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Tema 4.

Operaciones activas y pasivas de las Instituciones Financieras

Definicin y caractersticas de cada una de ellas. Ubicacin en el Estado Financiero de una Institucin Financiera bancaria. Concepto de las cuentas y subcuentas principales que tengan relacin con las operaciones activas y pasivas de la banca.

Operaciones de los bancos Actualmente, los servicios bancarios se pueden clasificar en tres grandes grupos: 1. Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de tipo de inters, o bien acometen inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad. 2. Las operaciones de pasivo son aquellas en las que las entidades financieras, bsicamente, se dedican a la captacin de recursos financieros, y a cambio, se comprometen a pagar, generalmente en forma de inters, una rentabilidad a los clientes, bien sean depositantes de dinero o bien de activos financieros. 3. Servicios comisionarios, en los que las entidades financieras realizan operaciones de mediacin (transferencias, giros, efectos tomados al cobro, etc...) y de custodia (alquiler de cajas de seguridad, etc...), cobrando por las mismas las oportunas comisiones Operaciones activas de los bancos Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en forma de tipo de inters, o bien acometer inversiones con la intencin de obtener una rentabilidad. En general, las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un prstamo o un crdito. Teniendo en cuenta esta caracterstica podramos descomponer las cuentas de activo para los bancos en dos tipos genricos: Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco experimenta un riesgo: 1. Ope

raciones de prstamo. 2. Operaciones de crdito en cuenta corriente. 3. Descuento de efectos. Operaciones que en principio, no representan movimiento de dinero, puesto que nicamente representan un compromiso por parte del banco, pero ocasionalmente, pueden producir movimiento de capital ocasionando para la entidad la asuncin de riesgo: 1. Tarjetas de crdito. 2. Crditos documentarios. 3. Avales. 4. Garantas. Desde el punto de vista financiero, tanto para personas fsicas como jurdicas, se clasifican las operaciones, en general, en las que se realizan en el corto plazo como las plizas de crdito, el descuento comercial, anticipo de recibos bancarios, factoring, tarjetas de crdito, etc., y los productos ms habituales utilizados para el largo plazo como los prstamos hipotecarios, prstamos personales, leasing, etc. Debido a que cualquier operacin de crdito o prstamo suponen un riesgo para la entidad financiera, sta tiene que analizar minuciosamente la solvencia y el patrimonio, en definitiva la capacidad que tiene la persona fsica o jurdica de generar fondos para devolver el dinero que han tomado prestado. La documentacin exigida para realizar el estudio y determinar si se le concede la operacin de cesin de fondos, vara en funcin de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. En trminos generales, el banco necesita la identificacin de la persona fsica o jurdica, escrituras de constitucin y de poderes si fuera necesario, esto es, de los titulares que van a firmar la solicitud de la operacin, documento este, imprescindible para poder recab ar informacin de los ficheros de datos sobre incumplimiento de obligaciones dinerarias, es decir, registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio, pagars, cheques y otros documentos comerciales. La entidad requiere, adems, documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos, ltimas declaraciones de la renta, de IVA, ltimas nminas, etc., para el caso de

sociedades, estados contables oficiales, balance y cuenta de resultados, impuesto sociedades, etc., a partir de esta informacin ser capaz de deducir la generacin de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolucin del principal y calcular la cuanta mxima de endeudamiento. El banco demanda, tambin, los justificantes de patrimonio, escrituras de propiedad, declaraciones confidenciales de bienes, tanto de la sociedad como de los socios si fuera de reciente creacin, documentos que dotan de garanta a la operacin. Con la informacin aportada por el cliente, se procede al anlisis, y si resulta satisfactorio, la operacin se lleva a cabo, en caso contrario, se solicitarn mayores garantas o se denegar la concesin del prstamo o crdito. Las principales garantas que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crdito o prstamo son las reales: prenda e hipoteca, y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro, o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago, en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco. Fiscalmente, es indiferente disponer de recursos ajenos a travs de pli za de crdito o contrato de prstamo. Para las personas jurdicas los gastos de formalizacin y los intereses son deducibles como gastos. Sin embargo, para las personas fsicas es necesario distinguir entre lo que seran gastos empresariales o gastos personales que no impliquen inversin estricta. As, existen deducciones de los intereses en ciertos regmenes de tributacin para personas fsicas, siempre que se trate de un prstamo o crdito para la inversin, es decir, que la financiacin est destinada a la adquisicin de elementos y bienes afectos a la actividad profesional o empresarial, en contraposicin a lo que sera en prstamo o crdito al consumo, que no goza de ninguna ventaja fiscal. De igual forma, los prstamos hipotecarios se benefician de un tratamiento fiscal muy favorable cuando el particular obtiene los fondos con el objeto de adquirir o mejorar la vivienda habitual Objetivos 1) Conocer las diferentes formas de financiacin que ofrecen las entidades bancarias a sus clientes

2) Analizar las principales diferencias en cuanto a modalidades de devolucin, tipos de inters y comisiones de los distintos productos bancarios.

