Gasto Federalizado

Municipio de Chichimil, Yucatn Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-D-31021-02-1127 GF-618

Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 9,375.4 9,375.4 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Chichimil, Yucatn, fue de 9,375.4 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicada a las reas del municipio de Chichimil, Yucatn, encargadas de administrar y ejercer los subsidios federales provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), arrojaron fortalezas y debilidades en su gestin, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se cuenta con el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn Vers. 2.7 y 3.0, con el cual se generan reportes contables y presupuestales. La Tesorera realiz conciliaciones mensuales de la cuenta bancaria del fideicomiso, a efecto de que el municipio cuente con el control de los recursos provenientes del FIDEM. Los recursos provenientes del FIDEM se controlan a travs de una cuenta bancaria productiva y especfica.

Debilidades: No dispone de manuales de organizacin ni de procedimientos que definan y establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de las reas y servidores pblicos respecto de la gestin de los recursos del FIDEM.

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No est debidamente fundamentado y formalizado el Convenio para la administracin y aplicacin de los recursos del FIDEM. No cuenta con evidencia de la publicacin de los informes trimestrales. No fue designada un rea o persona responsable por el municipio para la gestin, operacin y seguimiento de los recursos otorgados por el fideicomiso. La entidad no lleva a cabo un debido control de la documentacin relativa al proceso de planeacin y programacin de las obras revisadas, asimismo, no acredit la entrega, ante el Comit Tcnico del FIDEM, de la documentacin del proceso de solicitud y autorizacin de los recursos provenientes del Fideicomiso. Falta de trasparencia en el proceso de adjudicacin del contrato de obra pblica. Falta de controles en la supervisin de la obra. Falta de controles para garantizar que los contratos de obra celebrados cumplan con los requisitos mnimos.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos provenientes del FIDEM en el municipio de Chichimil, Yucatn, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del FIDEM, la normativa y la transparencia en su operacin. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a las reas correspondientes a implementar los mecanismos de control necesarios para cumplir y reforzar los controles internos; asimismo, de elaborar y disponer de un manual de organizacin y procedimientos en el que se establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de cada rea, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Se constat que los recursos para el proyecto Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn, por 9,375.4 miles de pesos fueron autorizados mediante el Acuerdo nm. EX.CT.XVII.58.11 de la Dcima Sptima Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FIDEM de fecha 13 de octubre de 2011, por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). 3. Mediante el oficio nm. 037/11, del 11 de mayo de 2011, el municipio solicit la ministracin de recursos del FIDEM, y cont con la autorizacin del Cabildo en la sesin extraordinaria nm. 41 para celebrar el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos del Gobierno Federal a travs del FIDEM, sin embargo el convenio proporcionado por el municipio se fundament en el artculo 91 de la Ley Orgnica del Municipio Libre del Estado
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de Yucatn, mientras que el mismo convenio proporcionado por la UPCP de la SHCP se fundament en los artculos 2 y 8 de la Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatn. Vase accin(es): 11-D-31021-02-1127-01-001 4. El municipio de Chichimil no present evidencia que acredite la entrega al Subcomit Tcnico del FIDEM de los documentos siguientes: la Nota Tcnica (Anexo 1) del expediente del proyecto, en la cual se indica la justificacin de la ejecucin del proyecto debidamente fundamentada y motivada, el marco de referencia y especificaciones del proyecto; el Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos (Justificacin Econmica) y los recibos oficiales de la entrega de recursos. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a las reas correspondientes, para que en lo subsecuente el municipio acredite en tiempo y forma la entrega de la documentacin relativa al proceso de planeacin y programacin de los proyectos financiados con recursos del FIDEM, con lo que se solventa lo observado. 5. La UPCP de la SHCP proporcion copia de la formalizacin del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM; sin embargo, el que present el municipio, del 8 de noviembre de 2011, carece de la firma del representante de la UPCP. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al rea correspondiente a efectuar un adecuado seguimiento de la documentacin remitida a la UPCP y el Comit Tcnico del FIDEM con el fin de formalizar y obtener en tiempo y forma los convenios para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 11-0-06100-02-1127-01-001 6. Con el anlisis al documento "Ejecucin de programas y proyectos de inversin Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica", del proyecto "Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn", se constat que ste indica que el proyecto consiste en la construccin de 112 pozos de absorcin de aguas pluviales en material tipo "C" de 25 m. de profundidad y 8" de dimetro realizado con sistema de perforacin rotatorio con fluidos biodegradables ademado con tubo de PVC hidrulico de 6" x 3 m.; desalojo de escombro hasta 10 km; construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto hidrulico con un fc=200 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente, con un costo total de 9,375.4 miles de pesos, para financiarse con recursos del FIDEM. 7. La entidad de fiscalizacin superior realiz otras auditoras en diversos municipios del Estado de Yucatn, relacionadas con el proyecto construccin de drenaje pluvial, mediante la construccin de pozos pluviales; al respecto, se detect una serie de similitudes en la elaboracin de los oficios de solicitud de recursos y el documento denominado Resumen

