PyR DyPpf 140113

Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado) Preguntas y respuestas Personas Fsicas
Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
NDICE Generalidades Periodo de transicin En lnea y fuera de lnea Complementarias Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin Pago ante institucin bancaria Devoluciones y compensaciones Cuestiones informticas
PREGUNTAS (1-19) (2021) (22-28) (29-39) (40-41) (42-48) (49-57) (58-65)
PREGUNTA Generalidades
RESPUESTA
FUNDAMENTO
1. Qu es el servicio de Declaraciones y Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos del ISR, Pagos? IETU, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a travs de medios y formatos electrnicos, incluyendo complementarias, extemporneas y de correccin fiscal, por medio del portal de internet del SAT.
Artculos 20, sptimo prrafo; 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012. 2. Qu personas fsicas estn obligadas a Estn obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos los Artculos 20, sptimo prrafo; utilizar el servicio de Declaraciones y contribuyentes que se den a conocer conforme al calendario que se 31, primer prrafo del CFF, 53 Pagos? publique en el portal de internet del SAT. del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2013 publicada en el DOF Personas fsicas el 28 de diciembre de 2012. Aviso importante A partir de noviembre, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000 pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a octubre de 2012 y subsecuentes. Desde septiembre, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hayan manifestado ingresos totales o superiores a un milln de pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto 2012 y subsecuentes.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Opcionalmente, todas las personas fsicas que no se encuentren obligadas, pueden optar por presentar sus declaraciones con este servicio. Se entender que se ejerce la opcin sealada a partir del primer pago que se efecte a travs del Servicio de Declaraciones y Pagos. Quienes ejerzan la opcin indicada no podrn variarla durante el ejercicio fiscal. Se le invita a verificar con su Contrasea (antes CIEC) su acceso al servicio en Mi portal: Pago referenciado. Si an no cuenta con su Contrasea obtngala lo ms pronto posible. ( 1.66 mB) Bitcora de informacin necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y la Declaracin Anual. Ver preguntas y respuestas, videos, guas, tips y ms 3. Cmo puedo ingresar al servicio? A travs del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi portal / Artculos 20, sptimo prrafo; Pago referenciado / deber proporcionar su RFC y Contrasea: 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
4. Se pueden presentar declaraciones de S, se pueden presentar declaraciones normales extemporneas o Artculos 20 sptimo prrafo; aos anteriores en el servicio de complementarias. 31, primer prrafo del CFF, 53 Declaraciones y Pagos? de RCFF. 5. El servicio realiza el clculo automtico S, el servicio realiza en forma automtica los clculos aritmticos y slo Regla II.2.8.5.1. fraccin IV, de de los impuestos? en el caso del Impuesto sobre la Renta (ISR) existe la opcin de elegir si la RMF 2013 publicada en el desea o no realizar el clculo aritmtico. DOF el 28 de diciembre de 2012. 6. Cuando no aparezca registrada en el En los casos en que el contribuyente deba presentar declaraciones Regla II.2.8.5.1. fraccin III, de servicio de Declaraciones y Pagos alguna derivadas de obligaciones no registradas, el programa le mostrar un la RMF 2013, publicada en el obligacin fiscal que se deba presentar de mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda, previamente DOF el 28 de diciembre de 2012 manera peridica, qu se debe hacer para al envo de su declaracin. y Servicios a travs de Mi incorporar dicha obligacin? portal, www.sat.gob.mx Para actualizar su situacin fiscal: Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios / Servicios por Internet / Cambio de situacin fiscal / Actualizacin de obligaciones para aumentar su(s) obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente. 7. Cuando est registrada en el servicio de Los contribuyentes debern actualizar su situacin fiscal: Declaraciones y Pagos alguna obligacin fiscal que ya no es aplicable a un Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios/ Servicios contribuyente, qu se debe hacer para por Internet / Cambio de situacin fiscal / Actualizacin de eliminar dicha obligacin? obligaciones, para disminuir la(s) obligacin(es) de acuerdo al caso particular del contribuyente. Las obligaciones que no se seleccionen como activas en este procedimiento de actualizacin, se disminuirn de manera automtica. Regla II.2.8.5.1. fraccin III, de la RMF 2013, publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012 y Servicios a travs de Mi portal, www.sat.gob.mx
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
