TRABAJO COLABORATIVO 2 TALLER APLICATIVO Manufacturas el Len Ltda.

, reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semi variable por el mtodo de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $91.000 mensuales Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales ms $15 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento. Serv. pblicos 416.000 412.500 414.500 415.000 426.000 Mantenimiento 320.000 310.000 315.000 340.000 345.000 Nivel de operacin (unidades) 18.300 18.000 18.150 19.000 20.500

Periodo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades Se requiere: Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento Desarrollo
Diferencia Produccin Costo de servicios pblicos Costo de mantenimiento Consumo por 2.500 unidad 35.000 13.500 14 5,4 Costo de servicios pblicos 28.700 139.000 139,000+14*(unidad) Costo de mantenimiento 110.700 234.300 234,300 + 5,4 * (unidad)

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CIF ARRENDAMIENTOS Seguro contra incendios Seguros de proteccin de produccin Servicios pblicos Mantenimiento Depreciacin de equipos Materiales y accesorios

Costo Fijo 348.000 91.000 94.000 139.000 234.300 340.000

Costo Variable

15 * unidad 14 * unidad 5,4 * unidad 250 * unidad

1.246.300 Aplicamos las siguientes formulas:

284,4

1. Formula presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento: CIF Servicios pblicos y mantenimiento = 373.300 x 19.4 x unidad. 2. Formula presupuestal para presupuestar los CIF de sta empresa es las siguiente: CIF = 1.246.300 + 284.4 x unidad. Materiales y accesorios: $ 250 x unidad

3. CIF Presupuestados(CIFP) CIFP

1.246.300

1.246.300

6.256.800

CIFP fijos + CIFP variables CIFP fijos +variables 7.503.100

7.503.100 341

Dividido por unidad por unidad

3. Tasa predeterminada

4.CIF Aplicados (CIFA) CIFA =

341.05 * 23.400 7.980.570

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2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.
Variacin en precio de los materiales FAVORABLES La devaluacin del peso frente a la moneda extranjera. Mayor demanda que oferta de los materiales. Polticas gubernamentales que eliminen subsidios o aumenten Aranceles Incremento en los costos de fletes y seguros. Utilizacin de materias primas de mejor calidad Deficiente programacin en el proceso de compra de los materiales. Prdida de descuentos Variacin de Cantidad Mala calidad de la materia prima. Deficiencias en los clculos de los estndares o del diseo del producto. Maquinarias obsoletas o tecnologas no actualizadas. Operario inexperto, mal capacitado o desmotivados. Malas condiciones ambientales. Materiales en deficiente estado de almacenamiento Plantas con diseos inapropiados para el proceso productivo. Deficientes sistemas de seguridad que permitan sustraccin, prdida o robo de materiales. Mtodos y procedimientos de trabajo inapropiados y con deficiencias en los sistemas de control. DESFAVORABLES Estabilidad en la inflacin. Valorizacin del peso frente a la moneda extranjera Mayor oferta que demanda en los materiales. Polticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios Estabilidad en precio de seguros y fletes. Materia primas a costos mnimos Eficiencia en la programacin del proceso de compra de materiales. Una variacin favorable en cantidad de materiales se presenta cuando la Cantidad real es menor que la cantidad predeterminada como estndar. Materia prima de ptima calidad. Actualizacin en la tecnologa y maquinaria. Constante capacitacin y motivacin a operarios. Buenas condiciones ambientales. Optimo almacenamiento de materiales. Modernizacin en las instalaciones de las Plantas de Produccin. Implementacin de modernos sistemas de seguridad. Control en mtodos y procedimientos de trabajo. Trabajo en el correcto manejo de relaciones entre Implementacin de procesos que permitan realizar programas de organizacin interna en los que involucre a todo el personal, de tal manera que el objetivo de la organizacin sea el comn de cada uno de los miembros de la organizacin. Esto con el propsito de obtener las utilidades esperadas dentro de los proceso sutilizando el material, la maquinaria, la tecnologa y el talento humano necesario para la consecucin de los objetivos CORRECTIVOS Se debe mantener un seguimiento permanente a todas las variables que se puedan presentar a fin de tomar las decisiones adecuadas en el momento indicado para contrarrestar cualquier situacin que pueda afectar los resultados de la empresa

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Problemas en el manejo de las relaciones obrero patronales Variaciones de la Mano de Obra Una variacin de precios, en mano de obra, es desfavorable cuando el precio real es mayor que el precio estndar y puede ser ocasionada por una cualquiera de las siguientes situaciones: Leyes o situaciones de oferta y demanda de mano de obra. Necesidades de personal ms calificado y por consiguiente ms costoso. Presiones derivadas de logros sindicales. Polticas gubernamentales para el manejo salarial. Pagos extralegales. Conservacin en la empresa de personal antiguo, que generalmente es ms costos. Erogaciones especiales representadas en prestaciones sociales, transferencias y aportes patronales

obreros, operarios y directivos. Clima organizacional Cuando las circunstancias mencionadas se presentan en sentido contrario se generan unos precios reales menores que los precios estndar, y se origina as una variacin favorable. Aprovechar al mximo la capacidad de personal o mano de obra. Capacitacin del personal actual. Acuerdo internos para el manejo de salarios. Liquidacin o gestin de pensin del personal ms antiguo de la empresa. Cumplimiento de la ley en lo referente a las prestaciones y aportes patronales con el fin de evitar sanciones. Evitar al mximo organizaciones sindicales, esto se logra con la satisfaccin del personal de la empresa Generalmente dentro de una organizacin la carga prestacional es uno de los factores que ms costo tiene dentro de los gastos de la empresa y an ms porque estos se convierten en unos costos fijos, los cuales se reflejan en los estados financieros que se realizan semestral o anualmente. Cuando la organizacin se dedica a la manufactura hay que tener muy en cuenta que estos costos no se excedan porque de lo contrario se este exceso se reflejara en la utilidad neta la cual no puede llegar a ser la esperada.