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de informacin de costo beneficio del proyecto construccin de drenaje pluvial (Justificacin Econmica), elaborados y presentados por el municipio de Chichimil, al Subcomit Tcnico del FIDEM de la SHCP, ya que son similares a los presentados por los municipios de Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, ya que los oficios tienen el mismo nmero 037/11, se presentan los mismos argumentos y textos por prrafo, as como aspectos tcnicos, administrativos, y las justificaciones econmicas de los proyectos, tambin en los esquemas de fabricacin y fotografas, nicamente se sustituy el nombre de la localidad donde se ejecutaron los trabajos, cantidad de pozos por realizar y monto del proyecto. El proyecto de Justificacin Econmica presentado por el municipio de Chichimil, tiene las mismas caractersticas que los presentados por los municipios de Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, consistentes en excavacin en material tipo C por medios mecnicos; acarreo de escombro a 50 m.; desalojo de escombro hasta 10 km; construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; la perforacin de pozo pluvial de absorcin por medio de una maquinaria de rotacin de 8 de dimetro y 25 m. de profundidad ademado con PVC hidrulico de 6 de 3 m. y rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto fc=200 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente. Con el anlisis de las Justificaciones Econmicas de los proyectos revisados, apartado Pasos y Actividades en el proceso de construccin, correspondientes a los ocho municipios citados ( incluyendo a Chichimil), se detectaron inconsistencias en los volmenes de la excavacin requerida, ya que se solicit un volumen de 3.654 m3 por pozo, con dimensiones del registro para los trabajos del proyecto de 1.2 x 2.5375 x 1.2 m. y en lo que respecta al empotramiento se seala que ser por medio de una cadena de concreto hidrulico fc=150 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente, adems, al verificar los montos pagados se determinaron otras inconsistencias (exterior 3.0 x 1.5 x 0.8 m. e interiores 1.9 x 0.40 x 0.8120 m. y muros de 0.2325 m.), cabe sealar que la SHCP remiti la Nota Tcnica (Anexo 1) de los municipios revisados las cuales presentan las mismas caractersticas y son similares en sus prrafos. Otra similitud corresponde a que la fecha de elaboracin de los recibos del municipio de Chichimil, coincide con los presentados por los siete municipios. Tambin coinciden las fechas de los depsitos de recursos realizados por Banobras a los municipios, siendo dos fechas: 20 de diciembre de 2011 y 9 de enero de 2012. Adems, el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3) respecto al porcentaje de avance fsico es el mismo en todos los casos. Adicionalmente, la fecha de firma del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM del municipio de Chichimil es coincidente con los presentados por los municipios de Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid. Mediante la aplicacin del cuestionario de control y operacin de los recursos del FIDEM al personal del municipio de Chichimil, se detect que el documento denominado Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de
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programas y proyectos - Justificacin Econmica (Estudio de costo-beneficio) no fue realizado por personal del municipio, esta misma situacin se present en los municipios de Maxcan, Muna, Sotuta, Tixcacalcupul y Timucuy. Vase accin(es): 11-B-31021-02-1127-08-001 8. Al municipio de Chichimil, Yucatan, se le ministraron los recursos del FIDEM por 9,375.4 miles de pesos en dos parcialidades, la primera por 8,437.9 miles de pesos el 20 de diciembre de 2011 y la segunda por 937.5 miles de pesos el 9 de enero de 2012; sin embargo, se observ que existi un retraso de 42 das hbiles para la entrega de la primera ministracin del recurso por parte del fiduciario Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Banobras), de acuerdo con las fechas establecidas en el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3), toda vez que el fiduciario Banobras recibi la instruccin de autorizacin por medio del oficio nm. 307-A.-5435 del 13 de octubre de 2011, y a partir de esta fecha se tiene como plazo 5 das hbiles para entregar los recursos. Vase accin(es): 11-2-06G1C-02-1127-01-001 Registro e informacin contable y presupuestal 9. Los recursos ministrados al municipio de Chichimil, Yucatn, por 9,375.4 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y especfica. En dicha cuenta se reflejan rendimientos financieros generados por 5.9 miles de pesos a abril de 2012. Asimismo, la Tesorera Municipal registr contablemente a travs del Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, en las cuentas contables FIDEM un monto por 8,437.9 miles de pesos, y en Otros Apoyos para Obra Pblica en Municipios 937.5 miles de pesos; de la misma forma, en la cuenta contable Fondo municipal de subsidios a los municipios para la seguridad pblica e Intereses ganados de valores, crditos, bonos y otros se registraron los rendimientos financieros generados por 1.6 miles de pesos y 4.3 miles de pesos, respectivamente; asimismo, los egresos se registraron en las cuentas FIDEM-Presupuesto del Ejercicio y FIDEM Convenios; sin embargo, en el registro contable de los rendimientos financieros generados por 5.9 miles de pesos, se observ que stos no se registraron de acuerdo con el Plan de Cuentas (Clasificador de Ingresos) y con el Clasificador por Objeto del Gasto, emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, en las cuentas Intereses Bancarios Generados por el FIDEM y Otros intereses. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al rea correspondiente, para que en lo subsecuente el registro de las operaciones se realice con forme a lo establecido en el Plan de Cuentas (Clasificador de Ingresos) y con el Clasificador por Objeto del Gasto, con lo que se solventa lo observado. 10. El municipio utiliz el Manual de Contabilidad del Estado de Yucatn y el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, en los cuales se desagregan y complementan los niveles de registro, se generan los estados de situacin financiera, de variacin en la Cuenta Pblica, de cambios en la situacin financiera, entre otros reportes, que forman parte de la Cuenta Pblica.

