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CUESTIONARIO Y PROGRAMA DE AUDIORIA

INVERSIONES SILMA

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CUESTIONARIO Y PROGRAMA DE AUDIORIA


INVERSIONES SILMA S.A.C BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2012 (expresado en nuevos soles) ACTIVO Activo Corriente Efectivo y Equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Acc. Y Personal Otras cuentas por cobrar Serv. Contratados por anticipado Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Envases y Embalajes Suministros Diversos Activo Diferido Intangibles Otras cuentas del activo corriente Total Activo Corriente AL 31/12/2012 S/. 142,555.37 71,091.36 44,625.48 58,078.42 1,028.00 33,822.31 1,779,231.26 204,139.46 16,902.54 116,143.71 7,068.44 333,627.41 273,632.15 3,081,945.91 AL 31/12/2011 S/. 213,825.39 157,488.91 58,111.43 55,855.62 1,028.00 85,483.49 1,471,259.04 233,695.76 24,292.24 77,464.14 38,397.79 355,062.82 2,771,964.63 PASIVO AL 31/12/2012 Pasivo Corriente S/. Cuentas por Pagar Comerciales 743,898.33 Tributos por Pagar 39,174.41 Remunerac iones por Pagar 41,242.54 Obligacioenes Financieras 1,852,186.67 Parte Cte. Deudas a L.P. 21,004.70 Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Cuentas por Pagar diversas Deudas a Largo Plazo 2,697,506.65 AL 31/12/2011 S/. 534,321.01 40,061.75 44,728.47 1,920,457.97 181,160.57 2,720,729.77

1,001,127.71 181,660.61

1,001,127.71 498,566.61

Total Pasivo No Corriente Total Pasivo

1,182,788.32 3,880,294.97

1,499,694.32 4,220,424.09

Activo No Corriente Inmuebles, Maquinaria y Equipo Depreciacin Inm. Maquinaria y Equipo Inm.Maq. Y Equipo Arrend. Financiero Intangibles Dep. Inm.Maq. Y Equipo Arrend. Financiero Ac tivo Diferido Largo Plazo Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

10,282,594.39 -814,494.23 115,260.36 -79,413.07 10,083.22 9,514,030.67 12,595,976.58

10,197,060.96 -718,267.86 115,260.36 259,953.41 -55,742.44 1,551.55 9,799,815.98 12,571,780.61

PATRIMONIO Capital Capital Adicional Revaluacin Voluntaria Unidades No repartidas Resultados del Ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

7,490,378.00 454,110.93 522,826.73 248,365.95 8,715,681.61 12,595,976.58

7,490,200.00 338,329.79 208,558.51 314,268.22 8,351,356.52 12,571,780.61

Contador General

Gerente General

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INVERSIONES SILMA S.A.C ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Al 31 de diciembre del 2012 (expresado en nuevos soles) AL 31/12/2012 S/. Ingresos Operacionales Ventas Netas Total Ingresos Brutos Costos de Ventas Operacionales Utilidad Bruta Gastos de administracin Gastos de Ventas Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Perdida por diferencia de cambio Ganancia por diferencia de cambio Otros Ingresos Otros Egresos Ingresos Excepcionales Drawback Resultado antes de Partic. Y de Imp. A la Renta Participacin a los trabajadores Impuesto a la Renta Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 3,652,139.00 3,652,139.00 -2,928,175.62 723,963.38 -404,480.96 -65,403.65 254,078.77 -206,087.49 123,432.84 -81,950.43 -21,187.84 180,080.01 248,365.86 248,365.86 AL 31/12/2011 S/. 4,032,414.15 4,032,414.15 -3,332,447.00 699,967.15 -326,664.45 -50,076.25 323,226.45 0.18 -194,279.75 -132,010.74 202,169.94 3,928.69 -77,833.15 209,444.60 334,646.22 -8,672.00 -11,706.00 314,268.22

. Contador General

.... Gerencteo General

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INVERSIONES SILMA S.A.C ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2011 Y 2012 (expresado en nuevos soles) Anexo/CuentaContable Capital Social 7,490,200.00 Capital Adicional 696,316.39 Reserva Legal Excedent Resultados Resultados e de Acumulado del Ejercicio 208,487.60 Total

