ACCO 320

CONTRIBUCIN SOBRE INGRESOS FEDERAL

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo Sistema Universitario Ana G. Mndez, 2008 Derechos Reservados

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Preparado con la colaboracin de:

Prof. Dionisio Montalvo, MBA

2005

Revisado por:

Dra. Gregorina Carnero, CPA

2009

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TABLA DE CONTENIDO
INFORMACIN DEL CURSO --------------------------------------------------------------------------------------- 4 TALLER UNO ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10 TALLER DOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13 TALLER TRES -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15 TALLER CUATRO ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 17 TALLER CINCO ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19 ANEJOS ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21 ANEJO A ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22 EJERCICIOS PARA ENTREGAR TALLER 1------------------------------------------------------------------------ 22 ANEJO B ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23 PLANILLAS PARA ENTREGAR EN EL TALLER 2: ----------------------------------------------------------------- 23 ANEJO C ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25 PROBLEMAS TALLER 3 --------------------------------------------------------------------------------------------- 25 ANEJO D ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28 PROBLEMATALLER 4 ------------------------------------------------------------------------------------------------ 28 ANEJO E ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30 PROBLEMA TALLER 5 ----------------------------------------------------------------------------------------------- 30 ANEJO F ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32 RBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT ---------------------------------- 32 ANEJO G ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33 RBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS --------------------------------------------------- 33

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Informacin del curso

Ttulo del Curso: Codificacin: Duracin: Pre-requisito: Descripcin: Estudio del desarrollo histrico y propsito del sistema contributivo federal y los conceptos impositivos fundamentales. Incluye el preparar las planillas de contribucin sobre ingresos federal para individuos y negocios. Adems se examinarn casos y decisiones judiciales. Objetivos Generales Ver el prontuario Al finalizar el curso, el estudiante: 1. Familiarizar al estudiante con la estructura legal y conceptual del sistema contributivo federal. 2. Ayudar al estudiante a obtener una visin general de la ley federal de contribucin sobre ingresos y sus estipulaciones ms sobresalientes. 3. Exponer al estudiante a los conceptos de ingreso, gasto, deduccin, exencin, ganancia y prdida de capital, y su aplicacin en la prctica. 4. Relacionar al estudiante con las diferentes tasas y planillas que existen en la contribucin federal sobre ingresos. Textos y Bibliografa Pope, T., Anderson, K., & Kramer, J. (2009). Prentice Halls Federal Taxation 2009: Comprehensive, Prentice Hall. ISBN: 13-978-013-606719-1 Direcciones Electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/
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Contribucin sobre Ingresos Federal ACCO 320 5 semanas ACCO 112

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Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm Aviso: Si por alguna razn no puede acceder las direcciones electrnicas ofrecidas en el mdulo, no se limite a ellas. Existen otros web sites que podr utilizar para la bsqueda de la informacin deseada. Entre ellas estn: www.google.com www.Altavista.com www.AskJeeves.com www.Excite.com http://www.prenhall.com/phtax www.alltheweb.com www.Pregunta.com www.Findarticles.com www.yahoo.com Direccin electrnica del texto PH Federal Taxation

2009, provee recursos en lnea al estudiante y al instructor http://www.cengage.com/taxation/whittenburg Direccin electrnica del texto Income

Tax Fundamentals 2009, provee recursos en lnea al estudiante y al instructor http://www.ichapters.com para comprar los textos por Internet http://www.irs.gov Internal Revenue Service web site para descargar formularios,

anejos e instrucciones http://www.taxact.com. TaxAct, (2005). Taxact software line up. http://www.prscpa.com/index.php PRSCPA Taxation Questions Web site http://www.fourmilab.ch/uscode/26usc/ marzo 2009 http://www.turbotax.com/index.html Tax tips & resources. Retrieved marzo 25, 2009. http://www.willyancey.coml Yancey, PhD, CPA, W. (2005). Taxes and unclaimed property. Retrieved marzo 25, 2009 web site de U. S. tax code online. Retrieved

El facilitador puede realizar cambios a las direcciones electrnicas y/o aadir algunas de ser necesario.