Prstamos Prstamos personales Pstamos hipotecarios Crditos Pliza de crdito Tarjetas de crdito Prstamos De acuerdo al Cdigo Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el prstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe ms los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre la totalidad del prstamo.

En el Per, los prstamos son productos bancarios con mucha demanda, son la fuente de financiamiento por excelencia, tanto de personas naturales (fsicas) como jurdicas. Por lo general, las entidades financieras los otorgan exigiendo garantas personales (avales y fiadores) o reales (hipoteca, garanta mobiliaria / prenda y anticresis).

Las entidades financieras han recogido las diversas necesidades de sus clientes y en base a una sectorizacin por diversos factores estn logrando satisfacerlos. Entre los tipos de prstamo ms difundidos destacan: El prstamo de consumo, hipotecario, vehicular y de consumo.

Los prstamos, como operacin de activo de las entidades de crdito, suponen una

herramienta de financiacin muy utilizada por el pblico en general. Se basa en la cesin por parte del prestamista de una cantidad de dinero, al prestatario, comprometindose ste, a devolverlo en la forma y en los plazos contratados. El plazo de la operacin se determina en funcin del importe mximo de la cuota y el tipo de inters adoptado. El tipo de inters puede ser: Fijo: a lo largo de la vida del prstamo, el tipo de inters se mantiene constante. La ventaja para el cliente, es que las cuotas a pagar son iguales durante toda la operacin , as que e n base a sta, se calcula el plazo del prstamo. Dicho plazo, suele ser inferior al plazo ofrecido en prstamos a inters variable, en general, no supera los 15 aos, debido a que para la entidad implica asumir mayor riesgo concediendo a tipo fijo. Este riesgo se materializa en el caso de subida de los tipos de inters, puesto que la cuota que paga un cliente con prstamo a tipo fijo, es constante, estara pagando menos que el tipo de inters que se paga en el mercado al haberse encarecido. Asociado al mayor riesgo, adems de limitaciones en el plazo, las comisiones son ms elevadas, tanto las de apertura, para trasladar la demanda a prstamos a tipo variable, como las de cancelacin, para el caso contrario, en que la evolucin del inters en el mercado fuera descendente, y el elevado coste de cancelar el prstamo, haga que el prestatario renuncie a tal posibilidad. Variable: en el contrato de prstamo se especifica un ndice aplicable durante toda la vida de la operacin, al que se le aade un diferencial constante. Al ir referenciado a un ndice, cuando ste aumente, el tipo de inters, y por lo tanto la cuota, aumentan, y viceversa. Estas revisiones suelen ser anuales, por lo tanto, la cuotas a pagar, durante el ao, hasta la siguiente revisin sern idnticas. Las entidades financieras utilizan ndices con plazos determinados, el ms habitual, para operaciones a un ao. El Banco de Espaa publica mensualmente los tipos de ndices oficiales sobre los que referenciar los prstamos, los que se aplican con mayor asiduidad son el euribor, el mibor (en prstamos abiertos con anter ioridad al euribor), el rendimiento interno de Deuda Pblica, el tipo activo de referencia de las cajas de ahorro ( ndice CECA) y el ndice de referencia de los prstamos hipotecarios

(IRPH) de los bancos, de las cajas, o del conjunto de entidades. Por lo tanto, el tipo de inters a pagar por el prstamo, viene definido por el ndice negociado con el banco ms el diferencial, y el redondeo, si as se encuentra estipulado en el contrato. El hecho de aplicar un tipo de inters que se ajusta a la realidad del mercado, implica cierta seguridad para ambas partes, y esto supone que la entidad ofrece amplias posibilidades para contratar el plazo de la operacin que mejor se adecue a la capacidad econmica del prestamista. Mixto: es una combinacin de los anteriores, surge para subsanar las desventajas individuales de ambos. En el inicio de la operacin, se aplica un tipo de inters fijo, durante un tiempo superior al ao, normalmente oscila entre dos y cinco aos, y transcurrido este tiempo, se referencia a un ndice al que se le aade un diferencial, como un prstamo a tipo variable, durante el tiempo que resta a la amortizacin final de la operacin. La frmula ms extendida para el pago de intereses son los pospagables u ordinarios, se abonan al final del periodo de devengo, mensual, trimestral, semestral, o anualmente, si bien, aunque no muy usuales, existe la opcin de prstamos con intereses prepagables o anticipados. Para los prstamos con intereses ordinarios se aplican distintos mtodos de amortizacin, tanto para tipos fijos como variables. El mtodo francs o de trminos amortizativos constantes, cada periodo se paga una cuanta constante, compuesta por los intereses que irn decreciendo conforme disminuye el capital a amortizar, y la amortizacin del capital que aumenta segn se van pagando las cuotas o haciendo uso del lxico financiero, los de trminos amortizativos. Un segundo sistema de amortizacin es el de cuotas de amortizacin constantes, en el que de la cuota total pagada mensualmente, por ejemplo, la parte destinada a amortizar capital es siempre constante. Otra modalidad derivada de la anterior, es el sistema americano, en este caso el reembolso del principal se produce al final de la vida del prstamo, mientras cada mensualidad se compone nicamente de pago de intereses. En el caso ms concreto de prstamos hipotecarios, existen otros mtodos como los de trminos amortizativos crecientes o decrecientes, siguiendo una determinada progresin.

