Ixtapaluca11 L12

IXTAPALUCA
Informe de Resultados de Cuenta Pblica 2011 Municipio de Ixtapaluca
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MUNICIPIO DE IXTAPALUCA
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO
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INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PBLICA
INTRODUCCIN El municipio libre es la base de la divisin territorial y de la organizacin poltica del Estado, investido de personalidad jurdica propia, integrado por una comunidad establecida en un territorio, con un gobierno autnomo en su rgimen interior y en la administracin de su hacienda pblica, en trminos del artculo 115 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, as como la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Mxico. El municipio de Ixtapaluca se establece en 1820.
*FUENTE: Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico.
Se encuentra organizado poltica y administrativamente por 120 colonias, 9 delegaciones, tambin se encuentra integrado por 10 conjuntos urbanos, 6 fraccionamientos y 9 condominios.
Consta de una superficie de 31,854.77 hectreas, limita al norte con los municipios de la Paz, Chicoloapan y Texcoco; al sur con los municipios de Tlalmanalco y Chalco; al oriente con el Estado de Puebla y al poniente con el municipio de Valle de Chalco Solidaridad.
El municipio de Ixtapaluca cuenta con 467,361 habitantes y durante el ejercicio 2011 recaud 899,009.8 miles de pesos, ejerciendo 813,881.6 miles de pesos.
*FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Poblacin y Vivienda 2010 y Cuenta Pblica del Municipio.
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OBJETIVO
Comprobar a travs de la fiscalizacin superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicacin de los recursos pblicos de las entidades fiscalizables.
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisin del cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico, Presupuesto de Egresos del Municipio, Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico, para el ejercicio 2011 de la cuenta pblica del municipio de Ixtapaluca. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la informacin que enva en su cuenta pblica 2011, el municipio de Ixtapaluca, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO Ingresos Presupuestales Integrado, que los subsidios otorgados por el Municipio no se reporten como ingreso recaudado
RESULTADO
1.- Verificar en el Estado Analtico de Cumpli con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO en los Organismos Descentralizados.
RESULTADO
2.- Verificar en el Estado del Ejercicio El Municipio reporta 49,192.0 miles de del Presupuesto de Egresos Integrado pesos de egresos por subsidios y que el egreso ejercido por los subsidios apoyos, los cuales integran los 38,016.0 y apoyos otorgados a sus Organismos miles de pesos otorgados al organismo Descentralizados Municipio. 3.Comprobar que la informacin Cumpli con la normatividad. no lo reporte el descentralizado DIF.
presupuestal de la Cuenta Pblica, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. 4.- Revisar que el catlogo de cuentas Se integra de conformidad con el que integra el Estado Analtico de Manual nico de Contabilidad
Ingresos Presupuestales corresponda a Gubernamental para las Dependencias la Ley de Ingresos de los Municipios. y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. 5.- Revisar que los ajustes a la ley de Cumpli con la normatividad. ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estn debidamente autorizados. 6.- Comprobar que en la ley de ingresos Cumpli con la normatividad. modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 7.Confirmar que los importes Cumpli con la normatividad.
registrados tanto en la Captacin de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Analtico sean de igual Ingresos a los
Presupuestales
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PROCEDIMIENTO publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico.
RESULTADO
8.- Determinar que el saldo en bancos Diferencia en FISM por 20,092.4 miles de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 de pesos y en el FORTAMUNDF por sea el que resulte de la ley de ingresos 20,456.6 miles de pesos. recaudada menos su aplicacin. 9.- Confirmar que el importe registrado Cumpli con la normatividad. en PAGIM en el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico. 10.- Comprobar que en la ley de Diferencia con participaciones federales ingresos recaudada, los conceptos de por 8,735.0 miles de pesos y
participaciones federales y estatales, participaciones estatales por 8,621.5 concilien con lo publicado en las miles de pesos.
Gacetas del Gobierno del Estado de Mxico. 11.Revisar que los ingresos de Cumpli con la normatividad.
financiamientos se encuentren dentro del marco normativo; as mismo
confirmar que los crditos autorizados por la Legislatura se encuentren
registrados en la cuenta pblica. 12.- Verificar que el Estado del Ejercicio Cumpli con la normatividad. del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias
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PROCEDIMIENTO y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
RESULTADO
13.- Verificar que el presupuesto de Cumpli con la normatividad. egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada. 14.- Comprobar que el estado analtico Diferencia en el estado analtico de de ingresos presupuestales y el Estado ingresos presupuestales integrado con del Ejercicio del Presupuesto de lo reflejado por el Organismo
Egresos integrados correspondan a los Descentralizado DIF y el Organismo que informan los entes municipales. Descentralizado Operador de Agua.
15.- Verificar que el presupuesto de Cumpli con normatividad. egresos ejercido por dependencia y por funcin, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 16.- Verificar que en el Estado de La entidad utilizo las cuentas 1213 Situacin Financiera Comparativo hayan fideicomisos, mandatos y anlogos que utilizado las cuentas que son de solo aplica al poder ejecutivo por y 1251
aplicacin de acuerdo al Manual nico 4,596.5 miles de pesos de Contabilidad Gubernamental para las software
que no se utilizan en el
Dependencias y Entidades Pblicas del Estado de Mxico por 16.8 miles de Gobierno y Municipios del Estado de pesos. Mxico. 17.- Verificar que el Estado de Situacin Cumpli con la normatividad. Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 18.- Verificar que el resultado (ahorro o Cumpli con la normatividad.
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PROCEDIMIENTO desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situacin Financiera Comparativo.
RESULTADO
19.- Revisar que los saldos de las Saldos contrarios a su naturaleza en cuentas reveladas en el Estado de cuentas por cobrar a corto plazo por Situacin Financiera a su Comparativo 198.5 miles de pesos. naturaleza y
correspondan
concilien con los anexos. 20.- Verificar que la cuenta de efectivo, Saldo por 1,500.0 miles de pesos. revelada en el Estado de Situacin Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio. 21.- Revisar que las cuentas bancarias Cumpli con la normatividad. reveladas en el Estado de Situacin Financiera Comparativo, estn
identificadas de acuerdo a la fuente de financiamiento. 22.- Verificar que el saldo de las cuentas Saldos en cuentas por cobrar a corto reveladas en el Estado de Situacin plazo, anticipo a proveedores, anticipo Financiera Comparativo, no presenten a contratistas, servicios personales por antigedad mayor a un ao en: cuentas pagar a corto plazo y otras cuentas por por cobrar a corto plazo, anticipo a pagar a corto plazo con antigedad proveedores, anticipo a contratistas, mayor a un ao. servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. 23.- Revisar que el reporte de altas y Cumpli con la normatividad. bajas de bienes muebles e inmuebles
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PROCEDIMIENTO concilie con la variacin presentada en el Estado de Situacin Financiera
RESULTADO
Comparativo. 24.- Verificar que el saldo que presenta Cumpli con la normatividad. el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Situacin Financiera Comparativo. 25.Verificar el avance fsico y Avance fsico y financiero al 100%
financiero de las obras en proceso capitalizables. 26.- Revisar que las obras en proceso No cumple con normatividad. que sean del dominio pblico, se hayan registrado al gasto al cierre del ejercicio. 27.- Comprobar la depuracin de las No cumple con normatividad. obras, identificando las no capitalizables o del dominio pblico y las capitalizables o transferibles. 28.- Verificar que los saldos de las Cumpli con la normatividad. cuentas del estado de la deuda pblica concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situacin Financiera
Comparativo. 29.- Realizar la confirmacin de saldos Diferencia con ISSEMyM por 55,027.1 con ISSEMyM, CAEM, CFE y miles de pesos y con CFE por
CONAGUA.
201,753.6 miles de pesos.
30.- Confirmar que se haya presentado No inform. el aviso y dictamen de la determinacin y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal.
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PROCEDIMIENTO 31.Verificar que el Estado no Actividades Comparativo, refleje
RESULTADO de Cumpli con la normatividad.
saldo en el rubro de financiamientos. 32.Revisar que los sueldos del No cumpli con la recomendacin.
Municipio se encuentren dentro del tabulador de los niveles salariales
recomendado por el Consejo Consultivo de Valoracin Salarial. 33.-Confirmar que las retenciones de los Cumpli con la normatividad. recursos FORTAMUNDF que realiza la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Mxico por concepto de agua, concilie con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo registrado por la Entidad Municipal. 34.- Revisar que los registros contables No cumpli con la normatividad. y presupuestales de referentes los a las
retenciones
recursos
FORTAMUNDF por concepto de agua se hayan realizado correctamente. 35.- Verificar que el registro de los Diferencia por 14,480.8 miles de pesos. ingresos por subsidios para gastos de operacin reportados por los
Organismos Descentralizados, concilie con lo reflejado en el captulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Municipio. 36.- Confirmar que el importe registrado Cumpli con la normatividad. de los recursos para la Infraestructura
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PROCEDIMIENTO Deportiva Municipal, concilie con lo que informa el Instituto Mexiquense de Cultura Fsica y Deporte; y que la aplicacin de los recursos corresponda a los convenios celebrados.
RESULTADO
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realizacin de una revisin conforme a las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinin sobre las aseveraciones de la administracin municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los prrafos anteriores, por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.
Este informe se ha emitido con el propsito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalizacin superior de la cuenta pblica 2011, al Poder Legislativo y al municipio de Ixtapaluca, para que ste ltimo de atencin a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo y operacin de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podran afectar en forma negativa la administracin municipal al registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administracin municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
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ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS
Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), as como a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, que son el sustento tcnico en el registro, elaboracin y presentacin de estados financieros para la unificacin de mtodos, procedimientos y prcticas contables.
En este contexto y cumpliendo con el Postulado Bsico de Registro e Integracin Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y se realizan sumando la informacin presupuestal del Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido.
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ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

(Miles de pesos)
MUNICIPIO CONCEPTO
DIF
INSTITUTO DEL DEPORTE
ORGANISMO OPERADOR DE AGUA
LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS RECAUDADA RECAUDADA RECAUDADA RECAUDADA IMPUESTOS Predial Sobre Adquisicin de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectculos Pblicos Sobre la Prestacin de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposicin de Aguas Residuales Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Pblicas Otros Derechos APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR ACCESORIOS Multas Recargos Otros I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. INGRESOS FEDERALES: FISM FORTAMUNDF Participaciones (Ramo28) Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales INGRESOS ESTATALES: Los Derivados del Ttulo Sptimo del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios Convenios de Trnsito Estatal con Municipios GIS PAGIM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago Los Derivados de las Operaciones de Crdito en los Trminos que Establece el Ttulo Octavo del Cdigo Financiero OTROS INGRESOS TOTAL 62,973.7 33,358.8 14,688.1 3,113.9 246.2 390.8 11,175.9 16,195.5 4.1 1,968.0 4,955.4 9,268.0 5,690.3 525.1 4,500.0 4,342.6 208.3 4,134.3 549,457.9 501,472.4 44,828.2 196,208.6 240,046.7 20,388.9 47,985.5 2,901.3 41.9 12,000.0 28,155.4 2,254.1 2,632.8 222,535.0 32,617.4 32,617.4 294.9 2,729.6 54.3 17.5
INTEGRACIN DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA
62,973.7 33,358.8 14,688.1 3,113.9 246.2 390.8 11,175.9 72,934.4 56,743.0 1,968.0 4,955.4 9,268.0 5,744.6 837.5 7,229.6 4,342.6 208.3
56,738.9 56,738.9
32,617.4
582,075.3 534,089.8 44,828.2 196,208.6 272,664.1 20,388.9 47,985.5 2,901.3 41.9 12,000.0 28,155.4 2,254.1 2,632.8 222,535.0
222,535.0 32,789.7 899,009.8 3,024.5 NOTA 1 89,428.1
222,535.0 32,789.7 991,462.4
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pblica de la Entidad. NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.
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ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
ORGANISMO OPERADOR DE INTEGRACIN DEL AGUA PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO EGRESOS EGRESOS EGRESOS EGRESOS EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO MUNICIPIO DIF INSTITUTO DEL DEPORTE 323,911.4 90,364.7 83,251.9 84,112.6 13,933.5 206,424.7 18,317.5 3,605.8 3,622.7 567.5 424.0 45,039.7 5,354.4 17,851.9 6,520.2 1,152.5 10,205.2 387,268.6 99,324.9 104,726.5 91,200.3 15,510.0 216,629.9
Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversin Pblica Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pblica TOTAL
*FUENTE: Cuenta Pblica de la Entidad.
11,882.8 813,881.6
286.6 26,824.1 NOTA 1
4,451.8 90,575.7
16,621.2 931,281.4
NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.
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FINANCIERO
En cumplimiento a las normas y metodologas emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), en el Estado de Mxico para el ejercicio fiscal 2011, se actualiz el Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico, considerando la aplicacin de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Por lo tanto, la denominacin de los Estados Financieros y Presupuestales, as como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC.
En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron informacin financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea til, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pblica, as mismo contribuir en la transparencia y rendicin de cuentas.
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ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS RECAUDADA MODIFICADA RECAUDADA 2010 2011 2011 51,415.1 30,721.8 9,898.0 11.6 3,073.8 90.7 419.7 7,199.5 14,186.5 51,415.1 30,721.8 9,898.0 11.6 3,073.8 90.7 419.7 7,199.5 14,186.5 62,973.7 33,358.8 14,688.1 3,113.9 246.2 390.8 11,175.9 16,195.5 4.1 1,640.3 2,880.8 9,665.4 38,026.7 1,740.0 3,398.3 355.5 3,041.0 1.9 450,419.7 442,886.7 40,652.6 179,212.7 200,920.6 12,510.6 9,590.2 7,533.0 7,287.3 241.8 3.8 0.1 1,640.3 2,880.8 9,665.4 2,816.1 330.0 3,398.4 355.5 3,041.0 1.9 617,000.4 557,542.0 44,828.2 196,208.6 238,627.3 38,374.8 39,503.1 59,458.4 3,713.5 11,588.8 28,155.5 1,948.0 5,462.6 8,590.0 175,000.0 1,968.0 4,955.4 9,268.0 5,690.3 525.1 4,500.0 4,342.6 208.3 4,134.3 549,457.9 501,472.4 44,828.2 196,208.6 240,046.7 20,388.9 47,985.5 2,901.3 41.9 12,000.0 28,155.4 2,254.1 2,632.8 222,535.0
VARIACIN PRESUPUESTAL % 11,558.6 2,637.0 4,790.1 (11.6) 40.1 155.5 (28.9) 3,976.4 2,009.0 4.1 327.7 2,074.6 (397.4) 2,874.2 195.1 4,500.0 (147.2) 1,093.3 (1.9) (67,542.5) (56,069.6) (41.4) 36.0 (100.0) (10.9) (10.1) 20.0 72.0 (4.1) 102.1 59.1 22.5 8.6 48.4 (100.0) 1.3 171.4 (6.9) 55.2 14.2
VARIACIN 2011-2010 % 11,558.6 2,637.0 4,790.1 (11.6) 40.1 155.5 (28.9) 3,976.4 2,009.0 4.1 327.7 2,074.6 (397.4) (32,336.4) (1,214.9) 4,500.0 944.3 (147.2) 1,093.3 (1.9) 99,038.2 58,585.7 4,175.6 16,995.9 39,126.1 (12,510.6) 10,798.7 40,452.5 (4,386.0) 11,758.2 28,155.4 2,250.3 (0.1) 2,632.8 209,635.0 27.8 (41.4) 36.0 (100.0) 22.0 13.2 10.3 9.5 19.5 (100.0) 112.6 537.0 (60.2) 4,862.8 59,218.4 (100.0) 20.0 72.0 (4.1) (85.0) (69.8) 22.5 8.6 48.4 (100.0) 1.3 171.4 (6.9) 55.2 14.2
IMPUESTOS Predial Sobre Adquisicin de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectculos Pblicos Sobre la Prestacin de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposicin de Aguas Residuales Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Pblicas Otros Derechos APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR ACCESORIOS Multas Recargos Otros I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. INGRESOS FEDERALES: FISM FORTAMUNDF Participaciones (Ramo28) Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales INGRESOS ESTATALES: Los Derivados del Ttulo Sptimo del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios Convenios de Trnsito Estatal con Municipios GIS PAGIM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago Los Derivados de las Operaciones de Crdito en los Trminos que Establece el Ttulo Octavo del Cdigo Financiero OTROS INGRESOS TOTAL
1,419.4 (38,374.8) (19,114.2) (11,472.9) (812.2) 411.2 306.1 (5,462.6)
0.6 (100.0) (48.4) (19.3) (21.9) 3.5 15.7 (100.0)
12,900.0
47,535.0
27.2
1,625.1
12,900.0 57,645.3 629,731.6
175,000.0 30,510.2 894,656.7
222,535.0 32,789.7 899,009.8
47,535.0 2,279.5 4,353.1
27.2 7.5 0.5
209,635.0 (24,855.6) 269,278.2
1,625.1 (43.1) 42.8
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pblica de la Entidad.
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INGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA INGRESOS TOTALES
Recursos Propios 9.3% Participaciones Federales y Estatales 27.1% GIS 1.6% PAGIM 3.1% Ramo 33 26.9%
Ingresos Extraordinarios 24.8%
Otros Ingresos 4.9% Otros Recursos Federales 2.2%

