestar del anciano los convenios Interadministrativos y los que celebren entre si las entidades del sector central y descentralizado del municipio de xxxxxxx.
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CAPTULO XVIII
CONTRIBUCIN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA

ARTCULO 333. AUTORIZACIN. Todas las personas naturales o jurdicas, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones ilquidas, que suscriban contratos de obra pblica con el municipio de xxxxxx o celebren contratos de adicin al valor de los existentes, debern pagar a favor del municipio una contribucin equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adicin. PARGRAFO. La celebracin o adicin de contratos de concesin, mantenimiento y operaciones de vas de comunicacin terrestre o fluvial, puertos areos, martimos o fluviales pagarn con destino al fondo de seguridad y convivencia del municipio una contribucin del 2.5 por mil del valor del recaudo bruto que genera la respectiva concesin. ARTCULO 335. ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICA 1. Hecho generador. El hecho generador lo constituye la suscripcin del contrato de obra pblica y/o de concesin, as como la adicin de los mismos. 2. Sujeto activo. El sujeto activo es el Municipio de xxxxxxxx. 3. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo es el contratista. PARGRAFO 1. En caso de que el Municipio de xxxxx. Suscriba convenios de cooperacin con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construccin o mantenimiento de obras pblicas, los subcontratistas que los ejecuten sern sujetos pasivos de esta contribucin. PARGRAFO 2. Los socios copartcipes y asociados de los consorcios y uniones temporales que celebren los contratos a que se refiere el pargrafo anterior, respondern solidariamente por el pago de la contribucin del 5%, a prorrata de sus aportes o participacin. PARGRAFO 3. Como quiera que las cooperativas son personas jurdicas y la ley no excluye del gravamen a ninguna persona, son sujetos pasivos de hecho gravables. ARTCULO 336. BASE GRAVABLE. La base gravable est constituida por el valor del contrato o el valor de la adicin, segn el caso. ARTCULO 337. CAUSACIN. Es el momento de la entrega del anticipo, si lo hubiere, y en cada cuenta que se cancele al contratista. ARTCULO 338. TARIFA. La tarifa aplicable a la base gravable es del cinco por ciento (5%) para los contratos de obras pblicas y del 2.5% en el caso de las concesiones. ARTCULO 339. FORMA DE RECAUDO. Para los efectos previstos en este captulo, la Secretara de Hacienda Municipal descontar el porcentaje de la contribucin del valor del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com El valor retenido por el Municipio ser consignado en una cuenta destinada exclusivamente al Fondo Municipal de Seguridad. ARTCULO 340. DESTINACIN. Los ingresos por concepto de la contribucin de que trata el presente captulo debern ingresar al Fondo de Seguridad del Municipio, sern destinados a lo previsto en el artculo 122 de la Ley 418 de 1997 y artculo 3 de la Ley 548 de 1999, y la Ley 1106 de 2006.
CAPTULO XIX CONTRIBUCION POR VALORIZACION MUNICIPAL.

ARTCULO 341. BASE LEGAL CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN . El Impuesto de Contribucin de Valorizacin de que trata este Captulo, es el Artculo 3 de la Ley 25 de 1921, Ley 195 de 1936, Decreto 1333 de 1986, la Ley 9 de 1989 y la Ley 388 de 1997 y dems normas concordantes. ARTCULO 342. NOCIN DE LA CONTRIBUCIN DE VALORIZACIN . La contribucin de Valorizacin es el gravamen real obligatorio decretado por el Municipio de Valparaso destinado a la construccin de una obra, plan o conjunto de obras de inters pblico que se impone a los propietarios o poseedores de aquellos bienes inmuebles que se beneficien con la ejecucin de las mismas. PARGRAFO. El Municipio de xxxxxx, podr cobrar la contribucin (es) de Valorizacin a su favor por obras ejecutadas por la Nacin o el Departamento del Caquet o cualquiera de las entidades descentralizadas de los niveles nacional, departamental, o municipal, dentro de su jurisdiccin, previa autorizacin del Gobierno Nacional o Departamental o de las entidades descentralizadas, segn el caso. ARTCULO 343. OBRAS QUE PUEDEN ACOMETERSE . Podr acometerse por el sistema de Valorizacin toda obra, plan o conjunto de obras de utilidad pblica de inters social o desarrollo urbano que produzca beneficio econmico sobre la propiedad del inmueble. PARGRAFO 1. Se consideran de inters pblico y causan contribucin de valorizacin todas las obras de Inters Pblico y infraestructura urbana, suburbana y rural que se construyan en el Municipio para mejorar la calidad de vida de la comunidad y que produzcan beneficio a la propiedad inmobiliaria, tales como autopistas y avenidas; apertura, prolongacin, ensanche, pavimentacin y obras complementarias de toda clase de vas; puentes, plazas, plazoletas, parques y zonas verdes; renovacin, reordenamiento y habilitacin de sectores urbanos, servicios pblicos a cargo del Municipio de xxxxxxxx, y en general, toda obra pblica que genere una mejor utilizacin de la tierra.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Estas obras se podrn ejecutar y cobrar la contribucin de valorizacin, en forma individualizada o mediante planes de conjunto que comprendan varias obras dentro de un mismo sector. PARGRAFO 2. Cuando se trate de obras desarrollo urbano, el Municipio de xxxxxxxx, bien a travs de la Secretara de Planeacin, Desarrollo e Infraestructura Municipal, o quien haga sus veces, o mediante otras Dependencias, entidades o instituciones en las cuales participe, podr asociarse con entidades pblicas o privadas que deseen vincularse a dichas obras en cualquiera de sus aspectos. PARGRAFO 3. Cuando se trate de obras de valorizacin local, o de pavimentacin de vas publicas en los barrios populares de la municipalidad, el Municipio podr recuperar la (s) inversin (es) por dicho concepto. ARTCULO 344. DISTRIBUCIN PARCIAL O APLAZAMIENTO DE LA DISTRIBUCIN DE UNA OBRA. El Municipio de Valparaso puede distribuir parcialmente una obra, plan o conjunto de obras de utilidad pblica e inters social, o aplazar su distribucin cuando lo considere conveniente o porque existan claras y graves condiciones de orden econmico debidamente comprobadas que as lo exijan, aplazamiento que no podr exceder el trmino de 5 aos. ARTCULO 345. BASE PARA ESTABLECER EL COSTO . Para determinar el costo de una obra, plan o conjunto de obras pblicas, se tendrn en cuenta todas las inversiones que la obra requiera, con los probables reajustes que estos sufrirn por el transcurso del plazo que se determina para la completa realizacin de las mismas, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y otro porcentaje de hasta un 30% para gastos de distribucin o recaudo de las contribuciones de valorizacin ARTCULO 346. BASE GRAVABLE. Corresponde a las reas de los predios localizados dentro de la zona de influencia, hasta las cuales llega el beneficio. ARTCULO 347. SUJETO ACTIVO. La Contribucin de Valorizacin se cobrar por el Municipio de xxxxxxx, por las obras, planes o conjunto de obras de inters publico que se construyan y que produzcan beneficio econmico a la propiedad inmueble. ARTCULO 348. SUJETO PASIVO. La obligacin de pagar la contribucin recae sobre quien tenga el derecho de dominio o sea poseedor de uno o varios inmuebles comprendidos dentro de la zona de influencia, al momento de quedar en firme la resolucin distribuidora del gravamen. Cuando el inmueble pertenezca a diversos dueos sin comunidad de dominio entre ellos, se grabar a cada propietario en proporcin al avalo o coeficiente de la propiedad de la unidad de dominio. Pero si no fuere fcil establecer esta proporcin, se grabar a todos los propietarios con el total de la contribucin, entendindose que son solidarios en la obligacin de pagarla. Cuando la propiedad est en fideicomiso, la contribucin se impondr al fideicomisario. El derecho de servidumbre activa no se grabar separadamente, si no que se tendr en cuenta para determinar la capacidad del predio dominante para absorber el beneficio.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 349. HECHO GENERADOR. La contribucin de valorizacin tiene como hecho generador la obra, plan o conjunto de obras, que se ejecutan a travs de dicho sistema. ARTCULO 350. PLANES O CONJUNTO DE OBRAS. La contribucin de valorizacin se podr distribuir ya sea por obras individualizadas, como por conjunto o planes de obras relacionadas entre s que integren proyectos sectoriales. ARTCULO 351. ORDENAMIENTO DEL COBRO. Corresponde al Concejo Municipal a peticin de la Administracin Municipal de xxxxx, determinar cada una de las obras, planes o conjunto de obras que han de causar contribucin de valorizacin, el sujeto pasivo de las mismas y la base gravable, de conformidad con el artculo 338 de la Constitucin Poltica de Colombia, y cuyas definiciones se encuentran en el presente Estatuto. ARTCULO 452. POCA DE LA DISTRIBUCIN. La contribucin de valorizacin se puede distribuir, antes, durante y despus de ejecutada la obra, planes o conjunto de obras y dentro de los cinco (5) aos siguientes a su terminacin. Se entiende por terminada una obra cuando se entrega al uso o servicio de la comunidad. ARTCULO 453. PROPORCIONALIDAD DE LA CONTRIBUCIN: COSTO BENEFICIO. Las contribuciones de valorizacin debern ser proporcionales a los beneficios que hayan de recibir los predios por la ejecucin de la obra y en ningn caso podrn exceder al respectivo beneficio que obtenga cada predio. En caso que el beneficio supere el costo de la obra, plan o conjunto de obras, no podr cobrarse sino hasta el costo de las mismas. ARTCULO 354. INMUEBLES EXCLUIDOS. Los nicos inmuebles excluidos de la contribucin de Valorizacin son: 1. Los bienes de uso pblico, que define el artculo 674 del Cdigo Civil. 2. Los inmuebles de propiedad del Municipio de Valparaso que tengan el carcter de bien fiscal, tales como escuelas publicas, Hospitales Pblicos, centros de salud pblicos, sedes administrativas, etc. 3. Los inmuebles contemplados en el Concordato con la Santa Sede (Ley 20 de 1974), en lo que corresponda al rea dedicada al culto, casas episcopales y curiales de la Iglesia Catlica y dems iglesias y cultos reconocidos por la Ley. 4. Se excepta de esta exoneracin los colegios o reas donde haya una explotacin econmica. 5. Los inmuebles destinados totalmente a usos culturales, de asistencia social, las sedes de accin comunal, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro o no constituya un bien fiscal. 6. Las edificaciones declaradas monumentos nacionales histrico, arquitectnicos, cultural o artstico, cuando su utilizacin no tenga nimo de lucro o no estn destinadas a vivienda. 7. Las tumbas y bvedas de los cementerios siempre y cuando no sean de propiedad de los parques cementerio.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 8. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil Colombiana y los Cuerpos de Bomberos Voluntarios, siempre y cuando estn destinados al ejercicio de las funciones propias de la entidad, situacin que debern probar al hacer la respectiva solicitud. 9. Las zonas de cesin obligatoria gratuita generadas en la construccin de urbanizaciones, barrios o desarrollos urbansticos, siempre que al momento de la asignacin del gravamen aparezca inscrita en el folio de matrcula inmobiliaria la protocolizacin de la constitucin de la urbanizacin, barrio o desarrollo urbanstico, donde se describan aquellas. 10. Las reas que en el momento de asignacin del gravamen se encuentren en reserva vial y se requieran para la ejecucin de las obras aqu establecidas o de aquellas que surjan de la modificacin del Plan de Ordenamiento Territorial. PARGRAFO 1. Los predios que conforme a esta norma son excluidos en la distribucin de la contribucin de valorizacin, se tendrn como inexistentes en el momento de liquidar las contribuciones PARGRAFO 2: Todos los dems inmuebles beneficiados (Nacin, Departamento o entidades descentralizadas de cualquier orden), sern gravados y las contribuciones efectivamente cobrado 91
CAPITULO XX REGALIAS POR EXTRACCIN DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA

ARTCULO 355. HECHO GENERADOR. Las regalas se generan por la extraccin y explotacin de materiales tales como piedra, arena y cascajo de los lechos de los ros, fuentes, arroyos y canteras ubicados dentro de la jurisdiccin del municipio de xxxxxxx. ARTICULO 356. SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurdica responsable de ejecutar la accin de extraccin y/o transportar los materiales generadores de la obligacin tributaria. ARTCULO 357. BASE GRAVABLE. La base gravable es la capacidad en metros cbicos del vehculo. ARTCULO 358. TARIFAS. La tarifa a aplicar por metro cbico, sern las siguientes: CONCEPTO TARIFA Cascajo 3.0% Piedra 3.5% Arena 5.0% ARTCULO 359. LIQUIDACIN Y PAGO. El impuesto se liquidar de acuerdo con la capacidad del vehculo en que se transporte, nmero e viajes y nmero de das en que se realice la extraccin y se pagar anticipadamente de acuerdo con la liquidacin provisional que efecte la Secretara de Hacienda. La secretaria de
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Gobierno municipal a travs de la fuerza pblica y la UMATA o la oficina que haga sus veces, debern realizar operativos que controlen la evasin. ARTICULO 360. LICENCIAS PARA EXTRACCIN DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA. Toda persona natural o jurdica que se dedique a la explotacin, distribucin, transporte y comercializacin de material del lecho, de ros, caos y canteras deber proveerse de una licencia ambiental especial que para el efecto expedir Corporacion autonoma. Las licencias o carnets se expedirn por perodo de un (1) ao, pero en los casos de los vehculos provenientes de otros municipios o departamentos se expedir por un (1) ao o fraccin de ste, segn el requerimiento o solicitud del interesado. El valor de la licencia para extraccin de arena, cascajo y piedra ser de tres (3) salarios mnimos diarios vigentes. La Polica Nacional, el inspector de polica, los funcionarios de Impuestos Municipales, UMATA, y CORPORACION AUTONOMA podrn en cualquier momento exigir la presentacin de la licencia e instruir a los ciudadanos sobre los reglamentos de este impuesto. De todas formas, quien no presente el pago del impuesto a las Alcalda de xxxxxxxx las autoridades municipales, cobrar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios vigentes, y el decomiso del material. ARTICULO 361. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIN DE LA LICENCIA . 1.- Obtener el concepto favorable de la UMATA. 2.- Autorizacin previa de Corpoamazonia. 3.- Cancelar el valor liquidado por la licencia. 4.- Depositar en la Tesorera Municipal a ttulo de anticipo, el valor del impuesto liquidado. ARTICULO 362. REVOCATORIA DEL PERMISO. La Alcalda Municipal podr en cualquier tiempo revocar la licencia, cuando la extraccin del material afecte el medio ambiente o entrae algn perjuicio para el Municipio o terceros. ARTCULO 363. SANCIONES. La secretaria de transito y transporte municipal sancionara con un (1) salarios mnimos mensuales vigentes, a los propietarios de volquetas que exploten material de ro sin presentar el debido recibo de pago del impuesto que reglamenta el presente Estatuto. ARTICULO 387. OTRAS LIQUIDACIONES. Cuando se trate de consorcios, sociedades o personas jurdicas, se tendr en cuenta el Cdigo de Minas Ley 685 de 2001, en cuanto a actividades mineras de explotacin y aprovechamiento de material extrado. Para efectos de la Liquidacin de regalas, se realizar conforme a la Resolucin 0556 de Julio 1 de 2008 anual que emite la Unidad de Planeacin Minero Energtica, donde determinan los precios base de los minerales para la liquidacin, conforme el FORMULARIO PARA DECLARACION Y LIQUIDACIN DE REGALIAS, COMPENSACIONES Y DEMAS CONTRAPRESTACIONES POR EXPLOTACIN DE MINERALES, cuyo pago debe hacerse mensual o trimestral.
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CAPITULO XXI
COSO MUNICIPAL
ARTCULO 388. DEFINICIN. Es el lugar donde deben ser llevados los semovientes que se encuentren en la va pblica o en predios ajenos. ARTCULO 399. HECHO GENERADOR. Lo constituye el hallazgo los semovientes o animales en la va pblica o en predios ajenos sin acompaamiento o sin que ocurra un traslado obligado de un lugar a otro, por su dueo o sus trabajadores. ARTCULO 390. PROCEDIMIENTO. Los semovientes y animales domsticos que se encuentren deambulando por las calles de la ciudad, o en predios ajenos debidamente cercados, sern conducidos a las instalaciones del coso municipal, para lo cual se deber tener en cuenta lo siguiente: 1. Una vez sean llevados los semovientes o animales domsticos a las instalaciones del coso municipal, se levantar un acta que contendr: identificacin del semoviente, caractersticas, fechas de ingreso, estado de sanidad del animal y otras observaciones. Se identificar mediante un nmero que ser colocado por el Administrador del Coso Municipal, utilizando para ello pintura. Tambin sern sometidos a examen sanitario de acuerdo con lo previsto por el artculo 325 del Cdigo Sanitario Nacional (Ley 9 de 1979). 2. Si realizado el correspondiente examen el semoviente presentare cualquier tipo de enfermedad, pasar a corrales especiales destinados para ese fin y estar al cuidado de las autoridades sanitarias. 3. Si del examen sanitario resultare que el semoviente o animal domstico se hallare enfermo en forma irreversible, s ordenar su sacrificio, previa certificacin de mdico veterinario. 4. Para el cabal desarrollo de las actividades del coso, el Coordinador de la UMATA podr pedir la colaboracin de las autoridades sanitarias. 5. Si transcurrido cinco (5) das hbiles de la conduccin del semoviente o animal domestico al coso municipal, no fuere reclamado por el dueo o quien acredite serlo, ser entregado en calidad de deposito a la facultad de veterinaria de alguna Universidad prxima, de conformidad con las normas del cdigo civil, o la entidad con la cual el municipio suscribi el convenio respectivo . Si en trmino al que se refiere el presente numeral el animal es reclamado, se har entrega del mismo, una vez, cancelados los derechos del coso municipal y dems gastos causados, previa presentacin del recibo de pago respectivo. Vencido el termino por el cual se entrego el deposito sin que hubiera sido reclamado, se proceder a declararlo mostrenco. 6. Los gastos que demande el traslado, cuidado y sostenimiento de los semovientes conducidos al coso municipal debern ser cubiertos por quienes acrediten su propiedad antes de ser retirados del mismo, con la prevencin de que si volvieren a dejarlos deambular por la va pblica incurrirn en las sanciones previstas en el Cdigo Nacional de Polica (artculo 202) y el Cdigo Municipal de Polica y por violacin del Manual de Convivencia Ciudadana.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 391. BASE GRAVABLE. Est dada por el nmero de das en que permanezca el semoviente en el coso municipal y por cabeza de ganado mayor o menor. ARTCULO 392. TASAS. Establese a cargo de los propietarios de los semovientes a que se refieren los artculos anteriores, las siguientes tasas: SEMOVIENTES GANADO MAYOR GANADO MENOR OTRAS ESPECIES TARIFAS EN UVT X UNIDAD 1 UVT 50% de 1 UVT 40% de 1 UVT
ARTCULO 393. DECLARATORIA DE BIEN MOSTRENCO. En el momento que un animal no sea reclamado dentro de los diez (10) das se procede a declararlo bien mostrenco y por consiguiente se deber rematar en subasta publica cuyos fondos ingresarn a la tesorera municipal, destinndose estos recursos exclusivamente para el mantenimiento y administracin del coso municipal. PARGRAFO. Si en el trmino a que se refiere el presente numeral el animal es reclamado, se har entrega del mismo, una vez sean cancelados los derechos del coso municipal y dems gastos causados, previa presentacin del recibo de pago respectivo. ARTCULO 394. SANCIN. La persona que saque del coso municipal el animal o animales sin haber pagado el valor respectivo pagar una multa equivalente al doble de la tasa correspondiente, sealada en este Estatuto, sin perjuicio del pago de la que normalmente se cobra.
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CAPITULO XXII ARRENDAMIENTO DE UN BIEN DE USO PBLICO EN PLAZA DE MERCADO

