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Elaboración y Coordinación:
DG de Política de la PYME
Edición y Distribución:
Ministerio de Economía
Secretaría General Técnica
Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones
Centro de Publicaciones
Plaza Campillo del Mundo Nuevo, 3
28005 Madrid
Teléfono: 915 063 740 · Fax: 915 273 951
Diseño y compaginación:
© Nacho Soriano
Guía para
la pequeña y mediana
empresa familiar
7
1 · Introducción
13
2 · Empresa familiar: concepto
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
17
3 · Valores específicos de la empresa familiar
21
4 · Limitaciones de la empresa familiar
23
4.1 · En materia financiera
24
4.2 · En materia de gestión
27
4
5 · La importancia de la elección de la forma jurídica
en la constitución de una empresa
Índice
30
5.1 · Plan de empresa
32
5.2 · La forma jurídica
36
5.3 · Sociedad anónima o sociedad limitada.
Aspectos a considerar
38
5.4 · Sociedades de Responsabilidad Limitada
44
5.4.1 · Sociedad Limitada Nueva Empresa
46
5.4.2 · Trámites para la puesta en marcha de la sociedad
49
6 · Especialidades de la empresa familiar
51
6.1 · Junta de Familia
52
55
7 · El protocolo familiar
59 5
7.1 · Contenido
Índice
61
7.2 · Eficacia jurídica de los pactos que pueden
incluirse en el Protocolo Familiar
61
7.2.1 · Pactos con eficacia frente a terceros.
Utilidad de los Estatutos Sociales
64
7.2.2 · Pactos con eficacia contractual limitada
a las partes firmantes. Acuerdos extraestatutarios
69
8 · Sucesión generacional en la empresa familiar
73
8.1 · Algunos aspectos jurídicos
de la sucesión en la empresa familiar
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
74
8.1.1 · La importancia del testamento
77
8.1.2 · La importancia de las capitulaciones
en la Empresa Familiar
82
8.1.3 · La donación como instrumento para garantizar
la continuidad en la empresa familiar
84
8.2 · Aspectos fiscales de la sucesión
88
8.3 · Aspectos financieros de la sucesión
6
90
8.3.1 · Instrumentos para la captación de capital
Índice
91
8.3.2 · Instrumentos crediticios especiales para PYME
93
9· Resolución de conflictos en la empresa familiar
95
9.1 · Sistema de arbitraje
98
9.2 · Sistema de mediación
101
9.3 · Sistema de evaluación neutral
103
Anexo: Modelo para la redacción de un protocolo familiar
1 · Introducción
Aunque no pueda definirse de forma precisa la empresa
familiar, es evidente que en los países de economía libre
las empresas de socios familiares constituyen el entramado
básico de la actividad y son los principales agentes de
creación de riqueza. En España, el número de empresas
Introducción
constituyen el umbral de potenciales empresas familiares.
Introducción
española de la Unión Europea, el Gobierno español organizó,
en el Palacio Real de Aranjuez, un coloquio abierto entre
los ministros europeos y empresarios de distintos países,
para discutir las cuestiones más relevantes de la empresa
familiar. En esta reunión se pusieron de manifiesto las
medidas adoptadas en España para impulsar el desarrollo
de las empresas familiares.
12
Introducción
2 · Empresa familiar: concepto
Se viene considerando que una empresa es familiar cuando
una parte esencial de su propiedad está en manos de una
o varias familias, cuyos miembros intervienen de forma
decisiva en la administración y dirección del negocio. Existe,
por tanto, una estrecha relación entre propiedad y gestión o,
16
Empresa familiar: concepto
1
Personas con participación en la propiedad de la empresa
2
Directivos y trabajadores de la empresa
3
Miembros de la familia
4
Trabajadores o directivos no familiares con participación en la propiedad
5
Familiares propietarios que no trabajan en la empresa
6
Familiares que trabajan en la empresa pero no son propietarios
7
Trabajadores o directivos familiares con participación en la propiedad
3 · Valores específicos de la empresa familiar
Las ventajas competitivas de la empresa familiar derivan
precisamente de la interrelación existente entre familia
y empresa.
Flexibilidad competitiva
4 · Limitaciones de la empresa familiar
La misma interacción entre familia y empresa puede ser
fuente de debilidades en la empresa familiar. Entre estas
limitaciones se pueden destacar las siguientes:
En materia financiera
En materia de gestión
En general
Factores generadores de situaciones críticas:
• Número de socios
• Cuantía del capital social
• Obligaciones fiscales
• Régimen de la Seguridad Social
• Responsabilidad frente a terceros
• Tramitación administrativa
jurídica en la constitución de una empresa Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
5.2 · La forma jurídica
35
Características
• La denominación de la sociedad.
que lo integran.
• El domicilio social.
Órganos sociales
• Disolución de la sociedad.
2 · Los Administradores
Libro de inventarios.
Cuentas anuales.