As mismo, es posible contratar prstamos con carencia total, cuando durante un periodo determinado, no suele superar los dos aos, no se realiza ningn pago, o carencia parcial en el que durante ese tiempo inicial, slo se pagan intereses. Al final del diferimiento, se convierte en un prstamo normal. Desde hace ya algunos aos, se toman operaciones de prstamo en divisa distinta a la nacional, principalmente en dlar estadounidense, dlar canadiense, yen japons, franco suizo, etc. El tipo de inters puede ser fijo o variable, en este caso, lo habitual es tomar como referencia el Libor. A pesar de que pueda resultar ms econmico, los riesgos anexos a la operacin son mltiples, pueden existir variaciones en el tipo de inters, variaciones en el tipo de cambio, y si stas son adversas, puede encarecer el prstamo. Respecto al resto de condiciones es similar a un prstamo en moneda nacional en cuanto a comisiones y gastos, el cambio de divisa no supone coste, fiscalmente se aplica las mismas normas y las garantas pueden ser tanto personales como hipotecarias. A la hora de calcular el coste efectivo de la operacin, es necesario tener en cuenta las comisiones y gastos asociados. Los prstamos personales, al tener un plazo inferior al de los hipotecarios, son ms sensibles a estos gastos al calcular el coste real, si bien estos ltimos, sufren unos gastos aadidos previos a la propia formalizacin del contrato de prstamo, como por ejemplo, la tasacin del inmueble, o la comprobacin del estado de cargas de la vivienda en el Registro de la Propiedad que corresponda. Otra serie de gastos a tener en cuenta a la hora de calcular la TAE, y que son comunes tanto a operaciones de crdito como de prstamo, son las comisiones de apertura y estudio, siendo necesario recabar la informacin relativa a todos los gastos especficos de cada operacin en particular, para poder seleccionar la alternativa econmica y financiera ms adecuada. Informacin que obligatoriamente tienen que procurar las entidades financieras. La principal diferencia entre una operacin de prstamo y una de crdito, radica en el plazo y en la forma de disposicin del capital. El plazo de la operacin tambin suele ser distintivo de un prstamo personal o un prstamo hipotecario, pero en este caso, la diferenci

a estriba en las garantas que hay que aportar para disponer del capital.

PRSTAMO PERSONAL La entidad financiera pone a disposicin del prestatario una suma de dinero que podr usar libremente sin necesidad de destinarlo al consumo de un bien o asunto especfico. Como operacin de activo para el banco, supone un riesgo, y para tener seguridad de recuperar el dinero prestado, analizar y estudiar la solvencia y la situacin patrimonial del solicitante en los trminos ya vistos, puesto que, el titular del prstamo personal responde con todo su patrimonio, tanto presente como futuro, y esta es la garanta de la operacin. Como norma general, el plazo es a corto o medio, el importe no supera al concedido en prstamos hipotecarios, caracterstica que hace que los gastos y comisiones aumenten el coste real de la operacin. Los gastos que repercute la entidad al cliente, son la comisin de apertura o de estudio que se generan por la gestin y tramitacin del prstamo, (no pueden cobrar separadamente ni comisin de estudio ni de administracin), integrada por un porcentaje sobre el nominal, y en ocasiones con un mnimo, aplicando el mayor; interviene en la firma un fedatario pblico, el corredor de comercio, que aplica un porcentaje sobre el principal solicitado; y la mayora de las entidades exigen como requisito un seguro de vida indicando como beneficiario al prestamista. Otros posibles gastos a aadir al prstamo, son las amortizaciones parciales o la cancelacin anticipada de la operacin, que cobrarn en forma de porcentaje sobre el capital amortizado.

Prstamo hipotec ario La caracterstica distintiva de estos prstamos es la garanta que asegura la operacin, es decir, el inmueble que queda hipotecado, y en caso de impago por parte del prestatario, el banco se resarce de la deuda pendiente vendiendo, a travs de subasta pblica, el bien afecto al contrato de prstamo.