8. El servicio de Declaraciones y Pagos No, el servicio de Declaraciones y Pagos no efecta el clculo en forma calcula automticamente la actualizacin y automtica de actualizacin y recargos del impuesto a cargo con motivo los recargos? de pago extemporneo, por lo que el contribuyente debe calcular estos importes y capturarlos manualmente.
Regla II.2.8.5.3. fraccin III, de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012 y servicio de Declaraciones y Pagos.
9. Cmo se refleja en el servicio de Declaraciones y Pagos, en la seccin Determinacin de Impuesto correspondiente al IETU los montos correspondientes a devoluciones, descuentos o bonificaciones, cuando se tienen notas de crdito?
En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan mercanca, realice Artculos 2, segundo prrafo y descuentos o bonificaciones por medio de notas de crdito; tendr que 5, fraccin III de la LIETU. sumar dichas cantidades a sus deducciones para efectos del IETU. Ahora bien, en el supuesto de que el contribuyente reciba bonificacin por la devolucin de mercanca o descuentos por medio de las notas de crdito tendr que sumar dichas cantidades a sus ingresos para efectos de IETU. Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la devolucin de Artculo 7 de la LIVA. bienes, o les otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o depsitos recibidos, deber anotar en el campo Valor de los actos o actividades gravados, del apartado Determinacin del IVA, la cantidad que resulte de deducir al valor de los actos o actividades del perodo, el monto de dichos conceptos generados con anterioridad.
10. Para efectos del IVA, cuando se tienen devoluciones, descuentos o bonificaciones, en qu campos se capturan los datos correspondientes?
Ejemplo:
PREGUNTA
RESPUESTA
Concepto Valor de los actos o actividades gravados de agosto Monto de las devoluciones de enero-julio Valor de actos o actividades de agosto Cantidades 1,500,000.00 500,000.00 1,000,000.00
FUNDAMENTO
(-) (=)
Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o devuelva los anticipos o depsitos que les hubiera entregado, deber anotar en el campo Otras cantidades a cargo del contribuyente, del apartado Determinacin del IVA, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o bonificaciones del mes que corresponda. Ejemplo: Concepto IVA acreditable de agosto IVA restituido IVA acreditable en agosto 2013 Cantidades 160,000.00 120,000.00 40,000.00
(-) (=)
PREGUNTA
Teniendo entonces que:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
(-) (=)
Concepto IVA causado en agosto IVA acreditable en agosto IVA a cargo en agosto 2013
Cantidades 90,000.00 40,000.00 50,000.00
Para reflejar lo anterior en la aplicacin:
Nota: Cuando el IVA restituible sea mayor al IVA acreditable del mes, el contribuyente pagar la diferencia al presentar la declaracin.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Ejemplo: Concepto IVA acreditable de agosto (-) IVA restituido (=) Diferencia a pagar Teniendo entonces que: Concepto IVA causado en agosto Diferencia a pagar determinada IVA a cargo en agosto 2013 Cantidades 120,000.00 160,000.00 40,000.00
(+) (=)
Cantidades 90,000.00 40,000.00 130,000.00
11. Por qu el servicio de Declaraciones y Porque el formulario del Impuesto al Valor Agregado est diseado para Artculos 4, 5 y 5-B de la LIVA y Pagos en la seccin de IVA no permite identificar el total de los actos o actividades pagados a las diferentes servicio de Declaraciones y capturar una proporcin de 1.0? tasas; asimismo, determina de manera automtica el IVA acreditable, en Pagos. este apartado se deber indicar si el 100% de los gastos se encuentran destinados a actos o actividades gravadas y por ende, ubicarlos segn correspondan, en los siguientes campos: IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal
PREGUNTA
RESPUESTA
de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA trasladado por la adquisicin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA pagado por la importacin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados. IVA trasladado o pagado en la importacin por adquisicin de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se est obligado al pago del impuesto. IVA trasladado o pagado en la importacin de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se est obligado al pago del impuesto.
FUNDAMENTO
Ejemplo:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
En caso de realizar actos o actividades gravadas y exentas se deber determinar la proporcin, la cual no puede exceder de 1.0 conforme al artculo 5 o 5-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y capturarla segn corresponda en los campos: Proporcin utilizada conforme al artculo 5 de la LIVA. Proporcin utilizada conforme al artculo 5-B de la LIVA. Ejemplo:
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
12. Qu cantidad se debe capturar en la seccin de IVA en el apartado de Montos de los actos o actividades pagados, tratndose de erogaciones que para la LISR se consideran parcialmente deducibles?
Se debe capturar el monto del acto o actividad pagada en la proporcin Artculo 5, fraccin I de la en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del ISR y NO LIVA. el total de la erogacin. Ejemplo: Concepto Adquisicin de un automvil (Monto del acto pagado sin considerar el IVA) Monto Deducible Monto NO Deducible Cantidades 250,000.00 175,000.00 75,000.00
