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EL PLAN FISE.
2012-2016
Presentacin
La Direccin General de Ingresos, como parte integral de la administracin tributaria, tiene el mandato de gestionar, controlar y recaudar el conjunto de los impuestos internos. En ese sentido, le asiste un rol fundamental, el desarrollo humano, que se ha convertido en uno de los ejes de innovacin dentro de los procesos de modernizacin de la Administracin Pblica. Por un lado, la administracin tributaria enfrenta el desafo de avanzar hacia un mayor cumplimiento de las obligaciones impositivas y as proveer los recursos adecuados a las arcas fiscales para combatir la pobreza. Adems confronta la necesidad de una mejora en las condiciones para la utilizacin productiva y social del Internet y de los servicios de telecomunicaciones, as mismo incrementar el prestigio ante los contribuyentes y en especial ante la sociedad, que es la destinataria ltima de los resultados de la gestin de la DGI. En atencin a esos retos de futuro, la Direccin General de Ingresos ha decidido proponer el presente Plan Estratgico institucional, que ha denominado Plan de Fiscalizacin y Servicios (FISE), correspondiente al perodo 2012-2016. Este est orientado a dar un balance entre las dos lneas de accin institucional: la fiscalizacin y los servicios electrnicos, guiando la seleccin de un conjunto de proyectos crticos constituyentes del mismo. El Plan FISE al ejecutarse de forma integral, permitir una mejora sustantiva en la institucin, que se traducir en una recaudacin adicional y en nuevos estndares de servicios a los nicaragenses. De esta manera se obtendrn mas de C$230 millones extra de recaudacin anual. Un tercio de las declaraciones tributarias ser gestionada por medios electrnicos, una devolucin de Impuesto Valor Agregado aprobada, no tardar mas de unos das en activarse, y mas de 10 nuevos trmites se podrn realizar a travs de su pgina Web, sin necesidad que los ciudadanos tengan que concurrir a las oficinas fsicas de la DGI. Todo lo antes mencionado son algunos de los compromisos del Plan FISE.
ndice.
1. El rol de la DGI en los objetivos nacionales de desarrollo humano. Pg. 4
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Pg. 6 Pg. 7 Pg. 8 Pg. 9 Pg. 9 Pg. 10 Pg. 10 Pg. 10 Pg. 10 Pg.11
5. Anexos.
25000 20000 15000 10000 5000 2007 2008 2009 2010 Fuente: Elaborado en base a informacin del Min. de Hacienda y Banco Central
Durante el ao 2010, los recursos aportados por el conjunto de impuestos del sistema tributario del pas alcanzaron los C$ 25 mil millones. Esta cifra, da cuenta de un proceso de recuperacin de los niveles recaudatorios, que exhiba el sistema tributario nicaragense antes de la crisis econmica de 2008-2009. Precisamente, esta tuvo un impacto en la recaudacin, la que se vio resentida tanto en los impuestos a los ingresos, como en los impuestos al consumo, en ese sub-perodo. Existe evidencia que sugiere que en escenarios de crisis econmica, los contribuyentes estn mas propensos a la evasin y a la morosidad tributaria, y como consecuencia de ello los impactos en los ingresos no se dejan esperar. De acuerdo a lo antes expresado, se entiende que la preocupacin de la DGI, en los ltimos aos haya estado casi exclusivamente centrada en contener la recaudacin; respondiendo a las exigencias de financiamiento fiscal ms apremiantes y de corto plazo. En la actualidad, el sistema tributario ha comenzado a retomar una senda de mayor normalidad, aunque por cierto no libre de incertidumbres. Las cifras preliminares de recaudacin para el ao 2011 apuntan en la direccin de lo sealado.
13%
7%
80%
Fuente: Min. de Hacienda
Es as, que bien se trate de un escenario de recuperacin estable, o bien, siga latente la posibilidad de nuevos remezones econmicos internacionales, la aplicacin eficaz de los impuestos sigue jugando un rol crtico. Sin ir mas lejos, en la actualidad, los impuestos en Nicaragua le estn permitiendo financiar un 80% del gasto del gobierno central. De all, emerge el alto grado de compromiso que la DGI mantiene con los objetivos sociales, especialmente con aqullos ligados a la disminucin de la pobreza, donde claramente los desafos para lograr mayor aportacin fiscal persisten.
