Acco 304 Ut

ACCO 304 AUDITORIA
Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo Sistema Universitario Ana G. Mndez, 2003 Derechos Reservados Prep. 30.JUN.04. Prof. Minerva Ortiz Guzmn
Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo
TABLA DE CONTENIDO
Pginas
Prontuario ..... 3 Taller Uno .. 9 Taller Dos . 12 Taller Tres 15 Taller Cuatro 18 Taller Cinco . 20 Anejos 22 Anejo A 23 Reglas generales para la discusin en grupos Anejo B 24 Rbrica para evaluar el trabajo en grupos Anejo C ... 25 Informes grupales-Descripcin, temas y criterios de evaluacin Anejo D ... 27 Rbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Anejo E 28 Rbrica para evaluar informe escrito Anejo F .. 29 Noticiario-Descripcin, temas y criterios de evaluacin Anejo G .. 30 Hoja de autoevaluacin del estudiante Anejo H .. 31 Rbrica para evaluar la asistencia y participacin Anejo I .. 32 Parmetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones
Prep. 30.JUN.04. Prof. Minerva Ortiz Guzmn ACCO 304 Auditora
Prontuario
Ttulo del Curso: Codificacin: Duracin: Pre-requisito: Descripcin: Auditora 304, inicia a el/la estudiante de contabilidad a los conceptos, procedimientos, pruebas y estndares de auditora generalmente aceptados (GAAS), el Cdigo de tica de la Profesin de Contadores Pblicos Autorizados, (CPA), los controles de calidad de la profesin, los aspectos de responsabilidad legal y social del auditor. Se estudian los procesos bsicos de cmo desarrollar diferentes tipos de intervenciones y auditoras efectuadas por firmas profesionales enfatizando las intervenciones efectuadas por las firmas de (CPA), la naturaleza, contenido y uso de la evidencia, planificacin y documentacin de la auditora. Se examinan adems los diferentes tipos de reportes y opinin que emite el auditor, la naturaleza de la estructura de los controles internos y los sistemas de informacin, los controles de calidad de la profesin y los procesos bsicos de cmo desarrollar una auditora, definir y conocer el concepto de evidencia, el uso de muestras variables y el riesgo que envuelven, identificar factores a considerar al hacer una auditora como el riesgo y la materialidad. Tambin se inicia a el/la estudiante para reconocer diferentes Auditora ACCO 304 Cinco Semanas Contabilidad Intermedia I y II
esquemas de fraude, las seales y las responsabilidad del CPA en detectarlo de acuerdo al SAS 53, aplicar el proceso de auditora a las funciones de una empresa y al ciclo de transacciones y preparar reportes de auditora. Objetivos Generales: Al finalizar el curso el/la estudiante: 1. Identificar la profesin del Contador Pblico Autorizado, el proceso de Auditora, los estados financieros auditados, la responsabilidad del auditor, la tica profesional y la responsabilidad legal del auditor.
2. Identificar los diferentes tipos de auditora, de auditores, los objetivos de una auditora, los diferentes tipos de reportes y opiniones que emite un auditor. 3. Describir la planificacin y documentacin de la auditora, la naturaleza de la evidencia, la materialidad, el riesgo, las estrategias de auditora y la estructura de los controles internos. 4. Aplicar la metodologa para el diseo de pruebas de auditoras, el proceso de auditora a las funciones operacionales y al ciclo de transacciones. 5. Reconocer los diferentes servicios dentro de la profesin, la Auditora de cumplimiento, la Auditora Operacional, la Auditora para entidades Gubernamentales y el Asesoramiento General.
Texto y Recursos: Boynton, W. C., Johnson, R. N., & Kell, W. G. (2003). Modern Auditing. (7th ed.). New York: Wiley and Sons, Inc. ISBN 0-471-18909-X
Arens, A. A., & Loebbecke, J. K. (2003). Auditing: An Integrated Approach. (9th ed.). New Jersey: Prentice Hall. ISBN 0-13-082735-5 Arens, A. A., & Loebbecke, J. K. (1996). Auditora, Un Enfoque Integral. (6ta ed.). Mxico: Prentice Hall. ISBN 968-880-702-8 Ricchiute, D. N. (2001). Auditing and Assurance Services. (6th ed.). Ohio: Thomson Leaning, South Western. ISBN 0-324-02402-9 Taylor, D. H., & Glezen, G. W.(1997). Auditing: An Assertions Approach. (7th ed.). New York: John Wiley & Sons. ISBN 0-471-134-21-X
El/la estudiante puede usar los libros de referencia que se recomiendan en el mdulo u otros de ediciones recientes para enriquecer su aprendizaje, sin embargo, es vital que todos practiquen los ejercicios para ampliar su conocimiento y fomentar la participacin individual en los talleres. (Anejo A)
Referencias Electrnicas: Motores de Bsqueda Wiley Higher Education http://www.wiley.com/college AltaVista http://www.altavista.com Google de Puerto Rico http://www.google.com Yahoo! http://es.yahoo.com ABREMA http://www.abrema.net Para bsqueda de artculos en publicaciones peridicas tales como Strategic Financial, Issues in Accounting Education, Journal of Accounting Research, The Practical Accountant, y otras acceda base de datos disponible en la pgina del SUAGM en la Red: www.suagm.edu de la siguiente manera: Seleccione->UMET, UT, o ENE-> biblioteca->databases-> Ebsco, Williams u otras bases de datos->contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin. Pgina del Colegio de CPA de Puerto Rico http://www.prscpa.org/info/ General Accounting Office: Pgina principal http://www.gao.gov/ US Securities and Exchange Commission http://www.sec.gov/ American Institute of CPA: Pgina principal http://www.aicpa. Org/ International Accounting Standards Committee http://www.iasc.org.uk/ Accounting, Auditing and Accountability Journal http://www.mcb.co.uk/cgi-bin/journal1aaaj
Cdigo de impuestos de los Estados Unidos http://www.fourmilab.ch/ustax/ustax.html Artculo: Conceptos de Auditora de Sistemas http://www.monografias,com/trabajo3/concepaudit/concepaudit.shtml Auditora computacional http://montt.ucentral.clcontab/audit comp.html
Evaluacin: El/la profesor/a facilitador/a usar una combinacin de mtodos y criterios que permitirn evaluar el desempeo de cada estudiante desde diversas perspectivas; como mnimo, se requieren cuatro notas. Habr un examen con valor de 100 puntos en el tercer taller. Este no estar sujeto a la posibilidad de eliminacin, por ser
