ASIENTO CONTABLE

EL CAPITAL DE 160,000 ESTA DIVIDIDO EN 160 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA. El capital aportado por los 3 primeros accionistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) mercaderas. LA EMPRESA SE DENOMINA DAVID & GOLIAT SRL. Esta Empresa a travs de sus representantes e 1000 cada una y entrega a los accionistas en forma proporcional. Su actividad principal es la compra ven SUMINISTROS.
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

10 CAJA Y BANCOS
101

20 MERCADERAS 201

50 CAPITAL 501

ASIENTO CONTABLE

60 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA. nistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) su aporte lo hace en

IAT SRL. Esta Empresa a travs de sus representantes emite 160 acciones de forma proporcional. Su actividad principal es la compra venta de BICICLETAS y

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN CAJA Y BANCOS

Caja 160,000

DEBE
160,000 40,000 40,000

HABER

MERCADERAS Mercadera manufacturados 2011Mercaderias manufacturados 20111 Costo CAPITAL Capital social 5011 Acciones
Por el aporte de los accionistas al constituirse la empresa.

200,000

ASIENTO CONTABLE
. Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco de Continental y el efectivo es depositado en la Monto del depsito S/. 100,000

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

10 CAJA Y BANCOS 104 10 CAJA Y BANCOS 101

ASIENTO CONTABLE

Banco de Continental y el efectivo es depositado en la cuenta corriente del banco.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas CAJA Y BANCOS Caja Por la apertura de cta. Cte. En el banco Continental.

DEBE
100,000 100,000

HABER

100,000 100,000

ASIENTO CONTABLE

Se compra mercaderas al contado pagando con cheque N00001 al Proveedor GOLIAT DEL PER segn detalle: 5O BICICLETAS MONTAERAS 200.00c/u 10.000.00 60 BICICLETAS ARO 16 CARRERA 150.00c/u 9,000.00
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

60 COMPRAS 601 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421

20 MERCADERAS 201

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421 10 CAJA Y BANCOS 104

ASIENTO CONTABLE
10.000.00 9,000.00
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

do con cheque N00001 al Proveedor GOLIAT DEL PER SAC por S/. 19,000

200.00c/u 150.00c/u

DENOMINACIN COMPRAS Mercaderas 6011 Mercaderas manufacturadas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas por la compra de las mercaderas segn Fact.
`-----------------------3.b----------------------------------

DEBE
19,000 19,000

HABER

19,000 19,000

MERCADERAS Mercadera manufacturados

2011mercaderas manufacturadas 20111 Costo

19,000 190,000

VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas 6111 Mercaderas Manufacturadas Por la transferencia de la mercadera comprada al centro de Costo. `------------------------3.c----------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la Cancelacin de la factura del proveedor con cheque N 0001

19,000 19,000

19,000 19,000 19,000 19,000

ASIENTO CONTABLE

Se compra Activo Fijo segn detalle: 01 Escritorio, 03 mostradores, 01 silln, 01 escritorio, 03 sil la compra por S/. 18,000.00 el pago se realiza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crdito pa

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 335

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 10 CAJA Y BANCOS 101

ASIENTO CONTABLE

scritorio, 03 mostradores, 01 silln, 01 escritorio, 03 sillas, sumando el monto de liza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crdito para pagar en 30 das.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Muebles y Enseres 3351 Muebles 33511 Costo CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivo por compra de Activo Inmovilizado Por la Compra de Activo Fijo segn factura N 001`-----------------------4.b----------------------------------

DEBE
18,000 18,000

HABER

18,000 18,000

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivo por compra de Activo Inmovilizado CAJA Y BANCOS Caja Por la Cancelacin de la factura del proveedor

9,000 9,000 9,000 9,000

ASIENTO CONTABLE N 5

Se compra un Terreno para construir nuestras oficinas, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIN S.A. Costo S/ 80,000.00 Inicial= 30,000.00 Saldo= 50,000.00 La empresa UNIN S.A. Entrega el inmueble y acepta que la deuda asumida por la empresa ser cancelada segn d cheque en 15 das y el saldo en un plazo de 05 aos.

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465

ASIENTO CONTABLE N 5

s, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIN S.A.

acepta que la deuda asumida por la empresa ser cancelada segn detalle: la inicial ser cancelada con os.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos 3311 Terreno 33111 Costo CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivo por compra de Activo Inmovilizado Por la Compra de un terreno segn documento N
`-----------------------4.b----------------------------------

DEBE
80,000 80,000

HABER

80,000 80,000

ASIENTO CONTABLE
Se compra al crdito mercadera al proveedor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

01

9-Oct

60 COMPRAS 601 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421

20 MERCADERAS 201

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611

ASIENTO CONTABLE

edor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN COMPRAS Mercaderas 6011 Mercaderas manufacturadas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas por la compra de las mercaderas segn Fact.
`-----------------------3.b----------------------------------

DEBE
40,000 40,000

HABER

40,000 40,000

MERCADERAS Mercadera manufacturados

2011mercaderas manufacturadas 20111 Costo

40,000 40,000

VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas 6111 Mercaderas Manufacturadas Por la transferencia de la mercadera comprada al centro de Costo.