La disyuntiva anterior, se pone en juego en cada proceso del ciclo de la interaccin: al activar el registro inicial, al brindar servicios de asistencia, al gestionar el proceso de declaraciones, al despachar distintos trmites que los contribuyentes requieren, al ejecutar una accin de fiscalizacin, entre otros. Los contribuyentes con menores Figura 1C: recursos econmicos, especficamente El ciclo de interaccin DGI-Contribuyente aquellos de los segmentos pobres, son Registro los ms vulnerables a la calidad de la inicial interaccin con la DGI. Para un AsistenBaja cia contribuyente de bajos recursos, que requiere un Certificado de Avalo Catastral, la falta de un servicio gil Pagos, Declarapuede representar en un detrimento Repactaciones ciones econmico mucho ms severo, que para otros contribuyentes. Asimismo, para una microempresa, tener que M odifica Solicitudatos des esperar largo tiempo por el alta de una Fiscalizadevolucin de IVA, puede significar cin perder una oportunidad de exportacin. Entonces, para la DGI su rol como entidad prestadora de servicios en todas las interacciones es clave, en relacin con los objetivos de desarrollo humano, que se configuran como un elemento importante para el xito de las polticas de modernizacin.
2.
0%
Alemania (2001) Argentina (2007) Colombia (2008) Costa Rica (2002) Guatemala (2008) Reino Unido (2001) Chile (2008) Nicaragua (2005)
Fuentes: Las administraciones tributarias de cada pas, salvo Costa Rica (Contralora General de la Repblica); Alemania (CESIFO, Institute for Economic Research) y Nicaragua (Consultora Externa).
Como una forma de fijar rdenes de magnitud, en el ao 2010, el gasto pblico de Combate a la pobreza en los sectores salud, educacin, transporte e infraestructura, represent unos C$ 12,350 millones. Dicho de otro modo, si todos los nicaragenses pagaran los impuestos, el gasto pblico destinado a la reduccin de la pobreza podra llegar casi a duplicarse. Ahora bien, las circunstancias que determinan las conductas de evasin y elusin son mltiples. En algunas de ellas, la administracin tributaria incide directamente y en otras lo hace de manera indirecta. La DGI ejerce una labor directa de fiscalizacin cuando detecta el incumplimiento, conmina al contribuyente a pagar, y sanciona la falta de acuerdo a lo que establece la legislacin. Por otro lado, la DGI ejerce una labor indirecta de control de la evasin, cuando sus actuaciones sobre un evasor detectado inciden en el comportamiento de los dems contribuyentes. Estos efectos indirectos pueden ser inducidos por la DGI, a travs de la presencia fiscalizadora efectiva, por ejemplo, visitando en terreno zonas comerciales con alta emisin de facturas.
En otras ocasiones, puede aumentar la sensacin de riesgo-control cuando, por ejemplo: gestiona un volumen tan amplio de informacin de terceros relacionados, que logra disuadir la omisin de ingresos en la declaracin de renta.
Contribuyente concurre a oficinas 1 Contribuyente accede a link "Solicitud DGI y solicita en ventanilla de Solvencia" en la web de la DGI "Form ulario de Solicitud de Solvencia" 8.9% 2 Llena a m ano los datos del 2 Con un click, la solicitud es autorizada Form ulario: R U C, R azn Social, 5.9% automticamente. Los datos estn Justificacin , etc. prellenados (no hay errores de llenado) 3.7% 3 Contribuyente va nuevam ente a 3 Contribuyente im prim e el docum ento ventanilla y entrega el Form ulario de solvencia y lo valida adhiriendo el com pletado tim bre fiscal 4 Si el Form ulario no se ha llenado 2009 2010 2011p correctam ente, se le indican los Fuente: (Incluye declaraciones de renta, IVA, ISC, anticipos, erroresDGI a ser subsanados retenciones, y otros). Nota: p=cifra 5 Contribuyente debe llenar am ano un provisional nuevo Form ulario atendiendo a las correcciones Concurre una vez m s a ventanilla y entrega un nuevo Form ulario com pletado correctam ente Obtiene autorizacin de parte del funcionario DGI en ventanilla, quien im prim e el docum ento de solvencia Contribuyente valida el docum ento adhiriendo el tim bre fiscal
Hay varias razones, adems que 7 vinculan las prestaciones de gobierno electrnico con los 8 objetivos de desarrollo humano y Nm ero Nm ero de superacin de la pobreza. En el 8 3 de Pasos de Pasos caso particular de la DGI, brindar Nm ero Nm ero servicios rpidos y fluidos puede de viajes 1 (hasta 2) de viajes Ninguno a la DGI a la DGI hacer una gran diferencia. Si se Tiem po Aprox. 30 a 60 m inutos Tiem po considera que el acceso a Internet, Atencin (Excluido tiem pos de ida-vuelta a la Atencin Aprox. 10 a 15 segundos DGI) para los sectores ms vulnerables Fuente: DGI en base a estimaciones de la operacin segundo semestre 2011. est siendo impulsado con proyectos del Estado, la DGI debe preparar desde ya su oferta de servicios. Un ejemplo ilustrativo es la presentacin de las declaraciones tributarias en formato electrnico. Actualmente, este medio de presentacin representa casi el 9% de las declaraciones totales, porcentaje relativamente bajo, en el contexto de pases de nivel de desarrollo similar. La nica forma de explotar el potencial de beneficios asociado, es acrecentar significativamente su utilizacin.