requisito para la evaluacin de este curso. Otras tres notas de 100 puntos cada una, comprenden: 1) una nota por asistencia y participacin efectiva, discusin de los temas asignados en el saln de clase y entrega de las asignaciones requeridas, 2) una nota por la presentacin de un trabajo de auditora de un ciclo de transacciones y 3) otra nota por la presentacin de la informacin, la aplicacin y el anlisis de una auditora interna, operacional o de gobierno. En el Taller Uno se discutirn los mtodos y criterios de evaluacin, as como el peso que se asigna a cada uno. Cualquier modificacin debe efectuarse por acuerdo entre el/la facilitador/a y los/las estudiantes en ese primer taller. El/la facilitador/a
escribir los criterios de evaluacin acordados y entregar una copia al/la director/a o supervisor/a acadmico/a en la oficina del Programa Ahora y distribuir una copia a cada estudiante. Mtodos de Evaluacin y su Distribucin: Examen: Se ofrecer en el Taller Tres y evaluar material discutido en los primeros dos talleres (Puntos relevantes)
100 puntos 100 puntos
Asistencia y Participacin efectiva:
Asistencia a todos los talleres (Anejo H) Participacin efectiva durante los talleres (Anejo H) Desarrollo de el/la estudiante dentro de los grupos de discusin (por temas)a los que sea asignado. (Anejos A y B) Entrega de las asignaciones requeridas (Anejo I)
25% 25% 25% 25%
Trabajo de intervencin a un Ciclo de Operacin y al Ciclo de Transacciones asignado. (Anejo C) Trabajo de presentacin de informacin de auditora de gobierno. (Anejo F) Total
100 puntos
100 puntos 400 puntos
Curva: Porciento 100 - 90 89 - 80 79 - 70 69 - 60 59 - 0 Nota A B C D F
Descripcin de las Normas del Curso: Cada clase se rene y conduce en forma de taller, debido a las caractersticas profesionales y personales requeridas a los candidatos a matricularse en este programa. Se espera la participacin activa de los/las estudiantes en cada taller y la discusin de los temas en un ambiente de colaboracin y respeto. La participacin efectiva del/la estudiante en todos los talleres es de suma importancia para el provecho que se derive del curso, ya que no solamente le reforzar lo aprendido individualmente antes de cada taller, sino que redundar en beneficio colectivo de todos los participantes, al compartir conocimientos y experiencias. Cada estudiante tiene la obligacin de asistir a todos los talleres y ser responsable de seguir todas las instrucciones de este mdulo, adems de aquellas indicadas por el/la profesor/a/ facilitador/a. As mismo, asume gran parte de la responsabilidad del proceso de aprendizaje debido al paso acelerado de este curso, comn de todos los del Programa de Estudios Profesionales, Programa AHORA.
En cada taller se discute el material que sirve de base a los siguientes. Por lo tanto, el estudiante debe excusarse con el/la facilitador/a de tener alguna ausencia y debe reponer todo trabajo para ese taller. El/la Facilitador/a se reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluacin, segn entienda necesario. Cada estudiante es responsable de haber estudiado el material y de haber trabajado los ejercicios y problemas asignados para antes y despus de cada taller. Se recomienda un promedio de 10 horas semanales para prepararse para cada taller. Se requiere tiempo adicional de estudio y preparacin para los exmenes y trabajos para entregar, as como en aquellos casos en que el estudiante tenga dificultad con el idioma ingls. El/la estudiante debe someter trabajos de su autora, por lo tanto, no deber incurrir en plagio. Debe dar crdito a cualquier referencia que utilice. Si el/la facilitador/a realiza algn cambio discutir los mismos con el estudiante en el Taller Uno. Adems, entregar los acuerdos por escrito a los estudiantes y al Programa. El/la facilitador/a establecer medio y proceso de contacto con los/las estudiantes. Las asignaciones deben estar listas para entregarse o discutirse al comienzo de cada taller. Cada taller detalla asignaciones previas que preparan para el mismo y asignaciones que refuerzan el material cubierto. No est permitido traer nios o familiares durante los talleres. El uso del telfono celular est prohibido durante los talleres (hacer o recibir llamadas).
Taller Uno
Objetivos Especficos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante: 1. Definir auditora, normas de auditoras, tipos de auditora, tipos de auditores y otros servicios de la profesin. 2. Explicar la relacin entre auditora y contabilidad. 3. Describir la funcin del AICPA y el CPA Vision Project. 4. Explicar la importancia de la conducta tica en la profesin de contabilidad. 5. Describir el propsito y contenido del Cdigo de Conducta Profesional del AICPA y la aplicacin de las Reglas de Conductas y sus interpretaciones. 6. Describir la responsabilidad civil bajo las leyes comunes y Acta de Seguridad Federal y la responsabilidad legal del auditor en detectar y reportar fraude y actos ilegales. 7. Interpretar el impacto de los cambios legales en el desarrollo de la profesin de contabilidad.
Direcciones Electrnicas: Desarrollo de la auditora Auditor independiente http://www.wiley.com Glosario de trminos de auditora http://www.abrema.net/abrema/risk_concepts_g.html Principios bsicos de Auditora Financiera http://www.comunidades.calle22.com/comunidades/219/com219con2.asp Conceptos de auditora http://www.monografias.com Busque informacin suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la pgina del SUAGM. Instrucciones: 1. Acceda la pgina de Internet del SUAGM www.suagm.edu
2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin. Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Uno: 1. El/la estudiante trabajar en la bsqueda de informacin de los siguientes puntos relevantes para discutir los mismos en grupos colaborativos: Naturaleza de la auditora Tipos de auditoras, tipos de auditores,tipos de opinin y otros servicios Elementos de calidad total para las firmas de CPA Diferencias entre auditora y contabilidad Necesidad de estados financieros auditados Funcin del comit de auditora Statements Auditing Standards (SASS) Auditing Standards Board (ASB) General Accepted Auditing Standards (GAAS) Etica general, tica profesional AICPA Cdigo de Etica Profesional, sus secciones, definiciones, principios y reglas Ambiente legal dentro de la profesin 2. El/la estudiante aplicar la informacin aprendida sobre los puntos relevantes trabajados en la actividad 1 para antes del taller, contestando los ejercicios asignados.