3. Industrias el Roble tiene la siguiente informacin estndar para su producto por unidad: Elemento Cantidad Precio unitario Valor Total Materiales 5 libras 4.000 20.000 Mano de Obra 2.5 horas 6.200 15.500 CIF 2.5 horas 1.800 4.500 La capacidad prctica mensual es de 9.000 horas de mano de obra, cantidad que emple para el clculo de la tasa estndar. La tasa variable de CIF es de $ 1.250 por hora estndar de mano de obra. Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente informacin: CIF-R.$ 16.800.000

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Materiales usados. 17.680 libras a $ 3.980 c/u Mano de obra directa 9.650 horas con un costo total de $ 59.950.000 Unidades producidas 3.650

Se requiere: Hacer clculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son F o D.
MATERIALES Pr= 70.366.400 / 17.680 = 3980 c/u P s= $4.000 Libras Q r = 17.680 Libras Q s= 3650 x 5 = 18250 Libras Vp= (Pr P s) * Q r Vp= (3.980 4.000) * 17.680 V p= 353.600 F V c= (Q r Q s) x P s V c= (17.680 18.250) x 4.000 V c= 2.280.000 D V n= Cr vs Cs V n= Q r x P r v s Q s x P s V n= 17.680 x 3980 vs 18.250 x 4.000 V n= 70.366.400 vs 73.000.000 V n= 2.633.600 D La Vn de $2.633.600 D se explica en 2.280.000 D variacin debido a la cantidad y$353.600 F variacin debido a los precios. MANO DE OBRA Pr= $6.212 Hora Ps= $6.200 Hora Q r= 9.650 Horas Q s= 3.650 x 2.5 = 9.125 Horas V p= (Pr P s) x Q r

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V p= (6.212 6.200) x 9.650 V p= 115.800 D V c= (Q r Q s) x P s V c= (9.650 9.125) x 6.200 V c= 3.255.000 F

V n= Cr vs Cs V n= (Q r x P r) v s (Q s x P s)

V n= (9.650 x 6.200) vs (9.125 x 6.200) V n= 59.830.000 vs 56.575.000 V n= 3.255.000 D V n= +/- V p +/- V c V n= -115.800 + 3.255.000 V n= 3.139.200 D Matemticamente podra decirse que la suma algebraica de V p y la V c son la Vn. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CIF T s= 4.500 Tv= 1.250 T f= 1.800 Q s por unidad= 2.5 Horas Q r= 9.650 Horas Hp=4.500 x 2.5 11.250 Horas Hs= 3.650 x 2.5 9.125 Horas CIFR= $16.800.000 La frmula presupuestal para esta empresa sera: Costos fijos (T f) 1.800 x 11.250 = 20.250.000 F p= 20.250.000 + 1.250 x Hora

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V n= CIFR vs CIFS V n= 16.800.000 vs (3.650 x 2.5 x 4.500) V n= 24.262.500 V p= CIFR vs F p (Hs) F p (H s) = 20.250.000 + 1.250 x 9.125 F p (H s) = 184.792.656.250 V p= 16.800.000 v s 184.792.656.250 V p= 184.775.856.250 V c= (H p H s) x T f V c= (11.250 9.125) x 4.500 V c= 9.562.500 D V n= V p +/- V c V n= 184.775.856.250 (+) 9.562.500 V n= 184.785.418.750 D

4. La Compaa Elctricos el Sol presenta los siguientes datos histricos sobre cmo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella: VENTAS (Unidades) 130.000 128.500 127.000 126.300 118.000 119.200

AO 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Se requiere: Utilizando el mtodo matemtico de mnimos cuadrados determine el presupuesto de ventas para el ao 2011. ECUACION GENERAL Y= a + b x

Y = Ventas A = Ventas fijas B = Variables de ventas X = Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn los datos histricos

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AO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 TOTAL

VENTAS (Unidades) 130.000 128.500 127.000 126.300 118.000 119.200

X 1 2 3 4 5 6 21

VENTA /UNIDAD 130.000 128.500 127.000 126.300 118.000 119.200 749.000

X2 1 4 9 16 25 36 91

XY1 130.000 257.000 381.000 505.200 590.000 715.200 2.578.400

Ahora remplazamos en las ecuaciones 1 y 2. 1. 2. 749.000 = 6 + 21b 2.578.400 = 21 + 91b

La ecuacin que describe las ventas y predice la cantidad en el 2011es la siguiente: Y = a + b x = 133453.333 - 2462.85714 por el ao 2010, que es el ao nmero siete (7). Y = a + b x = 133453.333 - 2462.85714 (7) = 116213.333 unidades a vender. Ahora resolvemos aplicando La Regla De Cramer.

DET DET a DET b

105 14.012.600 -258.600

a 133.453

B -246.285.714

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