*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con informacin de la Cuenta Pblica Anual 2011.
En la Cuenta Pblica, el ingreso registrado de las Participaciones Federales no concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de Mxico del 15 de abril de 2011, 15 de julio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012, por 8,735.0 miles de pesos y de las Participaciones Estatales por 8,621.5 miles de pesos.
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INGRESO CON RELACIN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
70.0% 63.2% 60.8% 60.0%
50.0%
40.0%
30.0% 24.8% 20.8% 20.0%
9.5% 10.0% 3.6% 3.4%
7.7% 2.0% 0.5% 0.5%

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
2.9% 0.3%
Remanentes
0.0%
Ingresos Propios
Otros Ingresos
Ingresos Derivados de Financiamiento
Accesorios
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA *MEDIA MUNICIPIOS
*FUENTE: Elaboracin OSFEM.
*La media de los Municipios se realiza con base al artculo 216-C del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentracin de la poblacin residente, as como la actividad predominante en cada zona.
189
COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO
INGRESOS RECAUDADOS 2008 69,491.2 30,702.7 23,057.1 0.1 2,516.4 118.8 160.0 12,936.1 13,253.9 27.8 1,584.4 5,682.4 5,959.3 (0.4) 82,744.7
INGRESOS RECAUDADOS 2009 57,478.6 31,272.6 13,713.4 0.7 3,324.4 113.3 216.1 8,838.1 20,897.5 168.7 1,560.7 13,192.6 5,975.5
INGRESOS RECAUDADOS 2010 51,415.1 30,721.8 9,898.0 11.6 3,073.8 90.7 419.7 7,199.5 14,186.5
INGRESOS RECAUDADOS 2011 62,973.7 33,358.8 14,688.1 3,113.9 246.2 390.8 11,175.9 16,195.5 4.1
IMPUESTOS Predial Sobre Adquisicin de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectculos Pblicos Sobre la Prestacin de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposicin de Aguas Residuales Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Pblicas Otros Derechos APORTACIONES DE MEJORAS TOTAL
1,640.3 2,880.8 9,665.4
1,968.0 4,955.4 9,268.0
78,376.1
65,601.6
79,169.2
Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para comparar las contribuciones; sin embargo en 2011 la denominacin es Ley de Ingresos Recaudada con base en el Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
190
REPRESENTACIN GRFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 2008-2011 (Miles de Pesos)
82,744.7 78,376.1 90,000.0 80,000.0 70,000.0 60,000.0 50,000.0 40,000.0 30,000.0 20,000.0 10,000.0 65,601.6
79,169.2
2008
2009
2010
2011
La representacin grfica, corresponde a la proporcin de los conceptos detallados con relacin nicamente a las contribuciones municipales, sealadas en el artculo 9 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios.
191
RECAUDACIN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA RECAUDACIN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
15%
10% 9%
10%
5%
0% Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales Porcentaje de recaudacin del municipio con respecto a los ingresos totales
Como resultado de la revisin a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudacin tributaria es mayor a la media municipal, an y cuando el municipio no recauda derechos de agua, por contar con organismo para ello; los Ingresos Extraordinarios, correspondientes a financiamientos, se constituyen como la tercera fuente de recursos del municipio; se recomienda que el municipio fortalezca sus polticas de recaudacin, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones.
192
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2010 286,530.1 63,458.3 151,930.6 91,575.0 25,357.7 91,116.8
PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO 2011 274,374.5 63,335.0 94,792.6 79,050.3 20,951.4 314,634.2
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 323,911.4 90,364.7 83,251.9 84,112.6 13,933.5
VARIACIN PRESUPUESTAL % 49,536.90 27,029.70 (11,540.70) 5,062.30 (7,017.90) 18.05 42.68 (12.17) 6.40 (33.50)
VARIACIN 2011-2010 % 37,381.30 26,906.40 (68,678.70) (7,462.40) (11,424.20) 13.05 42.40 (45.20) (8.15) (45.05) 126.55
Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversin Pblica Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pblica Erogaciones Extraordinarias TOTAL
206,424.7 (108,209.50)
(34.39) 115,307.90
11,190.7
47,518.7
11,882.8
(35,635.90)
(74.99)
692.10
6.18
721,159.2
894,656.7
813,881.6
(80,775.10)
(9.03)
92,722.40
12.86
193
EGRESOS TOTALES
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO

Materiales y Suministros 11.1%
Servicios Personales 39.8%
Servicios Generales 10.2%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios 10.3% Deuda Pblica 1.5% Inversin Pblica 25.4%
Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles 1.7%
194
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO DE GASTO CON RELACIN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
39.8% 40.0% 37.8%
35.0%
30.0% 25.4% 25.0%
20.0%
17.4% 14.1%
15.0% 11.1% 10.0% 4.6% 5.0%
12.7% 10.2% 10.3% 11.2%
1.7% 0.0%
2.2%
1.5%
Serv. Pers.
Mat. y Sum.
Serv. Grales.
Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas
B. Mueb. Inm. e Intang.
Inversin Pblica
Inversiones Finan. y Otras Prov.
Part. y Aportac.
Deuda Pblica
FUENTE: Elaboracin OSFEM.
195
COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS DE EGRESOS DE EGRESOS DE EGRESOS DE EGRESOS EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO EJERCIDO 2007 2008 2009 2010 2011 212,908.8 40,347.5 54,468.8 40,789.5 22,623.1 63,759.4 278,353.4 43,097.5 55,732.5 58,413.7 9,830.5 123,207.4 271,495.9 55,213.0 137,677.5 48,458.8 6,520.6 94,799.9 286,530.1 63,458.3 151,930.6 91,575.0 25,357.7 91,116.8 323,911.4 90,364.7 83,251.9 84,112.6 13,933.5 206,424.7
Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversin Pblica Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pblica TOTAL
3,170.8 438,067.9
4,483.1 573,118.1
8,352.5 622,518.2
11,190.7 721,159.2
11,882.8 813,881.6
196
REPRESENTACIN GRFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2007-2011 (Miles de Pesos)
813,881.6 900,000.0 800,000.0 573,118.1 700,000.0 600,000.0 500,000.0 400,000.0 300,000.0 200,000.0 100,000.0 438,067.9 622,518.2 721,159.2
2007
2008
2009
2010
2011
197
APLICACIN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA APLICACIN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL
100%
80%
71%
61%
60%
32%
Ixtapaluca
40%
27%
20%
7%
Media Municipal
0% Gasto Corriente Gasto de Inversin
1%
Deuda
El gasto pblico tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal, como se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversin se presenta por debajo de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la principal aplicacin del gasto pblico, constituido principalmente por Servicios Personales.
198
EVOLUCIN DEL GASTO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA EVOLUCIN DEL GASTO

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2007 2008 2009 2010 2011
PagodeDeuda Inversin GastoCorriente ServiciosPersonales
*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con informacin de la Cuenta Pblica Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011.
199
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
DEPENDENCIA A00 B00 C00 D00 E00 F00 G00 H00 I00 J00 K00 L00 M00 N00 O00 P00 Q00 R00 TOTAL Presidencia Sindicatura Regiduras Secretara del Ayuntamiento Administracin Desarrollo Urbano y Obras Pblicas Ecologa Servicios Pblicos Promocin Social Gobierno Municipal Contralora Tesorera Jurdico Direccin General de Desarrollo y Fomento Econmico Educacin Cultural y Bienestar Social Atencin Ciudadana Seguridad Pblica y Trnsito Casa de cultura
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 103,866.0 11,129.1 54,180.5 9,358.4 26,616.3 236,648.0 1,507.1 125,924.8 26,540.3 10,062.6 2,533.7 45,879.1 1,834.8 7,631.2 16,205.8
% 12.8% 1.4% 6.7% 1.1% 3.3% 29.0% 0.2% 15.5% 3.3% 3.3%
Anlisis de Programas por Dependencia General 2011

A00 B00 C00 D00 0.2% E00 F00 29.0% 15.5% 3.3% 1.2% 5.6% 6.7% 1.2% 12.8% 0.3% 5.6% 0.2% 0.9% 2.0% 1.4% 1.1% 0.9% 2.0% M00 N00 O00 P00 16.5% 0.2% K00 L00 0.3% J00 G00 H00 I00
133,963.9
16.5%
Q00 R00
813,881.6
100.0%
200
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIN
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
FUNCIN
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 12,180.2
Anlisis de Programas por Funcin 2011

1.5% 01 02
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TOTAL
Reglamentacin Imparticin de Justicia Procuracin de Justicia Seguridad Pblica y Proteccin Civil Fomento al Desarrollo Econmico y Empleo Desarrollo Social y Combate a la Pobreza Desarrollo Urbano Sustentable Conduccin de las Polticas Gubernamentales Administracin y Control Gubernamental Financiamiento para el Desarrollo
11,425.4 133,963.9 30,333.3 52,317.4 376,119.4 119,686.6 31,976.3 45,879.1 813,881.6
1.4% 16.5% 3.7% 6.4%
46.2%
03 04 05 06 14.8%
6.4% 46.2% 14.8% 3.9% 5.6% 100.0%
3.7%
07 08 09 10
16.5% 5.6%
3.9% 1.4% 1.5%
201
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0% Presupuesto Anual Ingresos Recaudados Egresos Ejercidos 2007 100% 87% 97% 2008 100% 113% 109% 2009 100% 75% 89% 2010 100% 105% 120% 2011 100% 100% 91%
De la revisin al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos ejercidos de los ltimos cinco aos, tanto los ingresos como los egresos varan constantemente cada ao sin tener una tendencia definida, en proporcin a lo presupuestado.
Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por debajo de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados.
202
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Efectivo Bancos/Tesorera Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inversiones Financieras de Corto Plazo Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Derechos a Recibir Bienes o Servicios Anticipo a Proveedores por Prestacin de Servicios a Corto Plazo Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo Almacn Almacn de Materiales y Suministros de Consumo
2011
2010
VARIACIN 2011-2010 PASIVO
CONCEPTO
2011
2010
VARIACIN 2011-2010
189,925.5 99,531.4 1,500.0 98,031.4 32,714.8 17,921.5 (198.5) 14,991.8 35,367.7 16,909.6 18,458.1 22,311.6 22,311.6
116,786.7 9,055.8 9.0 9,046.8 69,938.4 49,256.5 6,500.0 14,181.9 17,767.9 1,282.0 16,485.9 20,024.6 20,024.6
73,138.8 90,475.6
CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo
229,308.7 209,308.7 1,331.4 151,421.6 43,644.4 12,911.3 20,000.0 20,000.0
172,617.0 172,617.0 8.8 112,878.9 48,190.0 11,539.3
56,691.7 36,691.7 1,322.6 38,542.7 (4,545.6) 1,372.0 20,000.0 20,000.0
1,491.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 88,984.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo (37,223.6) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo (31,335.0) Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo (6,698.5) Documentos por Pagar a Corto Plazo 809.9 Documentos Comerciales por Pagar a corto Plazo 17,599.8 15,627.6 1,972.2 NO CIRCULANTE Documentos por Pagar a Largo Plazo
260,385.4 260,385.4 260,385.4
137,741.1 137,741.1 137,741.1
122,644.3 122,644.3 122,644.3
2,287.0 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 2,287.0 TOTAL PASIVO
489,694.1
310,358.1
179,336.0
NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo Fideicomisos, mandatos y analogos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios Construcciones en Proceso (Obra Pblica) Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administracin Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio Equipo de Transporte Equipo de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Otros Bienes Muebles Activos Intangibles Sofware Activos Diferidos Otros Activos Diferidos
686,633.2 4,596.5 4,596.5 555,034.9 6,300.6 8,194.1 540,540.2 126,781.3 16,895.2 1,470.0 51,233.5 18,346.1 36,619.4 2,217.1 16.8 16.8 203.7 203.7
495,258.8
191,374.4 4,596.5 4,596.5 PATRIMONIO 16,965.3 16,965.3 369,899.3 72,088.3 297,811.0 16,965.3 16,965.3 284,722.1 8,314.2 276,407.9
383,670.5 6,214.2 8,194.1 369,262.2 111,384.6 14,318.4 1,470.0 48,457.3 16,739.2 28,208.7 2,191.0
171,364.4 Patrimonio Contribuido 86.4 Aportaciones Patrimonio Generado 171,278.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 15,396.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,576.8 Modificaciones al Patrimonio Reservas 2,776.2 1,606.9 8,410.7 26.1 16.8 16.8 TOTAL PATRIMONIO
85,177.2 63,774.1 21,403.1
386,864.6
301,687.4
85,177.2
203.7 203.7
TOTAL DEL ACTIVO
876,558.7
612,045.5
264,513.2
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
876,558.7
612,045.5
264,513.2
203
ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO INGRESOS Ingresos de Gestin
2011 676,474.8 88,587.9
2010 604,321.1 70,549.4
VARIACIN 2011-2010 72,153.7 18,038.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
549,545.3
438,225.3
111,320.0
Otros Ingresos MENOS EGRESOS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias Bienes Muebles e Inmuebles Obra Pblica (AHORRO/DESAHORRO)
38,341.6 604,386.5 484,953.8 323,911.3 79,965.7 81,076.8 83,579.2
95,546.4 596,006.9 498,690.4 286,530.1 63,445.8 148,714.5 92,010.8
(57,204.8) 8,379.6 (13,736.6) 37,381.2 16,519.9 (67,637.7) (8,431.6)
10,037.3
4,935.4
5,101.9
0.3 25,815.9 72,088.3
0.1 370.2 8,314.2
0.2 25,445.7 63,774.1
204
COMPARATIVO DE LA INTEGRACIN DE LA DEUDA REGISTRADA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Fondos en Garanta a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo TOTAL
SALDO AL 31 / DIC / 11 1,331.4 151,421.6
% 0.3 30.9
SALDO AL 31 / DIC / 10 8.8 112,878.9
VARIACIN 2011-2010 1,322.6
36.4
38,542.7
43,644.4 12,911.3 20,000.0
8.9 2.6 4.1
48,190.0 11,539.3
15.5 3.7
(4,545.6) 1,372.0 20,000.0
260,385.4 489,694.1
53.2 100.0
137,741.1 310,358.1
44.4 100.0
122,644.3 179,336.0
La deuda del Instituto de seguridad Social del Estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM), est registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con 5,143.7 miles de pesos y en documentos comerciales por pagar a largo plazo con 82,249.2 miles de pesos y de Comisin Federal de Electricidad (CFE) en Otras
cuentas por pagar a corto plazo con 1,600.1 miles de pesos y en proveedores por pagar a corto plazo con 23,007.9 miles de pesos.
205
CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO 32,365.8
CONCEPTO
SALDO AL 31 / DIC / 2011 S/ENTIDAD
DIFERENCIA
ISSEMyM CAEM CFE CONAGUA