ARTCULO 395. GENERALIDADES. Se denomina Plaza de Mercado, para efectos del presente Estatuto de Rentas Municipales, los lugares construidos o destinados por el Municipio de XXXXXXX, para servir de centro de expendido y abastecimiento de artculos de consumo popular o de uso domstico y alimentos preparados. PARGRAFO 1. Entindase por artculos de primera necesidad los vveres, frutas, verduras, las carnes, productos agrcolas, conservas alimenticias embazadas de producciones nacionales o extranjeras y los artculos a juicio del Municipio de xxxxxxx, sean complementarios para la vida domstica, o que en disposiciones legales emanadas de autoridades oficiales se considere como tales. PARGRAFO 2. Para efectos de las presentes disposiciones entindase como adjudicatario o contribuyente aquella persona a quien a travs de acto administrativo expedido por la Administracin Municipal se le asigna un local
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com interior o exterior, puesto interior o exterior, mdulo, o lugar en zona de descargue en la Plaza de Mercado del Municipio de xxxxxxxxx. NORMATIVIDAD DE LAS PLAZAS DE MERCADO . El Consejo de Estado, Seccin Primera, en fallo del 6 de julio de 2000 con radicacin No. 5303, manifest: "Las plazas de mercado se han entendido como una especie de las plazas, previstas como bienes de uso pblico en los artculos 674 y 1005 del C.C., cuando son de propiedad del Estado, en especial de los municipios. De modo que el gnero es la plaza y la especie es la plaza de mercado, por consiguiente, una y otra estn revestidas de las caractersticas de los bienes de uso pblico, a saber: Ser de dominio de una entidad estatal, usualmente, de los municipios, y de uso de todos los habitantes del respectivo territorio. Adems, se hallan cobijadas por los atributos propios de tales bienes, como son la inajenabilidad, inembargabilidad e imprescriptibilidad, recogidos en los artculos 63 de la Carta y 674 del C.C." Las plazas de mercado son bienes de uso pblico, siempre y cuando sean de dominio de los municipios y de uso de los habitantes del respectivo territorio. A su vez, para que una plaza de mercado pueda considerarse como bien de uso pblico plaza de mercado, debe estar destinada a la realizacin de actividades de expendio o venta de vveres o productos de primera necesidad, segn se puede deducir de los artculos 1 y 2 del Decreto 929 del 11 de mayo de 1943 y la interpretacin que de stos ha hecho la Corte Constitucional v.g. en sentencia T238 de 1993 El artculo 1974 del Cdigo Civil dispone que son susceptibles de arrendamiento todas las cosas corporales o incorporales que pueden usarse sin consumirse, excepto aquellas que la ley prohbe arrendar y en el artculo 1973 ibdem se dispone que el arrendamiento es un contrato en que una de las partes concede el goce de una cosa y la otra a pagar por ese goce. Por ltimo el artculo 1981 del Cdigo citado consagra que el arrendamiento de los bienes de la Unin o de establecimientos pblicos de sta se rige por las normas del Cdigo Civil salvo lo estipulado en los cdigos o leyes especiales. ARTICULO 396.TARIFAS: Establzcase los siguientes porcentajes como valor de Administracin del Local, Modulo o Puesto Interior o Exterior en la Plaza de Mercado, el cual se determinar segn las medidas de cada local comercial, puesto, mdulo interno o externo, o lugar en zona de descargue en la plaza de mercado del Municipio de xxxxxxxx: TIPOS DE ESPACIOS LOCALES COMERCIALES ESPACIOS NO CERRADOS INTERNOS ESPACIOS NO CERRADOS EXTERNOS MESAS DE CARNICERIA UVT 10% M 15% M 10% M 1 MESA
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PARAGRAFO 1: Algunos locales comerciales no incluyen pago de servicios pblicos. PARGRAFO 2: Las mesas de carnicera incluye pago de servicios pblicos.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARAGRAFO 3. Los ocales internos que incluyan pago de servicios pblicos tendrn un recargo adicional del 5%. ARTICULO 397. ADMINISTRACION. La Administracin de la Plaza de Mercado estar a cargo de la Secretaria de Planeacin, Desarrollo e Infraestructura Municipal o su delegado, quien actuara como Ente Administrador. PARGRAFO: En caso de Remodelacin o Mejoramiento Locativo de la Plaza de Mercado por parte de la Administracin Municipal, el Adjudicatario acatar las decisiones que para tal fin sean necesarias, as como lo previsto en el Reglamento Interno de la Plaza de Mercado.
CAPITULO XXIII ALQUILER DE PROPIEDADES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

ARTCULO 399. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye el alquiler a los particulares de las dems propiedades inmobiliarias, maquinarias y vehculos de propiedad del Municipio de xxxxxxxxx. ARTCULO 400. TASA DETERMINADA. Las tasas por el alquiler de los predios, vehculos y maquinaria de propiedad del municipio son: TIPO DE PROPIEDAD MOTONIVELADORA HORA RETROEXCAVADORA HORA CAMION HORA MAQUINA DE BLOQUES MES FORMALETAS TUBOS MES PISTA DE JUZGAMIENTO EQUINO DIA TARIFA EN UVT 3 UTV 3 UVT 2 UVT 3 UVT 2 UVT 4 UVT
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CAPITULO XXIV SERVICIOS CEMENTERIO PUBLICO

ARTCULO 401. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye la utilizacin por parte de los particulares del servicio de morgue y utilizacin de las sepulturas en el cementerio pblico del Municipio de xxxxxx. ARTCULO 402. BASE LEGAL. La Ley 92 de 1938 Arts. 21 a 23. Este Recaudo se utilizar para los gastos de Administracin.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 403. ADMINISTRACIN. La Administracin del Cementerio Municipal deber hacerse directamente por la Alcalda municipal o su delegado y en caso contrario se debe estipular en respectivo acto jurdico que se estipule para el caso. ARTCULO 404. EXPENSA DETERMINADA. Las expensas por la utilizacin del cementerio tendrn un valor equivalente en salarios mnimos mensuales legales vigentes, as: CONCEPTOS MORGUE PARA NECROPCIAS BOVEDA SENCILLA 5 AOS SEPULTURA PERMANENTE TIERRA 5 AOS OSARIO AOS CRIPTA FAMILIAR AOS TARIFAS EN UVT 5 1O 5 2 15 $
ALXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX .
CAPTULO XXV PARTICIPACION IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES

ARTCULO 405. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto sobre vehculos automotores se encuentra autorizado por la Ley 488 de 1998, artculo 138. De conformidad con el artculo 150 de la Ley 488 de 1998, del total de lo recaudado a travs del Departamento de Caquet por concepto del impuesto de vehculos automotores, as como de las sanciones e intereses, corresponder al Municipio de xxxxxxx el 20% de lo liquidado y pagado por los propietarios o poseedores de vehculos que informaron en su declaracin como direccin de vecindad la jurisdiccin del Municipio dexxxxxxxxx. ARTCULO 406. DEFINICIN. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad de vehculos automotores. ARTCULO 407. ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES. 1. Hecho generador. La propiedad o posesin de los vehculos gravados. 2. Sujeto pasivo. El propietario o poseedor de los vehculos gravados. 3. Base gravable. Est constituido por el valor comercial de los vehculos gravados, establecidos anualmente mediante resolucin expedida en el mes de noviembre del ao inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte. 4. Tarifa. La establecida en el artculo 150 de la Ley 188 de 1998, de la cual corresponde el 80% al Departamento, y el 20% al Municipio de xxxxxxx, de acuerdo a los contribuyentes que hayan informado en su declaracin como su domicilio el Municipio de xxxxxxxx.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO. 408. DECLARACION Y PAGO. El impuesto de vehculos automotores se declara y paga anualmente, el impuesto es administrado por los departamentos. La entidad financiera correspondiente le consigna el 20% respectivo al Municipio en la cuenta que haya notificado para tal fin. ARTCULO. 409. ADMINISTRACION Y CONTROL. El recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, cobro y devolucin de impuesto sobre vehculos automotores es competencia del Departamento. El municipio deber establecer los controles necesarios para determinar la cantidad de vehculos que circulan o residan en la jurisdiccin del Municipio. El municipio deber llevar a cabo campaas que permitan establecer que el pago de impuesto de vehculos automotores debe declararse a nombre del Municipio donde se da su circulacin y de este modo lograr un mayor recaudo a favor del Municipio de xxxxxxxxxx.
CAPITULO XXVI PARTICIPACION IMPUESTO DEGUELLO GANADO MAYOR

ARTCULO 410. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto al degello de ganado mayor est autorizado en el Departamento del xxxxx por la Ordenanza nmero 0000 de xxxxx 000 de 0000. (Es una renta departamental cedida al municipio en 20% mediante convenio de recaudo). ARTCULO 411. HECHO GENERADOR. Lo constituye el sacrificio de ganado mayor en jurisdiccin del Departamento del Caquet. ARTCULO 412. CAUSACIN. El impuesto se causa en el momento de la expedicin de la gua de degello para el sacrificio del semoviente (ganado mayor o bovino). ARTCULO 413. SUJETO ACTIVO.- El sujeto activo es el departamento de xxxxx, pero que actualmente cede este tributo al municipio en un 20 %, convirtindolo en el sujeto activo. Aunque el cobro del tributo est en cabeza del municipio, la base gravable y la tarifa solo puede ser modificada por la Asamblea Departamental. ARTCULO 414. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto es el propietario o poseedor del ganado mayor a sacrificar en el lugar autorizado. ARTCULO 415. BASE GRAVABLE. La base gravable para determinar el impuesto a cargo ser la cabeza (unidad) de ganado mayor a sacrificar. ARTCULO 416. TARIFA. La tarifa establecida por la Ordenanza Departamental vigente, es de medio salario mnimo diario legal vigente por unidad o por cabeza de ganado mayor a sacrificar (1/2 S.M.D.L.V. por unidad). ARTCULO 417. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. La persona a cuyo cargo est la administracin del matadero o frigorfico que ordene el sacrificio de ganado 98
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com mayor sin acreditar el pago del impuesto correspondiente, asumir la responsabilidad del tributo. ARTCULO 418. GUIA DE DEGELLO. Es la autorizacin que expide la Tesorera Municipal para el sacrificio de ganado mayor, que tendr vigencia hasta por tres das. Al momento del sacrificio en el matadero se anularan las guas, pero las originales se mantendrn por el trmino de un ao. ARTCULO 419. CUOTA DE FOMENTO GANADERO Y LECHERO. Es una contribucin parafiscal creada por la Ley 89 de 1993, para el fomento de la ganadera colombiana. Su recaudo debe efectuarse al momento de expedir la gua o permiso para el sacrificio. La tarifa vigente corresponde al 75% de un salario diario mnimo legal vigente por cabeza de ganado (75% S.M.D.L.V.). El pago debe hacerse en la Tesorera Municipal por quien lleve el ganado al sacrificio. La planilla debe ser diligenciada por el recaudador, en original y dos copias por cada sacrificio. Los originales deben ser remitidos a FEDEGAN mensualmente. En la contabilidad de la Tesorera se debe registrar el valor de los recaudos en una cuenta separada del pasivo: Cuenta por Pagar FEDEGAN-FONDO NACIONAL DEL GANADO. Los dineros recaudados cada mes deben consignarse dentro de los primeros diez (10) das del mes siguiente en las cuentas bancarias autorizadas a nombre de FEDEGAN Fondo Nacional del Ganado. La Tesorera est obligada a incrementar el valor de la cuota cada vez que el Gobierno Nacional decrete aumento del salario mnimo legal.
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CAPTULO XXVII PARTICIPACIN EN LA PLUSVALA