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11. Se constat que de los 9,375.4 miles de pesos ministrados por el FIDEM, el municipio ejerci 9,370.4 miles de pesos, por concepto del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011 Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn, lo cual refleja un saldo pendiente de comprobar por 5.0 miles de pesos del monto ministrado; no obstante, el municipio acredit mediante cheques nms. 106 y 107, ambos del 16 de agosto de 2012, un reintegro por 10.9 miles de pesos al fiduciario Banobras S.N.C., integrados por 5.0 y 5.9 miles de pesos de recursos no ejercidos por concepto del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011 y de rendimientos financieros generados al mes de abril de 2012, respectivamente. Cabe mencionar que las operaciones se soportaron en la documentacin comprobatoria original del gasto por las facturas nms. 347, 348 y 373 correspondientes al anticipo y a las dos estimaciones, las cuales cumplen con los requisitos fiscales. Destino de los recursos 12. Se comprob que el proyecto de Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn por 9,375.4 miles de pesos, est clasificado con cargo en la Subcuenta A del patrimonio del fideicomiso y dentro de los proyectos de inversin de infraestructura econmica. Adicionalmente, el municipio no solicit al Subcomit Tcnico del FIDEM recursos por concepto de gastos indirectos, ni ejecut obras por administracin directa con los recursos del FIDEM, conforme a la normativa. Transparencia 13. El municipio de Chichimil, Yucatn, no acredit haber enviado oportunamente al Subcomit Tcnico de la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos del FIDEM (Anexo 4), ni los Informes Finales de los Programas y Proyectos Apoyados (Anexos 5 y 6); adems, no present evidencia de la difusin de los mismos. Vase accin(es): 11-B-31021-02-1127-08-002 Obras pblicas y adquisiciones 14. Se observ que el municipio de Chichimil no present el proyecto ejecutivo para la construccin de pozos de absorcin de aguas pluviales, ni las especificaciones generales y particulares de construccin, planos de detalle y de albailera, tampoco present evidencia de los estudios de mecnica de suelos que reflejaran la estratigrafa de la zona, que sirviera de base para realizar el diseo de la profundidad y dimetro de los pozos de captacin pluvial y el ademe, as como la evaluacin del impacto ambiental en las obras por realizar. Adicionalmente el municipio adjudic el contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011 Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas, a un contratista (persona fsica) por ser quien present la propuesta ms baja por 9,370.5 miles
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de pesos; no obstante lo anterior, el municipio no acredit que los precios ofertados estuvieran dentro de los parmetros de mercado. Dicho contrato, por su monto, debi adjudicarse bajo el procedimiento de licitacin pblica; sin embargo, el municipio no fundament ni motiv la justificacin para la excepcin, sin demostrar haber obtenido las mejores condiciones para el Estado en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia. En el proceso de adjudicacin, evaluacin de propuesta y su contratacin se detect lo siguiente: Los oficios de invitacin no indican los requisitos para la realizacin de los trabajos, ni ostentan la fecha de acuse de recibido por parte de las tres personas fsicas que participaron en el proceso de adjudicacin. El contratista ganador (persona fsica) no present en su propuesta tcnica y econmica la Declaracin Fiscal o Balance General auditado que acredite el capital financiero suficiente. Asimismo del anlisis a la informacin proporcionada por la Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Puebla y Mrida del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identific que con la actividad registrada, el contratista no contaba con la experiencia ni capacidad tcnica necesaria; adems, en el anexo tcnico AT-05 Relacin de los contratos de obra ejecutados por la contratista contenido en las instrucciones a los contratistas de la propuesta tcnica ganadora, no se describen obras ejecutadas de construccin de pozos pluviales, por lo cual dicha propuesta debi descalificarse, ya que no se ajust a los requisitos establecidos. En los requisitos de las invitaciones Instrucciones a los contratistas, no se estableci que los concursantes deberan acreditar el historial de cumplimiento satisfactorio de contratos suscritos con otras dependencias o entidades. Asimismo, se constat que uno de los participantes, persona fsica (no ganador), de acuerdo con la informacin entregada por el SAT, tampoco cumpla con experiencia necesaria, ya que el giro registrado es Alquiler de maquinaria para construccin, minera y actividades forestales, por lo que no se debi considerar su propuesta. En la propuesta tcnica y econmica de la contratista ganadora (persona fsica), se comprob que difieren las dimensiones establecidas para los trabajos descritos en los conceptos de obra presentados en el presupuesto base y catlogo de conceptos del ganador y de los alcances indicados en las tarjetas de sus precios unitarios. No se present evidencia de las evaluaciones y anlisis detallado de las proposiciones, que refleje los procedimientos y criterios para la determinacin de la solvencia de la proposicin ganadora; asimismo, el fallo no menciona las razones legales, tcnicas o econmicas de las ofertas no ganadoras, ya que se calcularon y generaron los conceptos de obra con dimensiones superiores a los presentados en el proyecto (Presupuesto Base), en consecuencia se presentaron volmenes excedentes en excavaciones, acarreo, sobreacarreo, en las dimensiones de muros, (el municipio