Diario: registro diario de las operaciones.
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
El protocolo familiar
el denominado Protocolo Familiar (PF) se muestra como el
instrumento más adecuado.
A) Introducción
El protocolo familiar
Son aquellos que pueden incorporarse a los estatutos
sociales. Tienen naturaleza institucional o societaria y,
entre otros, podríamos citar los referidos al régimen jurídico
de las acciones o participaciones sociales, las mayorías
exigibles para la adopción de acuerdos tanto en el Consejo
de Administración como en la Junta General, los posibles
acuerdos sobre agrupación de voto, los criterios para esta-
blecer la composición de Consejo de Administración, etc.
E) Cláusula de cierre
El protocolo familiar
firmantes.
A título de ejemplo:
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
62
Criterios para establecer la composición del Consejo
El protocolo familiar
El protocolo familiar
• Cláusulas de autorización previa por parte de la sociedad
para la admisión de nuevos socios. Es indispensable
que los Estatutos Sociales especifiquen las causas por
las cuales se puede denegar esta autorización, tal y como
se establece en el artículo 63 de la Ley de Sociedades
Anónimas.
el derecho de voto.
1
El usufructo es un derecho real que consiste en usar y disfrutar bienes
ajenos con la obligación de conservar forma y sustancia, lo que en el caso
que nos ocupa supone que mientras el titular conserva el derecho de pro-
piedad sobre las participaciones sociales, los derechos que se derivan de
esa propiedad (dividendos, derecho a voto, etc.) se atribuyen a otra persona.
• Cláusulas que establezcan un órgano específico, distinto
de la Junta y del órgano de administración, bajo la denomi-
nación de ‘Consejo de Familia’ o similar, con funciones
de supervisión o consulta.
El protocolo familiar
7.2.2 · Pactos con eficacia contractual limitada a las
partes firmantes. Acuerdos extraestatutarios
67
Con eficacia jurídica frente a terceros
El protocolo familiar
Los contenidos en los Estatutos Sociales
2
Es aquel testamento en el que el testador deja establecida la forma en la
que quiere que se divida la herencia.
Finalmente conviene no olvidar que, en caso de divorcio
del empresario, deberá valorarse si es necesario realizar
un nuevo testamento. En cualquier caso, las situaciones
planteadas no son de fácil solución, por lo que la planifica-
ción de la sucesión se convierte en un aspecto vital para
3
La mejora es aquella parte de la herencia que el testador puede atribuir
libremente a cualquiera de sus herederos forzosos o legitimarios.
4
El legado es una disposición del testador por la cual establece que los
herederos deben entregar una cosa o derecho a una persona determinada.
5
Se regulan en los artículos 1325 a 1335 de nuestro Código Civil.
legislaciones civiles. Por lo tanto debemos diferenciar entre
el denominado Derecho Común y los llamados Derechos
Forales, cuya aplicación depende de la vecindad civil que
tengan los interesados en realizar las capitulaciones.
En lo que se refiere al régimen económico matrimonial, son
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
recoger es el siguiente:
82
8.1.3 · La donación como instrumento para garantizar
Sucesión generacional en la empresa familiar
6
Artículo 829 del Código Civil.
7
La donación se regula en los artículos 618 a 656 del Código Civil.
Las distintas modalidades de donación que pueden utilizarse
son las siguientes:
A) Sucesiones
Castilla y León
Cataluña
86
• Reduce el plazo de mantenimiento de lo adquirido
de 10 a 5 años.
Sucesión generacional en la empresa familiar
Aragón
Comunidad Valenciana
Sobre el patrimonio
b) Donaciones
95
Ventajas del arbitraje
• Asuntos laborales.
Tipos de arbitraje
Formalidades 97
• Relaciones familiares.
• Asuntos familiares.
• Asuntos derivados de los negocios familiares.
• Relaciones entre socios.
• Relaciones con el equipo profesional de la empresa.
Resolución de conflictos en la empresa familiar
Arbitraje
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
Intervención de un árbitro
Sometimiento voluntario
Obligado cumplimiento
Mediación
Evaluación neutral
satisfaga a ambas.
102
Resolución de conflictos en la empresa familiar
Anexo · Modelo para la
redacción de un protocolo familiar
La realidad de cada empresa, y de cada familia o familias
que forman una sociedad familiar, así como las distintas
facetas desde las que puede contemplarse el Protocolo
Familiar, requieren un detallado estudio de cada uno de
sus aspectos desde la perspectiva mercantil, civil, fiscal y
1 · Historia
familia.
2 · Valores familiares
1 · Valores corporativos
Guía para la pequeña y mediana empresa familiar
112
c) La propiedad de la empresa
Anexo · Modelo para la redacción de un protocolo familiar
2 · Régimen de titularidad
3 · Cláusulas restrictivas
2 · Consejo de Administración
3 · Junta General
4 · Arbitraje societario