87,392.9
55,027.1
63.0
24,608.0
226,361.6
(201,753.6)
(819.9)
206
PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los ltimos 5 aos son:
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
AO
* INGRESOS RECAUDADOS
DEUDA REGISTRADA A CORTO PLAZO 98,383.1 126,820.2 231,725.2 172,617.0 229,308.7 A LARGO PLAZO 12,067.6 13,479.8 9,863.3 137,741.1 260,385.4 TOTAL 110,450.7 140,300.0 241,588.5 310,358.1 489,694.1
% DE DEUDA CONTRA LOS INGRESOS RECAUDADOS 28.1 27.8 45.3 50.3 72.4
2007 2008 2009 2010 2011
392,749.3 505,584.3 533,131.2 616,831.6 676,474.8
*FUENTE: Elaboracin OSFEM, con informacin de la Cuenta Pblica 2007-2011. *Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
Del anlisis anterior se determina que el 72.4 por ciento de sus ingresos ordinarios estn comprometidos, ya que se aprecia que el incremento del ingreso respecto al ao anterior, se debe principalmente a que se recaudaron ms ingresos federales y estatales; y con relacin a la deuda, se refleja en documentos comerciales por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo, por lo que se recomienda considerar la situacin financiera del Municipio en la elaboracin y aprobacin del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer polticas de austeridad y contencin del gasto; as como estrategias de recaudacin para fortalecer la Hacienda Pblica y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
207
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico para el ejercicio fiscal 2011, en su artculo 5 seala: Los ayuntamientos podrn contratar financiamientos a su cargo, as como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones pblicas productivas, servicios pblicos o para la reestructuracin de pasivos, conforme a los artculos 259 y 260 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversin que reporte en cuenta pblica el municipio.
As mismo, en el Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios en el artculo 271 seala: Los municipios podrn comprometer y otorgar en pago o como garanta de pago para la contratacin de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinacin Fiscal.
208
En la siguiente grfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con relacin a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona A del Estado de Mxico.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% 2007 2008 2009 2010 28.1% 27.8% 42.5% 45.3% 40.2% 50.3% 46.1%
72.4%
44.7%
39.3%
2011
209
OBLIGACIN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El municipio de Ixtapaluca, Mxico de conformidad con los artculos 47 fraccin XIII, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, deber presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a ms tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminar y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a ms tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminar.
La Entidad no inform del aviso del dictamen de 2011.
El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artculos a que se ha hecho referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual
eventualmente podr ser sancionada en trminos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicacin de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.
210
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA CAPTACIN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS RECAUDADA AL 31 / DIC / 11
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
44,828.2
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) TOTAL
196,208.7
241,036.9
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA APLICACIN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

(Miles de pesos)
FISM CONCEPTO PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO (A)
FORTAMUNDF PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO (C) 97,909.0 894.8 354.3 354.3 329.5 48,490.6 2,018.5 15,636.0 535.0 38,153.3 38,153.3 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO D=A+B+C 97,909.0 49,385.4 2,348.0 15,636.0 535.0
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS DE EGRESOS EGRESOS DE EGRESOS DE EGRESOS DEVENGADO EJERCIDO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO (C) (B) D=A+B+C (A) (B)
Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversin Pblica Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pblica TOTAL 38,507.6 38,507.6 1,224.3
164,589.1
165,813.4
De lo registrado en el estado analtico de ingresos presupuestales con su aplicacin en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existe diferencia en el recurso del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 20,092.4 miles de pesos
211
y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 20,456.6 miles de pesos.
APLICACIN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA APLICACIN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)
97,909.0
100,000.0 90,000.0 80,000.0 70,000.0
40,000.0 30,000.0 20,000.0 10,000.0 0.0

Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Trans., Asig., Sub., y O. B. M., Inm. e Intang.
2,348.1
15,636.0
354.3
535.0
Inv. Pb.
38,153.3
50,000.0
49,385.4
60,000.0
Inv. Financ. y Otras Prov.
Part. y Aport.
Deuda Pblica
FISM
FORTAMUNDF
212
CAPTACIN Y APLICACIN DE RECURSOS DEL RAMO 33
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA CAPTACIN Y APLICACIN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)
100% 200,000.0 180,000.0 160,000.0 140,000.0 120,000.0 100,000.0 80,000.0 60,000.0 40,000.0 20,000.0 0.0 Captacin Aplicacin 100% 85.9% 84.5%
FISM 44,828.2 38,507.6
FORTAMUNDF 196,208.7 165,813.4
213
RESULTADO DE LA FISCALIZACIN
215
AUDITORA DE OBRA
En proceso.
INFORMES TRIMESTRALES
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
113
43,248.62
81
21,577.38
32
21,671.24
*EldetalleseencuentraenelPliegodeObservaciones.
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES
187
127
60
En aclaracin por el rgano de Control Interno
*EldetalleseencuentraenlaContraloraInternadelaEntidadFiscalizable.
217
CUENTA PBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
No.
Observacin
Normatividad Infringida
Recomendacin
En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observaron los captulos 1000 de servicios personales, 2000 de materiales Artculos 305 y 327 B del y suministros y 4000 de transferencias, Cdigo Financiero del Estado asignaciones, subsidios y otras ayudas que en su de Mxico y Municipios. momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 81,628.9 miles de pesos.
Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos pblicos, realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias, previa autorizacin del Ayuntamiento a efecto de no ser recurrente en la observacin.
Se determin diferencia en el registro de participaciones federales del Estado Analtico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de Mxico del 15 de abril de 2011, 15 de julio de 2011, 14 de octubre de 2011 y 16 de enero de 2012 por 8,735.0 miles de pesos.
Artculos 342, 344 y 348 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y dems normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones peridicas de tal manera que los importes registrados en participaciones federales en el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico.
Se determin diferencia en el registro de participaciones estatales del Estado Analtico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico del15 de abril de 2011, 15 de julio de 2011, 14 d,e octubre de 2011 y 16 de enero de 2012 por 8,621.5 miles de pesos.
Artculos 342, 344 y 348 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y dems normatividad aplicable.
Realizar conciliaciones peridicas de tal manera que los importes registrados en participaciones estatales en el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales sean igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico.
Se determin diferencia en el registro de los recursosFORTAMUNDF del Estado Analtico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicacin en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 20,456.6 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes Artculos 342, 344 y 348 del correspondientes de conformidad al Manual nico de Cdigo Financiero del Estado Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y de Mxico y Municipios y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de dems normatividad aplicable. Mxico.
Se determin diferencia en el registro de los recursosFISM del Estado Analtico de Ingresos Presupuestales Comparativo con la aplicacin en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 20,092.4 miles de pesos.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes Artculos 342, 344 y 348 del correspondientes de conformidad al Manual nico de Cdigo Financiero del Estado Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y de Mxico y Municipios y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de dems normatividad aplicable. Mxico.
Se determin diferencia en el registro de los ingresos por subsidios para gastos de operacin con lo reflejado en el captulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Municipio.
Artculo 4, de la Ley que crea los Organismos Pblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carcter Municipal, denominados DIF's, 344 y 348 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
Implementar las acciones preventivas necesarias, de tal manera que se realicen conciliaciones peridicas con los Organismos Descentralizados y el Municipio, para que en lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.
218
PLAN DE ACCIN Con relacin al informe de resultados de la Cuenta Pblica 2010, en el que se dan a conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Ixtapaluca, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Captulos de gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
2. Diferencia en
el registro de participaciones federales y estatales del estado
analtico de ingresos presupuestales con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de Mxico.
3. Diferencia en los recursos de FISM y FORTAMUNDF, registrados en el estado analtico de ingresos presupuestales con su aplicacin y los saldos de sus respectivas cuentas bancarias.
En consecuencia, con fundamento en los artculos 8 fraccin XVI y 41 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico, se le solicita informe a este rgano Tcnico de la Legislatura del Estado de Mxico, por conducto del titular del rgano de Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pblica, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificacin de tipo resarcitorio; nicamente es para efectos de identificacin en el registro correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el mbito de su competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeo del empleo, cargo o comisin, que afecten las caractersticas de la funcin pblica: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observ la conducta o hecho detectado.
219
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
221
CUENTA PBLICA
MUNICIPIO DE IXTAPALUCA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
No.
Hallazgo
Recomendacin
En el Estado de Situacin Financiera Comparativo, la cuenta de fideicomisos, mandatos y Realizar la reclasificacin con base al Manual nico de Contabilidad anlogos refleja saldo por 4,596.5 miles de pesos; que solo es de aplicacin del poder Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del ejecutivo y software refleja un saldo por 16.8 miles de pesos que no se utiliza en el Estado de Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. Mxico. Realizar la depuracin correspondiente, previa autorizacin del El Estado de Situacin Financiera Comparativo y anexos, revela cuentas con saldo contrario a Ayuntamiento de conformidad al Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del su naturaleza. Gobierno y Municipios del Estado Mxico.
En el Estado de Situacin Financiera Comparativo y anexos, se detect que la entidad Verificar que se haya depositado el saldo en bancos. presenta saldo en la cuenta de efectivo por 1,500.0 miles de pesos.
El Estado de Situacin Financiera y anexos revelan saldo en cuentas por cobrar a corto plazo, Realizar la depuracin de las cuentas con antigedad mayor a un ao, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y previa autorizacin del Ayuntamiento. otras cuentas por pagar a corto plazo con antigedad mayor a un ao. Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles, de acuerdo al Manual nico de Contabilidad Gubernamental El informe anual de obras en proceso, presenta obras capitalizables con avance fsico y para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios financiero al 100%. del Estado Mxico, en su captulo VI de las polticas de registro referentes a obra pblica y construcciones en proceso. Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obras del dominio pblico al resultado del ejercicio para mostrar el El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio pblico que no se registraron al resultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre del ejercicio, de conformidad al Manual nico de Contabilidad gasto al cierre del ejercicio. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado Mxico. El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se Realizar la depuracin de obras de conformidad a la Gaceta del realiz el proceso de depuracin. Gobierno del Estado de Mxico del 4 de mayo de 2011. Formular la conciliacin con estos Organismos y realizar los ajustes En la confirmacin de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social correspondientes de conformidad con el Manual nico de contabilidad del Estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM), por 55,027.1 miles de pesos, Comisin Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Federal de Electricidad (CFE) por 201,753.6 miles de pesos. Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. Verificar que en la columna del Municipio no se registre como egreso los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los Organismos En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el egreso ejercido por los Descentralizados, en cumplimiento al postulado bsico del registro e integracin presupuestaria del Manual nico de Contabilidad subsidios y apoyos otorgados a DIF lo reporta el Municipio. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. Se sugiere que las remuneraciones de los servidores pblicos del municipio, se ajusten a los catlogos generales de puestos y La nmina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales tabuladores de remuneraciones aprobados por el consejo consultivo de recomendado por la LVII Legislatura del Estado de Mxico. valoracin salarial y cumplir con el acuerdo VIII, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico 42 del 1 de marzo de 2011.
10
11
En el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales Comparativo, se registran 7,695.0 miles de El Municipio deber realizar el registro a participaciones estatales de pesos por concepto de subsidios por 2.5% sobre erogaciones la cual solo aplica a conformidad con el articulo 319 fraccin II, inciso D del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios. Organismos de Agua.
12
De la revisin a los registros contables del Municipio, se observa que el total de la retenciones efectuadas por la Secretara de Finanzas del GEM por adeudos con la CAEM y CONAGUA se afectan a la cuenta de gasto como transferencias a organismos auxiliares, sin presentar el recibo oficial correspondiente del Organismo Operador de Agua.
En lo sucesivo se sugiere registrarlas al gasto como Subsidios y Subvencios e integrar el recibo oficial de su Organismo Operador de conformidad con el artculo 312 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y clasificador por objeto del gasto del Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
223
EVALUACIN DE PROGRAMAS
225
EVALUACIN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM, con informacin de la entidad fiscalizada.
227
DISTRIBUCIN DEL EGRESO