Otro ejemplo ilustrativo est en el reciente desarrollo de la obtencin electrnica del Certificado de Solvencia Tributaria. Efectivamente, si se compara con el mismo trmite realizado en forma presencial, los impactos son evidentes. Para un contribuyente, que solicita su certificado en forma presencial, el procedimiento puede significarle hasta 8 pasos, demandarle al menos un viaje a las oficinas de la DGI (con el tiempo y costo asociado), y un tiempo para completar exitosamente la gestin, en algunos casos de hasta 1 hora. Por el contrario, el mismo procedimiento on-line no conlleva ms de tres pasos, se realiza sin venir a la DGI, y se completar en cuestin de segundos. A su vez, los servicios de informacin, asistencia y educacin fiscal a travs de la Internet le agregan tambin un gran sentido de equidad a este tema. La DGI hoy puede disponer de legislacin impositiva: manuales de ayuda, preguntas-frecuentes, descarga de formularios, otros. Estos no estarn accesibles para especialistas, intermediarios y contribuyentes con ms recursos. Por esta razn, la DGI se ha auto impuesto el reto de extender el modelo de atencin electrnica al mayor nmero de trmites tributarios posibles.
Ao
Adicionalmente, y por la misma causa, la DGI tuvo que sumarse a los esfuerzos de austeridad presupuestaria, que a toda la Administracin Pblica les correspondi acometer en este subperodo. Ambas situaciones naturalmente conspiraron, para que la DGI no pudiera seguir desarrollando sus programas de fortalecimiento institucional, de mejora de infraestructura, y de desempeo de sus actividades operativas bsicas. En efecto, el presupuesto de la DGI en el ao 2008 se redujo, en trminos reales, en casi un 15% con respecto al ao anterior. En los aos siguientes, ha podido ir recuperando en parte sus disponibilidades presupuestarias. Sin embargo, la situacin de arrastre an condiciona en gran manera las posibilidades de retomar los esfuerzos de modernizacin, en una mirada de largo plazo. El escenario se torn especialmente desfavorable para la inversin en tecnologas informticas, cuya desactualizacin ha sido uno de los obstculos mas difciles de remover.
El hecho que el porcentaje de declaraciones tributarias en formato electrnico, no supere el 10% da cuenta de esa limitante. Si el reto est en elevar significativamente estas prestaciones, no parece viable seguir afrontndolo sin intervenir la actual plataforma informtica de la DGI. Las discontinuidades no slo afectaron en trminos de recursos. Tambin dejaron huella en las prcticas de gestin de la DGI. Ante la necesidad de concentrar todos sus esfuerzos en el corto plazo para sostener la recaudacin, su organizacin interna estuvo sujeta a recurrentes cambios, resintindose la coordinacin interna fuertemente. Esta situacin se ha manifestado con especial gravedad en el proceso de fiscalizacin, que es el rea crtica para hacer frente a los desafos de control de la evasin. La urgencia, tambin oblig a prestar menos atencin a la gestin de los recursos humanos. Es as, que reasignaciones internas de personal, que en su momento tuvieron alguna justificacin, hoy resulta imperioso devolver a su cauce normal. Adems, apremia articular una poltica moderna de recursos humanos, que permita renovar posiciones con nuevos profesionales y recuperar el valor de la vocacin por el trabajo en el sector pblico. Hoy cuando el panorama externo e interno aparece menos apremiante, resulta de toda lgica aprovechar los espacios de mejoramiento, recuperar las herramientas de buena gestin y poner la mirada sobre la nueva DGI que se espera construir los prximos aos.