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Nota: Del facilitador o el estudiante requerir o desear una investigacin o la administracin de cuestionarios o entrevistas, deben referirse a las normas y procedimientos de la Oficina de Cumplimiento y solicitar su autorizacin. Para acceder a los formularios de la Oficina de Cumplimiento pueden entrar de las siguientes maneras: (1) Ir a la pgina electrnica http://www.suagm.edu/suagm/suagm/vpauxrecursos_vpare.aspx, seleccionar Oficina de Cumplimiento y escoger Formularios. (2) De manera directa, pueden ir a la direccin http://www.suagm.edu/suagm/suagm/compliance_IRB_Forms.aspx. Adems de los formularios puedes encontrar las instrucciones para la certificacin en lnea. Estas certificaciones son: IRB Institucional Review Board, Health Information Portability Accounting Act (HIPAA) , Responsability Conduct for Research Act (RCR) De tener alguna duda, favor de comunicarse con la Coordinadoras Institucionales o a la Oficina de Cumplimiento a los siguientes telfonos: Sra. Evelyn Rivera Sobrado, Directora Oficina de Cumplimiento Tel. (787) 751-0178 Ext. 7196 Srta. Carmen Crespo, Coordinadora Cumplimiento UMET Tel. (787) 766-1717 Ext. 6366 Sra. Josefina Melgar, Coordinadora Cumplimiento Turabo Tel. (787) 743-7979 Ext.4126 Sra. Rebecca C. Cherry, Coordinadora de Cumplimiento UNE Tel. (787) 257-7373 Ext. 3936 Materiales requeridos: 1. Calculadora, lpiz, goma de borrar, cartapacio. 2. Se require a cada estudiante que obtenga las formas en blanco de las planillas, y/o anejos y los lleve al taller en que se discutirn los mismos, de acuerdo con el mdulo. Copias de las planillas, anejos e instrucciones del ltimo ao contributivo y aos anteriores pueden bajarse de la direccin electrnica

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www.irs.gov , o puede obtenerse en las oficinas del IRS, edificio federal, Calle Tabonuco, al lado de San Patricio Plaza. Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller: Form 1040, 1040A, 1040EZ, schedules A&B, Otras planillas que debe obtener y llevar a los talleres siguientes: Schedule C Profit or loss from business, schedule D Capital gains and losses;

schedule R Credit for the elderly or disabled; form 2441 Child and dependent care credit; form 6251 AMT- individuals; form 4562 depreciation and amortization; form 1065, Schedule K-1, form 1120A para la Corporacin. Evaluacin: El/la facilitador/a escoger entre los siguientes, los criterios de evaluacin y el peso de los mismos, basado en los objetivos del curso y los informar a los estudiantes en el primer taller. Se requiere que los estudiantes tomen un examen en la clase, como mnimo, dentro de los criterios seleccionados. Peso Examen parcial Planillas y asignaciones para entregar Informe de grupo Examen Final Total Curva: 100-90 89-80 79-70 69-60 59-0 Nota: A B C D F 25% 10% 40% 25% 100%