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
13. Qu cantidad se debe capturar en el La cantidad del impuesto a los depsitos en efectivo que el sistema campo Impuesto a los Depsitos en financiero recaud al contribuyente, o en su caso, el que ste pag Efectivo acreditable? directamente en la institucin financiera, del mes, trimestre, cuatrimestre o semestre que declara, sin acumular las cantidades de meses anteriores.
Artculo 8 de la LIDE, regla I.7.24. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
14. En qu campo se deben capturar los Se capturan en el campo de Otros estmulos, ubicado en la seccin Servicio de Declaraciones y estmulos fiscales a los que se tenga Determinacin de Pago, y se habilita el Detalle de Otros Estmulos en el Pagos. derecho? cual deber seleccionar el estmulo al cual tenga derecho, as como capturar el monto correspondiente.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
15. Cunto tiempo tarda en reflejarse en el Inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualizacin. El servicio de Servicio de Declaraciones y servicio de Declaraciones y Pagos un Declaraciones y Pagos mostrar las obligaciones derivadas de esta Pagos y Avisos de cambio de movimiento de actualizacin de situacin actualizacin. situacin fiscal en el RFC. fiscal en el RFC? 16. Existe la opcin de presentar un aviso S, est abierta la opcin para presentar el aviso de cambio de situacin Avisos de cambio de situacin de cambio de situacin fiscal (aumento de fiscal (aumento de obligaciones fiscales) retroactivo, siempre y cuando la fiscal en el RFC. obligaciones fiscales) con fecha retroactiva fecha no sea anterior a la de inicio de operaciones del contribuyente, se
PREGUNTA
y que impacte inmediatamente obligacin en el servicio?
RESPUESTA
la actualiza su informacin en el padrn de contribuyentes y al ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos se muestran inmediatamente las nuevas obligaciones. Se pueden presentar las siguientes obligaciones: Impuesto a los depsitos en efectivo ISR retenciones por salarios ISR retenciones por asimilados a salarios
FUNDAMENTO
17. Qu obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Perodo Del Ejercicio?
Servicio de Declaraciones y Pagos.
18. Las personas fsicas del rgimen Intermedio de las Actividades Empresariales, al presentar su pago provisional en el servicio de Declaraciones y Pagos se habilita la obligacin ISR Personas Fsicas. Actividad Empresarial. Rgimen Intermedio para Entidades Federativas. Qu informacin deben capturar en esa obligacin?
No se debe capturar ninguna informacin en la obligacin ISR Personas Artculo 136-BIS de la LISR y Fsicas. Actividad Empresarial. Rgimen Intermedio para Entidades servicio de Declaraciones y Federativas, para ello NO deber seleccionarse la citada obligacin. Pagos. Solo debern seleccionar las obligaciones que se presentan a la Federacin.
El entero a la Entidad Federativa correspondiente al 5% del ISR se seguir realizando directamente en los medios y formas autorizados por las propias Entidades Federativa.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Reglas II.2.8.5.1. y II.2.8.5.2. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
19. En el servicio de Declaraciones y Pagos NO se generar lnea de captura en el servicio de declaraciones y pagos, cuando no se tiene una cantidad a pagar cuando por la totalidad de obligaciones declaradas, no resulte cantidad a por ninguna obligacin se genera alguna pagar. lnea de captura en el acuse de recibo electrnico?
Periodo de transicin 20. Cmo se presentan los pagos Se debern realizar utilizando las formas oficiales vigentes hasta esa Regla II.2.9.4. de la RMF 2013 provisionales o definitivos anteriores a fecha. publicada en el DOF el 28 de julio de 2002? diciembre de 2012 y artculo 31 del CFF. 21. Cmo se presenta la declaracin Presentando la declaracin de pago provisional o definitivo que Regla II.2.8.5.2. de la RMF 2013 informativa de razones por las cuales no se corresponda, a travs del servicio de Declaraciones y Pagos, capturando publicada en el DOF el 28 de realiza el pago de impuestos en el servicio nicamente los datos solicitados por el mismo. diciembre de 2012 y artculo 31, de Declaraciones y Pagos? sexto prrafo del CFF.
En lnea y fuera de lnea 22. Existe alguna forma de capturar la S, el contribuyente podr elegir la forma de presentacin: informacin de la declaracin sin estar en la pgina de internet del SAT? Fuera de lnea, que permite descargar un archivo que contiene formatos electrnicos el cual podr trabajar y modificarlo cuantas veces considere conveniente, para su posterior envo. Artculos 20, sptimo prrafo, 31, primer prrafo del CFF, 53 del RCFF y regla II.2.8.5.1., fraccin II de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
PREGUNTA