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solicit en el catlogo de conceptos y la justificacin econmica muros con un espesor de 15 cm y el contratista consider en su propuesta espesor de 23 cm para generar sus volmenes), por lo que la sobre-excavacin, rellenos, exceso de materiales y moldes debieron ser por cuenta y costo del contratista. Las dimensiones de los trabajos descritos en el concepto con clave 5POZ0001 Perforacin de un pozo de absorcin pluvial, de la justificacin econmica (apartado 6 Principales componentes) difieren del catlogo de conceptos entregado por el municipio a los participantes en la licitacin, se indica perforar hasta 25 m. de profundidad, mientras que en el catlogo de conceptos contratado se estableci una profundidad de hasta 30 m., y la profundidad perforada y verificada en campo en promedio fue de 19.9 m.; en el caso del ademe de PVC liso, en el anlisis de precio unitario se indic un costo para un bsico con dimetro de 8", cuando en el catlogo de conceptos sealaba 6"; asimismo, no se desarrolla el costo unitario del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/ cm2 con marco y contramarco de 30 x 30 cms con angular de 1 x 1 x 1/8, que solicita el alcance del concepto. Existen incongruencias en las dimensiones finales de los conceptos con clave 510623 Construccin y embonados de muros para realizar el registro de absorcin y su muro perimetral, ya que en el catlogo de conceptos contratado se establece dimensiones de de 1.90 x 0.40 x 0.80 m., mientras que en el documento denominado Anlisis de precios unitarios establecido en la propuesta del contratista en el proceso de adjudicacin se consideran 2.00 x 0.50 x 0.80 m., sin precisar el costo de la cimbra metlica. En el Anlisis de precios unitarios del concepto 5AREG001 Suministro y colocacin de rejilla metlica existen inconsistencias, ya que no se incluy el material para la realizacin del contramarco y las bisagras tubulares de 3/4", ni el material para la realizacin del marco y contramarco. Asimismo, en el bsico "Suministro e instalacin de tubera PVC Sanitario de 8" dimetro ranurado, del concepto 5POZ0001, se detect que el contratista consider para su pago, la mano de obra de la cuadrilla de un perforista y dos ayudantes de perforacin para la instalacin de tubos en los pozos de absorcin pluvial, en vez de utilizar nicamente la cuadrilla necesaria de un albail y un ayudante.

Debido a los hallazgos determinados respecto del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, que consisti en la construccin de 112 pozos pluviales por 9,370.5 miles de pesos (83.7 miles de pesos por pozo), ejecutado por el contratista ganador, la Auditora Superior de la Federacin compar el costo promedio por pozo y el total de pozos ejecutados respecto de cotizaciones obtenidas en mercado local y regional de diversos contratistas, de los cuales se obtuvo un presupuesto promedio de 3,089.5 miles de pesos, por la construccin de 112 pozos pluviales (27.6 miles de pesos por pozo), lo cual significa una diferencia de 6,281.0 miles de pesos como sobre costo respecto del contratado, y que representa el 203.3%.

Gasto Federalizado FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) TABLA COMPARATIVA DE COTIZACIONES OBTENIDAS POR LA AUDITORA SUPERIOR DE LA FEDERACIN "CONSTRUCCIN DE DRENAJE PLUVIAL EN EL MUNICIPIO DE CHICHIMIL, YUCATN" CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS)

Catlogo Excavacin en material tipo "C". Acarreo de escombro. Desalojo de escombro producto de las excavaciones. Construccin de embonados de muros perimetrales en zanja. Suministro y colocacin de rejilla metlica marca Irving galvanizada. Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 m.. de profundidad, ademe de PVC liso de 6 de 3 m. de longitud. Subtotal IVA Total

Unidad m3 m3 m3 m3 Pza

Vol. Catlogo 409.25 409.25 409.25 104.16 112

Importe pagado 1,593.5

Importe Promedio ASF 481.6

Diferencia

1,839.6 (Incluye (Incluye 235.9 los cuatro los cuatro conceptos) conceptos) 335.5 156.3 1,422.2 368.6 1,813.2 2,663.4 426.1 3,089.5 1,053.6 2,521.4 5,414.6 866.4 6,281.0 203.3%

Pza

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4,334.6 8,078.0 1,292.5 9,370.5

Porcentaje de la Diferencia
FUENTE.- Expediente unitario de obra y cotizaciones de precios unitarios locales en el Estado de Yucatn.