Asignaciones El/la estudiante debe asistir a cada taller preparado/a para el mismo.
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Deber leer el material relacionado y asistir al primer taller con las asignaciones para entregar preparadas. Vea las Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller: Form 1040, 1040A, 1040EZ. Descripcin de las normas del curso: 1. La asistencia es obligatoria. El estudiante debe excusarse con el/la facilitador(a), si tiene alguna ausencia y reponer todo trabajo. El/la facilitador(a) se reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluacin, segn entienda necesario. 2. Las presentaciones orales y actividades especiales no se pueden reponer, si el estudiante presenta una excusa vlida y verificable (ej. mdica o de tribunal), se proceder a citarlo para un examen escrito de la actividad a la cual no asisti. 3. Este curso es de naturaleza acelerada y requiere que el estudiante se prepare antes de cada taller segn especifica el mdulo. Se requiere un promedio de 10 horas semanales para prepararse para cada taller. 4. Debido a que es un curso de redaccin, el/la facilitador(a) podr requerir al participante que re-escriba cualquier trabajo. 5. Se espera un comportamiento tico en todas las actividades del curso. Esto implica que TODOS los trabajos tienen que ser originales y que de toda referencia utilizada deber indicarse la fuente, bien sea mediante citas o bibliografa. No se tolerar el plagio y, en caso de que se detecte casos del mismo, el estudiante se expone a recibir cero en el trabajo y a ser referido al Comit de Disciplina de la institucin. Los estudiantes deben observar aquellas prcticas dirigidas a evitar incurrir en el plagio de documentos y trabajos. 6. Si el/la facilitador(a) realiza algn cambio, deber discutir los mismos con el estudiante en el primer taller. Adems, entregar los acuerdos por escrito a los estudiantes y al Programa. 7. El/la facilitador(a) establecer el medio y proceso de contacto. 8. El uso de telfonos celulares est prohibido durante los talleres. 9. No est permitido traer nios o familiares a los salones de clases.
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10. Los estudiantes que reciban servicios de Rehabilitacin Vocacional deben comunicarse con la profesora al inicio del semestre para planificar el acomodo razonable y equipo asistido necesario conforme a las recomendaciones de la Vicerrectora de Desarrollo y Retencin. Tambin aquellos estudiantes con necesidades especiales que requieren de algn tipo de asistencia o acomodo en cualquier aspecto del curso, deben comunicarse con su profesora. El estudiante con necesidades especiales deber consultar con su profesor en caso de necesitar evaluacin diferenciada debido a su necesidad particular. 11. Todo estudiante es responsable de cumplir con las normas acadmicas y administrativas de la institucin que estn disponibles en la Vicerrectora de Asuntos Estudiantiles, incluyendo el reglamento de estudiantes.

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Taller uno
Objetivos especficos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Definir conceptos contributivos fundamentales. 2. Describir la historia y el propsito del sistema contributivo federal. 3. Enumerar y describir las caractersticas de los diferentes estados contributivos (filing status). 4. Determinar el impuesto a pagar por individuos con diferentes estados contributivos (filing status) e ingresos netos tributables. 5. Describir las exenciones personales y por dependiente. 6. Definir y explicar las deducciones antes y despus del ingreso bruto ajustado (adjustments for adjusted gross income and deductions from adjusted gross income) y los crditos contra la contribucin determinada. 7. Identificar partidas que se incluyen o excluyen del ingreso bruto. 8. Explicar los lmites en la aplicacin de ciertas deducciones, exenciones y crditos en especfico. 9. Preparar la forma 1040A Direcciones electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/ Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm para descargar las planillas, anejos e instrucciones www.irs.gov/index.html TurboTax, Tax tips & resources http://www.turbotax.com/index.html Yancey, PhD, CPA, para hacer investigacin sobre temas contributivos
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http://www.willyancey.com/federal.html website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje http://www.cengage.com/taxation Tareas a realizar antes del taller uno Instrucciones: 1. Estudiar los captulos o temas sobre: a. Introduccin a la Contabilidad Federal b. Inclusiones y exclusiones del ingreso bruto c. Estados contributivos (filing status) d. Reglas para reclamar dependiente/s e. Frmula para determinar la contribucin sobre ingresos a pagar f. Planilla 1040EZ y 1040A 2. Contestar para entregar las siguientes preguntas y ejercicios: a. Explique brevemente la historia del pago de contribuciones en los b. Estados Unidos. c. Defina los diferentes estados contributivos (filing status). d. Defina Ingreso, Ingreso bruto (gross income), ingreso bruto ajustado (adjusted gross income), deduccin estndar, deducciones detalladas (itemized deductions), exenciones (personal and dependency exemptions), crditos contributivos (tax credits). e. Qu significa tasa contributiva progresiva? f. Qu tipo de impuestos es el impuesto a las ventas (sales tax)? g. Cul es la definicin de la base contributiva y cmo esta afecta la cantidad de contribuciones adeudada? h. Compare el trmino tasa contributiva promedio y tasa contributiva marginal. i. Escriba la frmula para determinar la obligacin contributiva. 3. Trabajar los ejercicios ANEJO A. Actividades

