6 Manual de Administracion de Riesgos

MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Modelo Genrico para Intermediario Financiero Rural: SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MLTIPLE (SOFOM)
Proyecto: Cooperacin Tcnica ATN/ME-9118-ME Apoyo a Intermediarios Financieros Rurales
Mxico, Enero 2010
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MANUAL DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MLTIPLE
NDICE DE CONTENIDO Pgina GLOSARIO DE ABREVIATURAS ......................................................................................... 4 INTRODUCCIN ....................................................................................................... 5 1. 2. 3. 4. 5. 6. 6.1. 7. 7.1. 7.1.1. 7.1.2. 7.1.3. 7.1.4. 7.2. 7.2.1. 7.2.2. 7.2.3. 7.3. 7.3.1. 7.3.2. 7.3.3. 7.3.4. 7.3.5. 7.3.6. 7.3.7. 7.3.8. 7.4. 7.4.1. 7.4.2. 7.4.3. 7.5. 7.6. 8. 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. 8.6. OBJETIVO ...................................................................................................... 6 ALCANCE ....................................................................................................... 6 BASE LEGAL ................................................................................................... 6 ACTUALIZACIN .............................................................................................. 7 APROBACIN .................................................................................................. 7 DEFINICIN DE RIESGO FINANCIERO ................................................................... 7 CLASES DE RIESGO FINANCIERO ............................................................................. 7 RIESGO DE MERCADO ....................................................................................... 9 TIPOS DE RIESGO DE MERCADO.............................................................................. 9 RIESGO DE TASA DE INTERS ................................................................................ 9 RIESGO DE TIPO DE CAMBIO ................................................................................. 9 RIESGO DE PRECIO DE VALORES ............................................................................. 9 OTROS RIESGOS DE MERCADO ............................................................................... 9 OPERACIONES AFECTAS A RIESGOS DE MERCADO ....................................................... 11 INVERSIONES FINANCIERAS................................................................................. 11 POSICIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA PROPIA ................... 11 DEFINICIN DE POSICIONES AFECTAS A RIESGO DE MERCADO ........................................ 11 ADMINISTRACIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ....................................................... 12 ORGANIZACIN ............................................................................................... 12 UNIDAD DE NEGOCIOS ...................................................................................... 13 UNIDAD DE APOYO ........................................................................................... 13 IDENTIFICACIN Y MEDICIN DE LOS RIESGOS DE MERCADO ......................................... 14 MEDICIN DE RIESGO DE TASA DE INTERS ............................................................. 14 MEDICIN DE RIESGO DE TIPO DE CAMBIO .............................................................. 15 MEDICIN DE RIESGO DE PRECIO.......................................................................... 15 LIMITES POR EXPOSICIN A RIESGO DE MERCADO ...................................................... 15 METODOLOGA DE EVALUACIN DE RIESGO DE MERCADOS ............................................ 15 VALOR EN RIESGO (VAR) ................................................................................... 15 ANLISIS DE SENSIBILIDAD DE BRECHAS................................................................. 16 ANLISIS COMPLEMENTARIOS .............................................................................. 16 INSTRUMENTOS DE CONTROL ............................................................................... 16 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE RIESGO DE MERCADO .................................................... 16 RIESGO DE CRDITO....................................................................................... 17 TIPOS DE CRDITOS ......................................................................................... 17 EVALUACIN DEL DEUDOR .................................................................................. 17 CLASIFICACIN DEL DEUDOR ............................................................................... 17 PROCESO OPERATIVO DEL CRDITO ....................................................................... 18 PROCESO DE COBRANZA .................................................................................... 20
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Elaborado por: Vigencia: Indefinida
Aprobado por: Actualizacin: Julio 2011
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NDICE DE CONTENIDO (CONTINUACIN) 8.7. 8.8. 8.9. 8.10. 9. 9.1. 9.2. 9.3. 9.4. 9.5. 9.6. 9.7. 9.8. 9.9. 9.10. 9.11. ANEXOS ANEXO N 1: GLOSARIO DE TRMINOS ............................................................................... 46 ANEXO N 2: SISTEMA DE INFORMACIN GERENCIAL BSICA (SIG) ............................................ 45 ANEXO N 3: METODOLOGA PARA MEDICIN E IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS ............................ 55 IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ........................................................ 21 REGULACIN DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ............................................................ 26 CONTROL DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ................................................................ 28 SEGUIMIENTO DE LOS RIESGOS DE CRDITOS ........................................................... 30 RIESGO OPERACIONAL Y DE TECNOLOGA............................................................ 31 RIESGO DE SISTEMAS ....................................................................................... 31 RIESGOS DE PROCESOS ..................................................................................... 32 RIESGOS DE RECURSOS HUMANOS ........................................................................ 32 RIESGOS DE EVENTOS EXTERNOS.......................................................................... 32 GESTIN DE RIESGO DE OPERACIONES ................................................................... 32 IDENTIFICACIN DE RIESGOS .............................................................................. 34 MEDICIN DEL RIESGO OPERACIONAL .................................................................... 40 VALIDACIN................................................................................................... 41 MONITOREO DEL RIESGO DE OPERACIONES .............................................................. 41 CONTROL DE RIESGO DE OPERACIONES................................................................... 43 PLAN DE CONTINGENCIA .................................................................................... 45
Elaborado por: Vigencia:
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Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del Actualizacin: Pgina 3 de 70