El hecho de que el prstamo est respaldado por una garanta real, implica que el tipo de inters aplicado sea inferior al que se ofrece para prstamos con garanta personal. No obstante, el banco realizar el estudio previo a la concesin, del patrimonio y solvencia del solicitante, sea persona fsica o jurdica. En base a este estudio y a la tasacin del inmueble, se limita el importe mximo del prstamo, concediendo, en general, una cuanta inferior al 100% del valor del bien. El plazo, al igual que el importe, es superior al otorgado en prstamos personales, y depende de la modalidad de prstamo que se haya seleccionado y de la cuota peridica a pagar. Comparativamente, los gastos anexos al hipotecario, son mas elevados que los soportados por otros prstamos, gastos que al distribuirlos en ms largo plazo de tiempo, financieramente diluyen su efecto en el clculo del TAE. Surgen unos gastos con antelacin a la formalizacin del contrato de prstamo: la tasacin del inmueble y la comprobacin del estado de cargas de la vivienda en el Registro de la Propiedad que corresponda. Otros gastos derivados de la constitucin del prstamo, son las comisiones de apertura y estudio, el notario como fedatario pblico, la inscripcin en el Registro de la Propiedad de las escrituras de prstamo hipotecario, los impuestos de actos jurdicos documentados recaudados por cada comunidad autnoma, un porcentaje sobre el valor de la responsabilidad hipotecaria, la gestora encargada tramitar las gestiones anteriores, gasto ste que aunque pueda parecer accesorio, en general, es ineludible, del mismo modo que los seguros de vida de los titulares y de incendios del bien hipotecado. Otra comisin, negociable, al igual que las ya mencionadas, y como en el caso de los prstamos personales, es la de amortizacin parcial y cancelacin total anticipada de la operacin. Conforme se pagan las cuotas del prstamo, se va amortizando el capital prestado, y no se puede reutilizar, pero una vez devuelta la totalidad de la hipoteca concedida, el inmueble queda libre de cargas, por lo que de nuevo puede servir como garanta para financiar otra operacin. Existen una serie de ventajas, frente a otras operaciones, de beneficiarse de los cambios

en las condiciones de mercado, como la posibilidad de negociar una novacin y pactar los nuevos requisitos, por ejemplo, bajada del tipo de inters, y la subrogacin a otra entidad financiera que ofrezca mejores condiciones, en cualquiera de los dos casos, resulta imprescindible calcular el coste que conllevan para decidir si interesa llevarlas a cabo. El credito El crdito bancario es aquel contrato por el cual un banco pone a disposicin de su cliente, a solicitud de ste y dentro de un lmite pactado, cantidades de dinero dentro de un periodo preestablecido; por su parte, el cliente se obliga a pagar ciertas comisiones e intereses del saldo utilizado y de devolver el saldo lquido al culminarse la relacin contractual.

En muchos pases de Latinoamrica se confunde con frecuencia el Crdito con el Prstamo; incluso en pases como Per, Mxico y Argentina los trminos son equiparados como si fueran sinnimos; sin embargo, stos se diferencian bsicamente porque en el Prstamo el banco hace entrega en una sola vez, de una cantidad determinada de dinero, debiendo el cliente devolver dicha suma; a diferencia del Crdito, en donde el banco pone a disposicin del cliente hasta una determinada cantidad, pudiendo el cliente usarla paulatinamente, segn sus necesidades.

Como se indic, en la prctica bancaria peruana se emplea como trmino genrico crdito para referirse tanto a prstamos como crditos; pudindose observar oferta de productos denominados Crditos Hipotecarios, Crditos Vehiculares, Crditos Personales, los cuales en realidad son prstamos por ponerse el dinero a disposicin del cliente por un monto determinado en un solo acto, no dndole la posibilidad al cliente de utilizarlo paulatinamente segn su conveniencia.

PLIZA DE CRDITO Las plizas de crdito o lneas de crdito constituyen un elevado porcentaje del total de las operaciones de activo de los bancos, gracias a su operatividad, las empresas, en general, financian las insuficiencias transitorias de tesorera, debido a la falta de

regularidad en las entradas y salidas de dinero, sin necesidad de invertir en la adquisicin de bienes o servicios concretos que haya que detallar a la entidad. De igual modo que ocurre con los prstamos, la entidad financiera va a realizar un estudio previo a la concesin del crdito y si todo es conforme, se formaliza el contrato en una pliza de crdito que verificar un corredor de comercio, en la que quedan especificadas todas las condiciones bilaterales. La operatoria es sencilla, se abre un cuenta corriente circunscrita a la operacin , en la que la entidad ingresa el importe del crdito, que viene determinado por la necesidad de liquidez y limitado por la capacidad de endeudamiento del solicitante. Para movilizar los saldos, disponen los titulares, de idnticos instrumentos que con la cuenta corriente, tarjetas, talonarios de cheques y pagars, realizando transferencias, etc. El horizonte temporal de esta herramienta de financiacin es el corto plazo, semestral o anual, con la posibilidad de renovacin a vencimiento, siempre que las condiciones iniciales no hayan variado. El tipo de inters aplicable puede ser fijo o variable con un ndice de referencia para operaciones a tres meses, y la liquidacin de intereses suele ser trimestral, y la amortizacin del capital el mismo da de vencimiento. Se pagan intereses por el saldo dispuesto hasta el lmite concedido, si se supera ste, la entidad financiera carga en la cuenta y por el importe propasado, intereses muy superiores, similares a los intereses de descubierto. Si llegado el da de vencimiento, el capital no ha sido devuelto, mientras no se reponga, devengan intereses de demora, por la cantidad dispuesta, a favor de la entidad, al mismo tipo porcentual que los de excedidos. Con respectos a los gastos, como ocurra en ot ras operaciones de activo de los bancos, se cargan en la cuenta, directamente, las comisiones de apertura y estudio, la pliza es intervenida por el corredor de comercio, y los correspondientes impuestos de actos jurdicos documentados. La entidad tambin repercute una comisin de no disposicin, constituida por un porcentaje diario sobre el saldo que la entidad deja de utilizar al ponerlo a disposicin del cliente y que ste no moviliza, cabe la posibilidad de que incluya otro tipo de comisiones que pueden ser, por apunte, o por reclamacin de excedidos, todas ellas negociables.