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1. El/la facilitador/a informar a los estudiantes los criterios de evaluacin que utilizar en el curso y el peso de los mismos. Se requiere por lo menos un examen en la clase. 2. Vistazo general al mdulo. 3. Seleccin del representante estudiantil. 4. Formacin de los grupos de aprendizaje colaborativo. 5. Seleccin de los temas contributivos que investigarn y prepararn un reporte oral y escrito. 6. Entrega y discusin de los ejercicios asignados para antes de este taller . 7. El/la facilitador/a indicar ejercicios para: a. determinar qu partidas se incluyen o excluyen del ingreso bruto; b. determinar el filing status que aplique a diferentes contribuyentes; c. computar la deduccin estndar de contribuyentes segn su edad, visin y filing status; d. computar la exencin personal y por dependiente, con ingreso bruto ajustado igual o mayor al lmite e. computar el total de deducciones detalladas, con ingreso bruto ajustado igual o mayor al lmite. 8. Uso de las tablas contributivas (tax tables) para comparar el efecto de diferentes estados contributivos (filing status) sobre la contribucin determinada (amount of tax), dado el mismo nivel de ingreso neto tributable. 9. Cmputo de la contribucin a pagar con el ejercicio del texto que el/la facilitador/a indique. 10. Llene la planilla 1040 con los datos del problema del texto que seleccione el/la facilitador/a. Assessment 1. Hoja de punto ms confuso

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Taller dos
Objetivos especficos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Diferenciar los gastos ordinarios y necesarios deducibles por el empleado vs los del individuo que trabaja por cuenta propia 2. Preparar la planilla de contribucin sobre ingresos y el anejo C (Schedule C) del contribuyente que es dueo de su negocio. 3. Enumerar y computar las partidas que se detallan como deducciones del ingreso bruto ajustado. 4. Enumerar y computar los crditos contra la deuda contributiva. 5. Definir activos de capital, perodo de posesin de corto y largo plazo y computar las ganancias y prdidas de capital (Schedule D) Direcciones electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/ Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm Direccin electronic del IRS para descargar los formularios e instrucciones http://www.irs.gov/index.html http://www.turbotax.com/index.html TurboTax, Tax tips & resources http://www.cengage.com/taxation enriquecen el aprendizaje Tareas a realizar antes del taller dos Instrucciones: 1. Estudie los siguientes temas: a. ingresos y gastos ordinarios y necesarios del individuo que trabaja por cuenta propia (Schedule C)
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website de la casa editora con recursos que

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b. gastos ordinarios y necesarios de los empleados; c. deducciones detalladas (Schedule A); d. crditos y contribuciones especiales; e. ganancias/prdidas de activos de capital 2. Planillas para entregar en el Taller 2: VER ANEJO B 3. Estudiar para el examen parcial en el prximo taller 3. 4. Continuar trabajando en la investigacin para el reporte oral y escrito que ser en el taller acordado a principios de la clase.

Actividades 1. Entrega de las planillas asignadas. 2. Se discutirn los temas y ejercicios asignados para el taller de hoy y se aclararn dudas. 3. El facilitador/a indicar los ejercicios del texto que se trabajarn en grupos de aprendizaje colaborativo y se discutirn durante este taller. Estos incluyen: partidas excluibles e incluibles del ingreso bruto, deducciones de los gastos ordinarios y necesarios de los empleados (employee) y/o los individuos que trabajan por cuenta propia (self-employed individuals); deducciones detalladas (itemized deductions); los crditos contra la deuda contributiva y las ganancias/prdidas de capital. Assessment 1. Se administrar la prueba de avalo que el/la facilitador/a disee y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.

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Taller tres
Objetivos especficos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Aplicar las reglas y mtodos de contabilidad para el ao contributivo. 2. Determinar la contribucin sobre ingresos estimada a pagar y los plazos 3. Diferenciar el tratamiento contributivo sobre el ingreso de las corporaciones regulares (corporations) vs sociedades (partnerships) en la planilla federal.