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Glosario de Abreviaturas
CNBV: SOFOM: SOFOM E.R.:
Comisin Nacional Bancaria y de Valores Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Entidad Regulada
SOFOM E.N.R: Sociedad Financiera de Objeto Mltiple Entidad No Regulada SHCP: LGOAAC: LGTOC: LGSM: VaR: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito Ley General de Sociedades Mercantiles Valor en Riesgo
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INTRODUCCIN
Administracin de Riesgos: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, vigilar, limitar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la SOFOM en la realizacin de sus operaciones. El concepto de riesgo evoca la posibilidad de que ocurra un contratiempo o se produzca un dao, pero tambin es un verbo y, en este sentido, arriesgarse, atreverse, supone una eleccin con incertidumbre. Asimismo, la etimologa del trmino riesgo viene asociada al conflicto. Se trata de la valoracin del riesgo y su gestin en un proceso coherente de toma de decisiones, es por eso que abordamos cuestiones tales como: definir tipos de riesgos, identificar los factores de riesgo, entre otros. Tratar con el riesgo significa comprenderlo, esto es, saber medirlo y valorarlo, establecer lmites de riesgo aceptable y qu tipos de riesgos deben ser evitados, gestionarlo introduciendo cambios, si fuera necesario, en los planes originales de gestin y controlarlo mediante procedimientos previamente establecidos. Sin duda, la administracin de riesgos es una cuestin compleja en la que los gestores deben tratar con los involucrados, ya sean individuales o institucionales. La percepcin de riesgo est, adems, influida por cambiantes circunstancias personales, en un entorno que transforma continuamente las expectativas.
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1.
Objetivo
El Manual de Administracin de Riesgos permitir a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple establecer, mantener, minimizar y controlar los riesgos que se presenten, as como fortalecer las tcnicas y metodologas para el anlisis y evaluacin de los mismos y, por ltimo, contribuir a mejorar su rentabilidad y solvencia. Complementa a este Manual de Administracin de Riesgos, el Manual de Crdito, en el cual se identifican con el smbolo los procedimientos que conllevan acciones de control para la minimizacin de riesgos y su administracin.
2.
Alcance
El alcance del manual comprende al uso de la propia Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no reguladas, a travs de sus reas de riesgo o de control, que le permita cumplir con sus tareas de manera adecuada, oportuna y consistente. Proporciona, asimismo, material informativo a travs de anexos y reportes, que son de uso cotidiano en entidades financieras bancarias y no bancarias, lo que permitir que con un adecuado tratamiento analtico del problema, el responsable de la administracin de riesgo est en condiciones de evaluar y controlar las potenciales exposiciones o contingencias que se presenten. El manual contempla los sistemas y procedimientos existentes y utilizados cotidianamente por la institucin. En la medida en que se trate de un modelo, la institucin debe hacer lo propio, adecuando su contenido a sus propias caractersticas. Para el uso del presente manual, los responsables de su implementacin en la institucin deben tener conocimiento previo de: La estructura y el funcionamiento de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, ENR as como una apreciacin y administracin de todos los riesgos que asume la institucin, para lo cual es necesaria una adecuada coordinacin con las reas de operaciones, crdito, contabilidad y otras expuestas a riesgo (finanzas, negocios, auditora interna, etc.). Considerar lo establecido en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. Las pautas del Comit de Basilea, respecto a la supervisin bancaria, y los conceptos y metodologas de uso frecuente en la teora y prctica de la identificacin y administracin de riesgos en el mbito internacional. El acceso y manejo de la informacin necesaria emitida por el Sistema Informtico y las reas operativas, que compete a la toma y control de riesgos.
3.
-
Base Legal
Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito (LGOAAC). Ley de Instituciones de Crdito (LIC). Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM). Ley de Proteccin y Defensa al Usuario de Servicios Financieros.
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4.
Actualizacin
Como instrumento normativo el Manual de Riesgos se revisar y actualizar ntegramente cada ao, para adecuarlo a las modificaciones que establezca la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito u otras normas aplicables.
5.
Aprobacin
Este manual ser aprobado y autorizado oficialmente por el Consejo de Administracin de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, ENR ER; el que despus de su aprobacin encargar a la Gerencia General su difusin, aplicacin y peridica actualizacin.
6.
Definicin de Riesgo Financiero
El riesgo es inherente a las finanzas e inseparable de esta actividad, por lo que no es relevante querer o no asumir riesgo, pues siempre existir en menor o mayor grado. Ante la potencial incursin de riesgos financieros que pueden afectar las actividades de las instituciones que realizan interpretaciones financieras, los organismos supervisores fueron afinando sus tcnicas de control de riesgo a fin de prevenir situaciones desfavorables a las cuales no han sido inmunes las propias empresas financieras. La administracin de riesgo es el proceso de identificar, medir y controlar los riesgos actuales y futuros a las que estn expuestas las entidades financieras por la naturaleza de sus actividades, en la bsqueda de beneficios para sus clientes. 6.1. Clases de Riesgo Financiero
El riesgo en las entidades financieras resulta de la suma de distintas clases de riesgo, algunos de los cuales no son cuantificables ni siquiera en trminos de probabilidad, por lo que no es posible dar una medida numrica de estos riesgos. Sin embargo, aunque parte de las incertidumbres implcitas en las operaciones financieras no sean cuantificables, no deben excluirse estos riesgos. Con este propsito se enumeran y describen brevemente las tipologas de riesgos de operaciones financieras: 6.1.1. Riesgo de Mercado Es el riesgo de incurrir en prdidas, en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde se tengan posiciones. El riesgo de mercado se subdivide en cuatro principales riesgos: Tipo de Cambio, Tasa de Inters, Precios de Acciones y Precio de Commodities. En algunos casos, estos riesgos se hallarn distribuidos dentro y fuera de las hojas de balances, como el riesgo de Tipo de Cambio y Tasas de Inters. En otros, como el Riesgo de Precios y Acciones Commodities (activos) se hallarn concentrados casi exclusivamente en la Cartera Negociable y fuera de balance.
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6.1.2. Riesgo de Crdito Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los compromisos de pago y otras obligaciones pactadas, tambin por la concentracin de financiamiento en un grupo de empresas o en ramas de actividad que son ms vulnerables que otras, a variaciones econmicas. La disminucin de este tipo de riesgo se logra mediante la aplicacin de un objetivo anlisis de crdito, una cuidadosa investigacin de las referencias del solicitante de crdito, un monitoreo permanente de la posicin financiera del acreditado y una eficiente labor de cobranza. 6.1.3. Riesgo Operacional y de Tecnologa Se define Riesgo Operativo a las posibles prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por la posible ocurrencia de sucesos inesperados, relacionados con la infraestructura operativa y tecnolgica interna y externa. 6.1.4. Riesgo de Liquidez Se entiende por liquidez la capacidad de transformar un activo en efectivo a los precios existentes en cada momento, sin incurrir en ms prdidas que en su caso impongan el mercado. El riesgo de liquidez surge de manera natural en las instituciones financieras debido a que prestan a plazos mayores respecto a los que frecuentemente pactan para los depsitos, configurndose un cuadro en que en algunos casos conducen a que las fuentes de financiamiento sean ms voltiles que las colocaciones de fondos. Por tal motivo, el tema de liquidez es determinante al momento de valorizar la capacidad financiera de una institucin ante condiciones imprevistas de mercado, considerando que su inadecuada administracin fue en algunos casos, el punto de partida de quiebra de muchas instituciones. Para la administracin del riesgo de liquidez la SOFOM administrar niveles de liquidez segn lo establecido en las disposiciones y leyes vigentes sobre la materia, estimando los requerimientos mnimos a travs de la aplicacin del correspondiente coeficiente de liquidez. Para el clculo del coeficiente de liquidez se utilizar la siguiente formulacin: (Pasivos a Corto Plazo + Ttulos Bancarios y Valores Gubernamentales a Corto Plazo) * Valor porcentual a ser aplicado segn nivel de Activos de la SOFOM Para la aplicacin de la precedente formulacin, se entender como pasivo a corto plazo a los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor a 30 das. 6.1.5. Riesgo Legal Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o cuando existen posibilidades de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables, las que, eventualmente, pueden anular la validez del contrato de crdito o del pagar, o determinar la aplicacin de tasas de inters distintas a las pactadas, en perjuicio del acreedor. Este riesgo puede ser menor cuando se confirman las facultades o poderes de los suscriptores legales, entre ellas, la oportuna inscripcin de contratos y gravmenes en el
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Registro Pblico de la Propiedad y Comercio del domicilio social del acreditado, o del lugar en que se encuentren inscritos los inmuebles otorgados en garanta.
7.
Riesgo de Mercado
Se define como Riesgo de mercado a las prdidas en posiciones dentro y fuera de balance, derivadas de movimientos adversos en los precios de los instrumentos financieros en los mercados donde se tengan posiciones. 7.1. Tipos de Riesgo de Mercado
Entre los distintos riesgos de mercado prevalecientes en el circuito financiero, se destacan entre otros, los siguientes tres riesgos: Riesgo de tasas de inters Riesgo de tipo de cambio Riesgo de precio de valores 7.1.1. Riesgo de Tasa de Inters El riesgo de tasa de inters surge de la posibilidad de un cambio en el valor de los activos y pasivos como consecuencia de cambios en las tasas de inters de mercado. La gestin del riesgo de tipo de inters es una funcin de tesorera, a travs de la cual las entidades deben ajustar la estructura de vencimientos (y/o perodos de revisin de las tasas de inters) de sus fuentes de recursos (pasivos) a los trminos de los prstamos que dichas fuentes financian (activos). 7.1.2. Riesgo de Tipo de Cambio El riesgo de tipo de cambio hace referencia a la prdida potencial de ganancias y capital derivada de fluctuaciones en los valores de las divisas. 7.1.3. Riesgo de Precio de Valores Es el riesgo de mantener posiciones en acciones, bonos e instrumentos derivados asociados a acciones o a ndices de acciones en la cartera negociable y fuera de balance, respectivamente. 7.1.4. Riesgo Comn Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, clientes de la SOFOM, cuando una de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras. 7.1.5. Otros Riesgos de Mercado Se aportan a continuacin, como elemento de reflexin, notas sobre los restantes riesgos. 7.1.5.1. Riesgos operacionales Los riesgos operacionales surgen de posibles errores humanos o informticos.
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Se refieren a las prdidas potenciales derivadas de aspectos como inadecuada tecnologa o sistemas de informacin, problemas operacionales, insuficiencia de recursos humanos (en cantidad o en calidad), falta de integridad en las personas (por ejemplo, fraudes). Dentro de este captulo los ms representativos son el riesgo transaccional (prdida potencial derivada de errores en el procesamiento de las transacciones) y el riesgo de fraude (riesgo de prdida derivado de engaos intencionados tanto de clientes como empleados). El riesgo transaccional es especialmente alto para aquellas entidades que gestionan un alto volumen de transacciones diarias. La experiencia indica que las transacciones en efectivo asociadas a operaciones de prstamo son, normalmente, la principal fuente de este tipo de riesgos. 7.1.5.2. Riesgos estratgicos Entre estos se incluyen riesgos internos tales como decisiones errneas de negocio o incorrectamente implementadas, deficiente calidad de gestin, inefectiva gestin y supervisin de las entidades, as como riesgos externos asociados a cambios en el entorno en el que la entidad desarrolla su actividad. Entre los riesgos estratgicos se destacan el riesgo de gobernabilidad y el riesgo reputacional. El riesgo de gobernabilidad es el asociado a un gobierno inadecuado de las entidades o a una deficiente estructura de gobierno y se relaciona especialmente con la calidad con que el Consejo de Administracin desarrolla sus funciones. Si los integrantes del Consejo no desarrollan efectivamente sus obligaciones, la entidad corre el riesgo de incurrir en prdidas financieras como resultado de deficientes tomas de decisiones o de una inadecuada planificacin estratgica. Es conocido que en aquellas entidades financieras cuya naturaleza jurdica responde a estructuras asociativas, donde los intereses de stos pueden divergir de lo que sera deseable para el fortalecimiento institucional de la Entidad. Al mismo tiempo, por su propia naturaleza jurdica, estas entidades carecen de un ncleo duro de accionistas poseedores de paquetes significativos del capital social, lo cual genera el riesgo de inestabilidad de los rganos de gobierno y discontinuidad en la gestin. El riesgo reputacional se refiere al riesgo de prdida potencial derivada de una negativa opinin pblica sobre la Entidad, la cual puede afectar a la capacidad de sta para comercializar sus productos y servicios o para acceder a fuentes de financiacin o de liquidez. 7.1.5.3. Riesgo Biolgico El Riesgo Biolgico est directamente relacionado con la actividad de los clientes de la SOFOM. Se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de plagas, ante cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado a ejercer influencia o control y puede demeritar o anular su capacidad de pago. 7.1.5.4. Riesgo Climatolgico Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeriten o anulen la capacidad de pago del cliente.
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7.1.5.5. Riesgo Social Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los clientes de SOFOM, propiedad o no de ellos, o de sus cosechas, se vean afectados por factores de orden social; como la invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas, policacas, de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia afecte negativamente a las actividades productivas de los clientes de la SOFOM. 7.2. Operaciones Afectas a Riesgos de Mercado
Actualmente en el mercado financiero existen dos tipos de posiciones afectas a riesgos de mercado: las inversiones financieras en ttulo valores y las posiciones en instrumentos financieros derivados por cuenta propia. 7.2.1. Inversiones Financieras Inversiones financieras temporales. Inversiones financieras permanentes. Inversiones en instituciones financieras del exterior. Inversiones en instituciones internacionales. Asociaciones en participacin. Inversiones en subsidiarias y sucursales. 7.2.2. Posiciones en instrumentos Financieros Derivados por Cuenta Propia Operaciones a futuro con moneda extranjera. Operaciones con opciones de moneda extranjera. Operaciones con derivados de tasa de inters. Otros productos financieros derivados (de caractersticas fsicas). Para la mejor comprensin del tema se presentan algunos conceptos o definiciones de las aludidas posiciones afectas a riesgo de mercado. 7.2.3. Definicin de Posiciones afectas a riesgo de Mercado Inversiones Financieras Temporales Consiste en la adquisicin de valores negociables (acciones, bonos, certificados, otros) en moneda nacional o extranjera con el propsito de obtener una adecuada rentabilidad. Estas inversiones se realizan cuando se dispone de excesos de liquidez respecto a las necesidades ordinarias de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. En caso de riesgo de prdida de valor en el mercado, esta operacin ser cubierta con una provisin para fluctuacin de valores. Inversiones Financieras Permanentes Consiste en la compra de activos financieros que por su liquidez y negociabilidad son adquiridos para proporcionar una reserva secundaria de liquidez a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple.
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El valor de adquisicin y la prdida de valor de mercado sern cubiertos por provisiones para fluctuacin de valores. El saldo debe estar sustentado con la existencia fsica de los ttulos-valores y/o los certificados provisionales correspondientes. Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior Se refiere a la adquisicin de valores pertenecientes a entidades financieras, cuyas operaciones se realizan fuera del pas, con la finalidad de obtener una adecuada rentabilidad. Estas operaciones estn sujetas a provisiones de riesgo en el mbito nacional e internacional. Asociaciones en Participacin Representan fondos invertidos en contratos de Asociacin en Participacin en otras SOFOM o entidades del sector pblico y/o privadas, siempre que sean necesarios o convenientes para la realizacin de sus fines y brindar servicios a sus socios, previa autorizacin de los Organismos de Supervisin y del Consejo de Administracin. Inversiones en Subsidiarias y Sucursales Consiste en fondos invertidos en empresas subsidiarias ligadas a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y en sucursales, en otro pas, en el cual realiza similares operaciones. Operaciones a Futuro con Moneda Extranjera Son aquellas operaciones de compra y venta a futuro que comprenden intercambios de monedas y tasas de inters - Swaps, Forwards y otros; estas operaciones estn sujetas a las fluctuaciones del tipo de cambio y de las tasas de inters en moneda nacional y extranjera. Operaciones con Opciones de Moneda Extranjera Son convenios de finanzas internacionales que permiten a las empresas privadas protegerse frente a las alzas desorbitadas de tipo de cambio y de tasas de inters. Opciones, vienen a ser contratos derivados que otorgan a su poseedor el derecho, pero no la obligacin de comprar o vender un valor en un lapso y a un precio determinado, y que puedan ser: activos, bonos, contratos a futuro. Operaciones con Derivados de Tasas de Inters Son contratos a futuro que tienen como compromiso reconocer el pago de una tasa de inters pactada con anticipacin, por un producto financiero determinado. Otros Productos Financieros Derivados Se refiere a aquellos productos derivados como los commodities, vinculados a una operacin futura de compra o venta de bienes materiales o de caractersticas fsicas. 7.3. Administracin de los Riesgos de Mercado
7.3.1. Organizacin La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, debe contar con una adecuada estructura funcional y operativa, con manuales de procedimientos por reas involucradas al riesgo en
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general. Este manual considera la necesidad de la existencia de las reas de negocios, de mesas de tesorera, cambios, renta fija o variable y de control interno. A los efectos de una adecuada divisin de funciones, el manual considera la existencia de dos unidades: la de negocios y la de apoyo. 7.3.2. Unidad de Negocios rea de Negocios: Es el rea encargada de proponer las estrategias de negocio y generadora de rentabilidad a travs de diversas posiciones de productos financieros negociados a travs de mesas de tesorera, cambios y rentas, dentro de los lmites establecidos por el Comit de Riesgos. Esta rea, asimismo, debe proponer adecuadas estructuras de las operaciones de mercado de capitales, y ser establecidos por producto por rea y por contraparte y ser aprobados por el Comit de Riesgos. rea de Registro: Es el rea encargada de registrar las operaciones efectuadas por el rea de negocios, procesando y contabilizando las transacciones y los resultados de stas, tomando en cuenta los procedimientos operativos definidos. Tambin tiene como funcin proporcionar la informacin necesaria a la unidad de riesgos, para su adecuado funcionamiento. rea de Control: Es la responsable del control del proceso operativo de las transacciones pactadas por el rea de negocios, dichas operaciones deben contar con un control de los riesgos de las distintas operaciones pactadas y que stas estn involucradas en el planteamiento y control de riesgos de mercado. 7.3.3. Unidad de Apoyo Independientemente a las reas de negocios, el manual considera imprescindible el apoyo de algunas reas, como la unidad de riesgo crediticio, el rea de contabilidad y la de sistemas. Riesgo Crediticio: Tiene como funcin la evaluacin y el anlisis del riesgo de las empresas que negocian operaciones con las diferentes unidades de negocios. Contabilidad: Su funcin consiste en elaborar peridicamente, mensual o trimestralmente, el balance general y los estados de resultados de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, los cuales deben ser contrastados con los reportes emitidos por la unidad de riesgos, sobre riegos de mercado, as como cualquier informacin adicional necesaria. Sistemas: Es el rea encargada de elaborar la informacin de las diferentes unidades funcionales a ser incorporadas a los sistemas informticos, para su posterior entrega en el respectivo anlisis por parte de la unidad de riesgos. La informacin obtenida, ser sometida a pruebas funcionales que acrediten la veracidad y confiabilidad de la misma. Debe participar asimismo, en la implementacin del software a ser utilizado por la Unidad de Riesgos. Como rea de apoyo, debe preparar la informacin necesaria en forma coordinada con la unidad de riesgos.
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7.3.4. Identificacin y Medicin de los Riesgos de Mercado Los responsables de la gestin y el control interno de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, deben contar con los instrumentos y herramientas necesarias para identificar, determinar y medir oportunamente los distintos riesgos de mercado en los que pudiera incurrir la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, para ello se utilizan sistemas, mtodos, brechas y limites de exposicin de riesgos, los cuales estn adecuadamente documentados en un manual. 7.3.5. Medicin de Riesgo de Tasa de Inters Se refiere a la exposicin de la situacin financiera de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple a movimientos adversos en la tasa de inters. Este riesgo impacta en los resultados de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y en el valor econmico de sus activos, obligaciones e instrumentos fuera de balance. Los cambios en la tasa de inters pueden afectar adversamente la situacin financiera de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, si sta mantiene activos y pasivos con diferentes perodos de vencimiento o de apreciacin. Si los activos tienen mayor vencimiento de los pasivos, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se expone a un riesgo de refinanciamiento que implica que la institucin financiera debe refinanciar en el futuro sus pasivos a una tasa mayor que las rentabilidades obtenidas por los activos invertidos. Por otro lado, si los pasivos presentan un mayor vencimiento, la entidad se enfrenta al riesgo de reinversin; esto es, que el retorno de los activos reinvertidos disminuye por debajo del costo de los fondos. Asimismo, un cambio en la tasa de inters afecta el valor de mercado de los activos y pasivos, debido a que es el factor de descuento de los flujos de caja futuros de activos y pasivos, por lo que un incremento de la tasa disminuira el valor de ambos. Existen cuatro fuentes primarias de riesgos de tasas de inters: Incremento del precio de los papeles debido a cambios en la tasa de inters; surge de diferencias temporales en los vencimientos de los activos, obligaciones y posiciones fuera de balance. Cambios en la forma de Curva de Rendimiento; surge de cambios en la pendiente y en la forma de la curva. Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en diferentes instrumentos. Correlacin imperfecta entre los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en diferentes instrumentos. Para el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo de tasa de inters, se ha adoptado la propuesta de Basilea. sta consiste en que la tenencia de posiciones en ttulos representativos de deudas y otros instrumentos relacionados con tasas de inters en la cartera negociable, est sujeta a cargos de capital por riesgo especfico (por cada valor) y por riesgo general de mercado (riesgo de tasa de inters del portafolio, donde se pueden netear posiciones).
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7.3.6. Medicin de Riesgo de Tipo de Cambio Se refiere al riesgo de prdidas por la fluctuacin del tipo de cambio entre monedas, producto de mantener posiciones abiertas (no niveladas), dentro y fuera de balance, en monedas distintas a aquellas en que estn expresados los estados financieros de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. 7.3.7. Medicin de Riesgo de Precio Este riesgo se divide en: el riesgo de la cartera de aversiones de renta fija y el de riesgo de inversiones de renta variable; estando la primera asociada a inversiones permanentes generalmente en empresas de propiedad de la misma o relacionada, las cuales estn sujetas a decisiones internas para su administracin de riesgos, mientras que las segundas estn expuestas a riesgos de negociacin externa. Estas ltimas son especialmente materia del presente manual. Por tanto, el riesgo de precio de la cartera negociable de renta variable, es aquel riesgo que trata de mantener posiciones de acciones, ndices de acciones y derivados de acciones o ndices en la cartera de inversiones y fuera de balance. El requerimiento patrimonial para la cobertura del riesgo de precio de las posiciones en valores representativos de capital comprende las posiciones en inversiones negociables y en instrumentos financieros derivados. 7.3.8. Limites por Exposicin a Riesgo de Mercado Es necesario precisar que los limites de riesgos de mercado deben establecer en funcin del grado de tolerancia del riesgo de la institucin, el capital que se est dispuesto a arriesgar, la liquidez de los mercados a los que se tiene acceso los beneficios esperados, la estrategia del negocio y la experiencia de los operadores. En este sentido, estos lmites determinarn, en primer lugar, un monto mximo de operacin con cada cliente, las determinadas posiciones nominales, y los lmites por cada operador; pero principalmente, las SOFOM, deben establecer lmites para cada uno de los riesgos asumidos. Ante la presencia de potenciales excesos de lmites, stos deben ser controlados diariamente y definir quines pueden autorizar un exceso a los lmites y de ocurrir dicho evento, establecer el control respectivo y el registro adecuado del mismo. 7.4. Metodologa de Evaluacin de Riesgo de Mercados
Existen varias tcnicas y procedimientos metodolgicos de evaluacin de riesgos de mercado. Entre los principales, se destacan los siguientes: 7.4.1. Valor en Riesgo (VaR) Se define como la cantidad mxima probable que puede perder una cartera o posicin sobre un horizonte (perodo) temporal determinado, bajo unas condiciones normales de los mercados y para un nivel de confianza dado, como consecuencia de movimientos adversos de los precios de mercado. El Comit de Basilea propone los siguientes parmetros para el clculo del VaR:
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Un nivel de confianza del 99%. Un horizonte temporal de 10 das como mnimo. Un perodo histrico mnimo de un ao de observacin, para el clculo de volatilidades y correlaciones. 7.4.2. Anlisis de Sensibilidad de Brechas Este anlisis consiste en comparar los vencimientos de los activos y pasivos en diferentes perodos con la finalidad de cuantificar el monto de descalce y evaluar, principalmente, el riesgo de tasas de inters. Se calcula la brecha entre los activos que generan los ingresos que fueron contratados y los pasivos que legalmente podran retirarse en cada plazo contractual, sean activos o pasivos. Deben realizarse estimaciones documentadas para determinar su vencimiento. 7.4.3. Anlisis Complementarios Las SOFOM constrastarn la validez de los modelos y sus lmites utilizados para medir riesgos. Asimismo, realizarn simulaciones peridicas para analizar el comportamiento de las carteras en condiciones de crisis. Para esto, las entidades deben calcular la prdida hipottica en diversos escenarios que siendo poco probables, son posibles. No slo se deben considerar aquellas situaciones que conlleven prdidas sino los factores que pueden dificultar la gestin y el control del riesgo de mercado. 7.5. Instrumentos de Control
Normas y disposiciones relacionadas a la administracin de riesgos: Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crdito. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. 7.6. Seguimiento y Control de Riesgo de Mercado
El control de riesgos de mercado debe responder a las estrategias y polticas institucionales de gestin y la normatividad vigente para la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Para ello, la entidad puede asignar tal funcin al rea de riesgos, la unidad de riesgos, gerente o auditor, dependiendo ello del nivel de sus operaciones, actividad financiera, el volumen de sus operaciones, la posicin en moneda extranjera existente y el uso de nuevos productos financieros. Resultan convenientes los siguientes pasos: 1. El proceso de administracin de activos y pasivos como parte de la evaluacin general de la funcin de administracin de riesgos en la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. 2. La evaluacin de la estructura institucional interna que establece, controla y da seguimiento a los riesgos involucrados.
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3. La suficiencia del sistema de informacin utilizado en trminos de la frecuencia con que se genera la informacin. 4. El proceso de establecimiento y revisin de los parmetros de los riesgos especficos. 5. La experiencia y competencia del grupo que administra los riesgos asumidos.
8.
Riesgo de Crdito
Se define como Riesgo de Crdito a la posibilidad que la contraparte incumpla sus obligaciones contractuales (crdito) en las condiciones y plazos pactados. Mientras que la Administracin de Riesgos de Crditos se define como el proceso que consiste en identificar, medir y controlar este riesgo. Para obtener buenos resultados la Administracin de Riesgos de Crditos ejecutar las siguientes acciones: Realizar un anlisis peridico e integral de los casos de riesgos de crdito. Tomar decisiones adecuadas y oportunas con respecto al riesgo de crdito. Efectuar un seguimiento y control de la accin aplicada. Para llevar a cabo las acciones mencionadas en el prrafo anterior se contar con el apoyo de: Una adecuada capacidad de gestin para manejar los riesgos de crdito. Una generacin suficiente y oportuna de informacin de calidad. Normas, disposiciones y procedimientos especficos, integrales e idneos. Indicadores cuantitativos y cualitativos que brinden informacin relevante. 8.1. Tipos de Crditos
De acuerdo al Artculo 87-B de la LGOAAC, la SOFOM puede realizar: Otorgamiento de crdito, as como la celebracin de arrendamiento financiero y factoraje financiero 8.2. Evaluacin del Deudor
La evaluacin para el otorgamiento del crdito est determinada por la capacidad de pago del cliente deudor, sus antecedentes crediticios, su patrimonio neto, las garantas preferidas constituidas, el importe de sus obligaciones, el monto de las cuotas asumidas con la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, as como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema financiero. Para los casos de Crditos Comerciales se considerar, adems, su entorno econmico y la calidad de la direccin de la empresa. 8.3. Clasificacin del Deudor
La clasificacin de un cliente deudor est determinada principalmente por su capacidad de pago. Esta, a su vez est definida por el flujo de fondos del deudor y el grado de cumplimiento de sus obligaciones. Asimismo, se tomarn en consideracin las clasificaciones asignadas por otras empresas del sistema financiero, su patrimonio y las garantas preferidas que presente.
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Clasificacin del Deudor con dos ms Crditos en una Institucin En los casos en que la responsabilidad de un cliente deudor con una misma institucin incluya crditos de diversos tipos, su clasificacin deber basarse en la categora de mayor riesgo. Clasificacin del Deudor en dos ms Empresas del Sistema Financiero En los casos en que la responsabilidad que tiene un cliente deudor en dos ms empresas del sector financiero incluya obligaciones que consideradas individualmente, resulten con distintas clasificaciones, el cliente deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que le haya sido asignado por cualquiera de las empresas cuyas deudas representen ms del 20% en el sistema. Para este efecto, se considerar la ltima informacin disponible en la Central de Riesgo. 8.4. Proceso Operativo del Crdito
El Proceso Operativo del Crdito est conformado por dos procesos claramente definidos; el Proceso de otorgamientos de Crdito y el Proceso de Cobranza. A su vez, cada uno de estos procesos est dividido en etapas para facilitar su comprensin y tratamiento. El proceso de Otorgamiento de Crdito est dividido en las siguientes etapas: Solicitud de crdito. Entrevista y registros de datos. Validacin de la informacin. Anlisis y evaluacin de crdito. Anlisis y evaluacin crediticia. Anlisis y evaluacin de garantas. Anlisis y evaluacin de riesgos. Aprobacin y desembolso. Aprobacin del crdito. Formalizacin del crdito. Desembolsos del crdito. El proceso de cobranza est dividido en las siguientes etapas: 8.5. Seguimiento del prstamo. Cobranza morosa. Refinanciacin. Cobranza judicial. Proceso de Otorgamiento de Crdito
El proceso de otorgamiento de crdito se realiza de la siguiente manera: a. Solicitud de Crdito Con este trmite se inicia el proceso de otorgamiento del crdito, que abarca desde que el cliente requiere informes para solicitar un crdito, hasta la validacin de la informacin y la verificacin de los documentos que present a la institucin.
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b. Entrevistas y Registros de Datos La entrevista con el cliente que solicita el prstamo tiene como objetivo obtener la mayor cantidad de informacin, que facilite la evaluacin del crdito. En esta etapa se explicar al cliente los trmites, requisitos y documentos que debe presentar para acceder al crdito. Se registran los siguientes datos proporcionados por el cliente, su cnyuge y sus avales: Identificacin personal. Fuentes de ingresos (fijos o variables). Finalidad del prstamo (consumo, comercial). Patrimonio (bienes muebles e inmuebles). Requisitos documentarios (boletas de pago, recibo de luz, etc.). Informacin complementaria (si es aval de un crdito, si tiene deudas). c. Validacin de la Informacin Se comprobar la informacin recogida y se obtendr los datos que faltan. En primer lugar, se verificar la autenticidad de los documentos presentados por el cliente, cnyuge y avales, despus verificar, a travs de una visita, la informacin domiciliaria y laboral. d. Anlisis y Evaluacin del Crdito Esta etapa comprende el aspecto ms tcnico del proceso de otorgamiento del crdito. En esta instancia se debe haber entregado al analista de crdito el expediente completo del cliente que est solicitando el prstamo. e. Anlisis y Evaluacin Crediticia Una vez que fueron obtenidos y comprobados todos los datos del cliente, cnyuges y avales, se procede al anlisis y evaluacin del crdito. En esta etapa se determinar y calificar la capacidad de pago, referencias laborales, referencias comerciales, referencias financieras y referencias de prstamos anteriores. Las herramientas que ayudarn al analista de crdito a realizar esta actividad son: el sistema informtico y la central de riesgo. Prcticamente en este punto se determina si se otorga, modifica o rechaza el crdito solicitado. f. Anlisis y Evaluacin de Garantas En caso de ser factible el otorgamiento del crdito, se continuar con esta etapa, en la cual se evalan y califican las garantas presentadas por el cliente y/o sus avales. Se determinar si cumplen con los requisitos legales y con las polticas establecidas por la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. g. Anlisis y Evaluacin del Riesgo Con toda la informacin registrada, comprobada, analizada y evaluada, se determinar el tipo de riesgo que representa el crdito a otorgar.