Saldo al 31/12/2010

8,395,003.99 314,339.13 -353,586.60 8,355,756.52 8,355,934.52 248,365.95 111,381.14 8,715,681.61

Efecto acum. De cambio en poiliticas cont. Distribuciones o asignaciosnes de Div. Declarados y part. Acordados durante Nuevos aportes accionistas Movimiento de Prima en la colocacin de Incrementos o disminuciones por fusiones Revaluacin de activos Capitalizacin de Partidas Patrimoniales Redenc. De Acc. De Inv. O reducc. De Capital Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio Otros Incrementos o disminucin de las SALDO FINAL AL 31/12/2011 7,490,200.00 Saldo al 01/01/2012 7,490,378.00

70.91 -353,586.60 342,729.79 342,729.79 208,558.51 522,826.73

314,268.22 314,268.22

Efecto acum. De cambio en poiliticas cont. Distribuciones o asignaciosnes de Div. Declarados y part. Acordados durante Nuevos aportes accionistas Movimiento de Prima en la colocacin de Incrementos o disminuciones por fusiones Revaluacin de activos Capitalizacin de Partidas Patrimoniales Redenc. De Acc. De Inv. O reducc. De Capital Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio Otros Incrementos o disminucin de las SALDO FINAL AL 31/12/2011 7,490,378.00

248,365.95 111,381.14 454,110.93 522,826.73 248,365.95

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INVERSIONES SILMA S.A.C ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre del 2011 Y 2012 (expresado en nuevos soles) AL 31/12/2012 S/. ACTIVIDADES DE OPERACIN Cobranza (entradas) por: Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Devolucin DRAWBACK Devolucin IGV SFMB Transferencias entre Cta.Cte. Menos pagos(salidas) por: Proveedores de bienes o servicios Remuneraciones y beneficios sociales Com.y Gastos Bancarios (no inc. En la act. De financiamiento) Tributos Aunmto.(dism.) del Efectivo Preveniente de Activid. De Operacin ACTIVIDADES DE INVERSION Cobranza (entradas) por: Devolucin prestamo otorgados a trabajadores Menos Pagos (saliudas) por: Prestamos a trabajadores Compra de maquinaria y equipo leasing Compra de inmuebles, maquinaria y equipo Aumto. (Dism.) del Efect. Proveniente de Actid. De Inversin ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO Cobranza (entradas) por: Emisin y aceptacin de obligaciones Financieras Emisin de Acciones o nuevos aportes ingresos por Prestamos de Socios Otros cobros de efectivo relativops a la actividad de financiamiento Menos Pagos( salidas) por: Amortizacin o pago de ob ligaciones Financieras Amortizacin Prestamos a Socios Otros Pagos de efectivo relativos a la actividad AL 31/12/2011 S/.

3,755,003.53 176,684.57 550,051.00 -17,556.91 4,464,182.19 -3,138,327.35 -676,146.83 -36,563.42 -133,636.01 -3,984,673.61 479,508.58

4,256,508.14 237,458.05 540,025.00 13,574.48 5,047,565.67 -3,942,835.74 -704,657.69 -34,098.95 -216,456.73 -4,898,049.11 149,516.56

300.00 300.00 -30,872.71 -25,592.61 -56,465.32 -56,165.32

-7,886.34 -46,820.22 -54,706.56 -54,706.56

4,469,959.76 288,751.50 51,320.00 4,810,031.26

4,656,938.99 288,290.21 42,235.60 1,445.16 4,988,909.96 -4,907,646.38 -8,630.00 -13,438.13 -4,929,714.51 59,195.45 154,005.45 64,219.94 218,225.39

-5,255,478.65 -49,165.89 -5,304,644.54 Aum. (dism.) de Efectivo Provceniente de Actiuvid. De Financiacin -494,613.28 Aum. (dism.) Neto de Efectivo y Equivalente de efectivo -71,270.02 Saldo Efct. Y Equiv. de Efectivo al inicio del Ejercicio 213,825.39 Saldo Efctivo y equiv alente de Efectivo al finalizar el Ejercicio 142,555.37

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2012 AL 31/12/2011 S/. S/.

