Witamy serdecznie w IV edycji konkursu

EYe on Tax

Zasady rozwiązywania zadania:

1. Rozwiązania zadań z pierwszego etapu konkursu można nadsyłać do 27 listopada 2008, do

godz. 24.00. Każde rozwiązanie nadesłane po tym terminie nie będzie brane pod uwagę.

2. Rozwiązania należy przesłać drogą elektroniczną na adres: EYe_on_Tax@pl.ey.com, w postaci

załącznika (plik tekstowy.doc).

3. Rozwiązania należy pisać w określonym formacie:

► czcionka: Times New Roman, wielkość 12
► pojedyncza spacja pomiędzy wierszami
► odpowiedź na wszystkie pytania nie powinna przekroczyć 3000 znaków

4. Rozwiązania, które nie spełniają narzuconego formatu nie będą rozpatrywane.

5. Na każdej stronie (w nagłówku) powinna zostać umieszczona zgłoszona nazwa Zespołu.

6. Strony powinny być numerowane.

Życzymy powodzenia!

A member firm of Ernst & Young Global Limited

Zadanie – Etap I

Jest luty 2009 r. Spółka Copik Sp. z o.o. (dalej: Copik lub Spółka), której kapitał zakładowy wynosi 2 mln
PLN, przygotowuje się do rozliczenia podatkowego za rok podatkowy 2008.
Spółka prowadzi księgi zgodnie z Ustawą z dnia 9 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002, Nr
76, poz. 694 z późn. zmian).

Za cały 2008 rok Spółka osiągnęła wynik księgowy brutto w wysokości 4 700 000 PLN.
Spółka wpłacała w ciągu 2008 r. zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych według metody
uproszczonej. Podatek za 2007 r. wyniósł 1 200 000 PLN, natomiast podatek za 2006 r. 600 000 PLN.

Jednocześnie wiadomo, że:

1. W 2007 r. Spółka zawarła umowę pożyczki z Copik Grand B.V. (udziałowcem posiadającym w Copik
30% udziałów). Nominał pożyczki w kwocie 3 mln PLN będzie spłacony w 2011 roku.
Odsetki za poszczególne lata korzystania z kapitału wynoszą:
► za 2007 – 130 000 PLN,
► za 2008 – 104 000 PLN,
► za 2009 – 78 000 PLN,
► za 2010 – 52 000 PLN,
► za 2011 – 26 000 PLN.
Strony pożyczki uzgodniły, że Copik będzie płaciła odsetki w okresie 5 dni od końca roku
kalendarzowego, którego odsetki te dotyczą.
Dla celów rachunkowych spółka rozpoznaje odsetki z tytułu pożyczki zgodnie z zasadą
współmierności kosztów i przychodów.
2. Z końcem 2007 r. najemca, który wynajmował od Spółki pomieszczenia biurowe za kwotę 30 000
PLN rocznie rozwiązał umowę najmu. W związku z tym, że nie było chętnych do wynajęcia Copik
udostępniła te pomieszczenia nieodpłatnie zaprzyjaźnionej spółce, która ulokowała w niej swój dział
marketingu.
3. W 2006 r. do Copik zostało wniesione przedsiębiorstwo. W wyniku aportu powstała wartość firmy.
Spółka dokonuje rocznych odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy w wysokości 59 000 PLN.
4. Spółka dokonała darowizny w kwocie 25 000 PLN na rzecz spółki Elektron Sp. z o.o. zajmującej się
produkcją komputerów. Elektron zobowiązał się, że z przekazanej kwoty ufunduje 10 komputerów
dla Szkoły Podstawowej nr 6. Spółka posiada dowód wpłaty na konto obdarowanej spółki.
5. W styczniu 2007 r. Spółka nabyła dwa samochody osobowe o wartości 50 000 PLN oraz 100 000
PLN. Samochody zostały oddane do używania 17 stycznia 2007 r. Odpisy amortyzacyjne za rok
2008 r. wyniosły odpowiednio 10 000 PLN i 20 000 PLN.

6. W sierpniu 2008 r. Spółka otrzymała fakturę od ”New Advertisement” w wysokości 305 000 PLN
(250.000 PLN netto plus 55.000 PLN VAT) dotyczącą akcji marketingowej związanej z
wprowadzeniem na rynek nowego produktu. Akcja marketingowa rozpocznie się z dniem 1 stycznia
2009 r. i będzie trwała do końca października 2009 r. Z informacji na fakturze wynika, że termin
płatności faktury upływa w 30 czerwca 2009 r. Zgodnie z polityką spółki, płatności dokonywane są w
przeddzień upływu terminu płatności.
W grudniu w księgach rachunkowych Spółka ujęła fakturę jako rozliczenia międzyokresowe kosztów
czynne (RMK) (Dt) i zobowiązania (Cr). W okresie styczeń – maj Spółka rozliczyła połowę RMK
związanych z akcją marketingową dokonując księgowań. Pozostałe koszty operacyjne (Dt) i RMK
(Cr).

EYe on Tax 2009 2

7. Spółka zakupiła 4 laptopy (w cenie netto 3 200 PLN każdy), które otrzymali członkowie rady
nadzorczej. Dla celów księgowych laptopy zostały zaksięgowane bezpośrednio w koszty roku 2008.
8. Copik od 3 lat posiada 20% udziałów w spółce córce, mającej siedzibę na terytorium RP. W czerwcu
2008 r. zgromadzenie wspólników zadeklarowało dywidendę za 2007 r. Kwota dywidendy
zadeklarowanej na rzecz Spółki wyniosła 300 000 PLN. Dywidenda została wypłacona w lipcu 2008.

Polecenie:

1. Oblicz podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Podaj uzasadnienie

oraz podstawę prawną dla wykonanej kalkulacji.
2. Podaj kwotę zobowiązania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za
2008 r. oraz kwotę podatku do zapłaty do 31 marca 2009 r.

EYe on Tax 2009 3