1.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos
A
B
TOTAL

Cantidades
40,000
20,500
60,500

Precio
4,200
8,000
12,200

Ventas estimadas
168,000,000
164,000,000
332,000,000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
P= Ventas + Inventario Final - Inventario Inicial
FACTORES CONSULTADOS
Inventario final esperado
Ventas presupuestadas
Unidades requeridas
Inventario inicial disponible (fin ao
anterior)
Produccion Requerida

Producto A

Procducto B
4,200
40,000
44,200

2,170
20,500
22,670

2,500

1,350

41,700

21,320

3. CONSUMO Y COSTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTOS
A
B
TOTALES

ESTANDARES CONSUMO POR

PRODUCTO
X
Y
Z
41,700
2
1
21,320
2
2
3
63,020
4
2
4

PRODUCCION
REQUERIDA

CONSUMOS CALCULADOS
X
83,400
42,640
126,040

Y
42,640
42,640

Z
41,700
63,960
105,660

4. PRESUPUESTO DE COMPRAS Y MATERIA PRIMA

ESTANDARES CONSUMO POR
PRODUCTO
X
Y
Z
5,213
2
1
2,665
2
2
3
7,878
4
2
4

INVENTARIO Y PRODUCCION
PRODUCTOS PARA 45 DIAS
A
B
TOTALES

INVENTARIO
FINAL
A
B
TOTALES

PRODUCCION
5,438
2,800
8,238

Y
2
2
4

Z
2
2

1
3
4

NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO

X
10,426
5,330
15,756

X
10,876
5,600
16,476

5,330
5,330

5,600
5,600

Z
5,213
7,995
13,208

Z
5,438
8,400
13,838

4.1 PRESUPUESTO DE COMPRA

CONCEPTO
Inventario final esperado
Consumo previsto
Necesidades totales
Inventario inicial
Unidades a comprar
X
precio de adquisicin
PRESUPUESTO DE COMPRA

INSUMO X
16,476
126,040
142,516
15,756
126,760
210
26,619,600

INSUMO Y
5,600
42,640
48,240
5,330
42,910
400
17,164,000

INSUMO Z
13,838
105,660
119,498
13,208
106,290
720
76,528,800

COMPAA ABC
NIT:800.078.692-0
Estado de costos y ventas de Produccion Presupuestos
Valor en millares

Materiales
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costos de Produccion
Variacin productos en Proceso
Costo produccion terminada
Variacion Inventario Inicial vs Inv. Final
Costo de ventas

Elaborado

$
$
$
$
$
$
$
$

510
240
60
810
810
60
870

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,500
870
630
495
135
135
40.5
94.5

Revizado

COMPAA ABC
NIT:800.078.692-0
Estado de Resultados P y G proyectado
Valor en millares

Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gatos de Operacin y Administracion
Utilidad Operacional
Otros ingresos
Otros Gastos y Costos
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos 30%
Utilidad despues de impuestos

Elaborado

Revizado

COMPAA ABC
NIT:800.078.692-0
Estado de costos y ventas de Produccion Presupuestos
Valor en millares

Materiales
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costos de Produccion
Variacin productos en Proceso
Costo produccion terminada
Variacion Inventario Inicial vs Inv. Final
Costo de ventas

Elaborado

$
$
$
$
$
$
$
$

510
240
60
810
810
60
870

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,500
870
630
495
135
135
40.5
94.5

Revizado

COMPAA ABC
NIT:800.078.692-0
Estado de Resultados P y G proyectado
Valor en millares

Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gatos de Operacin y Administracion
Utilidad Operacional
Otros ingresos
Otros Gastos y Costos
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos 30%
Utilidad despues de impuestos

Elaborado

Revizado

UNIVERSIDAD DE LA SALLE
Oscar Alejandro Pulido Fajardo

11102413

A. PRESUPUESTO DE VENTAS
Periodo
1
2
3
4
5
6

Crema
$
$
$
$
$
$
$

20,000
8,000
12,000
8,000
8,000
24,000
80,000

Seco
Paraiso
$
10,000 $
$
4,000 $
$
6,000 $
$
4,000 $
$
4,000 $
$
12,000 $
$
40,000 $

15,000
6,000
9,000
6,000
6,000
18,000
60,000

B. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
P= Ventas + Inventario Final - Inventario Inicial
FACTORES CONSULTADOS
Inventario final esperado
Ventas presupuestadas
Unidades requeridas

Producto A

Procducto B
6,667
80,000
86,667
32,000

Inventario inicial disponible (fin ao anterior)

Produccion Anual Requerida

54,667

C. CONSUMO Y COSTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTOS

PRODUCCION
REQUERIDA
(unid)

CREMA
SECO
PARAISO
TOTALES

54,667
32,400
57,000
144,067

ESTANDARES CONSUMO POR PRODUCTO (libras)

