SPED Reestruturando

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de So Paulo Tel. (11) 3824-5400, 3824-5433 (teleatendimento), fax (11) 3824-5487 Email: desenvolvimento@crcsp.org.
br | web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 | Higienpolis 01230 909 | So Paulo SP Presidente: Luiz Fernando Nbrega Gesto 2012-2013
Seminrio
Inteligncia Fiscal SPED Reestruturando as Empresas
Elaborado por:
Dante Barini Filho O contedo desta apostila de inteira responsabilidade do autor (a).
A reproduo total ou parcial, bem como a reproduo de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrnico ou mecnico, inclusive atravs de processos xerogrficos, de fotocpias e de gravao, somente poder ocorrer com a permisso expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: PROIBIDA A REPRODUO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.
Maio 2013
Apoio
Acesso gratuito pelo portal do CRC SP www.crcsp.org.br
CRC SP - Material exclusivo para uso nas atividades promovidas por este Regional.
Cuidados e Investimentos Atuao do Fisco Responsabilidades Assinatura Digital Sequncia das Informaes EFD Icms / Ipi EFD Contribuies ECD - Escriturao Contbil Digital Novidades para 2014
o EFD - IRPJ - Novidades o NBS - SISCOSERV - Novidades o EFD - Social - Novidades

Apresentao Alterdata Software
o (CT-e / MDFe / Manifestao do Destinatrio / RFID)
Integrao
Contabilista
Empresrio
Impacto Tecnolgico do SPED
Fisco Digital
Contribuinte Gera o Arquivo e Exporta (Nfe emitidas e recebidas e/ou ECF)
Contador Importa e Valida o Arquivo(PVA) Usando equipamentos do Contador Contador Entrega (Envia pela Internet) para Fisco Usando equipamentos do Contador
Contribuinte Gera o Arquivo e Integra c/ Sistema Fiscal (Nfe emitidas e recebidas e/ou ECF) Usando equipamentos do Cliente
Contador Valida o Arquivo(PVA) no Contribuinte Usando equipamentos do Cliente
Contador/Contribuinte Entrega (Envia pela Internet direto do Contribuinte) para Fisco Usando equipamentos do Cliente
Resultados de Fiscalizaes 2011
Resultado da Fiscalizao no 1 Semestre de 2011 No primeiro semestre de 2011 a Fiscalizao da Receita Federal do Brasil constituiu crdito tributrio no valor de R$ 40,2 bilhes, valor que supera em 21,8% o total das autuaes ocorridas no mesmo perodo do ano passado. No segmento econmico de pessoas jurdicas, as autuaes se concentraram no segmento industrial, com R$ 10,8 bilhes. No caso das Pessoas Fsicas, o grupo onde se concentrou o maior nmero de autuaes foi o de proprietrios e dirigentes de empresas, com R$ 632 milhes em autuaes. As unidades especiais de maiores contribuintes da Receita Federal (Delegacias Especiais de Maiores Contribuintes Demac e as Equipes de Fiscalizao de Maiores Contribuintes Efmac) foram responsveis por 19% do valor total do crdito tributrio lanado (R$ 7,6 bilhes). O Fisco identificou a prtica, em tese, de crimes contra a ordem tributria ou contra a previdncia social. Para esses casos, foram formalizadas Representaes Fiscais para Fins Penais, que sero encaminhadas ao Ministrio Pblico Federal (Portaria RFB n 3.182, de 2011).
Valor do Crdito Tributrio Constitudo pela Fiscalizao Ano

2011 2012 > R$ 109.000.000,00 > R$ 115.000.000,00
No h Espao para erros!
Inteligncia Fiscal cruzamento de

informaes
Integrao
do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) ao Sistema de Auditoria Digital nico (Contgil)
Com o SPED
Cloud Fiscal
Vendedor
Barreira Fiscal
CLOUD FISCAL
Modais
Certificado Digital
ICP-Brasil
Infra-Estrutura de Chaves Pblicas MP-2.200-2 de 24 de agosto de 2001
A3 A1
Entendendo a assinatura digital
Assinatura Digital Certificado Digital
Software Seguro Banco de Dados

