UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables Educacin a Distancia

Carrera Profesional de Administracin y Sistemas

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REGIMEN ESPECIAL Y RUS

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PRESENTADO A LA CATEDRA DE ADMINISTRCIN TRIBUTARIA.

POR SEMESTRE : Zainab MUCHA BAUTISTA : 2013- II

CATEDRATICO: CPCC. JHONNY TUPAC YUPANQUI SANTANDER

HUANCAYO - PERU 2013

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TAREA N 5
RGIMEN ESPECIAL
Caso 1 El seor Hugo Lozano, en el ejercicio anterior obtuvo una prdida de S/. 4,500; por cual los pagos a cuenta del impuesto a la renta que realizo lo consideraron como saldo a favor. Ahora en el periodo actual desea cambiarse al Rgimen especial; como aplica este saldo a favor teniendo en cuenta que sus operaciones del mes de octubre del 2013 es como sigue: ventas por S/. 20,400 ms IGV; compras 19,800 ms IGV. Efectuar la liquidacin respectiva y cuanto debe pagar de IGV y el Impuesto a la renta correspondiente a octubre del 2013. Saldo a favor = 4500 CALCULO IMPUESTO A LA RENTA S/. 20,400 x 1.5% = S/. 306.00 I.R = S/. 306.00 Saldo a favor del I.R= S/. 4500.00 Saldo a favor I.R para el siguiente periodo = S/. 4194.00 CALCULO IGV Ventas Compras I.G.V a pagar

S/. 3672.00 S/. 3564.00 S/. 108.00

Caso 2 La empresa SUMIKO S.A. empresa dedicada a la comercializacin de artefactos elctricos se encuentra en el rgimen especial en mayo del 2013 tuvo ventas por S/. 17,500 ms IGV y compras por S/. 14,000 ms IGV. Para lo cual present du declaracin el 12 de junio fecha que le corresponda: El 15 de julio detectan que se omitieron compras por S/. 2,000 ms IGV. Como puede subsanar la empresa esta omisin y qu consecuencias tendr. Debe presentar una declaracin rectificadora para incluir el correspondiente importe de compras. Por omisin de compras segn la tabla II de sanciones del cdigo tributario cuya sancin es el 50% del tributo emitido el cual no puede ser menor al 5% de la U.I.T
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Caso 3 El seor Domingo Contreras esta acogido al rgimen especial, en el mes de junio del 2013 obtiene ingresos por S/. 12,500 ms IGV; y adquisiciones por S/. 10,800 ms IGV; Se pide realizar la liquidacin de los impuesto determinando los montos a pagar teniendo en cuenta que tiene una percepcin a favor de S/. 250. Valor de compra I.G.V Precio Compra 2 % de percepcin Percepcin a favor Total a Pagar S/. 10,800.00 S/. 1,944.00 S/. 12,744.00 S/. 254.88 S/. 250.00 S/. 13,248.88

CALCULO IMPUESTO A LA RENTA S/. 12,500 x 1.5% = S/. 187.50

CALCULO IGV Ventas Compras I.G.V a pagar

S/. 2,250.00 S/. 1,944.00 S/. 306.00

RGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Caso 1 La seora Rosa Marca Chvez; se encuentra en el RUS; que se encuentra en la categora 2 por lo que su obligacin de pagar su impuesto del mes de mayo del 2013 venci el 12 de junio del 2013. Ella regulariza en forma voluntaria el da 30 de julio del 2013. Se pide determinar el impuesto a pagar, ms el importe de la multa.

Tasa acumulada = 48 das x 0.05% Tasa acumulada 92.4% Inters = Tasa acumulada x Cuota correspondiente I= 2.4% x 50 I= 1.2 Total a pagar = Cuota RUS + Inters Moratoria T. a Pagar = 50+ 1.2 = 51.2

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Calculo de la multa R.U.S I = Limite de los ingresos mensuales x 4 I = 8000 x 4 I = 32000 Sancin = 0.6% de I Sancin = 0.6% (32000) Sancin = 192 Si regulariza en forma voluntariamente Rebaja = 192 x 90% = 172.8 Multa = 192 172.8 Multa = 19.2

Caso 2 La seorita Karina Claros; se encuentra en el RUS; que se encuentra en la categora 1 Dedicada a la venta de abarrotes realiza una compra por un total de S/. 1,200 por este importe su proveedor le realiza una percepcin, del 2%. Se pide determinar el importe exacto de la percepcin y cunto pagar la seorita Karina. Importe a pagar Importe de operacin 1200 Percepcin 24 Total a pagar 1224 Categora 2 le corresponde una cuota de S/. 20 Monto a pagar Percepcin = 24 Cuota a pagar = 20 Importe a pagar = 20 + 24 = 44

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