3. Asignacin para entregar: Utilizando la informacin aprendida, aplique el AICPA - Cdigo de Conducta Profesional, a los ejercicios asignados por el/la facilitador/a. ( valor 10/25%) Actividades: 1. El/la facilitador/a har su presentacin ante la clase y cumplir con los procedimientos administrativos reglamentarios de las clases del Programa AHORA explicando las normas del curso, mtodos y criterios de evaluacin que se utilizarn, canales de comunicacin alternos en los cuales podr contactar al/la facilitador/a durante la semana en caso de que el/la estudiante necesite apoyo (horarios y das). Presentacin de los/las estudiantes del curso y seleccin del representante estudiantil. 2. Explicar el desarrollo del curso a travs de las tareas a realizar en cada taller.
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3. En cuatro grupos, los/las estudiantes compartirn y discutirn los puntos relevantes de los temas asignados a cada grupo durante 15 minutos y luego presentarn lo compartido en forma breve y precisa a todo el grupo (30 minutos para la presentacin de cada grupo). El/la facilitador/a repartir entre los grupos los puntos relevantes asignados. 4. Los grupos presentarn y discutirn entre s en forma plenaria durante 15 minutos los ejercicios asignados para este taller. 5. El/la facilitador/a recoger la asignacin para entregar y dar 10 minutos para aclarar dudas que puedan quedar con relacin a la aplicacin del AICPA Cdigo de Conducta Profesional. 6. El/la facilitador/a durante 10 minutos en forma de preguntas y respuestas aclarar dudas que hayan podido quedar luego de la presentacin y discusin del material. 7. El/la facilitador/a durante 10 minutos ofrecer instrucciones y orientacin sobre la preparacin que los estudiantes debern tener para el segundo taller. Avalo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harn su autoevaluacin del Taller Uno. ( Anejo G) 2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podr repasar lo que as amerite para el prximo Taller.
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Taller Dos
Objetivos Especficos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante: 1. Describir los objetivos de una auditora de estados financieros, su planeacin y desarrollo. 2. Evaluar las afirmaciones gerenciales incluidas explcita e implcitamente en los estados financieros. 3. Determinar las diferentes fuentes para obtener material de evidencia suficiente y competente y los tipos de evidencia que se pueden corroborar. 4. Interpretar el significado de Top-down approach y Botton-up approach. 5. Identificar las cuatro fases de una auditora. 6. Definir los conceptos de materialidad y de riesgo de auditora, as como los componentes de una estrategia preliminar de auditora. 7. Definir los controles internos, y los cinco componentes crticos de un sistema de control interno.
Direcciones Electrnicas: Planificacin de la auditora Riesgo de auditora http://www.abrema.net/abrema/risk_concepts_g.html Muestras de auditora http://home.millsaps.edu/~burkekg/audch10.htm Conceptos de auditora http://www.monografias.com
Busque informacin suplementaria sobre los temas de este Taller. Utilice la pgina del SUAGM. Instrucciones: 1. Acceda la pgina de internet del SUAGM www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin.
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Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Dos: 1. Utilizando los conocimientos aprendidos, en el Taller Uno: Desarrollo de la Auditora, trabaje el ejercicio asignado para ser presentado y discutido en grupo. 2. Los/las estudiantes trabajarn en la bsqueda de informacin de los siguientes puntos relevantes relacionados a los objetivos de aprendizaje para este taller para discutir los mismos en grupo: Objetivos, planeacin y desarrollo de una auditora de estados financieros Importancia de entender el negocio del cliente y la industria relacionada Afirmaciones gerenciales sobre los estados financieros Concepto de materialidad Componentes de riesgo de auditora Evidencia Significado de Top-down y Botton-up Approach Cuatro fases de una auditora Estrategia preliminar de auditora Relacin entre estrategia y ciclo de transacciones Introduccin a los controles internos, the COSO report Componentes de los controles internos 3. El/la estudiante aplicar la informacin aprendida sobre los puntos relevantes trabajados en la actividad 2 para antes del taller, preparando los ejercicios asignados para discutirlos en el taller.
Actividades: 1. El grupo ser dividido en subgrupos de no ms de cinco estudiantes para compartir y discutir los puntos relevantes de la materia asignados a cada grupo durante 15 minutos; y luego hacer una presentacin de todo lo discutido al grupo. (30 minutos para la presentacin de cada grupo). El/la estudiante escoger la forma de presentar el material, en informes de contenido informativo o en informes de aplicacin utilizando los ejercicios asignados y trabajados en la actividad 3 para antes del taller. 2. El/la facilitador/a, durante 10 minutos, aclarar dudas en forma de preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentacin y discusin de los puntos relevantes asignados. 3. Los/las estudiantes discutirn el resto de los ejercicios asignados para este taller en equipo de aprendizaje colaborativo: cada grupo escoger un ejercicio de aplicacin para presentarlo a todo el grupo. (10 minutos para cada presentacin)
