CASO PRCTICO 1

Gelatinas S.A. de C.V. Gelatinas S.A. de C.V. es una empresa de creacin nueva dentro del giro industrial dedicada a la produccin y comercializacin de gelatinas de leche bronca con frutas naturales, estar posicionada en la ciudad de Guadalajara, Jalisco y sus ventas las realizara en territorio nacional. Cuenta con un mercado potencial que esta formado por empresas tales como: Wal-Mart, Comercial Mexicana, Soriana, Bodega Aurrera etc., que compraran a mayoreo. La empresa pretende introducir al mercado gelatina de leche con fresas naturales. La empresa le a solicitado a usted que realice el presupuesto de ventas, de produccin, gastos administrativos, de operacin y de capital a 5 aos con periodos anuales cada uno de 360 das, con los siguientes datos: Presupuesto de Ventas: El tamao de mercado de gelatinas es de 15,000,000 de piezas vendidas al ao, el precio promedio del mercado de gelatinas durante los prximos 5 aos ser de $13.00 Periodo 1 0% 7% $15.00 90% 10% 15 50% Periodo 2 3% 7% $15.00 90% 10% 15 60% Periodo 3 4% 8% $15.00 80% 20% 15 60% Periodo 4 5% 9% $18.00 80% 20% 15 80% Periodo 5 5% 10% $20.00 70% 30% 15 100%

Crecimiento de mercado Participacin de la empresa en el mercado Precio promedio de mercado Ventas contado Ventas crdito Das de crdito clientes Margen de utilidad (sobre costo unitario de produccin)

Presupuesto de Produccin Costos de produccin para preparar 10 porciones Periodo 1 Periodo 2 Horas hombre por producto 1 1 Sueldo promedio por hora $8.00 $8.50 Leche litros Leche precio Azcar kg. Azcar precio kg. Grenetina kg. Grenetina precio kg. Fresas kg. Fresas precio kg. Envases 125 ml. piezas Envases precio Etiqueta pieza Etiqueta precio Gastos indirectos de produccin Inventario a mantener sobre venta esperada 1 $6.50 0.250 $8.50 0.30 $100.00 0.500 $40.00 10 $1.00 1 $0.10 $1.00 3% 1 $6.50 0.250 $8.50 0.30 $103.00 0.500 $40.00 10 $1.10 1 $0.10 $1.00 3%

Periodo 3 1 $8.50 1 $6.50 0.250 $9.00 0.30 $105.00 0.500 $42.00 10 $1.20 1 $0.12 $1.50 3%

Periodo 4 1 $9.50 1 $7.50 0.250 $9.00 0.30 $108.00 0.500 $42.00 10 $1.30 1 $0.12 $1.50 3%

Periodo 5 1 $10.00 1 $7.50 0.250 $9.30 0.30 $109.00 0.500 $43.00 10 $1.40 1 $0.12 $1.80 3%

Presupuesto de Gastos administrativos Periodo 1 Periodo 2 Numero de personas 10 10 Sueldo mensual $10,000.00 $10,000.00 promedio por persona Luz promedio mensual $3,000.00 $3,000.00 Telfono promedio $2,500.00 $2,500.00 mensual

Periodo 3 12 $11,000.00 $3,200.00 $2,600.00

Periodo 4 12 $12,000.00 $3,300.00 $2,700.00

Periodo 5 14 $12,500.00 $3,500.00 $2,800.00

Presupuesto de Operacin Periodo 1 Numero de personas 15 Sueldo mensual $7,000.00 promedio por persona Comisin por ventas (% 1% sobre ventas) Luz (% sobre ventas) 1% Telfono (% sobre 1% ventas) Presupuesto de Capital

Periodo 2 15 $7,100.00 1% 1% 1%

Periodo 3 18 $7,200.00 1% 1% 1%

Periodo 4 18 $7,400.00 1% 1% 1%

Periodo 5 20 $7,500.00 1% 1% 1%

INVERSION FIJA Maquinaria Instalaciones Equipo transporte Equipo computo Equipo oficina Inmuebles

Periodo 0 $250,000.00 $500,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 $ 80,000.00 $ 150,000.00

Bases vida til y depreciacin Maquinaria (capacidad unidades) % Gastos indirectos de produccin Instalaciones (Aos) % Gastos de administracin Equipo transporte (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Equipo computo (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Equipo oficina (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta Inmuebles (Aos) % Gastos indirectos de produccin % Gastos de administracin % Gastos de venta INVERSION DIFERIDA

8,000,000 100% 10 100% 5 0% 10% 90% 5 0% 90% 10% 5 0% 60% 40% 20 0% 60% 40% Periodo 0

Gastos preoperativos de organizacin y administracin Gastos de investigacin y desarrollo CAPITAL DE TRABAJO Das de crdito a clientes Das de crdito de proveedores Inventario a mantener sobre venta esperada Periodo 1 15 45 3% Periodo 2 15 45 3%

$50,000.00 $30,000.00 Periodo 3 15 45 3% Periodo 4 15 45 3% Periodo 5 15 45 3%

Al final determinar el punto de equilibrio.