La comunidad Latina de estudiantes de negocios

PRESUPUESTO MAESTRO
Aportado por: Caldern Neyra, Presentacin
Presentacion80@hotmail.com
INTRODUCCIN
Este pequeo trabajo es de mucha importancia para proyectar o estimar los
gastos y ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo,
haciendo comparaciones de los aos anteriores para desarrollar una mejor
inversin, as tener menos gasto y mayor ingreso para la compaa; es decir
si hacemos un buen presupuesto haciendo consultas a las diferentes reas
dela compaa como el rea de venta, cobranzas, compra, etc;
comparaciones de otras empresas como son los estados financieros,
tambi!n hacer consultas en las diferentes zonas del mercado y desarrollar de
acuerdo las estadsticas y las tentaciones econmicas y financieras y de
acuerdo a las normas vigentes del pas donde reside la empresa
"odo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia
como economistas, administradores, etc y luego para ser aprobado debe ser
revisado por el gerente financiero de la empresa
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un eercicio
econmico pr!imo. "eneralmente se #ia a un a$o, debiendo incluir el
obeti%o de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.
Consiste adem&s en pronosticar sobre un #uturo incierto porque cuando m&s
e!acto sea el presupuesto o pronostico, meor se presentara el proceso de
planeacin, #iado por la alta direccin de la Empresa.
'ene#icios(
). *e#ine obeti%os b&sicos de la empresa.
+. *etermina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
,. Es oportuno para la coordinacin de las acti%idades de cada unidad de
la empresa.
-. .acilita el control de las acti%idades.
/. Permite reali0ar un auto an&lisis de cada periodo.
1. Los recursos de la empresa deben manearse con e#ecti%idad y
e#iciencia.
Limitaciones(
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El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con e!actitud lo
que suceder& en el #uturo.
El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario
es una herramienta din&mica que debe adaptarse a los cambios de la
empresa.
4u 5!ito depende del es#uer0o que se aplique a cada echo o acti%idad.
Es poner demasiado 5n#asis a los datos pro%enientes del presupuesto.
Esto puede ocasionar que la administracin trate de austarlo o #or0arlos a
hechos #alsos.
CUADRO COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO MAESTRO.-
Este Presupuesto es un modelo a seguir por las caracter6sticas de su
aplicacin y de obtencin de resultados, es directo, es medirle, es
comparati%o y hasta cierto punto asegura el retorno de la in%ersin.
PRESUPUESTO DE OPERACIN
4on estimados que en #orma directa en proceso tiene que %er con la parte
Neurolgica de la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que
conlle%e o#ertar el producto o ser%icio, son componentes de este rubro(
Presupuesto de 7enta 8estimados producido y en proceso9
Presupuesto de produccin 8incluye gastos directos e indirectos9
Presupuesto de requerimiento de materiales 8:ateria prima, insumos,
auto partes etc.9
Presupuesto mano de obra 8#uer0a bruta, cali#icada y especiali0ada9
Presupuesto gasto de #abricacin.
Presupuesto costo de produccin 8sin el margen de ganancia9
Presupuesto gasto de %enta 8capacitacin, %endedores, publicidad9
Presupuesto gasto de administracin 8requerimiento de todo tipo de
mano de obra y distribucin del trabao9
PRESUPUESTO FINANCIERO
Consiste en #iar los estimados de in%ersin de %enta, ingresos %arios para
elaborar al #inal un #luo de caa que mida el estado econmico y real de la
empresa, comprende(
Presupuesto de ingresos 8el total bruto sin descontar gastos9
Presupuesto de egresos 8para determinar el liquido o neto9
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.luo neto 8di#erencia entre ingreso y egreso9
Caa #inal.
Caa inicial.
Caa m6nima.
PRESUPUESTO DE INVERSIN DE CAPITAL
Comprende todo el cuadro de reno%acin de maquina y equipo que se han
depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a
proteger las in%ersiones reali0adas, ya sea por altos costos o por ra0ones
que permitan asegurar el proceso producti%o y ampliar la cobertura de otros
mercados.
Comprende(
Compra acti%o tangible.
Compra acti%o intangible.
Elaboracin del presupuesto maestro
El punto de partida de un Presupuesto maestro es la #ormulacin de meta a
largo pla0o por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como
;planeacin estrat5gica<.
El presupuesto se usa como un %eh6culo para orientar a la empresa en la
direccin deseada, una %e0 elaborado el presupuesto, este sir%e como una
herramienta =til en el control de los costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronostico de
%entas, el proceso termina con la elaboracin del estado de ingresos
presupuestados, el presupuesto de caa y el balance general presupuestado.
En#oques(
>9 En#oque de la alta direccin.? los eecuti%os de %enta, produccin,
#inan0as y administracin deben pronosticar las %entas sobre la base
de e!periencia y conocimiento de la empresa y el mercado.
'9 En#oque sobre la base de la organi0acin.? 5l pronostica se inicia
desde abao con cada uno de los %endedores, la %entaa radica en
que todos los ni%eles de la empresa participa de alguna manera en el
desarrollo de la estimacin presupuestal.