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4. El/la facilitador/a, dar 10 minutos para aclarar dudas en forma de preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la discusin de los ejercicios asignados. 5. El/la facilitador/a durante 15 minutos establecer los cuatro grupos colaborativos y asignar el material a cubrir en el prximo taller a travs de trabajos en grupos. El estudiante integrar el uso de internet en la bsqueda de informacin actualizada y puede incluir enlaces que se relacionen con el tema asignado. Los temas estarn relacionados con; control de riesgos, pruebas de control, riesgo de deteccin (descubrimiento), muestras de auditora y pruebas de control, muestras de auditora y pruebas sustantivas. Los/las estudiantes debern estar preparados para discutir cualquiera de los temas asignados. Avalo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harn su autoevaluacin del Taller Dos. ( Anejo G) 2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podr repasar lo que as amerite para el prximo Taller.
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Taller Tres
Objetivos Especficos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante: 1. Determinar el riesgo de control y disear pruebas sustantivas para cada afirmacin significativa contenida en los estados financieros. 2. Determinar los riegos de deteccin y las consideraciones especficas en el diseo de pruebas sustantivas para diferentes tipos de cuentas. 3. Definir los conceptos bsicos de las muestras de auditora, la poblacin y la unidad de muestreo. 4. Describir las diferencias y semejanzas entre muestras de atributos. no estadsticas y estadsticas para prueba de control. 5. Determinar el mtodo de seleccin del muestreo, los atributos de inters dentro de la muestra y el resultado de la muestra. 6. Aplicar los procesos de auditora a ciclo de transacciones.
Direcciones Electrnicas: Mtodo para pruebas de auditora Pruebas de control http://www.abrema.net/abrema/tocs_g.html Muestras de Auditora http://home.millsaps.edu/~burkekg/audch10.htm Evidencia http://comunidades.calle22.com/comunidades/219/com219con2.asp
Busque informacin suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la pgina del SUAGM. Instrucciones: 1. Acceda la pgina de Internet del SUAGM www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin.
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Tareas a ser realizadas antes del Taller Tres: 1. El/la estudiante aplicar los conocimientos aprendidos en el taller anterior a los ejercicios asignados para entregarlos y discutirlos en el saln en grupos colaborativos. (valor 15%/25%) 2. ESTUDIAR PARA EXAMEN en el Taller Tres, de todo el material cubierto (puntos relevantes y ejercicios) hasta el Taller Dos. 3. El/la estudiante trabajar en la bsqueda de informacin de los siguientes puntos relevantes para complementar el material asignado relacionados a los objetivos de aprendizaje de este taller para discutir los mismos en grupos colaborativos: Riesgo de control y pruebas de control Deteccin de riesgo y diseo de pruebas sustantivas Muestras de auditora Muestras no estadsticas y estadsticas para pruebas de control La poblacin y la unidad de muestreo dentro de la auditora Atributos de inters dentro de la muestra Mtodos de seleccin de muestreo Probabilidad-proporcin a tamao de la muestra Muestras variables clsicas Muestras no estadsticas en pruebas sustantivas 4. Los estudiantes prepararn una presentacin sobre el material asignado, puntos relevantes y el resultado de su bsqueda de informacin actualizada a travs del internet. Esta presentacin debe ser a travs de trabajos informativos oral y escrito. ( Valor 25% )
Actividades: 1. Los/las estudiantes tomarn el examen de 1hora y 30 minutos de todo el material cubierto hasta el Taller Dos. 2. Los/las estudiantes en grupos discutirn el material asignado, los puntos relevantes y la informacin recopilada y harn una breve presentacin a la clase en forma oral y escrita. (20 minutos para cada grupo) 3. El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarar dudas mediante preguntas y respuestas que hayan podido quedar luego de la presentacin y discusin del material asignado. 4. Presentacin de la auditora al ciclo de ingresos
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a) El/la facilitador/a durante 20 minutos modelar la aplicacin del proceso de auditora al ciclo de ingresos de una empresa, los objetivos de auditora para este ciclo y las afirmaciones relativas. Las fuentes de ingreso operacional, la materialidad, consideracin de riesgos inherentes, procedimientos analticos, estructura de control interno, documentos y rcord comunes, la funcin de ventas, errores ms comunes, transacciones de recibo de efectivo, documentos comunes en recibo de efectivo y el programa de auditora para el balance de cuentas por cobrar. El objetivo es que sirva de modelo para las presentaciones a realizar los /las estudiantes en el prximo taller. b) Durante 15 minutos el/la facilitadora asignar un ciclos de auditora por grupos de trabajo colaborativos, para presentarse en el Taller Cuatro. Los/las estudiantes harn sus presentaciones en informes orales y escritos, mediante aplicacin informativa, pueden modelar un informe de la auditora ante su equipo de trabajo, ante sus superiores, pueden modelar un informe sobre el desarrollo del ciclo de transacciones auditado ante el cliente o modelar con su grupo la planeacin de una auditora para un ciclo de transacciones especfico.(Anejo C) 5. Los/las estudiantes le informarn a el/la facilitador/a cul ser el medio que utilizarn para su presentacin en el Taller Cuatro y el equipo audiovisual necesario. Avalo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harn su autoevaluacin del Taller Tres. ( Anejo G) 2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podr repasar lo que as amerite para el prximo Taller.
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Taller Cuatro