23. Qu ventajas ofrece el capturar la declaracin fuera de lnea?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Tendr el archivo de la declaracin en su computadora por tiempo Servicio de Declaraciones y indefinido. Pagos. Podr realizar la captura en cualquier momento.
24. Al trabajar fuera de lnea qu funcin Instalacin en equipo local. Permite descargar la declaracin o Servicio de Declaraciones y tienen los siguientes botones?: formulario en el equipo de cmputo donde se efecta la descarga, para Pagos. enviar la declaracin desde el mismo equipo. Instalacin en equipo local Descargar para otro equipo. Permite llevarse los instaladores de la Descargar para otro equipo declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.
25. Cmo reconozco el archivo que genera Se genera un archivo con terminacin JNLP. Servicio de Declaraciones y el servicio de Declaraciones y Pagos Pagos. cundo deseo trabajar fuera de lnea? Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaracin fuera de lnea, al abrirse la ventana Descarga de archivo siempre deber seleccionar la opcin Guardar.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
26. Despus de realizar la captura fuera de Una vez concluida la captura con la informacin correspondiente en el Servicio de Declaraciones y lnea en el archivo JNLP Cmo puedo archivo JNLP, se deber seleccionar el botn Administracin de la Pagos. guardar el archivo con informacin Declaracin que se encuentra en el Men principal: capturada para posteriormente realizar el envo de la informacin a travs de internet?
Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Se genera el archivo con terminacin .xml, el cual servir para realizar el envo de la Declaracin a travs del portal de internet del SAT en la seccin Mi Portal / Pago referenciado. 27. Por qu en los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores del ejercicio, utilizando el llenado fuera de lnea se muestran habilitados y en lnea se encuentran inhabilitados para captura? En lnea los renglones Suma de ingresos de meses anteriores del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores estn inhabilitados porque muestran automticamente la informacin previa declarada a travs de este servicio. En fuera de lnea estos renglones se encuentran habilitados porque no se tiene la informacin registrada por el servicio, sin embargo al cargar la informacin de fuera de lnea a lnea para su envo, estos campos se inhabilitan y se refleja el monto correspondiente a las declaraciones previas. El mensaje aparece, ya que los contribuyentes al cargar el archivo para enviarlo, no seleccionan de manera correcta el mismo periodo y las obligaciones con las que crearon el archivo para trabajar fuera de lnea. Servicio de Declaraciones y Pagos.
28. Al realizar la carga de la declaracin llenada fuera de lnea para el envo de la misma Porqu aparece el siguiente mensaje?
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
No existe una solicitud de presentacin de una declaracin fuera de lnea para los parmetros ingresados. Favor de verificar
Complementarias 29. Para qu sirven las declaraciones Para efectuar correcciones en una declaracin presentada anteriormente. complementarias? Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la Seccin II.2.8.6. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
30. En caso de presentar declaracin No, en el caso de declaraciones complementarias, el servicio desplegar Artculo 32 del CFF y regla complementaria se tiene que recapturar los datos de las obligaciones presentadas en la declaracin anterior que II.2.8.5.1., fraccin IV segundo toda la informacin? se pretende modificar. prrafo de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012. 31. Cules son los tipos de declaraciones Existen cinco tipos de Complementarias: complementarias que se pueden presentar? Artculo 32 del CFF y reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.1., II.2.8.6.4., y II.2.8.6.5. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012 y servicio de Declaraciones y
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Pagos.
32. En qu casos Complementaria por Obligaciones?
se presenta la Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo contenido Artculo 32 del CFF y reglas Modificacin de en el propio acuse de recibo. En este supuesto deber capturar II.2.8.5.3. y II.2.8.5.4. de la RMF manualmente los campos de actualizacin y recargos. 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012. Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna declaracin presentada, relacionados con la Determinacin de Impuestos o Determinacin de Pago.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
33. En qu casos se presenta la Cuando sea para presentar una o ms obligaciones fiscales que se dejaron Reglas II.2.8.6.1. y II.2.8.6.5. de Complementaria por Obligacin no de presentar. la RMF 2013 publicada en el presentada? DOF el 28 de diciembre de 2012 y artculo 32 del CFF.
34. En qu casos se presenta la Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos al periodo Reglas II.2.8.6.1. y II.2.8.6.4. de Complementaria por Dejar sin Efecto de pago o concepto de impuesto declarado. la RMF 2013 publicada en el Obligacin? DOF el 28 de diciembre de 2012 y artculo 32 del CFF.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