Gobierno electrnico.
La DGI de 2016 gestiona el 25% a 30% de las declaraciones tributarias en formato electrnico y despliega un conjunto de servicios online que disminuyen las atenciones en las oficinas fsicas. El costo del cumplimiento de los contribuyentes en cada atencin ha sido reducido radicalmente. Se ha incorporado intensivamente al sistema bancario como socio estratgico de los nuevos servicios implementados. El proceso de devolucin de IVA se hace principalmente a travs de Internet y la autorizacin (si no hay objecin de control) de la respectiva solicitud por parte de la DGI no excede de 5 das, cuando dicho medio de tramitacin es Internet.
Grandes contribuyentes.
La Divisin de Grandes Contribuyentes de la DGI de 2016, ha reasumido el control integral de los contribuyentes de este segmento, desarrollando la especializacin sectorial y el control de las operaciones internacionales. Sus funciones estn en plena sintona, con el trabajo que desarrolla el nuevo equipo de fiscalizacin selectiva del nivel central. La DGI exhibe estndares totales en la gestin de este segmento (100% de la gestin declarativa en formato electrnico, 0% de omisidad, 100% de la informacin de deuda al da, etc.).
Recursos presupuestarios.
La DGI de 2016 orienta la gestin de recursos hacia el reclutamiento de profesionales competitivos en el mercado y a la capacitacin de sus funcionarios. En el mbito de los esfuerzos de inversin, ha reforzado su equipamiento informtico, dejando atrs el nivel de obsolescencia, que en el pasado puso en serio riesgo la continuidad de las operaciones. Tambin gestiona una mejora a su infraestructura fsica, adecundola al nuevo modelo de fiscalizacin basado en fiscalizaciones masivas y selectivas.
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3.
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Problemtica:
Las actuales prcticas, recursos y diseo del proceso fiscalizacin de la DGI, no le permitirn alcanzar el modelo de control integral deseado. Hasta ahora la DGI no ha podido dedicar recursos, para definir su estrategia de control global e identificar los riesgos de cumplimiento, presentes en cada una de las instancias de interaccin con el contribuyente. No hay diferencia de tratamiento entre controles generales y controles de focalizacin. Tambin no se ha podido ensayar acciones de planificacin, seguimiento y evaluacin de los resultados del proceso fiscalizador. El enfoque de riesgo slo ha podido ser aplicado de manera intuitiva y sin mayor sostenibilidad en el tiempo. Por otro lado, la funcin central de fiscalizacin de la DGI ha tenido que acometer simultneamente tareas normativas y tareas de ejecucin de auditoras. La supremaca natural de las urgencias de ejecucin, ha llevado a que hoy menos del 3% del personal de la unidad a cargo pueda estar en las tareas normativas. A la misma vez se aade la segmentacin inefectiva de los contribuyentes y la falta de especializacin en los equipos. Los Grandes Contribuyentes han debido gestionarse desde la unidad central de fiscalizacin y no desde la unidad de su respectivo segmento. En trminos de recursos, la limitada dotacin de fiscalizadores ha coincidido con una dotacin tecnolgica igualmente exigua para la funcin. Slo en las unidades que estn mejor equipadas de la DGI, el ratio de disponibilidad llega a 2 personas por computador. Lo anterior sin contar con la obsolescencia de buena parte del stock de tales equipos computacionales.
Poltica Institucional:
Aplicar un modelo de Fiscalizacin Inteligente utilizando ratios, que determinen indicios de evasin y rubros a revisar de forma puntual, causando reduccin del tiempo de ejecucin.