Direcciones electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/ Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources http://www.cengage.com/taxation/whittenburg que enriquecen el aprendizaje Tareas a realizar antes del taller tres Instrucciones: 1. Estudiar para el examen parcial que se administrar en este taller 2. Continuar trabajando en la investigacin sobre el tema del informe oral y escrito. 3. Estudiar los temas sobre: a. Periodos de Contabilidad y Mtodos de depreciacin b. Ganancias y Prdidas de Capital 4. Trabajar los problemas del Anejo C website de la casa editora con recursos

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Actividades 1. Examen parcial 1. 2. Entrega de las planillas asignadas y anejos asignados para este taller. 3. El facilitador divide el grupo para la discusin de los temas del taller y repaso del taller anterior 4. Se discutirn los problemas asignados en forma grupal 5. Se asignan ejercicios para hacer en la clase, en grupos, para llenar la forma contributiva 1040, 4562, 6252 y los anejos A, B, C, D 6. Se explicarn las tareas a ser completadas antes del taller 4. Assessment 1. Se administrar la prueba de avalo que el/la facilitador/a disee y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.

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Taller cuatro
Objetivos especficos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Explicar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal 2. Llenar la planilla de sociedades (Partnership tax return) Direcciones electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/ Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources http://www.cengage.com/taxation/whittenburg que enriquecen el aprendizaje Tareas a realizar antes del taller cuatro Instrucciones: 1. Completar el informe oral y escrito para la presentacin oral, en el taller acordado al principio de la clase. 2. Estudiar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal (partnerships tax return) 3. Contestar las siguientes preguntas . a. Discuta la formacin de una sociedad. b. Qu forma de entidad son consideradas las sociedades para propsitos federales contributivos? c. Qu es el concepto de base? Diferencie entre base externa e interna. website de la casa editora con recursos

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d. Cul es el impacto a un socio quien provee servicios a cambio de un inters en la sociedad? e. Qu es un pago garantizado? f. Un pago garantizado es tratado como un ingreso ordinario o como un evento de estado separado? g. Es el ingreso de un socio considerado como ingreso de trabajopor cuenta propia? Si es as, cmo es calculado? h. La regla general el que el socio no reconozca ninguna ganancia cuando reciba una distribucin. En qu circunstancias puede un socio

reconocer una ganancia en una distribucin corriente? i. Defina una ganancia pre-contributiva. Qu causa que una ganancia pre-contributiva sea reconocida por el socio? Cmo se puede liquidar el inters de una sociedad? Cul mtodo de liquidacin puede producir una ganancia o una prdida? Cmo se calcula la ganancia o prdida? 4. Trabajar con el problema del Anejo D.

Actividades 1. El facilitador junto a los estudiantes presentarn los temas asignados y repasarn los temas del taller anterior 2. Se discutirn las preguntas y ejercicios de la asignacin. 3. Se dividirn los estudiantes en grupos para resolver ejercicios para llenar la forma 1065 y el anejo K-1 4. Se discutirn los ejercicios hechos en la clase. 5. Explicacin de las tareas a ser completadas antes del Taller V. 6. Se anunciar el examen final en el taller V. Assessment 1. Diario reflexivo

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Taller cinco
Objetivos especficos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Llenar la planilla de contribucin sobre ingresos corporativa. 2. Describir las caractersticas de las Corporaciones tipo S y los requisitos para operar como Corporacin tipo S. Direcciones electrnicas Bibliotecas del Sistema Universidad del Turabo http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/ Universidad del Este http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/ Universidad Metropolitana http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources http://www.cengage.com/taxation/whittenburg que enriquecen el aprendizaje Tareas a realizar antes del taller cinco Instrucciones: 1. Estudiar el tratamiento contributivo de las corporaciones regulares y las corporaciones S (S corporations) en la planilla federal de contribucin sobre ingresos. 2. Estudiar para el examen final. 3. Preparar la planilla corporativa de contribucin sobre ingresos y los anejos relacionados, con los datos del Anejo E Actividades 1. El facilitador resumir los temas asignados para este taller, aclarar dudas y 2. har preguntas sobre los trminos claves.
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website de la casa editora con recursos

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3. El facilitador recoger la asignacin. 4. El facilitador distribuir el examen final. 5. El representante del grupo distribuir y recoger la hoja de evaluacin del curso.