Por otra parte, debido a los resultados obtenidos durante la ejecucin de la auditora se procedi a realizar visitas domiciliarias a los concursantes de la invitacin nm. FIDEM-021YUC-001-2011 y se determin lo siguiente: 1. La Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Puebla y Mrida del SAT tiene registrado un domicilio fiscal de la persona fsica ganadora en el Estado de Puebla; asimismo, registr un domicilio de sucursal ubicado en el municipio de Othon P. Blanco, Chetumal, Quintana Roo, mientras que en la facturacin presentada al municipio indica un domicilio en Mrida, Yucatn, con correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx. Con motivo de las visitas domiciliarias de fechas 18 y 21 de septiembre de 2012, practicadas al contratista ganador (persona fsica) ejecutor de las obras, se detect lo siguiente: La visita domiciliaria se practic a solicitud del visitado, en una direccin diferente a la registrada en la Administracin Local del SAT en Mrida o la sealada en las facturas, por lo que se realiz en las oficinas del despacho contable Inteligencia

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Corporativo Mxico, segn lo comentado por el entrevistado, este despacho realiza su contabilidad, y est ubicado en la ciudad de Mrida, Yucatn. En uso de la palabra el contratista ganador (persona fsica) inform que de manera coordinada y participativa colabor con el presidente municipal de Chichimil para la elaboracin y entrega de informacin a fin de atender la auditora. Present una alta ante la SHCP del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con un domicilio en la ciudad de Mrida, Yucatn, la cual coincide con la sealada en la facturacin. En la visita realizada del domicilio indicado en las facturas, se detect que corresponde a una bodega. No se proporcion la declaracin anual del contratista del ejercicio 2011 del IVA e ISR, el Balance General ni el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011 y los auxiliares contables de las cuentas afectadas por la obra. El monto total contratado por el municipio de Chichimil, se pag mediante cheques a nombre del contratista ejecutor (persona fsica). Con la finalidad de aclarar hallazgos que se determinaron e informaron al personal del municipio en las visitas fsicas de los trabajos realizados, en el evento de visita domiciliaria el contratista ejecutor (persona fsica) inform que el concepto Suministro y colocacin de rejilla metlica con clave 5AREG001, slo se trata de una descripcin enunciativa y el costo del contramarco no se incluy en el anlisis de precios unitarios, asimismo, respecto del concepto Perforacin de pozo pluvial de 8 de dimetro con clave 5POZO0001, tambin indic que slo se trata de una descripcin enunciativa y el costo del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 X 30 cms. con angular de 1 x 1 x 1/8 no se consider en la tarjeta de precios unitarios. 3. En relacin con las visitas domiciliarias a los dos contratistas que participaron en la invitacin a cuando menos tres personas en el municipio de Chichimil y que no fueron ganadoras, se detect lo siguiente: Se acudi al domicilio de una de las participantes (personas fsicas) en el da y hora sealada en el oficio de la orden de visita domiciliaria del 14 de septiembre de 2012; sin embargo, no se encontr a la persona en las dos ocasiones que se visit.

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En la visita realizada el da y hora sealada en la orden de visita domiciliaria al segundo contratista no ganador (persona fsica), que se indica en el acta de fallo del municipio, se constat que el contratista no particip en el evento de adjudicacin del municipio de Chichimil, pero reconoce que le envi al contratista ganador, a su solicitud, una propuesta de cotizacin para la ejecucin de pozos, al correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx; mismo que coincide con el reflejado en la facturacin presentada por el contratista ganador en el municipio revisado. Vase accin(es): 11-B-31021-02-1127-08-003 11-0-06E00-02-1127-05-001 11-0-17100-02-1127-09-001 15. El municipio fundament normativamente el procedimiento de adjudicacin del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, con la normativa local, el cual debi ser conforme a las disposiciones federales, por lo que no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia, toda vez que no se incluyeron como parte integrante, los proyectos, planos, especificaciones, normas de calidad, programas, presupuestos, entre otros datos. Vase accin(es): 11-B-31021-02-1127-08-004 16. El contratista entreg en tiempo y forma las fianzas de anticipo, cumplimento y vicios ocultos, de acuerdo con los porcentajes establecidos en el contrato nm. FIDEM-021-YUC001-2011. Asimismo, se comprob que no existi variacin en el monto del contrato ni se celebraron convenios modificatorios. 17. Con el anlisis al clculo del porcentaje de financiamiento del contrato nm. FIDEM021-YUC-001-2011, proporcionado por el municipio de Chichimil, Yucatn, contenido en la propuesta econmica del contratista ganador (persona fsica), se constat que en su propuesta consider un anticipo de 2,307.0 miles de pesos (sin IVA), que represent el 28.6% del importe del contrato (sin IVA); sin embargo, el municipio otorg sin justificacin ni la autorizacin correspondiente del titular de la entidad fiscalizada un anticipo de 4,039.0 miles de pesos (sin IVA), que represent el 50.0% del monto contratado. Adicionalmente, en relacin con el porcentaje de anticipo otorgado en comparacin de lo establecido en su propuesta econmica, se determinaron pagos improcedentes por 17.9 miles de pesos por el financiamiento determinado por el contratista y que no debi aplicase. Vase accin(es): 11-D-31021-02-1127-06-001 18. Se constat que la bitcora de obra del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011 no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa, en virtud de que no se indica el nmero de contrato, en el contenido de las notas no se precisa nmero, responsables de la obra ni la autorizacin de firmas; asimismo, no se mencionan datos trascendentales como son volmenes de obra realizados, ubicacin de los trabajos, presentacin y pago de estimaciones, modificaciones de proyecto. Cabe sealar que la bitcora fue elaborada en archivo electrnico, y no cuenta con un control de notas originales y copias de la misma, entre otros.