Objetivos Especficos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante: 1. Describir la naturaleza del ciclo de desembolsos, ciclo de produccin, ciclo de personal de servicios, ciclo de inversiones y financiamiento y las clases de transacciones y cuentas que envuelven. 2. Utilizar los conocimientos sobre la entidad del cliente y su industria en el desarrollo de la estrategia de auditora. 3. Considerar los componentes de control interno del ciclo de desembolsos, ciclo de produccin, ciclo de personal de servicio, ciclo de inversiones y financiamiento y el ciclo de transacciones de efectivo. 4. Aplicar pruebas sustantivas , pruebas de detalle al balance de cuentas a pagar, de inventarios, de nminas, de activos de planta, de deudas a largo plazo, de la equidad de los accionistas y de efectivo. 5. Describir la responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes y los procedimientos especficos para obtener evidencia adicional. 6. Describir la responsabilidad del auditor al terminar la auditora, el propsito de la carta de investigacin de auditora y el propsito de una carta de representacin del cliente. 7. Explicar cuatro normas de los informes de auditora, el informe del auditor y las consideraciones en relacin a otros informes.
Direcciones Electrnicas: Auditoras e Informes del Auditor Pruebas sustantivas http://www.abrema.net/abrema/sp_g.html Planeacin de una Auditora http://adm.monash.edu/audit/auditinfo/auditplan.html Reporte del Auditor http://www.aisnet.org/financials/ Busque informacin suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la pgina del SUAGM. Instrucciones: 1. Acceda la pgina de Internet del SUAGM www.suagm.edu
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2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin. Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cuatro: 1. Los/las estudiantes prepararn una presentacin oral y escrita donde aplicarn los procesos de auditora a los siguientes ciclos: transacciones de desembolsos, transacciones del personal de servicios, inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo. Adems identificarn en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar, preparar y entregar el informe de auditora. (Anejo C) Actividades: 1. El/la facilitadora durante 10 minutos aclarar dudas que los estudiantes puedan tener al aplicar el material aprendido a los trabajos asignados. 2. Los/las estudiantes asignados harn una presentacin grupal aplicando los procesos de auditora al ciclos de transacciones asignado: transacciones de desembolsos, transacciones del personal de servicios, inversiones y financiamiento y transacciones de efectivo.(30 minutos para cada presentacin) Los/las estudiantes tendrn 30 minutos cada grupo para presentar en forma clara y precisa la responsabilidad del auditor al terminar la auditora y post auditora y preparar y entregar los estados financieros auditados. 3. Los/las estudiantes durante 10 minutos evaluarn la presentacin oral de cada grupo (Anejo D). 4. El/la facilitador/a durante 10 minutos aclarar dudas, y preguntas de la presentacin y discusin del material, dar instrucciones y orientacin sobre la preparacin que los estudiantes debern tener para el Quinto Taller. 5. Los/las estudiantes le informarn a el/la facilitadora cul ser el medio que utilizarn para su presentacin en el Taller Cinco y el equipo audiovisual necesario. Avalo: 1. Los/las estudiantes durante 5 minutos harn su autoevaluacin del Taller Cuatro. ( Anejo G) 2. Mediante los hallazgos, el/la facilitador/a podr repasar lo que as amerite para el prximo Taller.
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Taller Cinco
Objetivos Especficos: Al finalizar el Taller, el/la estudiante: 1. Definir auditora interna, sus objetivos y su alcance. 2. Definir y describir auditora operacional. 3. Explicar los tipos de auditora de gobierno e identificar las normas de auditora de gobierno. 4. Establecer la diferencia entre GAAS y Generally Accepted Government Auditing Standards (GAGAS). 5. Explicar los objetivos y la aplicacin de un Single Audit Act. 6. Describir los componentes de un Single Audit, los procedimientos y los informes de auditora.
Direcciones Electrnicas: Auditora interna, operacional y de gobierno Auditora interna Auditora de gobierno Auditora interna general de gobierno http://www.abrema.net http://www.whitehouse.gov http://www.google.com.pr
Busque informacin suplementaria sobre los temas de este taller. Utilice la pgina del SUAGM. Instrucciones: 1. Acceda la pgina de Internet del SUAGM www.suagm.edu 2. Seleccione->UMET, UT o UNE ->biblioteca->databases->Ebsco, William u otras bases de datos-> contine su bsqueda por ttulo, asunto o publicacin.
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Tareas a ser Realizadas Antes del Taller Cinco: 1. Los/las estudiantes contestarn, para su autoevaluacin los ejercicios asignados. 2. Los/las estudiantes prepararn un noticiario sobre la auditora interna, la auditora operacional y la auditora de gobierno explicando los objetivos y la aplicacin del Single Audit Act. (Anejo F)
Actividades: 1. Durante 30 minutos el/la facilitador/a en forma de preguntas y respuestas aclarar dudas que puedan tener los estudiantes al preparar la tarea 1 para realizar antes del Taller. 2. Los/las estudiantes harn la presentacin del noticiario. Los/las estudiantes tendrn 30 minutos para cada presentacin. 3. El/la facilitador/a durante 30 minutos en forma de preguntas y respuestas aclarar dudas que puedan tener los estudiantes al terminar la presentacin y al terminar el curso. 4. Los/las estudiantes harn la evaluacin final del curso. (10 minutos)
Avalo: 1. Los/las estudiantes harn su autoevaluacin del Taller Cinco. ( Anejo G)
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Anejos
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. Anejo A Reglas generales para la discusin en grupo
1. El/la facilitador/a dividir la clase en los grupos que estime pertinente. 2. El/la facilitador/a presentar los puntos relevantes a discutirse por grupo. 3. Los grupos tendrn entre 15 y 20 minutos para analizar los puntos relevantes asignados. 4. Se deber designar a un / una anotador(a)/portavoz que deber hacer las anotaciones que presentarn. Tambin es recomendable designar un lder que controlar las actividades del grupo, el tono de voz, la utilizacin del tiempo, realizar la evaluacin de la participacin del grupo, etc. 5. Los integrantes del cada grupo podrn reaccionar al tema y aportar ideas una vez finalice la presentacin del portavoz. 6. Cada grupo debe entregar a el/la facilitador/a una sntesis o un resumen de la actividad y la evaluacin del grupo. 7. En el escrito debern aparecer los nombres completos de los integrantes del grupo.