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Si el cliente tiene buena capacidad de pago, buenas referencias, garantas satisfactorias y estabilidad domiciliaria y laboral el riesgo es mnimo y el crdito se otorga. Si por el contrario, el cliente no tiene capacidad de pago, ostenta malos antecedentes crediticios, tiene fuertes deudas o presenta inestabilidad laboral y/o domiciliaria, el riesgo es alto y no se le debe otorgar el crdito. Entre estos dos casos hay un abanico de situaciones que debe ser examinado con mucha atencin y profesionalismo, a fin de emitir una opinin acertada. h. Aprobacin del Crdito El Comit de Crdito, segn corresponda y en concordancia con las Polticas del Crdito de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, verificar que el cliente solicitante cumpla con todos los requisitos exigidos, comprobar que se haya realizado correctamente el anlisis y evaluacin del crdito y tomar conocimiento de las recomendaciones y motivos para aprobar, modificar o rechazar el crdito. Tras el anlisis y evaluacin del expediente de crdito, se tomar la decisin de aprobar, modificar o rechazar el crdito. La decisin deber comunicarse inmediatamente al cliente. i. Aprobacin y Desembolso Esta es la ltima etapa del otorgamiento del crdito, comprende desde la aprobacin y formalizacin, hasta el desembolso. j. Formalizacin del Crdito Luego de comunicar al cliente la decisin de aprobacin del prstamo al cliente, se proceder a formalizar el pagar, el contrato de mutuo y a realizar la constitucin de las garantas. k. Desembolso del Crdito Una vez aprobado el crdito, el Gerente General o el Jefe de Crditos autoriza el desembolso del prstamo, que puede ser entregado en efectivo o cheque, para cuando lo requiera. 8.6. Proceso de Cobranza
a. Seguimiento del Prstamo De todo el proceso de cobranza, el seguimiento es la actividad ms importante ya que ayuda a controlar el normal cumplimiento de las obligaciones de pago desde el inicio y disminuye los problemas de morosidad. Los analistas de crditos o los gestores de cobranza debern efectuar un seguimiento riguroso y permanente de los crditos desde los primeros tramos de morosidad del crdito. Para realizar este seguimiento se apoyarn en los sistemas informticos, en los reportes de morosidad y en el registro de compromisos de pago.
Elaborado por: Vigencia: Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del Actualizacin: Pgina 20 de 70
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b. Cobranza Morosa Esta gestin se inicia cuando el cliente incumple con el pago de sus obligaciones crediticias. La recuperacin del crdito atrasado la debe realizar el personal de cobranza. Para ello deber aplicar diversos mecanismos de cobranza que dependern del monto y nmero de cuotas atrasadas, de la facilidad para ubicar al cliente y del comportamiento asumido ante el proceso de cobranza. Una primera herramienta utilizada son las llamadas telefnicas a su domicilio en primera instancia, luego a su centro laboral. Otras herramientas son las cartas o notificaciones, las cuales no deben ser ms de tres. En primer lugar deben ser remitidas al cliente; si no hay resultado deben enviarse con contenido ms drstico y con copia para los avales. Una tercera herramienta es la visita al domicilio, o a al centro de trabajo primero; y si esta gestin no da resultado, se visitar a los avales. Es importante resaltar que un excelente medio de presin hacia el cliente, es contar con el apoyo del aval, quin asumira en un momento determinado la obligacin de pago en caso de que persistiera el incumplimiento y una vez que existiera sentencia que as lo aprobara. c. Reestructuracin La reestructuracin se efecta cuando el cliente moroso no puede cumplir con sus obligaciones y solicita un mayor plazo y una menor cuota, con lo cual se modificarn las condiciones originales del contrato del crdito. Se tendr presente que antes de realizar una reestructuracin se comprobar que existe, de parte del cliente moroso, una voluntad de cumplir con el pago del prstamo que se le fuera otorgado. Cuando se otorgue una reestructuracin se tratar de mejorar las garantas y se realizar un seguimiento ms riguroso. d. Cobranza Judicial Es la accin de cobranza menos deseada, pero que debe realizarse cuando la aplicacin de las otras etapas de cobranza no dieron el resultado esperado, es decir, que no se logr cobrar la deuda morosa. Para realizar una cobranza judicial se solicitar autorizacin al Consejo de Administracin para que estudie el caso y proceda a excluir al cliente de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Inmediatamente despus se presentar el expediente del crdito del cliente al abogado que se encargar del caso. El expediente deber contener el pagar, el contrato, las notificaciones y cartas enviadas a los clientes y avales, garantas constituidas, etc., luego se presentar la demanda judicial al cliente, se solicitar la ejecucin de garantas y se proceder con el juicio. Aqu no termina la accin de cobranza. Una vez iniciado el juicio se realizar el seguimiento hasta que culmine el proceso y se cobre judicial o extrajudicialmente la totalidad del saldo adeudado por el cliente. 8.7. Identificacin de los Riesgos de Crditos
8.7.1. Deficiencias en el Proceso de Crdito Las deficiencias en el proceso de crdito constituyen un Riesgo de Crdito que tiene una fuerte incidencia en las SOFOM. Las deficiencias se presentan generalmente en cinco rubros principales:
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a. Manuales de Crdito y Cobranza: Los funcionarios de crditos utilizan el Manual de Crdito y Cobranza como una herramienta bsica que gua su accionar. Una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple que tiene un manual incompleto, desactualizado y no pertinente, est expuesta a un serio Riesgo de Crdito. b. Recursos Humanos: El proceso de crdito es una de las actividades fundamentales de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, por lo tanto debe ser realizado por personal profesional, con experiencia y debidamente capacitado. Cuando una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no da la debida importancia a este proceso y al rol que deben cumplir sus recursos humanos y por el contrario, contrata a personal no calificado, la institucin se ve expuesta a un alto Riesgo de Crdito. c. Proceso Operativo: El proceso de crdito est compuesto por una serie de actividades establecidas que se deben cumplir para otorgar y cobrar un Crdito. Cuando este proceso es complicado, engorroso, lento, extenso, mal definido, incorrectamente diseado o simplemente no es uniforme, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tambin estar expuesto a un alto Riesgo de Crdito. d. Normatividad: Para que se pueda realizar una actividad de tanta importancia como la del proceso de Crdito de la manera ms tcnica, justa y estndar, es necesario que se encuentre regulada por una serie de disposiciones y normas legales, emitidas principalmente por los rganos de control y supervisin. Cuando una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple desconoce o no aplica adecuadamente las normas vigentes al proceso de crdito, se produce una serie de situaciones no deseadas que generan un alto Riesgo de Crdito. e. Tecnologa: En el proceso de crdito se maneja una gran cantidad de informacin, ya sea por el volumen y diversidad de las transacciones, como por la cantidad de clientes. Para manejar eficientemente este volumen de informacin se requiere el uso intensivo y diario de computadoras, centrales de riesgo, fax, telfono, fotocopiadoras y otros dispositivos presentes en el mercado. Sino se cuenta con toda la tecnologa de la informacin o se la usa de modo incorrecto, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tendr un alto Riesgo de Crdito. 8.7.2. Sobreendeudamiento Las ltimas investigaciones realizadas por las instituciones bancarias determinaron que la principal causa de morosidad es el sobreendeudamiento de las personas e instituciones. Si el crdito que le otorga la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple a un cliente no le alcanza para satisfacer una necesidad, es muy probable que acuda a otra institucin para solicitar un nuevo crdito para pagar las otras deudas pendientes, y se produce lo que comnmente se denomina un carrusel, es decir que da vueltas sobre lo mismo, y lo peor de todo es que, el carrusel se va convirtiendo en una bola de nieve que empieza muy pequea y se va haciendo cada vez ms grande e incontrolable. El sobreendeudamiento es una de las causas ms importantes por la que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, igual que todas las empresas comerciales y Financieras, estn expuestas a un fuerte Riesgo de Crdito. 8.7.3. Morosidad La morosidad se produce cuando un cliente incumple el pago de su cuota en la fecha establecida. La morosidad es el Riesgo de Crdito que se presenta con mayor frecuencia en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y produce graves perjuicios econmicos a la
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institucin. Cuando se otorga un crdito basado en la credibilidad del cliente y en su capacidad de pago, se asume que sus condiciones financieras permanecern constantes. Si estas condiciones varan negativamente, pueden ocurrir complicaciones en la capacidad de pago del cliente de acuerdo con lo previsto y pactado. Generalmente el cliente obtiene un crdito con la intencin de repagarlo; el fraude o mal uso intencional, felizmente, no es muy alto. Los atrasos en los pagos de los crditos otorgados por las SOFOM producen los siguientes efectos: Se deja de percibir los ingresos producto de los intereses regulares del crdito, sta reduccin d los ingresos usualmente compromete los resultados financieros. Se deja de recuperar la parte del capital prestado, esta falta en la recuperacin del capital genera dos efectos: La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple ve comprometida su capacidad de otorgar nuevos prstamos, por la lenta recuperacin de la cartera de crdito. Desde el punto de vista de la salud financiera, las SOFOM debe superar un porcentaje del saldo pendiente de los crditos a provisin, y en caso de que no se produzca el pago, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple deber asumir esta prdida con los recursos provenientes de los remanentes, reservas y capital social.
Se crea una visin de tolerancia entre los clientes deudores, lo que agrava el problema. Descapitaliza a la SOFOM llevndola inclusive a la quiebra. Crear un problema de desconfianza entre los clientes, causando la intervencin de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y, eventualmente, su cierre y liquidacin.
8.7.4. Concentracin de la Cartera de Crdito La concentracin excesiva en unos pocos clientes prestatarios de los recursos crediticios, en una sola institucin o en ciertas actividades de la economa, es contraria al principio de diversificacin y es un factor importante que incide en el Riesgo de Crdito. La actividad de las SOFOM se someter a las Disposiciones del Artculo 87-M de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crditos: en la que se establece que a los efectos de las operaciones de crdito, arrendamiento financiero y factoraje financiero, las sociedades financieras de objeto mltiple debern: I. Informar a sus clientes previamente sobre la contraprestacin; monto de los pagos parciales, la forma y periodicidad para liquidarlos; cargas financieras; accesorios; monto y detalle de cualquier cargo, si lo hubiera; nmero de pagos a realizar, su periodicidad; en su caso, el derecho que tiene a liquidar anticipadamente la operacin y las condiciones para ello y, los intereses, incluidos los moratorios, forma de calcularlos y el tipo de tasa y, en su caso, tasa de descuento. II. De utilizarse una tasa fija, tambin se informar al cliente el monto de los intereses a pagar en cada perodo. De utilizarse una tasa variable, se informar al cliente sobre la regla de ajuste de la tasa, la cual no podr depender de decisiones unilaterales de la sociedad financiera de objeto mltiple respectiva, sino de las variaciones que registre una tasa de inters representativa del costo de la operacin al cliente, la cual deber ser fcilmente verificable por el cliente;
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III. Informar al cliente el monto total a pagar por la operacin de que se trate, en su caso, nmero y monto de pagos individuales, los intereses, comisiones y cargos correspondientes, incluidos los fijados por pagos anticipados o por cancelacin; proporcionndole debidamente desglosados los conceptos correspondientes; IV. En caso de haberse efectuado la operacin, la sociedad respectiva deber enviar al cliente al menos un estado de cuenta bimestral, por el medio que ste elija, que contenga la informacin relativa a cargos, pagos, intereses y comisiones, entre otros rubros. Lo dispuesto en esta fraccin no ser aplicable en operaciones de factoraje financiero en donde se haya establecido una tasa fija por el plazo de la operacin ni en operaciones cuyo vencimientos sucesivos convenidos por las parte sea trimestral, semestral o anual. En estos ltimos casos, el envo de estados de cuenta podr ajustarse a dichos plazos. La Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros podr emitir recomendaciones a las sociedades financieras de objeto mltiple para alcanzar el cumplimiento de lo dispuesto por el citado artculo. a. Concentracin en Pocos Clientes: Las SOFOM no deben concentrar sus recursos en unas pocas personas, debido al alto riesgo que se ocasionara a la institucin en el hipottico caso de que estos clientes, por diversos motivos, no puedan pagar su deuda. b. Concentracin en una Institucin: La concentracin de la cartera de crditos en una sola institucin es tambin altamente riesgosa, por que si la institucin se ve afectada por una seria crisis econmica financiera, si se produce la renuncia o despido masivo de trabajadores de la institucin, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple estar en serias dificultades para realizar la cobranza de los crditos adeudados. c. Concentracin de una o Pocas Actividades Econmicas: La concentracin de los recursos crediticios en una o en muy pocas actividades econmicas, es sumamente riesgosa debido a la difcil situacin econmica por la que atraviesa el pas. Se pueden presentar eventuales situaciones depresivas de mercados que pueden generar problemas de liquidez y cierre de negocios, y por consiguiente producir la quiebra de las SOFOM que tengan fuertes concentraciones en dichas actividades. 8.7.5. Operaciones con Personas Relacionadas Las operaciones con personas relacionadas ha ser sometidas a la aprobacin del consejo de administracin, se presentarn por conducto y con la opinin favorable del comit de crdito respectivo. De otorgarse la aprobacin, la institucin presentar a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, copia certificada del acuerdo en el que conste la aprobacin del consejo e informe del otorgamiento y, en su caso, renovacin, as como la forma de pago o extincin de estos crditos, en los trminos que seale la propia Comisin (SOFOM E.R.). Las operaciones con personas relacionadas cuyo importe en su conjunto no exceda de dos millones de Unidades de Inversin o el uno por ciento de la parte bsica del capital neto de la institucin, el que sea mayor, a otorgarse en favor de una misma persona fsica o moral o grupo de personas fsicas o morales que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad, que constituyan riesgos comunes para una institucin de crdito, no requerirn de la aprobacin del consejo de administracin, sin embargo, debern hacerse de su conocimiento y poner a su disposicin toda la informacin relativa a las mismas. Para los efectos sealados, se entender por Personas Relacionadas:
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1.
Personas Relacionadas: Individuos o empresas que podrn realizar operaciones en las que puedan resultar deudores de las mismas ante la SOFOM, E.R. siendo las siguientes: I. II. III. Los miembros del consejo de administracin de la SOFOM, el director general; Los funcionarios de la jerarqua inmediata inferior a ste; Los cnyuges, concubina o concubinario y las personas que tengan parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado o civil con las personas sealadas en el numeral anterior; Las personas morales, as como los consejeros y directivos de stas, en las que la SOFOM, posea directa o indirectamente el control del diez por ciento o ms de los ttulos representativos de su capital, y Las empresas en las que cualesquiera de las personas sealadas en los numerales anteriores, posean directa o indirectamente el control del diez por ciento o ms de los ttulos representativos de su capital.
IV.
V.
8.7.6. Giros de Negocios Cuando la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple otorga crditos a los micro y pequeos empresarios, tendr en cuenta el giro del negocio que realiza el cliente, ya que l representa tambin un factor de riesgo. Hay tres sectores que comprenden los negocios a los cuales se dedican los microempresarios: comercio, servicios e industria, y dentro de cada uno de ellos hay una serie de actividades. Cada giro del negocio tiene un determinado nivel de riesgo, algunos tienen un nivel alto; la mayora un riesgo medio y otros tienen un riesgo bajo. El riesgo est determinado por condiciones climticas, estacionales, importaciones, sobreproduccin, demanda, recesin, polticas gubernamentales, competencia, vigencias, costos, ubicacin, tecnologa, mercado, precio, costumbres, etc. No obstante, se recomienda evitar atender a posibles socios dentro de los siguientes giros o actividades: a. Entidades que prestan servicios financieros alternativos. b. Establecimientos cambiarios y cambistas. c. Transmisores o dispersores de fondos. d. Pirmides y prestamistas. e. Organizaciones de caridad. f. Casinos, loteras y otros juegos de azar. g. Centros nocturnos. h. Comercios de antigedades y objetos de arte. i. Comercio en joyas, piedras y metales preciosos. j. Produccin, comercio y distribucin de armas y otros productos militares. k. Agentes aduanales. 8.7.7. Competencia entre Instituciones Financieras Otro factor importante de riesgo crediticio es el referente a la competencia que se da entre
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las instituciones Financieras. La competencia se da en la captacin de clientes a travs de la publicidad, campaas de promocin, ofrecimiento de tasas ms bajas, montos ms altos, plazos ms largos, atencin ms rpida, tecnologa de avanzada, seguridad. Con esta competencia las entidades financieras no solamente se disputan a los nuevos clientes que estn en el mercado, sino que atrae a los clientes que tienen las otras entidades. Toda esta competencia produce un conjunto de situaciones riesgosas, como por ejemplo: disminucin de la exigencia para la calificacin de los crditos, tener un margen financiero pequeo, ocasionar un sobreendeudamiento de los clientes, disminuir la rentabilidad de la institucin. Si todas estas situaciones no son adecuadamente manejadas producirn serios perjuicios econmicos a la institucin. 8.7.8. Situacin Econmica del Pas Cuando el pas atraviesa por una situacin recesiva muy critica, se adiciona el fuerte desempleo, la capacidad adquisitiva reducida de las personas que trabajan, los escasos mrgenes financieros que tienen los industriales y comerciantes, la dolarizacin del estado financiero. Toda esta delicada situacin econmica, afecta directamente a las empresas, personas e instituciones financieras y representa tambin un factor de riesgo a tener presente. 8.7.9. Poltica de Gobierno El ltimo factor de riesgo crediticio es el referente a las polticas de gobierno. Se da un trato preferencial a los bancos a travs de la aprobacin de leyes y disposiciones legales que las favorecen, como por ejemplo: compra de su cartera pesada, apoyo para el acceso a lneas de crdito internacionales que tienen una tasa de inters muy baja. Otorgamiento de crditos de Bancos Estatales, a la tasa de inters ms baja, del mercado, que fomenta una competencia desleal contra las entidades financieras. Condonacin de deudas de clientes prestatarios (banca de consumo, banco de materiales) que pueden producir la costumbre de no pago. Reglamentacin del proceso de cobranza que limita el accionar de los departamentos de cobranzas de las entidades financieras. Regulacin de los Riesgos de Crditos
8.8.
8.8.1. Categoras de Clasificacin del Deudor de la Cartera de Crditos Las normas establecen las categoras para clasificar a los deudores, la que depender de los das de atraso y del tipo de crditos que se le ha otorgado. Uno de los objetivos de las Reglas para la calificacin de la Cartera Crediticia es la constitucin de provisiones preventivas en los porcentajes que correspondan conforme al nivel de riesgo siguiente: Mnimo Bajo Medio Alto Irrecuperable
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=A =B =C =D =E
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El Contador revisar trimestralmente que la calificacin de la cartera crediticia se realice de acuerdo a la normatividad vigente. Dicha revisin podr efectuarla mediante un muestreo representativo de la misma. Con base en el saldo insoluto de cada crdito, el Contador ser responsable de constituir las reservas preventivas de la Cartera de Crdito de acuerdo al siguiente cuadro por das de mora. De 0 30 60 90 120 150 180 210 240 MS DE A 29 59 89 119 149 179 209 239 269 270 Porcentaje de Reserva 0.50% 2.50% 15.00% 30.00% 40.00% 60.00% 75.00% 85.00% 95.00% 100.00%
NOTA: al igual es obligatorio para la E.R. llevar a cabo esta clasificacin para la E.N.R. es opcional pero se puede mencionar que como medida de control interno sigue la normatividad vigente para efecto de las provisiones. 8.8.2. Garantas Garanta, es todo medio capaz de reforzar el derecho de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple para el caso hipottico de que el deudor no cumpla con el pago de sus obligaciones crediticias. Las garantas se clasifican en garantas reales y garantas personales. El tipo de garanta que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe solicitar estar dada por el monto del crdito, el plazo, antecedentes crediticios del cliente, giro del negocio y otros factores de riesgo. 8.8.3. Provisiones Es el monto equivalente a un porcentaje de los saldos adeudados por los clientes y que son registrados en la contabilidad de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple como incobrables o de dudosa recuperabilidad. Su finalidad es cubrir posibles prdidas, a modo de proteccin para la institucin. 8.8.4. Crditos Vencidos Son aquellos crditos que no fueron cancelados o amortizados en la fecha de vencimiento. Incluye los crditos directos e indirectos otorgados por la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. 8.8.5. Crditos en Cobranza Judicial Son los crditos de clientes morosos a los cuales la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple
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les inici una demanda judicial. En la cuenta crditos en cobranza judicial se registra el capital a partir de la fecha en que se inicia el proceso judicial para su recuperacin. Los intereses y comisiones devengados de los crditos en cobranza judicial se registran en las respectivas cuentas de orden. 8.8.6. Crditos Refinanciados y Crditos Reestructurados 8.8.6.1. Crditos Refinanciados: Se consideran crditos refinanciados al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen vagaciones del plazo y/o monto del contrato original, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor. 8.8.6.2. Crditos Reestructurados: Se consideran crditos reestructurados al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramacin de pagos aprobados en el proceso de reestructuracin, de concurso preventivo, proceso simplificado, o proceso transitorio, segn sea el caso. 8.8.7. Castigo de Crdito Son crditos morosos que se encuentran registrados en la cuenta de control (Cuentas Incobrables Castigadas), el traslado del crdito vencido a esta Cuenta de orden debe ser ordenado por el Consejo de Administracin de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple fijar, dentro de sus polticas de control interno, los procedimientos y medidas necesarias para llevar a cabo el castigo a sus cuentas incobrables, registrndolo en las actas respectivas del Consejo de Administracin. 8.8.8. Adjudicacin de Bienes Son los bienes que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple recibe en dacin de pago o adjudicacin por deudas contradas previamente. 8.9. Control de los Riesgos de Crditos
8.9.1. Reglamento de Crditos y Cobranzas El Reglamento de Crditos y Cobranzas es un conjunto de normas internas que regulan las acciones de crditos y cobranzas que realiza la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Es una herramienta importante para controlar los Riesgos de Crdito. En algunos casos se tiene un reglamento integral de crditos y cobranzas, y en otros, uno para crditos y otro para cobranza. 8.9.2. Reglamento de Crdito El Reglamento General de Crdito es una herramienta de gestin muy importante para la evaluacin y otorgamiento de crditos. Debe ser conocido y usado por todos los funcionarios que estn involucrados en el proceso de crdito. 8.9.3. Reglamento de Cobranza El Reglamento de Cobranza es una importante herramienta de gestin para el seguimiento, control y ejecucin de las cobranzas, y debe ser conocido y usado por todos los funcionarios
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involucrados en el proceso de cobranza. 8.9.4. Centrales de Riesgo Son entidades privadas y pblicas que recopilan, sistematizan y analizan informacin comercial y de consumo de personas naturales y jurdicas. Las centrales de riesgos se convirtieron en una herramienta imprescindible para las SOFOM, puesto que proporcionan una valiosa informacin crediticia de la persona natural o jurdica que solicita un prstamo. La informacin se refiere a las deudas que tiene en el sistema financiero, la situacin en la que se encuentran (vigentes, vencidas o en la etapa judicial), cmo estn calificados, el incumplimiento de pago de ttulos valores, morosidad en empresas comerciales, industriales y de servicios, e incumplimiento de las obligaciones tributarias. Inmediatamente despus que el expediente de crdito de un cliente ingresa a la etapa de anlisis y evaluacin crediticia, el Analista de Crdito al que se le ha asignado el expediente, realizar la consulta al cliente, su cnyuge y avales en la central de riesgo que tiene la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Es recomendable imprimir un resumen de cada una de las consultas realizadas y se las incluya en el expediente de crdito del cliente. 8.9.5. Recursos Humanos Calificados La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, es una institucin que pertenece al sector financiero, sector altamente competitivo, complejo y de cambios continuos; por lo tanto, los recursos humanos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple deben ser elementos idneos que les permita desarrollar y brindar un servicio de calidad competitiva y con xito, con las dems instituciones financieras. Los recursos humanos capacitados y motivados ayudan a controlar el Riesgo de Crditos. El nmero y cargo del personal que debe trabajar en las reas de crditos y cobranzas depender del tamao y forma de operar de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. 8.9.6. Sistema Informtico Un sistema informtico moderno es una herramienta clave con que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple contar para controlar eficientemente el riesgo de crdito. Cuando una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple es pequea quizs el Riesgo de Crdito se pueda controlar manualmente o con un sistema informtico sencillo; pero cuando el volumen de transacciones es grande, ya sea por el nmero de crditos otorgados o por el nmero de prestatarios, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple requerir de un sistema informtico acorde con su crecimiento. 8.9.7. Gestin Gerencial Eficaz Una parte muy importante del xito de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, para controlar el Riesgo de Crdito, tiene relacin directa con la gestin que realice el Gerente General. El Gerente General tiene que manejar eficientemente los recursos humanos, materiales, financieros e informticos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, enfocado siempre al cumplimiento de sus objetivos y metas, para lo cual siempre organizar y planificar su trabajo. Deber conocer profundamente los aspectos tcnicos y normativos de los crditos y
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cobranzas y as adoptar las decisiones ms acertadas. Realizar, adems, un seguimiento constante del desarrollo de los procesos de crdito, permanentemente debe realizar consultas y revisar reportes de los crditos y cobranzas, evaluar permanentemente la situacin y comportamiento de la cartera de crditos, estar informado y atento a los cambios tcnicos y normativos que se producen en el sistema financiero con respecto a los crditos y cobranzas, as como tambin a la situacin que atraviesa cada uno de los sectores econmicos del Pas. 8.10. Seguimiento de los Riesgos de Crdito 8.10.1. Calce de Operaciones Una importante manera de realizar el seguimiento del Riesgo de Crdito es mediante el anlisis del calce de las operaciones activas y pasivas que realiza la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Para llevar acabo, este anlisis se debe disponer de reportes especialmente estudiados y diseados que midan el clculo de operaciones. Existen dos clusulas de reporte de calces de las operaciones activas y pasivas que se analizan y que son las siguientes: 8.10.2. Indicadores de Morosidad Este ndice seala el grado de morosidad que registra la cartera de crditos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Cuando la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple controla y contabiliza los crditos vencidos, este indicador es eficaz y comparable con los del sistema financiero. Es importante que los encargados del rea de crditos calculen peridicamente los indicadores de morosidad y establezcan la tendencia. Asimismo, debern disponer las medidas correctivas pertinentes en caso de que stos vayan incrementndose o se encuentren ms altos que los niveles recomendados. Es importante que los indicadores de morosidad calculados los comparen con otros perodos de la misma Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, as como con los de otras SOFOM de similar caracterstica y tamao. 8.10.3. Indicadores de Proteccin Este indicador determina el nivel de proteccin adoptado por la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple en el cumplimiento de sanas normas de evaluacin, clasificacin y provisin de crditos. Se considera un nivel adecuado cuando el ndice sea un poco mayor al 100%. Si la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tiene un indicador por debajo del 100%, es probable que se est ocultando prdidas; si el indicador est por encima del 100% es probable que se est ocultando ganancias. 8.10.4. Estructura de la Cartera de Crdito Una forma eficiente de realizar el seguimiento del riesgo de crditos es a travs del anlisis de la estructura de la cartera de crdito de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Este tipo de informacin es sumamente importante, ya que permitir conocer el peso que representan los crditos agrupados por tipo de crditos, producto y moneda tanto en monto como en nmero; de la misma forma se puede determinar la estructura de los crditos
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morosos. Conociendo la estructura de la cartera de crditos, se puede determinar la concentracin, el comportamiento crediticio y el riesgo de crdito que tiene la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, y tambin establecer las medidas preventivas y correctivas pertinentes para manejar en forma eficiente, y a menor riesgo, la cartera de crdito de la institucin. 8.10.5. Control de Crditos a Directivos, Empleados y Funcionarios Los directivos, funcionarios y empleados de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, como cualquier ser humano, requieren crditos para satisfacer sus necesidades y requerimientos personales. Sin embargo, dada la delicada y estratgica relacin que tienen con la entidad, deben estar sujetos a un control ms estricto para evitar suspicacias, adems de constituir una sana medida de control. 8.10.6. Reportes de Morosidad Una herramienta muy difundida y prctica que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple emplear para realizar el seguimiento y control del Riesgo de Crdito, son los reportes de morosidad. Es recomendable evitar el abuso de impresiones, por cuestiones de costo y porque, adems, su contribucin pierde efectividad en el control del Riesgo de Crdito. Para que los reportes de morosidad se conviertan en una valiosa herramienta de seguimiento y control del Riesgo de Crdito, en primer lugar, se debe contar con un buen sistema informtico y en segundo, se debe haber realizando un anlisis y diseo exhaustivo y muy profesional de la informacin crediticia que se quiere controlar. Las personas encargadas del seguimiento crediticio y la cobranza morosa, deben emitir reportes de morosidad de acuerdo con sus requerimientos y a las gestiones de cobranza que van a realizar.
9.
Riesgo Operacional y de Tecnologa
Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas econmicas por deficiencias o fallas en los procesos operativos, sistemas informticos, recursos humanos o por ocurrencia de eventos externos adversos. 9.1. Riesgo de Sistemas
Es la posibilidad de que una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tenga prdidas econmicas originadas por fallas o usos inadecuados de los sistemas informticos y la tecnologa derivadas de ellos. Estos problemas pueden afectar la ejecucin de las operaciones y los servicios que brinda la institucin al atentar contra la disponibilidad, integridad y confiabilidad de la informacin. Los riesgos del sistema estn relacionados a los programas, equipos, infraestructura, sistemas de respaldo, sistemas de seguridad, medios de comunicacin, usuarios, capacitacin, complejidad, especialistas informticos, gestin gerencial, capacidad econmica de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y la ocurrencia de eventos externos adversos.
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La administracin del riesgo de sistemas tiene por objetivo evitar o reducir el riesgo, disminuir la probabilidad de ocurrencias y minimizar sus consecuencias. Algunos de los riesgos pueden ser mitigados mediante adecuados planes de contingencia y rigurosos sistemas de seguridad. 9.2. Riesgos de Procesos
Son las prdidas relacionadas al diseo inapropiado de los procesos crticos, o a polticas y procedimientos de operaciones y servicios o la suspensin de los mismos. En tal sentido, podrn considerarse entre otros, los riesgos asociados a fallas en los modelos utilizados, los errores en las transacciones, la evaluacin inadecuada de la complejidad de productos, operaciones y servicios, errores en la informacin contable e incumplimiento de plazos. 9.3. Riesgos de Recursos Humanos
Son los riesgos asociados a los funcionarios y empleados de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple que pueden ocasionar grandes prdidas econmicas. Entre las principales deficiencias se pueden mencionar las siguientes: inadecuada capacitacin, negligencia, mala calidad del personal, alta rotacin de empleados, cambios organizacionales frecuentes, errores humanos, sabotaje, fraude, paralizaciones, apropiacin de informacin sensible, deficiencia en la aplicacin de las normas laborales, carencia de polticas de personal, etc. 9.4. Riesgos de Eventos Externos
En este rubro se debe considerar la posibilidad de prdidas derivadas de la ocurrencia de eventos ajenos al control de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple que pudiera alterar el desarrollo de sus actividades. Tambin pueden ser considerados los riesgos que implican las contingencias legales, las fallas de los servicios pblicos, la ocurrencia de desastres naturales, atentados y actos delictivos, as como las fallas en los servicios crticos provistos por terceros. 9.5. Gestin de Riesgo de Operaciones