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Adicionalmente, se llev a cabo un anlisis comparativo de la bitcora de esta obra con las correspondientes de las obras ejecutadas en los municipios de Hunucm, Muna, Maxcan, Sotuta, Timucuy, Tixcacalcupul y Valladolid, en las cuales se observ que son idnticas y en su contenido utilizan los mismos argumentos y textos por prrafo, nicamente se sustituye el nombre del supervisor de la obra, nmero de pozos ejecutados y la localidad donde se ejecutaron los trabajos. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al rea correspondiente para que en lo subsecuente las bitcoras de obra cumplan con los requisitos establecidos en la normativa, con lo que se solventa lo observado. 19. El municipio fiscalizado no aplic la retencin del cinco al millar en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, por 40.4 miles de pesos por concepto del servicio de vigilancia, inspeccin y control; adems, los periodos de estimacin no fueron respetados, ya que en los requisitos de la invitacin se mencionan periodos quincenales; sin embargo, en el contrato se establecieron mensualmente; adems, las estimaciones carecen de la documentacin soporte como es el lbum fotogrfico y los croquis estn ilegibles. Vase accin(es): 11-D-31021-02-1127-06-002 20. Con el anlisis del cumplimiento de la formalizacin de la conclusin de la obra con nmero de contrato FIDEM-021-YUC-001-2011 referente a Construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn, se constat que mediante el acta entrega-recepcin de fecha 9 de marzo de 2012; se observ que sta no cumple en su estructura, ya que faltaron los requisitos siguientes: descripcin de los trabajos que se reciben y declaracin de las partes de que se entregan los planos correspondientes a la construccin final. El municipio de Chichimil, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al rea correspondiente para que en lo subsecuente implemente las acciones de control necesarias de control a efecto de que la formalizacin de la conclusin de las obras (acta entrega-recepcin) cumpla con los requisitos establecidos en la norma, con lo que se solventa lo observado. 21. Con motivo de la visita de inspeccin fsica de fecha 27 de septiembre de 2012, realizada a 112 pozos amparados mediante el contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, se detectaron fsicamente volmenes de conceptos de obra inferiores a los estimados y pagados por 2,112.1 miles de pesos en cuatro conceptos y dos bsicos, como se indican a continuacin:

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Gasto Federalizado FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) VOLMENES PAGADOS Y VERIFICADOS EN EL MUNICIPIO DE CHICHIMIL, YUCATN CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS)
P.U (pesos) 3,893.60 576.39 3,221.16 Volumen pagado 409.25 409.25 104.16 Volumen verificado por ASF 196.46 196.46 101.08 Diferencia de volumen Diferencia de importes pagado (miles de pesos) 828.5 122.7 9.9

Clave

Concepto

Unidad

50180003 Excavacin en material tipo "C" 5A024216 Desalojo de escombro producto de las excavaciones 510623 Construccin y embonados de muros perimetrales 5POZ0001 Concepto no construido. Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 m de profundidad. 5POZ0001 Bsico 4@0042 "Perforacin de pozo de 8" dimetro nominal de 0.00 a 25.00 m" (solo se ejecut 19.87m de 25 m por pozo), en los 110 pozos 5POZ0001 Bsico 4@0046 "Mortero cemento gris-polvo en proporcin 1:2.5" Subtotal IVA Total

m3 m3 m3

212.79 212.79 3.08

pza.

38,701.63

112

110

2.0

77.4

Ml m3

1,155.78 1,477.53

2,750.00 89.60

2,185.70 1.57

564.3 88.03

652.2 130.1 1,820.8 291.3 2,112.1

FUENTE:- Expediente unitario de obra y verificacin fsica de los trabajos realizados.

Asimismo, se detectaron otros conceptos pagados de los que no se comprob su ejecucin, como se determina a continuacin: No existe evidencia de que el concepto con clave nm 5A024210 Acarreo de escombro en camin de 3 tons. hasta una distancia de 50 m. para acumulacin y posterior desalojo, incluye: camin, maniobra de carga, combustible y herramienta menor por un importe de 156.3 miles de pesos estimados y pagados, se ejecut durante el proceso constructivo de la obra, ya que no se evidenci su realizacin. En el catlogo de conceptos de obra del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, se especific la ejecucin de 112 contramarcos empotrables en registro de cada rejilla metlica galvanizada por inmersin en caliente con medidas de 0.50 x 2.00 m., de los cuales se pag un monto de 301.2 miles de pesos de acuerdo con los precios presentados por el contratista, as como el brocal y tapa de concreto fc=150kg/cm2 con marco y contramarco de 30x30 cms. con angular de 1 x 1 x 1/8, al respecto, el municipio no present las causas y justificaciones del porqu el contratista no ejecut dichos trabajos. En el anlisis de los documentos denominados "Anlisis de los precios unitarios", " Anlisis de costos directos bsicos", "Anlisis de costos horarios de la maquinaria y