ARTCULO 420. AUTORIZACIN LEGAL. De conformidad con lo dispuesto por el artculo 82 de la Constitucin Poltica, y en la Ley 388 de 1997, las acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo urbano incrementando su aprovechamiento, generan beneficios que dan derecho a las entidades pblicas a participar en la plusvala resultante de dichas acciones. El Concejo municipal establecer, mediante acuerdo de carcter general, la participacin en la plusvala en sus respectivos territorios. ARTCULO 421. CONCEPTOS URBANSTICOS PARA EFECTOS DE LA PLUSVALA. Para efectos de este acuerdo, los siguientes conceptos urbansticos sern tenidos en cuenta para la estimacin y liquidacin de la participacin en plusvala: 1. Cambio de uso. Es la autorizacin mediante norma para destinar los inmuebles de una zona a uno o varios usos diferentes a los permitidos por la norma anterior.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 2. Aprovechamiento del suelo. Es la mayor o menor intensidad de utilizacin privada que, por definicin normativa, puede darse a los inmuebles que formen parte de una zona o sub zona geo econmica homognea, desde el punto de vista urbanstico y constructivo, definida a travs de la determinacin de las normas urbansticas, del ndice de ocupacin del terreno y del ndice de construccin. Se entiende por aprovechamiento existente el que corresponde al ndice de ocupacin, al ndice de construccin y a las alturas de las edificaciones predominantes en una zona o sub zona geo econmica homognea al momento de la realizacin del avalo. 3. ndice de ocupacin. Es la proporcin de rea del suelo que puede ser ocupada por edificacin en primer piso bajo cubierta. 4. ndice de construccin. Es el nmero mximo de veces que la superficie de un terreno puede convertirse por definicin normativa en rea construida y se expresa por el resultado de la relacin entre el rea permitida de construccin y la superficie del terreno. ARTCULO 422. HECHOS GENERADORES. Constituyen hechos generadores de la participacin en la plusvala las siguientes acciones urbansticas: 1. La incorporacin de suelo rural a suelo urbano. 2. La consideracin de parte del suelo rural como suburbano. 3. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo. 4. La autorizacin de mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin, el ndice de construccin o ambos a la vez. En el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen, se especificarn y delimitarn las zonas o sub zonas beneficiarias de una o varias acciones urbansticas contempladas en el presente artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, para determinar el efecto de la plusvala o los derechos adicionales de construccin y desarrollo cuando fuere del caso. PARGRAFO 1. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan simultneamente dos o ms hechos generadores en razn de las acciones urbansticas definidas en el presente artculo, en la estimacin del nuevo precio de referencia se incluir el efecto de todos los hechos generadores, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 388 de 1997. PARGRAFO 2. Para efectos de la participacin en plusvala se entender que el suelo ha sido incorporado al permetro urbano con la expedicin del plan parcial respectivo. En todo caso no podr surtirse esta incorporacin sin que medie la clasificacin como de expansin urbana. ARTCULO 423. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos los propietarios o poseedores de los predios o inmuebles beneficiados con el efecto de plusvala. As mismo, sern sujetos pasivos solidarios en el caso de mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, aquellos en cuyo favor se expida la licencia de construccin.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 424. CAUSACIN. La participacin en plusvala se causa en el momento en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan, en los cuales se concrete el hecho generador. Para estos efectos, se entiende por instrumentos que desarrollan el Plan de Ordenamiento Territorial, los actos administrativos que adoptan los planes parciales y los que desarrollan las autorizaciones previstas en el mencionado plan, segn lo dispuesto en los numerales 2.7 y 3 del artculo 15 de la Ley 388 de 1997. ARTCULO 425. BASE GRAVABLE. La base gravable es individual y est constituida por el efecto de plusvala del inmueble, estimado como la diferencia entre el valor del metro cuadrado de terreno despus del hecho generador y antes de l, multiplicado por el nmero de metros cuadrados beneficiados con el hecho generador. Para efectos de determinar la base gravable se tendr en cuenta el efecto de plusvala por metro cuadrado aplicable a la zona o sub zona respectiva y el rea objeto de la participacin. No hacen parte de la base gravable objeto de la participacin en plusvala los metros cuadrados correspondientes al suelo de proteccin que se haya clasificado en los trminos de la Ley 388 de 1997, rea sobre la cual no se configura el hecho generador. ARTCULO 426. MONTO DE LA PARTICIPACIN. La tasa de participacin en plusvala ser el treinta por ciento (30%) del mayor valor del inmueble. ARTCULO 427. ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA. El efecto plusvala ser determinado por la autoridad municipal competente, dentro de un plazo mximo de doce (12) meses contados a partir de la fecha en que entra en vigencia el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan en los trminos de la ley. La oficina de Catastro Departamental, el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o la entidad que haga sus veces, o los peritos tcnicos debidamente inscritos en las lonjas e instituciones anlogas, establecern los precios comerciales por metro cuadrado de los terrenos para cada una de las zonas beneficiarias, teniendo en cuenta su situacin anterior a la accin o acciones urbansticas generadoras de la plusvala y determinarn el nuevo precio de referencia, es decir, el precio de referencia despus del hecho generador, tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el presente acuerdo. ARTCULO 428. RECURSOS. A fin de posibilitar a los ciudadanos en general y a los propietarios y poseedores de inmuebles en particular disponer de un conocimiento ms simple y transparente de las consecuencias de las acciones urbansticas generadoras del efecto plusvala, la administracin municipal, dentro del mes siguiente a la determinacin del efecto plusvala de que trata el artculo anterior, divulgarn el efecto plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o sub zonas geo econmicas homogneas beneficiarias, mediante aviso publicado en un diario de amplia circulacin y edicto fijado por diez (10) das en la respectiva alcalda.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Dentro de los cinco (5) das siguientes a la publicacin del aviso y la des fijacin del edicto, cualquier propietario o poseedor de un inmueble localizado en las reas beneficiarias del efecto plusvala podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o sub zona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar un nuevo avalo, con cargo a su propio peculio. Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin en los cuales se haya solicitado la revisin de la estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin contar con un plazo de un (1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto. Los recursos de reposicin que no planteen dicha revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo. ARTCULO 429. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR INCORPORACIN DEL SUELO RURAL A SUELO DE EXPANSIN URBANA, O POR LA CLASIFICACIN DEL SUELO RURAL COMO SUBURBANO. Cuando se incorpore suelo rural a suelo de expansin urbana, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento: 1. Se establecer para cada una de las zonas o sub zonas rurales incorporadas, con caractersticas fsicas o econmicas homogneas, el precio comercial por metro cuadrado que tenan los terrenos antes de la clasificacin como suelo de expansin urbana. 2. Una vez se apruebe el plan parcial de las zonas o sub zonas beneficiarias, mediante las cuales se asignen usos, intensidades y zonificacin, se determinar el nuevo precio comercial de los terrenos comprendidos en las correspondientes zonas o sub zonas, como el equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de zonificacin, uso, intensidad de uso y localizacin. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica que da lugar al hecho generador, al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. PARGRAFO. Este mismo procedimiento se aplicar para el evento de calificacin de parte del suelo rural como suburbano, entendindose que el nuevo precio de referencia, sealado en el numeral 2 del presente artculo, se estima una vez se aprueben las normas urbansticas generales para las zonas suburbanas. El precio por metro cuadrado antes de la accin urbanstica de que trata el numeral 1 se incorporar al sistema de informacin y consulta. La administracin municipal, segn el caso, deber establecer los mecanismos para que la informacin sobre estos precios sea pblica. ARTCULO 430. METODOLOGA PARA LA ESTIMACIN DEL EFECTO PLUSVALA POR CAMBIO DE USO O MAYOR APROVECHAMIENTO DEL SUELO. Cuando se autorice el cambio de uso a uno ms rentable, o mayor aprovechamiento del suelo, el efecto plusvala se estimar de acuerdo con el siguiente procedimiento:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 1. Una vez adoptado el Plan de Ordenamiento Territorial o instrumentos que lo desarrollan, se establecer para cada una de las zonas donde se presenten o prevean los cambios normativos, el precio comercial por metro cuadrado que tenan los terrenos antes de la accin urbanstica. 2. Una vez se haya concretado el hecho generador en el Plan de Ordenamiento Territorial o los instrumentos que lo desarrollan, se determinar el nuevo precio comercial que se utilizar como base de clculo del efecto plusvala en cada una de las zonas o sub zonas consideradas, como equivalente al precio por metro cuadrado de terrenos con caractersticas similares de uso, localizacin y aprovechamiento. Este precio se denominar nuevo precio de referencia. 3. El mayor valor generado por metro cuadrado se estimar como la diferencia entre el nuevo precio de referencia y el precio comercial antes de la accin urbanstica que da lugar al hecho generador, al tenor de lo establecido en los numerales 1 y 2 de este artculo. ARTCULO 431. LIQUIDACIN, EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala ser liquidada a medida que se haga exigible, a travs de liquidacin practicada por la correspondiente entidad territorial o por medio de declaracin privada hecha por el responsable. En cualquier caso, el recaudo deber hacerse conforme a lo dispuesto en este acuerdo y a los procedimientos que para el efecto establezca la Administracin municipal y solo ser exigible en el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble, cualquiera de las siguientes situaciones: 1. Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala. 2. Cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. 3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble, aplicable al cobro de la participacin en la plusvala de que tratan los numerales 1 y 3 del artculo que establece los hechos generadores. 4. Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en los trminos que se establecen en el presente acuerdo. PARGRAFO 1. Cuando se solicite una licencia de parcelacin, de urbanismo, o de construccin, o cuando se cambie el uso del inmueble, la participacin en plusvala se liquidar exclusivamente sobre la parte del inmueble que se destine a un nuevo uso o a un mayor aprovechamiento. En estos eventos se mantendr inscrito el gravamen correspondiente a la participacin en plusvala en el folio de matrcula inmobiliaria, de forma tal que cuando se vaya a realizar una nueva intervencin por cambio de uso o aprovechamiento adicional o cuando se produzca alguna transferencia del dominio, se cobre el monto de la participacin correspondiente al rea restante del inmueble. PARGRAFO 2. Cuando se trate de inmuebles sujetos a propiedad horizontal o copropiedad o cualquier otro tipo de derechos de cuota comn y pro indiviso sobre inmuebles, solo ser exigible la participacin cuando se haga efectivo el cambio de
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com uso o se solicite la licencia de urbanizacin o construccin. Igual disposicin se aplicar a los inmuebles sobre los cuales se haya causado la participacin en plusvala por mayor aprovechamiento del suelo. PARGRAFO 3. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas, sin perjuicio de las acciones administrativas a que hubiere lugar por parte de las entidades municipales competentes. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso. PARGRAFO 4. El municipio podr exonerar del cobro de la participacin en plusvala a los inmuebles destinados a vivienda de inters social, de conformidad con el procedimiento que para el efecto establezca el Gobierno nacional. PARGRAFO 5. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala al municipio se hace exigible en oportunidad posterior a la determinacin del efecto plusvala por metro cuadrado, ste se ajustar anualmente, a partir del primero de enero de cada ao, en un porcentaje igual a la variacin del ndice de precios de venta de la propiedad raz del departamento, certificado y determinado por las lonjas de propiedad raz de la jurisdiccin ARTCULO 432. FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN. La participacin en la plusvala podr pagarse mediante cualquiera de las siguientes formas: 1. En dinero efectivo. 2. Transfiriendo a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas una porcin del predio objeto de la misma del valor equivalente a su monto. Esta forma slo ser procedente si el propietario o poseedor llega a un acuerdo con la administracin sobre la parte del predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr en cuenta el avalo que har practicar por expertos contratados para el efecto. Las reas transferidas se destinarn a fines urbansticos, directamente o mediante la realizacin de programas en asociacin con el mismo propietario o con otros. 3. El pago mediante la transferencia de una porcin del terreno podr canjearse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo los clculos de equivalencia de valores correspondientes. 4. Reconociendo formalmente a la entidad territorial o a una de sus entidades descentralizadas un valor accionario o un inters social equivalente a la participacin, a fin de que la entidad pblica adelante conjuntamente con el pro pietario o poseedor un programa o proyecto de construccin o urbanizacin determinado sobre el predio respectivo. 5. Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios pblicos, domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal acerca de los trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6. Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la participacin en la plusvala liquidada, en los trminos previstos en el presente acuerdo. En este caso, se aplicar un descuento del diez por ciento (10%) del valor de la participacin en la plusvala. PARGRAFO. Las modalidades de pago de que trata este artculo podrn ser utilizadas alternativamente o en forma combinada. El municipio establecer las modalidades de pago y sus mecanismos de financiacin. En todo caso, la participacin en la plusvala que no sea cancelada de contado generar los respectivos intereses de financiacin. El incumplimiento de cualquiera de las cuotas de la participacin en la plusvala, dar lugar a intereses de mora sobre el saldo insoluto de la participacin que se liquidar a la misma tasa sealada en este acuerdo para los intereses de mora. ARTCULO 433. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN. Esta participacin se destinar a la defensa y fomento del inters comn a travs de acciones y operaciones encaminadas a distribuir y sufragar equitativamente los costos del desarrollo urbano, as como el mejoramiento del espacio pblico y, en general, de la calidad urbanstica del territorio municipal. Los recursos de la participacin en plusvala podrn invertirse en: 1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de inters social. 2. Construccin o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales para la adecuacin de asentamientos urbanos en condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado. 3. Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y expansin y recuperacin de los centros de equipamientos que conforman la red del espacio pblico urbano. 4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistema de transporte masivo de inters general. 5. Actuaciones urbansticas en macro proyectos, programas de renovacin urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de actuacin urbanstica. 6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana. 7. Fomento a la recreacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del municipio o distrito, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes inmuebles catalogados como patrimonio cultural, especialmente las zonas de las ciudades declaradas como de desarrollo incompleto o inadecuado. PARGRAFO. El Plan de Ordenamiento o los instrumentos que lo desarrollen definirn las prioridades de inversin de los recursos recaudados provenientes de la participacin en las plusvalas. ARTCULO 434. INDEPENDENCIA RESPECTO DE OTROS GRAVMENES. La participacin en plusvala es independiente de otros gravmenes que se impongan
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com a la propiedad inmueble y especficamente de la contribucin de valorizacin que llegue a causarse por la realizacin de obras pblicas. ARTCULO 435. DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO. La Administracin municipal, previa autorizacin del Concejo municipal, a iniciativa del alcalde, podr emitir y colocar en el mercado ttulos valores equivalentes a los derechos adicionales de construccin y desarrollo permitidos para determinadas zonas o sub zonas con caractersticas geo econmicas homogneas, que hayan sido beneficiarias de las acciones urbansticas previstas en los numerales 1, 2 y 3 del hecho generador, como un instrumento alternativo para hacer efectiva la correspondiente participacin municipal en la plusvala generada. La unidad de medida de los derechos adicionales es un metro cuadrado de construccin o de destinacin a un nuevo uso, de acuerdo con el hecho generador correspondiente. ARTCULO 436. TTULOS DE DERECHOS ADICIONALES DE CONSTRUCCIN Y DESARROLLO. Los ttulos de que trata el artculo anterior, representativos de derechos adicionales de construccin y desarrollo, sern transables en el mercado de valores, para lo cual se sujetarn a las normas previstas para los ttulos valores, y su emisin y circulacin estarn sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Valores. A efectos de darles conveniente utilizacin para la cancelacin de derechos adicionales de construccin y desarrollo en cualquier zona o sub zona sujeta a la obligacin, los ttulos sern representativos en el momento de la emisin de una cantidad de derechos adicionales, expresados en metros cuadrados, y se establecer una tabla de equivalencias entre cada metro cuadrado representativo del ttulo y la cantidad a la cual equivale en las distintas zonas o sub zonas. Dicha tabla de equivalencias deber estar claramente incorporada en el contenido del ttulo junto con las dems condiciones y obligaciones que le son propias. A la unidad de equivalencia se le denominar derecho adicional bsico. ARTCULO 437. EXIGIBILIDAD Y PAGO DE LOS DERECHOS ADICIONALES. Los derechos adicionales de construccin y desarrollo, en la cantidad requerida por cada predio o inmueble, se harn exigibles en el momento del cambio efectivo o uso de la solicitud de licencia de urbanizacin o construccin. En el curso del primer ao, los derechos adicionales se pagarn a su precio nominal inicial. A partir del inicio del segundo ao, su precio nominal se reajustar de acuerdo con la variacin acumulada del ndice de precios al consumidor. Si por cualquier razn no se cancela el valor de los derechos adicionales en el momento de hacerse exigibles, se causarn a cargo del propietario o poseedor intereses de mora sobre dicho valor a la tasa bancaria vigente, sin perjuicio de su cobro por el procedimiento administrativo coactivo. ARTCULO 438. REGISTRO DE LA PARTICIPACIN. Expedida, notificada y debidamente ejecutoriada la resolucin a travs de la cual se determina el efecto plusvala por metro cuadrado para cada una de las zonas o sub zonas beneficiarias, la autoridad competente proceder a comunicarla a los registradores
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com de instrumentos pblicos de los lugares de ubicacin de los inmuebles gravados, identificados stos con los datos que consten en el proceso administrativo de liquidacin, para su inscripcin en la matrcula inmobiliaria respectiva. Las oficinas de Registro de Instrumentos Pblicos debern hacer la inscripcin de la participacin en plusvala en un trmino mximo de dos (2) meses contados a partir de la comunicacin de la entidad competente. El incumplimiento de esta disposicin constituir causal de mala conducta a los respectivos servidores pblicos, en los trminos de la ley que rige la materia. ARTCULO 439. PROHIBICIN A REGISTRADORES. Los registradores de Instrumentos Pblicos no podrn registrar escritura pblica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesin o divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de participacin en plusvala, hasta tanto la entidad competente que distribuy la participacin en plusvala le solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la inscripcin de las escrituras o actos, a que se refiere el presente artculo por estar a paz y salvo el respectivo inmueble en cuanto a las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de la respectiva comunicacin en el registro, y se asentarn las cuotas que an quedan pendientes de pago. En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los registradores de instrumentos pblicos debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por participacin en plusvala que los afecten. ARTCULO 440. COBRO COACTIVO. Para el cobro coactivo de la participacin en plusvala, los municipios y distritos seguirn el procedimiento administrativo coactivo establecido en el presente acuerdo. La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible que expida el jefe de la oficina a cuyo cargo est la liquidacin de la participacin en plusvala, la declaracin privada del responsable, o el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta mrito ejecutivo.
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LIBRO III PARTE PROCEDIMENTAL

CAPTULO PRELIMINAR RGIMEN PROCEDIMENTAL PARA LA ADMINISTRACIN, DETERMINACIN,
DISCUSIN, Y COBRO DE LOS TRIBUTOS, MULTAS Y DEMS RECURSOS MUNICIPALES.

ARTICULO 441. APLICACIN: El Artculo 59 de la ley 788 de 2002, establece que los Municipios aplicarn los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la Administracin, determinacin, discusin, cobro y devoluciones, a los Impuestos por ellos administrados. As mismo, se aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas derechos y dems recursos municipales. ARTICULO 442. TERMINOS: Que los trminos de aplicacin de los citados procedimientos, se pueden disminuir y simplificar acorde con la Naturaleza de los tributos.
NORMAS GENERALES ACTUACIN

ARTCULO 443. COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA MUNICIPAL: En el Municipio de xxxxxx radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro de los Impuestos Municipales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas. ARTCULO 444. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIN FISCALIZADORA. Corresponde al Secretario de Hacienda, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin de impuestos y retenciones, y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos y retenciones. Corresponde a los funcionarios de Secretara de Hacienda Municipal, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de competencia de la Secretara de Hacienda Municipal. ARTCULO 445. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde al Secretario de Hacienda Municipal, proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisin; correccin y aforo; la adicin de impuestos y dems actos de determinacin oficial de impuestos y retenciones; as como la aplicacin y re liquidacin de las sanciones por extemporaneidad, correccin, inexactitud, por no declarar, por libros de contabilidad, por no inscripcin, por no expedir certificados, por no explicacin de gastos, por no informar, la de clausura del establecimiento; Las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas as como sus sanciones, y en
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com general, de aquellas sanciones cuya competencia no est adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos y retenciones. ARTCULO 446. PRINCIPIO DE JUSTICIA: Los funcionarios de la Administracin Municipal de xxxxxxxx debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son servidores pblicos, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio. ARTCULO 447. NORMA GENERAL DE REMISIN : Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre procedimiento, sanciones, declaracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los tributos sern aplicables en el Municipio de xxxxxxxx conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos. ARTCULO 448. CAPACIDAD Y REPRESENTACIN : Los contribuyentes pueden actuar ante la Administracin Municipal, personalmente o por medio de sus representantes o apoderados. Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por s los deberes formales y materiales tributarios. ARTICULO 449. REPRESENTACIN DE LAS PERSONAS JURDICAS : la representacin de las personas jurdicas: ser ejercida por el presidente, el gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los Artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio o por la persona sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de presidente o gerente. Para la actuacin de su suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el registro mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por medio de apoderado especial. ARTICULO 450. AGENCIA OFICIOSA: Solamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos. En el caso del requerimiento el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual quedar liberado de toda responsabilidad el agente. ARTICULO 451. PRESENTACIN DE ESCRITOS Y RECURSOS : Las peticiones, recursos y dems escritos que deban presentarse ante la Administracin Municipal de xxxxxx, podrn realizarse personalmente o en forma electrnica. ARTICULO 452. PRESENTACIN PERSONAL : Los escritos del contribuyente debern presentarse en la administracin Municipal de xxxxxxx, personalmente o por interpuesta persona, con exhibicin del documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional. El signatario que est en lugar distinto podr presentarlos, ante cualquier autoridad local, quien dejar constancia de su presentacin personal. Los trminos para la administracin municipal comenzarn a correr a partir el da siguiente a la fecha de su recibo.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTICULO 453. PRESENTACION ELECTRONICA. Para todos los efectos legales la presentacin se entender surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la direccin o sitio electrnico asignado por la Administracin Municipal de xxxxxxxx. Dicho acuse consiste en el registro electrnico de la fecha y hora en que tenga lugar la recepcin de la notificacin electrnica, la hora ser la correspondiente a la oficial colombiana. Para efectos de la actuacin de la administracin Municipal, los trminos se computarn a partir del da hbil siguiente a su recibo. Cuando por razones tcnicas la Administracin Municipal de xxxxxxx no pueda acceder al contenido del escrito, dejar constancia de ello, e informar al interesado para que presente la solicitud en medio fsico, dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a dicha comunicacin. En este caso, el escrito, peticin o recurso se entender presentado en la fecha del primer envo electrnico, y para la Administracin Municipal de xxxxxx los trminos comenzarn a correr a partir de la fecha de recepcin de los documentos fsicos. Cuando sea necesario el envo de anexos y documentos que por su naturaleza y efectos no sea posible enviarlos electrnicamente, debern remitirse en las mismas fechas por correo certificado o allegarse a la oficina competente, siempre que se encuentre dentro de los trminos para la respectiva actuacin. Para efectos de la presentacin de escritos contentivos de recursos, respuestas a requerimientos y pliegos de cargos, solicitudes de devolucin, derechos de peticin y todos aquellos que requieran presentacin personal, se entiende cumplida dicha formalidad con la presentacin en forma electrnica con firma digital. ARTICULO 454. EQUIVALENCIA DEL TRMINO CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE: para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrn como equivalentes los trminos de contribuyente o responsable. ARTCULO 455. NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA : para efectos tributarios, los contribuyentes y declarantes se identificarn el nombre o razn social, cdula de ciudadana o mediante el Nmero de Identificacin Tributaria NIT, asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cuando el contribuyente o responsable no tenga asignado NIT, se identificar con el Nmero de cdula de ciudadana o la tarjeta de identidad.
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NOTIFICACIONES Y REPRESENTACIN LEGAL

ARTCULO 456. FORMAS DE NOTIFICACIN DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL DE VALPARASO: Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones o verificaciones tributarias o contable, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas, deben notificarse de manera electrnica, personalmente, o travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera especializada debidamente autorizada por la autoridad competente .
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente, o por edicto, si el contribuyente o responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del trmino de diez das (10) siguientes contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin. En este evento tambin procede la notificacin electrnica. ARTICULO 457. NOTIFICACIN POR CORREO: La notificacin por correo de las actuaciones de la Administracin Municipal de xxxxxxx en materia tributaria, se practicar mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la ltima direccin informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante en el Registro de Informacin Municipal. En estos eventos tambin proceder la notificacin electrnica. PARGRAFO 1. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado una direccin a la Administracin Municipal de Valparaso la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante la autorizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por ninguno de los medios sealados, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin en un peridico de circulacin nacional. PARGRAFO 2. Cuando la notificacin se efectu a una direccin distinta a la informada en el Registro de Informacin Municipal, habr lugar a corregir el error dentro del trmino previsto para la notificacin del acto. PARGRAFO 3. Cuando durante los procesos que se adelanten ante la Administracin Municipal de xxxxxx, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, actu a travs de apoderado, la notificacin se surtir a la ltima direccin que dicho apoderado tenga registrada en el Registro de Informacin Municipal. PARGRAFO 4. La administracin Municipal de xxxxxxx, podr notificar los actos administrativos, a travs de cualquier servicio de correo, incluyendo el correo electrnico. ARTICULO 458. NOTIFICACION ELECTRONICA: Es la forma de notificar de manera electrnica que se surte de manera electrnica a travs de la cual la Administracin Municipal de xxxxxxx pone en conocimiento de los administrados los actos administrativos producidos por ese mismo medio. La notificacin aqu prevista se realizara a la direccin electrnica o sitio electrnico que asigne la Administracin Municipal de xxxxxx a los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes, que opten de manera preferente por esta forma de notificacin, con las condiciones tcnicas que establezca el reglamento. Para todos los efectos legales, la notificacin electrnica se entender surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la direccin o sitio electrnico asignado por la Administracin Municipal de xxxxxx. Dicho acuse consiste en el
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com registro electrnico de la fecha y hora en la que tenga lugar la recepcin en la direccin o sitio electrnico. La hora de la notificacin electrnica ser la correspondiente a la hora oficial colombiana. Para todos los efectos legales los trminos se computarn a partir del da hbil siguiente a aquel en que quede notificado el acto de conformidad con la presente disposicin. Cuando la Administracin Municipal de xxxxxxx por razones tcnicas no pueda efectuar la notificacin de las actuaciones a la direccin o sitio electrnico asignado al interesado, podr realizarla a travs de las dems formas de notificacin previstas en este acuerdo, segn el tipo de acto de que se trate. Cuando el interesado en un termino no mayor a tres (3) das hbiles contados desde la fecha del acuse de recibo electrnico, informe a la Administracin Municipal de xxxxxx por medio electrnico, la imposibilidad de acceder al contenido del mensaje de datos por razones inherentes al mismo mensaje, la administracin previa evaluacin de hecho, proceder a efectuar la notificacin a travs de las dems formas de notificacin prevista en este acuerdo, segn el tipo de acto de que trate. En estos casos, la notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la Administracin Municipal, en la fecha del primer acuse de recibo electrnico y para el contribuyente, el trmino para responder o impugnar se contar desde la fecha en que se realice la notificacin de manera efectiva. El procedimiento previsto en este artculo ser aplicable a la notificacin de los actos administrativos que decidan recursos y deban notificarse por correo personalmente. PARGRAFO. El gobierno nacional sealar la fecha a partir de la cual ser aplicable esta forma de notificacin. ARTICULO 459. CORRECCIN DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIN ERRADA: Cuando la Administracin Municipal de xxxxxxx, hubiere enviado a una direccin distinta de la registrada o de la posteriormente informada por el contribuyente habr lugar a corregir el error en cualquier tiempo envindola a la direccin correcta. En este ltimo caso, los trminos legales slo comenzarn a correr a partir de la notificacin hecha en debida forma. La misma regla se aplicar en lo relativo al envo de citaciones, requerimientos y otros comunicados. ARTICULO 460. NOTIFICACIONES DEVUELTAS POR EL CORREO : las actuaciones de la Administracin Municipal de xxxxxxx notificadas por correo, que por cualquier razn sean devueltas, sern notificadas mediante aviso en un peridico de circulacin Nacional o de circulacin regional del lugar que corresponda a la ltima direccin informada en el Registro de informacin Municipal; la notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la Administracin, en la primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente, el trmino para responder o impugnar se contar desde el da hbil siguiente, a la publicacin del aviso o de la correccin de la notificacin.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Lo anterior no se aplicara, cuando la devolucin se produzca por notificacin a una direccin distinta a la informada en el Registro de Informacin Municipal en cuy caso se deber notificar a la direccin correcta dentro del termino legal. ARTCULO 461. DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES : la notificacin de las actuaciones de la Administracin Municipal de Valparaso, debern efectuarse a la direccin informada por el contribuyente o responsable, agente retenedor o declarante en su ltima declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de direccin; presentado ante la oficina competente. Cuando se presente cambio de direccin, la antigua direccin continuar siendo vlida durante los tres meses siguientes (3) sin perjuicio de la validez de la nueva informacin. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no hubiere informado una direccin a la Administracin Municipal de Valparaso, la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la que establezca la Administracin Municipal, mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante por ninguno de los medios sealados anteriormente, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin en un diario de amplia circulacin. ARTCULO 462. DIRECCIN PROCESAL: Si durante el proceso de determinacin y discusin del tributo, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la administracin Municipal de xxxxxx, deber hacerlo a dicha direccin.
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CAPTULO I DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES NORMAS COMUNES