(Miles de Pesos)
Esta grfica muestra cmo la entidad municipal ejerci su presupuesto durante el ao 2011, donde se refleja porcentualmente por captulo del gasto la distribucin de los recursos. En el anlisis de la informacin es de considerar que existen captulos del gasto que por su naturaleza requieren mayor canalizacin de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la funcin pblica. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribucin del recurso bajo el marco de la planeacin estratgica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios pblicos y la gestin de gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
228
TRANSPARENCIA EN EL MBITO MUNICIPAL
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crtico, toda vez que el Ayuntamiento no evidenci la existencia de una pgina web en la cual acceder a un espacio de transparencia, as mismo no remitio documentos para dar cumplimiento a las veintitrs fracciones establecidas en el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios (LTAIPEMyM), por lo que es necesario d seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificacin.
229
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
Al trmino del ejercicio 2011 este indicador obtuvo una evaluacin de Crtico por tercer ao consecutivo, debido a que la informacin remitida por la entidad municipal carece de las caracteristicas requeridas por el rgano Tcnico de la Legislatura. Cabe destacar que para el segundo trimestre de 2011 la entidad municipal alcanz una evaluacin de Suficiente, misma que se le notific a travs del Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/2589/11 de fecha 4 de octubre de 2011, presentando el desplome al cuarto trimestre, por lo cual se recomienda apegarse a los requerimientos del OSFEM e implementar mecanismos administrativos a fin de elevar la calificacin.
230
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIN DE BASURA
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crtico, toda vez que el Ayuntamiento no remiti informacin respecto al suministro de este servicio bsico de la gestin pblica, lo cual origin un decremento en la calificacin de 99.98 puntos porcentuales con relacin al ejercicio 2010, pasando de una evaluacin de Adecuado a Crtico. Es menester sealar que, la entidad municipal haba alcanzado un desempeo de Adecuado en el segundo trimestre, mismo que el OSFEM le dio a conocer mediante el Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/2589/11 de fecha 4 de octubre de 2011, presentando el descenso al cuarto trimestre. Por lo anterior deber dar puntual contestacin a los requerimientos de informacin realizados por el rgano Tcnico de la Legislatura e implementar acciones a fin de alcanzar el nivel mximo de evaluacin.
231
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluacin de este indicador fue de Crtico por tercer ao consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha protegido al 3.88% de las zonas de riesgo identificadas en su territorio, sin embargo esta informacin no coincide con la registrada en el Atlas de Riesgos Municipal, siendo necesario que identifique de manera precisa el nmero de fenmenos perturbadores y corrija los documentos correspondientes.
232
AUTONOMA FINANCIERA
Al concluir el ejercicio 2011 el indicador obtuvo un resultado de Crtico por quinto ao consecutivo, toda vez que la entidad evaluada mantiene una baja capacidad para generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emiti una recomendacin en el pliego nmero OSFEM/AEEP/SEPM/3317/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, en el sentido de implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la evaluacin. Se aprecia en la grfica un decremento de 3.1 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, por lo cual se recomienda reorientar las acciones con el fin de elevar la recaudacin de los ingresos propios municipales y obtener un desempeo positivo.
233
CANALIZACIN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF
Al cierre del 2011 el resultado de la evaluacin de este indicador fue de Insuficiente por cuarto ao consecutivo, debido a que el Ayuntamiento particip con el 4.23% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF. Se aprecia un incremento de 0.49 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010. Cabe mencionar que para el tercer trimestre de 2011 la entidad municipal alcanz una evaluacin de Bueno misma que se le dio a conocer mediante el Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/3317/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, presentando el desplome al cuarto trimestre. Por lo anterior se recomienda replantear las acciones establecidas para incrementar dicha participacin y obtener la mxima calificacin.
234
TASA DE RECAUDACIN DEL IMPUESTO PREDIAL
Al trmino del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Bueno, debido a que recaud el 72.68% del Impuesto Predial en proporcin al padrn de contribuyentes. Se aprecia un incremento de 38.60 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluacin de Insuficiente a Bueno, por lo que se recomienda reorientar las acciones establecidas a fin de elevar el nmero de contribuyentes cumplidos y superar el nivel de desempeo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
Al cierre del ejercicio 2011 el resultado de la evaluacin de este indicador fue de Bueno por segundo ao consecutivo, debido a que su ingreso est comprometido en un 25.51% al pago de la deuda a corto plazo, as mismo en la grfica se aprecia una
235
tendencia positiva de 3.05 puntos porcentuales en comparacin con el ejercicio 2010, por lo cual se recomienda seguir considerando acciones encaminadas a la atencin oportuna de los pasivos a fin de incrementar su calificacin.
TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PBLICA
Al cierre del ejercicio 2011 la evaluacin de este indicador fue de Crtico, debido a que la informacin proporcionada por el Ayuntamiento no cont con las caractersticas requeridas por el OSFEM. Es importante resaltar que la entidad municipal haba alcanzado una calificacin de Adecuado en el tercer trimestre, misma que se le dio a conocer mediante el Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/ 3317/11 de fecha 12 de diciembre de 2011, mostrando un decremento en el cuarto trimestre. Por lo anterior se recomienda apegarse a los requerimientos del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico.
GASTO DE DISPOSICIN FINAL DE RESIDUOS SLIDOS
Al trmino del ejercicio 2011 el resultado de este indicador fue de Crtico, debido a que el Ayuntamiento no present al rgano Tcnico de la Legislatura datos referentes al gasto por tonelada para la disposicin final de residuos slidos. Cabe mencionar que la entidad municipal obtuvo una evaluacin de Adecuado en el segundo trimestre, la cual el OSFEM le dio a conocer mediante el pliego nmero OSFEM/AEEP/SEPM/2589/11 de fecha 4 de octubre de 2011, no obstante para el cuarto trimestre careci de informacin.
236
EVALUACIN DE METAS FSICAS
237
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIN ANUAL DE METAS FSICAS
La Evaluacin de las Metas Fsicas se llev a cabo de acuerdo a la Estructura Programtica Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2011. Bajo este contexto, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico en cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, gener un mecanismo permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la fiscalizacin de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables. Por lo tanto, la evaluacin de las Metas Fsicas permite a la entidad fiscalizable identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo sealado en el artculo 14, fraccin IX de la Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a polticas y objetivos. Para efectos de la Cuenta Pblica 2011, la evaluacin al Programa Operativo Anual se realiz a los Programas: 04 01 Seguridad Pblica y Trnsito (7 proyectos), 04 02 Proteccin Civil (5 proyectos), 06 01 Salud (4 proyectos), 06 02 Educacin y Cultura (8 proyectos), 06 03 Cultura Fsica y Deporte (5 proyectos), 06 05 Atencin a Grupos tnicos (3 proyectos), 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos), 07 02 Suelo (4 proyectos), 07 03 Vivienda (3 proyectos), 07 05 Electrificacin y Alumbrado Pblico (4 proyectos), 07 06 Proteccin al Ambiente (4 proyectos), 07 07 Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) y 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuacin:
239
CUMPLIMIENTO DE METAS FSICAS DEL EJERCICIO 2011
CDIGO
CATEGORA
DESCRIPCIN
PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE
04 01
04 01 01 04 01 02 04 01 03 04 01 04 04 01 05 04 01 06 04 01 07
Programa
Seguridad Pblica y Trnsito (7 proyectos)

Prevencin de la Delincuencia Informacin para la Seguridad Pblica Autoproteccin y Participacin Ciudadana Formacin y Capacitacin Profesional para la Seguridad Pblica Supervisin y Control del Trnsito Vehicular Educacin Vial Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pblica y Trnsito
11.27
78.89 No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado
Proyectos
04 02
04 02 01 04 02 02 04 02 03 04 02 04 04 02 05
Programa
Proteccin Civil (5 proyectos)

Coordinacin y Concertacin para la Proteccin Civil Capacitacin y Difusin para la Proteccin Civil
10.67
No Programado 53.33 No Programado No Programado No Programado
Proyectos
Identificacin y Prevencin de Riesgos Atencin y Manejo de Emergencias y Desastres Infraestructura y Equipamiento para la Proteccin Civil
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumpli con el 11.27% del programa "Seguridad Pblica y Trnsito" (7 proyectos), en tanto que el de "Proteccin Civil" (5 proyectos) slo alcanz el 10.67%.
240
CDIGO
CATEGORA
DESCRIPCIN
06 01
06 01 01 06 01 02 06 01 03 06 01 04
Programa
Salud (4 proyectos)
Fomento a la Prestacin de los Servicios de Salud
No Programado
No Programado No Programado No Programado No Programado
Proyectos
Orientacin y Apoyo para la Salud Comunitaria Control y Regulacin Sanitaria Infraestructura y Equipamiento para la Salud
06 02
06 02 01 06 02 02 06 02 03 06 02 04 06 02 05 06 02 06 06 02 07 06 02 08
Programa
Educacin y Cultura (8 proyectos)

Apoyo a la Educacin Bsica Fomento a la Educacin Extraescolar y de Adultos Fomento a la Alfabetizacin Estmulos Econmicos a la Educacin
6.25
50.00 No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado
Proyectos
Administracin de Bibliotecas y Casas de Cultura Preservacin del Patrimonio Cultural Difusin y Promocin de la Cultura Infraestructura y Equipamiento para la Educacin y la Cultura
06 03
06 03 01 06 03 02 06 03 03 06 03 04 06 03 05
Programa
Cultura Fsica y Deporte (5 proyectos)

Fomento a la Cultura Fsica Promocin del Deporte Social y de Barrios Administracin y Operacin de Centros Deportivos y Recreativos Apoyos y Estmulos Econmicos al Deporte Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Fsica y el Deporte
No Programado
No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado
Proyectos
06 05
06 05 01 06 05 02 06 05 03
Programa
Atencin a Grupos tnicos (3 proyectos)

Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indgenas
No Programado
No Programado No Programado No Programado
Proyectos
Apoyo para la Promocin y Proteccin del Patrimonio Cultural Indgena Apoyo a los Pueblos Indgenas
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal present ausencia de acciones para el programa "Salud" (4 proyectos), respecto al de "Educacin y Cultura" (8 proyectos) slo logr el 6.25% y finalmente el de "Cultura Fsica y Deporte" (5 proyectos) y "Atencin a Grupos tnicos" (3 proyectos) no establecieron metas a desarrollar.
241
CDIGO
CATEGORA
DESCRIPCIN
07 01
07 01 01 07 01 02
Programa
Desarrollo Urbano (4 proyectos)

Planeacin para el Desarrollo Urbano del Municipio Regulacin y Control del Desarrollo Urbano
71.19
80.11 55.00 No Programado 149.65
Proyectos 07 01 03 07 01 04
Rehabilitacin y Mantenimiento de reas Urbanas Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
07 02
07 02 01 07 02 02 07 02 03 07 02 04
Programa
Suelo (4 proyectos)
Fomento a la Regularizacin de Predios Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano
No Programado
Proyectos
Administracin de Reservas Territoriales Prevencin de la Ocupacin Irregular del Suelo
07 03
07 03 01 07 03 02
Programa
Vivienda (3 proyectos)
Fomento a la Produccin de Vivienda
No Programado
No Programado No Programado
Proyectos 07 03 03
Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa Expedicin, Registro y Control de Permisos para la Construccin de Vivienda
No Programado
07 05
07 05 01 07 05 02
Programa
Electrificacin y Alumbrado Pblico (4 proyectos)

Fomento para la Electrificacin Alumbrado Pblico
No Programado
Proyectos 07 05 03 07 05 04 Ahorro de Energa Infraestructura y Equipamiento
242
CDIGO
CATEGORA
DESCRIPCIN
07 06
07 06 01 07 06 02 07 06 03 07 06 04
Programa
Proteccin al Ambiente (4 proyectos)

Fomento a la Proteccin y Preservacin de los Recursos Naturales
19.02
50.00 26.07 No Programado No Programado
Proyectos
Limpia, Recoleccin, Tratamiento y Disposicin de Rsiduos Promocin de la Cultura Ambiental Infraestructura y Equipamiento para la Proteccin al Ambiente
07 07
Programa
Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos)

Rehabilitacin y Mantenimiento de Caminos Vecinales Promocin de la Telefona Rural y Urbana
No Programado
07 07 01 07 07 02 Proyectos
No Programado No Programado
07 07 03
Coordinacin y Concertacin para el Orden, Regulacin y Mantenimiento del Servicio de Transporte Pblico Infraestructura y Equipamiento para la Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte
No Programado
07 07 04
No Programado
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumpli con el 71.19% del programa "Desarrollo Urbano" (4 proyectos), por otra parte no se consideraron metas para los de "Suelo" (4 proyectos), "Vivienda" (3 proyectos) y "Electrificacin y Alumbrado Pblico" (4 proyectos), en cuanto al de "Proteccin al Ambiente" (4 proyectos) slo realiz el 19.02% y finalmente el de "Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte" (4 proyectos) present ausencia de acciones.
243
CDIGO
CATEGORA
DESCRIPCIN
10 01
10 01 01 10 01 02 10 01 03
Programa
Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal (6 proyectos)

Operacin y Desarrollo de Tesorera Operacin y Desarrollo del Sistema Catastral Operacin y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio Amortizacin y Cancelacin de Deuda Pblica Fondos, Aportaciones y Participaciones Promocin de la Inversin Privada en Proyectos de Desarrollo
21.45
100.00 28.69 No Programado No Programado No Programado No Programado
Proyectos 10 01 04 10 01 05 10 01 06
Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal solo cumpli con el 21.45% del programa "Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal" (6 proyectos).
Destaca la no programacin de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo del municipio y el rebase del 100% en uno de ellos, por lo que se recomienda que las acciones de Planeacin y Programacin se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecucin y conclusin.
244
PROPORCIN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FSICAS 2011
12
11.27% 10.67%
10
8 6.25% 6
2 NP 0 04 01 04 02 06 01 06 02 PROGRAMAS 06 03 06 05 NP NP