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equipo de construccin" y Explosin de Insumos, incluidos en la propuesta tcnicoeconmica del contratista ganador, se detect un pago duplicado por 132.2 miles de pesos del insumo denominado "Perforista", en virtud de que se consider en el costo horario de la maquinaria, y en el costo de la mano de obra del precio unitario del concepto. Con el anlisis de los costos bsicos "Instalacin y desmantelamiento de equipo de perforacin" y "Transporte de maquinaria perforadora rotatoria y equipo", se verific un sobrecosto de 630.0 miles de pesos en la utilizacin de la "Perforadora rotatoria Schramm", ya que en la revisin de los costos horario directos de los insumos bsicos, se detect que correspondieron a los costos de hora-mquina en operacin, en lugar de considerar la hora maquina en espera o en reserva. Vase accin(es): 11-D-31021-02-1127-06-003 Eficiencia, eficacia y cumplimiento de metas y objetivos 22. Eficiencia Con los recursos asignados del FIDEM al municipio de Chichimil, Yucatn, por 9,375.4 miles de pesos, se verific que se program la construccin de 112 pozos de absorcin de aguas pluviales, para beneficiar a una poblacin de aproximadamente 6,759 habitantes; al 31 de diciembre de 2011, se ministraron al municipio un importe de 8,437.9 miles de pesos que representa el 90.0% del total de recursos y de estos recursos se ejercieron 4,685.2 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, lo que represent el 55.5% de recursos ministrados a diciembre de 2011. Posteriormente el 9 de enero de 2012 el municipio recibi una segunda ministracin por 937.5 miles de pesos y al 30 de enero de 2012 se ejerci un total de7,930.8 miles de pesos, que representan el 84.6% de los recursos ministrados, no se efectuaron gastos indirectos, no hubo conceptos previstos; sin embargo, se constataron modificaciones en los conceptos contratados. Eficacia La obra del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011 Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Chichimil, Estado de Yucatn, se contrat y ejecut por un periodo de ejecucin de 90 das; sin embargo, se constat que, mediante la inspeccin fsica de fecha 27 de septiembre de 2012, la meta de 112 pozos se alcanz en un 98.2% ya que faltaron trabajos por realizar en 2 pozos, por lo que no se cumpli con la meta y el principio de eficacia. Cumplimiento de metas y objetivos El proyecto present un sobre costo que representa el 203.3% de acuerdo con los parmetros establecidos en el mercado local. El municipio no acredit que envi oportunamente sus reportes trimestrales, adems no se realiz la difusin correspondiente.

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Se determinaron conceptos de obra pagada y no ejecutada por 2,112.1 miles de pesos donde se incluyen los dos pozos no perforados, as como otros conceptos que no se comprob su ejecucin. Por lo antes expuesto se observa que el municipio de Chichimil, Yucatn, no utiliz con eficiencia los recursos del FIDEM. Vase accin(es): 11-D-31021-02-1127-01-002 Acciones Recomendaciones 11-D-31021-02-1127-01-001.- Para que el municipio de Chichimil, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se fundamente correctamente el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos del Gobierno Federal a travs del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 3] 11-D-31021-02-1127-01-002.- Para que el Municipio de Chichimil, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se evale el nivel de cumplimiento de eficacia, eficiencia y cumplimiento de objetivos sobre la aplicacin de los recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se presente al Cabildo municipal, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 22] 11-0-06100-02-1127-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con el municipio y el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios para que se formalicen y remitan en tiempo y forma a las instancias ejecutoras el Convenio y anexos para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso debidamente formalizados. [Resultado 5] 11-2-06G1C-02-1127-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Banobras), en su carcter de fiduciario del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y con las instancias ejecutoras de los recursos del fideicomiso, para que la ministracin de los recursos financieros se entreguen en tiempo y forma de acuerdo con el calendario pactado y el oficio de instruccin, de conformidad con lo establecido en la normativa. [Resultado 8] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 11-0-06E00-02-1127-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que se audite al contratista ganador (persona fsica) con Registro Federal de Contribuyente MOEL550212K29, que ejecut la obra con contrato nm. FIDEMIR038312011/001, toda vez que no present su declaracin fiscal de Ingresos, del IVA e ISR, y en la visita domiciliaria no present auxiliares contables, el Balance General y Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011, donde se observen las operaciones realizadas con el
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municipio de Chichimil, Yucatn, por importe de 9,370.4 miles de pesos, por lo que se presumen omisiones o errores en su declaracin de impuestos de la persona fsica antes indicada, y con el fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-31021-02-1127-08-001.- Ante la Sindicatura Municipal de Chichimil, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, porque los servidores pblicos del municipio no elaboraron el proyecto denominado "Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica" (Estudio de costo-beneficio), lo cual repercuti en tener inconsistencias en los volmenes de los trabajos requeridos y contratados, asimismo, no verificaron que dicho proyecto cumpliera con las especificaciones y caractersticas de la obra a ejecutarse y por la similitud que presenta con otros municipios demuestra falta de transparencia en el proceso de solicitud de recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 7] 11-B-31021-02-1127-08-002.- Ante la Sindicatura Municipal de Chichimil, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no enviaron al Subcomit Tcnico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ni difundieron los informes trimestrales (Anexos 4, 5 y 6) sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 13] 11-B-31021-02-1127-08-003.- Ante la Sindicatura Municipal de Chichimil, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no contaron con el proyecto ejecutivo, que incluyera toda la documentacin y estudios necesarios para su ejecucin; asimismo, por no justificar ni motivar la excepcin a la licitacin pblica por no analizar detalladamente el cumplimiento de las condiciones solicitadas por la convocante para la adjudicacin del contrato de obra nm. FIDEM-021YUC-001-2011 y por no acreditar que los precios ofertados se encontraran dentro de los parmetros del mercado local, a fin de obtener las mejores condiciones para el estado. [Resultado 14] 11-B-31021-02-1127-08-004.- Ante la Sindicatura Municipal de Chichimil, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron la normativa federal para la adjudicacin del contrato nm. FIDEM021-YUC-001-2011; asimismo, por formalizar un contrato que no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia. [Resultado 15]