VARIACION S/. -71,270.02

NOTA N 01
Efectivo y Equivalente de efectivo 142,555.37 213,825.39

NOTA N 02
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Acc. Y Personal TOTAL 71,091.36 44,625.48 115,716.84 157,488.91 58,111.43 215,600.34 -86,397.55 -13,485.95 -99,883.50

NOTA N 03
Otras cuentas por cobrar TOTAL 58,078.42 58,078.42 55,855.62 55,855.62 2,222.80 2,222.80

NOTA N 04
Serv. Contratados por anticipado TOTAL 1,028.00 1,028.00 1,028.00 1,028.00 -

NOTA N 05
Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Envases y Embalajes Suministros Diversos TOTAL 33,822.31 1,779,231.26 204,139.46 16,902.54 116,143.71 2,150,239.28 85,483.49 1,471,259.04 233,695.76 24,292.24 77,464.14 1,892,194.67 -51,661.18 307,972.22 -29,556.30 -7,389.70 38,679.57 258,044.61

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NOTA N 06
Activo Diferido Intangibles Otras cuentas del activo corriente TOTAL 7,068.44 333,627.41 273,632.15 614,328.00 38,397.79 355,062.82 393,460.61 -31,329.35 333,627.41 -81,430.67 220,867.39

NOTA N 07
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Depreciacin Inm. Maquinaria y Equipo Inm.Maq. Y Equipo Arrend. Financiero Intangibles Dep. Inm.Maq. Y Equipo Arrend. Financiero Activo Diferido Largo Plazo TOTAL 10,282,594.39 -814,494.23 115,260.36 -79,413.07 10,083.22 9,514,030.67 10,197,060.96 -718,267.86 115,260.36 259,953.41 -55,742.44 1,551.55 9,799,815.98 85,533.43 -96,226.37 -259,953.41 -23,670.63 8,531.67 -285,785.31

NOTA N 08
Cuentas por Pagar Comerciales Tributos por Pagar Remunerac iones por Pagar Obligacioenes Financieras Parte Cte. Deudas a L.P. Total 743,898.33 39,174.41 41,242.54 1,852,186.67 21,004.70 2,697,506.65 534,321.01 40,061.75 44,728.47 1,920,457.97 181,160.57 2,720,729.77 209,577.32 -887.34 -3,485.93 -68,271.30 -160,155.87 -23,223.12

NOTA N 09
Cuentas por Pagar diversas Deudas a Largo Plazo 1,001,127.71 181,660.61 1,182,788.32 1,001,127.71 498,566.61 1,499,694.32 -316,906.00 -316,906.00

NOTA N 10
Capital Capital Adicional Revaluacin Voluntaria Unidades No repartidas Resultados del Ejercicio 7,490,378.00 454,110.93 522,826.73 248,365.95 8,715,681.61 7,490,200.00 338,329.79 208,558.51 314,268.22 8,351,356.52 178.00 115,781.14 314,268.22 -65,902.27 364,325.09

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CAJA Y BANCOS
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________

PREGUNTAS 1. Existe un fondo de caja chica? 2. los ingresos de dinero son depositados en una cuenta bancaria? 3. los gastos efectuados por caja chica son debidamente autorizadas? 4. se realizan conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias? 5. se cuenta con ms de una persona autorizada para la firma de cheques? 6. la firma o contrafirma de cheques en blanco est prohibida? 7. se ha responsabilizado del fondo de caja chica a una sola persona? 8. se realizan arqueos sorpresivos de caja chica?

SI x x x x x x x x

NO

N/A OBSERVACION. Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________

PREGUNTAS 1. los crditos otorgados estn debidamente aprobados mediante algn reglamento interno? 2. existen en la empresa acciones de cobranza para los crditos vencidos? 3. se otorgan anticipos a los funcionarios y empleados de la empresa? 4. los recibos de ingreso por cobrar se encuentran consignados en el registro de ventas? 5. se envan peridicamente extractos de cuenta a los clientes? 6. las personas autorizadas para aprobar notas de crdito son independientes de otras reas? 7. se concilia las cuentas por cobrar con la oficina de contabilidad? 8. se tienen establecidas los procedimientos de provisiones y castigos de las cuentas por incobrables?