Una modalidad especial son los crditos hipotecarios, su funcionamiento es similar al prstamo hipotecario, con la particularidad de que el capital amortizado puede disponerse de nuevo. En definitiva, es un a lnea de crdito abierta constantemente y lista para usar, con la garanta que la respalda que es el inmueble hipotecado. Se formaliza como una pliza de crdito, en la que se puede emplear el capital total prestado desde el inicio de la operacin para la finalidad que desee el solicitante, concretando la devolucin como si de un prstamo se tratara, mediante cuotas, pudiendo reutilizar la parte de capital amortizado, y fijando en contrato un plazo de devolucin.

TARJETAS DE CRDITO Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisin. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deber presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales deber proporcionar los datos de su tarjeta (nmero, vencimiento, cdigo de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible potestad del banco- que el tarjetahabiente pueda disponer de dinero en efectivo a travs de los cajeros automticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el pago no otorgan crdito alguno, ya que ellas cobran al banco al contado previo descuento de una comisin.

La tarjeta de crdito tiene como principal ventaja evitar el manejo de efectivo, reduciendo el riesgo de prdida o atraco; asimismo, como medio de pago desplaz al cheque porque ste ltimo normalmente no es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo est representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crdito en la que es el banco el que asume la obligacin de pago.

El contrato de tarjeta de crdito establece un plazo de caducidad y es renovable automticamente, tambin establece que el propietario de la tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta.

En nuestro pas, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas, producto del dinamismo de la actividad econmica, ha dado lugar a que un mayor nmero de ellas puedan calificar como sujetos de crdito. Una de las estrategias comerciales ms comunes y exitosas fue la creacin de tarjetas de marca privada, que nacieron de la unin de una entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos comerciales , facilitando al usuario comprar productos a crdito y permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de clientes.

Las tarjetas bancarias resultan una herramienta muy gil y cmoda para realizar pagos y cobros, actualmente aceptan las tarjetas en la mayora de los establecimientos a la hora de pagar. Generalmente, existen dos variedades de tarjetas: las de dbito y las de crdito. Las de dbito sirven para movilizar los fondos depositados en cuentas corrientes o libretas de ahorro, no tienen lmite, excepto el saldo total de la cuenta, por eso, y siguiendo la Recomendacin de la Comisin Europea, es conveniente limitar la responsabilidad del usuario a una cantidad mxima, no representan un riesgo para la entidad, se carga automticamente en cuenta la operacin de compra o disposicin de efectivo. Estas operaciones no suponen coste para el usuario, excepto para el caso de utilizar cajeros de una entidad diferente a pesar de pertenecer a la misma red emisora de la tarjeta. Otro gasto asociado a las tarjetas de dbito que puede surgir, dependiendo de la entidad y de los servicios contratados, es su renovacin anual o bianual, o incluso pueden cobrar la apertura o emisin. Las tarjetas de crdito son igualmente un medio de pago, pero la entidad concede al titular un crdito en lugar de disponer de los saldos que mantenga en cuenta. Es un producto muy verstil aceptado en multitud de establecimientos tanto nacionales como internacionales, y la utilizacin en pases de la zona euro no comporta comisiones adicionales. De este modo, se puede pagar compras o sacar dine

ro en efectivo aunque no se disponga de fondos en el momento de realizarlos, puesto que el cargo se realiza en funcin de las necesidades del cliente, aunque generalmente se estipula en contrato que se haga a final de cada mes o principio del siguiente sin el gravoso pago de intereses. En tal caso, si se emplea para realizar compras, no supone coste para el poseedor de la tarjeta, no as, si la disposicin es de dinero en un cajero automtico, por lo que el banco cobrar una comisin con un mnimo. Y en ambos casos, cuando se desee aplazar o fraccionar el pago ms tarde del da designado, (ultimo del mes o primeros das del siguiente) se debern abonar los correspondientes intereses, que desde luego, son bastante elevados, existiendo distintas modalidades de amortizacin del capital prestado. Como consecuencia del riesgo que implican para la entidad, ofrecen unos lmites de disposicin mensual del crdito y el cual oscila segn sean las tarjetas clsicas o las tarjetas de crdito oro que a la vez que aumenta ese lmite, incrementa el coste anual de renovacin, que es una comisin fija.