Cadastro: Clientes Fornecedores Produtos
Credenciamento na SEFAZ
Conexo com Internet
Impactos na empresa
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios NCM DESCRIO ALQUOTA (%)
95
9503.00.10 Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes com rodas; carrinhos para bonecos 10 9503.00.2 Bonecos que representem somente seres humanos 9503.00.21 Bonecos, mesmo vestidos, com mecanismo corda ou eltrico 10 9503.00.22 Outros bonecos, mesmo vestidos 10 9503.00.3 Brinquedos que representem animais ou seres no humanos 9503.00.31 Com enchimento 10 9503.00.39 Outros 10
9503.00.39
95
http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/downloadarqtipi.htm
Importncia do NCM
Campo 08 - Preenchimento: obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06 para:
as empresas industriais e equiparadas
a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas,
que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
as empresas que realizarem as empresas atacadistas/distribuidores
operaes de exportao ou importao;
ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
Nota Fiscal Eletrnica NORMAL
Arquivo NFe
Autorizao
MERCADORIA DANFE + XML
DANFE
NF-e
Indstria Distribuidor Atacadista Importador Outros XML MERCADORIA DANFE Cte + XML
DANFE
CFiscal
CONFERNCIA Download XML
Pronto . . .
Nota Fiscal Eletrnica DENEGADA
Arquivo NFe DENEGADO
DENEGADO DESTINATRIO
DENEGADO EMITENTE
10
PAF-ECF
Em Carto Em Dinheiro Em Cheque
Com o SPED
11
Responsabilidade Solidria
A exigncia da adoo do Contrato de Prestao de Servios Profissionais de Contabilidade consta da Resoluo CFC N 987/2003 , que estabelece claramente que o contabilista ou a Organizao Contbil dever manter contrato, por escrito, de prestao de servios. Consta tambm, na Lei 10.406/2002, artigos 593 a 609, que regula as normas aplicveis prestao de servios no sujeita s leis trabalhistas ou lei especial. Enfim, a adoo do Contrato de Prestao de Servios por parte dos Contabilistas e Organizaes Contbeis, alm de auxiliar na definio e delimitao das responsabilidades profissionais evitando controvrsias no relacionamento entre profissional e cliente, quando da aplicao dos artigos 1177 e 1178 da Lei 10.406/02 do Novo Cdigo Civil, que tratam da responsabilidade dos profissionais da contabilidade como prepostos junto a seus clientes. O Contrato de Prestao de Servios Profissionais por escrito, alm de ser obrigatrio, tem por finalidade comprovar os limites e a extenso da responsabilidade tcnica do profissional, permitindo segurana s partes e o regular desempenho das obrigaes assumidas, definindo de forma clara e objetiva os direitos e deveres das partes contratantes. Contador Fernando Zano Encarregado do Setor de Fiscalizao -CRC/MS Fonte: Fiscalizao - CRC/MS
Rever Contrato de Prestao de Servios Contbeis
Responsabilidade Solidria
O novo Cdigo Civil, que entrou em vigor no dia 11 de janeiro de 2003, atravs da Lei n. 10.406/2002 Com a RESPONSABILIDADE SOLIDRIA, o contabilista assume, juntamente com o seu cliente, a responsabilidade por atos dolosos, perante terceiros.
O artigo 1177 do Cdigo Civil trata da responsabilidade civil do contabilista. Artigo 1.177 - Os assentos lanados nos livros ou fichas dos proponentes, por quaisquer dos prepostos encarregados de sua escriturao produzem, salvo se houver procedido de m f, os mesmos efeitos como se fossem por aquele. Pargrafo nico - No exerccio de suas funes, por prepostos so pessoalmente responsveis, perante os preponentes, pelos atos culposos; e perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.
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Contrato de Prestao de Servios de Contabilidade (CFC) http://www.cfc.org.br/uparq/contrato_prest_ser.pdf
Tipos de arquivos gerados pelo ECF

TDM Layout estabelecido no Ato COTEPE/ICMS 17/04, de 29 de maro de 2004. Padro que deve ser usado para envio dos arquivos da Portaria CAT-52 SP Traz a leitura dos dados gravados na memria fiscal. Traz a leitura dos dados gravados na memria de fita detalhe.
MF MFD
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Fiscal Digital
Trabalho, trabalho, trabalho ... processamento de formulrios de declarao de rendimentos do Departamento da Receita, em Springfield, Illinois. Fotografia: Seth Perlman / AP Photo
Fiscal Digital
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Fiscal Digital
Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

Protocolo ICMS 3, de 1. De Abril de 2011 (DUO 07/04/2011) Obrigatrio para TODOS os estabelecimentos a partir de 1/01/2012, podendo ser antecipado a critrio de cada SEFAZ. Roraima Amap Maranho Amazonas Piau Acre Bahia Paraiba Alagoas Sergipe
17 Estados prorrogaram para at 01/01/2014

Podendo ser antecipado, segundo critrio de cada UF
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais Esprito Santo R.de Janeiro So Paulo Paran
Rio Grande do Sul PROTOCOLO ICMS 66, DE 30 DE SETEMBRO DE 2011
15
Fiscal Digital
Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

Protocolo ICMS 3, de 1. De Abril de 2011 (DUO 07/04/2011) Clusula segunda: Ficam dispensados da utilizao do EFD as Microempresas e Empresas de pequeno porte, previstas na Lei Complementar 123/06.
Amazonas Acre Rondnia Mato Grosso Alagoas
Esta clusula NO se aplica para 6 estados
CONFAZ PROTOCOLO ICMS 55, DE 22 DE JUNHO DE 2012
Fiscal Digital
Livros Fiscais
Registro de Entradas
Registro de Sadas Registro de Apurao ICMS Registro de Apurao do IPI Registro de Inventrio
CIAP - Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente modelos "C" ou "D (somente a partir de 01/01/2011)
16
Fiscal Digital
Escriturao Fiscal Digital