La Gestin de Riesgo de Operaciones comprende cuatro fases: Identificacin, Medicin, Monitoreo y Control. 9.5.1. Identificacin de Riesgos La identificacin de riesgos es fundamental para el posterior desarrollo de la medicin, monitoreo y el control viable del riesgo de operaciones. Una identificacin eficaz del riesgo considera factores internos y externos. Entre los factores internos, se puede considerar la complejidad de la estructura orgnica de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, la naturaleza de sus actividades, la calidad del personal, los cambios organizacionales, y la rotacin del personal. Como factores externos se tienen: la situacin econmica, los cambios en la industria, los avances de la tecnologa, elementos que pueden afectar adversamente los objetivos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple.
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El proceso de identificacin de riesgos tambin debe incluir una determinacin de cules son los riesgos controlables por la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y cules no lo son. 9.5.2. Medicin de Riesgos La medicin de los riesgos de operacin requiere, en primer lugar, que se realice una recopilacin exhaustiva de la informacin, luego, que se calcule la probabilidad de ocurrencia del evento, y por ltimo, que se estime el tamao de la prdida. Para realizar esta medicin la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple contar con una metodologa de medicin adecuada, un personal calificado y un buen sistema informtico que sea capaz de identificar y recopilar datos de riesgos. 9.5.3. Monitoreo de Riesgos Un proceso eficaz de monitoreo es esencial para gestionar adecuadamente el riesgo operativo. Las actividades de monitoreo en curso pueden ofrecer la ventaja de detectar y corregir rpidamente deficiencias en las polticas, procesos y procedimientos y reducir sustancialmente la potencial severidad de un evento de prdida. La Frecuencia de monitoreo reflejar los riesgos implicados, as como la frecuencia y naturaleza de los cambios en el ambiente operativo. El monitoreo es ms eficaz cuando el sistema de control interno est integrado en las operaciones de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y produce informes peridicos. Los resultados de las actividades de monitoreo deben ser incluidos en los informes del Consejo de Administracin y en los informes de gerencia, as como las revisiones de cumplimiento llevadas a cabo por las funciones de auditora interna y/o gestin de riesgos. 9.5.4. Control de Riesgo Las actividades de control son diseadas e implementadas para abordar los riesgos que identifique la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Para que sean efectivas las actividades de control, deben ser parte integral de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, y deben abarcar todos los niveles de personal. Los controles que son parte integral de las actividades regulares permiten respuestas rpidas ante condiciones cambiantes y evitan costos innecesarios. Un sistema de control exige una apropiada separacin de funciones y recomienda que al personal no se le asigne responsabilidades que puedan crear un conflicto de inters. Las reas de potenciales conflictos de inters deben ser identificadas, minimizadas con cuidadosa supervisin y revisin independiente. Una tcnica de control y reduccin del riesgo de uso creciente, es el seguro, que ayuda a reducir el riesgo operativo de baja frecuencia y alta severidad, que puede ocurrir como resultado de eventos tales como errores y omisiones, prdidas fsicas de ttulos valores, fraude cometido por empleados o por terceros y desastres naturales. Las inversiones en tecnologa de procesamiento de datos y en seguridad son importantes tambin para la reduccin del riesgo. Adicionalmente, las condiciones exigen que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple establezca planes de contingencia.
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9.6.
Identificacin de Riesgos
9.6.1. Identificacin de Riesgos de Sistemas a. Deficiencias en las Claves de Acceso En los sistemas informticos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se registra y almacena una gran cantidad de informacin, muchas veces confidenciales, y slo para ser consultada o registrarla por personal autorizado. Asimismo, existen operaciones que se realizan con el sistema informtico que deben ser ejecutadas slo por el usuario que tenga autorizacin expresa para ello. En medida de seguridad, cada usuario debe tener un password, contrasea o clave secreta que le permita ingresar al sistema informtico. Mediante esta clave se podr identificar y responsabilizar al usuario que realiz una determinada operacin. Asimismo, el sistema debe ser capaz de manejar un nivel de autorizacin que permita acceder a determinado tipo de operaciones slo al personal debidamente autorizado directamente vinculado con las operaciones a realizar. Cuando se puede acceder al sistema informtico sin password, cuando esta contrasea no est claramente definida o cuando varias personas la conocen, la seguridad de esta clave de acceso pierde totalmente su eficacia y la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se ve expuesta a un grave riesgo de sistema por el mal uso que se le pudo haber dado. Tambin puede causar un serio problema al usuario que dio a conocer su clave de seguridad, ya que ste es responsable por todas las operaciones que se realicen con su contrasea. b. Manipulacin Indebida de Datos El volumen de datos que maneja una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, como cualquier entidad financiera, es grande, sensible y confidencial. Por esta razn el sistema informtico de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe haber sido desarrollado con alto estndar de seguridad y confiabilidad, que adems lleve un registro auditable de todas las operaciones que se realicen en el sistema por parte de los usuarios y de los tcnicos informticos. Con respecto a este tipo de riesgo, se presentan varios casos. Uno de los ms frecuentes es la manipulacin y alteracin de informacin a favor de personas inescrupulosas que pretenden enriquecerse ilcitamente mediante el acceso directo de datos de las tablas o cambios en los programas. Otro caso es la duplicacin, prdida o destruccin de datos durante los procesos operativos debido a un errordel sistema informtico, lo cual ocasiona que se cuestione la confiabilidad del sistema. Estos problemas que se presentan en el manejo y control de datos, ya sean intencionales o fortuitos, ocasionan graves consecuencias econmicas a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y a su vez representan un desprestigio para ella. c. Incumplimiento en los Tiempos de Desarrollo e Implementacin de Proyectos Informticos La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple puede utilizar dos modalidades para dotarse de un
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sistema informtico, siendo la ms usual la compra e implementacin de un sistema informtico terminado y funcionando en otra Sociedad Financiera de Objeto Mltiple; la otra opcin es el desarrollo de un sistema informtico de acuerdo a los requerimientos de la SOFOM, el cual puede ser realizado por los especialistas de la SOFOM o por asesores externos de sistemas, especialmente contratados para realizar este trabajo. Despus de la implementacin, en ambos casos, se producir una serie de actualizaciones y ampliaciones del sistema. Cuando la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple elige la opcin de comprar la opcin de un sistema informtico a un proveedor, ste se encarga y responsabiliza de la implementacin del sistema. Existe una serie de actividades que ste proveedor debe realizar con la contraparte de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, ya sea con el Gerente General que tomar las decisiones, con el empleado que asumir la responsabilidad de administrar y controlar el sistema informtico, o con los usuarios que manejan el sistema. Una herramienta muy importante, que es usada en el proceso de implementacin, es el cronograma de actividades. Se la utiliza para identificar y gestionar cada una de las etapas y pasos que se debe realizar. Existe una etapa de definiciones, especificaciones y parmetros que deben estar muy claros; se debe realizar procesos de depuracin y actualizacin de la informacin, as como la carga de datos, capacitacin del personal pata manejar el nuevo sistema, paralelos a los ajustes y puesta en marcha. En estos procesos de implementacin se producen incumplimientos en el cronograma debido a diferentes causas, que pueden ser atribuidas a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y/o al proveedor. Estas situaciones se presentan con frecuencia en cada una de las etapas. Por otra parte, si el tiempo es excesivo, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se ver afectada muy seriamente en los aspectos administrativos, contables y econmicos. En los casos en que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple quiera desarrollar su propio sistema informtico, el riesgo de sistemas es ms alto, ya que el proceso es ms largo y complejo, sobre todo si no cuenta con especialistas calificados. La experiencia demuestra que ante esta opcin se producen demoras excesivas en todas las etapas, como son: anlisis, diseo, desarrollo, implementacin y puesta en marcha. Esta situacin genera un alto costo, produce desmotivacin y agotamiento en el personal, retrasa la atencin a los clientes hasta que el sistema est desarrollado, produce temores y desconfianza en el buen funcionamiento del sistema y deteriora la imagen de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. d. Sistemas Informticos Inadecuados Un buen sistema informtico es una herramienta vital que debe poseer una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple para realizar una gestin eficaz. Cuando una institucin carece de un sistema informtico, o tiene un sistema informtico inadecuado, el riesgo de sistema que afronta es muy alto. e. Interaccin Peligrosa con Sistemas Externos Los sistemas informticos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple estn en interaccin casi permanente con otros sistemas externos, ya sea por motivos de consulta o para realizar procesos transaccionales, aunque esta interaccin a veces puede ser peligrosa. Una situacin indeseable y perjudicial que se presenta frecuentemente en los sistemas de las instituciones, incluidas la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, es la existencia de archivos denominados virus informticos, los cuales pueden alterar o destruir informaciones
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que muchas veces son valiosas para la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Estos virus que perjudican los sistemas se adquieren a travs del uso de dispositivos infectados o a travs del Internet, que es el medio de contagio que se presenta con ms frecuentemente en la actualidad. Otro medio de comunicacin con un sistema externo, es el que realiza la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple cuando consulta a una central de riesgo, en este caso no se puede alterar informacin. Sin embargo, resulta perjudicial para la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple que personas no autorizadas consulten a la central, ya que podrn acceder a informacin reservada, adems de incurrir en un alto costo del servicio por parte de la SOFOM. Actualmente las personas e instituciones pueden consultar y hacer transacciones monetarias con un banco, desde su computadora personal. Si bien esto es un gran beneficio por el ahorro de tiempo y por comodidad, en el caso de Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se tendr especial cuidado cuando se realicen operaciones bancarias desde una computadora personal, debido a errores involuntarios que se pudieran cometerse, adems del uso indebido que pueda realizar un determinado empleado de la institucin. f. Interrupcin de Comunicaciones Interna y/o Externa
La interrupcin de las comunicaciones internas de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, ya sea a travs de la red o por Internet, como tambin la de las comunicaciones externas que se realizan a travs del Internet o, las comunicaciones entre la sede principal y sus agencias, pueden causar una serie de problemas, como por ejemplo: aplazamiento de los trabajos, imposibilidad de realizar transacciones y consultas, demora en la toma de decisiones, prdidas econmicas y deterioro de la imagen de la institucin. Entre las causas que ocasionan la interrupcin de las comunicaciones internas y externas se encuentran las siguientes: deficiencia en el sistema de cableado, debido a que ste es muy antiguo o se encuentra daado; falla en las lneas de comunicaciones telefnicas o en las lneas dedicadas por motivos externos; mdem Routers y otros equipos de comunicaciones deteriorados o en mal estado; computadoras personales, o servidores con poca capacidad para manejar las comunicaciones que presentan fallas operativas; manejo inadecuado de los procedimientos de comunicaciones internas y/o externas. g. Equipos Informticos Obsoletos o de Mala Calidad Una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe contar con equipos informticos modernos para manejar eficiente y adecuadamente los sistemas operativos, aplicativos y bases de datos. Dado que los servidores almacenan y manejan una gran cantidad de informacin, dan soporte a los terminales, administran el sistema operativo y la base de datos del sistema, tendrn necesariamente que ser de reconocida marca; hay casos en que por ahorrar, se compra servidores compatibles, en estos casos la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se encuentra en un serio riesgo informtico. h. Sustraccin de Componentes del Equipo de Cmputo El robo o sustraccin sistemtica y permanente de dispositivos y partes del equipo de cmputo en un serio problema que se presenta en las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple, en las cuales no se ha realizado una adecuada seleccin de sus personal o en las que no tiene un buen sistema de seguridad que controle eficientemente al personal
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eventual, tales como: personal de limpieza, vigilantes o encargados de mantenimiento. Esta sustraccin de dispositivos y partes del equipo de cmputo pueden interrumpir, limitar o retrasar las operaciones normales que realizan los equipos de cmputo con el grave perjuicio econmico que ello representa. i. Dao Fsico a los Equipos de Cmputo
Este riesgo de sistema, que afecta a los equipos informticos, se presenta con cierta frecuencia y genera una serie de perjuicios econmicos, administrativos y operacionales a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Existen varios factores que causan averas a los equipos informticos. Las variaciones del voltaje, producen una sobrecarga elctrica que puede deteriorar o afectar seriamente el funcionamiento de los equipos informticos de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Sobre todo, cuando una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no tiene dispositivos de seguridad para todos sus equipos informticos, tales como estabilizadores de voltaje, supresores de picos, UPS o los tiene, pero son obsoletos o se encuentran en mal estado. Las fallas de los equipos informticos se producirn tambin por mala operacin o por costumbres no recomendables durante el trabajo. j. Infraestructura del Centro de Cmputo Defectuosa
Si el ambiente en donde se ubica el centro de cmputo de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple es pequeo, est en mal estado, es antiguo e inseguro, sus puertas y ventanas pueden ser violentadas, o se encuentra ubicado cerca de ventanas y salidas que dan hacia el exterior y stas no tienen rejas para protegerlas, la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se expone a un peligro permanente. El centro de cmputo se expone tambin a un serio riesgo cuando cuenta con un sistema de cableado antiguo, no cumple con las especificaciones tcnicas recomendadas, no tiene una buena conexin a tierra, carece de mdulos o muebles especialmente diseados para contener a los equipos informticos, o cuando su disposicin permite que cualquiera pueda ingresar libremente a sus instalaciones. k. Recursos Humanos no Calificados Cuando los recursos humanos de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no estn capacitados y calificados para el manejo de diferentes tipos de software y hardware, la institucin se ve afectada en su productividad. l. Deficientes Sistemas de Seguridad
Cuando en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple no existe un encargado del sistema informtico que se haga responsable de la seguridad del sistema, de los equipos, instalaciones y procesos, la institucin se expone a una serie de peligros que pueden afectar seriamente su funcionamiento. Se puede determinar que existen diferencias en la seguridad de sistemas cuando la institucin carece de manuales de auditora, manuales de sistemas, manuales del usuario; cuando no existen procedimientos establecidos para el control de virus; cuando no se
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establecen o implementan planes de contingencia; cuando no existen controles rigurosos para la manipulacin de los equipos informticos; cuando no se restringe el acceso de extraos al centro de cmputo; cuando no hay horarios establecidos para el manejo de equipos informticos; cuando no se establecieron contraseas y niveles de acceso para los usuarios; cuando se permite la manipulacin de la base de datos; cuando las instalaciones son inadecuadas; y cuando los equipos son obsoletos. 9.6.2. Identificacin de Riesgos de Procesos a. Polticas y Procedimientos Inadecuados o Inexistentes Son los riesgos producidos por la existencias de polticas y procedimientos inadecuados u obsoletos, o porque se carece de estos instrumentos administrativos. Esta situacin impide realizar una buena gestin de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, debido a que no fueron debidamente establecidos los parmetros, guas, secuencias, requisitos, especificaciones y personal involucrados que deben actuar en cada una de las actividades de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. b. Diseo Inapropiado de Procesos, Productos y Servicios Uno de los problemas ms frecuentes que se encuentra en una empresa son los originados por un mal proceso, ya sea de producto o servicio. Esta situacin repercute negativamente en la gestin de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, en su imagen y en los resultados econmicos que obtiene. En algunos casos el impacto es grande y fuerte, mientras en otros, pequeos, casi imperceptible pero permanente, pero que a largo plazo causa un gran dao a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. c. Realizacin de Actividades no Realizables Son las prdidas que pueden producirse en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, debido al incumplimiento de los lmites que restringen o condicionan la capacidad de actuacin o decisin de los empleados y funcionarios. d. Fraude Interno y Externo Son los peligros de desfalco, estafa, engao o hurto que se puede producir en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, causados internamente por empleados o funcionarios de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y de modo externo, por personas ajenas a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. e. Fallas en Transacciones Son los problemas y perjuicios econmicos que se producen en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, merced a las equivocaciones que se cometen al realizar los diversos tipos de transacciones, tales como errores humanos o fallas en la aplicacin de normas y procedimientos operativos, a la inadecuada documentacin de las transacciones, a la insuficiencia de los recursos para el volumen de operaciones, as como al incumplimiento de los plazos y costos planeados.
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9.6.3. Identificacin de Riesgos de Recursos Humanos a. Inadecuada Capacitacin del Personal Si una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple carece de un buen programa de capacitacin y entrenamiento de su personal, o ste es inadecuado, superficial o simplemente no existe, la institucin se ver expuesta a un grave riesgo operacional, pues rpidamente la institucin quedar desfasada y vulnerable frente al permanente avance que se produce en el sector financiero. b. Falta de Experiencia y Profesionalizacin de Empleados y funcionarios Un serio riesgo operacional se presenta en la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple cuando sus recursos humanos, sean funcionarios o empleados, carecen de la suficiente experiencia y nivel profesional que requiere una institucin que pertenece al sector financiero, por la alta competitividad, manejo de tecnologa avanzada, decisiones que se deben tomar en tiempos muy cortos, y con gran nivel de eficiencia en todas sus lneas, que es el caracterstico de este importante sector. c. Alta Rotacin del Personal Cuando en una institucin se produce una alta rotacin del personal, claramente se puede evidenciar que hay una serie de problemas de normatividad y gestin, que van a afectar seriamente al desarrollo de las actividades que realizan, ya que es casi seguro que se producir desmotivacin en el personal y se va a generarn errores y demoras en los procesos operacionales ocasionados por la falta de experiencia y capacitacin del nuevo personal contratado. d. Carencia de una Poltica de Remuneraciones Es frecuente encontrar instituciones que carecen de polticas de remuneraciones del personal. Esta generalizada costumbre organizacional tiene efectos adversos que afectan a la institucin; se presentan desfases frente a la competencia, no permite un manejo ordenado del presupuesto de los recursos humanos y se genera una alta rotacin del personal. e. Deficiencia en la Aplicacin de la Normativa Laboral Son las altas prdidas ocasionadas por multas, sanciones e indemnizaciones relacionadas con deficiencias en la aplicacin de la normativa laboral en las frmulas de contratacin utilizadas, en la liquidacin de los beneficios sociales de los trabajadores y en las condiciones fsicas en que se realiza el trabajo. 9.6.4. Identificacin de Riesgos Externos a. Riesgo Regulatorio Son los posibles quebrantos econmicos que pueden presentar en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, debido a los cambios registrados en el marco jurdico relacionados a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, cuya aplicacin le cause un serio perjuicio.
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b. Riesgo de Desastre Son las prdidas que pueden presentarse en una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, causadas por catstrofes externas de caracteres fortuitos, tales como: terremotos, inundaciones, terrorismo, o incendios cuya ocurrencia afecta al patrimonio de la institucin. c. Riesgo de Proveedores Son los perjuicios provocados a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple por parte de los proveedores, instituciones pblicas, empresas privadas y/o asesores externos con respecto al incumplimiento de contratos, suspensin del servicio o demora en la entrega de productos o equipos adquiridos. 9.7. Medicin del Riesgo Operacional
9.7.1. Medicin Cualitativa Las SOFOM que implementan las mediciones cualitativas deben considerar una serie de aspectos: Identificar un conjunto significativo de identificadores de riesgos. Determinar la relacin apropiada entre los indicadores. Por ejemplo se le debe dar ms peso a ciertos indicadores que a otros? Determinar un equilibrio entre los enfoques de medicin cualitativa y cuantitativa.
Para que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tenga una herramienta muy sencilla y fcil de aplicar para la medicin cualitativa de riesgo, se presenta la siguiente metodologa. MATRIZ DE ANLISIS DE RIESGO CUALITATIVO NOMBRE DEL RIESGO
CONSECUENCIAS
PROBABILIDADES Insignificante 1 Menor 2 Moderado 3 Mayor 4 Catastrfico 5
A (Casi Cierto) B (Probable) C (Moderado) D (Poco Probable) E (Raro)
H M L L L
H H M L L
E H H M M
E E E H H
E E E E H
E - RIESGO
EXTREMO
-------------
Se requiere accin inmediata Se requiere atencin superior Se debe nombrar un responsable Administracin con procedimientos de rutina
H - RIESGO ALTO M - RIESGO MODERADO L - RIESGO BAJO
Se adjunta en el Anexo 3, gua metodolgica aplicada por la Entidad para la identificacin y evaluacin de riesgos a partir del anlisis de los procesos diarios, sustentado en un modelo subjetivo de determinacin de riesgos que analiza procesos, descomponindolos en
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actividades individuales, que permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las diferentes actividades. 9.7.2. Medicin Cuantitativa Para la medicin cuantitativa de los riesgos de operaciones se realizar una evaluacin basada en objetivos, modelo de riesgo especfico y datos histricos de siniestros, teniendo como soporte una buena base de datos, personal calificado y el apoyo del gerente general y de los directivos. Algunas herramientas que se utilizan para la medicin cuantitativa son las siguientes: Estadsticas de prdidas y / o ganancias no realizadas por fallas operativas. Indicadores de riesgo. Indicadores de alerta temprana. Anlisis estadsticos. Tcnicas de simulacin. Teora de valores extremos. Tcnicas actuariales. Sistemas expertos.
Para que en la SOFOM se realice una eficiente medicin cuantitativa de los riesgos, en primer lugar se registrarn los siniestros, anotando los bienes afectados, el dao ocasionado, la fecha, la descripcin del siniestro, el rea donde se present y la persona que lo detect. Toda esta informacin estar registrada en una base de datos, y con ella se empezar a tener estadsticas de siniestros; a su vez se podrn establecer indicadores de alerta temprana, indicadores de riesgos, se podr medir tambin la magnitud de los daos, determinar la frecuencia y establecer la severidad y el impacto econmico. 9.8. Validacin
Sea cual fuera la medicin y metodologa usada, es importante realizar una revisin critica de los supuestos en que se basan los parmetros claves de estas metodologas de medicin de los riesgos de operacin. Con el fin de validar la razonabilidad de las metodologas, una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe demostrar que sus procesos de medicin de riesgos son estructurados adecuadamente y que los clculos de riesgos resultantes incluyen adecuadamente los riesgos a los que estn expuestos. 9.9. Monitoreo del Riesgo de Operaciones
Los riesgos de operaciones pueden ser afectados, registrados e informados a los rganos directivos y gerencia general, a travs de los exmenes que realice la auditora interna, auditora externa y/ o auditora de sistemas. 9.9.1. Auditora Interna La funcin de la auditora interna es evaluar la solidez y suficiencia de los controles administrativos, operacionales y de contabilidad. Tal evaluacin tiene por objetivos los
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controles que aseguren la proteccin de los activos y el adecuado registro de las operaciones. Asimismo tiene la responsabilidad de determinar si la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple est cumpliendo con todas las normas legales y reglamentarias; la evaluacin de la eficiencia de los controles y los procedimientos administrativos, y la eficiencia de las operaciones. 9.9.2. Auditora Externa La Auditora Externa es una funcin de control realizada por una empresa auditora contratada para asistir anualmente al Consejo de Administracin y a la Asamblea General, y cuyo objetivo fundamental es expresar una opinin sobre los estados financieros de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. 9.9.3. Auditora de Sistemas La Auditora de Sistemas es la que recoge, agrupa y evala evidencias que determinan si el sistema informtico de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo los fines de la organizacin y utiliza eficientemente los recursos. 9.9.4. Controles Gerenciales Verificar la vigencia, idoneidad y aplicabilidad de los planes organizacionales de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Constatar la existencia, beneficios y calidad de los sistemas de informacin gerencial. Comprobar la implementacin de polticas organizacionales, estndares de procesos y procedimientos operativos. Verificar si estn bien definidas las responsabilidades a nivel de funcionarios, empleados y directivos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Determinar la actuacin de la Unidad de Auditora Interna con respecto al sistema informtico. Analizar la gestin gerencial frente a los requerimientos de recursos humanos calificados, procesos operativos manuales y procesos de sistemas informticos.
9.9.5. Controles de Personal Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados para realizar eficientemente los procesos operativos. Constatar que los empleados y funcionarios constituyen los recursos idneos para el funcionamiento y manejo de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Verificar las polticas de evaluacin, control y remuneraciones del personal. Constatar que los empleados y funcionarios cumplan estrictamente con las disposiciones laborales pertinentes.
9.9.6. Controles de Procesos Verificar que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tenga sus manuales de normas y procedimientos, organizacin, manuales de polticas, reglamentos como el reglamento interior de trabajo. Constatar que los empleados y funcionarios conozcan y cumplan las disposiciones normativas de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Determinar que los recursos humanos realicen los procedimientos normales dentro de los estndares establecidos.
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Comprobar que los trabajadores realicen sus labores programadas con un buen nivel de productividad y eficiencia.
9.9.7. Controles de Operacin Verificar que los recursos humanos se encuentren debidamente capacitados y entrenados para el manejo del sistema informtico. Constatar que el sistema informtico es idneo para las operaciones que se realizan en la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. Verificar si en la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se estableci un adecuado y seguro sistema de claves, password o contrasea para los usuarios, as como tambin niveles de accesos a los mdulos del sistema de acuerdo al perfil del usuario. Revisar si la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple dispone de un sistema de seguridad para proteger los equipos, aplicaciones, instalaciones, dispositivos informticos. Verificar que la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple tenga documentado los procesos de copias de respaldo (back up) y los procesos de recuperacin de la informacin, que se haya establecido la frecuencia de realizar las copias de respaldo y se hayan establecido correctamente los lugares para su custodia.
9.9.8. Controles de Aplicacin Verificar que exista un exhaustivo y permanente control de calidad de los datos de entrada, sobre todo para la informacin ms sensible (saldos de ahorro, saldo de crdito, vigencia). Constatar que se realizan pruebas y verificaciones permanentes para determinar que el procesamiento de informacin se realiza correctamente y dentro de las especificaciones establecidas. Examinar que los reportes y pantallas de salida de informacin proporcionen informacin exacta, completa y adecuada de las transacciones, operaciones y procesos que realice el sistema informtico.
9.9.9. Controles a la Tecnologa Informtica Verificar la cantidad, calidad, modernidad, idoneidad y estados de los equipos de cmputo, as como tambin que sus requerimientos se encuentren acorde con la aplicacin utilizada. Constatar si la administracin, manejo, actualizacin y control de la base de la datos se realice profesionalmente, ya sea por parte del personal de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple o por un asesor externo. Determinar si las operaciones en red fueron establecidas de acuerdo a los mejores parmetros, razonamientos, coberturas, costos, beneficios, rapidez, eficiencia y soporte. Verificar el correcto funcionamiento, acceso, control y soporte de las comunicaciones internas y externas realizadas a travs de los sistemas informticos.
9.10. Control de Riesgo de Operaciones 9.10.1. Seguridad Integral Un sistema de seguridad integral es un conjunto de tcnicas desarrolladas por especialistas en seguridad de empresas financieras, cuyo objetivo es proteger las instalaciones, recursos humanos y equipos informticos de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, de la ocurrencia de daos accidentales o intencionales que se puedan presentar.
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Un Sistema de Seguridad Integral debe contemplar los siguientes aspectos: Disposiciones Normativas La Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe de tener polticas, normas, reglamentos o procedimientos escritos, pertinentes, actualizados y a disposicin de los empleados y funcionarios de la institucin respecto a las medidas de seguridad que se deben de cumplir y aplicar a fin de controlar y minimizar los riesgos de operaciones. Procesos Operativos Estndares Los procesos operativos que realiza la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple se efectuarn de un modo lgico, sencillo, y estndar, a fin de facilitar los controles, la capacitacin, la productividad, la operatividad, y permitan disminuir significativamente los errores de operacin. Seguridad de los Recursos Humanos Para que el control sea ms eficiente es necesario que todo el personal se encuentre debidamente calificado y entrenado en la operacin de los procesos, controles administrativos, manejo de los equipos y sistemas informticos, que cumplan con las normas de seguridad, y que cuenten con manuales normativos para su entrenamiento y consulta. Seguridad de Instalaciones de Cmputo El centro de cmputo de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple debe ubicarse en un lugar especialmente acondicionado para albergar, con comodidad, seguridad y en las mejores condiciones, los valiosos equipos informticos. Contratacin de Plizas de Seguros Un sistema de seguridad contemplar la contratacin de una pliza en una buena compaa de seguros para proteger contra todo riesgo y mantenerla siempre vigente este valioso patrimonio. Seguridad de los Sistemas Informticos El sistema informtico de una Sociedad Financiera de Objeto Mltiple es un elemento muy sensible a daos, fallas u ocurrencias de siniestros. Por esta razn se deben adoptar medidas estrictas de control que permitan el buen funcionamiento del sistema informtico, dado que los errores del sistema tienen un enorme impacto en la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y en los clientes. Proteccin de los Equipos Informticos Todos estos equipos estn expuestos a daos fsicos, deterioros, obsolescencia, manipulaciones inapropiadas y sustraccin de piezas que afectan seriamente su funcionamiento. Si se producen fallas en estos equipos, el proceso operativo se ver afectado, repercutiendo negativamente en la imagen de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y en la productividad de los usuarios. Respaldo y Recuperacin de Informacin Diariamente, al final de cada jornada laboral, se debe realizar una copia de respaldo (backup) de la informacin. Esta puede estar almacenada en un CD o un Tape Backup. Tambin se debe realizar back up semanales y mensuales. stas copias de respaldo deben hacerse por duplicado; una debe estar guardada en un lugar seguro de la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple y la otra copia debe estar depositada en un lugar externo, por medidas de seguridad.
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9.11. Plan de Contingencia Un plan de contingencia es una valiosa herramienta de control que debe tener la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, la cual sirve para que los funcionarios designados adopten medidas de proteccin, auxilio y respaldo en caso de que ocurra algn tipo de siniestro o desastre que pueda afectar seriamente a la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple. El Plan de Contingencia debe contener, clara y precisamente, los principales riesgos a los que esta expuesta la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple, as como sus consecuencias y las medidas que se deben adoptar en caso de que se produzcan siniestros. Este plan ser elaborado en forma confidencial, por personal especializado y aprobado por el Consejo de Administracin y su acceso deber ser restringido y entregado slo al personal responsable del Plan de Contingencia. El Plan de Contingencia debe controlar tres categoras de riesgos: fsico, lgico y humano.
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Anexo N 1: Glosario de Trminos