ARTCULO 463. OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES : los contribuyentes o responsables directos del pago de los tributos debern cumplir los deberes formales sealados en la ley, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de stos, por el administrador del respectivo patrimonio de conformidad con las normas establecidas en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 464. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES: Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas: 1. Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse directamente a los menores. 2. Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 3. Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas jurdicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deber informar de tal hecho a la administracin Municipal de xxxxxxx. 4. Los albaceas con administracin de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los herederos con administracin de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia yacente. 5. Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran; a falta de aqullos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de los bienes comunes. 6. Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales. 7. Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas declaradas en quiebra y en concurso de acreedores, y 8. Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior, respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados de stos para presentar sus declaraciones y cumplir los dems deberes tributarios. ARTCULO 465. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES : Se entiende que podrn suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pblica. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del Revisor Fiscal o Contador Pblico, cuando exista la obligacin de ella. Los apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente. ARTCULO 466. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES : Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin.
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CAPTULO II OBLIGACIONES Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

ARTCULO 467. DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE : Los contribuyentes tienen los siguientes derechos:
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 1. Obtener de la Administracin Municipal de xxxxxxx todas las informaciones y aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria. 2. Impugnar los actos de la administracin Municipal de xxxxxxx, conforme a los procedimientos establecidos en la Ley y en este Acuerdo. 3. Obtener los certificados que requiera, previo el pago de los derechos correspondientes. 4. Inspeccionar por s mismo o a travs de apoderado legalmente constituido, sus expedientes, solicitando si as lo requiere, copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita. 5. Solicitar prrrogas para presentar documentos y pruebas. 6. La Secretaria de Hacienda Municipal informar al contribuyente los datos concernientes al Impuesto Predial Unificado, previa consulta en l sistema de informacin catastral. PARGRAFO. La Secretara de Hacienda Municipal, reglamentarn sobre la naturaleza, finalidad y tarifa de precios de la informacin que se suministre. ARTCULO 468. OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE : Los sujetos pasivos de los Tributos Municipales debern cumplir las siguientes obligaciones: 1. Registrarse en la dependencia de impuestos de la Secretaria de Hacienda Municipal dentro de los treinta (30) das siguientes a la fecha de iniciacin de sus operaciones. 2. Presentar y pagar la declaracin y liquidacin privada del Impuesto respectivo en el evento de estar obligado. 3. Atender las solicitudes que haga la Dependencia de Impuesto Municipal de la Secretaria de Hacienda Municipal. 4. Recibir a los funcionarios competentes de la Secretara de Hacienda Municipal y presentar los documentos que conforme a la Ley, se le solicite. 5. Comunicar oportunamente a la Dependencia de Impuestos Municipal cualquier novedad que pueda afectar los registros del contribuyente que tiene dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones divulgadas y los formatos diseados para tal efecto. 6. Efectuar los pagos relativos a la obligacin tributaria de conformidad con las disposiciones vigentes. 7. Llevar un sistema contable que se ajuste en lo previsto en el Cdigo de Comercio, normas que rigen la contabilidad y dems disposiciones vigentes que permitan determinar el impuesto a su cargo. 8. Todo Contribuyente, en todo caso, cualquier persona natural o jurdica que ejerza actividades en la plaza de mercado, y tenga un local, puesto, bodega o similar, y que a la fecha de expedicin del presente estatuto, no tenga suscrito contrato de derecho de uso administrativo, se entiende vinculado a la Plaza de Mercado, pues la sola realizacin de esta actividad en un bien de uso pblico como lo es la Plaza de Mercado, genera los derechos y obligaciones propios de esta clase de contrato, circunstancia que no lo exime de la obligacin de suscribir el contrato correspondiente.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 9. El Secretario de Hacienda Municipal o quien administre la Plaza de Mercado puede dar por terminado el contrato celebrado con el vivandero por el no pago del derecho de uso, de conformidad con los trminos establecidos en el contrato o acuerdo de pago y por incumplimiento de sus obligaciones y prohibiciones. Igualmente al definir al vivandero, seala como una de las obligaciones de ste la de "restituir el local, puesto o bodega al vencimiento del contrato o por incumplimiento de las obligaciones adquiridas, sin que haya necesidad de ninguna otra clase de requerimiento.
OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO PREDIAL.

ARTICULO 469. DIRECCIN DE COBRO: los propietarios o poseedores de inmuebles ubicados en la jurisdiccin del Municipio de xxxxxxx estarn obligados a informar la direccin dentro de dicha jurisdiccin, para el envo de la factura correspondiente al Impuesto Predial Unificado, so pena de incurrir en una sancin por mora, en caso de que sta se presente. ARTICULO 470. VERIFICACIN DE LA INSCRIPCIN CATASTRAL: El propietario o poseedor est obligado a cerciorarse de que todos los predios de su propiedad o posesin hayan sido incorporados en la factura del Impuesto Predial Unificado; no valdr como excusa para la demora en el pago del Impuesto Predial Unificado la circunstancia de faltar alguno de sus predios. ARTCULO 471. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL : la Dependencia de Impuesto Municipal tendr las siguientes obligaciones: 1. Llevar duplicados de todos los actos administrativos que se expidan. 2. Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las obligaciones de los contribuyentes frente a la administracin. 3. Disear toda la documentacin y formatos referentes a los impuestos por ella administrados. 4. Mantener un archivo organizado de los expedientes relativo a los tributos Municipales. 5. Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los tributos. 6. Notificar los diversos actos administrativos proferidos por la Dependencia de Impuesto Municipal. 7. Tramitar y resolver oportunamente los recursos y peticiones. 8. Mantener la reserva de las declaraciones tributarias de los contribuyentes. Por consiguiente, los funcionarios de la Administracin Municipal de xxxxxxxx, slo podrn utilizarla para el control, recaudo, determinacin, discusin y administracin de los impuestos y para efectos de informaciones impersonales de estadstica. ARTCULO 472. ATRIBUCIONES: Con sujecin a las reglas establecidas en el presente Acuerdo Municipal, la Secretaria de Hacienda como dependencia administradora de los Impuestos Municipales de xxxxxx tendr las siguientes
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com funciones y atribuciones sin perjuicio de las que se le hayan asignado o asignen en otras disposiciones: 1. Visitar y/o delegar sta, y/o requerir a los contribuyentes o a terceros para que aclaren, suministren o comprueben informaciones o cuestiones relativas a los tributos por ella administrados, e inspeccionar los libros y papeles de comercio de los responsables, verificar la exactitud de las liquidaciones y pagos de los impuestos, ordenar la exhibicin y examen de los libros, comprobantes y documentos de los responsables y de terceros tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondientes. 2. Practicar las liquidaciones oficiales e imponer las sanciones que sean del caso. 3. Efectuar cruces de informacin tributaria con las entidades autorizadas por la Ley, como por ejemplo con la DIAN (de conformidad con el Decreto Ley 624 de 1989), SENA y Cmara de Comercio, entre otras. Intercambiar la informacin de los contribuyentes para los efectos de liquidacin y control de impuestos Nacionales, Departamentales o Municipales. 4. El Municipio podr solicitar a la Direccin General de Impuestos Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos sobre la renta y sobre las ventas, los cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro del Impuesto de Industria y Comercio. 5. A su turno, la Direccin General de Impuestos Nacionales, podr solicitar a los municipios, copia de las investigaciones existentes en materia del Impuesto de Industria y Comercio, las cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro de los impuestos sobre la renta y sobre las ventas. 6. Ordenar la prctica de inspeccin tributaria y/o contable para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y otros informes, cuando lo considere necesario. 7. Adelantar las investigaciones para detectar nuevos contribuyentes. 8. Conceder prrrogas para allegar documentos y/o pruebas, siempre y cuando no exista norma expresa que limite los trminos. 9. Informar a la Junta Central de Contadores, sobre fallas e irregularidades en que incurran los contadores pblicos. 10. En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda duda u omisin que conduzca a una correcta determinacin del mismo. PARGRAFO: ATRIBUCIONES EN LA ADMINISTRACION DE LA PLAZA DE MERCADO: 1. El Secretario de Hacienda Municipal o quien administre la Plaza de Mercado, se encuentra facultado por el Reglamento de la plaza, para dar por terminado el contrato que se tenga suscrito con el vivandero cuando ste no cumpla sus obligaciones y una de stas es el no pago de la tarifa mensual. 2. Esa comunicacin que da por terminado el contrato de arrendamiento o uso coloca inmediatamente al vivandero en la obligacin de restituir el local, puesto
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com o bodega. Si no lo hace, se convierte en una ocupacin indebida del espacio pblico (pues el contrato que amparaba dicha ocupacin ya no est vigente). 3. Esta situacin debe ser colocada en conocimiento, mediante querella, ante el alcalde local para que ste proceda a adelantar el proceso policivo de restitucin del espacio pblico, pues l es el competente legal para ello, sin que deba acudirse a la justicia ordinaria, pues sta no es competente para la restitucin de bienes de uso pblico.
CAPTULO III OTROS DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

ARTCULO 473. DEBER DE INFORMAR LA CANCELACIN O CLAUSURA DE UNA ACTIVIDAD GRAVABLE: La matrcula se cancelar cuando cese la actividad ejercida por el contribuyente. Tal novedad se informar a la Dependencia de Impuesto Municipal dentro del mes siguiente a su ocurrencia, acreditando las pruebas necesarias. La Dependencia Administradora de los Impuestos Municipales mediante investigacin verificar el hecho antes de proceder a expedir el acto administrativo, por medio del cual se acepta o niega la peticin de cancelacin y se practican las liquidaciones oficiales pertinentes. La decisin de la administracin deber ser notificada dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha de la peticin.
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FORMAS DE CANCELACIONES O CLAUSURAS

DEFINITIVA: cuando el contribuyente termina todas sus actividades gravables. PARCIAL: cuando el contribuyente termina su actividad gravable en alguno de sus establecimientos. En este caso no ser necesario expedir acto administrativo, ni practicar liquidaciones. ARTCULO 474. REQUISITOS PARA CANCELACIONES O CLAUSURAS DEFINITIVAS: 1. Diligenciar en original y copia el formulario (Acta de Visita) diseado para tal efecto. 2. Presentar la declaracin del ao inmediatamente anterior y/o la fraccin de ao correspondiente al perodo de cese de actividades. 3. Allegar las pruebas legales que la Dependencia Administradora de Impuestos Municipales solicite formalmente. PARGRAFO 1. Aquellos contribuyentes que cancelen la matrcula y cuyo perodo de funcionamiento no exceda a un ao (1), sern considerados como contribuyentes con actividad ocasional. PARGRAFO 2 Cuando mediante resolucin se acepte la cancelacin, el contribuyente deber cancelar toda deuda causada hasta la fecha que se conceda el cierre
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 475. CANCELACIN RETROACTIVA : Cuando un contribuyente, por alguna circunstancia no informe oportunamente el cierre ante la Dependencia de Impuesto Municipal, podr solicitarlo retroactivamente, para lo cual presentar el escrito correspondiente y acompaar las pruebas solicitadas por la Administracin Tributaria. ARTCULO 476. CANCELACIN DE OFICIO: Si el contribuyente no cumpliere con la obligacin de informar el cierre de su establecimiento o actividad gravable, la Dependencia de Impuesto Municipal, dispondr la cancelacin oficiosa con fundamento en los informes de los funcionarios. ARTCULO 477. SUSPENSIN DE FACTURACIN : Antes de cancelar la matrcula de una actividad, la Dependencia de Impuesto Municipal, ordenar la suspensin provisional de la facturacin, mientras se investigue y compruebe el cese definitivo de las actividades. En el evento que se compruebe que la actividad no ha cesado se entender que los impuestos se siguieron causando durante el perodo de tiempo que la facturacin estuvo suspendida provisionalmente, e igualmente se aplicarn las sanciones pertinentes. ARTCULO 478. CAMBIO DE CONTRIBUYENTE : Toda enajenacin de un establecimiento o actividad sujeta al impuesto de Industria y Comercio deber registrarse en la Dependencia de Impuesto Municipal, dentro del mes siguiente a la fecha en que ocurri la novedad. Para realizar el cambio de que trata este artculo el vendedor deber proceder de conformidad con los requisitos establecidos para la cancelacin de matrcula o clausura definitiva. El comprador deber registrarse de inmediato, a partir de la fecha del cambio, diligenciando el formato de matrcula o registr que suministre la Administracin Municipal de Valparaso. PARGRAFO 1: Este artculo no se aplicar cuando se trate de un cambio de nombre o razn social. PARGRAFO 2: La Dependencia de Impuesto Municipal proceder a ordenar el cambio oficioso de contribuyente cuando ste no cumpli con la obligacin de diligenciarlo, siempre y cuando obre la prueba legal pertinente. PARGRAFO 3: Cuando se trata de una fusin entre empresas de la nueva empresa o la sociedad absorbente deber responder por las obligaciones tributarias. ARTICULO 479. FACULTAD DE REVISIN DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA . La Administracin Tributaria Municipal de xxxxxxx podr adelantar procedimientos de fiscalizacin y determinacin oficial del impuesto de Delineacin Urbana, de conformidad con la normatividad vigente, y podr expedir las correspondientes liquidaciones oficiales con las sanciones a que hubiere lugar. ARTCULO 480. CAMBIO DE CONTRIBUYENTE POR MUERTE DE PROPIETARIO: Cuando el cambio se produzca por muerte de propietario, deber presentarse personalmente quien lo suceda o su representante legal debidamente acreditado, con el objeto de suscribir el formulario o acta de cambio, anexando la
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com providencia del juzgado o la escritura de notara donde se tramit la sucesin de los bienes del causante y en la que conste la adjudicacin del juez sobre el reconocimiento del heredero o herederos beneficiarios del cambio. ARTCULO 481. DEBER DE INFORMAR EL CAMBIO DE DIRECCIN : Todo cambio de direccin deber registrarse en la Dependencia de impuesto Municipal, sin perjuicio de la direccin para notificaciones a que hace referencia las Direcciones para notificaciones del presente Acuerdo. Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a partir del mismo, mediante solicitud escrita. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la direccin para notificaciones a que hace referencia el presente Acuerdo.
CAPTULO IV LIQUIDACIN PROVISIONAL DEL IMPUESTO

ARTCULO 482. LIQUIDACIN Y CANCELACIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: El impuesto de industria y comercio se calcula con base en los ingresos brutos obtenidos en el periodo gravable anual, menos los valores deducibles o excluidos. El pago del impuesto de Industria y Comercio se hace en forma mensual durante cada perodo gravable. El valor de este impuesto se calcula inicialmente con base en el promedio estimado por el contribuyente o por la Administracin Municipal de Valparaso en la matrcula en forma provisional, valor que se ajustar con la declaracin privada o cuando la administracin Municipal de xxxxxx determine el impuesto por el perodo mediante una liquidacin oficial. Para el segundo perodo y siguientes, el impuesto se liquidar con el valor mensual definido en el mes anterior, mas el incremento del IPC hasta tanto se presente la declaracin correspondiente o se practique liquidacin oficial. Si por cualquier motivo el registro del contribuyente se debe cancelar, deber pagar el impuesto pendiente de pago, adems del impuesto generado por la fraccin de ao transcurrido hasta la fecha de cierre.
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CAPTULO V DECLARACIONES TRIBUTARIAS