Contribuinte RFB
Procurao Eletrnica
SEFAZ
Santa Catarina
Leiaute
Banco de Dados Arquivo Texto
SPED
Representante Legal Programa Java
Minas Gerais
Recepo Validao Rio de Janeiro . Arquivo Original . Banco de Dados . Download So Paulo
A1 ou A3
. . . . . .
Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir
Periodicidade: MENSAL
(ReceitaNet)
Fiscal Digital Cadastro Contribuinte
So Paulo
Perfil A
Perfil A = Cupom a cupom/Produto a produto Perfil B = Cupom e Produtos aglutinados Perfil C = Para Simples Nacional
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Fiscal Digital com Software avanado
18
19
Janeiro/2012 Dever ser informado o cdigo da chave de acesso do DANFE e CCe se houver.
20
Fiscal Digital Nfe (Entrada)
Fiscal Digital Produto na Nfe entrada
21
Fiscal Digital - Valores da Apurao
AJUSTE SINIEF 11, DE 28 DE SETEMBRO DE 2012 Retificao da procedimento EFD-ICMS/IPI GT 48/Cotepe padroniza
Com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em todo o territrio nacional para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de agora, o procedimento deve ser o seguinte: EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de abril de 2013); Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que determina o referido Ajuste.
22
O que SPED Fiscal Contribuies

Arquivo Digital, gerado no padro e layout da Receita Federal, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. Os documentos e operaes, sero relacionadas no arquivo da EFD-PIS/Cofins em relao a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica. Alem de ser um relatrio acessrio, obrigatrio, tambm apurao, que substituir ou simplificar a DACON, DIRF e outros que contenham as mesmas informaes.
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Lucro Presumido/Arbitrado Entregando a EFD Contribuies Dispensado do DACON/2013

Instruo Normativa RFB n 1.305, de 26.12.2012
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Lucro Real Lucro Presumido/Arbitrado
OBRIGADOS
PRAZO DE ENTREGA: 10 dia til do 2 ms subsequente ao perodo de escriturao Empresa / Atividade Fato gerador 1 de janeiro de 2012 1 entrega Maro de 2012
Lucro Real PIS/COFINS Lucro Presumido PIS/COFINS - Prorrogado I.N. N 1.280, DE 13 DE JULHO DE 2012. Instituies Financeiras, Planos de sade, Servios de vigilncia e Transporte de valores PIS/COFINS Contribuio Previdenciria sobre a Receita. Pessoa Jurdica relacionadas arts. 7 e 8 da MP n 540, de 2 de agosto de 2011, Lei n 12.546, de 2011.
1 de janeiro de 2013 1 de Julho de 2013 Prorrogado
Maro de 2013
Outubro de 2013
1 de maro de 2012
Maio de 2012
Contribuio Previdenciria sobre a Receita. Demais receitas, includas pelos arts. 7 e 8 da Lei n 1 de abril de 2012 12.546, de 2011. Contribuio Previdenciria sobre a Receita. Demais receitas, incldas pelo art. 45 da MP n 1 de agosto de 2012 540/2012.
Junho de 2012
Outubro de 2012
25
Prazos para entrega EFD Contribuies

Instruo Normativa RFB n 1.218, de 21 de dezembro de 2011
"Art. 5 A EFD-Contribuies ser transmitida mensalmente ao SPED at o 10 (dcimo) dia til do 2 (segundo) ms subseqente ao que se refira a escriturao, inclusive nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.
Original: Instruo Normativa RFB 1.085/2010
Link do Manual do Contribuinte Manual de Escriturao da EFD-Contribuies - PJ do Lucro Presumido - PVA Verso 2.04 http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-contribuicoes/download/download.htm
26
EFD Contribuies - Integrao
A1 ouA3 XML Nfe NFS-e CTe e/ou Arq.ECF Recibos outros

Periodicidade: MENSAL Centralizada na Matriz
Arquivo Gerado
EFD Pis/Cofins Contador
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Modelo Atual CREDITOS INFORMADOS NO DACON
SPED FISCAL PIS/COFINS ARQUIVO GERADO PARA SPED
Despesas NF Aquisies Custos
Despesas NF Aquisies Custos
Assinatura Digital A1 ou A3
CREDITO VALIDADO
CREDITO NO VALIDADO
CREDITO VALIDADO
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Regimes
Incidncia Cumulativa Lucro Presumido/Arbitrado
Alquota de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS
Incidncia No-Cumulativa Lucro Real