Con el fin de facilitar la comprensin de este Manual, se presentan algunas definiciones de trminos o palabras que se utilizan en el documento; es posible que en otras empresas algunas de las definiciones puedan tener una interpretacin diferente; en la SOFOM se da, a los trminos que se indican ms adelante, el significado que en ellos se describe. Actitud: Estado de la mente reflejado en el comportamiento, los sentimientos o las opiniones respecto a las cosas, circunstancias y otros acontecimientos. Predisposicin fsica o mental del empleado para llevar a cabo o no un trabajo. Administracin de Riesgos: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, vigilar, limitar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la SOFOM en la realizacin de sus operaciones. Administrador de Riesgos: Es el encargado, designado por el Consejo de Administracin y el Comit de Riesgos para dirigir los procesos y procedimientos de la Administracin de Riesgos, en toda la Organizacin. Auditor: Es el que se dedica a realizar labores de auditora. El auditor puede ser: a. Auditor Externo: Cuando el que realiza la auditora no forma parte de la empresa que se est auditando. b. Auditor Interno: Cuando el que realiza la auditora forma parte de la empresa objeto de la auditora. Auditora: Es la actividad profesional de los auditores, generalmente tcnicos contables que, revisan de forma consistente los libros de comercio de una sociedad, para emitir un informe que garantiza la exactitud y correcta interpretacin de las anotaciones efectuadas en ellos. Las auditoras pueden ser: a. Auditora administrativa: Pone de manifiesto el resultado de la gestin llevada a cabo por cada una de las reas de responsabilidad, as como el grado de cumplimiento de las metasu objetivos que en su momento estableci la organizacin. b. Auditora externa: Es la que realiza un auditor externo. c. Auditora interna: Es la que realiza un auditor interno. d. Auditora operacional: Consiste en analizar y evaluar la efectividad de los controles internos implantados en una unidad econmica, con el fin de facilitar la tarea del auditor. Autoridades: Se refiere al Banco de Mxico, a la Comisin Nacional para la Proteccin y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros y a la Procuradura Federal del Consumidor. Backup: Trmino ingls. Copia de archivos de seguridad (archivos de reserva). Base de Datos o Banco de Datos: Conjunto de archivos estructurados que provee una fuente nica de datos para una serie de aplicaciones. Es la base de los sistemas informticos integrados. Cmara de Compensacin: Es la entidad central o mecanismo de procesamiento centralizado, por medio del cual se intercambian instrucciones de pago u otras obligaciones financieras. CAT: Es el costo anual total de financiamiento expresado en trminos porcentuales anuales que, para fines informativos y de comparacin, incorpora la totalidad de los costos y gastos inherentes a los crditos, prstamos o financiamientos que otorgan las Entidades.
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Cliente: En singular o plural, cualquier persona fsica o moral que utilice los servicios que prestan las Entidades o realice Operaciones con ellas. Es la persona que celebra cualquier operacin pasiva, activa o de servicios con una Entidad Financiera, recibe algn crdito, prstamo o financiamiento de alguna Entidad Comercial o utiliza los Medios de Disposicin emitidos por cualquier Entidad. CNBV: La Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Comisin: Se refiere a cualquier cargo, independientemente de su denominacin o modalidad, que una Entidad cobre a un Cliente. Tratndose de Entidades Financieras, se considerarn los cargos que se realicen por operaciones pasivas, activas o de servicio, y tratndose de Entidades Comerciales y de sociedades financieras de objeto mltiple no reguladas, se considerarn los cargos que se efecten por las operaciones de crdito, prstamos o financiamientos. En todos los casos, se considerarn los cargos por el uso o aceptacin de Medios de Disposicin. Comit de Riesgos: Es el Comit que debe tener total independencia de la Administracin de la SOFOM compuesto por miembros del Consejo de Administracin, el Auditor interno o externo y el Comisario con objeto de evaluar peridicamente los resultados de la Administracin de Riesgos en su conjunto, proponiendo adecuaciones en su caso, de conformidad con la normatividad. Comit: Grupo de personas que se rene peridicamente para discutir y resolver problemas de inters comn o atender ciertas funciones con un propsito u objetivo predeterminado, a fin de que se lleven a cabo colegiadamente. Contrato de Adhesin: Es el documento elaborado unilateralmente por las Entidades para establecer en formatos uniformes los trminos y condiciones aplicables a la celebracin de las operaciones que lleven a cabo con sus Clientes. Tratndose de Entidades Financieras, se considerarn las operaciones pasivas, activas de servicio, y tratndose de Entidades Comerciales y de Sociedades Financieras de Objeto Mltiple No Reguladas, se considerarn las operaciones de crdito, prstamos financiamientos. Control Interno: Es un proceso efectuado por el Consejo de Administracin, la Direccin y el resto del personal de una Empresa, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos. Cuotas de Intercambio: Son las cantidades que las Entidades se cobran o pagan entre s, directa o indirectamente, por el uso de cualquier Medio de Disposicin en la infraestructura de pagos instalada por alguna Entidad distinta a la que proporciona o emite el Medio de Disposicin. Descentralizacin: Tendencia a distribuir la autoridad de toma de decisiones en una estructura organizada. Entidad Comercial: Se refiere a las sociedades que de manera habitual otorguen crditos, prstamos o financiamientos al pblico. Entidad Financiera: Se refiere a las instituciones de crdito, a las sociedades financieras de objeto limitado, a las sociedades financieras de objeto mltiple reguladas y a las entidades de ahorro y crdito popular y a las entidades financieras que acten como fiduciarias en fideicomisos que otorguen crdito, prstamo o financiamiento al pblico. Entidades: Se refiere a las Entidades Financieras, a las Entidades Comerciales, y a las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple No reguladas, conjuntamente. Gobierno Corporativo: Es el conjunto de principios que norman la actuacin de los rganos de gobierno en la empresa, como son el Consejo de Administracin y los diversos Comits que lo apoyan. Es el conjunto esencial de acciones directivas que son
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implementadas por la Organizacin a fin de lograr razonabilidad en las cifras, rendicin de cuentas, transparencia y responsabilidad. Hardware: Trmino ingls. Conjunto de equipos e instalaciones para el procesamiento y gerenciamiento electrnico de datos, informaciones y documentos. Parientes: Relacin familiar existente entre las personas que descienden una de otra por un tronco comn. Los comprendidos hasta el segundo grado de consaguinidad y primero de afinidad. Password: Trmino ingls. Significa sea o palabra clave para acceder a un servidor. Riesgo Biolgico: Tambin directamente relacionado con la actividad de los Clientes de la SOFOM. Aqu se consideran eventos biolgicos como la migracin de aves o la existencia de plagas, ante cuya presencia el acreditado se ve imposibilitado para ejercer influencia o control y puede demeritar o anular su capacidad de pago. Riesgo Climatolgico: Es el que se refiere a la posibilidad de que, dentro o fuera del ciclo agrcola financiado, se presenten eventos climatolgicos que daen la produccin y por tanto demeritan o anulan la capacidad de pago del cliente. Riesgo Comn: Es el que representan dos o ms personas fsicas o morales, clientes de la SOFOM, cuando una de ellas ejerce control directa o indirectamente sobre las otras. Riesgo de Crdito: Se identifica con la probabilidad de que el acreditado no cumpla con los compromisos de pago y otras obligaciones pactadas, tambin por la concentracin de financiamiento en un grupo de empresas o en ramas de actividad que son ms vulnerables que otras, a variaciones econmicas. La disminucin de este tipo de riesgo se logra mediante la aplicacin de un objetivo anlisis de crdito, una cuidadosa investigacin de las referencias del solicitante de crdito, un monitoreo permanente de la posicin financiera del acreditado y una eficiente labor de cobranza. Riesgo de Liquidez: Se identifica como la prdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales; o bien por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones como cliente. Otra definicin: Se origina cuando los plazos concedidos a las operaciones activas, difieren con los obtenidos para el fondeo, desfasando los circuitos del flujo de recursos; tambin los importes de cartera vencida inmovilizan la tesorera del acreedor, impidindole cumplir sus compromisos con los diversos fondeadores. Riesgo de Mercado: Se refiere a reconocer el comportamiento de las variables que afectan a las actividades productivas de los acreditados, como es la presencia de nuevas tecnologas o de nuevos competidores en el mercado. Riesgo Legal: Se presenta cuando hay omisiones en la instrumentacin de los crditos, o bien, cuando existen posibilidades de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables las que, eventualmente, pueden anular la validez del contrato de crdito o del pagar, o bien, determinar la aplicacin de tasas de inters distintas a las pactadas, en perjuicio del acreedor. Este riesgo puede ser menor cuando se confirman las facultades o poderes de los suscriptores legales, entre ellas, la oportuna inscripcin de contratos y gravmenes en el Registro Pblico de la Propiedad y Comercio del domicilio social del acreditado, o del lugar en que se encuentren inscritos los inmuebles otorgados en garanta. Riesgo Operativo: Se presenta dentro de la estructura u organizacin del acreedor debido a la ausencia de monitoreo sobre las empresas acreditadas, o por relajamiento en los procesos de autorizacin, instrumentacin, cobranza, seguimiento y recuperacin. Riesgo Social: Se refiere a la posibilidad de que los predios utilizados por los clientes de la SOFOM, propiedad o no de ellos, o sus cosechas, se vean afectados por factores de orden
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social, como la invasin por parte de grupos marginados o el robo hormiga de las cosechas. Dentro del riesgo social se incluyen conflictos originados por cuestiones electorales, polticas, policacas, de tenencia de la tierra, o cualquier otro evento originado por personas, cuya presencia afecte negativamente a las actividades productivas de los clientes de la SOFOM . SHCP: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Sistema de Pagos: Son la serie de instrumentos, procedimientos, reglas y sistemas para la transferencia de fondos. Sistematizacin: Accin y efecto de preestablecer un orden a travs de la descripcin de funciones, normas, polticas, criterios, procedimientos e instructivos, entre otros, para que el desarrollo de las actividades de la entidad se realice con apego y fundamento en mtodos racionales de trabajo. Socio: En singular o plural, aquella persona que participe en el capital social de la Entidad. Tecnologa: Mtodos e instrumentos para conseguir resultados deseados a travs de la aplicacin prctica del conocimiento cientfico en el manejo de objetos materiales y fuerzas fsicas.
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Anexo N 2: Sistema de Informacin Gerencial Bsica (SIG)