Assessment 1. Diario reflexivo

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Anejos

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Anejo A
Ejercicios Para entregar Taller 1 A. Patricia Bayos es soltera y vive en la calle Fajardo # 24, New York, su seguro

social es 123-45-6789. No tiene dependientes y la W-2 por su trabajo en un restaurante tiene la siguiente informacin. Salarios Retencin contributiva Seguro Social $19,400 3,000 1,484

Ella desea donar para la campaa presidencial. Instruccin: Completar la forma 1040EZ para Patricia Bayos. (Contina en la prxima pgina)

B. Leticia y Leo son casados y rinden planilla conjunta. El seguro social de Leticia 234-98-1567 y el de Leo es 234-89-7651. Ellos viven en la calle F #2, River View, Las Vegas, Nevada. Leticia no trabaja, la W-2 de Leo muestra lo siguiente. Salarios Retencin contributiva Seguro Social $35,500 4,600 2,716

Tienen un hijo de 18 aos llamado Beto, seguro social 234-78-9170, es su dependiente y estudia a tiempo completo. Instruccin: Complete la forma 1049 para Leticia y Leo

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Anejo B
Planillas para entregar en el Taller 2: A) Rey y Mara son casados. Ellos viven en Calle Paz #62, San Jos, Texas. El trabaja para una refinera y ella trabaja para la alcalda. El nmero de seguro social de ella es 786-34-3224 y el de l es 684-22-3040. Los ingresos y deducciones de ambos son las siguientes: Rey: Ingresos Contribuciones Retenidas Mara: Ingresos Contribuciones Retenidas $29,420 4,320 $31,300 5,300

Rey y Mara tuvieron un ingreso por intereses de una cuenta de ahorro de $577, poseen bonos del gobierno (Serie EE) con un valor en enero 1 de $10,000 y a diciembre 31 de $10,700 Rey le paga $400 mensuales a su ex esposa, por mandato de la corte, como pensin. El nmero de seguro social de ella es 785-25-2467.

Durante el ao Rey fue hospitalizado y el seguro le re-embols $4,732. Mara recibi un cheque por $25,000 de una pliza de vida pagada por su padre que muri durante el ao. Mara se gan en la lotera de Texas $3,000. La compaa de Rey le pag $5,000 en mantenimiento de un vehculo para uso de su trabajo exclusivamente Instrucciones: Complete la forma 1040 de Rey y Mara . B) Rebeca y Walter son esposos. Ellos viven en Calle del Desierto, Apt. 52, Las Vegas, Nevada. El seguro social de Rebeca es 233-25-3264 y el de Walter es 124-45-3465. Ella tiene su propio negocio y el es maestro. La informacin de l es la siguiente: Ingresos Contribucin Retenida $50,000 3,000

Rebeca tiene una tienda de computadoras llamada El disco duro, localizada en la Calle Desierto #55, Las Vegas, Nevada. Ella tuvo los
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siguientes ingresos y gastos: Ventas Gastos: Renta Accesorios Publicidad Patentes Nmina Contribuciones de nmina Utilidades Otros Inventario: Enero 1 Diciembre 31 Compras durante el ao 250,000 235,000 165,000 15,000 6,000 14,000 1,000 89,000 9,100 8,000 3,000 $320,000

El ao pasado fue el primer ao operacional de la tienda y Walter decidi llevar una prdida de $5,000 del negocio contra los ingresos de este ao que se esta llenando la planilla. Durante este ao Walter abri una cuenta de retiro individual por $3,000. Ellos poseen una villa en Utah. La cual fue rentada por 40 das y usada 10 das por ellos. Ingresos de renta Pago de Intereses Contribuciones Utilidades Mantenimiento Depreciacin $6,000 4,800 400 1,000 2,000 2,400

El 1/1/2008 Rebeca invirti $20,000 en acciones de una corporacin cerrada (closed corporation) como una inversin. La corporacin quebr en diciembre 10 de ese ao. Ella sabe que perdi el dinero invertido en las acciones.
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Instrucciones: Complete la forma 1040, el scheduleC, el scheduleD, el scheduleE y cualquier otro necesario.