Alquota de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS
No se pode utilizar crditos Aplica-se s pessoas jurdicas tributadas pelo Lucro Presumido ou Arbitrado e no se aplica pessoas jurdicas tributadas pelo Lucro Real, exceto nos casos previstos em Lei.
Permitida a utilizao de crditos
Aplica-se s pessoas jurdicas tributadas com base no Lucro Real, exceto nos casos previstos em Lei.
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Crditos Permitidos
DESCONTO DE CRDITOS DE INSUMOS Do valor da Base de Calculo apurada o contribuinte poder descontar crditos: a) Bens adquiridos para revenda, exceto aqueles sujeitos ao regime de Substituio tributria ou tributao monofsica; b) Bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios, e na produo ou fabricao de bens e servios destinados a revenda, inclusive combustveis e lubrificantes energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica; c) Alugueis de prdios, maquinas e equipamentos, pagos a pessoas jurdicas, e utilizado, nas atividades da empresa; d) depreciao de mquinas e equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos para utilizao na produo de bens ou servios destinados venda; e) amortizao ou depreciao de benfeitorias ou edificaes em imveis prprios ou de terceiros; f) bens recebidos em devoluo, cuja receita de venda tenham integrado a base de clculo do ms ou ms anterior, tributado conforme o novo regime; g) Armazenagem e frete incidente na operao de venda, quando o nus for suportado pelo vendedor; Obs: o direito ao credito aplica-se exclusivamente, em relao: aos bens e servios adquiridos de pessoas jurdica domiciliada no Pas;
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Crditos Permitidos
1) aos custos e despesas incorridas, pagos ou creditadas a pessoa jurdica domiciliada no Pas; 2) aos bens e servios adquiridos e aos custos incorridos a partir do ms em que se iniciar a aplicao do novo dispositivo Legal O crdito no aproveitado em um ms poder s-lo nos meses subsequentes. Crditos de fretes A Lei n 10.833/03, permite a tomada do crdito fiscal na base de clculo do PIS e COFINS da empresa que estiver realizando a receita sobre as despesas com transporte (frete) cujo nus recaia sobre ela prpria. A permisso ao crdito fiscal somente sobre as despesas de frete nas operaes de venda e/ou revenda. Portanto as despesas com frete sobre as demais operaes (ex. transferncia, remessas, bonificao, outras sadas) no permitido tomada do crdito fiscal. Crditos dos servios de limpeza, conservao e manuteno Conforme a Lei n 11.898, DE 08 de Janeiro de 2009, poder aproveitar crditos de valetransporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza, conservao e manuteno.
31
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx
32
Fiscal Digital
PVA
Contribuies
Baixar e instalar no computador
Fiscal Digital
33
Tabela de Blocos da EFD - Contribuies:
Estruturada em Blocos
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias (Dados de cadastro) A Documentos Fiscais - Servios (ISS) C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Servios (ICMS) F Demais Documentos e Operaes I Operaes das Instituies Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de Previdncia Privada e Operadoras de Planos de Assistncia Sade
M Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS P Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta 1 Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
34
35
Seguimento Txtil Confeces (*) Couro e Calados (*) Plsticos Material eltrico
( *) Setores j contemplados na Lei n 12546, de 2011
Alquota 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 1,00 % 2,00 % 2,00 % 2,00 %
EFD Contribuies Bloco P
Bens de Capital Mecnico nibus Autopeas Naval Mveis TI & TIC (*) Hoteis Call Center (*)
Cartilha da Desonerao da Design Houses (chips) 2,00 % Folha de Pagamento http://www.fazenda.gov.br/portugues/documentos/2012/CartilhaDesoneracao.pdf
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Obrigados a EFD contribuies bloco P

Dezembro/2011 Abril/2012 Agosto/2012 Janeiro/2013 Janeiro/2013 Abril/2013 : MP 540/2011 (*) : Lei 12.546/2012 : MP 563/2012 : Lei 12.715/2012 : MP 582/2012 : MP 601/2013
(*) Escriturao a partir de Maro de 2012
Exemplo de Escriturao:
Considerando uma pessoa jurdica fabricante de vesturio e seus acessrios, tenha auferido uma receita bruta mensal de R$ 2.000.000,00, no ms de janeiro de 2013, decorrente da venda de produtos por ela industrializados, conforme abaixo, teramos os seguintes procedimentos: R$ 1.200.000,00: Blusas de malha (Captulo 61 da TIPI); R$ 800.000,00: Blusas de outros tecidos, exceto de malha (Captulo 62 da TIPI).
37
Blusas de malha (Captulo 61 da TIPI)
NCM
Tt.Geral Vl.Item
Adicional
Blusas de outros tecidos, exceto de malha (Captulo 62 da TIPI)
NCM
Tt.Geral Vl.Item
Adicional
38
Usando Sistema de Software
Lanamento dos produtos Digitados ou Importados do XML
Exemplo de Desonerao
39
Exemplo de Desonerao e no desonerado