35. En qu casos se presenta Complementaria Esquema Anterior?
la
Slo aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y no se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.
36. En qu casos se presenta la Complementaria Subtipo Esquema Anterior?
Aplica cuando la declaracin normal o complementaria se haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y adems se haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo a declarar.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
37. Cul es el procedimiento para Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal / Pago Regla II.2.9.3. de la RMF 2013 presentar un Tipo de declaracin: referenciado / capturar RFC y Contrasea. publicada en el DOF el 28 de Complementaria Esquema Anterior en el diciembre de 2012 servicio de Declaraciones y Pagos? Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente pantalla elegir Periodicidad, Ejercicio y Periodo que corresponda a la declaracin complementaria que va a presentar.
En Tipo de Declaracin seleccionar Complementaria Esquema Anterior:
Enseguida se deben seleccionar las obligaciones a declarar y posteriormente capturar los formularios.
En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el impuesto a cargo, o en su caso si se declara un saldo a favor se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica
PREGUNTA
RESPUESTA
para los impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del Impuesto. Ejemplo de una declaracin normal correspondiente a junio de 2011 con ISR a cargo de 0 presentada en NEPE debiendo ser ISR a cargo por 10,000 pesos ms actualizacin y recargos correspondientes.
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
En la seccin Determinacin de Pago se refleja automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso, deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos Multa por correccin Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad Ejemplo:
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia.
PREGUNTA
38. Cul es el procedimiento presentar una declaracin?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
para Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal / Pago Regla II.2.9.3. de la RMF 2013 referenciado / capturar RFC y Contrasea. publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012 Tipo de declaracin: Complementaria: Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente pantalla elegir por Subtipo: Esquema Anterior la Periodicidad, Ejercicio y Periodo que corresponda a la declaracin complementaria que va a presentar. En los campos Tipo de Declaracin seleccionar Complementaria y en Tipo de Complementaria elegir Esquema Anterior:
Enseguida, seleccionar las obligaciones que se omiti presentar en la declaracin complementaria Tipo Esquema Anterior y posteriormente capturar los formularios. En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el impuesto a cargo o en su caso si se declara un saldo a favor se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica para los impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del Impuesto. Ejemplo de una declaracin complementaria correspondiente a
PREGUNTA
RESPUESTA
noviembre de 2011 en la que se omiti declarar IEPS por telecomunicaciones, a cargo por 45,678 pesos, en la declaracin complementaria esquema anterior a travs del servicio de Declaraciones y Pagos.
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
En la seccin Determinacin de Pago se refleja automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso, deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos: Multa por correccin Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad Ejemplo:
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal bancario de su preferencia.
39. Cules son las declaraciones Las declaraciones complementarias que se presenten para modificar: complementarias que no se contabilizan para el lmite del artculo 32 del CFF (tres Datos de actualizacin y recargos.
Artculo 32 del CFF y reglas I.2.12.1., I.2.12.2. y I.2.12.3. de la RMF 2013, publicadas en el
PREGUNTA
complementarias)?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Errores relativos al periodo de pago o al concepto de impuesto DOF el 28 de diciembre de declarado. 2012. Obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales.
Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin 40. Se puede recuperar el acuse de recibo S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago referenciado / Servicio de Declaraciones y de las declaraciones presentadas? Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de Recibo. Pagos.
41. Se puede ver la declaracin enviada?
S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago referenciado / Servicio de Declaraciones y Declaraciones y pagos / Consulta de la declaracin. Pagos.