Descripcin de los Programas 04 01 Seguridad Pblica y Trnsito (7 proyectos) 04 02 Proteccin Civil (5 proyectos) 06 01 Salud (4 proyectos) 06 02 Educacin y Cultura (8 proyectos) 06 03 Cultura Fsica y Deporte (5 proyectos) 06 05 Atencin a Grupos tnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
La grfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en trminos de la estructura programtica municipal, estn contenidos en el POA 2011 de la entidad municipal y que fueron evaluados por la Auditora Especial de Evaluacin de Programas.
De los programas referidos se puede apreciar que los de Seguridad Pblica y Trnsito y Proteccin Civil no concluyeron en su totalidad con lo establecido en el POA. Por otro lado el de Salud present ausencia de metas, en cuanto al de Educacin y Cultura cumpli con el 6.25% y finalmente no se consideraron acciones para los programas Cultura Fsica y Deporte y Atencin a Grupos tnicos en el ejercicio
245
2011, denotando falta de eficacia en su proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin.
80 71.19% 70 60 50 40 30 19.02% 20 10 0 07 01 07 02 07 03 07 05 PROGRAMAS 07 06 07 07 10 01 NP NP NP NP
21.45%

Descripcin de los Programas 07 01 Desarrollo Urbano (4 proyectos) 07 02 Suelo (4 proyectos) 07 03 Vivienda (3 proyectos) 07 05 Electrificacin y Alumbrado Pblico (4 proyectos) 07 06 Proteccin al Ambiente (4 proyectos) 07 07 Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) 10 01 Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado
Como se puede apreciar en la grfica anterior el programa Desarrollo Urbano realiz el 71.19% de lo estipulado en el POA. Por otro lado los de Suelo, Vivienda y Electrificacin y Alumbrado Pblico presentaron ausencia de acciones en el ejercicio 2011, respecto al de Proteccin al Ambiente ejecut el 19.02%. En otra instancia no se establecieron metas a desarrollar para el Modernizacin de las Comunicaciones y el Transporte y finalmente el de Fortalecimiento de la Hacienda Pblica Municipal concret el 21.45%, por lo cual se recomienda verificar el proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin en el Programa Operativo Anual.
246
PROTECCIN CIVIL MUNICIPAL
247
DIAGNSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL
El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico determin evaluar a los Consejos Municipales de Proteccin Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el ejercicio 2011, en ese sentido mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1528/2011 de fecha 08 de junio de 2011 se solicit informacin al Ayuntamiento, concerniente a esta materia. A partir de la documentacin recibida en el rgano Tcnico de la Legislatura, por parte del ente fiscalizable se realiz la evaluacin, obteniendo una calificacin de Crtico.
Dada la carencia de mayor evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de Proteccin Civil, el OSFEM no cont con los elementos necesarios para elevar el nivel de desempeo, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente grfica:
249
ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIN CIVIL
Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeo en materia de Proteccin Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez cumplidas, d cuenta de ellas al rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico a travs de las evidencias correspondientes:
1. Crear la Comisin Permanente de Proteccin Civil a efecto de dar cumplimiento a lo establecido en el artculo 69 fraccin I inciso a) de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico. 2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artculo 81 de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico, artculos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, as como los artculos 16 y 17 del Reglamento del Libro en mencin, que conlleven a la integracin del Sistema Municipal de Proteccin Civil, con la participacin del Presidente Municipal, las Unidades Internas y los Grupos Voluntarios.
250
3. Crear el Consejo Municipal de Proteccin Civil, en trminos de lo dispuesto en el artculo 81 Ter. Prrafo primero de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico y a su vez registrarlo ante la Direccin General de Proteccin Civil del Estado de Mxico, como lo establecen los artculos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y el artculo 21 del Reglamento respectivo, para su incorporacin al Registro Estatal de Proteccin Civil.
4. Cumplir con lo estipulado en el artculo 81 Ter. fraccin V, respecto a la participacin de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de Proteccin Civil.
5. Activar la operacin, sobre la base de las dependencias municipales, las agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en materia de prevencin, informacin, capacitacin y auxilio, en favor de la poblacin municipal, como lo enuncia el artculo 81 Ter. fraccin VI de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico.
6. Con fundamento en el artculo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico y artculos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico, aplicar las medidas de seguridad, vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo.
7. Atender lo establecido en el artculo 81 Ter. fraccin I de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico, que a la letra dice: Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deber actualizarse permanentemente y publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer ao de gestin de cada ayuntamiento, sitios que por sus caractersticas especficas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad pblicas, as mismo incorporar informacin generada por el INEGI en el ao 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos ms
251
recientes y verdicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos a lo establecido por el Estado formando un solo documento.
8. Realizar planes operativos para cada uno de los fenmenos perturbadores a los que est expuesta su entidad y que incluyan la prevencin, auxilio y reconstruccin en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atencin al artculo 81 Ter. fraccin II de Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico.
9. Promover la prctica de comunicacin a travs de oficios, convenios o acuerdos entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurdica investida en el artculo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico.
10. En atencin al artculo 6.16 del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y artculo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de Proteccin Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo. 11. Desarrollar Programas de Proteccin Civil para la totalidad de las Unidades Internas de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma tcnica emitida por la Direccin General de Proteccin Civil del Estado, de igual forma registrarlos ante la Secretara General de Gobierno para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 6.17 del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y artculo 27 de su Reglamento. 12. Conforme a lo dispuesto en el artculo 6.22 prrafo segundo del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y artculo 38 de su Reglamento, los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la sealizacin en materia de proteccin civil, la cual deber estar apegada a la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2002.
252
13. Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artculo 6.22 prrafo primero del Libro Sexto del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico y artculos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestin, dejando constancia de esta actividad para futuros ejercicios.
14. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la proteccin civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la poblacin, medio ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes, reglamentos y dems disposiciones jurdicas en la materia de proteccin civil.
253
INFORME DE RECOMENDACIONES
NM.
NOMBRE DEL INDICADOR
COMENTARIOS DE LA EVALUACIN 2011
RECOMENDACIONES
Realizar la distribucin del recurso bajo el marco de la planeacin estratgica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios pblicos y la gestin de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. Atender cada una de las veintitrs fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artculo 12 de la LTAIPEMyM y poner a disposicin de la ciudadana esa informacin de manera clara.
Distribucin del Egreso
Present una distribucin del gasto en la que refleja un desequilibrio en la apropiada aplicacin del mismo.
Transparencia en el mbito Municipal
No se est dando cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artculo 12 de la LTAIPEMyM.
Viviendas con Calles Pavimentadas
El Ayuntamiento remiti informacin en este rubro sin las caractersticas requeridas por el OSFEM.
Apegarse a los requerimientos y remitir la informacin al rgano Tcnico de la Legislatura.
Viviendas con Recoleccin de Basura
No remiti informacin respecto al suministro de este servicio bsico de la gestin pblica
Remitir informacin al OSFEM del nmero de viviendas que cuentan con el servicio de recoleccin de basura.
Zonas de Riesgo Protegidas
Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el territorio municipal.
Dar mayor cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el territorio municipal.
Autonoma Financiera
Se present baja representatividad de los ingresos ordinarios con relacin al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudacin, alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
Canalizacin de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado DIF
No proporcion participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mnimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
255
NM.

Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pblica

La entidad municipal proporcion informacin sin las caractersticas requeridas por el OSFEM.
RECOMENDACIONES
Remitir informacin apegada a los requerimientos del rgano Tcnico de la Legislatura.
Gasto de Disposicin Final de Residuos Slidos
El Ayuntamiento no documentacin en este materia.
remiti
Enviar al OSFEM el gasto de disposicin final y el nmero de toneladas de residuos slidos.
10
Ejercicio de los Recursos del FISM
En el indicador Ejercicio de los Recursos del FISM, el porcentaje por concluir es 70.81, que representa un monto de 31,743.1 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administracin municipal ejercer los recursos eficazmente, por lo que deber aplicar los principios del proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin a efecto de concluir al 100% los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Estados de Cuenta Bancarios: Referente al estado de cuenta bancario del FISM, con corte al 31 de diciembre, no coincide con las cifras registradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 31,743.1 miles de pesos. Deber aplicar los mecanismos necesarios a fin de que los saldos reportados en el estado de cuenta bancario del FISM y el SIAVAMEN sean congruentes en dicho Fondo o en su defecto aclarar los motivos de la diferencia. Es responsabilidad de la administracin municipal ejercer los recursos eficazmente, por lo que deber aplicar los principios del proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin a efecto de concluir al 100% los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Deber apegarse en los ejercicios subsecuentes a lo estipulado en el numeral 2.2 Radicacin de Recursos de los Lineamientos Generales de Operacin del FORTAMUNDF en donde se establece que la Secretara de Finanzas entregar a los Municipios los recursos de cada fondo de acuerdo al calendario y ministraciones establecidos, los cuales los municipios debern mantenerlos en una cuenta bancaria productiva especfica por el ejercicio fiscal.
11
12
Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF
En el indicador Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF, el porcentaje por concluir es 71.84, que representa un monto de 140,955.8 miles de pesos.
Estados de Cuenta Bancarios: 13 La entidad municipal apertur la cuenta bancaria del FORTAMUNDF hasta febrero de 2011.
256
NM.

Referente al estado de cuenta bancario del FORTAMUNDF, con corte al 31 de diciembre, no coincide con las cifras registradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 140,955.8 miles de pesos.
RECOMENDACIONES
Deber aplicar los mecanismos necesarios a fin de que los saldos reportados en el estado de cuenta bancario del FORTAMUNDF y el SIAVAMEN sean congruentes en dicho Fondo o en su defecto aclarar los motivos de la diferencia. Es recomendable que las acciones de planeacin y programacin, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecucin y conclusin, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y proyectos as como el rebase del 100% de uno de ellos y aclare el destino final de los recursos. Desarrollar todas las actividades encaminadas a dar cabal cumplimiento legal y normativo a las disposiciones que en materia de Proteccin Civil Municipal regulan esta actividad en el Estado de Mxico, as como actualizar el Atlas de Riesgos Municipal, y atender todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Proteccin Civil de este Informe de Resultados.
14
15
Evaluacin de Metas Fsicas y Resultados Generales de la Evaluacin Trimestral de Metas Fsicas
La entidad municipal mostr ineficacia e ineficiencia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA.
16
Cuestionario: Diagnstico de los Consejos Municipales de Proteccin Civil y Atlas de Riesgos Municipales
Al cierre del ejercicio 2011, el Ayuntamiento no cont con el total de los elementos necesarios para elevar la calificacin.
*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
257
Informe de Resultados de Cuenta Pblica 2011
Organismo Descentralizado DIF de Ixtapaluca
259
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA
261
INTRODUCCIN Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Pblicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carcter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurdica y patrimonio propios. El organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca durante el ejercicio 2011 recaud 26,563.2 miles de pesos, ejerciendo 26,824.1 miles de pesos.
*FUENTE:Cuenta Pblica de la Entidad.
OBJETIVO
262
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisin del cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico, para el ejercicio 2011 de la cuenta pblica del organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la informacin que enva en su cuenta pblica 2011, el organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO 1.Verificar que la presupuestal de la Cuenta Pblica, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.
RESULTADO
informacin Cumpli con la normatividad.
2.- Verificar que el catlogo de cuentas Cumpli con la normatividad. que integra el Estado Analtico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios. 3.- Verificar que los ajustes a la ley de Dictamen de reconduccin sin
ingresos estimada y el presupuesto de movimientos.
263
PROCEDIMIENTO egresos aprobado estn debidamente autorizados.
RESULTADO
4.- Verificar que en la ley de ingresos Cumpli con la normatividad. modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 5.- Verificar que el Estado del Ejercicio Cumpli con la normatividad. del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. 6.- Verificar que el presupuesto de Presupuesto de egresos ejercido mayor egresos ejercido no sea mayor al a la ley de ingresos recaudada por modificado y a la ley de ingresos 260.9 miles de pesos. recaudada. 7.- Verificar que el presupuesto de Cumpli con la normatividad. egresos ejercido por dependencia y por funcin, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 8.- Verificar que en el Estado de Cumpli con la normatividad. Situacin Financiera Comparativo hayan utilizado las cuentas que son de
aplicacin de acuerdo al Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del
264
PROCEDIMIENTO Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
RESULTADO
9.- Verificar que el Estado de Situacin Cumpli con la normatividad. Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 10.- Verificar que el resultado (ahorro o Cumpli con la normatividad. desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situacin Financiera Comparativo. 11.- Verificar que los saldos de las Cumpli con la normatividad. cuentas reveladas en el Estado de Situacin Financiera a su Comparativo naturaleza y
correspondan
concilien con los anexos. 12.- Verificar que la cuenta de efectivo, Presenta saldo revelada en el Estado de Situacin pesos. Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio. 13.- Verificar que el saldo de las cuentas Servicios por pagar a corto plazo y reveladas en el Estado de Situacin Otras cuentas por pagar a corto plazo Financiera Comparativo, no presenten con antigedad mayor a un ao. antigedad mayor a un ao en: cuentas por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. por 65.5 miles de
265
PROCEDIMIENTO bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variacin presentada en el Estado de Situacin Financiera
RESULTADO
14.- Revisar que el reporte de altas y Diferencia por 13.3 miles de pesos.
Comparativo. 15.- Verificar que los saldos de las Diferencia por 6,343.6 miles de pesos. cuentas del estado de la deuda pblica concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situacin Financiera
Comparativo. 16.- Realizar la confirmacin de saldos Diferencia con ISSEMyM y CFE. con ISSEMyM por 3,495.5
miles de pesos.
17.- Confirmar que se haya presentado Cumpli. el aviso y dictamen de la determinacin y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. 18.Verificar que el Estado no de Cumpli con la normatividad.
Actividades
Comparativo,
refleje
saldo en el rubro de financiamientos.
Este informe se ha emitido con el propsito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalizacin superior de la cuenta pblica 2011, al Poder Legislativo y al
266
organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca, para que ste ltimo de atencin a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo y operacin de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podran afectar en forma negativa la administracin municipal al registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administracin municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
267
FINANCIERO
Gubernamental.
268
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS RECAUDADA MODIFICADA RECAUDADA 2011 2011 2010
VARIACIN PRESUPUESTAL %
VARIACIN 2011-2010 %
Impuestos Derechos Aportaciones de Mejoras Productos Aprovechamientos Ingresos Derivados del Sector Auxiliar Subsidios para Gastos de Operacin Cuotas de Recuperacin Accesorios I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Ingresos Derivados de Financiamiento Otros Ingresos TOTAL
Hacendaria).
298.5 25,695.4 22,724.0 2,971.4 26,089.0 23,796.0 2,293.0
298.5 25,828.1 23,535.1 2,293.0 (260.9) (260.9) (1.0) (1.1)
298.5 132.7 811.1 0.5 3.6
(678.4) (22.8)
436.6 25,695.4 26,824.1
436.6 26,563.2 (260.9) (1.0)
436.6 867.8 3.4
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin
269
INGRESO
CON
RELACIN
LA
MEDIA
DE
LOS
ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
100.0%
97.2% 97.1%
90.0%
80.0%
70.0%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0% 1.1% 2.3% 0.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
1.7% 0.5%
0.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artculo 216-C del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentracin de la poblacin residente, as como la actividad predominante en cada zona.
270
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2010 17,573.4 3,787.6 2,798.9 954.3 270.4
PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS DE EGRESOS MODIFICADO EJERCIDO 2011 2011 18,317.5 3,605.8 3,622.7 567.5 424.0 18,317.5 3,605.8 3,622.7 567.5 424.0
VARIACIN PRESUPUESTAL %
VARIACIN 2011-2010 % 744.1 (181.8) 823.8 (386.8) 153.6 4.2 (4.8) 29.4 (40.5) 56.8
215.0
286.6
286.6
71.6
33.3
25,599.6
26,824.1
26,824.1
1,224.5
4.8
En el ejercicio de control de gasto pblico, deber apegarse al artculo 305 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podr efectuar cuando exista partida especfica y recurso disponible, en virtud de que el egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por 260.9 miles de pesos.
En cumplimiento con el artculo 318 y 319 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, la Entidad deber enviar el dictamen de reconduccin.
271
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO DE GASTO CON RELACIN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
80.0% 72.4% 70.0% 68.3%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0% 13.4% 10.1% 10.0% 7.5% 5.8% 2.1% 0.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas B. Mueb. Inm. e Intang. Inversin Pblica Inversiones Finan. y Otras Prov. Part. y Aportac. Deuda Pblica
13.5%
1.6% 1.6%
0.5%
2.1% 1.1%
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artculo 216-C del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentracin de la poblacin residente, as como la actividad predominante en cada zona.
272
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA

A00
A00
Presidencia
21.7% B00
B00
Direccin General
2,668.7
9.9% 9.9%
15.7% C00 52.7% D00 21.7%
C00
Tesorera
4,206.4
15.7%
D00
rea de Administracin
E00
rea de Operacin
14,117.7
52.7%
E00
F00
rea de Gestin Social
F00
G00 TOTAL
Contralora Interna 26,824.1 100.0%
G00
273
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
FUNCIN
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

01 02 03
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TOTAL
Reglamentacin Imparticin de Justicia Procuracin de Justicia Seguridad Pblica y Proteccin Civil Fomento al Desarrollo Econmico y Empleo Desarrollo Social y Combate a la Pobreza Desarrollo Urbano Sustentable Conduccin de las Polticas Gubernamentales Administracin y Control Gubernamental Financiamiento para el Desarrollo 4,206.4 26,824.1 15.7% 100.0% 84.3%
04 05 06
22,617.7
84.3%
07 15.7% 08 09 10
274
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Efectivo Bancos/Tesoreria Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
2011
2010
CONCEPTO
2011
2010
VARIACIN 2011-2010
1,178.0 773.5 65.5 708.0 404.5 404.5
1,322.8 923.0 54.2 868.8 399.8 399.8
(144.8) CIRCULANTE (149.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo (160.8) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
6,943.6 6,943.6 222.8 354.0 4,076.6 2,290.2
7,096.8 7,096.8 220.3 386.0 3,913.7 2,576.8
(153.2) (153.2) 2.5 (32.0) 162.9 (286.6)
NO CIRCULANTE Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administracin Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio Equipo de Transporte Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos Otros Bienes Muebles
2,062.1 2,062.1 645.2 90.6 951.1 112.2 31.8 231.2
1,745.8 1,745.8 678.8 90.7 686.0 42.7 18.6 229.0
316.3 TOTAL PASIVO 316.3 (33.6) PATRIMONIO (0.1) Patrimonio Contribuido 265.1 Aportaciones 69.5 Patrimonio Generado 13.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores
6,943.6
7,096.8
(153.2)
63.3 63.3 (3,766.8) 304.7 (4,071.5)
63.3 63.3 (4,091.5) 785.8 (4,877.3) 324.7 (481.1) 805.8
TOTAL PATRIMONIO
(3,703.5)
(4,028.2)
324.7
TOTAL DEL ACTIVO

3,240.1
3,068.6
171.5
3,240.1
3,068.6
171.5
275
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)
2011 26,563.2 2,293.1
2010 26,012.5
VARIACIN 2011-2010 550.7 2,293.1
23,833.5
26,012.5
(2,179.0)
436.6 26,258.5 25,581.2 18,322.5 3,605.8 3,652.9 567.5 25,226.7 24,209.5 17,585.9 3,824.7 2,798.9 954.3
436.6 1,031.8 1,371.7 736.6 (218.9) 854.0 (386.8)
109.8
62.9
46.9
304.7
785.8
(481.1)
276
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Fondos en Garanta a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo TOTAL
SALDO AL 31 / DIC / 11 222.8 354.0
% 3.2 5.1
SALDO AL 31 / DIC / 10 220.3 386.0
% 3.1 5.4
VARIACIN 20112.5 (32.0)
4,076.6 2,290.2
58.7 33.0
3,913.7 2,576.8
55.1 36.3
162.9 (286.6)
6,943.6
100.0
7,096.8
100.0
(153.2)
La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM), est registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con 2,677.2 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 2,290.2 miles de pesos.
277
CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO 1,471.9
CONCEPTO
DIFERENCIA
ISSEMyM CFE
4,967.4
3,495.5
70.4
278
PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los ltimos 5 aos son:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
AO
DEUDA REGISTRADA A CORTO PLAZO 3,491.6 6,103.7 7,250.8 7,096.8 6,943.6 A LARGO PLAZO
TOTAL 3,491.6 6,103.7 7,250.8 7,096.8 6,943.6
% DEUDA REGISTRADA CONTRA LOS INGRESOS RECAUDADOS 16.1 22.7 28.8 27.6 26.1
2007 2008 2009 2010 2011
21,690.6 26,870.1 25,195.6 25,695.4 26,563.2
Se aprecia que el incremento en el ingreso respecto al ao anterior se debe principalmente a que se recaudaron ms subsidios para gastos de operacin y con relacin a la disminucin de la deuda se refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo.
279
En la siguiente grfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con relacin a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF de la zona A del Estado de Mxico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTPALUCA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2007-2011
28.8% 27.6% 26.1%
30.0%
25.0%
22.7%
20.0% 16.1% 15.0% 10.4% 10.0% 8.1% 8.3% 12.3% 13.2%
5.0%
0.0% 2007 2008 2009 2010 2011
*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artculo 216C del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentracin de la poblacin residente, as como la actividad predominante en cada zona.
280
OBLIGACIN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El organismo descentralizado DIF de Ixtapaluca, Mxico de conformidad con los artculos 47 fraccin XIII, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, deber presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a ms tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminar y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a ms tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminar.
El aviso de dictamen se present el 30 de julio 2012.
281
283
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE A SOLVENTAR
11
116.48
10
107.40
9.08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES
39
39
285
CUENTA PBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
No.
Observacin
Recomendacin
Artculo 318 y 319 del Cdigo Implementar las acciones necesarias para que las No envan la autorizacin de las ampliaciones y Financiero del Estado de adecuaciones presupuestarias se justifiquen plenamente y reducciones presupuestales. Mxico y Municipios. cuenten con el dictamen de reconduccin y actualizacin. Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el Se determin que el presupuesto de egresos Artculo 305 del Cdigo ejercicio de los recursos pblicos, realizando con ejercido es mayor a la ley de ingresos Financiero del Estado de oportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias, recaudada por 260.9 miles de pesos. Mxico y Municipios. previa autorizacin de la Junta de Gobierno a efecto de no ser recurrente en la observacin.
286
287
CUENTA PBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE IXTAPALUCA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
No.
Hallazgo
Recomendacin
En el Estado de Situacin Financiera Comparativo y anexos, se detect que la entidad presenta Verificar que se haya depositado el saldo en bancos. saldo en la cuenta de efectivo por 65.5 miles de pesos.
El Estado de Situacin Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar a corto Realizar la depuracin de las cuentas con antigedad mayor a un ao, plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigedad mayor a un ao. previa autorizacin de la Junta de Gobierno. Formular la conciliacin con estos Organismos y realizar los ajustes En la confirmacin de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social del correspondientes de conformidad con el Manual nico de contabilidad Estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM), por 3,495.5 miles de pesos. Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
En el saldo de la Deuda Pblica, se determin diferencia por 4,363.4 miles de pesos en relacin al Se recomienda conciliar sus cifras del Estado de la deuda con lo revelado pasivo del Estado de Situacin Financiera Comparativo. en el Estado de Situacin Financiera Comparativo
289
291

293

(Miles de Pesos)
Esta grfica muestra cmo el Sistema Municipal DIF ejerci su presupuesto durante el ao 2011, donde se refleja porcentualmente por captulo del gasto la distribucin de los recursos. En el anlisis de la informacin se aprecia que existen captulos de gasto que por su naturaleza requieren mayor canalizacin de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la funcin pblica. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribucin del recurso bajo el marco de la planeacin estratgica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios pblicos y la gestin de gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
294
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crtico, toda vez que la entidad municipal solamente atiende a las fracciones I, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI, XIII, XVII, XXII y XXIII de las 23 que seala el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios, por lo que es necesario que el Sistema Municipal DIF d seguimiento al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificacin. Se observa una disminucin de tres puntos con respecto a 2010.
FOCALIZACIN DE DESAYUNOS ESCOLARES
Al igual que en los cuatro aos anteriores al concluir el ejercicio 2011, el ndice de desempeo de este Sistema Municipal DIF en la distribucin del desayuno diario a nios con desnutricin o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas pblicas,
295
presenta un resultado de Adecuado, cumpliendo la meta programada; por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluacin.
ATENCIN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES
Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por quinto ao consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeo.
ATENCIN A PERSONAS DISCAPACITADAS
Al finalizar el ejercicio 2011 el resultado de la evaluacin de este indicador es de Bueno, por lo que es necesario implementar acciones que le permitan superar su nivel de desempeo. La grfica denota una disminucin de 23.4% con respecto a 2010.
296
PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MDICAS
Al concluir el ejercicio 2011 la productividad en la atencin mdica proporcionada por este Sistema Municipal DIF, lo ubica en el rango de Adecuado en la evaluacin de la gestin pblica, exhortndole a continuar en este nivel de desempeo. La grfica no muestra el comparativo con aos anteriores, debido a que el indicador entr en operacin en el ejercicio 2011.
ATENCIN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE
El ndice de desempeo que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio 2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficaz las acciones de orientacin social y familiar a las madres adolescentes, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La grfica no muestra el
297
comparativo con aos anteriores, debido a que el indicador entr en operacin en el ejercicio 2011.
Al trmino del ejercicio 2011 el resultado de la evaluacin de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia positiva al disminuir el impacto de la deuda en sus ingresos en 1.14% con respecto a 2010.
298
299
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIN ANUAL DE METAS FSICAS
La Evaluacin de las Metas Fsicas se llev a cabo de acuerdo a la Estructura Programtica Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2011. Bajo este contexto, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico en cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, gener un mecanismo permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la fiscalizacin de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables. Por lo tanto, la evaluacin de las Metas Fsicas permite a la entidad fiscalizable identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo sealado en el artculo 14, fraccin IX de la Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a polticas y objetivos. Para efectos de la Cuenta Pblica 2011, la evaluacin al Programa Operativo Anual se realiz al Programa: 06 04 Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integracin de la Familia, Atencin a Vctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurdicos Asistenciales a la Familia, Prevencin del Alcoholismo y Frmaco-Dependencia, Orientacin y Atencin Psicolgica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Deteccin y Prevencin de Nios de la Calle, Desayunos Escolares, Atencin a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atencin a la Mujer y Perspectiva de Gnero, Atencin a la Juventud, Orientacin y Apoyo para la Nutricin y Alimentacin, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a continuacin:
301
CUMPLIMIENTO DE METAS FSICAS DEL EJERCICIO 2011
CDIGO CATEGORA DESCRIPCIN PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE
06 04
06 04 01 06 04 02 06 04 03 06 04 04 06 04 05 06 04 06 06 04 07 06 04 08 06 04 09 06 04 10 06 04 11 06 04 12 06 04 13 06 04 14 06 04 15 06 04 16 06 04 17
Programa
Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos)