40,000 40,000

ASIENTO CONTABLE N 7
Se vende mercaderas a los siguientes clientes: AL CONTADO: Cliente Sra. Camila Carpio 20 Bicicletas Montaeras 10 Bicicletas de carrera TOTAL AL CREDITO: Cliente Sr. Sebastin Segura 20 Bicicletas Montaeras 10 Bicicletas de carrera TOTAL REFERENCIA DE LA
NMERO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN OPERACIN
NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

400.00c/u 200.00c/u

S/. 8,000.00 ,000.00 10,000.00

9,000.00 ,000.00 11,000.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

450.00c/u 200.00c/u

FECHA

CD.

01

9-Oct

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 70 70

10 CAJA Y BANCOS 101 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121

ASIENTO CONTABLE N 7

ntes:

400.00c/u 200.00c/u

S/. 8,000.00 ,000.00 10,000.00

a 9,000.00 ,000.00 11,000.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

450.00c/u 200.00c/u

DENOMINACIN CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas 1212 Emitidas VENTAS 701 Mercaderas Por las ventas de mercaderas segn Facturas
`-----------------------3.b----------------------------------

DEBE
21,000 21,000

HABER

21,000 21,000

CAJA Y BANCOS Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas 1212 Emitidas Por las ventas al contado de mercaderas

10,000 10,000 10,000 10,000

ASIENTO CONTABLE N 8
Los gastos del mes suman S/.500.00 Telfono 180.00 Luz 170.00 Agua 150.00
REFERENCIA DE LA OPERACIN
NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CD.

01

9-Oct

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 6361 6363 6364 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421

94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
941

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS 791

ASIENTO CONTABLE N 8

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios basicos Energia Electrica Agua Telefono CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas
Por el registro de los recibos de los servicios bsicos

DEBE
500 500 170 150 180

HABER

500

`-------------------------8.b---------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIN
Gastos de servicios prestados por terceros. 500

500

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOS Y COSTOS Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos Por el traslado de los gastos al centro de Costo.

500 500

ASIENTO CONTABLE N 7

El cliente Sebastin Segura nos cancela el 50% de su deuda importe que se deposita en la cue

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

10 CAJA Y BANCOS 101 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121

10 CAJA Y BANCOS 104 10 CAJA Y BANCOS 101

ASIENTO CONTABLE N 7
el 50% de su deuda importe que se deposita en la cuenta corriente del banco.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN CAJA Y BANCOS Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas 1212 Emitidas Por las cancelacin d ela factura N .. `--------------------------9.b-------------------------------CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas CAJA Y BANCOS Caja Por el depsito en el banco el efectivo de la cancelacin d ela factura

DEBE
5,500 5,500

HABER

5,500 5,500

5,500 5,500 5,500 5,500

ASIENTO CONTABLE
Se cancela en efectivo los gastos por servicios Telfono Luz Agua
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

180.00 170.00 150.00

CH/00003 CH/00004 CH/00005

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

NMERO

FECHA

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421 10 CAJA Y BANCOS 104

ASIENTO CONTABLE

vicios

5
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN `------------------------3.c----------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la Cancelacin de los servicios con cheques N 0001- 0000

DEBE
500 500

HABER

500 500

ASIENTO CONTABLE
Se cancela con CH/00006 al Proveedor BICIREPUESTOS . el 70% de su deuda

NMERO

FECHA

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421 10 CAJA Y BANCOS 104

ASIENTO CONTABLE

CIREPUESTOS . el 70% de su deuda

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y comprobantes por pagar 4211 Emitidas CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la Cancelacin de la factura del proveedor con cheque N 0001

DEBE
28,000 28,000

HABER

28,000 28,000

ASIENTO CONTABLE
Se amortiza con CH/00007 por S/. 30,000 a UNIN S.A. por la compra del terreno.
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI

NMERO

FECHA

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 10 CAJA Y BANCOS 104

ASIENTO CONTABLE

NIN S.A. por la compra del terreno.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivo por compra de Activo Inmovilizado CAJA Y BANCOS Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la Cancelacin de la Inicial de compra de terreno con cheque N 0007

DEBE
30,000 30,000

HABER

30,000 30,000

ASIENTO CONTABLE
Calculo del Costo de Venta
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI

NMERO

FECHA

CD.

NUMERO DEL N SUB. DOCUMENTO FOLIO SUSTENTATOR CTA. CTA MAYOR IO

69 COSTO DE VENTAS 691

20 MERCADERAS 201

ASIENTO CONTABLE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

DENOMINACIN COSTO DE VENTAS Mercaderas 6911 Mercaderas manufacturadas 69111 Terceros MERCADERAS Mercadera manufacturados 2011 mercaderas manufacturadas 20111 Costo. Por el Retiro del almacn d ela mercadera vendida (costo de venta)

DEBE
11,000 11,000

HABER

11,000 11,000