El crdito en cuenta corriente y el sobregiro Como se sealo anteriormente, de acuerdo a legislacin peruana, las cuentas corrientes pueden ser al descubierto cuando no tiene la provisin de fondos suficientes y con provisin de fondos cuando mantiene saldos a favor porque el cliente hizo los abonos respectivos. En este orden de ideas, el crdito en cuenta corriente es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque sta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automticamente el crdito abonando en su cuenta.

El sobregiro es casi idntico al crdito en cuenta corriente con la nica diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco, sino que el banco decide unilateralmente pagar los cheques no cubiertos; es potestativo.

En el Per, coexisten las dos modalidades y los bancos las otorgan en funcin a la buena

relacin comercial que tengan con sus clientes, en base al dinamismo de sus cuentas y al buen cumplimiento que hayan demostrado.

La apertura de crdito Por la apertura de crdito, un banco se compromete con su cliente a otorgarle crditos de dinero o de firma, directamente a l o a un tercero que le indique, dentro de ciertos lmites cuantitativos y mediante el pago de una remuneracin, va intereses o comisiones. De este modo el cliente sabr que dispondr del apoyo financiero en el momento que lo requiera. En ese sentido, como menciona el autor argentino Eduardo Antonio Barbier, la apertura de crdito representa ms que un crdito una promesa de crdito.

En el caso peruano, es comn que un banco asuma un riesgo mximo con respecto a un cliente importante y en ese sentido le aprueba una serie de facilidades crediticias directas o indirectas, a este conjunto se le denomina lnea de crdito, la cual puede utilizar el cliente cuando lo desee dentro del tiempo pactado. Asimismo, ante la creciente competencia, la Apertura de Crdito es muy empleada por los bancos como forma de fidelizar a los clientes y como producto de ventas cruz adas.

El descuento bancario El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un crdito cobrando los intereses por adelantado contra el giro o endoso a su favor de un ttulo valor. El tenedor cede dicho ttulo al banco y ste le abona su importe en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados.

En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la accin directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y dems obligados. Es obligacin del cliente reembolsar al banco los crditos no pagados por sus compradores.

Los ttulos valores ms presentados a descuento bancario en el Per son los pagars, las

letras de cambio y los warrant. Para las pymes el descuento bancario representa una forma de financiar su capital de trabajo, sobretodo cuando los ttulos valores son girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son ms fciles de ser tomadas por los bancos.

En el descuento bancario, al girarse o endosarse ttulos valores, el banco obtiene un adecuado respaldo, ya que en caso de incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme establece la ley de ttulos valores (proceso ms expeditivo).

El Factoring Es un convenio continuo por el cual una institucin financiera asume las funciones de crdito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra l en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluacin de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y adems suele prestar otros servicios, como la evaluacin de nuevos compradores, la emisin de documentos por cobrar, la contabilidad, cobranza, etc.

A diferencia de caso espaol que permite la posibilidad de pactar factoring con recurso (cliente asume riesgo de insolvencia), en el Per, el factoring siempre se pacta sin recurso, vale decir que el banco asume el riesgo de insolvencia del deudor cedido.

El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere ttulos valores (letras, pagars, etc.), lo que le da una ventaja en el cobro frente al factoring. En el descuento siempre habr anticipo de fondos; en el factoring es potestativo. Asimismo, en el factoring a diferencia del descuento- se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. Para el caso peruano, en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del descuento. En ese sentido, en el descuento, el lmite de anticipo de fondos se da en funcin a la solvencia del cliente mientras que en el factoring

en funcin a la de los compradores.

Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el primero slo se presta el servicio de cobranza, a diferencia del operativo que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.

El anticipo o adelanto Es un contrato de apertura de crdito por el cual el banco (acreditante), pone a disposicin de su cliente (acreditado), una parte del valor de la garanta mobiliaria / prendaria otorgada. Los bienes dados en garanta debern ser entregados al banco quien asumir las obligaciones relativas al depositario.

El anticipo se diferencia del mutuo prendario en que la garanta mobiliaria / prenda ms que garantizar la entrega de dinero- respalda la disponibilidad del crdito creado por el banco y a favor de su cliente. La garanta mobiliaria / prenda ir siendo realizada en efectivo por medio del banco u otro, y se restar el crdito otorgado. Con la entrega de una garanta mobiliaria / prenda, generalmente del mismo tipo, podr disponerse nuevamente del crdito. En el caso del mutuo prendario, la garanta mobiliaria / prenda permanece despus de cancelado el crdito y puede ser liberada o servir de garanta para uno nuevo.

En el sistema financiero peruano, los anticipos o adelantos se dan mayoritariamente contra letras y facturas en cobranza, al estar afectada en garanta, el banco tiene derecho a pagarse preferentemente con el producto de los cobros efectuados; asimismo, se dan a travs de prstamos personales que realizan las cajas de ahorros contra el empeo de bienes valiosos (joyas, metales preciosos, etc.).

El Leasing El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una entidad financiera

debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilrselos a su cliente. ste los usar por un plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo trmino tendr la opcin de comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el propietario arrendador (e ntidad financiera). Se considera que todos los desembolsos que efecte el arrendador son por cuenta del arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.