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Anejo B Rbrica para evaluar el trabajo en grupo Taller No. ____________ Tema _________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ Para cada criterio, indique su opinin sobre la participacin de cada uno de los componentes del grupo siguiendo la escala correspondiente: 0=No participacin 1= Deficiente 2= Regular 3=Bueno 4=Excelente ______ ______ ______ ______ ______ Total puntos ______ EVALUACION DE EL/LA FACILITADOR/A AL GRUPO 1. Definen los conceptos esenciales del tema. 2. Se mantienen dentro del tiempo asignado. 3. Brindan la oportunidad para aclarar dudas y contestar preguntas. 4. Cubren todos los aspectos relacionados a los puntos relevantes. 5. Hablan con seguridad, en forma lgica y ordenada. Total puntos ______ ______ ______ ______ ______ ______
Integrantes del Grupo
1. Particip activamente en la discusin de los puntos relevantes. 2. Analiz los aspectos fundamentales de los puntos relevantes. 3. Aport la informacin esencial para entender el tema. 4. Demostr tener dominio del material. 5. Su explicacin es clara.
Evaluacin 25% de una nota: 50% evaluacin grupal y 50% evaluacin facilitador
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Anejo C Informes grupales- Descripcin, temas y criterios de evaluacin La presentacin de trabajo grupal se compone de actividades estructuradas y guiadas en las cuales los/las participantes tienen una tarea definida, as como instrucciones para realizarlas. Es una estrategia constructivista en la que los/las participantes son los/las que realmente construyen el conocimiento. Por lo tanto, obliga a transformar la informacin y a entenderla. Se organizan grupos, asignan roles y los/las estudiantes tienen que elaborar un producto, resolver una situacin o analizar un caso y rendir un informe oral y escrito. El aprendizaje colaborativo ayuda a desarrollar y a contribuir al producto final del grupo. A travs del trabajo grupal el/la estudiante puede modelar experiencias del ambiente profesional del auditor y tareas autnticas que resultan motivadoras. Los grupos seleccionarn el tema a trabajar entre los siguientes: Auditora para el ciclo de transacciones de desembolsos Auditora para el ciclo de transacciones del personal de servicios Auditora para el ciclo de inversiones y financiamiento Auditora para el ciclo de transacciones de efectivo Responsabilidad del auditor al terminar la auditora Preparacin y entrega de informes de auditora
Tareas y Actividades Distribuir equitativamente las tareas entre los miembros del grupo. Estos deben considerar la naturaleza del ciclo a trabajar, los controles internos, pruebas de control, pruebas sustantivas requeridas, responsabilidad del auditor con respecto a eventos subsecuentes, el propsito de la carta de investigacin de la auditora, cmo evaluar y comunicar los sealamientos de auditora, explicar el propsito de una carta de representacin del cliente, la capacidad de la empresa para continuar operando, los informes de auditora y la responsabilidad del auditor post auditora. El informe final se debe presentar en forma oral y escrita en el Taller Cuatro. Debe incluir no menos de tres referencias ( libros o artculos de la Internet) por cada estudiante del grupo y las referencias deben estar coordinadas entre s para ofrecer un mensaje coherente. No habr oportunidad de hacer presentaciones orales tardas despus de la fecha establecida, por tal razn, perder la puntuacin de la misma. La entrega tarda del informe escrito conlleva una penalidad de 10 puntos por cada da, despus de la fecha lmite para la entrega.
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Escala sugerida para la evaluacin del informe escrito Referencias y citas Contenido (ver rbrica) Subtotal Informe oral 10% 40% 50% 50%
Total
100%
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Anejo D Rbrica para evaluar informe oral individual y en grupo Tema ______________________________________________________________ A. El/la facilitador/a har una evaluacin individual de la exposicin oral de cada miembro del grupo utilizando la siguiente escala.
1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente
Nombre Nombre Nombre Nombre Nombre
________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________
______ ______ ______ ______ ______
B. El/la facilitadora har una evaluacin de la presentacin coordinada de todos como grupo utilizando la siguiente escala.
0-No Cumpli 1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente
CRITERIOS 1. Realizan una introduccin efectiva del tema. ______ 2. Identifican el propsito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en la presentacin. ______ 3. Demuestran dominio del tema o material de la presentacin al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. ______ 4. Las ideas y argumentos estn bien fundamentados en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. ______ 5. Utilizan un lenguaje apropiado con correccin sintctica y gramatical. ______ 6. El resumen de los puntos principales y/o la presentacin de las conclusiones es clara y apropiada. ______ 7. Cumplen los objetivos o propsitos anunciados en la introduccin. ______ 8. La presentacin es interesante y amena. ______ 9. La presentacin demuestra creatividad. ______ 10.Proyeccin efectiva, postura corporal y manejo adecuado de la audiencia. ______ 11.Captan la atencin e inters de la audiencia y/o promueven su participacin, segn aplique. ______ 12.Uso efectivo de la tecnologa, ayudas visuales, u otros de acuerdo con el tema presentado. ______ 13. Cumplen con el tiempo asignado; no se extienden demasiado ni son demasiado breves. ______ Total puntos Presentacin Oral ______