ndice de Reportes Filtros o Parmetros:
De la cartera total, por Oficial de Crdito, Tienda, rea de trabajo de cada Oficial, alfabtico, Sector Econmico, Actividad, Rango de Fechas, Montos de Crdito, Plazos, Fondos, Tipo de Garanta, Supervisor de Oficiales, Clientes, Crditos (Nuevos, Recrditos), Crditos (Normales, Refinanciados, Judiciales, Provisionados, Castigados), Estado (Vigente, Cancelado), Tipo de desembolso (Efectivo, Cta. Ahorro), Estado de los crditos aprobados con Cheque o Cta. ahorro (Desembolsado, Pendiente de Desembolso, Anulado), Crditos Urbanos y Crditos Rurales, etc.
Ordenamiento:
Alfabtico, Cronolgico, etc.
1. Solicitudes
Filtro 1. 2. Filtro o Parmetro 3. 4. 5. 6. Asignadas Pendientes Recibidas Resueltas Visitadas para Comit Aprobadas / Denegadas Totales Totales Nmero de la solicitud Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Telfono Fijo / Celular Monto solicitado Plazo Auxiliar de Riesgos
2. Solicitudes Rechazadas
Filtro o Parmetro Filtro 1. Rechazadas Filtro Causas de Rechazo Nmero de la solicitud Totales Fecha Nombre del solicitante Direccin Zona Telfono Fijo / Celular Monto solicitado Totales Plazo Auxiliar de Riesgos
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Aprobado por: Consejo de Administracin - Sesin del Actualizacin:
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3. Programacin de pago de cuotas