Pago ante institucin bancaria 42. Cmo se realiza el pago de las Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el contribuciones? ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos iguales o superiores a $2,421,720.00 y las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos iguales o superiores a $415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar por transferencia electrnica de fondos mediante la lnea de captura, en la pgina de internet de las instituciones de crdito autorizadas. Reglas I.2.11.1., fraccin II y II.2.8.5.1., fracciones V y VI de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012, artculos 20 y 31 del CFF y 53 del RCFF.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Las instituciones de crdito enviarn a los contribuyentes, por la misma va, el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas. Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,421,720.00 y las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos inferiores a $415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar en la ventanilla bancaria de las instituciones de crdito autorizadas, para lo cual presentarn una impresin de la lnea de captura y el importe total a pagar, debiendo efectuar el pago en efectivo o con cheque personal de la misma institucin de crdito ante la cual se efecta el pago. Las instituciones de crdito entregarn a los contribuyentes el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales generado por stas. el Cuando exista cantidad a pagar: Regla II.2.8.5.1., segundo la prrafo de la RMF 2013 Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales cubierto publicada en el DOF el 28 de por transferencia electrnica de fondos o a travs de ventanilla diciembre de 2012, artculos 20 bancaria, segn sea el caso. y 31 del CFF y 53 del RCFF. Cuando no exista cantidad a pagar: Con el acuse de recibo de la informacin presentada a travs del portal de internet del SAT por los impuestos declarados.
43. Cundo se considera que contribuyente ha cumplido con obligacin de presentar la declaracin?
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
44. Existe algn candado para no duplicar Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la validacin Aplicaciones bancarias. el mismo da el pago de la lnea de captura de si ya fue pagada una lnea de captura en especifico, sin embargo esta en diferente institucin bancaria? validacin no esta generalizada en todos los bancos, por lo que si es factible que por error se pague ms de una vez la lnea de captura. 45. Qu se debe hacer si al momento de realizar el pago de contribuciones en el portal bancario se muestra un mensaje de error que impide concluir la operacin? Se debe verificar la captura correcta de datos conforme a la lnea de Servicio de Declaraciones y captura y el importe total a pagar que se indican en el Acuse de Recibo de Pagos y aplicaciones bancarias. la declaracin presentada ante el SAT, ya que el sistema de la institucin bancaria autorizada valida esta informacin, si se omite un dato o se captura incorrectamente la lnea de captura no podr efectuarse el pago. En caso de persistir el error, favor de comunicarse con su Ejecutivo de Cuenta o al servicio telefnico del banco para recibir orientacin y asesora. Ejemplo: En el caso de esta lnea de captura se debe tener cuidado en la captura de los nmeros, como los ceros o las letras como es el caso de la o.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
46. Para la presentacin de declaraciones S, el servicio de Declaraciones y Pagos considera en la lnea de captura provisionales o definitivas El servicio de los das adicionales conforme al sexto dgito numrico del RFC conforme Declaraciones y Pagos considera en la lnea a lo siguiente: de captura para efectos del vencimiento del pago los das adicionales conforme al sexto dgito numrico del RFC?
Artculo 7.2 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificacin administrativa, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Esta facilidad no aplica para: Las personas fsicas con actividades empresariales obligadas a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, as como los que opten por dictaminar sus estados financieros por contador pblico. Sujetos y entidades a que se refiere el artculo 20 (Grandes Contribuyentes), Apartado B, fracciones I, II, III y IV del Reglamento Interior del SAT. La Federacin y entidades federativas. Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal mayoritaria de la Federacin. Organismos descentralizados y empresas de participacin estatal mayoritaria de las entidades federativas, as como aquellos fondos o fideicomisos que, en los trminos de sus respectivas legislaciones, tengan el carcter de entidades paraestatales, excepto los de los municipios. Partidos y asociaciones polticos legalmente reconocidos.
PREGUNTA
Ejemplo:
RESPUESTA
FUNDAMENTO
47. Se puede verificar si el SAT recibi el S, en el portal de internet del SAT / Mi portal / Pago referenciado / Servicio de Declaraciones y pago de la lnea de captura que se present Declaraciones y Pagos / Declaraciones Pagadas. Pagos. en la institucin bancaria?
La consulta se puede efectuar en un promedio de 48 horas hbiles posteriores a la presentacin del pago en la institucin bancaria.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