Empresa fabricante de nibus (8702) e caminhes (8704)
Preencher 2 guias de recolhimento DARF Desonerados GPS no Desonerados
SPED
EFD-CONTRIBUIES SIMPLES NACIONAL: DESONERAO DA FOLHA DE PAGAMENTOS
por Jorge Campos | SPED BRASIL
...optantes pelo simples s podem adotar a desonerao se ela solicitar a excluso do regime simplificado.
40
CADASTRO REGIME DE CAIXA REGIME DE COMPETENCIA
F500 Consolidado F525 Detalhado
1900
41
Sped lucro presumido Regime de Caixa
Escriturao Consolidada F500
Receitas CST
Descontos
Sped lucro presumido Regime de Caixa
Escriturao Detalhada F525
42
Dacon x Sped lucro presumido
F550 F500 Consolidado F525 Detalhado Consolidado
D E T A L H A D O
1900
1900
43
Consolidado Competncia
Registro F550 - Consolidado
Sped lucro presumido Reg. de Competncia Registro F550 Consolidado
44
F550 F500 Consolidado Consolidado
BLOCO A BLOCO C BLOCO D
F525 Detalhado BLOCO F
D E T A L H A D O
1900
1900
Detalhado
REGIME DE COMPETENCIA BLOCO A BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS) BLOCO C BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI) BLOCO D BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS) BLOCO F BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES
1900
45
Escriturao das Aquisies
Item Vl. Mensal Aquisio
INSUMO X R$ 85.000.000,00
NCM = 8714.99.10
C 195 Fornecedor CST CFOP Valor do bem Base Clculo Alquota COFINS
Fornecedor PJ A
C 195
Fornecedor PJ B
C 195
Fornecedor Merc.Ext
C 195
Fornecedor PJ X
56
1101 R$ 22.000.000,00 R$ 22.000.000,00
56
1101 R$ 15.000.000,00 R$ 15.000.000,00
56
3101 R$ 20.000.000,00 R$ 20.000.000,00
70
1101 R$ 28.000.000,00
7,6 %
R$ 1.672.000,00
7,6 %
R$ 1.140.000,00
7,6 %
R$ 1.520.000,00
46
Escriturao das Vendas com NF-e
Item Receita Bruta Mensal
PRODUTO A R$ 20.000.000,00
NCM = 8703.22.10
C 185 VENDA TRIBUTVEL (CST 01)

5101 R$ 11.000.000,00 R$ 10.000.000,00
C 185 VENDA ALQUOTA 0 (CST 06)

5101 R$ 560.000,00 R$ 560.000,00
C 185 VENDA COM SUSPENSO (CST 09)

5101 R$ 5.440.000,00
C 185 EXPORTAO (CST 08)

7101 R$ 3.000.000,00
CST CFOP Valor do bem Base Clculo Alquota COFINS
7,6 %
R$ 760.000,00
0%
R$ 0,00
47
19 Tabelas internas no PVA EFD-Contribuies

Tabela 4.3.3 Tabela 4.3.4 Tabela 4.3.5 Tabela 4.3.6 Tabela 4.3.7 Tabela 4.3.8 Tabela 4.3.9 Tabela 4.3.10 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/PASEP CST-PIS - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente COFINS CST-COFINS - Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito - Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos - Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social - Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) Tabela 4.3.11 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social - Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04) Tabela 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05) Tabela 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06) Tabela 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07) Tabela 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08) Tabela 4.3.16 - Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09) Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02) Tabela 5.1.1 - Contribuio Previdenciria - Tabela de Cdigos de Atividades Tabela 5.1.2 - Contribuio Previdenciria - Tabela de Cdigos de Detalhamento Tabela CFOP - Operaes Geradoras de Crditos Tabela Correlao Crditos Dacon X EFD-Contribuies
48
Usando o PVA para Nova Escriturao
Criar Nova Escriturao
49
Usando o PVA para Nova Escriturao
Usando o PVA para Escriturar
50
51
52
Usando o PVA para Importar Escriturao
Importar uma Escriturao
53
Usando o PVA para Importar Escriturao
Fiscal Digital
54
Corrigir os erros apontados, no cadastro de produto e gerar novo movimento
Fiscal Digital
55
Fiscal Digital
56
57
Captulo IV Da Retificao da Escriturao

Art. 11. A EFD-Contribuies, entregue na forma desta Instruo Normativa, poder ser substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outros valores apurados. 1 O arquivo retificador da EFD-Contribuies poder ser transmitido at o ltimo dia til do ano-calendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda. 2 O arquivo retificador da EFD-Contribuies no produzir efeitos quanto aos elementos da escriturao, quando tiver por objeto: I - reduzir dbitos de Contribuio: a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos; b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou no comprovadas prestadas na escriturao retificada, j tenham sido enviados PGFN para inscrio em DAU; ou c) cujos valores j tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao; II - alterar dbitos de Contribuio em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio de procedimento fiscal; e III - alterar crditos de Contribuio objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de Compensao.
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2012/in12522012.htm
Dispensados da EFD Contribuies
Pessoas jurdicas imunes e isentas ao IRPJ esto obrigadas a apresentar a EFD-Contribuies?