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Se crear un Departamento de Fiscalizacin Masiva. Mediante esta unidad, se industrializar la fiscalizacin con base a cruces masivos de informacin y matrices de deteccin de las inconsistencias (p.e., a contribuyentes que declaran en cero, omisos, etc.). El control de omisin se realizar a travs de los reportes generados por el propio Sistema de Informacin Tributaria (SIT). Se controlar el proceso de devoluciones y compensaciones por medio de un subsistema especialmente creado para este propsito. Asimismo, se desarrollar una estrategia de control automatizada sobre las facturas falsas, que es una de las figuras ms recurridas de defraudacin tributaria. Se programarn operativos de verificacin masiva que se ejecutarn en las Administraciones de Rentas del pas. Se crear el Departamento de Fiscalizacin Selectiva, de tal manera que se puedan generar planes de fiscalizacin para los grandes y medianos contribuyentes. Adems, se generarn planes para trabajar en conjunto con la Direccin General de Aduanas (DGA) y cualquier institucin que pueda proveer informacin como el Banco Central o el Instituto Nicaragense de Seguridad Social (INSS). Se pondr en marcha un Departamento de Programacin y Control de la Fiscalizacin, a fin de gestionar la asignacin de casos de acuerdo a la cantidad y calidad de los contribuyentes, versus la disponibilidad y capacidad de los recursos disponibles en las Administraciones de Rentas y la Direccin de Grandes Contribuyentes. Se evaluar el desempeo de las auditoras, en trminos de los tiempos invertidos, los hallazgos generados y los impactos en el cumplimiento en los auditados. Se gestionar efectivamente el cumplimiento de metas, a travs de Planes Anuales de Fiscalizacin. Se desarrollar una aplicacin informtica, que permita generar estadsticas de gestin y control de cada auditor y por cada caso asignado. Se gestionar una mejora en la infraestructura y de equipos de cmputos, para el desempeo de las nuevas funciones de la Direccin de Fiscalizacin de la DGI. Se seleccionar al personal con habilidades y competencias analticas, investigativas y de diseos en procesos. Se capacitar al personal para el buen desempeo de sus labores bajo el nuevo enfoque de fiscalizacin. Se dar curso sobre la actualizacin de los sistemas y el desarrollo de nuevos, para apoyar el desempeo de la Direccin de Fiscalizacin. Se crear un Departamento de Fiscalidad Internacional, para dar seguimiento y aprovechar la informacin generada, producto de la firmas de acuerdos de intercambio de informacin y de doble imposicin. Para cumplir con estas iniciativas de acciones a desarrollar, se realizarn varios Subproyectos que enumeramos a continuacin: Generar planes de fiscalizacin para los Grandes y Medianos Contribuyentes. Coordinar trabajos en conjunto con la DGA, el BANCO CENTRAL, INSS, otros.
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Crear un Departamento de Fiscalidad Internacional, para dar seguimiento y aprovechar la informacin generada: producto de las firmas, acuerdos de intercambio de informacin y de doble imposicin. Incrementar la recaudacin a travs de revisiones ms efectivas, generando de esta manera mayor riesgo subjetivo e incrementando el cumplimiento voluntario. Desarrollar eficientemente un sistema informtico, que permita el control de tiempo vrs auditorias efectuadas y poder informar la etapa y el tiempo que lleva el auditor por cada caso asignado. Crear condiciones en infraestructura y de equipos de cmputos, para el desempeo de las nuevas funciones de la Direccin de Fiscalizacin. Seleccionar al personal con habilidades y competencias analticas, investigativas y de diseos en procesos. Capacitar al personal para el buen desempeo de sus labores, bajo el nuevo enfoque de fiscalizacin. Establecer indicadores que faciliten el control de la gestin fiscalizadora. Evaluar el cumplimiento de los tiempos empleados en las auditoras.
Problemtica:
Con el enfoque actual, la DGI no podr extender significativamente su oferta de servicios a los contribuyentes. Para avanzar debe agilizar los procedimientos y trmites tributarios de los contribuyentes y aminorar el tiempo y el costo que les significa para su cumplimiento. En la actualidad, se producen extendidas filas de espera en varias Administraciones de Rentas, en las fechas de vencimiento de presentacin de declaraciones. La calidad de atencin y el control se pueden poner en riesgo, cuando las oficinas se ven superadas en sus capacidades fsicas. Este problema es creciente, pues el nmero de contribuyentes se ampliar ao a ao con mayor dinamismo, mas si la DGI es exitosa en incluir a ms personas y empresas a la formalidad tributaria.