Operaciones pasivas de los bancos: Depsitos e Inversiones Los diferentes productos y principales operaciones que ofrecen las entidades bancarias a sus clientes, responden a la terminologa utilizada en la prctica contable, de este modo, las operaciones pasivas hacen referencia al contrato de depsito, imputndolas al pasivo del balance como obligaciones para la entidad financiera, mientras las operaciones activas se basan en el contrato de prstamo y su correspondiente ubicacin en el balance bancario es en el activo como bienes y derechos. Entre las distintas versiones jurdicas que amparan los diversos conceptos de depsito y sus clasificaciones, conviene destacar la que realiza el Cdigo de comercio de manera circunstancial al referirse a la separacin entre depsito regular y depsito irregular. Depsito regular es cuando el depositario se obliga a devolver exactamente lo mismo que ha recibido en depsito, mientras que en el depsito irregular el depositario puede usar y consumir aquello que ha sido objeto de depsito, de manera que adquiere su propiedad y se compromete a devolver no la misma cosa, al tratarse de cosas fungibles, sino otro tanto de la misma especie y calidad, un ejemplo obvio sera el dinero. Se denomina depsito bancario de dinero a aquel que realiza una persona fsica o jurdica en una entidad de crdito, la cual se compromete a custodiar y devolver, cuando el depositante lo exija o al vencimiento del mismo si se ha pactado un plazo para la devolucin, el dinero resultante del depsito constituido ms el inters fijado en el contrato por la libre disposicin y uso que tiene la entidad del mismo, puesto que el dinero entregado al banco pasa a ser

propiedad de ste, para poder realizar las operaciones de activo y, por lo tanto, la actividad bancaria. Adquiere el cliente un derecho de crdito frente a la entidad por lo que, no slo no paga por la custodia en si misma, que constituira el depsito mercantil, sino que es el banco quien abona intereses precisamente por la disponibilidad de la cosa depositada. Las operaciones de inversin y depsito que realizan los ahorradores e inversores se hallan protegidas por fondos de garanta regulados por Ley. As, para el caso de quiebra de un banco o caja, el Fondo de Garanta de Depsitos Bancarios, institucin financiada por la banca privada y controlada por el Banco de Espaa, responde de los fondos de los clientes hasta una cantidad mxima, (actualmente, de 20.000 euros) por cada titular. El nuevo Fondo de Garanta de Inversiones (con efectos retroactivos desde 1993), indemniza a los afectados por fraudes o quiebras de sociedades o agencias de valores con la misma cuanta mxima que para los depsitos bancarios (20.000 euros por afectado) y condiciones semejantes |1.Depsitos a la vista | |2.Cuentas corrientes | |3.Libretas o cuentas de ahorro | |4.Caractersticas comunes de las cuentas corrientes y las cuentas de ahorro | |5.Cuentas de alta remuneracin o "supercuentas" | |6.Cuentas financieras | |7.Cuentas de ahorro vivienda | |8.Depsitos a plazo | |9.Imposiciones a Plazo Fijo (IPFs) | |10.Certificados de depsito | |11.Depsitos administrado de ttulos | |12.Inversin en activos financieros de deuda pblica | |13.Letras del Tesoro | |14.Bonos y obligaciones del Estado | |15.Cesiones temporales de activos | |16.nversin en activos financieros de deuda privada |

|17.Inversin en activos financieros de deuda pblica y privada internacional | |18.Inversin en acciones | |19.Instituciones de inversin colectiva (IIC). | |20.Inversin en sociedades y fondos de inversin | |21.Fondos de inversin | |22.Sociedades de inversin | |23.Inversin en Planes de pensiones y Planes de jubilacin | |24.Planes de pensiones | |25.Planes de jubilacin |

Depsitos a la vista El depositante puede retirar la cantidad depositada en cualquier momento presentando la documentacin que justifique su depsito. Suponen movimiento de dinero.

Ejemplos claros de depsitos a la vista son las cuentas corrientes y las cuentas de ahorro. Estos instrumentos permiten colocar el ahorro ofreciendo disponibilidad inmediata, una gran facilidad para movilizar saldos aprovechando servicios que llevan asociados la mayora de ellas, por ejemplo, domiciliacin de recibos, tarjetas de dbito y crdito, talonarios, etc. La escasa y casi inexistente rentabilidad, merman su utilidad de inversin como objetivo para conseguir lucrativas plusvalas.

Actualmente, los bancos estn usando una estrategia agresiva para captar operaciones de pasivo, ofreciendo una amplia gama de productos, cuyo objetivo es crear cuentas a la vista con una remuneracin ms elevada, altamente competitiva, con liquidez inmediata, pero limitando bastante el resto de los servicios que este tipo de cuenta lleva asociado. Unas, vinculadas a otro tipo de activos financieros, cuentas financieras, o incluso, productos conocidos por las ventajas fiscales que llevan encadenadas, cuenta vivienda.

Otras, imponen ciertos requisitos y limitaciones, ofreciendo rentabilidades superiores, cuentas bancarias representativas de estas son cuentas de alta remuneracin o supercuentas.