Fomento a la Integracin de la Familia Atencin a Vctimas por Maltrato y Abuso Servicios Jurdicos Asistenciales a la Familia Prevencin del Alcoholismo y FrmacoDependencia Orientacin y Atencin Psicolgica a la Familia Servicios para el Desarrollo Comunitario Apoyo a la Salud Deteccin y Prevencin de Nios de la Calle
128.23 171.00 8.81 124.44 136.74 84.53 278.33 187.08 247.86 161.88 101.42 139.80 119.44 62.12 198.55 104.69 No Pogramado 53.18
Proyectos
Desayunos Escolares Atencin a Personas con Discapacidad Apoyo a los Adultos Mayores Atencin a la Mujer y Perspectiva de Gnero Atencin a la Juventud Orientacin y Apoyo para la Nutricin y Alimentacin Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social Apoyo a Indigentes y Damnificados Centros Educativos Asistenciales
Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanz el 128.23% como logro del Programa "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos).
Destaca la no programacin de acciones en un proyecto de relevancia para el desarrollo de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeacin y Programacin, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecucin y conclusin, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento, as como el rebase del 100% de algunos proyectos.
302
128.23%
140 120 100 80 60 40 20 0 06 04 PROGRAMA
Programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social 06 04
La grfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en trminos de la estructura programtica municipal, est contenido en el Programa Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditora Especial de Evaluacin de Programas.
Como se puede apreciar, el programa evaluado supera el 28.23% de su cumplimiento, lo cual evidencia importantes oportunidades de mejora en sus procesos de planeacin, programacin y presupuestacin.
303
NM.
RECOMENDACIONES
No se est dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios, adems de eficientar el servicio de acceso a la informacin pblica.
*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM.
305
Informe de Resultados de Cuenta Pblica 2011
Organismo Descentralizado Operador de Agua de Ixtapaluca
307
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA
309
INTRODUCCIN Los Organismos Descentralizados Operadores de Agua tienen personalidad jurdica y patrimonio propio, as como autonoma tcnica y administrativa en el manejo de sus recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que especficamente les seala la Ley del Agua del Estado de Mxico. Su domicilio se ubicar en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara a la Legislatura del Estado la constitucin de Organismos Pblicos Descentralizados municipales o intermunicipales, cuya atribucin principal consiste en prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y reso de aguas residuales tratadas y disposicin final de sus productos, as como de administrar las aguas propiedad de la Nacin que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no sean de su propiedad.
El organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca se crea a travs del decreto 87, el 25 de agosto de 1995.
El organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca, durante el ejercicio 2011 recaud 89,428.1 miles de pesos, ejerciendo 90,575.7 miles de pesos.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de Mxico.
OBJETIVO
310
ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PBLICA
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisin del cumplimiento del presupuesto de ingresos y egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios y Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico, para el ejercicio 2011 de la cuenta pblica del organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la informacin que enva en su cuenta pblica 2011, el organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada.
PROCEDIMIENTO 1.Verificar que la presupuestal de la Cuenta Pblica, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.
RESULTADO
informacin Cumpli con la normatividad.
2.- Verificar que el catlogo de cuentas Se integra de conformidad al Manual que integra el Estado Analtico de nico de Contabilidad Gubernamental Ingresos Presupuestales corresponda a para las Dependencias y Entidades la Ley de Ingresos de los Municipios. Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. 3.- Verificar que los ajustes a la ley de Cumpli con la normatividad.
311
PROCEDIMIENTO ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estn debidamente autorizados.
RESULTADO
4.- Verificar que en la ley de ingresos Cumpli con la normatividad. modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 5.- Verificar que el Estado del Ejercicio Cumpli con la normatividad. del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. 6.- Verificar que el presupuesto de Presupuesto de egresos ejercido mayor egresos ejercido no sea mayor al a la ley de ingresos recaudada por modificado y a la ley de ingresos 1,147.6 miles de pesos recaudada. 7.- Verificar que el presupuesto de Cumpli con la normatividad. egresos ejercido por dependencia y por funcin, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 8.- Verificar que hayan utilizado las Presenta otros documentos por pagar cuentas que son de aplicacin de a largo plazo por 21,902.4 miles de acuerdo al Manual nico de pesos y cambios por errores contables
Contabilidad Gubernamental para las por 17.0 miles de pesos que no se Dependencias y Entidades Pblicas del utilizan en el Estado de Mxico.
312
PROCEDIMIENTO Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
RESULTADO
9.- Verificar que el Estado de Situacin Cumpli con la normatividad. Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 10.- Verificar que el resultado (ahorro o Cumpli con la normatividad. desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situacin Financiera Comparativo. 11.- Verificar que los saldos de las Cumpli con la normatividad. cuentas reveladas en el Estado de Situacin Financiera a su Comparativo naturaleza y
correspondan
concilien con los anexos. 12.Verificar que las cuentas de Saldo por 83.9 miles de pesos.
efectivo, revelado en el Estado de Situacin Financiera Comparativo, no acumulen saldo al final del ejercicio. 13.- Verificar que las cuentas bancarias Cumpli con la normatividad. reveladas en el Estado de Situacin Financiera Comparativo, estn
identificadas de acuerdo a la fuente de financiamiento. 14.- Verificar que el saldo de las cuentas Saldos con antigedad mayor a un ao reveladas en el Estado de Situacin en servicios personales por pagar a Financiera Comparativo, no presenten corto plazo y otras cuentas por pagar a antigedad mayor a un ao en: cuentas corto plazo.
313
PROCEDIMIENTO por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.
RESULTADO
15.- Revisar que el reporte de altas y Cumpli con la normatividad. bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variacin presentada en el Estado de Situacin Financiera
Comparativo. 16.- Verificar que el saldo que presenta Cumpli con la normatividad. el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Situacin Financiera Comparativo. 17.Verificar el avance fsico y Cumpli con la normatividad.
financiero de las obras en proceso capitalizables. 18.- Verificar que las obras en proceso No cumpli con normatividad. que sean del dominio pblico, se hayan registrado al gasto al cierre del ejercicio. 19.- Verificar la depuracin de las obras, No cumpli con normatividad. identificando las no capitalizables o del dominio pblico y las capitalizables o transferibles. 20.- Verificar que los saldos de las Cumpli con la normatividad. cuentas del estado de la deuda pblica concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situacin Financiera
Comparativo.
314
PROCEDIMIENTO con ISSEMyM, CAEM, CFE.
RESULTADO Y miles de pesos, con CAEM por 6,159.6 miles de pesos, CFE por 123,236.3
21.- Realizar la confirmacin de saldos Diferencia con ISSEMyM por 13,246.9
CONAGUA.
miles de pesos y con CONAGUA por 4,842.1 miles de pesos. 22.- Confirmar que se haya presentado Cumpli. el aviso y dictamen de la determinacin y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. 23.Verificar que el Estado no de Cumpli con la normatividad.
Actividades
Comparativo,
refleje
saldo en el rubro de financiamientos. 24.Confirmar por a que el los ingresos No cumpli con normatividad. de
otorgados retenciones
Municipio los
recursos
FORTAMUNDF 2011, por concepto de adeudos con CAEM y CONAGUA, se hayan registrado correctamente.
Este informe se ha emitido con el propsito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalizacin superior de la cuenta pblica 2011, al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca, para que ste ltimo de
315
atencin a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseo y operacin de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podran afectar en forma negativa la administracin municipal al registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administracin municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.
316
FINANCIERO
Gubernamental.
317
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS LEY DE INGRESOS VARIACIN PRESUPUESTAL RECAUDADA MODIFICADA RECAUDADA % 2010 2011 2011
Impuestos Derechos De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposicin de Aguas Residuales Otros Derechos Aportaciones de Mejoras Productos Aprovechamientos Ingresos Derivados del Sector Auxiliar Accesorios I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Ingresos Derivados de Financiamiento Otros Ingresos TOTAL
Hacendaria).
53,402.8 53,402.8
102,199.0 102,199.0
56,739.0 56,739.0
(45,460.00) (45,460.00)
(44.48) 3,336.20 (44.48) 3,336.20
6.25 6.25
19,513.8 0.2
66.6 5,098.7
54.3
(12.30) (5,098.70)
(18.47) (19,459.50) (100.00)
(99.72)
(0.20) (100.00)
26.5 6,491.7
83.5 10,943.5
17.5 32,617.3 21,673.80 198.05 26,125.60 402.45
2,085.5 79,435.0 120,476.8 89,428.1
(2,085.50) (31,048.70)
(100.00) 9,993.10
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal y Estatal de Coordinacin
318
INGRESO
CON
RELACIN
LA
MEDIA
DE
LOS
ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
80.0%
75.4%
70.0% 63.4% 60.0%
50.0%
40.0%
36.5%
30.0%
20.0% 8.8% 10.0% 0.1% 0.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados Accesorios Ingresos Derivados I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
6.1%
6.3% 3.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA
*La media de los Organismos Descentralizados operadores de agua se realiza con base al artculo 216-C del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentracin de la poblacin residente, as como la actividad predominante en cada zona.
319
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO DE VARIACIN PRESUPUESTAL PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS EGRESOS EGRESOS EJERCIDO EJERCIDO MODIFICADO 2011 % 2011 2010 40,264.6 5,134.1 33,132.6 4,847.8 950.7 4,086.9 52,838.5 6,737.2 36,713.3 6,361.3 1,267.3 12,107.4 45,039.9 5,354.2 17,851.9 6,520.2 1,152.6 10,205.1 (7,798.6) (1,383.0) (18,861.4) 158.9 (114.7) (1,902.3) (14.8) (20.5) (51.4) 2.5 (9.1) (15.7)
4,775.3 220.1 (15,280.7) 1,672.4 201.9 6,118.2
11.9 4.3 (46.1) 34.5 21.2 149.7
4,451.8
4,451.8
88,416.7
120,476.8
90,575.7
(29,901.1)
(24.8)
2,159.0
2.4
En el ejercicio y control del gasto pblico, deber apegarse al artculo 305 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podr efectuar cuando exista partida especfica y recurso disponible, en virtud de que el egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recauda por 1,147.6 miles de pesos.
320
EGRESO EJERCIDO POR CAPTULO DE GASTO CON RELACIN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DE LA ZONA A DEL ESTADO DE MXICO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA COMPARATTIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
49.7% 50.0%
45.0%
40.0% 34.9% 35.0%
30.0%
27.2%
25.0% 19.7% 20.0% 18.0%
15.0% 11.3% 10.0% 5.9% 5.0% 3.6% 1.3% 1.2% 0.0%

Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas B. Mueb. Inm. e Intang. Inversin Pblica Inversiones Finan. y Otras Prov. Part. y Aportac. Deuda Pblica
8.5% 7.2% 5.9% 4.9% 0.7%
321
EVOLUCIN DEL GASTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE IXTAPALUCA EVOLUCIN DEL GASTO

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2007 2008 2009 2010 2011
PagodeDeuda Inversin GastoCorriente Servicios Personales
El Gasto del Organismo debe destinarse nica y exclusivamente a cumplir con los propsitos y atribuciones conferidas por Ley; como se puede observar en el gasto ejercido, la entidad ha incrementado los ltimos tres aos la proporcin de los Servicios Personales y de Inversin. Por el contrario ha disminuido la del Gasto Corriente.
322
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
DEPENDENCIA

A00 8.9% 58.8% 31.6% B00
A00
Direccin General
B00
Finanzas y Administracin
28,592.4
31.6%
C00
C00
Unidad Tcnica de Operacin
53,272.4
58.8% D00
D00
Unidad Jurdica
8.9%
E00
Unidad de Planeacin
E00
G00 TOTAL
Contralora Interna
611.0 90,575.7
0.7% 0.7% 100.0%
G00
323
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
FUNCIN
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011

01 02 03
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TOTAL
Reglamentacin Imparticin de Justicia Procuracin de Justicia Seguridad Publica y Proteccin Civil Fomento al Desarrollo Econmico y Empleo Desarrollo Social y Combate a la Pobreza Desarrollo Urbano Sustentable Conduccin de las Polticas Gubernamentales Administracin y Control Gubernamental Financiamiento para el Desarrollo 60,261.7 66.5% 66.5% 11.7%
04 05 06 07 21.8% 08 09 10
10,582.7 19,731.3 90,575.7
11.7% 21.8% 100.0%
324
COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOSY EGRESOS EJERCIDOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS
120%
100%
80%
60%
40%
20%
0%
Presupuesto Anual Ingresos Recaudados Egresos Ejercidos
2007 100% 78% 101%
2008 100% 54% 73%
2009 100% 46% 52%
2010 100% 67% 75%
2011 100% 74% 75%
De la revisin al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos ejercidos de los ltimos cinco aos, tanto los ingresos como los egresos presentan una tendencia a mantenerse por debajo de lo presupuestado.
Se observa que el Organismo, en el ejercicio 2011, los ingresos no alcanzaron lo presupuestado, se recomienda realizar una presupuestacin de acuerdo al
comportamiento de los ingresos y apegarse a los programas planeados; as mismo presenta un dficit presupuestal, existiendo un exceso de gasto en comparacin con el ingreso.
325
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Efectivo Bancos/Tesoreria Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inversiones Financieras de Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Contribuciones por Recuperar a Corto Plazo Derechos a Recibir Bienes o Servicios Anticipo a Proveedores por Prestacin de Servicios a Corto Plazo Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo Almacen Almacen de Materiales y Suministros de Consumo
2011
2010
CONCEPTO
2011
2010
VARIACIN 2011-2010
33,597.6 143.0 83.9 59.1 29,371.3 2.0 11,545.5 17,823.8 0.1 0.1
35,347.1 18.4 28.8 (10.4) 29,218.8 2.0 10,454.4 18,762.4 763.9
(1,749.5) CIRCULANTE 124.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 55.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 69.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 152.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,091.1 Fondos y Bienes en Administracin y/o en Garanta a Corto Plazo (938.6) Fondos en Garanta a Corto Plazo (763.8) 0.1 NO CIRCULANTE
157,231.0 157,169.5 1,156.5 138,997.6 3,231.7 13,783.7 61.5 61.5
181,296.6 181,296.6 1,585.1 138,132.2 24,024.0 17,555.3
(24,065.6) (24,127.1) (428.6) 865.4 (20,792.3) (3,771.6) 61.5 61.5
28,705.8 28,705.8 6,803.4 21,902.4
6,803.4 6,803.4 6,803.4
21,902.4 21,902.4
763.9 4,083.2 4,083.2 5,346.0 5,346.0
(763.9) Documentos por Pagar a Largo Plazo (1,262.8) Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo (1,262.8) Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo
21,902.4
NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles Terrenos Edificios Construcciones en Proceso (Obra Pblica) Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administracin Equipo de Transporte Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Activos Diferidos Otros Activos Diferidos
45,814.9 26,314.7 993.2 9,812.8 15,508.7 19,482.2 1,465.4 4,298.1 13,718.7 18.0 18.0
38,074.8 19,487.9 993.2 9,812.8 8,681.9 18,568.9 1,556.3 4,298.1 12,714.5 18.0 18.0
7,740.1 TOTAL PASIVO 6,826.8 PATRIMONIO Patrimonio Contribuido 6,826.8 Aportaciones 913.3 Patrimonio Generado (90.9) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores 1,004.2 Cambios por errores contables
185,936.8
188,100.0
(2,163.2)
22,153.8 22,153.8 (128,678.1) 8,324.8 (137,019.9) 17.0
22,308.8 22,308.8 (136,986.9) (4,008.0) (132,978.9)
(155.0) (155.0) 8,308.8 12,332.8 (4,041.0) 17.0
TOTAL PATRIMONIO
(106,524.3)
(114,678.1)
8,153.8
TOTAL DEL ACTIVO

79,412.5
73,421.9
5,990.6
79,412.5
73,421.9
5,990.6
326
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011