A obrigatoriedade de entrega da EFD-PIS/CofinsEFD-Contribuies restringe-se, pela norma em vigor, s empresas relacionadas no art. 4 da IN RFB n 1.252/2012. Os casos de dispensa esto arrolados no art. 5 da prpria IN RFB 1.252, no qual consta: II - as pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais das contribuies apuradas, objeto de escriturao nos termos desta Instruo Normativa, seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), observado o disposto no 5; 5 As pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ ficaro obrigadas apresentao da EFD-Contribuies a partir do ms em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado, permanecendo sujeitas a essa obrigao em relao ao restante dos meses do ano-calendrio em curso. As entidades beneficentes de que trata a Lei n 12.101, de 2009, que no esto sujeitas s contribuies para o PIS e para a COFINS, incluem-se nesta hiptese de dispensa.
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Contbil Digital
Livros Abrangidos
Dirio e Razo Balancetes Dirios e Balanos Dirio com Escriturao Resumida Dirio Auxiliar Razo Auxiliar
Como regra geral, o livro mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR 1 GB. XBRL (Central de Balanos) x IFRS (CPCs)
Contbil Digital
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Verificao de erros na Escriturao
Contbil Digital - Dirio
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Contbil Digital - Razo
Contbil Digital - Balano Patrimonial
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Contbil Digital - DRE
Contbil Digital Pagamento J. Comercial
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Contbil Digital
Assinar Escriturao Contbil
Empresrio ou procurador com assinatura eCPF Modelo A3
Contbil Digital
Gerenciar Requerimento
Empresrio ou procurador com assinatura eCPF Modelo A3
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Contbil Digital
Contbil Digital Imprimir Requerimento
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Contbil Digital Contador Assinando
Contador com assinatura eCPF Modelo A3
Contbil Digital - Transmitir
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Contbil Digital Imprimir Recibo
Situao da escriturao
O arquivo da escriturao foi enviado pelo SPED Contbil (PVA) e foi recebido na base de dados do SPED Contbil (Server). No foi encaminhado para a Junta Comercial.
Recebido
Aguardando Processamento
O resumo do arquivo da escriturao foi gerado e enviado pelo SPED Contbil (Server) e para a base de dados da Junta Comercial. Aguardando processamento da Junta Comercial.
Aguardando Pagamento
Houve a gerao da guia de recolhimento para o pagamento da anlise do arquivo da escriturao que precisa ser autenticado,. O pagamento no foi realizado ainda.
Em Analise
O resumo do arquivo da escriturao est sendo analisado pela Junta Comercial para determinar se o arquivo da escriturao ser autenticado, indeferido ou estar sob exigncia.
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Roteiro prtico para substituio do livro digital:

1. Corrija as informaes no arquivo (livro digital): se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso, edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas. 2. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao Contbil/Validar Escriturao Contbil. 3. Assine. 4. Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F (No h a letra O no hash; sempre o numeral 0). Informe tambm o DV. 5. Assine o requerimento. 6. Transmita.
Abrir o arquivo da ECD.TXT
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FCONT
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL INSTRUO NORMATIVA No-1.139, DE 28 DE MARO DE 2011 Art. 8 .... 4 A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos termos do art.
Art. 4 ..... 1 A obrigatoriedade de que trata o caput ter incio a partir do ano-calendrio 2011. 2 O e-Lalur dever ser entregue at o ltimo dia til do ms subseqente ao da ocorrncia do evento, nos casos de: I - ciso total ou parcial; II - fuso; III - incorporao; ou IV - extino. 139
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FCONT
um sistema desenvolvido pela Receita Federal do Brasil onde so evidenciadas as diferenas entre a escriturao apurada de acordo com as novas regras contbeis (a partir de 1 de janeiro de 2008) e a regras para fins fiscais, que consideram a legislao at 31 de dezembro de 2007. Basicamente, no Fcont devero ser informados os expurgos e as incluses que devem ser realizados na escriturao societria para que retornemos s regras de escriturao vlidas em 31 de dezembro de 2007 (escriturao fiscal).
So, obrigatoriamente, duas assinaturas: -Pela pessoa jurdica podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel legal pela pessoa jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica; para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de Declaraes e Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (eCAC). - O contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.
Prazo de entrega: Junho ano seguinte
Previsto
Layout e-Lalur em Nov/2012 Fcont fora em 2014 EFD IRPJ ???
SPED Integrao Total
Sistema Pblico de Escriturao Digital
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SPED Social
OBRIGAES ACESSRIAS A SEREM SUBSTITUDAS
Livro de registro de Empregado Folha de Pagamento GFIP RAIS CAGED Dirf Comunicao de Acidente de Trabalho Perfil Profissiogrfico Previdencirio Arquivos eletrnicos entregues fiscalizao
SPED Social
Autorizao Legal e Integrao lei n 8212/91, Art. 32:

I preparar folhas de pagamento das remuneraes pagas ou creditadas a todos os segurados a seu servio, de acordo com os padres e normas estabelecidos pelo rgo competente da Seguridade Social III prestar Secretaria da Receita Federal do Brasil todas as informaes cadastrais, financeiras e contbeis de seu interesse, na forma por ela estabelecida, bem como os esclarecimentos necessrios fiscalizao IV declarar Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS, na forma, prazo e condies estabelecidos por esses rgos, dados relacionados a fatos geradores, base de clculo e valores devidos da contribuio previdenciria e outras informaes de interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS
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Carga Inicial
Outros Eventos
Folha Pgto.
Departamento de Pessoal
Comunicao via Web
WebServices
WebServices
Folha
Registro
WebServices
Outros Eventos
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SPED Social
PREVISO
PUBLICAO DO LEIAUTE - 2013 OBRIGATORIEDADE - 2014
OBS: as empresas Simples Nacional - MEI - Empregador Individual e outros, tambm esto includas na EFD-Folha OBS: responsabilidade das informaes, contador, responsvel do RH da empresa. Essas informaes vo para EFD com 2 assinaturas.
SPED Social
Nova Palestra Alterdata para 2013 inteligncia fiscal reestruturando o DP das empresas
PREVISO
PUBLICAO DO LEIAUTE - 2013 OBRIGATORIEDADE - 2014
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A EFD-IRPJ foi criada com o objetivo de substituir e otimizar a DIPJ (Declarao de Informaes Econmico- Fiscais da Pessoa Jurdica) e utilizar as informaes da ECD (Escriturao Contbil Digital) das pessoas jurdicas obrigadas a entregar essa escriturao, para apurao e clculo do imposto de renda e da contribuio social sobre o lucro lquido. Portanto, haver uma reduo das obrigaes acessrias, em virtude do aproveitamento dos dados informados na ECD e da otimizao da DIPJ.
Em conjunto com a ECD
Regimes do Lucro Real Lucro Presumido Arbitrado