Anejo C
Problemas Taller 3 A) La Sra. Rivera tiene una tienda de ropa. Su tienda esta localizada en la . calle San Juan # 25, Houston Texas. Su nmero de identificacin. patronal es 66-8243579 y su nmero de seguro social es 583-78-6738. Sus ingresos y gastos para el periodo son los siguientes. Ventas brutas Devoluciones y Crditos Ventas netas $350,000 (4,500) $345,500

Gastos: Inventario inicial (al costo) Ms: compras $ 82,500 210,000

Costo de los bienes disponible para venta $292,500 Menos: inventario final (al costo) Costo de los bienes vendidos Renta Seguros Gastos legales y de contabilidad Nmina Contribuciones de nmina Utilidades Accesorios de oficina Publicidad (contina) (71,000) $221,500 9,000 1,500 900 38,000 2,600 1,850 750 2,100

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En marzo 1 de este ao contributivo ella compr los siguientes activos nuevos para la tienda: base depreciable periodo recuperacin vehculo pesado mobiliario de oficina Computadora Instrucciones: Suponga que todos los otros activos estn completamente depreciados, complete el anejo C, y la forma 4562. B) La Sra. Robles tiene 44 aos, es soltera, vive en la Calle Ponce #32, Arizona. Su seguro social es 234-56-7890. Ella trabaja en la escuela superior del condado. Ingresos Contribucin Federal Retenida Contribucin Estatal Retenida $55,000 8,800 700 $31,000 2,000 6,000 5 aos 7 aos 5 aos

Otros ingresos de la Sra. Robles incluyen dividendos del gobierno mexicano de $4,000, intereses del banco de la ciudad de una cuenta de ahorro de $275. En abril del ao contributivo ella pag $450 de contribuciones estatales. Durante el ao ella pag las siguientes cantidades: Intereses hipotecarios de la casa Intereses de la tarjeta de crdito Pliza de seguro de vida Contribuciones sobre la residencia principal Prima de seguro mdico Cruz Azul Otros gastos mdicos Honorarios por la preparacin de planillas Contribuciones caritativas (en efectivo) $9,300 550 750 1,350 250 560 300 750

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A la Sra. Robles le gusta intercambiar las acciones y bonos. Durante el ao Las siguientes transacciones (ninguna cualificada de pequeos negocios)

tuvo

Acciones Red Co. Blue Co. Green Co.

Adquiridas 5/05/02 2/01/04 8/12/00

Vendidas 1/05/04 4/03/04 4/15/04

Precio $6,000 $4,000 $7,000

Base $12,300 $25,500 $ 5,000

En enero 28 del ao contributivo la Sra. Robles vendi un terreno por $150,000 Con una base contributiva de $90,000. El terreno fue comprado 5 aos antes. Ella recibi $30,000 de pago inicial y di una nota a pagar por $120,000. La nota se va a pagar a razn de $12,000 por ao ms el ocho por ciento de inters En enero 28 del prximo ao se recibe el primer pago de inters y principal. Instrucciones: Complete la planilla para el ao contributivo de la Sra. Robles. Use la forma 1040, el Schedule A, Schedule B, Schedule D, y la forma 6252.

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Anejo D
ProblemaTaller 4 Emilia y Jaime son socios (Partners) en un negocio de barbera. Su primer ao operacional es el ao contributivo, ellos dividen ganancias o prdidas en partes iguales. El nombre del negocio es E &J Barbers. El negocio est localizado en New York, y el seguro social del negocio es 66-298457. Su estado financiero para el ao contributivo es el siguiente: E & J Barbers Partnership Income Statement For the year ended ______________ Ingreso Bruto Deducciones: Salarios a empleados Contribuciones de nmina Accesorios Renta Depreciacin Prdida de Capital a largo plazo (Tasa porcentual 20%) Contribuciones Caritativas Ingreso Neto 2,000 500 $206,000 80,000 94,000 10,000 9,000 45,000 5,100 $371,000

Cantidades retiradas por cada socio

E & J Barbers Partnership Balance Sheet For the year ended ______________ Activos: Efectivo Cuentas a Recibir Equipo Dep. Acumulada $32,000 (5,100) 26,900 $100,850 10,000