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nombre del Cliente Monto de la Cuota Totales Nmero de Cuota / del Total Saldo del Prstamo Totales Fecha de Pago Monto Original del Prstamo Totales
4. Clientes con crditos vigentes

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nombre del Cliente Monto de la Cuota Totales Nmero de Cuota / del Total Monto Original del Prstamo Totales Saldo del Prstamo Totales
5. Clientes no vigentes sin crdito renovado

Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio
Filtro o Parmetro
Nmero de la solicitud Totales
Nmero de Cliente Totales
Nombre del Cliente
Monto Original del Prstamo Cancelado Totales
Plazo Original del Prstamo Cancelado
Fecha que termin de pagar
6. Todos los clientes

Filtro Estado Filtro o Parmetro 1. 2. 3. Vigente Cancelad o En cobro judicial Totales Totales Totales Totales Totales Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Nombre del Cliente Monto de la Cuota Nmero de Cuota / del Total Monto Original del Prstamo Saldo del Prstamo
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7. Vencimientos de crditos
Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Monto de la Cuota Totales Saldo del Prstamo Totales Fecha de Pago Monto Original del Prstamo Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio
Nombre del Cliente
8. Saldos de crditos vigentes

Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Saldo del Prstamo Totales Monto Original del Prstamo Totales Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
9. Recuperacin realizada
Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Cuota Pagada Totales Amortizacin de Capital Totales Pago de Intereses Totales Pago de intereses moratorios Totales
10. Recuperacin estimada de cuotas

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Cuota a Pagar Totales Amortizacin de Capital Totales Pago de Intereses Totales Pago de intereses moratorios a pagar Totales
11. Recuperacin estimada vs. Recibida

b) Pago de intereses moratorios Pagados Totales c) Gastos estudio cobrados Totales e) Pago de intereses moratorios a Pagar Totales f) Gastos estudio a cobrar Totales
Filtro o Parmetro
a) Cuota Pagada Totales
1) Total (a+b+c) Totales
d) Cuota a Pagar Totales
2) Total (d+e+f) Totales
Diferencia (1-2) Totales
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12. Crditos Vigentes: Nuevos, Recrditos, Refinanciados

Filtro Filtro o Parmetro 1. 2. 3. Nuevos Recrditos Refinanciados
Fecha de otorgamiento
Nombre del cliente
Monto solicitado Totales
Plazo Solicitado Promedio
Monto Aprobado Totales
Plazo Aprobado Promedio
13. Crditos castigados

Filtro Filtro o Parmetro 4. 5. 6. Nuevos Recrditos Refinanciados
Nmero de Cliente
Nombre del Cliente
Monto Aprobado
Plazo Aprobado
Saldo de la Deuda
Fecha de Castigo
Totales
Totales
Promedio
Totales
14. Informe mensual: Composicin de cartera, Saldo de cartera por Oficial de Crdito (Anlisis de cartera por saldos)
Nmero de Operaciones del Mes Totales Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Monto Original del Prstamo Totales Saldo del Prstamo Totales Nmero de Cuota / del Total
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
15. Informe mensual: Colocacin mensual

Filtro o Parmetro Nmero de Operaciones colocadas en el Mes Totales Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Nombre del Cliente Monto solicitado Totales Plazo Solicitado Promedio Monto Aprobado Totales Plazo Aprobado Promedio
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16. Agilidad de trmite (tiempo de demora desde la solicitud hasta el desembolso)

Filtro o Parmetro Nmero de las Solicitudes Asignadas Totales Fecha de la Asignacin (a) Fecha de Aprobacin o Denegacin (b) Agilidad de trmite (b-a) Promedio
17. Listado de Mora

Saldo de cartera en mora entre 1 y 5 das B Totales b/m Saldo de cartera en mora entre 6 y 10 das C Totales c/m Saldo de cartera en mora entre 11 y 15 das D Totales d/m Saldo de cartera en mora entre 16 y 20 das e Totales e/m Saldo de cartera en mora entre 20 y 30 das f Totales f/m Saldo de cartera en mora entre 31 y 45 das g Totales g/m Saldo de cartera en mora entre 46 y 60 das h Totales h/m Saldo de cartera en mora entre 61 y 90 das i Totales i/m Saldo de cartera en mora entre 91 y 120 das j Totales j/m Saldo de cartera en mora entre 121 y 180 das K Totales k/m Saldo de cartera en mora mayor a entre 180 l Totales l/m
Filtro o Parmetro
Saldo de cartera al da (sin mora) A
Saldo de cartera total M Totales m/m
Pesos Porcentaje
Totales a/m
18. Listado de ingresos, Detalle de pagos realizados por diferentes conceptos, Reporte de ingresos generados por la cartera de cada Oficial de Crdito
Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Cuota cobrada Totales Capital cobrado Totales Intereses cobrados Totales Intereses moratorios cobrados Totales Otros Gastos Cobrados Totales
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
19. Listado de desembolsos

Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Otros Gastos Cobrados Totales
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
Monto de Prstamo Totales
Monto de embolsado Totales
Plazo del Crdito Promedio
Frecuencia de Pago Promedio
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20. Crditos cancelados

Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
Monto de Prstamo
Monto desembolsado
Plazo del Crdito
Frecuencia de Pago
Fecha de cancelacin
Totales
Totales
Promedio
Promedio
21. Resumen de crditos otorgados en el mes, Crditos desembolsados en un perodo

Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales a) Fecha de la solicitud Agilidad de Trmite (a-b) Promedio
Filtro o Parmetro
Nombre del Cliente
Monto desembolsado Totales
Frecuencia de Pago Promedio
b) Fecha del desembolso
22. Intereses, Moratorias y Gastos de Estudio no cobrados, Condonacin de Intereses, Moratorias y Otros Gastos cobrados
Filtro o Parmetro Nmero de Cliente Nombre del Cliente Cobranza calculada para cada rubro de acuerdo a las polticas de Crdito Cuota Totales Resumen 1) Suma (a+b+c+d+e) Totales (a) Capital Totales (b) Intereses Totales (c) Intereses moratorios Totales (d) Diferencia (1-2) Otros Gastos Totales (e) Cuota Totales (f) (a-f) Real Cobrado para cada rubro Capital Totales (g) (b-g) Intereses Totales (h) (c-h) Intereses moratorios Totales (i) (d-i) Otros Gastos Totales (j) (e-j)
2) Suma (f+g+h+i+j)
23. Desembolsos en efectivo

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nmero del Comprobante de desembolso Monto de Prstamo Totales Monto desembolsado Totales Plazo del Crdito Promedio Fecha de la aprobacin de Comit Fecha del desembolso
Nombre del Cliente
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24. Cheques entregados, desembolsos con cheque

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nmero del Cheque Nmero del Comprobante de desembolso Monto de Prstamo Totales Monto desembolsado Totales Plazo del Crdito Promedio Fecha de la aprobacin de Comit Fecha del desembolso
Nombre del Cliente
25. Cheques registrados pendientes para desembolso

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nmero del Cheque Fecha de la aprobacin de Comit
Nombre del Cliente
26. Cheques de crditos anulados

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nombre del Cliente Nmero del Cheque Monto de Cheque Totales Fecha de la anulacin Promedio Causa de la anulacin Moda
27. Cheques procesados

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nombre del Cliente Nmero del Cheque Monto de Cheque Totales Estado del Cheque
28. Listado de Fiadores / Garantes

Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Totales Nmero de Cliente Totales Nombre del Cliente Nombre del Fiador / Garante Monto Original del Prstamo Totales Saldo del Prstamo Totales Nmero de Cuota / del Total
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29. Renovaciones
Datos de la Operacin Original Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Nombre del Cliente Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio Datos de la Renovacin Calificacin del Fecha de Sistema de desembolso de acuerdo a su la comportamiento Refinanciacin de pago Promedio
Monto desembolsado
Plazo del Crdito
Fecha de cancelacin
Monto desembolsado
Plazo del Crdito
Totales
Totales
Totales
Promedio
Totales
Promedio
30. Judiciales
Datos de la Operacin Original Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Nombre del Cliente Monto desembolsado Totales Plazo del Crdito Promedio Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio Monto enviado a Judicial Totales Datos del Crdito en Judicial Fecha de paso a Judicial
Causa del Envo a Judicial
Totales
Totales
Moda
31. Provisionados
Datos de la Operacin Original Filtro o Parmetro Nmero de la solicitud Nmero de Cliente Nombre del Cliente Monto desembolsado Totales Plazo del Crdito Promedio Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio Datos del Crdito Provisionado Fecha de Provisin
Monto Provisionado
Porcentaje de Provisin
Totales
Totales
Totales
Promedio
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32. Castigados
Datos de la Operacin Original Nmero de Cliente Nombre del Cliente Monto desembolsado (a) Totales Plazo del Crdito Promedio Calificacin del Sistema de acuerdo a su comportamiento de pago Promedio Datos del Crdito Castigado Monto Castigado (b) Totales Fecha de Castigo Moda
Filtro o Parmetro
Porcentaje del Crdito Original Castigado (b/a) Promedio
Causas del Castigo
Totales
Moda
33. Comits de Crdito