Art. 6 As pessoas jurdicas que apresentarem a EFDIRPJ ficam dispensadas, em relao aos fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014, da escriturao do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur) e da entrega da Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).
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SPED IRPJ
PREVISO
PUBLICAO DO LEIAUTE - 2013 OBRIGATORIEDADE 2014/2015
OBS: as empresas Lucro Real e Lucro Presumido/Arbitrado
Consumo no Brasil:
residente ou domiciliado no exterior desloca-se para consumir o servio prestado no Brasil. Exemplos: servios educacionais presenciais prestados no Brasil a residente no exterior; capacitao no Brasil de funcionrios de pessoa jurdica domiciliada no exterior; servios mdicos especializados prestados no Brasil a residente no exterior.
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LegisAssunto/siscoserv.htm#Manuais Siscoserv
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Prazos para SISCOSERV

Captulos Descrio do Captulo da NBS Captulo 1 Servios de construo Captulo 7 Servios postais; servios de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; servios de remessas expressas Captulo 20 Servios de manuteno, reparao e instalao (exceto construo) Captulo 3 Fornecimento de alimentao e bebidas e servios de hospedagem Captulo 13 Servios jurdicos e contbeis Captulo 14 Outros servios profissionais Captulo 21 Servios de publicao, impresso e reproduo Captulo 26 Servios pessoais Incio da prestao das informaes 01/08/2012 01/08/2012
01/08/2012
01/10/2012 01/10/2012 01/10/2012 01/10/2012 01/10/2012
http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/Portarias/2012/MDIC/portmdic1132012.htm
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A partir de 01-07-2013
AJUSTE SINIEF 12, DE 30 DE SETEMBRO DE 2011
AL CE MT MG PR SP SE
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Amazonas, Acre, Sergipe, Maranho, Mato Grosso e Rio Grande do Sul
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Verso 2.00 Nfe - EVENTOS
* Registros de sada; * Registro de passagem; * Confirmao de Internalizao na Suframa; * Sada para exportao; * Confirmao de recebimento; - 2013 * Desconhecimento da operao; - Manifestao do Destinatrio * Devoluo de mercadoria; * Restituio ICMS sobre Combustveis; * Ocorrncia em Fiscalizao de Trnsito; * Cancelamento pelo Fisco; * Reverso do cancelamento; * Visto da NF-e; * Carta de Correo; * Carta de Correo pelo Fisco; * NF-e referenciada pelo Fisco; * Registro de Veculos; * Roubo de Carga; * Rastreamento RFID; - Em fase e testes * Outros.
Manifestao do Destinatrio
AJUSTE SINIEF 5, DE 30 DE MARO DE 2012
Em funcionamento 2013
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Manifestao do Destinatrio
Cloud Fiscal
Ento as empresas destinatrias podero fazer download de todas as NF-e de seus fornecedores? No. O emitente da NF-e tem obrigao de enviar o arquivo XML para o destinatrio da mercadoria, conforme definido pela legislao vigente. O sistema s permitir o download, pelo destinatrio, de um percentual da mdia mensal do volume total de suas NF-e.
RFID - Futuro
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RFID - Futuro
RFID - Futuro
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Projeto Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais

Introduo Este Manual tem por objetivo a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre os Portais das Secretarias de Fazendas das Unidades Federadas, Receita Federal do Brasil RFB, Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, e os sistemas das empresas emissoras do Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais MDF-e.
Modelo 58 Informaes no MDFe:
Do Veculo Condutor Previso do Itinerrio Valor Peso da carga Documentos fiscais Assinatura Digital
Para acompanhar o transporte das mercadorias dever ser impresso, em papel, um documento auxiliar do MDF-e de acordo com leiaute definido neste manual, o Documento Auxiliar de MDF-e DAMDFE
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Previsto para 2013
Datas de Disponibilizao do Ambiente de Produo Data de Liberao do Ambiente Produo Modal 01/07/2013 Rodovirio Interestadual 01/11/2013 Aquavirio 01/04/2014 Rodovirio Estadual 01/08/2014 Simples Nacional e Multimodais
Obrigatoriedade Cada UF fixar os prazos a partir de 01/2013
1Revisar a tributao de cada cliente na organizao contbil e alinhar o cliente qual o planejamento tributrio a seguir; 2Contratar Inteligncia Fiscal (caso no tenha internamente) simultaneamente ao cliente para evitar o famoso empurra-empurra 3Parametrizar o Sistema de acordo com o Planejamento Tributrio definido no 1Passo. Realizar inmeros testes antes de gerar, validar e transmitir o arquivo 4Conferir os certificados antes de utiliz-los para no ter de remediar na ltima hora. Atentar para qual certificado dever utilizar (e-CPF ou eCNPJ) com antecedncia. 5Planejar as Aes junto ao responsvel contbil e do sistema do cliente para evitar intercorrncias. Elas provavelmente vo ocorrer e necessrio entrosamento para resolver problemas.
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ECD
EFD
Depto. Pessoal
Depto. Contabilidade
EFD
Social
Inteligncia FISCAL
Icms/Ipi Contribuies
Depto. Fiscal
Faturamentos
Na Empresa
EFD IRPJ
Depto. Fiscal
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Guardar os ARQUIVOS Digitais
90
No comeo
Cliente Contador
Mais tarde
Contador
Cliente
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Atualmente
Clientes
Fisco
Contador
Amanh
Cliente Cliente Cliente Cliente Cliente Cliente
Contador
Inteligncia Fiscal
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Antes de comprar software