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$137,750 Deudas y Capital: Cuentas a pagar Notas a pagar Capital de los socios ($20,000 aportados por cada socio) 86,000 $137,750 Vea las instrucciones en la prxima pgina. Instrucciones: Complete la forma 1065, el Schedule K-1 y cualquier otro Schedule necesario. No llene el Schedule D, ni la forma 4562 para depreciacin. $ 29,750 22,000

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Anejo E
Problema Taller 5 Preparar la planilla corporativa de contribucin sobre ingresos y los anejos relacionados, con los datos siguientes: La Corporacin El Verde, comenz operaciones en enero 1 del ao contributivo. Su estado de ingresos y gastos (income statement) y su estado de situacin (balance sheet) se muestran a continuacin: Corporacin El Verde Estado de Ingresos y Gastos Para el ao terminado diciembre 31, 200X Ingreso Bruto . Dividendos recibidos de una corporacin domstica que tiene el 10% de sus acciones . Total de ingreso bruto . Costo de los bienes vendidos Total de Ingresos Otros Gastos: Compensacin a oficiales ..$75,000 Sueldos y Jornales .. 30,000 Deudas incobrables Reparaciones .. Publicidad Contribuciones de nmina 7,000 3,000 5,000 10,000 20,000 $280,000 (105,000) $175,000 $260,000

Depreciacin 10,000

Total de otros gastos (140,000) Ingreso Neto $ 35,000

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Corporacin El Verde Estado de Situacin Diciembre 31, 200X Activos: Efectivo Cuentas a Recibir Inventario Equipo . Depreciacin Acumulada . Total de Activos . Deudas y Capital: Cuentas a Pagar . Notas a Pagar . Acciones Comunes Ingreso Retenido Total de Deudas y Capital $ 13,150 85,000 80,000 31,850 $210,000 $30,000 20,000 80,000 90,000 (10,000) $210,000

La Corporacin estim un pago de contribuciones de $4,000.

Requerimiento: Complete la planilla 1120A de la Corporacin.

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ANEJO F
RBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT
CURSO:_____________SECCIN ______________________ NOMBRE:___________________________________________FECHA:______________________ GRUPO:_____________________

0-No Cumpli

1-Deficiente

2-Regular

3-Bueno

4-Muy Bueno

5-Excelente

N/A-No Aplica

CRITERIOS 1. El escrito es claro, enfocado e interesante. 2. Identifica el propsito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito. 3. La presentacin de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad. 4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada. 5. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentacin al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. 6. Las ideas y argumentos de la presentacin estn bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. 7. El resumen de los puntos principales y/o la presentacin de las conclusiones es claro y apropiado. 8. Se cumplieron los objetivos o propsitos anunciados en la introduccin. 9. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado. 10. El escrito demuestra sustancia, lgica y originalidad. 11. Se utiliza un lenguaje apropiado con correccin sintctica y gramatical. 12. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado. 13. Contiene oraciones y prrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensin del escrito. 14. El escrito est bien editado y presentado.

N/A

NOTA: Comentarios, al dorso

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ANEJO G
RBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS
CURSO:____________________________SECCIN______________________ NOMBRE:___________________________FECHA:_________________________ GRUPO:____________________________

0-No Cumpli

1-Deficiente

2-Regular

3-Bueno

4-Muy Bueno

5-Excelente

N/A-No Aplica

CRITERIOS 15. El escrito es claro, enfocado e interesante. 16. Identifica el propsito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito. 17. La presentacin de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad. 18. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada. 19. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentacin al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores. 20. Las ideas y argumentos de la presentacin estn bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase. 21. El resumen de los puntos principales y/o la presentacin de las conclusiones es claro y apropiado. 22. Se cumplieron los objetivos o propsitos anunciados en la introduccin. 23. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado. 24. El escrito demuestra sustancia, lgica y originalidad. 25. Se utiliza un lenguaje apropiado con correccin sintctica y gramatical. 26. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado. 27. Contiene oraciones y prrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensin del escrito. 28. El escrito est bien editado y presentado.

N/A

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