Hora de Inicio del Comit (a) Observaciones Hora de Finalizacin del Comit (b) Duracin del Comit (b-a)
Solicitud Filtro o Parmetro Nombre del solicitante Monto Plazo
Decisin del Comit
Condiciones de la Aprobacin
Frecuencia de Pago
Aprobado
Denegado
Monto
Plazo
Frecuencia de Pago
Tipo de Operacin (Nueva Recrdito, Refinanciacin)
Promedio Totales
Promedio
Promedio Totales Totales
Promedio Totales
Promedio
Promedio
Moda
Observaciones: Estos informes podrn verse por medio de pantalla, impresos, como tambin generados en plantillas (Excel). Como se podr notar, estos son especficos, lo cual significa que el sistema debe disponer de la opcin de combinar uno o ms filtros con cada informe. Todos los reportes debern indicar la fecha de su generacin. Los reportes podrn generarse a nivel detallado y a nivel consolidado. Se mantendr un nivel de acceso para cada uno, ya que no se recomienda que los mismos puedan ser generados por cualquier funcionario.
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Coordinador Crdito Agropecuario / Coordinador de Riesgos / Coordinador de Recuperacin Solamente listados referentes a la de los Oficiales a cargo. Del N 1 al N 8. Del N 12 al N 17. Del N 19 al N 21. Del N 23 al N 25. Del N 29 al N 33.
Funcionario
Asesores de Crdito / Dpto. de Riesgos / Jurdico Solamente listados referentes a su cartera. Del N 1 al N 8. El N 12. El N 17.
Administrador de Sucursal / Gerente de Crdito Solamente listados referentes a su Tienda o Tiendas de la zona a cargo. Del N 1 al N 8. Del N 12 al N 17. Del N 19 al N 21. Del N 23 al N 25. Del N 29 al N 33.
Director General
Recursos Humanos
Presidente del Consejo de Administracin / Comit de Vigilancia Todos (desde el N 1 Hasta el N 33). Todas las combinaciones.
Nmero de los Listados y Reportes
Todos (desde el N 1 Hasta el N 33). Todas las combinaciones.
Del N 1 al N 8. El N 12. Del N 14 al N 16. Todas las combinaciones. Del N 19 al N 21. Del N 29 al N 32.
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Anexo 3: Metodologa para Medicin e Identificacin de los Riesgos

1. Metodologa empleada.
Para la identificacin y evaluacin de riesgos se debe desarrollar una metodologa, que busque determinar los riesgos de la Entidad, a partir del anlisis de los procesos diarios. La presente metodologa descrita se sustenta en un modelo subjetivo de determinacin de riesgos que analiza los procesos, descomponindolos en actividades individuales, que permiten analizar las interrelaciones e interacciones entre las diferentes actividades. En el proceso de determinacin de los potenciales riesgos a los cuales se expone la entidad se seguirn las siguientes etapas: a) Levantamiento de Informacin En esta etapa se desarrollan flujos de trabajo de los procesos considerados como crticos para la actividad de la Entidad, estos se llevan a cabo sobre la base de los manuales de procedimientos y entrevistas con los responsables de la ejecucin de los procesos. Una vez desarrollados los flujos de trabajo, se analizan las actividades y se procede a identificar las acciones e interacciones en las que pudieran presentarse riesgos de operacin. En la plantilla de estandarizacin se colocan las actividades con sus riesgos y se procede a su categorizacin; para esta fase se utiliza la matriz de eventos de riesgo. En esta categorizacin, los riesgos se dividen en cuatro: Personas Procesos Sistemas Externos
Estas categoras se subdividen en dos categoras inferiores. b) Cuantificacin de los Riesgos La evaluacin cualitativa de los riesgos se desarrollar bajo el esquema de la asignacin de valores en 6 criterios de manifestacin de los riesgos, cada uno de estos 6 criterios est conformado por 5 opciones de manifestacin, es decir, 5 niveles de impacto. Esta valoracin es de carcter subjetivo. Una vez realizada la valoracin por criterios se procede a la clasificacin del riesgo hallando el indicador ER, este indicador numrico representa los niveles de riesgo de cada actividad (Bajo, Medio y Alto). c) Ordenamiento de los Riesgos y Asignacin de Prioridades Una vez concluida la cuantificacin de los riesgos se les ordena de acuerdo a su nivel de riesgo, desde el que mayor riesgo representa para la Entidad hasta el de menor riesgo. Por medio del mtodo de Pareto (80-20) se priorizan los riesgos y se plantean a las Unidades respectivas el orden en el que se deberan atacar estos riesgos, basados en el impacto que stos tienen en los procesos. Son estos riesgos los que se deben tener en
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cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados. d) Seleccionar los riesgos prioritarios Las Jefaturas y/o Gerencias involucradas procedern a validar la informacin proporcionada por el responsable de la identificacin de los Riesgos, los cuales informarn sus acuerdos y desacuerdos. El responsable de la administracin e identificacin de Riesgos, una que vez cuente con la validacin de todos los procesos analizados, proceder conjuntamente con las Jefaturas y/o Gerencias involucradas al planteamiento de las medidas correctivas. Estas medidas pueden comprender: Evitar el riesgo Reducir su probabilidad de ocurrencia Reducir las consecuencias Transferir el riesgo Retener el riesgo
Riesgo Es el dao potencial que puede surgir de un proceso presente o suceso futuro; asimismo es la medida de la prdida econmica y/o de ocurrencia de daos, resultante de la combinacin entre la frecuencia de los acontecimientos y la magnitud de las prdidas o daos. R = f (F, C) R = Riesgo F = Frecuencia de acontecimientos C = Consecuencias (prdidas/daos) 2. Identificacin de Riesgos Participacin de la Entidad en la Evaluacin de Riesgos El anlisis de los procesos y la evaluacin de los riesgos se realizar en forma descentralizada. Todas las reas que componen la Entidad estn involucradas en la identificacin y evaluacin de los riesgos principalmente por el conocimiento de los procesos crticos hacia el interior de cada una de sus unidades de trabajo. Recoleccin de la Informacin Manuales de procedimientos y Flujo de Actividades. Como primer paso se realiza una revisin de los procesos descritos en los manuales de procedimientos, siendo stos separados y codificados por proceso y por unidad de trabajo. Posteriormente se desarrolla el flujo de las actividades va flujo de trabajo (grficamente), con el fin de determinar los riesgos entre actividades. Entrevistas. Como complemento se recurrir al personal de la Entidad responsable del cumplimiento de los procesos, bajo el mando de los cuales se encuentra el personal directamente involucrado. Con esta entrevista se busca informacin para identificar los puntos considerados como crticos o ms riesgosos en la actividad diaria, as como
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tambin conocer cules son y fueron los eventos ms riesgosos y qu efectos produjeron o podran producir. Unidades Prioritarias de Trabajo Direccin General Crditos Tesorera Contabilidad Sistemas
3. Estandarizacin de la Informacin Recolectada La informacin se ordena y clasifica en la matriz de riesgos. A continuacin se presenta un cuadro genrico de carga de informacin inicial.
Factor de Riesgo Factor de Riesgo Categora de Descripcin de la Primario (causa) Primario (causa) Riesgo Prdida - Nivel 2 - Nivel 3 Personas, Procesos, Sistemas y Externos Descritos en la clasificacin de riesgos Descritos en la clasificacin de riesgos Descripcin resumida del proceso Categorizacin del Impacto Primario (efecto) Registrar solo el primer impacto
Unidad de Trabajo Unidad del negocio en que se ejecuta el proceso crtico
Categora de Riesgo (ver Ejemplo de Matriz de Riesgo Anexo B) Las categoras de riesgo estn divididas en: Personas, Procesos, Sistemas, y Externos Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 2 Ver matriz de factores de riesgo Nivel 2 - Anexo B Factor Primario de Riesgo (causa) Nivel 3 Ver matriz de factores de riesgo Nivel 3- Anexo B Descripcin de la Prdida En este campo se puede describir con ms detalle algn factor de riesgo secundario asociado. Categorizacin del Impacto Primario En este campo se registra el impacto cualitativo de la prdida. Ejemplo: Ajuste Contable Error Humano Robo de activos Daos a terceros Deterioro de activos (dao fsico) Prdida en transacciones o proveedores Prdida por deudas incobrables Hackers y Virus Etc.
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Unidad de Trabajo En la Categorizacin de los riesgos es necesario determinar en que rea se presenta el proceso crtico. Ejemplo: Direccin General Crditos Tesorera Contabilidad Sistemas
4. Proceso de Evaluacin de los Riesgos Para la identificacin y cuantificacin de los niveles de riesgo se sugiere aplicar el Mtodo Mosler. A travs de este mtodo se puede identificar, analizar y evaluar los factores que pueden influir en las manifestaciones de un riesgo y esto a su vez permite calcular las clases de riesgo a la que se enfrenta la Entidad. Seguidamente se utiliza el mtodo de Pareto para seleccionar los riesgos prioritarios, es decir los que tengan mayor incidencia dentro del rea. Estos riesgos son los obligados a controlarse y mejorar (ver ANEXO A) 4.1. Identificacin del riesgo Identificacin de los elementos caractersticos El Bien El Dao
Cada riesgo debe ser registrado en formatos, que incluyan al menos los siguientes datos: Fecha Bien Dao Descripcin Persona que identific el riesgo
(Mtodo que ser aplicado luego de concluido el anlisis de los procesos. Esta informacin servir para complementar los riesgos determinados por el proceso de identificacin subjetiva). 4.2. Causas y consecuencias de los riesgos Determinar las causas de los riesgos anteriormente identificados, utilizando los cuadros adjuntos referentes a tipo de prdida por Personas, Proceso, Tecnologa o Eventos externos. Las consecuencias de los riesgos identificados deben explicar los daos causados en el proceso. 4.3. Factores para la cuantificacin del riesgo Se presentan 6 variables; para cada una el analista deber colocar un factor de ponderacin en base a criterios, ratios e ndices. A continuacin se listan los criterios y los niveles de riesgos de ocurrencia:
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Criterio de Funcin (F) Las consecuencias que pueden alterar la actividad son: Muy gravemente 5 Gravemente 4 Medianamente 3 Levemente 2 Muy levemente 1 Criterio de Vulnerabilidad (V) La probabilidad de que se produzcan daos es: Muy alta 5 Alta 4 Normal 3 Baja 2 Muy baja 1 Criterio de Sustitucin (S) Se puede reemplazar el bien o resarcir el dao. Muy difcilmente 5 Difcilmente 4 Sin mucha dificultad 3 Fcilmente 2 Muy fcilmente 1 Criterio de Profundidad (P) Los efectos del dao en la imagen Efectos muy graves Efectos graves Efectos limitados Efectos leves Efectos muy leves son: 5 4 3 2 1
Criterio de Extensin (E) El alcance de los daos puede ser. De carcter Nacional 5 De carcter Regional 4 De carcter local 3 De carcter Individual 2 Sin efecto Externo 1 Criterio de Agresin (A) La probabilidad de que el riesgo se manifieste es: Muy Alta 5 Alta 4 Normal 3 Baja 2 Muy Baja 1 4.4. Cuantificacin y Clasificacin del Riesgo Para cada uno de los riesgos identificados, se determinar el riesgo esperado (ER), basndose en las seis variables ponderadas anteriormente.
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Cuantificacin del Riesgo Importancia del Evento (I) I=F*S Daos Ocasionados (D) D=P*E Clculo del Carcter del Riesgo (C) C=I*D Clculo de la Probabilidad (P) P=A*V Riesgo Esperado (ER) ER = C * P Clasificacin del Riesgo Teniendo como base el riesgo esperado (ER), se categorizan estos riesgos segn valor del ER. Las categoras de los riesgos segn ER segn cuadro adjunto Son: Valor ER 2 420 421 840 840 Ms 4.5. Pareto Listado ordenado por ER Para determinar los riesgos prioritarios se sugiere utilizar el mtodo de Pareto (o regla 80/20), que fundamenta su teora en que si se tiene un problema con muchas causas, se puede decir que el 20% de las causas vitales resuelven el 80% del problema y el 80% de las causas triviales slo resuelven el 20% del problema. Los propsitos generales de Pareto son: Analizar las causas. Estudiar los resultados. Planear la mejora continua. La grafica de Pareto es una herramienta sencilla pero poderosa que permite identificar visualmente en una sola revisin las minoras de caractersticas vitales a las que es importante prestar atencin y de esta manera utilizar todos los recursos necesarios para llevar a cabo una accin de mejora sin malgastar esfuerzos ya que con el anlisis se descartan las mayoras triviales. 4.6. Seleccionar los riesgos prioritarios Se ordenan los riesgos por ER, se procede a establecer parmetros estadsticos para determinar el 20% de las causas vitales y priorizar el 80% de los riesgos (riesgos prioritarios). Son estos riesgos los que se deben tener en cuenta para aplicar medidas de control o preventivas, mediante el mejoramiento de los procesos involucrados. Clase de Riesgo Bajo Normal Alto
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ANEXO A: Operacin
Ejemplo de Flujo grama del Proceso de Evaluacin de Riesgos de
Metodologa Mosler
Metodologa Pareto
INICIO
Seleccionar Area a evaluar
Hallar riesgos potenciales, causas y consecuencias (Cualitativo)
Cuantificacin de los factores y clculo del Riesgo Esperado (ER)
Evaluacin y Clasificacin del riesgo (segn el ER ver la clasificacin del riesgo)
Pareto. Listado ordenado por ER (fi)
Seleccionar los riesgos Prioritarios, segn regla 80-20
Profundizar los riesgos prioritarios obtenidos (Mejoramiento del Proceso)
FIN
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ANEXO B:
Clasificacin por tipo de prdida para el anlisis de Riesgo de Operaciones
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Personas Fraude de empleados Fraude Crediticio / Malicia (criminal) Suplantacin Falsificacin Alteracin de documentos Alteracin de Informacin Robo de propiedad intelectual Apropiacin ilcita (robo fsico) Malversacin Extorsin Dao intencional contra activos Evasin intencional de impuestos / obligaciones Dar o aceptar sobornos Mal uso de informacin privilegiada Otros Actividades No Omisin intencional en el reporte de transacciones Autorizadas Ejecucin de transacciones no autorizadas Manipulacin del mercado Error intencional en ejecucin Aplicacin de modelos incorrectos (intencional) Ignorar/violar procedimientos deliberadamente Otros Prdida o Falta del Falta de personal apropiado personal idneo Prdida del personal clave Otros Problemas con la Compensacin y otros beneficios para terminar la fuerza de trabajo relacin laboral Huelga o Paros No adherencia a las regulaciones de seguridad y salud Otros Prcticas Costos por demandas contra prcticas discriminatorias discriminatorias Costos por demandas referidas a acoso sexual, etc. Otros Responsabilidades Violaciones de confianza Fallas en la proteccin de informacin de clientes Uso negligente de informacin confidencial Otros
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Nivel 1 Nivel 2 Procesos Clientes
Nivel 3 Fallas en la obtencin de informacin de los clientes Excesos en lmites de exposicin de clientes Captura, Ejecucin y Errores en el ingreso y mantenimiento de datos mantenimiento de operaciones Capacidad insuficiente de personal o sistemas para atender el volumen Incumplimiento de plazos Errores contables Reportes y Monitoreo Incumplir obligaciones de reporte Reporte inexacto Relaciones Informacin incorrecta de clientes Comerciales Otorgamiento indebido de acceso a cuentas Prdida o dao contra activos de clientes Riesgos de ventas Seleccin inadecuada de productos Complejidad de productos Pobre asesoramiento (incluyendo seguridad) Ilegales/agresivas tcticas de ventas Otros Contrapartes y Fallas en los proceso de contrapartes que generan Proveedores prdidas (canje) Problemas operacionales generados por proveedores de servicios Disputas contractuales / judiciales Riesgo documentario Documentos no llenados apropiadamente / Contractual Clusulas inadecuadas / trminos contractuales Inapropiados trminos contractuales Estadstica inadecuada de venta Fallas en el establecimiento de due diligence Otros Riesgos logsticos Diseo errneo del almacn Faltas / Inadecuados procesos de almacenaje Insuficientes implementos para el correcto almacenaje Insuficiente personal para realizar el correcto almacenaje Condiciones ambientales no adecuadas Organizacin Polticas / Normas incompletas o inexistentes
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Nivel 1 Nivel 2 Sistemas Tecnologa Riesgo de Inversin
Desarrollo de Sistemas e Implementacin
Nivel 3 Arquitectura inapropiada Inapropiada definicin de los requerimientos del negocio Incompatibilidad con los sistemas existentes Hardware obsoleto Software obsoleto Otros Inadecuada gerencia de proyectos
Capacidad de Sistemas
Costo de Sobre tiempos Fallas al integrar o migrar con o de otros sistemas Fallas del sistema para unirse a los requerimientos del negocio. Otros Carencia de una adecuada capacidad de planeamiento Software inadecuado Otros Fallas en la red Riesgo de interdependencia Fallas de Hardware Fallas de software Fallas de comunicacin interna Otros Vulnerabilidades de la seguridad externa vulnerabilidades de la seguridad interna Virus Otros
Fallas del Sistema
Sistemas de Seguridad
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Nivel 1 Nivel 2 Externos Robo / Fraude / Actividades Criminales
Nivel 3 Fraudes Externos
Seguridad de Sistemas Outsourcing / Proveedores
Cheques Sin Fondos Billetes y/o Monedas Falsificadas Suplantacin Alteracin de documentos Robos Lavado de dinero Robos Otros Daos por accin maliciosa (Hackers) Robo de Informacin Quiebra de los proveedores Mal uso de la informacin confidencial Proveedores /fallas en las entregas/incumplimiento Inadecuada gerencia de proveedores Inadecuados procesos internos de los proveedores Contratos inadecuados Incumplimiento de los acuerdos Otros Inundacin Sismo Incendio Vandalismo / conmocin civil Inhabitabilidad del edificio Fallas de transporte Fallas de energa Corte del servicio del agua Otros Guerra Expropiacin de activos Bloqueo de negocios Cambio en el rgimen de impuestos Otros cambios en las leyes Interpretaciones de la ley Otros
Desastres y Otros Eventos
Poltico/Gobierno
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Elaborado por: Vigencia: Indefinida

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CNBV: SOFOM: SOFOM E.R.:

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Definicin de Riesgo Financiero

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