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Nuestra entidad realizo una donacin, a una fundacin infantil, consistente en mercaderas
compras para la venta por s/. 25,000.
1 DEBE HABER
65
OTROS GASTOS DE GESTION 25000
659 Donaciones 25000
20
MERCADERIAS 25000
201 Mercaderas manufacturadas 25000
Por donacin de mercaderas a fundacin infantil
2
94
GASTOS DE ADMINISTRACION 25000
943 Gastos generales 25000
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 25000
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 25000
Ajuste de gastos por gestin por concepto de (donacin)
2. Se contabiliza la estimacin por la enajenacin (Venta) de una maquinaria de nuestra
entidad, cuyo valor pactado es s/.3, 000 + IGV, factura N 001-8769, en efectivo.
1 DEBE HABER
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3540
165 Ventas de activo fijo 3540
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES 540
4011 Impuesto general a las ventas 540
75
OTROS INGRESOS DE GESTION 3000
7569 Enajenacin de activos inmovilizados 3000
por la venta de enajenacin de activos inmovilizados
2
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVO 3540
101 Caja 3540
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 3540
165 Ventas de activo fijo 3540
ingreso de efectivo por la venta de enajenacin
3. La empresa concede un descuento fuera de factura a un cliente fijo por la venta de
mercaderas manufacturadas al contado. Por tal motivo se emite la Nota de crdito por el
importe de 10, 000 incluido el IGV.
1 DEBE HABER
74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 8474.58
741 descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 8474.58
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES 1525.42
4011 Impuesto general a las ventas 1525.42
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
10000
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10000
Por conceder un descuento fuera de factura a un cliente
4. Se contabiliza la perdida, por ajuste al valor razonable, de la maquina reclasificada de la
cuenta 33 a la cuenta 27, disponible para su venta inmediata por s/.4, 000.
1 DEBE HABER
66
PERDIDA POR MEIDCION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 4000
661 Activo realizable 4000
27
ACTIVO NO CORRIENTE MANTENIDOS PARA LA VENTA
4000
272 Inmuebles, maquinaria y equipo 4000
Por contabilizacin de perdida , por ajuste al valor razonable
5. Se contabiliza la multa (1825) + intereses (402) calculados a la fecha para pagar a la SUNAT.
1 DEBE HABER
65
OTROS GASTOS DE GESTION 2227
65921 multas 1825
65922 inters 402
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES
2227
409 otros costos administrativos e inters 2227
Se contabiliza la multa y inters a la SUNAT
2
94
GASTOS DE ADMINISTRACION 2227
943 Gastos generales 2227
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
2227
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2227
ajuste de pago de multa y inters a las SUNAT
6. Se realiza el asiento de estimacin por el contrato de pliza de seguro empresarial equivalente a seis
meses. El importe segn la factura es de S/.6490 (valor del servicio 5, 500 + IGV).
1
DEBE HABER
18
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
5500
182 Seguros 5500
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST. DE
PENCIONES
990
4011 Impuesto general a las ventas 990
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
6490
469 Otras cuentas por pagar diversas 6490
por el contrato de pliza de seguro
7. Se gira un cheque por S/.800 para un prstamo al jefe de almacn de nuestra entidad.
Tambin se gira otro cheque por adelantado de remuneraciones (en la quincena del mes) por
todos los trabajadores por el importe de S/.13, 200.
1 DEBE HABER
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS 14000
1411 Prestamos 800
1412 Adelanto de remuneraciones 13200
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14000
104 Cuentas corrientes en institucin financiera 14000
por prstamo y adelanto de remuneracin a personal