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PRINCIPAIS
PRODUTOS/SERVIÇOS FORNECIDOS:
FORNECEDORES:
Distribuidor Elias Produtos de limpeza
Equipel Produtos de limpeza e equipamentos (aspirador de pó, lava-jato)
Equipatudo Equipamentos e utensílios em geral
Produlimp Produtos de Higiene Industrial
ATIVIDADE RESPONSÁVEL
1. Identificar exigências e restrições impostas pelos clientes.
Supervisor
5. Executar a limpeza.
Auxiliar de limpeza
TOTAL 12.377,46
VALOR
ITEM DEPRECIAÇÃO MANUTENÇÃO SEGURO
TOTAL
Máquinas e equipamentos 10%ano 5%/ano
Aspirador de pó 850,00 7,08/mês 3,54/mês
Aspirador de água 4.000,00 33,33/mês 16,67/mês
Equipamentos de lavagem à
vapor
1.500,00 12,50/mês 16,25/mês
VALOR ENCARGOS
FUNÇÃO SALÁRIO QUANTIDADE
MENSAL (%)*
Auxiliares de limpeza 300,00 10 3.000,00 2.490,00
Supervisores 300,00 2 600,00 498,00
TOTAL 3.600,00 2.988,00
* Os encargos sociais estimados representam 83% sobre a folha de pagamento,
pois sobre este tipo de atividade incidem alguns encargos de insalubridade, e
empresas de serviços de limpeza não podem optar pelo Simples Federal. Os
encargos variam de empresa para empresa.
Para obter o custo do serviço é necessário definir um critério para ratear os custos fixos
mensais. Esse critério pode ser o tempo de elaboração do serviço, a quantidade de serviços
elaborados no mês, etc.
Neste plano, estamos considerando a quantidade de horas de serviços prestados = 25
dias/mês x 18 horas/dia (*) x = 450 horas/mês
(*) Considerando a equipe de profissionais disponível (10 auxiliares de limpeza e 2
supervisores) é possível prestar diariamente uma média de 18 horas de serviço.
ITEM VALOR
Rateio de Custos Fixos (9.595,29 / 450 horas) 21,32
(+) Custos Variáveis por Hora de Serviço (400,00 / 450 horas) 0,89
(=) CUSTO HORA / SERVIÇO 22,21
Custo Hora/Serviço
PVS = X 100
100% - (CC% + ML%)
22,21
PVS = X 100
100% - (12,13% + 6,50%)
ETAPA 22 – LUCRATIVIDADE
Lucro Líquido
Lucratividade = X 100
Receita Total
Com base neste índice podemos afirmar que para cada R$ 100,00 vendidos a empresa
terá R$ 6,51 de lucro.
ETAPA 23 – RENTABILIDADE
Lucro Líquido
Rentabilidade = X 100
Investimento Total
Rentabilidade = 799,54 ¸ 35.617,46 = 0,0224 (2,24%)
Com base neste índice podemos afirmar que o capital investido retornará a uma taxa
2,24%.
A empresa irá atingir o seu PE quando prestar 416 horas de serviço no mês..
Os cálculos dos indicadores de desempenho demonstram que a forma como a empresa está
sendo planejada não proporciona ganhos significativos, uma vez que tanto a lucratividade
quanto a rentabilidade são baixas.
Pode-se concluir que, embora a empresa proporcione um lucro mensal de R$799,54, ele
não é o bastante para garantir uma situação confortável à empresa, uma vez que seu ponto
de equilíbrio proporcionaria uma receita muito próxima da receita obtida com a capacidade
total prevista*, o que faz com que qualquer diminuição no volume de serviços prestados
pela empresa deva resultar em prejuízo, ou seja, as despesas serão maiores que a receita.
* PE = 416 horas