(Miles de pesos)
2011 89,428.1 56,810.8
2010 79,434.2 72,942.5
VARIACIN 2011-2010 9,993.9 (16,131.7)
32,617.3
6,491.7
26,125.6
81,103.3 66,700.3 43,494.2 5,354.2 17,851.9 6,521.5
83,442.2 78,543.6 40,276.5 5,134.2 33,132.9 4,847.8
(2,338.9) (11,843.3) 3,217.7 220.0 (15,281) 1,673.7
4,451.8
4,451.8
51.3 3,378.4 8,324.8
12.8 38.0 (4,008.0)
38.5 3,340.4 12,332.8
327
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
CONCEPTO Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Otros Documentos por pagar a corto plazo Fondos en Garanta a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo TOTAL
SALDO AL 31 / DIC / 11 1,156.5 138,997.6
% 0.6 74.8
SALDO AL 31 / DIC / 10 1,585.1 138,132.2
% 0.8 73.4
VARIACIN 20112010 (428.6) 865.4
3,231.7 13,783.7
1.7 7.4
24,024.0 17,555.3
12.8 9.3
(20,792.3) (3,771.6)
61.5
61.5
6,803.4 21,902.4 185,936.8
3.7 11.8 100.0
6,803.4
3.6 21,902.4
188,100.0
100.0
(2,163.2)
La deuda de Comisin Federal de Electricidad (CFE), est registrada en proveedores por pagar a corto plazo por 123,236.3 miles de pesos, de Comisin de Agua del Estado de Mxico en proveedores por pagar a corto plazo por 17,166.8 miles de pesos y del Instituto de Seguridad Social del estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM) en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por 258.2 miles de pesos y en otros documentos por pagar a largo plazo por 21,902.4 miles de pesos.
328
CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA CONFIRMACIN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO 35,407.5 11,007.2
CONCEPTO
DIFERENCIA
ISSEMyM CAEM CFE CONAGUA
22,160.6 17,166.8 123,236.3 6,803.4
(13,246.9) 6,159.6 123,236.3
(59.8) 35.9 100.0 71.2
1,961.3
4,842.1
329
PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011 Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los ltimos 5 aos son:
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIN A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
(Miles de pesos)
AO
DEUDA REGISTRADA A CORTO PLAZO 129,427.8 156,013.0 172,531.9 181,296.6 157,231.0 A LARGO PLAZO 7,239.9 7,007.9 6,803.4 6,803.4 28,705.8 TOTAL 136,667.7 163,020.9 179,335.3 188,100.0 185,936.8
% DE DEUDA CONTRA INGRESOS RECAUDADOS 208.6 221.9 257.8 236.8 207.9
2007 2008 2009 2010 2011
65,523.7 73,451.9 69,556.2 79,435.0 89,428.1
Del anlisis anterior se determina que el 207.9 por ciento de sus ingresos ordinarios estn comprometidos, ya que se aprecia que el incremento del ingreso respecto al ao anterior, se debe principalmente a que se recaudaron ms ingresos por otros recursos federales y con relacin a la disminucin de la deuda, se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; por lo que se recomienda considerar la situacin financiera del Organismo en la elaboracin y aprobacin del presupuesto
correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer polticas de austeridad y contencin del gasto; as como estrategias de recaudacin para fortalecer la Hacienda Pblica y contar con mayores recursos para amortizar su deuda.
330
En la siguiente grfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con relacin a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua de la zona A del Estado de Mxico.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA EN PROPORCIN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS 2007-2011
300.0% 247.9% 250.0% 208.6% 200.0% 221.9% 207.5% 190.9% 180.2% 159.6% 150.0% 257.8% 236.8% 207.9%
100.0%
50.0%
0.0% 2007 2008 2009 2010 2011
331
OBLIGACIN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca, Mxico de conformidad con los artculos 47 fraccin XIII, 47 A y 47 B del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, deber presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a ms tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminar y el dictamen sobre la determinacin y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a ms tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminar.
El aviso de dictamen se present el 21 de julio 2012.
332
333
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Miles de pesos)
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE A SOLVENTAR
88.36
88.36
0.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES
140
140
335
CUENTA PBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS
No.
Observacin
Recomendacin
Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el Se determin que el presupuesto de egresos Artculo 305 del Cdigo ejercicio de los recursos pblicos, realizando con ejercido es mayor a la ley de ingresos Financiero del Estado de oportunidad las adecuaciones presupuestales necesarias, recaudada por 1,147.6 miles de pesos. Mxico y Municipios. previa autorizacin de la Junta de Consejo a efecto de no ser recurrente en la observacin. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observo el captulo 4000 de trasferencias, asignaciones, subsidios y ayudas que en su momento fu ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 158.8 miles de pesos. Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los Artculos 305 y 327 B del recursos pblicos, realizando con oportunidad las Cdigo Financiero del adecuaciones presupuestales necesarias, previa Estado de Mxico y autorizacin de la Junta de Consejo , a efecto de no ser Municipios. recurrente en la observacin.
PLAN DE ACCIN Con relacin al informe de resultados de la Cuenta Pblica 2010, en el que se dan a conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado operador de agua de Ixtapaluca, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes:
1. Presupuesto de egresos ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada.
2. Captulos del gasto ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.
En consecuencia, con fundamento en los artculos 8 fraccin XVI y 41 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico, se le solicita informe a este rgano Tcnico de la Legislatura del Estado de Mxico, por conducto del titular del rgano de Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.
336
337
339
CUENTA PBLICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE IXTAPALUCA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
No.
Hallazgo
Recomendacin
En el Estado de Situacin Financiera Comparativo, las cuentas de otros documentos por Realizar la reclasificacin con base al Manual nico de Contabilidad pagar a largo plazo refleja saldo por 21,902.4 miles de pesos y cambios por errores contables Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del refleja saldo por 17.0 miles de pesos que no se utilizan en el Estado de Mxico. Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
En el Estado de Situacin Financiera Comparativo y anexos, se detect que la entidad Verificar que se haya depositado el saldo en bancos. presenta saldo en la cuenta de efectivo por 83.9 miles de pesos.
El Estado de Situacin Financiera y anexos revelan saldo en servicios personales por pagar a Realizar la depuracin de las cuentas con antigedad mayor a un ao, corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigedad mayor a un ao. previa autorizacin de la Junta de Consejo. En la confirmacin de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social del Estado de Mxico y Municipios (ISSEMyM), por 13,246.9 miles de pesos, Comisin del Agua del Estado de Mxico (CAEM) por 6,159.6 miles de pesos, Comisin Federal de Electricidad (CFE) por 123,236.3 miles de pesos y con CONAGUA por 4,842.1 miles de pesos.
Formular la conciliacin con estos Organismos y realizar los ajustes correspondientes de conformidad con el Manual nico de contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de las obras del dominio pblico al resultado del ejercicio para mostrar el El informe anual de obras en proceso revela obras de dominio pblico que no se registraron al resultado real de las operaciones de la entidad municipal al cierre del gasto al cierre del ejercicio. ejercicio, de conformidad al Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado Mxico. El informe anual de obras en proceso revela obras de ejercicios anteriores, por lo que no se Realizar la depuracin de obras de conformidad a la Gaceta del realiz el proceso de depuracin. Gobierno del Estado de Mxico del 4 de mayo de 2011.
341
343
345

(Miles de Pesos)
Esta grfica muestra cmo la entidad municipal ejerci su presupuesto durante el ao 2011, donde se refleja porcentualmente por captulo del gasto la distribucin de los recursos. En el anlisis de la informacin se aprecia que existen captulos de gasto que por su naturaleza requieren mayor canalizacin de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la funcin pblica. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribucin del recurso bajo el marco de la planeacin estratgica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios pblicos y la gestin de gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
346
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo por quinto ao consecutivo un resultado de Crtico, toda vez que la entidad municipal no remiti la informacin necesaria para atender lo establecido en el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios, por lo que es necesario que la entidad municipal d seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificacin. La grfica presenta una tendencia negativa de un punto con respecto a 2010.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeo de este indicador fue de Suficiente ya que la entidad fiscalizable proporcion el servicio de agua potable al
347
73.03% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la prestacin del servicio a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la calificacin. Se observa un incremento del 38.73% con respecto a 2010.
VIVIENDAS CON DRENAJE
Al concluir el ejercicio 2011 el resultado del desempeo de este indicador fue de Suficiente, ya que el organismo proporcion el servicio de drenaje al 65.46% de las viviendas del municipio, siendo necesario reorientar las acciones implementadas para la prestacin del servicio, a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la calificacin. Se detecta un incremento del 34.59% con respecto a 2010.
348
VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS
Al concluir el ejercicio 2011 el ndice de desempeo en el tratamiento de aguas residuales presenta un resultado de Adecuado, exhortndole a permanecer en este nivel de desempeo.
TASA DE RECAUDACIN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo por segundo ao consecutivo un resultado de Crtico, haciendo caso omiso a la recomendacin de implementar estrategias tendentes a elevar su evaluacin, emitida por el OSFEM mediante el Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/3391/2011 de fecha 2 de
349
diciembre de 2011, toda vez que el cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo en relacin al padrn de contribuyentes, por lo que es necesario se lleve a cabo un anlisis de las acciones encaminadas a mejorar la funcin y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificacin.
Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo por tercer ao consecutivo un resultado de Crtico, atendiendo parcialmente a lo sealado en el Pliego de Recomendaciones nmero OSFEM/AEEP/SEPM/3391/2011 de fecha 2 de diciembre de 2011, toda vez que los ingresos estn comprometidos en un 175.82% a cubrir las deudas contradas a corto plazo, exhortndole a implementar acciones tendentes a sanear sus finanzas pblicas. La grfica presenta una tendencia positiva al disminuir el impacto de la deuda en los ingresos en 52.42% con respecto a 2010.
350
RECUPERACIN POR SUMINISTRO DE AGUA
Al trmino del ejercicio 2011 el resultado de la evaluacin del indicador es de Adecuado, mostrando que la entidad municipal es eficaz en la recuperacin del costo por el suministro de agua potable, exhortndole a permanecer en este nivel de desempeo. La grfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entr en operacin en el ejercicio 2011.
351
353
RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIN ANUAL DE METAS FSICAS La Evaluacin de las Metas Fsicas se llev a cabo de acuerdo a la Estructura Programtica Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2011.
Bajo este contexto, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico en cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, gener un mecanismo permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la fiscalizacin de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables.
Por lo tanto, la evaluacin de las Metas Fsicas permite a la entidad fiscalizable identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo sealado en el artculo 14, fraccin IX de la Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a polticas y objetivos.
Para efectos de la Cuenta Pblica 2011, la evaluacin al Programa Operativo Anual se realiz al Programa 07 04 Agua y Saneamiento en sus seis proyectos; Administracin de los Servicios (Organismos Operadores), Suministro de Agua Potable, Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado, Tratamiento y Disposicin de Aguas Residuales, Cultura para el Uso Eficiente del Agua e Infraestructura y Equipamiento para la Dotacin de Agua Potable y Saneamiento.
355
En este sentido al cierre del ejercicio 2011, el OSFEM no cont con los elementos necesarios para emitir la evaluacin en esta materia, debido a que el organismo remiti la informacin sin atender las caractersticas con que le fue requerida.
Cabe mencionar que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de informacin realizada mediante el Pliego de Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPM/3391/2011 de fecha 2 de diciembre de 2011, en el cual se le requiri debidamente requisitada en apego a los lineamientos del Informe Mensual Municipal, sin embargo no dio seguimiento a dicha solicitud.
Por lo que se recomienda integrar las Metas Fsicas 2011 de su Programa Operativo Anual, conforme a los citados lineamientos y remitirlas a la brevedad al OSFEM.
356
NM.
RECOMENDACIONES
Realizar la distribucin del recurso bajo el marco de la planeacin estratgica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios pblicos y la gestin de gobierno al interior de la entidad fiscalizada.
Distribucin del Egreso
Presenta una distribucin del gasto, en la que refleja un desequilibrio en la apropiada aplicacin del mismo.
No remiti la informacin requerida por este OSFEM, por lo que no se identifica si est dando cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios.
Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artculo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Mxico y Municipios, adems de eficientar el servicio de acceso a la informacin pblica.
Tasa de Recaudacin de los Derechos de Agua Potable
Existe ineficacia en las acciones de recaudacin de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones tendentes a eficientar el proceso de recaudacin de este derecho a fin de mejorar su desempeo.
Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos
Se est comprometiendo en demasa el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un anlisis econmico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
Evaluacin de Metas Fsicas y Resultados Generales de la Evaluacin Trimestral de Metas Fsicas
La entidad municipal no remiti informacin en esta materia.
Deber presentar la informacin en materia de Metas Fsicas correspondiente al cierre del ejercicio 2011.
*FUENTE: Elaboracin propia OSFEM
357

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IXTAPALUCA

Informe de Resultados de Cuenta Pblica 2011 Municipio de Ixtapaluca

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PBLICA

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

1.- Verificar en el Estado Analtico de Cumpli con la normatividad.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

PROCEDIMIENTO en los Organismos Descentralizados.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

PROCEDIMIENTO publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de Mxico.

financiamientos se encuentren dentro del marco normativo; as mismo

confirmar que los crditos autorizados por la Legislatura se encuentren

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

PROCEDIMIENTO y Entidades Pblicas del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

PROCEDIMIENTO concilie con la variacin presentada en el Estado de Situacin Financiera

201,753.6 miles de pesos.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

PROCEDIMIENTO 31.Verificar que el Estado no Actividades Comparativo, refleje

RESULTADO de Cumpli con la normatividad.

Municipio se encuentren dentro del tabulador de los niveles salariales

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011

INSTITUTO DEL DEPORTE

ORGANISMO OPERADOR DE AGUA

INTEGRACIN DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

222,535.0 32,789.7 899,009.8 3,024.5 NOTA 1 89,428.1

222,535.0 32,789.7 991,462.4

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO

286.6 26,824.1 NOTA 1

NOTA 1: El Instituto del Deporte no ha ejercido recursos de manera directa.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011

1,419.4 (38,374.8) (19,114.2) (11,472.9) (812.2) 411.2 306.1 (5,462.6)

0.6 (100.0) (48.4) (19.3) (21.9) 3.5 15.7 (100.0)

12,900.0 57,645.3 629,731.6

175,000.0 30,510.2 894,656.7

222,535.0 32,789.7 899,009.8

47,535.0 2,279.5 4,353.1

27.2 7.5 0.5

209,635.0 (24,855.6) 269,278.2

1,625.1 (43.1) 42.8

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA INGRESOS TOTALES

Ingresos Extraordinarios 24.8%

Otros Ingresos 4.9% Otros Recursos Federales 2.2%

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO

70.0% 63.2% 60.8% 60.0%

30.0% 24.8% 20.8% 20.0%

9.5% 10.0% 3.6% 3.4%

7.7% 2.0% 0.5% 0.5%

Ingresos Derivados de Financiamiento

MUNICIPIO DE IXTAPALUCA *MEDIA MUNICIPIOS

*FUENTE: Elaboracin OSFEM.

RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO