Lima, 28 de Octubre de 2011

Seores SOCIEDAD PERUANA DE OR OPEDIA ! RAU"A OLO#$A% Prese&te% Re'% ( Carta de Co&tro) I&ter&o

Estimado seores: Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria ue deben e!ectuarse para emitir una opinin sobre dichos estados !inancieros" #uestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad del caso" %tentamente, han sur$ido al$unas observaciones y recomendaciones ue estamos poniendo a su consideracin a !in de ue se tomen las acciones y medidas correctivas

&el!'n (illena %larcn Contador )*blico Cole$iado +atricula #, -.-/

SOCIEDAD PERUANA DE OR OPEDIA ! RAU"A OLO#$A

O*SER+ACIONES ! RECO"ENDACIONES De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los aos 2006 al 2009, hemos determinado ue el registros de los Libros !rincipales como "uxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en #orma de#iciente re#le$ado en lo siguiente% 1% DE,ICIEN E RE#IS RO LI*RO AU-ILIAR DE CA.A 0a contabilizacin de las operaciones de in$resos y $astos del 0ibro Caja, se ha e!ectuado en !orma de res*menes $en1ricos" #o especi!ica el detalle de las cobranzas y pa$os realizados en !orma individualizada y cronol$ica, durante los periodos examinados" #o se realizaron conciliaciones saldos de 0ibros y existencia !'sica de los mismos" 2% INDE*IDO RE#IS RO DE LI*ROS CON A*LES Se$*n examen practicado se establece ue durante el ejercicio de 2334 y 2335, ue *nicamente los libros auxiliares re$istro de compras y el re$istro de ventas, se han llevado en !orma permanente6 es decir se han re$istrado las operaciones d'a a d'a, mientras ue los libros principales diario, mayor y el re$istro de caja, etc", las operaciones han sido contabilizadas en !orma anualizada, es decir, ue durante todo el ao !iscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para e!ecto de la presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento contable anual $lobalizado"

/% NO SE ENCUEN RAN CON A*ILI0ADOS EN LOS LI*ROS CON A*LES LAS DI+ERSAS OPERACIONES *ANCARIAS 7emos observado ue la Sociedad no ha re$istrado en los libros contables las

operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo ue ha causado un de!iciente control de los in$resos y pa$os y saldos de los !ondos e!ectivos de la Institucin" Esta de!iciencia ha tra'do como consecuencia, ue se desconozcan los saldos reales de las cuentas 8ancarias" #o se encontr los respectivos 9e$istros %uxiliares para el control de las operaciones 8ancarias de los 8ancos Scotiaban: y 8anco de la #acin, situacin ue se a$rava, por ue no se encontr ni si uiera los extractos bancarios remitidos mensualmente por los 8ancos y la !alta de respuesta de las entidades bancarias a nuestro re uerimiento de in!ormarnos los saldos bancarios a los periodos auditados" 1% NO CU"PLIERON CON E"I IR ES ADOS ,INANCIEROS DE*IDA"EN E SUS EN ADOS 0a Sociedad no ha elaborado los estados !inancieros de acuerdo a la #orma Internacional de Contabilidad ; #IC -" &urante el periodo a auditar no se nos ha presentado los estados !inancieros b<sicos, ni el an<lisis de saldo de las cuentas6 motivo por el cual se ha trabajado *nicamente con las declaracin jurada de impuesto anual a la renta" 2% DE,ICIEN E RE#IS RO DE LI*RO DE IN+EN ARIOS ! *ALANCE 7emos =bservado ue en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los componentes del rubro de inmuebles, ma uinaria y e uipos, situacin ue no permite conocer su composicin por 'tems" Con!orme a dispositivos le$ales vi$entes deben llevar un control permanente de los bienes de activo !ijo en libros auxiliares, re$istrando en 1l la Fecha de %d uisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc"

3% DE,ICIEN E ARC4I+O DOCU"EN ARIO

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0os comprobantes sustentatorios de in$resos y $astos no est<n debidamente codi!icados y archivados, por lo ue no es posible determinar si est<n completos" )or ejemplo se encontr recibos de in$resos varios ?curso de taller@, ue corresponde a los aos 2334 y 2335, ue no han sido contabilizados" 0as !acturas de in$resos, est<n sustentados solamente con copias !otost<ticas y existen $ran cantidad de !acturas anuladas, ue no nos ha sido posible veri!icar su autenticidad, por no habernos proporcionado las Facturas =ri$inales respectivas RECOMENDACIONES 1% 0os ejecutivos de Sociedad Perua&a de Orto5edia 6 raumato)o78a &eben

prestar mayor inter1s a la accin de control contable, disponiendo: 0a %uditoria de los Estados Financieros, deben e!ectuarse oportunamente, esto es, antes de presentar la &eclaracin Aurada del Impuesto a la 9enta, es decir, a m<s tardar al mes de marzo del ao si$uiente del ejercicio !iscal" &eben disponer ue los Estados Financieros con sus respectivos an<lisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente, para as' poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y !inanciera de la Sociedad Perua&a de Orto5edia 6 raumato)o78a 0os 9e$istros de operaciones contables debe ser e!ectuadas mediante los comprobantes documentarios sustento en ori$inal" 2" )revio Inventario !'sico de bienes de %ctivo Fijo y con!orme a dispositivos le$ales vi$entes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo !ijo, en re$istros auxiliares, re$istrando en 1l la !echa de ad uisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc" >" 0a !orma correcta de establecer, la real situacin econmica y !inanciera de la Sociedad )eruana de =rtopedia y Braumatolo$'a de los periodos auditados 233.,233C, 2334 y 2335, ser'a reestructurando la contabilidad de dichos periodos, por un pro!esional contable cole$iado competente"