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Poltica Institucional:
Facilitar servicios tributarios en lnea, que agilicen el cumplimiento de obligaciones y transacciones fiscales de los contribuyentes.
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Problemtica:
El registro e identificacin de los contribuyentes, como punto de partida del ciclo de vida de los mismos es clave, para formalizar todo el proceso tributario. Si bien se han iniciado mejoras, hay dificultades que persisten y que no permiten disponer de un procedimiento de altas prestaciones. En la actualidad, la iniciativa de re empadronamiento y actualizacin del Registro nico de Contribuyente (RUC), solo ha podido dar cobertura a menos del 4% de universo tras un ao de puesta en marcha. Si este proceso no es acelerado con nuevas acciones significar un gran problema para la DGI y para los propios contribuyentes. Por ejemplo, al coexistir en los sistemas y procedimientos el registro nuevo y el antiguo. Los riesgos de errores, duplicaciones y costos para la administracin y los contribuyentes son evidentes.
Poltica Institucional:
Armonizar la gestin estatal y la informacin de los contribuyentes, mediante la aplicacin de un Cdigo nico de Identificacin (RUC), que permita interactuar entre los ministerios, entes e Instituciones descentralizadas y organismos de la administracin central del estado.
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Se trabajara en Subproyectos que nos permitan cumplir con estas iniciativas de acciones a desarrollar, las que enumeramos a continuacin: Efectuar Control de las transacciones realizadas por cada contribuyente, segn sus obligaciones tributarias, en los tres meses iniciadas sus operaciones. Contar con un plan permanente anual, para actualizar los datos a los contribuyentes, de acuerdo a su segmentacin: GRACOS, PRICODEP, PEQUEOS (CUOTA FIJA Y REGIMEN GENERAL). Establecer que los ministerios y organismos de la Administracin Central del Estado, entes y empresas descentralizadas, utilicen el cdigo nico de identificacin, para armonizar la gestin estatal y de informacin.
Problemtica:
En la actualidad, la gestin en este mbito exhibe dificultades, que impiden alcanzar los niveles deseados de efectividad. La cuenta corriente tributaria presenta niveles importantes de desactualizacin y por ende, conduce a errores en los saldos de deuda. Esto evidentemente perjudica el proceso de cobro y tambin afecta a los contribuyentes, que necesitan disponer de informacin efectiva de su estado de obligaciones ante el Fisco. Por otro lado, la omisin de las declaraciones en los aos ms recientes ha experimentado un ciclo de alza. En 2010, hasta la cuarta parte de los Grandes Contribuyentes pas por algn grado de esta. En los procesos de cobranza tambin se ha debido lidiar con escenarios que no deben dejar de abordarse.
Poltica Institucional:
Mantener un Sistema de cuenta corriente tributaria confiable, que permita gestionar eficiente y eficazmente la cobranza, en sus diferentes etapas.
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Se reducir a cero el ndice de omisin en Grandes Contribuyentes (GRACOS), Principales Contribuyentes (PRICOS), y Principales Contribuyentes Departamentales (PRICODEP). En el resto de contribuyentes el ndice de imprevisin no superar el 20%. Se llevar el ndice de morosidad corriente con respecto a la recaudacin mensual a un nivel, que no exceda el 25% para el conjunto de contribuyentes. Se crear una unidad en cada Administracin de Rentas, que tenga como tarea el seguimiento a las transacciones realizadas por cada contribuyente, as mismo en el nivel central se crear una unidad normativa y de supervisin, a fin de medir la efectividad en la actualizacin de la cuenta corriente. Se har un uso ms integral de las herramientas disponibles, para gestionar la cobranza. Por ejemplo: las facultades legales de recuperacin, el uso del contacto telefnico, y las facilidades de pago, para los casos en que efectivamente se verifiquen dificultades econmicas. Adems se implementarn acciones para la gestin del cobro temprano, sin descuidar los montos mayores de mora histrica y se ampliar el plazo para el cobro administrativo a 60 das hbiles. El Procurador Auxiliar de Finanzas ser el encargado de establecer la coordinacin con el Poder Judicial y el Procurador General de la Repblica, para obtener el mandato de embargo respectivo. Para cumplir con estas iniciativas de acciones a desarrollar, mismas que se les dar cumplimiento mediante la realizacin de varios Subproyectos, que se enumeran a continuacin: Crear una unidad en cada administracin de renta, que tenga como tarea el seguimiento a las transacciones realizadas por cada RUC, as mismo en el nivel central se debe crear una unidad normativa y de supervisin, a fin de medir la efectividad en la actualizacin de la cuenta corriente. Efectuar a la DIS requerimientos importantes a desarrollarse en el SIT. Priorizar segmentos de contribuyentes GRACOS y PRICODEP, por cada Administracin de Rentas y actualizar la cuenta corriente tributaria de los contribuyentes, que tienen transacciones pendientes en el Sistema de Informacin Tributaria. Elaborar plan de accin que garantice el control de los contribuyentes omisos GRACOS, PRICOS y resto de segmentos, as como la induccin a los nuevos contribuyentes registrados. Aplicar la normativa de supresin, as como la coordinacin de estas acciones entre las diferentes oficinas involucradas. Ampliar el plazo para el cobro Administrativo a 60 da hbiles. Realizar estrategia de gestin de cobro temprano. Generar aplicacin en el SIT, que promueva automticamente un aviso notificando el vencimiento de las obligaciones fiscales al contribuyente y se enve al correo electrnico y/o celular.
