Todo contribuyente tiene obligaciones ineludibles en las operaciones comerciales que intervienen en casi todas las etapas de gestin de las empresas; como es el caso del pago de sus contribuciones.
De lo anterior deriva la necesidad de tener una adecuada planeacin fiscal en una empresa, ente o negocio; la cual se realiza acorde al giro de dicha empresa y bajo el rgimen que est regida.
La planeacin fiscal tiene como objetivo bsicamente: abatir, atenuar o diferir la carga fiscal de toda operacin, siempre dentro del marco jurdico fiscal vigente y contando con el soporte documental que demuestre la licitud de los actos.
EL POR QUE LA IMPORTANCIA DE LA PLANEACIN FISCAL EN LAS FINANZAS DE UNA EMPRESA?
Lo fiscal se complementa con las finanzas, estn acompaados de una serie de aspectos administrativos, pero para dirigirlo en forma correcta se tienen que conocer las disposiciones fiscales que ataen a cada empresa, cuyo objetivo debe ser disminuir la carga fiscal de acuerdo con lo establecido en la legislacin fiscal.
El objetivo financiero de los impuestos, el cual consiste en aprovechar las diferentes alternativas que se establecen en las disposiciones fiscales, con el fin de reducir el costo fiscal de las operaciones de las empresas, sin incurrir en actos ilcitos y con apego a la norma legal. Al estudiar a conciencia las leyes fiscales se observa que se mencionan diferentes formas de cumplir con las obligaciones fiscales.
Medios de financiacin de las empresas:
1. Fuentes internas. Son aquellos recursos que en primera instancia aportan los accionistas o socios a la organizacin, los proveedores y los acreedores, con la ventaja de que no implican un gasto financiero. 2. Fuentes externas. Son los recursos que se consiguen fuera de la organizacin, como los prstamos bancarios o los hipotecarios, que implican el pago de intereses y, por consecuencia, tienen un costo financiero.
Dentro de las fuentes internas estn los impuestos, que pueden generar un financiamiento en beneficio de las empresas y sin costo financiero alguno. De ah la importancia de analizar los diferentes regmenes fiscales que las leyes establecen para bien conducir a las empresas a las mejores alternativas con apego a la legalidad, que por medio de un diagnstico se pueda visualizar anticipadamente los costos fiscales y aplicar las mejores estrategias oportunamente.
Este financiamiento puede originarse por:
Retenciones de impuestos a terceros. Diferimiento de los impuestos por pagar. Reduccin de la base del impuesto. Rpida recuperacin de saldos a favor. IMPORTANCA DE LAS FINANZAS EN UNA EMPRESA
Cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales sin pago de recargos y multas o accesorios. Certeza para planear en trminos financieros.
Al lograrse tales financiamientos, tambin se cumple con el objetivo financiero de los impuestos. Diramos entonces que los impuestos tienen un efecto financiero en las empresas u organizaciones que las podra beneficiar, siempre y cuando se manejen con una visin estratgica y hbil que dar como resultado la reduccin de los costos fiscales en beneficio de una mayor utilidad, que repercutir en un mejor rendimiento para los inversionistas y la sociedad en general.
La planeacin fiscal no es una poltica que trate de evadir el cumplimiento de las obligaciones, al contrario, es una disciplina que permite colocarse en la mejor situacin que la ley prevea de acuerdo a las actividades de un sujeto, con el propsito de optimizar sus recursos y cumplir con todos los requerimientos fiscales. La planeacin fiscal no tiene lmites en si, lo que pudiera estar limitado es la capacidad y creatividad tcnica del especialista de la materia, el cual ante todo debe tener una actitud inquisitiva, tica profesional, pro actividad, etc. Para el desarrollo de la planeacin fiscal, o elusin fiscal como tambin es correcto llamarla, se requiere un conocimiento profundo de todas las leyes, reglamentos y dems disposiciones federales, estatales y municipales de carcter impositivo, derecho comn, leyes mercantiles, laborales, diversos cdigos, convenios tributarios con otros pases, etc. Asimismo se debe de contar con fuentes de informacin como lo son las propias leyes y reglamentos enunciados anteriormente, de cada ao, as como diarios oficiales, jurisprudencias, tesis aisladas, criterios de la autoridad, doctrina legal y fiscal, etc. Sin duda, que toda empresa debe realizar una planeacin fiscal no solo al momento de tener un problema de tipo fiscal, sino que la planeacin fiscal debe realizarse desde la constitucin de la empresa hasta que esta termine su ciclo de vida. A continuacin presentamos algunas fases del proceso de planeacin fiscal.
Todo lo que la empresa compra, vende y paga suele estar gravado con un impuesto, esto implica que se deben planear:
1. La manera de pagar impuestos sobre la actividad de la empresa en el mejor momento para la empresa, buscando reembolsos, exenciones y compensaciones. Ej. Ya que se cobran impuestos por los ingresos declarados, se puede planear la manera de que los ingresos se reinviertan directamente en la empresa y no entren en la categora de ganancias gravadas. Lo que implica menos impuestos y mayor capital de operacin.
2. Sueldos (en el caso de seguridad social y jubilaciones) las compensaciones legales y los tributos obrero-patronales se pueden planear para que se empleen solo trabajadores a prueba (sin beneficios directos como primas y comisiones), trabajadores a destajo (por obra hecha y no por funcin), etc. Lo que implica menores obligaciones para la empresa y mayor elasticidad en el control de la fuerza de trabajo.
3. Las compras de insumos de las empresas estn gravadas, planear la mejor manera de reducir este gravamen tributario es importante porque repercute directamente en el precio final del producto y por tanto en el margen de ganancia. Y recuerda, al precio final del producto se le debe agrega el impuesto a la utilidad o al valor agregado y por tanto la forma de venderlo tambin afecta la planeacin (Ej. si vendes golosinas solo pagaras IMPORTANCA DE LAS FINANZAS EN UNA EMPRESA
impuestos por las cajas, ya que las unidades individuales (envases simples) estn bajo el precio mnimo para extender factura en muchas legislaciones)