B
0.25
0.15
0.10
0.50

C
0.125
0.10
0.05
0.275

0.20
0.15
0.10
0.45

Produccion Anual

54,667
360
152

Produccion DIARIA

Vtas segn polit. Anual

VTAS DIARIAS
Diferencia

80,000
360
222
-70

CONSUMOS CALCULADO

A
13,667
4,860
5,700
24,227

-70
-25333
54,667
29333
81
4889
D. INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO Y
PRODUCTOS
INVENTARIO
INICIAL
CREMA
SECO
PARAISO
TOTALES

PRODUCCION
PARA BIMESTRE

A
10,800
9,600
10,000
30,400

INVENTARIO FINAL PRODUCCION

CREMA
SECO
PARAISO
TOTALES

ESTANDARES CONSUMO POR PRODUCTO

10,800
9,600
10,000
30,400

B
0.25
0.15
0.10
0.50

C
0.125
0.10
0.05
0.28

B
0.25
0.15
0.10
0.50

NIVEL DE INVENTARIO E

A
0.20
0.15
0.10
0.45

2,700
1,440
1,000
5,140

C
0.125
0.10
0.05
0.28

A
0.20
0.15
0.10
0.45

2,700
1,440
1,000
5,140

E. PRESUPUESTO DE COMPRA
CONCEPTO
Inventario final esperado
Consumo previsto
Necesidades totales
Inventario inicial
Unidades a comprar
X precio
de adquisicin
PRESUPUESTO DE COMPRA
TOTAL PRESUPUESTO DE COMPRA

INSUMO A

INSUMO B
5,140
24,227
29,367
5,950
23,417
180
4,215,000

2,810
12,923
15,733
3,350
12,383
280
3,467,333

14,325,200

4.1 PRESUPUESTO DE CONSUMO

CONCEPTO
Inventario inicial
X costo unitario al terminar el ao
=valor inventario al comenzar el ao

INSUMO A

INSUMO B
5,950
144
856,800

3,350
230
770,500

+ presupuesto de compras
= valor inventario disponible
- inventario final
PRESUPUESTO DE CONSUMO

4,215,000
5,071,800
925,200
4,146,600

TOTAL PRESUPUESTO DE CONSMUO

3,467,333
4,237,833
786,800
3,451,033

13,808,633

F. COSTO PROMEDIO DE MATERIA PRIMA

CREMA
4,146,600 / 24227 =
3,451,033 / 12923 =
6,211,000 / 21493 =
TOTAL

171 x 13667
267 x 6833
289 x 10933

7,323,374 / 54667 =

2,339,166
1,824,766
3,159,442
134

SECO
4,146,600 / 24227 =
3,451,033 / 12923 =
6,211,000 / 21493 =
TOTAL

171 x 4860
267 x 3240
289 x 4860

3,101,447 / 32400 =

831,830
865,206
1,404,410
96

PARAISO
4,146,600 / 24227 =
3,451,033 / 12923 =
6,211,000 / 21493 =
TOTAL

171 x 5700
267 x 2850
289 x 5700

3,383,812 / 5700 =

975,603
761,061
1,647,148
59

COSTO MANO DE OBRA POR PRODUCTO

LABORATORIO
CONTROL
EMPAQUE

Horas-Hombre
0.2
0.01
0.02

CREMA
SECO
Prod. Reque. Total horas Reque. Horas-Hombre Prod. Reque.
x
54667 =
10,933
0.1
x 32400 =
x
54667 =
547
0.02
x 32400 =
x
54667 =
1,093
0.03
x 32400 =
12,573

TOTAL HORAS
HOMBRE
31,273
4,045
2,635
37,953

COSTO HORA
x
x
x

180
980
870

=
=
=

TOTAL
5,629,200
3,963,773
2,292,740
11,885,713

TOTAL MANO DE OBRA

63020
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS FIJOS
Arriendos
Seguridad
Supervision
Impuestos

41,500,000

34,705,660

15,000,000
12,000,000
9,000,000
5,500,000
41,500,000

Costos variables
Materiales indirectos :
mano de obra indirecta :
Ventilacion y energia :

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

200
28.5
12.4

x 144067 =
x 144067 =
x 144067 =

76,205,660

28,813,333
4,105,900
1,786,427
34,705,660

Procducto c
5,000
40,000
45,000

15,000
60,000
75,000

12,600

18,000

32,400

57,000

CONSUMOS CALCULADOS (libras)

B
6,833
3,240
2,850
12,923

C
10,933
4,860
5,700
21,493

32,400
360
90

40,000
360
111
-21

57,000
360
158

60,000
360
167
-8

-21
-7600
32,400
24,800
69
4133

-8
-3000
57,000
54,000
150
9000

NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO

B
1,350
960
500
2,810

C
2,160
1,440
1,000
4,600

1,350
960
500
2,810

C
2,160
1,440
1,000
4,600

INSUMO C
4,600
21,493
26,093
3,950
22,143
300
6,643,000

INSUMO C
3,950
240
948,000

6,643,000
7,591,000
1,380,000
6,211,000

SECO

PARAISO
Total horas Reque.
Horas-HombreProd. Reque. T. h/s Reque.
3,240
0.3
x 57000 =
17,100
648
0.05
x 57000 =
2,850
972
0.01
x 57000 =
570
4,860
20,520

$ 11,885,713