1- O fornecedor tem tradio no mercado de software? Sua atuao local ou nacional? 2- Que tipo de software a empresa candidata est acostumada a desenvolver? Software para gesto empresarial ou outro tipo? 3- H experincia em questes fiscais e tributrias? Em quais regies do pas? 4- O fornecedor mantm parceria com outras empresas? 5- A robustez financeira da empresa fornecedora suporta demandas ? E crises internacionais? 6- A sua empresa planeja crescer? O fornecedor pode acompanhar seu crescimento? 7- Voc confia no fornecedor? Em caso de problemas, voc tem a quem recorrer? 8- Quanto tempo voc pretende permanecer com o software? 9- Como ser o retorno sobre o investimento? Como voc poder ofertar novos servios aos clientes? 10- Qual ser o prazo total de implantao das mudanas?
CONTATO:
desenvolvimento@crcsp.org.br
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Conselho Regional de Contabilidade do Estado de So Paulo Tel. (11) 3824-5400, 3824-5433 (teleatendimento), fax (11) 3824-5487 Email: desenvolvimento@crcsp.org.

Acesso gratuito pelo portal do CRC SP www.crcsp.org.br

o EFD - IRPJ - Novidades o NBS - SISCOSERV - Novidades o EFD - Social - Novidades

o (CT-e / MDFe / Manifestao do Destinatrio / RFID)

Impacto Tecnolgico do SPED

Contribuinte Gera o Arquivo e Exporta (Nfe emitidas e recebidas e/ou ECF)

Contador Valida o Arquivo(PVA) no Contribuinte Usando equipamentos do Cliente

Resultados de Fiscalizaes 2011

Valor do Crdito Tributrio Constitudo pela Fiscalizao Ano

No h Espao para erros!

Inteligncia Fiscal cruzamento de

Entendendo a assinatura digital

Assinatura Digital Certificado Digital

Software Seguro Banco de Dados

Conexo com Internet

as empresas industriais e equiparadas

a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;

as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas,

as empresas que realizarem as empresas atacadistas/distribuidores

operaes de exportao ou importao;

Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.

Nota Fiscal Eletrnica NORMAL

MERCADORIA DANFE + XML

CONFERNCIA Download XML

Nota Fiscal Eletrnica DENEGADA

Arquivo NFe DENEGADO

Contrato de Prestao de Servios de Contabilidade (CFC) http://www.cfc.org.br/uparq/contrato_prest_ser.pdf

Tipos de arquivos gerados pelo ECF

Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

17 Estados prorrogaram para at 01/01/2014

Mato Grosso do Sul

Minas Gerais Esprito Santo R.de Janeiro So Paulo Paran

Rio Grande do Sul PROTOCOLO ICMS 66, DE 30 DE SETEMBRO DE 2011

Obrigados ao EFD Icms/Ipi)

Amazonas Acre Rondnia Mato Grosso Alagoas

Esta clusula NO se aplica para 6 estados

CONFAZ PROTOCOLO ICMS 55, DE 22 DE JUNHO DE 2012

Escriturao Fiscal Digital

Banco de Dados Arquivo Texto

Importar Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir

Fiscal Digital Cadastro Contribuinte

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital com Software avanado

Fiscal Digital Nfe (Entrada)

Fiscal Digital Produto na Nfe entrada

Fiscal Digital - Valores da Apurao

O que SPED Fiscal Contribuies

Lucro Presumido/Arbitrado Entregando a EFD Contribuies Dispensado do DACON/2013

Lucro Real Lucro Presumido/Arbitrado

1 de janeiro de 2013 1 de Julho de 2013 Prorrogado

Prazos para entrega EFD Contribuies

Original: Instruo Normativa RFB 1.085/2010

EFD Contribuies - Integrao

A1 ouA3 XML Nfe NFS-e CTe e/ou Arq.ECF Recibos outros

EFD Pis/Cofins Contador

Modelo Atual CREDITOS INFORMADOS NO DACON

SPED FISCAL PIS/COFINS ARQUIVO GERADO PARA SPED

Despesas NF Aquisies Custos

Despesas NF Aquisies Custos