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Priorizar los montos mayores de mora histrica. Aplicar lo establecido en las leyes al solicitarse la aprobacin de la Clausura del local, mximo seis das o de la intervencin administrativa. Confirmar la existencia de bienes para cubrir el adeudo tributario total o parcial. El Procurador Auxiliar de Finanzas ser el encargado de establecer la coordinacin con el Poder Judicial y el Procurador General de la Repblica, para obtener el mandato de embargo respectivo.
Problemtica:
En el pasado, la unidad a cargo de este segmento fue objeto de cambios recurrentes en la organizacin y funciones, resintindose fuertemente su proceso de gestin. En particular, las tareas de fiscalizacin de los contribuyentes en su jurisdiccin fueron reasignadas a los niveles centrales, obtenindose impactos en la coordinacin de su control y de su atencin. Solo a modo ilustrativo, en el ao 2010, hasta la cuarta parte de los Grandes Contribuyentes pas por algn grado de omisin en sus declaraciones. En un segmento que representa cerca del 67% de la recaudacin del pas, las implicancias tanto recaudatorias como de servicios son evidentes. La reorganizacin funcional ensayada hasta ahora, no le permitir a la DGI alcanzar el modelo de control integral deseado.
Poltica Institucional:
Garantizar la atencin y control del segmento ms importante de contribuyentes, convirtiendo a estos en aliados del proceso de Modernizacin de la Institucin.
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se acercarn al 0%. La informacin de la cuenta corriente se aproximar a ndices de 100% de actualizacin de la informacin. El porcentaje de morosidad estar en niveles de 1 dgito. La DGI aplicar acciones intensivas de coordinacin, con el nuevo equipo de fiscalizacin selectiva del nivel central, para asegurar que sus funciones estn en plena sintona con el nuevo modelo de fiscalizacin. Al mismo tiempo, se activarn acciones conjuntas de control con la Direccin de Aduanas, en el segmento de grandes contribuyentes de impuestos aduaneros. Se trabajar en Subproyectos, que permitan cumplir con estas iniciativas de acciones a desarrollar, las que se enumeran a continuacin: Planificar y ejecutar la accin fiscalizadora de los GRACOS, a partir del anlisis exclusivo y exhaustivo de informacin endgena y exgena propia de y para los GRACOS, sin exclusin de cualquier otra fuente de inters tributario. Impulsar una estrategia integral, para que en el mediano plazo todos los GRACOS a nivel nacional sean usuarios exclusivos de la Ventanilla Electrnica Tributaria. Simplificar los procedimientos administrativos relacionados con esta rea de la recaudacin, tanto en la toma de decisiones, como en la operatividad del S.I.T. Formar integralmente a los funcionarios que estn al frente de los procesos sustantivos, para que a partir de ellos se brinde asistencia, atencin general y especializada en cada tpico de la materia tributaria, que requiera indagar y/o discutir un GRACOS. Forjar un plan de formacin integral de nuevos fiscalizadores, para GRACOS con perfiles altamente calificados y especializados por sector y subsectores (construccin, pesca, agrcola, pecuario, otros). Desarrollar herramientas de facilitacin, para el anlisis del crdito fiscal y facturacin y as reducir los tiempos de atencin a casos relacionados con los derechos de compensacin y/o devolucin de saldos a favor. Elevar los niveles de motivacin personal, a partir del establecimiento e implementacin de una poltica de recursos humanos administrada con equidad. Efectuar una reclasificacin de los GRACOS.