La mayora de estos productos lleva incorporada su utilizacin va Internet Cuentas corrientes. Las cuentas corrientes o depsitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo, mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas, tarjeta de dbito o crdito, cheques, pagars, o personalmente en ventanilla. Dependiendo de la modalidad pactada, ofrecen otro tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros, ingreso de nmina, realizar transferencias; algunos ms especficos como anticipo de nminas, seguros de asistencia en viajes, seguros de hogar, condiciones ventajosas en prstamos y crditos, etc.

La entidad remite al domicilio del titular la informacin de las operaciones realizadas a travs de una cuenta corriente, de forma peridica, quincenal, mensual, etc., en un documento denominado extracto.

Libretas o cuentas de ahorro. Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definicin, contratos de depsito de efectivo, de libre disposicin. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta, popularmente se llamaba cartilla de ahorros. Es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rpida puesto que se puede hacer por ventanilla, o utilizando algn instrumento de pago que lleve vinculado. Otra caracterstica que cabe sealar es el hecho de que la libreta fsica permanece en poder del cliente, debiendo actualizarla cuando considere conveniente, l mismo, en los cajeros habilitados para ello, o en cualquier sucursal del banco.

Hasta hace relativamente poco tiempo, las principales diferencias eran que con la libreta de ahorros no se poda operar con cheques, no se dispona de algunos servicios de caja y no admitan descubiertos. Actualmente no ocurre as, cuando se contrata una libreta de ahorros, el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares, asociados a una cuenta corriente. No obstante, en entidades en las que esto no es posible, la solucin consiste en vincular una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular, para subsanar la limitacin que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros, son las llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas. Caractersticas comunes de las cuentas corrientes y las cuentas de ahorro

Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mnimas. El riesgo de impago depende de la solvencia de la entidad, controlada directamente por el Banco de Espaa y la cobertura que ofrece el Fondo de Garanta de Depsitos Bancarios hasta una cantidad mxima. La rentabilidad ofrecida es mnima, pagadera mensual, trimestral, semestral o anualmente, y bsicamente, ofrecen tres modalidades, la ms utilizada, remunerando el saldo diario desde el primer ingreso realizado; otra remunera por tramos, pagando ms inters para tramos con saldos superiores, y la ltima condiciona la remuneracin a partir de un saldo medio determ inado. El banco nos aplicar, en general, comisin de mantenimiento, comisin de administracin, en casos particulares comisin por apunte, y si procede, comisin por descubierto. Estas comisiones tienen que estar expuestas pblicamente en cada oficina, y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la informacin de las comisiones aplicables al contrato. Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones, desde transferencias, ingreso de cheques, utilizacin de tarjetas de dbito crdito, etc. Existe una gran oferta y tipologa muy variada de estos productos, segmentndolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles, cuentas para jvenes (a partir de 18 aos hasta los 26, o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas, o cuentas especficas de pensionistas.

La aparicin de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy favorables, bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad, bien por la omisin de comisiones y otros gastos de gestin, otra ventajosa posibilidad es la de poder operar tambin por telfono. A pesar de estas ventajas, existen ciertos inconvenientes como la limitacin de contratar algunos productos o realizar operaciones slo disponibles en las oficinas fsicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por Internet Cuentas de alta remuneracin o "supercuentas". Es un caso particular de cuentas corrientes o de ahorro, ofrecen una rentabilidad muy superior, de ah el nombre de s upercuentas, en las que la remuneracin que ofrece la entidad, en general, no est garantizada de antemano, sino que suele ser en funcin del saldo medio que mantiene el cliente en la cuenta, es decir, aplican un inters variable segn los distintos saldos por tramos prefijados, durante el perodo considerado. Es una opcin muy adecuada para aquellos ahorradores que disponen actualmente de dinero para invertir, pero que sin embargo, estn esperando que salga al mercado otra oportunidad de inversin, o porque tienen previsto necesitar el dinero en un plazo corto de tiempo, o simplemente, para ahorradores que no quieren asumir riesgos. La disponibilidad del dinero es inmediata, sin penalizaciones; algunos bancos ponen a disposicin del cliente, tarjetas de dbito para sacar dinero en cajeros automticos. Su contratacin es sencilla, puede hacerse tanto por telfono, como por Internet. La desventaja, en muchas ocasiones, la propicia el carcter de promocin con que las ofertan las entidades, implicando un cambio sustancial en la remuneracin.

Depsitos a plazos Es la captacin de fondos de personas naturales y jurdicas, como las siguientes caractersticas: monto, plazo, tasa, frecuencia de capitalizacin de inters, forma de pago, condiciones de cancelacin o renovacin, penalizacin. Sirve como garantas de crditos.

Cts Son depsitos que por ley le corresponde a todo trabajador como beneficio social por el tiempo de servicio brindado a una empresa puede ser en moneda nacional o extranjera. Beneficio, alto rendimiento por tasa de inters preferencial seguros de vida y desempleo sin costo de garanta.

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