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Anejo E Rbrica para evaluar informe escrito
0-No Cumpli
1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente
CRITERIOS 1. El informe escrito es claro e interesante. ______ 2. Identifican el propsito, los objetivos e ideas principales. ______ 3. La presentacin de las ideas es organizada y coherente. ______ 4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada. ______ 5. Se demuestra dominio del tema o material de la presentacin al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. _____ _ 6. Las ideas y argumentos de la presentacin estn bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. ______ 7. Se resumen los hallazgos y/o los puntos relevantes. ______ 8. Se cumplieron los objetivos o propsitos anunciados en la introduccin. ______ 9. Se cita o parafrasea al autor/es y se incluye adecuadamente en las referencias. ______ 10. El escrito demuestra sustancia, lgica y originalidad. ______ 11. Utilizan un lenguaje apropiado con correccin sintctica y gramatical. ______ 12. Contiene oraciones y prrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensin del escrito. ______ 13. Sigue la presentacin de acuerdo al manual de la APA. ______ Total puntos del Informe Escrito ______
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Anejo F Noticiario- Descripcin, temas y criterios de evaluacin El propsito de esta estrategia instruccional constructivista es motivar a el/la estudiante a desarrollar una presentacin con claridad en la redaccin y seguridad en la comunicacin y que a la misma vez resulte en un proceso de aprendizaje agradable. El tema a considerar para este trabajo ser relacionado con las reas de auditora interna, auditora operacional, auditora de gobierno, sus normas, sus objetivos y su alcance, establecer la diferencia entre GAAS y GAGAS y explicar los objetivos y la aplicacin del Singler Audit Act. Se asignar el rol de periodista a cada miembro del un grupo. Cada periodista debe cubrir una noticia sobre un tema seleccionado. La noticia debe abarcar aspectos sobre definicin, ventajas, desventajas, limitaciones, aplicabilidad, etc. El/la lder del grupo o el/la facilitador/a ser el entrevistador. Las noticias deben darse verbalmente, y de memoria, a toda la clase. Leer la noticia, en vez de decirla de memoria le resta 15% a la puntacin. No habr una segunda oportunidad para presentar las noticias, porque ests no pueden ser tardas. Adems, deben entregarse por escrito al facilitador/a. Entregarla escrita solamente no es permitido. Criterios y escala sugerida para la evaluacin del noticiario: Contenido Claridad en la redaccin Seguridad en la comunicacin oral 75% 10% 15% Total 100%
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Anejo G Hoja de autoevaluacin del estudiante Taller No. _____ Nombre del estudiante_______________________________
Fecha :____________________________ Esta autoevaluacin no constituye parte de la nota del curso. Sin embargo, nos ayudar a reflexionar sobre los aspectos ms importantes del mismo. Tu sincera contestacin facilitar el proceso en el saln de clases y proveer a el/la facilitador/a informacin valiosa sobre el ambiente y las estrategias usadas. Criterios de evaluacin Participacin: (mostr inters, formul y contest preguntas, aport para el beneficio de la clase) Vine preparado para la clase de hoy : (Traje materiales asignados y pude formular y responder a preguntas) Estuve receptivo(a) (escuch atentamente la opinin o presentacin de mis compaeros(as). Facilitacin de la clase (propici con mi actitud un ambiente saludable y creativo en el saln de clases) Puntuacin 0 - 1 - 2 - 3 - 45 0-1 - 2 - 3 - 45
0-1 - 2 - 3 - 45 0-1 - 2 - 3 - 45
5- Excelente 4- Muy Bueno 3- Bueno 2- Regular 1-Deficiente/Necesito mejorar 0 - No cumpli / no aplica
Observaciones:
Conteste las siguientes preguntas
Qu aprend? Qu puedo mejorar? Qu recomendaciones puedo hacerle a el/la facilitador/a?
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Anejo H Rbrica para evaluar la asistencia y participacin NOMBRE: __________________________________ CURSO: ______________ 1- Asistencia y puntualidad: 25% 5 puntos = asisti al taller 2.5 puntos = asisti, pero lleg tarde al taller 0 puntos = no asisti
_________ Taller Uno _________ Taller Dos _________ Taller Tres _________ Taller Cuatro _________ Taller Cinco _________ Total Puntuacin por Asistencia y Puntualidad 2 - Aportacin a la clase: 25% 0=No cumpli: 1=Deficiente; 2=Regular; 3=Bueno; 4=Muy Bueno; 5=Excelente CRITERIOS ________1. Viene preparado/a y demuestra inters en las discusiones en clase. ________2. Entrega o tiene listas sus asignaciones al comienzo de cada taller. ________3. Contesta preguntas de el/la facilitador/a. ________4. Formula preguntas pertinentes al tema de la clase. ________5. Contribuye a la clase con material e informacin adicional. ________6. Presenta argumentos fundamentados en las lecturas y trabajos de la clase. ________7. Demuestra atencin y apertura a los puntos y argumentos de sus compaeros/as. _______ 8. Demuestra iniciativa y creatividad en las actividades de clase. _______ 9. Mantiene una actitud de respeto para sus compaeros/as y el/la facilitador/a. _______10. Cumple con la norma de no uso de telfono celular en el saln de clase. ________ TOTAL PUNTOS PARTICIPACION EFECTIVA Comentarios ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ _________________________________________________________________
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Anejo I Parmetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones
Nombre Fecha Taller No. Asignacin
____________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________
Puntuacin total por asignacin entregada 25%
Parmetros 1. Entreg despus del prximo taller 2. Entreg en el prximo taller = =
Obtiene 25/25% 50/25%
3. Entreg en menos de 24 hrs. despus de la fecha acordada. = 4. Entreg en la fecha y hora acordada =
75/25% 100/25%
Tambin se evaluarn contenido y correccin.
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100 puntos 100 puntos