Problemtica:
En el proceso de devoluciones de IVA, se conjuga explcitamente el balance entre fiscalizacin y servicios, que persigue el Plan FISE. Por un lado el mejor control sobre estas operaciones es vital, para asegurar un mayor nivel de cumplimiento y recaudacin, cautelando la deteccin de una minora que puede intentar defraudaciones en el proceso. Por otro lado, se requiere
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generar un proceso expedito y fluido, para que la gran mayora de contribuyentes que cumplen a cabalidad con sus obligaciones, obtengan su devolucin en tiempo y forma. Hoy no se tiene implementado un mecanismo, que asegure que la solicitud de devolucin de IVA pueda ser autorizada (u objetada) por parte de la DGI, en plazos breves y con riesgo razonable.
Poltica Institucional:
Desarrollar procesos de revisin transparentes, apegados a derechos y participativos, con rapidez, aprovechando el potencial que ofrece la tecnologa.
Proyectos Crticos de Apoyo. A continuacin se describe la problemtica de la que se hace cargo cada proyecto crtico de las reas de apoyo y las principales acciones e iniciativas que lo conforman.
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Problemtica
Las restricciones de recursos estn comprometiendo seriamente, la operatividad de los actuales sistemas informticos de la DGI. Los tiempos de respuesta del Sistema de Informacin Tributaria (SIT) y los servicios en lnea tienden a ser cada vez ms deficientes. A manera de ejemplo, se ha debido lidiar con una limitacin de apenas 400 usuarios concurrentes a las bases de datos. Si la operatoria actual de la DGI est complicada por la desactualizacin de los sistemas informticos, se entender que ampliar los servicios web y ofertar nuevas facilidades est fuera de las posibilidades presentes.
Problemtica:
La actual gestin de los recursos humanos acumula varias dificultades. En principio una serie de reasignaciones internas de personal, que en su momento tuvieron alguna justificacin y que hoy resulta imperioso devolver a su cauce normal. Adems urge articular una poltica moderna de recursos humanos, que permita renovar posiciones con nuevos profesionales y recuperar el valor de la vocacin por el trabajo en el sector pblico. La nueva DGI requerir personal calificado y altamente capacitado para la realizacin de sus distintas funciones.
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Problemtica:
La actual organizacin interna de la DGI, no est en armona con la aplicacin de los proyectos crticos del Plan FISE. Por otra parte, la DGI no ha podido estructurar un enlace efectivo de su planificacin estratgica con un sistema de indicadores, que permita evaluar los avances y compromisos estratgicos de la DGI ao con ao.
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Esta asignacin ser equivalente a un porcentaje de 20% sobre remuneracin con base a la jefatura. As mismo, se designar por parte de la Alta Direccin de la DGI cada ao un mximo equivalente al 3% de puestos de la dotacin. Esto solamente se har en posiciones de responsabilidad, es decir orientada a la persona que est en el cargo.
Recaudacin Adicional Costo Adicional Costo Adic./Recaud. Adic. (%) Rentabilidad por 1 C$ Adic. (C$)
2.0
10.3
17.1
16.6
16.1
17.7
Costos del Plan FISE Fuente: DGI con base a informacin presupuestaria y rendimientos efectivos de la fiscalizacin.
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El rendimiento bruto efectivo del Plan, se ha estimado en C$237 millones. El incremento anual del mismo, est en directa relacin con el cronograma de incorporacin de los nuevos funcionarios y con su perodo de induccin. El proceso se completar hacia el ao 2016. Por otra parte, se ha estimado un costo a rgimen de C$13.4 millones. En este caso, los dos primeros aos concentran las principales inversiones del plan, especficamente en el mbito informtico. Desde luego, si se abre la posibilidad de un cofinanciamiento con cooperantes internacionales, en las componentes vinculadas a equipamiento informtico, capacitacin y otros componentes del Plan, se podran reducir las necesidades de financiamiento (Ver Anexo).
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