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4on estimados que tienen como prioridad determinar el ni%el de %entas real y
proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.
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Componentes(
Productos que comerciali0a la empresa.
4er%icios que prestar&.
Los ingresos que percibir&.
Los precios unitarios de cada producto o ser%icio.
El ni%el de %enta de cada producto.
El ni%el de %enta de cada ser%icio.
Cbser%aciones(
La base sobre la cual descansa el presupuesto de %enta y las dem&s partes
del presupuesto maestro, es el pronostico de %entas, si este pronostico a
sido cuidadosamente y con e!actitud, los pasos siguientes en el proceso
presupuestal serian muchos mas con#iables, por eemplo(
Dl pronostico de %enta suministra los gastos para elaborar los presupuestos
de(
Produccin
Compras
"astos de %entas
"astos administrati%os
Dl pronostico de %enta empie0a con la preparacin de los estimados de
%enta, reali0ado por cada uno de los %endedores, luego estos estimados se
remiten a cada gerente de unidad.
Elaboracin de un presupuesto de %enta.?
4e inicia con un b&sico que tiene l6neas di%ersas de productos para un
mismo rubro el cual se proyecta como pronostico de %entas por cada
trimestre.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
4on estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto
de %enta y los ni%eles de in%entario deseado.
En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de %enta
proyectado y austados por el cambio en el in%entario, primero hay que
determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto de %enta, con la #inalidad de e%itar un costo e!agerado en la
mano de obra ocupada.
Proceso(
Elaborando un programa de produccin.
Presupuestando las %entas por l6nea de produccin.
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Elaboracin de un programa de produccin
Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada acti%idad,
e%itando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (PMO)
Es el diagnstico requerido para contar con una di%ersidad de #actor humano
capa0 de satis#acer los requerimientos de produccin planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de
#abricacin, es #undamental que la persona encargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para
permitir un uso del )00E de la capacidad de cada trabaador.
Componentes(
Personal di%erso
Cantidad horas requeridas
Cantidad horas trimestrales
7alor por hora unitaria
PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIN PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIN
4on estimados que de manera directa o indirecta inter%ienen en toda la etapa
del proceso produccin, son gastos que se deben cargar al costo del
producto.
4ustentacin(
Foras?hombres requeridas.
Cperati%idad de maquinas y equipos.
4tocG de accesorios y lubricantes.
Cbser%aciones.? este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos
anteriores para e%itar un gasto innecesario que luego no se pueda re%ertir.
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN
4on estimados que de manera especi#ica inter%ienen en todo el proceso de
#abricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto
del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por
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tipo de l6nea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de
produccin.
Caracter6sticas(
*ebe considerarse solo los materiales que se requiere para cada
l6nea o molde.
*ebe estimarse el costo.
No todos requiere los mismo materiales.
El %alor #inal debe coincidir con el costo unitario establecido en el
costo de produccin.
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE
MATERIALES (PRM)
4on estimados de compras preparado bao condiciones normales de
produccin, mientras no se produ0ca una carencia de materiales esto
permite que la cantidad se pueda #iar sobre un est&ndar determinado para
cada tipo de producto as6 como la cantidad presupuestada por cada l6nea,
debe responder a los requerimiento de produccin, el departamento de
compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de
produccin, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la
#le!ibilidad del primer presupuesto para una ampliacin oportuna y as6 cubrir
los requerimiento de produccin.
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su maneo por los gastos que
ocasiona y su in#luencia en el gasto .inanciero.
4e le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el
proceso de comerciali0acin para asegurar la colocacin y adquisicin del
mismo en los mercados de consumo.
Caracter6sticas(
Comprende todo el :arGeting.
Es base para calcular el :argen de Atilidad.
Es permanente y costoso.
>segura la colocacin de un producto.
>mplia mercado de consumidores.
4e reali0a a todo costo.
*es%entaas(
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utili0ado.
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PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
(PGA)
Consi der ando como l a par t e medul ar de t odo
pr esupuest o por que se dest i na l a mayor par t e del
mi smoH son est i mados que cubr en l a necesi dad
i nmedi at a de cont ar con t odo t i po de per sonal par a
sus di st i nt as uni dades, buscando dar l e oper at i %i dad
al si st ema.
*ebe ser l o m&s aust er o posi bl e si n que el l o i mpl i que
un r et r aso en el mane o de l os pl anes y pr ogr amas de
l a empr esa.
CARACTERI STI CAS
Las r emuner aci ones se # i an de acuer do
a l a r eal i dad econmi ca de l a empr esa y no en
# or ma par al el a a l a i n# l aci n.
4on gast os i ndi r ect os.
4on gast os consi der ados dent r o del
pr eci o que se # i a al pr oduct o o ser %i ci o.
@egi r su aspect o l egal en l a l egi sl aci n
l abor al %i gent e.
OBSERVACI ONES
Par a cal cul ar el t ot al net o, se debe cal cul ar al t ot al l a
deducci n de l as r et enci ones y apor t aci ones por l ey
de cada pa6 s.
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