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Pliegos de Observaciones 11-D-31021-02-1127-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 17,891.18 pesos (diecisiete mil ochocientos noventa y un pesos 18/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio realiz pagos improcedentes por concepto de financiamiento no requerido por el contratista ejecutor (persona fsica), y que no debi aplicarse, adems de no contar con la justificacin y autorizacin del titular de la entidad fiscalizada para otorgar por concepto de anticipo un porcentaje mayor al 30.0% del valor del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011. [Resultado 17] 11-D-31021-02-1127-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 40,389.89 pesos (cuarenta mil trescientos ochenta y nueve pesos 89/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio no aplic ni enter la retencin del cinco al millar por concepto del servicio de vigilancia, inspeccin y control en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011. [Resultado 19] 11-D-31021-02-1127-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 3,331,778.03 pesos (tres millones trescientos treinta y un mil setecientos setenta y ocho pesos 03/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que se pagaron trabajos sin demostrar que fueron ejecutados, pagos duplicados y sobrecostos del contrato nm. FIDEM-021-YUC-001-2011, denominado "Construccin de drenaje pluvial en el Municipio de Chichimil" [Resultado 21] Denuncias de Hechos 11-0-17100-02-1127-09-001.- La Auditora Superior de la Federacin present la denuncia de hechos por las irregularidades detectadas en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin de la Cuenta Pblica. [Resultado 14] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,390.1 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 16 observacin(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 11 restante(s) gener(aron): 4 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 3 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

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Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Chichimil, Yucatn, no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elabor el proyecto ejecutivo; opacidad en el proceso de adjudicacin del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado; existen volmenes de obra pagada no ejecutada por 2,112.1 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,219.7 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Direccin de Obras Pblicas y la Tesorera del municipio de Chichimil, Yucatn. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 29, fracciones II, III y IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 1, prrafo segundo y 85, fraccin II. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 66. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 42 y 43 Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 20, 24, prrafo cuarto, 31, fraccin V, XV, XVI,XVII, XVIII, XXVIII y XXIX 36, prrafo sexto, 38, prrafo quinto, 41, prrafos primero, segundo y tercer , 42, fraccin V, 43, 44, fracciones IV y V, 46, fracciones V, XI y XII, 50, fraccin IV, 54 y 55.

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7.

Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 24, prrafo ltimo, 44, fracciones II y IV, 45, inciso A, fracciones I, II y IX, 61, fraccin VI, 63, fraccin II, 65, fracciones II, VII y VIII, 73, 75, 79, 108, fraccin V, 118, 131, 132, fracciones I y IV, 139 y 220. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculo 31 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de julio de 2011. Reglas de Operacin del Fideicomiso No. 1249, "Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios", reglas 39, 40, 41, 42, 43, inciso D, 45, 48, 49, 52, 55, 56, 57, 74, inciso D, 75 y 76 Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: artculo 28. Reglamento de la Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: artculo 5. Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatn: artculo 164, fraccin II. Ley Federal de Procedimiento Administrativo: artculos 35, fraccin II y 36. Requisitos de la invitacin, "Instrucciones a los contratistas", numerales 5.1, 5.2.1, 6.3, inciso F y 6.4. Ley Federal de Derechos: Artculo 191 Contrato de Obra Pblica nms.FIDEM-021-YUC-001-2011, clusula sexta, prrafo segundo e incisos a y b, y anexos AE-02 "Anlisis de Precios Unitarios" y AE-11 "Catlogo de conceptos".

8. 9.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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Xxxxx

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