SI X

NO

N/A OBSERVACION. Fortaleza

Fortaleza

X X

Fortaleza Fortaleza

Fortaleza

X X x

Fortaleza Fortaleza Fortaleza

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PRODUCTOS EN PROCESO
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________

PREGUNTAS

SI

NO

N/A OBSERVACION.

1. Se realiza actas de directorio, comit de compra de las adquisiciones que se realizan en la empresa? 2. se tiene un control de la documentacin sustentatoria de las adquisiciones de los productos en proceso? 3. existen polticas claramente definidas y empresas en cuanto a recepcin, almacenamiento y conservacin de los productos en proceso? 4. se llevan registros de inventarios de productos en proceso, Adecuadamente valorizados? 5. son conciliados los resultados de los inventarios fsicos de los productos en proceso contra los registros de contabilidad? 6. se necesita la solicitud de compra para productos en proceso? 7. existen un manual de funciones y procedimientos referente a los productos en proceso?

Fortaleza

Fortaleza

Fortaleza

Fortaleza

x x x

Fortaleza Fortaleza Fortaleza

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: OBLIGACIONES FINANCIERAS
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________ PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION.

1. lleva la empresa un registro detallado de las obligaciones financieras? 2. se concilian los saldos reflejados en el balance general con los registros contables? 3. existe un manual de procedimientos para las obligaciones financieras adquiridas por la empresa? 4. existen obligaciones financieras en moneda extranjera, y estas se ajustan mensualmente a su equivalente en moneda nacional? 5. las obligaciones financieras han sido adecuadamente clasificadas en corriente y largo plazo? 6. cumple la empresa estrictamente las condiciones y/0 obligaciones impuestas por las obligaciones por los contratos firmados?
7.

X X X

Fortaleza Fortaleza Fortaleza

Fortaleza

Fortaleza

Fortaleza

Los comprobantes por prstamos u obligaciones financieras cancelados se conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo?

Fortaleza

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________

PREGUNTAS

SI

NO

N/A

OBSERVACION.

1. Existe un inventario detallado de los activos fijos? 2. Los activos fijos de la empresa estn inscritos en registros pblicos? 3. La adquisicin de activos fijos estn previamente aprobados por las funcionarios responsables? 4. Los activos fijos importantes de la empresa se encuentran asegurados. 5. los activos codificados? fijos se encuentran

X X

Fortaleza Fortaleza

2.

X X X X X

Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza

6. La empresa cuenta con un libro de registro de activo fijo?


7.

Es uniforme el mtodo y las tasas de depreciacin del activo fijo de un ao a otro?

8. se realizan inventarios fsicos del activo fsico?

Fortaleza

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTAS NETAS
Empresa: Inversiones SILMA Periodo que cubre la auditora: _____________________________________________ PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION.

1. Los precios de ventas y las condiciones de crditos se basan en documentos aprobados? 2. las ventas realizadas se encuentran consignadas en el registro de ventas? 3. La empresa tiene establecido un manual de procedimientos de ventas? 4. se preparan presupuestos de ventas? 5. existe un registro de los principales acreedores de la empresa?

X X X X x

Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza Fortaleza

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PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA Y BANCOS
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar las consistencias del saldo en Caja reflejado en el Balance General. Procedimientos Generales 3. Verificar que la apertura de caja chica este autorizada formalmente. 4. Determine el monto de las cobranzas pendientes. 7. Verifique que los comprobantes de gastos de caja chica y los fondos para pagos en efectivo, han sido reembolsados, aprobados y con sello de pagado. 8. Revise conciliaciones, verificando las sumas con los saldos de los libros de caja, mayor y estados bancarios. 6. Examine los estados de cuentas de los bancos y los cambios en el ao auditado. 7. Revise transferencias inter-bancarias de todas las cuentas que posee la empresa. HECHO FECHA POR REF HORAS EST.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar las consistencias de las Cuentas por Cobrar, evaluando la documentacin sustentatoria, as como el adecuado registro de operaciones. Procedimientos Generales 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Cuentas por Cobrar Comerciales, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. 2. Verifique las cobranzas efectuadas y determine las razones de su falta de pago. 3. Revise los saldos de los anticipos otorgados a los funcionarios y empleados de la empresa. 4. Verifique si los recibos de ingresos por cobrar se encuentran consignadas en el Registro de ventas. 5. constatar que se hayan enviado estado de cuenta a los clientes. 6. verificar que los funcionarios encargados de aprobar notas de crdito son independientes del departamento de ventas, cuentas por cobrar y cajero. HECHO FECHA POR REF HORAS EST.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: PRODUCTOS EN PROCESO


PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar las consistencias del saldo en Productos de Proceso reflejado en el Balance General. Procedimientos Generales 1. Seleccione las adquisiciones ms representativas y revise: Actas de directorio, Comit de Compras observando que estn debidamente aprobadas y firmadas. 2.Revise la documentacin sustentatoria original en cuanto a: Precios unitarios y costo total. Condiciones de Compra. Cumplimiento de disposiciones legales. Nota de entrada a Almacn. Codificacin y Contabilizacin. Orden de Compra. 3. revisar los manuales referentes a las polticas de recepcin, almacenamiento y observacin de productos en proceso. 4. revisar los inventarios de los productos en proceso. 5. comparar las conciliaciones de los inventarios fsicos de los productos en proceso con los registros contables. 6. revisar las solicitudes de compra de los productos en proceso del periodo auditado. 7. revisar el manual de funciones y procedimientos referente a los productos en proceso. HECHO FECHA REF POR HORAS EST.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO


PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar la existencia fsica de los inmuebles, maquinaria y Equipo, el adecuado registro de sus operaciones; as como el clculo correcto de su depreciacin. Procedimientos Generales 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno a los Inmuebles, Maquinaria y Equipo de Activo Fijo con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa. 2. Tome nota de las adquisiciones y bajas de activos Fijos. 3. Verifique que las adquisiciones de activo fijo estn aprobadas por los funcionarios responsables. 4. Verifique si existen activos fijos sin uso y si se encuentran abandonados en mal estado. 5. Verifique que las plizas de seguros de los activos estn a nombre de la entidad y que cubran razonablemente los costos de reposicin de activos fijos. 6. Obtenga un anlisis de los saldos de los activos fijos y su depreciacin. 7. Evalu los inventarios fsicos de los activos fijos realizados por la entidad al final de cada ejercicio. HECHO FECHA POR REF HORAS EST.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: OBLIGACIONES FINANCIERAS


PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar las consistencias del saldo en Obligaciones Financieras reflejado en el Balance General. Procedimientos Generales 1. verificar el registro de las obligaciones financieras del periodo auditado donde se refleje el valor nominal del prstamo, tasa de inters y garanta otorgada. 2. Concilie saldos representativos reflejados en el Balance general, con los registros contables. 3. Verificar si las obligaciones financieras contradas por la empresa estn de acuerdo al manual de procedimientos de la empresa. 4. revisar los registros contables de los ajustes de tipo de cambio en moneda extranjera. 5. revisar los contratos de las obligaciones financieras en cuanto a plazo y monto. 6. examinar los cronogramas y comprobantes de pago otorgadas por las entidades bancarias para conocer si estn cumpliendo con las O.F 7. Revisar los comprobantes cancelados. HECHO FECHA POR 9. 10. REF HORAS EST. 11. 12.

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ROGRAMA DE AUDITORIA: VENTAS NETAS


PROCEDIMIENTOS OBJETIVO GENERAL Verificar las consistencias del saldo en Ventas Netas, reflejado en el Balance General. Procedimientos Generales 3. Revisar los documentos aprobados de crditos 4. Revisar si las ventas realizadas se encuentran consignadas en el registro de ventas? 3. verificar si La empresa tiene establecido un manual de procedimientos de ventas. 4. Revisar si se preparan presupuestos de ventas? 5. verificar si existe un registro de los principales acreedores de la empresa. HECHO FECHA POR REF HORAS EST.

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