ARTCULO 483. DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes gravados con el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que estn obligados a declarar, debern presentar ANUALMENTE ante la Dependencia Administradora de los Impuestos Municipales, la declaracin y liquidacin privada correspondiente a los ingresos brutos del
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com respectivo ao anterior, dentro de los plazos y fechas que para el efecto seale la Secretaria de Hacienda Municipal. Se exceptan de esta obligacin slo aquellos contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado. ARTCULO 484. CONTRIBUYENTES DE MENORES INGRESOS. Pertenecen a ste rgimen denominado "Contribuyentes de menores ingresos" los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, que cumplan con la totalidad de los requisitos exigidos para pertenecer al Rgimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas. PARGRAFO PRIMERO: Quienes se acojan al rgimen de "Contribuyentes de menores ingresos" debern manifestarlo expresamente ante la Secretaria de Hacienda Municipal, por lo cual deber inscribirse en el registro de industria y comercio, teniendo en cuenta los parmetros para pertenecer a ste rgimen. En caso de que los contribuyentes no lo expresen a la administracin municipal, la Secretaria de Hacienda Municipal los clasificar e inscribir de acuerdo a los datos estadsticos que posea. PARGRAFO SEGUNDO: Quienes pertenezcan a ste rgimen, debern presentar autoliquidacin de industria y comercio, con el fin de renovar su informacin de Ingresos en los formularios prescritos para tal fin. La base gravable para liquidar el Impuesto de Industria y comercio y complementarios de los contribuyentes de menores ingresos (C.M.I.) ser igual a los ingresos brutos gravados obtenidos en el ao inmediatamente anterior, o en su defecto y a solicitud del contribuyente, la Secretaria de Hacienda Municipal har los controles tcnicos necesarios para determinar la base gravable, de ah que la administracin propondr como liquidacin sugerida la que finalmente el contribuyente de estar de acuerdo podr firmar, y sta surtir los efectos legales y tributarios. A falta de ambos, la Secretaria de Hacienda Municipal podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al impuesto determinado en el ao anterior incrementando en el porcentaje que registre el ndice de Precios al Consumidor (IPC). PARGRAFO TERCERO: Los contribuyentes de menores ingresos podrn pagar la totalidad del impuesto anual liquidado en los plazos establecidos por la Secretaria de Hacienda Municipal. ARTCULO 485. EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIN DE LA DECLARACIN: Quien presente la declaracin privada de Industria y Comercio y de Avisos fuera del trmino legal establecido para ello, es decir en forma extempornea, deber liquidar y pagar la sancin establecida en el Estatuto Tributario Municipal. ARTCULO 486. LUGAR DE PRESENTACIN Y CONTENIDO DE LA DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA: La declaracin deber presentarse en los lugares que para tal efecto establezca la Administracin Municipal de Valparaso y deber contener: 1. El formulario que para el efecto seale la Dependencia Administradora de los Impuestos Municipales debidamente diligenciado.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 2. Sin perjuicio de lo dispuesto, la Secretara de Hacienda Municipal podr autorizar la presentacin de las declaraciones y pagos tributarios a travs de medios electrnicos con las condiciones que establezca el reglamento, en este caso el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez de la firma autgrafa del documento. 3. La informacin necesaria para la identificacin y ubicacin del contribuyente. 4. La discriminacin de los elementos necesarios para determinar el impuesto. 5. La liquidacin privada del impuesto, indicando bases, cdigo de actividad y tarifa. 6. La firma de quien cumpla el deber formal de declarar. 7. La firma del Revisor Fiscal cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener Revisor Fiscal y, en todas las sociedades comerciales de cualquier naturaleza cuyos activos brutos al 31 de Diciembre del ao inmediatamente anterior al que se est declarando. Para efectos de tener en cuenta los contribuyentes obligados a llevar las firmas sealadas, se toman los valores absolutos establecidos por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en las Reformas Tributarias. 8. La firma del Contador Pblico se hace necesaria cuando el total de Ingresos Brutos consolidados sea lo sealado por el Gobierno Nacional. Para efectos de tener en cuenta los contribuyentes obligados a llevar las firmas sealadas, se toman los valores absolutos establecidos por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en las Reformas Tributarias. 9. Cuando se diere aplicacin a lo dispuesto en los numerales 7 y 8 del presente artculo, se deber informar en la declaracin el nombre completo y nmero de tarjeta profesional del Contador Pblico o Revisor Fiscal que firme la declaracin. ARTCULO 487. AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y AVISOS Y TABLEROS. Con relacin con los impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros administrados por la Dependencia de Impuestos Municipales son Agentes de Retencin: Los establecimientos pblicos del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Empresas Industriales y Comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Sociedades de economa mixta de todo orden y las Unidades administrativas con rgimen especial, la Nacin, el Departamento del xxxxx, el Municipio de xxxxx y dems entidades estatales de cualquier naturaleza jurdica con jurisdiccin en el Municipio de xxxxxxx. PARGRAFO: Tambin son Agentes retenedores los contribuyentes con actividad de transporte, que presten su servicio bajo la modalidad de encargo para terceros, quienes debern retener el cinco (5) por mil (5X1000) del total de los pagos que efecten a los propietarios de los vehculos, cualquiera que sea la cifra pagada. ARTCULO 488. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIN : Se deber hacer la retencin a todos los sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos, a los siguientes contribuyentes:
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 1. A los que realizan actividades comerciales, industriales, de servicios, financieras, y en general, las que renen los requisitos para ser gravadas con este impuesto que se encuentre en la jurisdiccin del Municipio de xxxxx, directa o indirectamente, sea persona natural o jurdica o sociedad de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos. 2. Tambin sern objeto de retencin por el valor del impuesto de Industria y Comercio correspondiente, los constructores al momento de obtener el paz y salvo para la venta del inmueble. 3. La base para la retencin ser el total de los pagos que efecte el Agente Retenedor, siempre y cuando el concepto del pago corresponda a una actividad gravable con el impuesto de Industria y Comercio, sin incluir en la base Gravable otros impuestos diferentes al de Industria y Comercio a que haya lugar. 4. Se aplicar retencin a las personas naturales o jurdicas que aunque no realicen actividad gravable en forma permanente en el Municipio de xxxx, lo hagan en forma ocasional mediante la ejecucin de un contrato adjudicado por licitacin pblica o contratacin directa para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden. 5. En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representacin, donde el mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en este artculo, el mandatario tendr la obligacin de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los agentes de retencin. 6. No se efectuar retencin cuando se trate de adquisicin de bienes o servicios por intermedio de cajas menores o fondos fijos, siempre que el valor de la transaccin no supere el equivalente a dos (2) salarios mnimos mensuales legales vigentes (SMMLV.) PARGRAFO 1. No se efectuar retencin a los contribuyentes con tratamiento especial o exencin reconocidas sobre el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos, quienes acreditarn esta calidad ante el Agente Retenedor, con la copia de la resolucin que expide la Secretara de Hacienda Municipal. PARGRAFO 2. Los agentes retenedores, en caso de duda sobre el sujeto pasivo del impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros, elevarn consulta a la dependencia de Impuestos Municipales. PARGRAFO 3. Quien incumpla con la obligacin consagrada en este artculo se har responsable del valor a retener. ARTCULO 489. DECLARACIN DE RETENCIONES : Los agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, tienen la obligacin de presentar y cancelar la declaracin mensual de la retencin efectuada, dentro del mes siguiente al vencimiento del respectivo mes que se declara, en la oficina recaudadora de impuestos en la Secretaria de Hacienda Municipal o en los bancos u otras entidades financieras con las cuales el Municipio de xxxx tenga convenio sobre el particular.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com La declaracin tributaria mensual deber estar suscrita por: los gerentes, administradores y en general por los representantes legales de las personas jurdicas y sociedades de hecho responsables de la retencin. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la entidad, designados para el efecto, en cuyo caso se deber informar de tal hecho a la Dependencia de Impuestos Municipales mediante certificado anexo a la declaracin. El incumplimiento de esta disposicin acarrea el cobro de intereses moratorios iguales a la tasa de inters vigente para el impuesto de Rentas y complementarios, de conformidad con lo dispuesto en el Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO 1: DENTRO DEL TRMINO PREVISTO EN STE ARTCULO, LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL, TIENE LA OBLIGACIN DE TENER UNA RELACIN DE LOS CONTRIBUYENTES AGENTES RETENEDORES EN DONDE SE INDIQUE LAS RETENCIONES, ENTIDAD RETENEDORA, NIT O CDULA Y EL VALOR CORRESPONDIENTE DE LO RECAUDADO. PARGRAFO 2: Los agentes retenedores podrn corregir las declaraciones presentadas dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha del vencimiento del trmino para declarar. Cuando la correccin implique pago de un mayor valor al inicialmente relacionado habr lugar al cobro de los intereses moratorios sobre dicho valor, iguales a la tasa de inters vigente para el Impuesto de Rentas y Complementario, por cada da calendario. ARTICULO 490. TARIFA PARA LA RETENCIN: Los Agentes Retenedores para efectos de la retencin, aplicarn una tarifa nica establecida dependiendo de la actividad y aplicara la tarifa sobre la base del pago para todas las actividades. El valor de la retencin deber aproximarse a miles de pesos de conformidad con el artculo 577 del Estatuto Tributario Nacional. A los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que presenten su declaracin privada en los trminos que consagra las normas Municipales que reglamentan el tributo, los valores retenidos sern tomados por la Dependencia de Impuestos Municipales como abono o anticipo del impuesto a su cargo. Estos valores se descontarn para el perodo gravable siguiente a aquel en que se efectu la retencin. Para tal efecto deber anexar a su declaracin privada las certificaciones mensuales expedidas por el agente retenedor. PARGRAFO 1: Los Agentes Retenedores debern expedir anualmente un certificado de retencin, de conformidad con el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional PARGRAFO 2: En el evento de que el contribuyente declare la retencin con un mayor valor a la retencin real, se le impondr la sancin por inexactitud consagrada en el Estatuto Tributario Municipal. ARTCULO 491. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR O REVISOR FISCAL EN LA DECLARACIN: Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin que tiene la Administracin Municipal para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes o responsables y de la obligacin de mantenerse a disposicin de la administracin; los documentos, informaciones y
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com pruebas necesarios para verificar la veracidad de los datos declarados, as como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las normas vigentes, la firma del Contador Pblico o Revisor Fiscal en las declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos: 1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia. 2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la empresa o actividad. 3. Que las informaciones contenidas en la declaracin y liquidacin privada han sido tomadas fielmente de los libros de contabilidad. ARTCULO 492. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS Y QUE POR TANTO NO SON SUCEPTIBLES DE CORRECCIN : No se entender cumplido l deber de presentar la declaracin tributaria, en los siguientes casos: 1. Cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados para tal efecto. 2. Cuando no se suministre la identificacin del responsable, o se haga en forma equivocada. 3. Cuando no contengan los elementos necesarios para determinar el impuesto. 4. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del Contador Pblico o Revisor Fiscal existiendo la obligacin legal. ARTCULO 493. CORRECCIN A LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS . Por correccin se entiende, la presentacin de un nuevo formulario de declaracin para adicionar o modificar los datos correspondientes a la declaracin y liquidacin de un perodo gravable ya declarado. La correccin sustituye para todos los efectos la declaracin inicialmente presentada. PARGRAFO PRIMERO: SE PRESENTA ERROR ARITMTICO EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, CUANDO: 1. Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. 2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar. ARTCULO 494. FACULTAD DE CORRECCIN. Cuando se presente error aritmtico, la Dependencia de Impuestos Municipales, podr corregir los errores aritmticos de las declaraciones privadas, sin que ello implique prdida de la facultad de revisar y efectuar Liquidacin de Revisin, siempre y cuando se proceda dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de presentacin de la respectiva declaracin. ARTCULO 495. CORRECCIONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN EL SALDO A FAVOR: Los contribuyentes de Industria y Comercio y de Avisos, podrn corregir sus declaraciones privadas dentro de los dos (2) aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado, pliego de cargos o inspeccin tributaria o contable o requerimiento
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com especial en relacin con la declaracin tributaria que se corrige, con una sancin del 10% contemplada en el Estatuto Tributario Municipal. El contribuyente o responsable tambin podr corregir vlidamente, sus declaraciones tributarias, dentro de los trminos establecidos para dar respuesta a la solicitud de informacin, emplazamiento, pliego de cargos, requerimiento especial o inspeccin contable o tributaria. En este caso proceder la sancin del 20% establecida en el Estatuto Tributario Municipal. Toda declaracin que el contribuyente o declarante, presente con posterioridad a la declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la citada declaracin inicial o a la ltima correccin presentada, segn el caso. La correccin prevista en este artculo tambin procede cuando no se vare el valor a pagar o el saldo a favor en este caso no habr lugar al cobro de sancin. PARGRAFO: Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor, obedezca a la rectificacin de un error que proviene de diferencias de criterio o de apreciacin entre la Dependencia de Impuestos municipal y el contribuyente, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en la declaracin objeto de correccin sean completos y verdaderos, no se aplicar la sancin de correccin. Para tal efecto, el contribuyente proceder a corregir, siguiendo el procedimiento previsto en el artculo siguiente y explicando las razones en que se fundamenta. ARTCULO 496. CORRECCIONES QUE DISMINUYEN EL VALOR A PAGAR O AUMENTAN EL SALDO A FAVOR: Para corregir las declaraciones privadas, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se elevar solicitud a la Administracin Municipal diligenciando un nuevo formulario dentro del bimestre siguiente al vencimiento del trmino para presentar la declaracin. La administracin debe practicar la liquidacin oficial de correccin dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma. Si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto de correccin sustituir a la declaracin inicial. La correccin de las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de revisin, la cual se contar a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, segn el caso. Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una sancin equivalente al veinte por ciento (20%) del pretendido menor valor anual a pagar o mayor saldo a favor, la que ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada. La oportunidad para presentar la solicitud se contar desde la fecha de la presentacin, cuando se trate de una declaracin de correccin. PARGRAFO: En la correccin de que trata este artculo, no se reconocern intereses. ARTCULO 497. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR . Cuando la Administracin Municipal tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracin del
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com contribuyente o responsable, podr enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaracin liquidado la sancin de correccin respectiva. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna. La administracin podr sealar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias de criterio o de interpretacin que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente podr realizar la correccin sin sancin de correccin en lo que respecta a tales diferencias. ARTCULO 498. DECLARACIN PARA CONTRIBUYENTES CON VARIOS ESTABLECIMIENTOS: Cuando un contribuyente desarrolle su actividad o diferentes actividades a travs de varios establecimientos, deber presentar una sola declaracin privada consolidada y en ella deber informar los elementos del impuesto para cada actividad ejercida en jurisdiccin del Municipio de xxxxxx y liquidar el impuesto correspondiente de conformidad con el presente Acuerdo. Para cumplir con esta obligacin los contribuyentes slo suministrarn los datos solicitados en el formato diseado por la administracin, sin perjuicio de las exigencias de informacin que posteriormente pueda solicitar la administracin. El contribuyente deber anexar a la declaracin privada consolidada un documento soporte, anexo a la misma, en donde seale en forma detallada la liquidacin presentada a la Administracin Tributaria Municipal. ARTCULO 499. FACTURACIN DEL IMPUESTO DECLARADO POR EL CONTRIBUYENTE: Slo se facturar el impuesto declarado por el contribuyente cuando ste sea mayor al que se viene diligenciado en su declaracin privada o cuando la declaracin est firmada por el Contador Pblico o Revisor Fiscal cualquiera sea el impuesto liquidado, siempre y cuando informe llevar libros de contabilidad. ARTCULO 500. PAGO DE REAJUSTE DE LA LIQUIDACIN PRIVADA : El reajuste de la liquidacin privada se pagar as: 1. Los contribuyentes que presenten oportunamente su declaracin privada, pagarn el reajuste por mayor impuesto liquidado, en varias cuotas a partir de la facturacin del nuevo gravamen. 2. Los contribuyentes que presenten su declaracin en forma extempornea, debern cancelar el reajuste en el mes siguiente a la presentacin de la declaracin.
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LIQUIDACIONES OFICIALES
ARTCULO 501. ACTOS DE LIQUIDACIN OFICIAL : La Dependencia de Impuestos Municipales estar facultada para practicar tres clases de liquidacin: Liquidacin de revisin, liquidacin de correccin y liquidacin de aforo. LIQUIDACIN DE CORRECCIN: Es el acto mediante el cual se acepta o se rechaza la declaracin y liquidacin de correccin presentada por el contribuyente.
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 502. LIQUIDACION DE REVISIN: Es el acto por medio del cual se liquida el impuesto, a aquellos contribuyentes que hubiesen presentado la declaracin correspondiente, teniendo en cuenta las investigaciones, los informes y dems elementos de juicio a que hubiere lugar. La Administracin Municipal podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes o responsables, mediante una liquidacin de revisin. ARTCULO 503. EL REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIN DE REVISIN : Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Administracin Municipal enviar al contribuyente o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con la explicacin de las razones en que se sustenta. ARTCULO 504. CONTENIDO DEL REQUERIMIENTO: El requerimiento deber contener todos los puntos que se propongan modificar con explicacin de las razones en que se sustenten y la cuantificacin de los impuestos, las bases, tarifas y retenciones que se pretenden adicionar, as como las sanciones que sean del caso. ARTCULO 505. TRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO . El requerimiento especial como requisito previo a la liquidacin de revisin deber notificarse a ms tardar dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. Cuando la declaracin tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento deber notificarse a ms tardar dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin respectiva. ARTCULO 506. SUSPENSIN DEL TRMINO: El trmino para notificar el requerimiento especial se suspender: 1. Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, por el trmino de tres meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. 2. Cuando se practique inspeccin tributaria a solicitud del contribuyente o responsable mientras dure la inspeccin. 3. Tambin se suspender el trmino para la notificacin del requerimiento especial, durante el mes siguiente a la notificacin del emplazamiento para corregir. ARTCULO 507. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL : Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificacin del requerimiento especial, el contribuyente o declarante, deber formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la Administracin Municipal que se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, as como la prctica de inspeccin tributaria, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual, stas deben ser atendidas.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 508. AMPLIACIN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL: El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin por una sola vez y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin no podr ser inferior a tres (3) meses, ni superior a seis (6) meses. ARTCULO 509. CORRECCIN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si con ocasin de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliacin, el contribuyente o responsable, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sancin por inexactitud establecida en el Estatuto Tributario Nacional, se reducir a la cuarta parte como est consagrada en el Artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional, en relacin con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente o declarante, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva liquidacin de correccin y de las facilidades para el pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida. ARTCULO 510. TRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIN DE REVISIN: Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, segn el caso, la Administracin deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello. 1. Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el trmino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. 2. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente o responsable el trmino se suspender mientras dure la inspeccin. 3. Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos (2) meses. ARTCULO 511. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIN, EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIN DE REVISIN : La liquidacin de revisin deber contraerse exclusivamente a la declaracin del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. ARTCULO 512. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN : La liquidacin de revisin deber contener: 1. Fecha: En caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin. 2. El perodo gravable y el ao base a que corresponda.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 3. 4. 5. 6. 7. Nombre o razn social del contribuyente. Nmero de identificacin tributaria. Bases de cuantificacin del tributo. Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente. Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas en lo concerniente a la declaracin. 8. Recursos que proceden contra la liquidacin de revisin, trmino para interponerlos y funcionarios competentes para conocer de ellos. 9. Firma de funcionario competente. ARTCULO 513. CORRECCIN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIN DE REVISIN: Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la liquidacin de revisin, el contribuyente o responsable, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente propuesta por la administracin, en relacin con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente o responsable, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la Dependencia de Impuesto Municipal, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte la respectiva liquidacin de correccin, y de la prueba de pago o facilidad para el pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida. ARTCULO 514. FIRMEZA DE LA LIQUIDACIN PRIVADA . La declaracin privada de Industria y Comercio quedar en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial, siempre y cuando informe llevar libros de contabilidad y est firmada por Contador Pblico o Revisor Fiscal. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente, quedar en firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin no se ha notificado requerimiento especial. Tambin quedar en firme la declaracin privada, si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, sta no se notific. ARTCULO 515. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR : Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones privadas, estando obligados a ello, sern emplazados por la Administracin Municipal, previa comprobacin de su obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisin. Al contribuyente o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, se le aplicar la sancin por extemporaneidad, en los trminos previstos en Estatuto Tributario Municipal. ARTCULO 516. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIN DE LA DECLARACIN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO : Vencido el trmino que
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com otorga el emplazamiento de que trata el Artculo anterior, sin que hubiere presentado la declaracin respectiva, la Administracin Municipal proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el Estatuto Tributario Municipal. ARTCULO 517. LIQUIDACIN DE AFORO. Es la liquidacin que se practica a los contribuyentes matriculados obligados a declarar que no hayan cumplido con esta obligacin, o que su declaracin se d por no presentada. Agotado el procedimiento previsto para el emplazamiento previo por no declarar y la consecuencia de la no presentacin de la declaracin con motivo del emplazamiento, la Administracin Municipal podr, dentro de los cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente responsable o declarante, que no haya declarado, aplicando la sancin por no declarar consagrada en el Estatuto Tributario Municipal. ARTCULO 518. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE AFORO : La liquidacin de aforo tendr el mismo contenido de la liquidacin de revisin, sealado en el presente Decreto, con explicacin sumaria de los fundamentos del aforo. En caso de no haberse practicado liquidacin de aforo por una vigencia, se podr facturar para tal vigencia el valor del impuesto oficial fijado para el ao inmediatamente anterior incrementado en el IPC (ndice de Precios al Consumidor) de dicho ao. DETERMINACIN DEL IMPUESTO ARTICULO 519. DETERMINACIN DEL IMPUESTO POR OMISIN DE LA DECLARACIN TRIBUTARIA. Cuando el contribuyente omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a ello, la Dependencia de Impuestos Municipal, podr determinar como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al impuesto determinado en su ltima declaracin, aumentado en el incremento porcentual que registre el ndice de precios al consumidor (I.P.C.) para empleados, en el perodo comprendido entre el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la ltima declaracin presentada y el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la declaracin omitida. El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto que realmente le corresponda al contribuyente. ARTCULO 520. PLAZO PARA EL PAGO DE LOS REAJUSTES DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES: La diferencia que resultare entre el impuesto de la liquidacin que viniere pagando el contribuyente y la oficial que practique la Dependencia de Impuestos Municipal deber ser cancelada en tres (3) siguientes cuotas mensuales por valores iguales. Para el caso de disminucin del impuesto, el excedente se abonar a los meses siguientes o se har la devolucin respectiva a peticin del contribuyente. La Dependencia de Impuestos Municipales cuenta con un trmino de sesenta (60) das hbiles contados a partir de la fecha de la peticin para proferir la resolucin.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Vencido este plazo se reconocern intereses moratorios, teniendo en cuenta que no habr lugar al cobro de los mismos sobre las sanciones liquidadas.
CAPTULO VI PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIN, LIQUIDACIN Y PAGO DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA

ARTCULO 521. DECLARACIN Y PAGO : Los responsables mayoristas cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar las sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. La declaracin se presentar en los formularios que para el efecto disee u homologue el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y en ella se deber distinguir el monto de la sobretasa segn el tipo de combustible, que corresponde a cada uno de los entes territoriales, a la Nacin y al Fondo de Compensacin. PARGRAFO 1: Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra y al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin. PARGRAFO 2: Para el caso de las ventas de gasolina que no se efecten directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin en todo caso se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva. ARTCULO 522. CORRECCIN DE LA DECLARACIN : presentada la declaracin dentro de la oportunidad legal, el agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra y corriente Nacional o Importada, podr corregirlas dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha del vencimiento para declarar. Cuando la correccin implique pago de un mayor valor al inicialmente relacionado habr lugar al cobro de los intereses moratorios sobre dicho valor, iguales a la tasa de inters vigente para el impuesto de Rentas y Complementarios, por cada mes o fraccin de mes de mora. ARTCULO 523. FISCALIZACIN: La Dependencia de Impuestos, establecer el plan de fiscalizacin para determinar a cuales agentes retenedores de la sobretasa de Gasolina Motor Extra y corriente Nacional o Importada efectuar investigacin tributara con el fin de conformar las declaraciones presentadas o practicar liquidacin oficial, segn el caso. ARTCULO 524. LIQUIDACIN DE REVISIN: Si de la investigacin tributaria llevada a efecto, bien sea mediante inspeccin contable o tributaria o cruce de informacin, resultare inconsistencia en la declaracin presentada por el agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Importada, la Dependencia de Impuestos Municipales podr modificar por una sola vez, la liquidacin privada mediante una liquidacin de revisin. ARTCULO 525. REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIN: Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Dependencia de Impuestos Municipales enviar al agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra Corriente Nacional o Importada, por una sola vez un requerimiento especial que contengan los puntos que se proponga modificar, con la explicacin de la razn en que se sustenta. Dicho requerimiento contendr la cuantificacin del valor de la sobretasa que se pretende adicionar. ARTCULO 526. TRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO : El requerimiento de que trata el artculo precedente deber notificarse a ms tardar dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaracin inicial se hubiere presentado en forma extempornea los dos (2) meses se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. ARTCULO 527. SUSPENSIN DEL TRMINO : Cuando se practique inspeccin tributaria el trmino para practicar el requerimiento especial se suspender mientras dure la inspeccin, cuando este se practique a solicitud del agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada, y hasta por tres (3) meses cuando se practique de oficio, contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. ARTCULO 528. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO. Dentro del mes siguiente, contados a partir de la fecha de notificacin del requerimiento especial, el agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada, deber formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la Ley, as como la prctica de la inspeccin tributaria siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual estas deben ser atendidas. ARTCULO 529. AMPLIACIN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL . El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial podr dentro del mes siguiente a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin por una sola vez y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados, as como proponer una nueva determinacin oficial del impuesto y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser superior a dos (2) meses. ARTCULO 530. CORRECCIN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL: Si con ocasin a la respuesta al requerimiento o a su ampliacin, el agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra Corriente Nacional o Importada, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sancin por inexactitud, se reducir a la cuarta parte de lo planteado por la Administracin Municipal. Para el efecto el agente retenedor de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente nacional o importada deber corregir su declaracin incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com reducida y cancelarla y adjuntar a la respuesta al requerimiento la respectiva declaracin de correccin y la constancia del recibo de pago. ARTCULO 531. TRMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIN DE REVISIN: Dentro del mes siguiente a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin segn el caso, la Dependencia de Impuesto Municipal, deber notificar la liquidacin de revisin. Dicha liquidacin deber contraerse exclusivamente a la declaracin del agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. ARTCULO 532. CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN : La liquidacin de revisin debe contener los datos previstos en el artculo 712 del Estatuto Tributario Nacional, teniendo presente indicar que frente a ella procede el recurso de reconsideracin. ARTCULO 533. CORRECCIN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIN DE REVISIN: Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la liquidacin de revisin, el agente retenedor de la sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente propuesta por la Dependencia de Impuestos Municipal, en relacin con los efectos aceptados. Para tal efecto el agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina, deber corregir su declaracin, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida y presentar un memorial ante la Dependencia de Impuestos Municipal, en la cual consten los hechos aceptados y adjuntar la respectiva declaracin de correccin y la constancia de pago. ARTCULO 534. FIRMEZA DE LA LIQUIDACIN PRIVADA . La declaracin prevista en el artculo 124 de la Ley 488 de 1998 quedar en firme si dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) meses se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. Tambin quedar en firme la declaracin, si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, sta no se notific. ARTCULO 535. EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR . El agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada que incumpla con la obligacin de presentar la declaracin y pago, ser emplazado por la Dependencia de Impuesto Municipal para que lo haga en un trmino perentorio de un (1) mes, advirtindole las consecuencias legales y penales en caso de persistir su omisin. Si este presenta la declaracin con posterioridad al emplazamiento, se le aplicar la sancin por extemporaneidad en los trminos previstos en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 536. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACIN DE LA DECLARACIN CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO . Vencido el trmino que
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que hubiere presentado la declaracin y cancelado la misma, la Dependencia de Impuesto Municipal proceder a aplicar la sancin por no declarar prevista en el Estatuto Tributario Municipal y las multas e intereses establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de la retencin en la fuente, segn lo estipulado en el artculo 125 de la Ley 488 de 1998. ARTCULO 537. LIQUIDACIN DE AFORO: Agotado el procedimiento previsto en los artculos anteriores del presente Acuerdo, la Dependencia de Impuesto Municipal podr dentro del ao siguiente al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al agente retenedor que no haya declarado aplicando la sancin contemplada en este Acuerdo. La liquidacin de aforo tendr el mismo contenido de la liquidacin de revisin con explicacin sumaria de los fundamentos de aforo. ARTCULO 538. INTERESES CORRIENTES . Los mayores valores de la Sobretasa a la Gasolina determinadas por la Dependencia de Impuesto Municipal en las liquidaciones de revisin o aforo, para los cuales hayan mediado solicitud formal de informacin o inspeccin contable, o investigacin, generarn intereses corrientes por el perodo correspondiente de la liquidacin oficial a la tasa del DTF del ltimo da del mes anterior a la expedicin de la resolucin. ARTCULO 539. INTERESES DE MORA . El agente retenedor de la Sobretasa a la Gasolina Motor Extra y Corriente Nacional o Importada que no declare y pague la sobretasa dentro del trmino, es decir dentro de los trminos estipulados en el artculo 124 de la Ley 488 de 1998, debern pagar intereses moratorios por cada da calendario de retardo en la presentacin de la declaracin y pago. Para tal efecto, los intereses de mora se liquidarn con base en la tasa de inters vigente para el impuesto de renta, en el momento del respectivo pago. Lo anterior sin perjuicio de la responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de la sobretasa a la gasolina, establecida en el artculo 125 de la citada Ley. ARTCULO 540. PRUEBAS: Sern admisibles todos los medios de prueba sealados en el Cdigo de Procedimiento Civil y normas del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 541. TRMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS . Cuando sea el caso practicar pruebas, se sealar para ello un trmino no mayor de treinta (30) das ni menos de diez (10) das. Los trminos inferiores a veinte (20) das podrn prorrogarse una sola vez, sin que con la prrroga el trmino exceda de treinta (30) das. En el auto que decrete la prctica de pruebas se indicar con toda exactitud el da en que vence el perodo probatorio.
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CAPTULO VII DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LAS AUTORIDADES TRIBUTARIAS
MUNICIPALES
ARTCULO 542. RECURSO CONTRA LOS ACTOS DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan sanciones y dems actos producidos por la respectiva Autoridad Tributaria Municipal, en relacin con los tributos municipales, procede el Recurso de Reconsideracin, dentro de los dos (2) meses siguientes a la notificacin del acto correspondiente y deber interponerse ante el funcionario que expidi el acto administrativo. Este mismo funcionario decidir sobre la Admisin o Inadmisin del escrito del recurso conforme a las normas vigentes. PARGRAFO: Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin Contencioso - Administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. ARTCULO 543. REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACIN . El recurso de reconsideracin deber cumplir con los siguientes requisitos: 1. Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad. 2. Que se interponga dentro de la oportunidad legal. 3. Que se interponga directamente por el contribuyente o responsable, o se acredite la personera, si quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos. 4. Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica PARGRAFO: Para recurrir la sancin por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlo o empezar a llevarlos, no invalida la sancin impuesta. ARTCULO 544. LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO : En la etapa de reconsideracin, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados por l expresamente en la respuesta al requerimiento especial o en su ampliacin. ARTCULO 545. PRESENTACIN DEL RECURSO . Sin perjuicio de lo dispuesto en la presentacin de escritos contemplado en el Artculo 559 del Estatuto Tributario Nacional, no ser necesario presentar personalmente ante la administracin, el memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriben estn autenticadas.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 546. CONSTANCIA DE PRESENTACIN DEL RECURSO . El funcionario que reciba el memorial del recurso, dejar constancia escrita en su original de la fecha de presentacin y devolver al interesado uno de los ejemplares con la referida constancia. ARTCULO 547. INADMISIN DEL RECURSO . En el caso de no cumplirse los requisitos previstos en el presente Acuerdo, la Dependencia de Impuestos Municipal deber dictar auto de inadmisin dentro del mes siguiente a la interposicin del recurso. Dicho auto se notificar personalmente o por edicto si pasados diez das el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo proceder nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual podr interponerse dentro de los diez das siguientes y deber resolverse dentro de los cinco das siguientes a su interposicin. Si transcurridos los quince (15) das hbiles siguientes a la interposicin del recurso no se ha proferido auto de inadmisin, se entender admitido el recurso y se proceder al fallo de fondo. ARTCULO 548. RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO . Contra el auto que no admite el recurso, podr interponerse nicamente recurso de reposicin dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin. La omisin de los requisitos de que tratan los literales 1) y 3) del artculo 544 donde se sealan los requisitos que debe contener el recurso de este Acuerdo, podrn sanearse dentro del trmino de interposicin. La omisin del requisito sealado en el literal 4) del mismo artculo, se entender saneada, si dentro de los diez das (10) siguientes a la notificacin del auto inadmisorio, se acredita el pago o acuerdo de pago. La interposicin extempornea no es saneable. El acto Administrativo se notificar personalmente o por edicto. Si la providencia confirma el auto que no admite el recurso, la va gubernativa se agotar en el momento de su notificacin. ARTCULO 549. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos slo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente. ARTCULO 550. CAUSALES DE NULIDAD . Los actos de liquidacin de impuestos y resolucin de recursos, proferidos por la administracin tributaria, son nulos: 1. Cuando se practiquen por funcionario incompetente. 2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin de revisin o se pretermita el trmino sealado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en tributos que se determinan con base en declaraciones peridicas. 3. Cuando no se notifiquen dentro del trmino legal. 4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicacin de las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o de los fundamentos del aforo. 5. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por la ley como Causales de nulidad. ARTCULO 551. TRMINO PARA ALEGARLAS . Dentro del trmino sealado para interponer el recurso, debern alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o mediante adicin del mismo. ARTCULO 552. TRMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS . El Secretario de Hacienda Municipal o su delegado, tendr un ao (1) para resolver los recursos de reconsideracin, contado a partir de su interposicin en debida forma. ARTCULO 553. SUSPENSIN DEL TRMINO PARA RESOLVER . Cuando se practique inspeccin tributaria, el trmino para fallar los recursos, se suspender mientras dure la inspeccin, si sta se practica a solicitud del contribuyente o responsable, y hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio. ARTCULO 554. SILENCIO ADMINISTRATIVO . Si transcurrido el trmino sealado en el presente Acuerdo, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo anterior, el recurso no se ha resuelto, se entender fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la administracin de oficio o a peticin de parte, as lo declarar. ARTCULO 555. INDEPENDENCIA DE LOS RECURSOS . Lo dispuesto en materia de recursos se aplicar sin perjuicio de las acciones ante lo Contencioso Administrativo, que consagren las disposiciones legales vigentes. ARTCULO 556. RECURSOS EQUIVOCADOS. Si el contribuyente hubiere interpuesto un determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario ante quien se haya interpuesto, resolver este ltimo si es competente, o lo enviar a quien deba fallarlo. ARTCULO 557. REVOCATORIA DIRECTA. Slo proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la va gubernativa. ARTCULO 558. COBRO DE INTERESES EN LOS RECURSOS : Cuando el recurso sea favorable al contribuyente la administracin devolver o aplicar a la cuenta del contribuyente los mayores valores pagados. En tal caso se reconocern intereses. Para el caso de que el recurso le sea desfavorable de manera definitiva, el recurrente pagar adems los intereses.
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CAPITULO VIII RGIMEN PROBATORIO

Para efectos probatorios, en el procedimiento tributario relacionado con los Impuestos administrados por la Administracin Municipal, sern aplicables las normas contenidas en los Captulos I, II, y III del Ttulo VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional . ARTCULO 559. LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS : La determinacin de tributos
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aqullos. Las pruebas obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales recprocos de intercambio de informacin, en materia tributaria, sern valoradas de conformidad con las reglas de la sana crtica con el cumplimiento de los requisitos y condiciones que se establezcan en los respectivos acuerdos. ARTCULO 560. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA : La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las exigencias que para establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atriburseles de acuerdo con las reglas de la sana crtica. ARTCULO 561. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE : Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias: 1. Formar parte de la declaracin. 2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e investigacin, o en cumplimiento del deber de informacin conforme a las normas legales. 3. Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin. 4. Haberse acompaado al memorial de recurso o pedido en ste. 5. Haberse practicado de oficio. ARTCULO 562. LAS DUDAS PROVENIENTES DE VACOS PROBATORIOS SE RESUELVEN A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE : Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando ste no se encuentre obligado a probar determinados hechos. ARTCULO 563. PRESUNCIN DE VERACIDAD : Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobacin especial, ni la ley la exija. ARTCULO 564. PRCTICA DE PRUEBAS EN VIRTUD DE CONVENIOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIN: Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de la administracin tributaria colombiana, sern competentes para ello los mismos funcionarios que de acuerdo con las normas vigentes son competentes para adelantar el proceso de fiscalizacin.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 565. PRESENCIA DE TERCEROS EN LA PRCTICA DE PRUEBAS : Cuando en virtud del cumplimiento de un convenio de intercambio de informacin para efectos de control tributario y financiero, se requiera la obtencin de pruebas por parte de la Administracin Tributaria Colombiana, se podr permitir en su prctica, la presencia de funcionarios del Estado solicitante, o de terceros, as como la formulacin, a travs de la Autoridad Tributaria Colombiana, de las preguntas que los mismos requieran. MEDIOS DE PRUEBA ARTCULO 566. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS : La manifestacin que se hace mediante escrito dirigido a la Secretara de Hacienda Municipal, el contribuyente legalmente capaz, en el cual se informa la existencia de un hecho fsicamente posible que perjudique al contribuyente, constituye plena prueba contra ste. Contra esta clase de confesin slo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de ella. ARTCULO 567. CONFESIN FICTA O PRESUNTA : Cuando a un contribuyente se le ha requerido verbalmente o por escrito dirigido a su ltima direccin informada, para que responda si es cierto o no un determinado hecho, se tendr como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se contradice. SI EL CONTRIBUYENTE NO RESPONDE AL REQUERIMIENTO ESCRITO, PARA QUE PUEDA CONSIDERARSE CONFESADO EL HECHO, DEBER CITRSELE POR UNA SOLA VEZ, A LO MENOS, MEDIANTE AVISO PUBLICADO EN UN PERIDICO DE SUFICIENTE CIRCULACIN. La confesin de que trata este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el contribuyente demostrando cambio de direccin o error al informarlo. En este caso no es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito. ARTCULO 568. INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIN: La confesin es indivisible cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de la expresin de circunstancias lgicamente inseparables de l, como cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en cuanta inferior, o en una moneda o especie determinadas. Pero cuando la afirmacin va acompaada de la expresin de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tengan ntima relacin con lo confesado, como cuando afirma haber recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes pero con un determinado costo o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias. TESTIMONIO.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 569. LAS INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS SON PRUEBA TESTIMONIAL: Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos, o en escritos dirigidos a stas, o en respuesta de stos a requerimientos administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrn como testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradiccin de la prueba. ARTCULO 570. LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACIN : Cuando el interesado invoque los testimonios, de que trata el artculo anterior, stos surtirn efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidacin a quien los aduzca como prueba. ARTCULO 571. INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO : La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista un indicio escrito. ARTCULO 572. DECLARACIONES RENDIDAS FUERA DE LA ACTUACIN TRIBUTARIA: Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria, pueden ratificarse ante las oficinas que conozcan del negocio, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio resulta conveniente contra interrogar al testigo. INDICIOS Y PRESUNCIONES ARTCULO 573. DATOS ESTADSTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO : Los datos estadsticos producidos por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica y por el Banco de la Repblica, constituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de ingresos, costos, deducciones cuya existencia haya sido probada. ARTCULO 574. INDICIOS CON BASE EN ESTADSTICAS DE SECTORES ECONMICOS: Los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Direccin de Impuestos Nacionales sobre sectores econmicos de contribuyentes, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin de los impuestos, retenciones y establecer la existencia y cuanta de los ingresos, costos, deducciones, impuestos descontables y activos patrimoniales. ARTCULO 575. LA OMISIN DEL NIT O DEL NOMBRE EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y RECIBOS PERMITEN PRESUMIR INGRESOS: El incumplimiento del deber contemplado en el artculo 619 del
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Estatuto Tributario Nacional, har presumir la omisin de pagos declarados por terceros, por parte del presunto beneficiario de los mismos. ARTCULO 576. SISTEMA DE INGRESOS PRESUTIVOS MNIMOS EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO : Dentro del proceso de investigacin tributaria, la dependencia de impuestos Municipales, podr mediante presuncin, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente liquidacin oficial. La presuncin de que trata el presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de informacin: 1. Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. 2. Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas o privadas (Superintendencia de Sociedades, Cmaras e Comercio, etc.) 3. Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente. 4. Pruebas indiciarias, provenientes de datos estadsticos procesados por la Dependencia de Impuestos Municipales sobre sectores econmicos de contribuyentes. 5. Investigacin directa y/o inspeccin ocular. ARTCULO 577. LAS PRESUNCIONES ADMITEN PRUEBA EN CONTRARIO : Las presunciones para la determinacin de ingresos, costos y gastos admiten prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de la presuncin con la contabilidad, el contribuyente o responsable deber acreditar pruebas adicionales. PRUEBA DOCUMENTAL ARTCULO 578. FACULTAD DE INVOCAR DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LAS OFICINAS DE IMPUESTOS: Los contribuyentes podrn invocar como prueba, documentos expedidos por las oficinas de impuestos, siempre que se individualicen y se indique su fecha, nmero y oficina que los expidi. ARTCULO 579. PROCEDIMIENTO CUANDO SE INVOQUEN DOCUMENTOS QUE REPOSEN EN LA ADMINISTRACIN : Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos que se guarden en la Administracin Municipal, debe pedirse el envo de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que en la dependencia donde estn archivados certifique sobre las cuestiones pertinentes. ARTCULO 580. FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS : Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o autntica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentacin. ARTCULO 581. RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS PRIVADOS: El reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante la Autoridad Tributaria Municipal.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 582. CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTNTICA . Los certificados tienen el valor de copias autnticas, en los casos siguientes: 1. Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos que consten en protocolos o archivos oficiales; 2. Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de sus archivos, y 3. Cuando han sido expedidos por las Cmaras de Comercio y versan sobre asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como estn registrados los libros y d cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos. ARTCULO 583. VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESIN DE IMGENES PTICAS NO MODIFICABLES: La reproduccin impresa de imgenes pticas no modificables, efectuadas por la Secretara de Hacienda o quien haga sus veces, sobre documentos originales relacionados con los impuestos que administra, corresponde a una de las clases de documentos sealados en el Artculo 251 del Cdigo de Procedimiento Civil. PRUEBA CONTABLE ARTCULO 584. LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA . Los libros de contabilidad del contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma. ARTCULO 585. FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD : para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al ttulo IV del libro I, del Cdigo de Comercio y: 1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre que se especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados. 2. Cumplir los requisitos sealados por el gobierno mediante reglamentos, en forma que, sin tener que emplear libros incompatibles con las caractersticas del negocio, haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o mas libros, la situacin econmica y financiera de la empresa de conformidad con el Decreto 2649 de 1993. ARTCULO 586. REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA: Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, stos sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes requisitos: 1. Estar registrados en la Cmara de Comercio u otra autoridad pblica, o en la respectiva autoridad competente. 2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos. 3. Reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural. 143
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estn prohibidos por la ley. 5. No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo de Comercio. ARTCULO 587. PREVALENCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD FRENTE A LA DECLARACIN: Cuando haya desacuerdo entre la declaracin y los asientos de contabilidad de un mismo contribuyente, prevalecen stos. ARTCULO 588. LA CERTIFICACIN DE CONTADOR PBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA CONTABLE : Cuando se trate de presentar ante la Dependencia de Impuestos Municipal pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene la administracin de hacer las comprobaciones pertinentes. INSPECCIONES TRIBUTARIAS. ARTCULO 589. INSPECCIN TRIBUTARIA. La administracin Municipal podr ordenar la prctica de Inspeccin Tributaria, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales. Se entiende por inspeccin tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la constatacin directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la administracin tributaria, para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislacin tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias. La inspeccin tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o personalmente, debindose en l indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla. La inspeccin tributaria se iniciar una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantar un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigacin debiendo ser suscrita por los funcionarios que la adelantaron. Cuando de la prctica de la inspeccin tributaria se derive una actuacin administrativa, el acta respectiva constituir parte de la misma. ARTCULO 590. LUGAR DE PRESENTACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: La obligacin de presentar libros de contabilidad deber cumplirse en las oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos. ARTCULO 591. LA NO PRESENTACIN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SER INDICIO EN CONTRA DEL CONTRIBUYENTE . El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y dems documentos de contabilidad cuando la administracin lo exija, no podr invocarlos posteriormente como prueba en su favor y tal hecho se tendr como indicio en su contra. En tales casos se desconocern los correspondientes costos, deducciones, descuentos y pasivos,
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com salvo que el contribuyente los acredite plenamente. nicamente se aceptar como causa justificativa de la no-presentacin, la comprobacin plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito. PARGRAFO: La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la obligacin de llevarla ARTCULO 592. INSPECCIN CONTABLE : La administracin podr ordenar la prctica de la inspeccin contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De la diligencia de inspeccin contable, se extender un acta de la cual deber entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisin no afectar el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar constancia en el acta. Se considera que los datos consignados en ella, estn fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. Cuando de la prctica de inspeccin contable, se derive una actuacin administrativa en contra del contribuyente o responsable, o de un tercero, el acta respectiva deber formar parte de dicha actuacin. ARTCULO 593. CASOS EN LOS CUALES DEBE DARSE TRASLADO DEL ACTA : Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos del acta de visita de la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un mes para que se presenten los descargos que se tenga a bien. PRUEBA PERICIAL ARTCULO 594. DESIGNACIN DE PERITOS. Para efectos de las pruebas periciales, la administracin nombrar como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objecin a su dictamen ordenar un nuevo peritazgo. El fallador valorar los dictmenes dentro de la sana crtica. ARTICULO 595. VALORACIN DEL DICTAMEN: La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada conforme a las reglas de sana crtica y tomando en cuenta la calidad del trabajo presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases doctrinarias y tcnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisin o certidumbre de los conceptos y de las conclusiones.
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CAPITULO IX EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 596. SUJETOS PASIVOS: Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial. ARTCULO 597. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. Responden con el contribuyente por el pago del tributo: 1. Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario; 2. Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente; 3. La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la absorbida; 4. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de sta; 5. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre s, por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica, y 6. Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor. ARTCULO 598. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD: En todos los casos los socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, respondern solidariamente por los impuestos, actualizacin e intereses de la persona jurdica o ente colectivo sin personera jurdica de la cual sean miembros, socios, copartcipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados, a prorrata de sus aportes o participaciones en las mismas y del tiempo durante el cual los hubieren posedo en el respectivo perodo gravable. Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los miembros de los fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, a los suscriptores de los fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin, ni ser aplicable a los accionistas de sociedades annimas y asimiladas a annimas. ARTCULO 599. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES: Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin.
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CAPITULO X FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SOLUCIN O PAGO