Asistencia y Participacin efectiva:

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25% 25% 25% 25%

100 puntos 400 puntos

Curva: Porciento 100 - 90 89 - 80 79 - 70 69 - 60 59 - 0 Nota A B C D F

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Avalo: 1. Los/las estudiantes harn su autoevaluacin del Taller Cinco. ( Anejo G)

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. Anejo A Reglas generales para la discusin en grupo

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Integrantes del Grupo

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Nombre Nombre Nombre Nombre Nombre

________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ ________________________________________

______ ______ ______ ______ ______

Anejo E Rbrica para evaluar informe escrito

1- Deficiente 2- Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5- Excelente

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5- Excelente 4- Muy Bueno 3- Bueno 2- Regular 1-Deficiente/Necesito mejorar 0 - No cumpli / no aplica

Conteste las siguientes preguntas

Qu aprend? Qu puedo mejorar? Qu recomendaciones puedo hacerle a el/la facilitador/a?

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Anejo I Parmetros para evaluar puntualidad en la entrega de asignaciones

Nombre Fecha Taller No. Asignacin

____________________________________ ___________________________________ ___________________________________ ___________________________________

Puntuacin total por asignacin entregada 25%

Parmetros 1. Entreg despus del prximo taller 2. Entreg en el prximo taller = =

Obtiene 25/25% 50/25%

Tambin se evaluarn contenido y correccin.

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