48. Se puede efectuar el pago de la lnea S, las personas fsicas pueden efectuar el pago con tarjeta de crdito en Regla I.2.1.10 de la RMRMF de captura con tarjeta de crdito? las siguientes instituciones de crdito: 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2013 Banamex (va internet y por ventanilla bancaria). Banorte (va internet y por ventanilla bancaria). Inbursa (por ventanilla bancaria).
Devoluciones y compensaciones 49. Qu fecha se captura dentro del La sealada en la constancia que emitan las instituciones del sistema Artculo 4, fraccin V de la detalle de compensaciones cuando se financiero. LIDE. compense el IDE?
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
50. Qu fecha se debe capturar dentro del detalle de compensaciones, cuando no se cuenta con la constancia que emite la institucin del sistema financiero con el monto del IDE recaudado?
Los estados de cuenta que las instituciones del sistema financiero Regla I.7.21. de la RMF 2013, expidan a los contribuyentes, podrn ser considerados como constancias publicada en el DOF el 28 de de recaudacin del IDE, siempre que contengan la informacin y los diciembre de 2012. datos establecidos en el Anexo 1, rubro A, numeral 7 de la RMF y se captura la fecha del estado de cuenta.
51. Qu fecha se debe capturar cuando se La fecha de la declaracin en que se origin el saldo a favor o pago de lo solicita una devolucin o se realiza una indebido. compensacin, si se present una declaracin complementaria para dejar sin efecto?
Artculos 22 y 23 del CFF y reglas II.2.8.6.4., fraccin II y II.2.8.5.1., fraccin IV de la RMF 2013, publicadas en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
52. Se puede compensar el saldo a favor S, el servicio de Declaraciones y Pagos permite compensar los saldos a Regla I.4.3.2. de la RMF 2013 anual del IETU contra los pagos favor anuales de IETU, contra las obligaciones provisionales de ISR publicada en el DOF el 28 de provisionales del ISR? propias. diciembre de 2012.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
53. Cmo se efecta la compensacin del Presente declaracin complementaria aplicando el monto a favor contra Criterio Normativo en materia saldo a favor de IVA, contra el propio la cantidad a cargo que se tenga en la declaracin anterior. de impuestos internos Boletn impuesto, de meses anteriores en el 2011. 101/2011/IVA. servicio de Declaraciones y Pagos? 101/2011/IVA Compensacin del impuesto al valor agregado. Casos en que procede. De conformidad con los artculos 6 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podr compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su respectiva actualizacin y recargos.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
54. Se puede compensar el saldo a favor S, primeramente presente la declaracin en la que se manifieste el saldo Regla I.2.3.2. de la RMF 2013, del IVA en el mismo periodo contra otro a favor del IVA y la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros publicada en el DOF el 28 de (DIOT) y posteriormente presente la declaracin complementaria de diciembre de 2012. impuesto? Obligacin no presentada para compensar el saldo a favor contra el impuesto deseado con el mismo periodo. 55. Se debe presentar el Aviso de S, debe presentar el aviso de compensacin va internet, acompaado de Compensacin si se realiz una los anexos que de acuerdo al impuesto que genera el saldo a favor o pago compensacin en el servicio de de lo indebido, correspondan. Declaraciones y Pagos y el saldo a favor o pago de lo indebido que compens corresponden a cantidades generadas en NEPE? 56. Se debe presentar el Aviso de Compensacin si se realiz una compensacin en el servicio de Declaraciones y Pagos y el saldo a favor o pago de lo indebido que se compens corresponden a cantidades generadas en el mismo servicio? 57. Cuando se captura una cantidad incorrecta en el campo de Compensaciones o se selecciona informacin errnea en el Detalle de Compensaciones, cmo se puede corregir la cantidad o la informacin incorrecta? Artculo 23 del CFF y regla II.2.2.6. de la RMF 2013 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012.
No, ya que los contribuyentes que utilicen el servicio de Declaraciones y Artculo 23 del CFF y reglas Pagos para presentar sus declaraciones de pagos provisionales y I.2.3.4. de la segunda RMRMF definitivos, quedarn relevados de presentar el aviso de compensacin. publicada el 7 de junio de 2012 y II.2.2.6. de la RMF 2012 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2012. Deber eliminar la cantidad capturada en el campo de compensaciones y Servicio de Declaraciones y capturarla nuevamente, as como proceder a llenar otra vez el Detalle de Pagos. Compensaciones con la informacin correcta.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Cuestiones informticas 58. Cules son las caractersticas mnimas Son las siguientes: de los equipos de cmputo personal? Servicio de Declaraciones y Pagos.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Sistemas Operativos recomendados:
Navegadores
Web
(browsers)
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
59. El servicio de Declaraciones y Pagos S, desde el pasado 7 de febrero de 2012 el servicio de Declaraciones y Servicio de Declaraciones y funciona en un sistema operativo de 64 Pagos funciona tanto en equipos de 32 bits como de 64 bits, siempre y Pagos. bits? cuando se apegue a las caractersticas mnimas de los equipos de cmputo recomendados en la respuesta 58 de este documento.
60. El servicio de Declaraciones y Pagos S, siempre y cuando se apegue a las caractersticas mnimas de los Servicio de Declaraciones y funciona en una computadora MAC? equipos de cmputo recomendados en la respuesta 58 de este Pagos. documento.
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
61. Qu se debe hacer cuando el servicio Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ opciones Opciones de internet. de Declaraciones y Pagos tarda y se de internet / elimine cookies y archivos temporales. cancela la sesin, se muestra mensaje de error Null y no permite continuar? Pueden ser 2 o 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la informacin.
PREGUNTA
62. Al realizar la consulta en el servicio de Declaraciones y Pagos, de la declaracin o impresin del acuse de recibo, en ciertos contribuyentes les marca como campo obligatorio NIT, por lo cual no les permite realizar la consulta o bien la impresin del acuse qu se debe hacer?
RESPUESTA
FUNDAMENTO
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/ opciones Servicio de Declaraciones y de internet / elimine cookies y archivos temporales. Pagos y Opciones de internet. Pueden ser 2 3 veces las que tendr que eliminar cookies y archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la aplicacin. Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el explorador de internet. Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la tecla F5 a fin de actualizar la informacin.
63. Qu se debe hacer al momento de enviar la declaracin en el servicio de Declaraciones y pagos (utilizando la captura fuera de lnea), cuando no permite enviarla y manda el siguiente mensaje: El nmero de caso no es vlido. Favor de verificar? 64. Qu se debe hacer si al enviarse la declaracin en el servicio de Declaraciones y Pagos, no genera el Acuse de Recibo y adems, no existe informacin del mismo en el portal del SAT, Pago referenciado, seccin de Impresin de Acuse de Recibo?
Debe buscar el ltimo archivo descargado del servicio de Declaraciones y Pagos mismo que debe contener la ltima informacin capturada, ya que el mensaje que visualiza es porque el archivo que se gener utilizando la captura fuera de lnea, no corresponde al ltimo que descarg de la aplicacin.
Debe ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos y enviar nuevamente Servicio de Declaraciones y la declaracin; en caso de que no vuelva a generar el acuse es Pagos. recomendable ingresar al servicio desde otro equipo de cmputo, ya que en ocasiones la declaracin se guarda en temporales, lo que impide esta generacin. Tambin debe realizarse lo anterior cuando aparezca el siguiente mensaje:
PREGUNTA
RESPUESTA
FUNDAMENTO
65. En qu tiempo expira la sesin en el La sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad. servicio de Declaraciones y Pagos?
Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin?
Comunicarse al Centro de Contacto Telefnico: 01 800 46 36 728 y desde Estados Unidos y Canad al 1 877 44 88 728, posteriormente deber digitar las opciones: 5 Declaraciones electrnicas / 2 Declaraciones y pagos con pago referenciado. De lunes a sbado de 8:00 a 21:00 hrs. Por internet en el portal del SAT: levantando un caso de orientacin a travs de la seccin Mi Portal / Trmites y servicios. (Requiere contar con Contrasea). Esta informacin no crea derechos ni establece obligaciones distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
Actualizado al 14 de enero de 2013.

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Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado) Preguntas y respuestas Personas Fsicas

PREGUNTAS (1-19) (2021) (22-28) (29-39) (40-41) (42-48) (49-57) (58-65)

Cantidades 90,000.00 40,000.00 50,000.00

Para reflejar lo anterior en la aplicacin:

Cantidades 90,000.00 40,000.00 130,000.00

17. Qu obligaciones se pueden presentar con la Periodicidad y Perodo Del Ejercicio?

Servicio de Declaraciones y Pagos.

Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en disco:

Servicio de Declaraciones y Pagos.

32. En qu casos Complementaria por Obligaciones?

35. En qu casos se presenta Complementaria Esquema Anterior?

Servicio de Declaraciones y Pagos.

36. En qu casos se presenta la Complementaria Subtipo Esquema Anterior?

Servicio de Declaraciones y Pagos.

En Tipo de Declaracin seleccionar Complementaria Esquema Anterior:

41. Se puede ver la declaracin enviada?

Sistemas Operativos recomendados:

Servicio de Declaraciones y Pagos.

Servicio de Declaraciones y Pagos.

Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin?

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