ARTCULO 600. LUGAR DE PAGO: El pago de los impuestos, anticipos y retenciones, deber efectuarse en los lugares que para tal efecto seale la Administracin Municipal y podr recaudar total o parcialmente los impuestos,
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com anticipos, retenciones, sanciones e intereses administrados a travs de bancos y dems entidades financieras. ARTCULO 601. PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO : Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes o responsables debern imputarse al perodo e impuesto que indique el contribuyente o responsable en la siguiente forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por ltimo a los anticipos, impuestos o retenciones junto con la actualizacin por inflacin cuando hubiere lugar a ello. Cuando el contribuyente o responsable, impute el pago en forma diferente a la establecida en el inciso anterior, la administracin lo re imputar en el orden sealado sin que se requiera de acto administrativo previo. ARTCULO 602. MORA EN EL PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES : El no pago oportuno de los impuestos, anticipos y retenciones, causa intereses moratorios en la forma prevista en los artculos 634 y 635 del Estatuto Tributario Nacional. ACUERDOS DE PAGO ARTCULO 603. FACILIDADES PARA EL PAGO: La Secretara de Haciendan Municipal, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garanta, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguros, o cualquiera otra garanta que respalde suficientemente la deuda a satisfaccin de la administracin. En relacin con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la facilidad para el pago, se liquidar el reajuste de que trata el artculo 867 1 del Estatuto Tributario Nacional, y se causarn intereses a la tasa de inters de mora que para efectos tributarios est vigente en el momento de otorgar la facilidad. En el evento en que legalmente, la tasa de inters moratorio se modifique durante la vigencia de la facilidad otorgada, sta podr reajustarse a solicitud del contribuyente. En casos especiales y solamente bajo la competencia del Secretario de Hacienda, podr concederse un plazo adicional de dos (2) aos, al establecido en el inciso primero de este artculo. PARGRAFO: Cuando el respectivo deudor haya celebrado un acuerdo de reestructuracin de su deuda con establecimientos financieros, de conformidad con la reglamentacin expedida para el efecto por la Superintendencia Bancaria, y el monto de la deuda reestructurada represente no menos del cincuenta por ciento (50%) del pasivo del deudor, la Dependencia de Impuesto Municipal, podrn mediante Resolucin conceder facilidades para el pago con garantas diferentes, tasas de inters inferiores y plazo para el pago superior a los establecidos en el
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com presente artculo, siempre y cuando se cumplan la totalidad de las siguientes condiciones: 1. En ningn caso el plazo para el pago de las obligaciones fiscales podr ser superior al plazo ms corto pactado en el acuerdo de reestructuracin con entidades financieras para el pago de cualquiera de dichos acreedores. 2. Las garantas que se otorguen a la administracin Municipal, sern iguales o equivalentes a las que se hayan establecido de manera general para los acreedores financieros en el respectivo acuerdo. 3. Los intereses que se causen por el plazo otorgado en el acuerdo de pago para las obligaciones fiscales susceptibles de negociacin se liquidarn a la tasa que se haya pactado en el acuerdo de reestructuracin con las entidades financieras, observando las siguientes reglas: 4. En ningn caso la tasa de inters efectiva de las obligaciones fiscales podr ser inferior a la tasa de inters efectiva ms alta pactada a favor de cualquiera de los otros acreedores. 5. La tasa de inters de las obligaciones fiscales que se pacte en acuerdo de pago, no podr ser inferior al ndice de precios al consumidor certificado por el DANE incrementado en el cincuenta por ciento (50%). ARTCULO 604. COBRO DE GARANTAS : Dentro de los diez (10) das siguientes a la ejecutoria de la resolucin que ordene hacer efectiva la garanta otorgada, el garante deber consignar el valor garantizado hasta concurrencia del saldo insoluto. Vencido este trmino, si el garante no cumpliere con dicha obligacin, el funcionario competente librar mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podr ordenar el embargo, secuestro y avalo de los bienes del mismo. La notificacin del mandamiento de pago al garante se har en la forma indicada en el artculo 826 del Estatuto Tributario Nacional. En ningn caso el garante podr alegar excepcin alguna diferente a la de pago efectivo. ARTCULO 605. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES: Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de cualquiera otra obligacin tributaria surgida con posterioridad a la notificacin de la misma, la Secretaria de Hacienda Municipal segn el caso, mediante resolucin, podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la prctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminacin de los contratos, si fuere del caso. En este evento los intereses moratorios se liquidarn a la tasa de inters moratorio vigente, siempre y cuando sta no sea inferior a la pactada. Contra el acto administrativo, procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin,
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com quien deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. COMPENSACIN DE LAS DEUDAS FISCALES. ARTCULO 606. COMPENSACIN CON SALDOS A FAVOR : Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn: 1. Imputarlos dentro de su liquidacin privada del mismo impuesto, correspondiente al siguiente perodo gravable, y 2. Solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo. ARTCULO 607. TRMINO PARA SOLICITAR LA COMPENSACIN : La solicitud de compensacin de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar. Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto, haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la compensacin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. PARGRAFO: Para los dems tributos que no se declararen operar la compensacin de conformidad con el Cdigo de Procedimiento Civil. PRESCRIPCIN DE LA ACCIN DE COBRO ARTCULO 608. TRMINO DE LA PRESCRIPCIN . La accin de cobro de las obligaciones fiscales prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de: 1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por la administracin Municipal, para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma extempornea. 3. La fecha de presentacin de la declaracin de correccin, en relacin con los mayores valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinacin o discusin. La competencia para decretar la prescripcin de la accin de cobro ser de la Dependencia Administradora de los Impuestos Municipales. Cuando la prescripcin sea presentada como una excepcin en el proceso administrativo de cobro, dicha decisin ser adoptada por la Secretaria de Hacienda Municipal. ARTCULO 609. INTERRUPCIN Y SUSPENSIN DEL TRMINO DE PRESCRIPCIN: El trmino de la prescripcin de la accin de cobro se interrumpe por la notificacin del mandamiento de pago, por el otorgamiento de
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com facilidades para el pago, por la admisin de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidacin forzosa administrativa. Interrumpida la prescripcin en la forma aqu prevista, el trmino empezar a correr de nuevo desde el da siguiente a la notificacin del mandamiento de pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa administrativa. El trmino de prescripcin de la accin de cobro se suspende desde que se dicte el auto de suspensin de la diligencia del remate y hasta: 1. La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria. 2. La ejecutoria de la providencia que resuelve la situacin contemplada en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional. 3. El pronunciamiento definitivo de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa en el caso contemplado en el artculo 835 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 610. EL PAGO DE LA OBLIGACIN PRESCRITA, NO SE PUEDE COMPENSAR, NI DEVOLVER: Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la prescripcin. REMISIN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS. ARTCULO 611. FACULTAD DEL ADMINISTRADOR: El Secretario de Hacienda o su delegado, queda facultado para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes de su jurisdiccin, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad debern dichos funcionarios dictar la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podrn igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una anterioridad de ms de cinco aos. ARTCULO 612. DACIN EN PAGO: La Administracin Municipal, cuando lo considere conveniente, podr autorizar la cancelacin de los Tributos Municipales, sanciones e intereses mediante la Dacin en Pago de bienes muebles e inmuebles que a su juicio, previa evaluacin satisfagan la obligacin. Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma previa, concepto favorable del comit que integre, para el efecto el Secretario de Hacienda Municipal. Los bienes recibidos en Dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el Cdigo de Procedimiento Civil, o destinarse a otros fines, segn lo indique la Administracin Municipal. La solicitud de Dacin en pago no suspende el Procedimiento Administrativo de Cobro. 150
CAPTULO XI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO.

ARTCULO 613. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO : Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por todo concepto; multas, derechos dems recursos territoriales, deber seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se establece en los artculos siguientes. ARTCULO 614. COMPETENCIA FUNCIONAL: Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, la Secretaria de Hacienda Municipal, los funcionarios de la unidad de cobro coactivo de la Secretaria de Hacienda Municipal y tambin sern competentes los funcionarios a quienes se les deleguen estas funciones. ARTCULO 615. COMPETENCIA TERRITORIAL: El procedimiento coactivo se adelantar por la Secretaria de Hacienda Municipal, cuando se estn adelantando varios procedimientos administrativos coactivos respecto de un mismo deudor y un mismo concepto, stos podrn acumularse. ARTCULO 616. COMPETENCIA PARA INVESTIGACIONES TRIBUTARIA : Dentro del procedimiento administrativo de cobro los funcionarios de la Secretaria de Hacienda Municipal, para efectos de la investigacin de bienes, tendrn las mismas facultades de investigacin que los funcionarios de fiscalizacin. ARTCULO 617. MANDAMIENTO DE PAGO : La Secretaria de Hacienda Municipal, producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma forma se notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio de comunicacin del lugar. La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. PARGRAFO. El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor, por el mismo concepto. ARTCULO 618. COMUNICACIN SOBRE ACEPTACIN DE CONCORDATO : A partir del 1o. de mayo de 1989, cuando el juez o funcionario que est conociendo de la solicitud del concordato preventivo, potestativo u obligatorio, le d aviso a la administracin, el funcionario que est adelantando el proceso administrativo coactivo, deber suspender el proceso e intervenir en el mismo conforme a las disposiciones legales. ARTCULO 619. EN OTROS PROCESOS : En los procesos de concurso de acreedores, de quiebra, de intervencin, de liquidacin judicial o administrativa, el juez o funcionario informar dentro de los diez (10) das siguientes a la solicitud o al acto que inicie el proceso, la Secretaria de Hacienda Municipal, con el fin de que sta se haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de plazo vencido,
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com y las que surjan hasta el momento de la liquidacin o terminacin del respectivo proceso. Para este efecto, los jueces o funcionarios debern respetar la prelacin de los crditos fiscales sealada en la ley, al proceder a la cancelacin de los pasivos. ARTCULO 620. EN LIQUIDACIN DE SOCIEDADES : Cuando una sociedad comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolucin contempladas en la ley, distintas a la declaratoria de quiebra o concurso de acreedores, deber darle aviso, por medio de su representante legal, dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucin, a la Secretaria de Hacienda Municipal, ante la cual sea contribuyente, responsable o agente retenedor, con el fin de que sta le comunique sobre las deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la sociedad. Los liquidadores o quienes hagan sus veces debern procurar el pago de las deudas de la sociedad, respetando la prelacin de los crditos fiscales. PARGRAFO 1: Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a la Administracin Municipal y los liquidadores que desconozcan la prelacin de los crditos fiscales, sern solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por la administracin, sin perjuicio de la sealada en el artculo 794 del Estatuto Tributario Nacional, entre los socios y accionistas y la sociedad. Los liquidadores o quienes hagan sus veces debern procurar el pago de las deudas de la sociedad, respetando la prelacin de los crditos fiscales. PARGRAFO 2: Los representantes legales que omitan dar el aviso oportuno a la administracin y los liquidadores que desconozcan la prelacin de los crditos fiscales, sern solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por la administracin, sin perjuicio de la sealada en el artculo 794 del Estatuto Tributario Nacional, entre los socios y accionistas y la sociedad. ARTCULO 621. PERSONERA DEL FUNCIONARIO DE LA ADMINISTRACIN MUNICIPAL: Para la intervencin de la administracin en los casos sealados en los artculos anteriores, ser suficiente que el funcionario acredite su personera mediante la exhibicin del auto comisorio o poder proferido por el superior respectivo. En todos los casos contemplados, la administracin deber presentar o remitir la liquidacin de los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses a cargo del deudor, dentro de los veinte (20) das siguientes al recibo de la respectiva comunicacin o aviso. Si vencido este trmino no lo hiciere, el juez, funcionario o liquidador podr continuar el proceso o diligencia, sin perjuicio de hacer valer las deudas fiscales u obligaciones tributarias pendientes, que se conozcan o deriven de dicho proceso y de las que se hagan valer antes de la respectiva sentencia, aprobacin, liquidacin u homologacin. ARTCULO 622. INDEPENDENCIA DE PROCESOS. La intervencin de la administracin en los procesos de sucesin, quiebra, concurso de acreedores y liquidaciones, se har sin perjuicio de la accin de cobro coactivo administrativo. INTERVENCIN DE LA ADMINISTRACIN
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ARTCULO 623. CONCORDATOS. En los trmites concordatarios obligatorios y potestativos, el funcionario competente para adelantarlos deber notificar de inmediato, por correo certificado. De igual manera deber surtirse la notificacin de los autos de calificacin y graduacin de los crditos, los que ordenen el traslado de los crditos, los que convoquen a audiencias concordatarias, los que declaren el cumplimiento del acuerdo celebrado y los que abren el incidente de su incumplimiento. La no-observancia de las notificaciones de que tratan los incisos de este artculo generar la nulidad de la actuacin que dependa de la providencia cuya notificacin se omiti, salvo que la Administracin Municipal haya actuado sin proponerla. El representante de la Administracin Municipal intervendr en las deliberaciones o asambleas de acreedores concordatarios, para garantizar el pago de las acreencias originadas por los diferentes conceptos administrados por la Dependencia de Impuesto Municipal. Las decisiones tomadas con ocasin del concordato, no modifican ni afectan el monto de las deudas fiscales ni el de los intereses correspondientes. Igualmente, el plazo concedido en la frmula concordataria para la cancelacin de los crditos fiscales no podr ser superior al estipulado por este estatuto para las facilidades de pago. PARGRAFO: La intervencin de la Administracin Municipal en el concordato preventivo, potestativo u obligatorio, se regir por las disposiciones contenidas en el Decreto 350 de 1989, sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo. ARTCULO 624. PROVISIN PARA EL PAGO DE IMPUESTOS : En los procesos de sucesin, concordatarios, concurso de acreedores, quiebra, intervencin, liquidacin voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la Administracin Municipal, debern efectuarse las reservas correspondientes constituyendo el respectivo depsito o garanta, en el caso de existir algn proceso de determinacin o discusin en trmite. ARTCULO 625. CLASIFICACIN DE LA CARTERA MOROSA : Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, la Secretaria de Hacienda Municipal, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda. ARTCULO 626. RESERVA DEL EXPEDIENTE EN LA ETAPA DE COBRO : Los expedientes slo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente. ARTCULO 627. IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO : Las irregularidades procesales que se presenten en el procedimiento administrativo de cobro debern subsanarse en cualquier tiempo, de plano, antes de que se profiera la actuacin que aprueba el remate de los bienes.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com La irregularidad se considerar saneada cuando a pesar de ella el deudor acta en el proceso y no la alega, y en todo caso cuando el acto cumpli su finalidad y no se viol el derecho de defensa. ARTCULO 628. TTULOS EJECUTIVOS QUE PRESTAN MRITO EJECUTIVO: 1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones contenidas en las declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin. 2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas. 3. Los dems actos de la Administracin Municipal debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas lquidas de dinero a favor del Fisco Municipal. 4. Las garantas y cauciones prestadas a favor del Municipio para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la administracin que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. 5. Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas presentadas en relacin con los impuestos, anticipos, retenciones (obligaciones fiscales), sanciones e intereses que administra el Municipio de xxxxxx, igualmente las que correspondan a demandas presentadas por otros conceptos diferentes de Impuestos y que condenen costas u otras ordenes de pago a favor del Municipio de xxxxxxxx. PARGRAFO: Para efectos de los numerales 1o. y 2o. del presente artculo, bastar con la certificacin de la Secretaria de Hacienda Municipal o su delegado, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el funcionario competente. ARTCULO 629. VINCULACIN DE DEUDORES SOLIDARIOS: La vinculacin del deudor solidario se har mediante la notificacin del mandamiento de pago. Este deber librarse determinando individualmente el monto de la obligacin del respectivo deudor y se notificar en la forma indicada en el artculo 826 del Estatuto Tributario Nacional. Los ttulos ejecutivos contra el deudor principal lo sern contra los deudores solidarios y subsidiarios, sin que se requiera la constitucin de ttulos individuales adicionales. ARTCULO 630. EJECUTORIA DE LOS ACTOS : Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo: 1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno. 2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en debida forma. 3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos. 4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso. ARTCULO 631. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA : En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusin en la va gubernativa.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com La interposicin de la revocatoria directa o la peticin de que trata el Estatuto Tributario Nacional, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo. ARTCULO 632. TRMINO PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES . Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de la deuda con sus respectivos intereses, dentro del mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el artculo siguiente. ARTCULO 633. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones: 1. El pago efectivo. 2. La existencia de acuerdo de pago. 3. La de falta de ejecutoria del ttulo. 4. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. 5. La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisin de impuestos, ante la jurisdiccin de lo Contencioso - Administrativo. 6. La prescripcin de la accin de cobro. 7. La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri. PARGRAFO: Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern adems, las siguientes excepciones: 1. La calidad de no deudor solidario. 2. La indebida tasacin del monto de la deuda. ARTCULO 634. TRMITE DE EXCEPCIONES: Dentro del mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso. ARTCULO 635. EXCEPCIONES PROBADAS: Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente as lo declarar y ordenar la terminacin del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, proceder si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones. Cuando la excepcin probada, lo sea respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems sin perjuicio de los ajustes correspondientes. ARTCULO 636. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO: Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se sealen en este procedimiento para las actuaciones definitivas. ARTCULO 637. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIN QUE DECIDE LAS EXCEPCIONES: En la resolucin que rechace las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la ejecucin y remate de los bienes embargados y
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com secuestrados. Contra dicha resolucin procede nicamente el recurso de reposicin ante el Secretario de Hacienda Municipal, dentro del mes siguiente a su notificacin, quien tendr para resolver un mes contado a partir de su interposicin en debida forma. ARTCULO 638. INTERVENCIN DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO : Dentro del proceso de cobro, slo sern demandables ante la jurisdiccin contencioso-administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin; la admisin de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdiccin. ARTCULO 639. ORDEN DE EJECUCIN . Si vencido el trmino para excepcional no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno. PARGRAFO. Cuando previamente a la orden de ejecucin de que trata el presente artculo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretar el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados en caso de desconocerse los mismos, se ordenar la investigacin de ellos para que una vez identificados se embarguen y secuestren y se prosiga con el remate de los mismos. ARTCULO 640. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO: En el procedimiento administrativo de cobro, el contribuyente deber cancelar adems del monto de la obligacin, los gastos en que incurri la administracin para hacer efectivo el crdito. ARTCULO 641. MEDIDAS PREVENTIVAS: Previa o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades pblicas o privadas, que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la administracin, so pena de ser sancionadas al tenor del artculo 651 Literal a) del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO: Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor de muestre que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que sta se encuentra pendiente de fallo ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo se ordenar levantarlas. Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de compaa de seguros, por el valor adeudado. ARTCULO 642. LMITE DE LOS EMBARGOS : El valor de los bienes embargados no podr exceder del doble de la deuda ms sus intereses. Si
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com efectuado el avalo de los bienes stos excedieren la suma indicada, deber reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado. PARGRAFO: El avalo de los bienes embargados, lo har la administracin teniendo en cuenta el valor comercial de stos y lo notificar personalmente o por correo. Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar dentro de los diez (10) das siguientes a la notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la administracin, caso en el cual, el deudor le deber cancelar los honorarios. Contra este avalo no procede recurso alguno. ARTCULO 643. REGISTRO DEL EMBARGO : De la resolucin que decreta el embargo de bienes se enviar una copia a la oficina de registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario Competente lo inscribir y comunicar a la administracin y al juez que orden el embargo anterior. PARGRAFO. Cuando el embargo se refiera a salarios, se informar al patrono o pagador respectivo, quien consignar dichas sumas a rdenes de la administracin y responder solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo. ARTCULO 644. TRMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS : El embargo de bienes sujetos a registro se comunicar a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendr los datos necesarios para el registro; si aqullos pertenecieren al ejecutado lo inscribir y remitir el certificado donde figure la inscripcin, al funcionario que orden el embargo. Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendr de inscribir el embargo y as lo comunicar enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el funcionario que orden el embargo de oficio o a peticin de parte ordenar la cancelacin del mismo. Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes, resulta que los bienes embargados estn gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificacin personal o por correo para que pueda hacer valer su crdito ante juez competente. El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que solicite y que adelante el proceso para el cobro del crdito con garanta real. El embargo de saldos bancarios, depsitos de ahorro, ttulos de contenido crediticio y de los dems valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el pas se comunicar a la entidad y quedar consumado con la recepcin del oficio. Al recibirse la comunicacin, la suma retenida deber ser consignada al da hbil siguiente en la cuenta de depsitos que se seale, o deber informarse de la noexistencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO PRIMERO: Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarn y perfeccionarn de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 681 del Cdigo de Procedimiento Civil. PARGRAFO SEGUNDO: Las entidades bancarias, crediticias, financieras y las dems personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, respondern solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligacin. ARTCULO 645. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES : En los aspectos compatibles y no contemplados en este Acuerdo, se observarn en el procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes. ARTCULO 646. OPOSICIN AL SECUESTRO : En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarn las pruebas conducentes y se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolver dentro de los (5) das siguientes a la terminacin de la diligencia. ARTCULO 647. REMATE DE BIENES : En firme el avalo, la administracin efectuar el remate de los bienes directamente o a travs de entidades de derecho pblico o privado y adjudicar los bienes a favor del Municipio en caso de declararse desierto el remate despus de la tercera licitacin, en los trminos que establezca el reglamento. ARTCULO 648. SUSPENSIN DE LAS FACILIDADES PARA EL PAGO : En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo el deudor podr celebrar un acuerdo de pago con la Administracin Municipal, en cuyo caso se suspender el procedimiento y se podrn levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando se declare el incumplimiento de la facilidad de pago, deber reanudarse el procedimiento si aqullas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda. ARTCULO 649. COBRO ANTE LA JURISDICCIN ORDINARIA . La Administracin Municipal podr demandar el pago de las deudas fiscales por la va ejecutiva ante los jueces civiles del circuito. Para este efecto, el Alcalde Municipal de Valparaso, podr otorgar poderes a funcionarios abogados de la citada direccin. ARTCULO 650. AUXILIARES. Para el nombramiento de auxiliares la Administracin Municipal podr: 1. Elaborar listas propias. 2. Contratar expertos. 3. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia. Pargrafo: La designacin, remocin y responsabilidad de los auxiliares de la administracin Municipal se regirn por las normas del Cdigo de Procedimiento Civil, aplicables a los auxiliares de la justicia. Los honorarios, se fijarn por el funcionario ejecutor de acuerdo con las tarifas que la administracin establezca.
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CAPTULO XII DEVOLUCIONES

ARTCULO 651. DEFINICION: Los contribuyentes de los Impuestos administrados por la Secretaria de Hacienda Municipal, podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados por la declaracin privada, cuando est firmada por contador pblico o revisor fiscal, cualquiera sea el impuesto liquidado, siempre y cuando informe llevar libros de contabilidad, se haya dado por presentada la declaracin privada y previo cumplimiento los siguientes requisitos: 1. Solicitud escrita firmada por el contribuyente, representante legal o apoderado, ante el Secretario de Hacienda Municipal, dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar en tiempo oportuno o extemporneo. 2. Citar el nmero y fecha de la liquidacin oficial que origin el saldo a favor. 3. En todos los casos la devolucin o compensacin de saldos a favor se efectuar nicamente al sujeto pasivo que lo origin y mediante un acto administrativo motivado. 4. La Administracin Municipal efectuar la devolucin dentro de los sesenta (60) das hbiles siguientes a la fecha de solicitud presentada oportunamente y en debida forma. PARGRAFO: En todos los casos antes de ordenar la devolucin o compensacin de saldos, la Dependencia de Impuesto Municipal, efectuar las investigaciones previas necesarias y/o auditar incluso la ltima declaracin privada. Estas declaraciones debern quedar debidamente confirmadas. En caso de que el contribuyente tenga otras obligaciones tributarias en mora con el Municipio de Valparaso, se ordenar el cruce de cuentas y si queda saldo a su favor se devolver en las condiciones establecidas en este artculo El plazo estipulado para efectuar la devolucin se suspender por el trmino que dure la inspeccin y/o investigacin tributaria si fuera necesario efectuarlas; y se contar desde la fecha de notificacin del respectivo acto administrativo. ARTCULO 652. REGLAMENTACIN. En lo no previsto en el presente Acuerdo, relativo a administracin determinacin, discusin, cobro y devoluciones se aplicar lo contemplado en el Estatuto Tributario Nacional. La Secretara de Hacienda Municipal anualmente determinar el calendario Tributario.
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LIBRO IV SANCIONES CAPITULO UNICO
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com ARTCULO 653. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES : Las sanciones podrn imponerse en las liquidaciones oficiales o mediante actuaciones administrativas independientes. ARTCULO 654. PRESCRIPCIN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES: Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos aos siguientes a la fecha en que se present la declaracin tributaria del perodo durante el cual ocurri la irregularidad sancionable o ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas. Vencido el trmino de respuesta del pliego de cargos, la Administracin Municipal tendr un plazo de seis meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que hubiere lugar. ARTCULO 655. SANCIN MNIMA. El valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella o la Administracin Municipal, ser equivalente al CUARENTA POR CIENTO (40%), de un S.M.L.V.M. Lo dispuesto en este Artculo no ser aplicable a los intereses de mora. Este valor se incrementara en el IPC nacional anual ARTICULO 656. SANCIN POR MORA EN EL PAGO . Los contribuyentes, propietarios o poseedores de bienes races o predios sometidos a este impuesto que incurran en mora en el pago de ste, se harn acreedores a la sancin equivalente a imposicin de intereses moratorios previstos en los artculos 634 y 635 del Estatuto Tributario Nacional, La Ley 1066 del 2006 y dems normas concordantes vigentes. ARTCULO 657. LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES: Habr reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva infraccin del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado. La reincidencia permitir elevar las sanciones hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor. SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES ARTICULO 658. SANCIN POR DECLARACIN EXTEMPORNEA : Los contribuyentes que estando obligados no presenten declaracin dentro del trmino establecido en el presente Estatuto, incurrirn en una sancin por extemporaneidad equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto bimestral de Industria y Comercio y Avisos y Tableros que le corresponda pagar. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto del contribuyente o responsable.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, se liquidar de conformidad con el inciso 3 del artculo 641 del Estatuto Tributario Nacional. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante para el Municipio de Valparaso en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos. En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser del 50% del salario mnimo legal mensual vigente (S.M.L.V.M.). ARTCULO 659. SANCIN POR NO DECLARAR : La falta absoluta de declaracin acarrear una sancin equivalente al veinte por ciento (20%) del impuesto anual asignado. Se presume falta absoluta de declaracin cuando no se da respuesta oportuna al emplazamiento contemplado en este Estatuto. Pargrafo Cuando se trate de una declaracin que se da por no presentada, la sancin ser del veinte por ciento (20%) del impuesto anual asignado. ARTCULO 660. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA DECLARACIN PRIVADA CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO: El contribuyente o responsable, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al treinta por ciento (30 %) del total del impuesto a cargo objeto de la declaracin tributaria. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos brutos percibidos en el Municipio de Valparaso. En caso de que no haya ingresos en el perodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes ser de un salario mnimo legal mensual vigente. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o responsable. Cuando la declaracin se presente con posterioridad a la notificacin del auto que ordena inspeccin tributaria, tambin se deber liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad, a que se refiere el presente artculo. ARTCULO 661. SANCIN POR CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES : Cuando los contribuyentes o declarantes corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar una sancin equivalente a: 1. El quince por ciento (15%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca solicitud de informacin, emplazamiento, requerimiento o auto de inspeccin tributaria.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 2. El treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificada la solicitud de informacin, inspeccin tributaria, requerimiento especial o pliego de cargos. 3. Cuando la solicitud de correccin que disminuye el valor a pagar o aumenta el saldo a favor no sea procedente, se aplicar una sancin equivalente al 30% del pretendido menor valor anual a pagar o mayor saldo a favor. 4. Esta sancin ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. PARGRAFO 1: Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al siete punto cinco por ciento (7.5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso. PARGRAFO 2: La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. PARGRAFO 3: Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista. Pargrafo cuarto: La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a la correccin de que trata en este Estatuto Correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumentan el saldo a favor. ARTCULO 662. SANCIN POR INEXACTITUD : Constituye inexactitud en la declaracin privada, la omisin de ingresos susceptibles de ser gravados con el Impuesto, as como la inclusin de deducciones, descuentos y exenciones inexistentes, el abono de retenciones por Industria y Comercio y Avisos y Tableros no practicadas en el Municipio de xxxxxxxx, no comprobadas o no establecidas en el presente acuerdo, la clasificacin indebida de actividades, no liquidar Avisos y Tableros cuando exista la obligacin, y, en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias de datos o factores falsos, equivocados o incompletos, de los cuales se derive un menor Impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o responsable. La sancin por inexactitud en la declaracin presentada por el contribuyente, ser equivalente al sesenta por ciento (60%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable. Esta sancin no se aplicar sobre el mayor valor del anticipo que se genere al modificar el Impuesto declarado por el contribuyente. Sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar y las sanciones de tipo penal vigente por no consignar los valores retenidos, constituye inexactitud, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos la sancin por inexactitud ser equivalente al sesenta por ciento (60%) del valor de la retencin no efectuada o no declarada.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la administracin del impuesto y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos. ARTCULO 663. SANCIN POR CORRECCIN ARITMTICA : Cuando la Administracin Municipal efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la liquidacin privada, y resulte un mayor valor a pagar por concepto del impuesto, o un menor saldo a su favor para compensar o devolver, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor determinado, segn el caso, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o responsable dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida. OTRAS SANCIONES ARTCULO 664. SANCIN POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE: Sin perjuicio del rechazo de las deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del treinta y siete por ciento (37%) del impuesto anual asignado. Cuando la sancin a que se refiere el presente Artculo, se imponga mediante resolucin independiente, previamente se har traslado del acta de visita a la persona o entidad a sancionar, quien tendr el trmino de un mes para responder. Habr lugar a la sancin por los siguientes hechos: 1. No llevar libros de contabilidad si existe obligacin, o llevar stos sin que se ajusten a los principios contables y tributarios vigentes. 2. No tener registrados los libros oficiales de contabilidad, si hubiere obligacin de registrarlos de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes. 3. No exhibir los libros de contabilidad, cuando la autoridad tributaria los exigiere. 4. Llevar doble contabilidad. 5. Cuando entre la fecha de las ltimas operaciones registradas en los libros y el ltimo da del mes anterior a aquel en el cual se solicite su exhibicin existan ms de cuatro (4) meses de atraso. 6. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de los impuestos o retenciones. 163
JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com PARGRAFO: No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de contabilidad en un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un mismo ao gravable. ARTCULO 665. REDUCCIN DE LAS SANCIONES POR LIBROS DE CONTABILIDAD: Las sanciones pecuniarias contempladas en el artculo anterior se reducirn en la siguiente forma: 1. A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus del traslado de cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone, y 2. Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de impuesta se acepte la sancin y se desista de interponer el respectivo recurso. 3. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la Dependencia de impuestos Municipal, un memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredite la facilidad de pago de la misma. ARTCULO 666. SANCIN POR CANCELACIN FICTICIA: Cuando se compruebe que una actividad para la cual se solicita cancelacin, no ha cesado, se proceder a sancionar al contribuyente con el treinta y siete por ciento (37%) del valor del impuesto anual correspondiente al ao de la fecha de cierre, vigente a la fecha de la solicitud. ARTCULO 667. SANCIONES PARA ENTIDADES EXENTAS O CON TRATAMIENTO ESPECIAL: A los contribuyentes con tratamiento especial o exento de que trata el Ttulo II del presente Estatuto, les sern aplicables las sanciones establecidas en este captulo. ARTCULO 668. SANCIN POR NO INFORMAR RETIRO DEL RGIMEN SIMPLIFICADO: El contribuyente que no cumpla con la obligacin de informar su retiro del rgimen simplificado se har acreedor a una sancin equivalente a un mes del Impuesto de la liquidacin oficial practicada. ARTCULO 669. SANCIN POR NO RESPONDER SOLICITUD DE INFORMACIN: Los sujetos pasivos de los Impuestos, las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como a quienes se les halla solicitado informacin o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrir en la siguiente sancin: 1. A los sujetos pasivos de impuestos, se les cobrar una sancin por no suministrar la informacin exigida o presentada en forma errnea, equivalente al tres por ciento (3%) del Impuesto anual establecido para el periodo gravable correspondiente. 2. A Las personas, entidades y aquellos contribuyentes que no generen impuesto a cargo, se les cobrar una sancin por no suministrar la informacin exigida o se presente en forma errnea, equivalente a dos salarios mnimos mensuales legales vigentes (2 SMMLV.) 3. Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona o entidad y sujetos pasivos sancionados, quienes tendrn un trmino de un mes para responder.
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com 4. La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la suma determinada, si la omisin es subsanada antes de que se le notifique la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma si la omisin es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la Dependencia Impuesto Municipal, un memorial de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como la facilidad de pago de la misma suscrita con la Secretaria de Hacienda Municipal. SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS ARTCULO 670. INTERESES PARA LIQUIDACIONES OFICIALES : Los mayores valores del impuesto determinados por la dependencia de Impuestos Municipal en las liquidaciones de Revisin o Aforo para los cuales haya mediado solicitud formal de informacin, inspeccin contable o investigacin, generarn intereses moratorios por el perodo gravable correspondiente. ARTCULO 671. INTERESES MORATORIOS. Los contribuyentes o responsables que no cancelen oportunamente los impuestos a su cargo o no consignen las retenciones, debern pagar intereses moratorios, por cada da calendario de retardo en el pago. Para tal efecto, los intereses de mora se liquidarn con base en la tasa de inters vigente en el momento del respectivo pago calculado de acuerdo con el Artculo 635 del Estatuto Tributario Nacional. No hay lugar al cobro de intereses moratorios en las sanciones liquidadas. PARGRAFO 1. Durante el tiempo transcurrido entre el primer da del mes siguiente a la presentacin de una peticin de cancelacin de matrcula y el ltimo da del mes en el cual se resuelve dicha solicitud, no habr lugar al cobro de intereses. PARGRAFO 2. Los mayores valores de impuestos, determinados por la Administracin Municipal en las liquidaciones oficiales, causarn intereses de mora, a partir del vencimiento del trmino en que debieron haberse cancelado por el contribuyente o responsable de acuerdo con los plazos del perodo gravable al que se refiera la liquidacin oficial. Pargrafo tercero: Despus de dos aos contados a partir de la fecha de admisin de la demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, se suspendern los intereses moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva. ARTCULO 672. TERMINOLOGA. Toda terminologa que defina cada uno de los gravmenes regulados en el presente Estatuto, deber ceirse a las definiciones contenidas en las diferentes Sentencias de la Corte Constitucional. ARTCULO 673. VIGENCIA Y DEROGATORIAS : El presente Acuerdo rige a partir del primero (01) de 0000 de 2014 y deroga todas las disposiciones que le
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JHON JAIRO CARDONA CORREA-- jhons148@yahoo.com sean contrarias, en especial los Acuerdos No. 000 de 0000, Acuerdo 0000 de 000, Acuerdo 0000 de 0000. PUBLQUESE Y CUMPLASE. Dado en el saln del Honorable Concejo Municipal de xxxxxx, Departamento del xxxxxx, a los 00 das del mes de xxxxxxxxx de dos mil trece (2013).
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Presidente Concejo Municipal
xxxxxxxxxxxx Secretaria General del Concejo
Constancia Secretarial: El presente acuerdo No. 000 de 2012, sufri los dos (2) debates reglamentarios en sesiones ordinarias y fue aprobado en cada uno de ellos. 166
xxxxxxxxxx Secretaria General del Concejo

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TABLA DE CONTENIDO PAGINA

TITULO I. PRINCIPIOS GENERALES 5

TITULO II. RENTAS MUNICPALES..11

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TITULO III. PARTE PROCEDIMENTAL....121

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TITULO IV. SANCIONES...179

PROYECTO DE ACUERDO No.000 (00/00/0000)

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TITULO I PRINCIPIOS GENERALES CAPITULO I PRELIMINAR

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CAPITULO II OBLIGACIN Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO

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TITULO II RENTAS MUNICIPALES

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IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

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INMUEBLES URBANOS DESTINADOS A VIVIENDA

TARIFA X MILES ESTRATOS

0-50 M 51-100 M 101-150 M 151-200 M 201-250 M 251-300 M + de 300 M

1 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

2 6 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6

3 7 7.2 7.4 7.6 7.8 7.9 8

PREDIOS PARA USO COMERCIAL URBANOS

0-50 51-100 101-150 151-200 201-250 251-300 +de 300

7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6

7.7 7.8 7.9 8 8.1 8.2 8.3

8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 9

PREDIOS DE USO INDUSTRIAL URBANOS

1 - 5.000.000 5.000.001 -10.000.000 10.000.001 -15.000.000 15.000.001 -20.000.000 20.000.001 -25.000.000

0-50 51-100 101-150 151-200 201-250

8 8.1 8.2 8.3 8.4

8.7 8.9 9 9.1 9.2

9.5 9.6 19.7 9.8 9.9

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