Este documento presenta la información general sobre un curso de Auditoría Interna en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. El curso dura 17 semanas y cubre temas como el marco conceptual y profesional de la auditoría interna, la administración del departamento de auditoría interna, y el desarrollo de encargos de auditoría interna. Los estudiantes aprenderán sobre normas de auditoría, planeación de auditorías, ejecución de auditorías, y elaboración de informes de auditoría. El curso utilizará estrategias como sesiones teó
Este documento presenta la información general sobre un curso de Auditoría Interna en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. El curso dura 17 semanas y cubre temas como el marco conceptual y profesional de la auditoría interna, la administración del departamento de auditoría interna, y el desarrollo de encargos de auditoría interna. Los estudiantes aprenderán sobre normas de auditoría, planeación de auditorías, ejecución de auditorías, y elaboración de informes de auditoría. El curso utilizará estrategias como sesiones teó
Este documento presenta la información general sobre un curso de Auditoría Interna en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. El curso dura 17 semanas y cubre temas como el marco conceptual y profesional de la auditoría interna, la administración del departamento de auditoría interna, y el desarrollo de encargos de auditoría interna. Los estudiantes aprenderán sobre normas de auditoría, planeación de auditorías, ejecución de auditorías, y elaboración de informes de auditoría. El curso utilizará estrategias como sesiones teó
EAP : Auditora Empresarial y del Sector Pblico Asignatura : AUDITORA INTERNA Ciclo de Estudios : Noveno Semestre Cdigo del Curso : 111903 Crditos : 3.0 Horas Semanales : 04 Duracin : 17 Semanas Carcter : Obligatorio Profesor : Armando Villacorta, CIA, CGAP, CCSA, CFSA, CRMA, Mphil & Mg
II. SUMILLA
Conocer las caractersticas de la Auditora Interna, comprender su importancia, identificar sus tipos, comprender y desarrollar las competencias necesarias para ejercer la actividad de la Auditora interna tanto en empresas y organizaciones privadas como en el sector pblico, conocer los lineamientos normativos aplicables tanto nacionales como internacionales sobre Auditora Interna, y dar a conocer los lineamientos bsicos del desarrollo de la Auditora Interna, en sus fases de planeamiento, ejecucin del examen y, elaboracin del informe.
El curso desarrollar especficamente lo siguiente:
1. El rol de la actividad de auditora interna en el gobierno, riesgo y control. - Normas de auditora interna. - Planeamiento de la actividad de la auditora interna sobre la base de riesgos. - Rol de la actividad de la auditora interna en el gobierno organizacional. - Roles y responsabilidades en la performance de la auditora interna. - Conocimiento de los elementos de gobierno, riesgo y control. - Plan de encargos de auditora interna. 2. Ejecucin de la auditora interna. - Planeamiento de la auditora interna. - Desarrollo de la auditora interna. - Supervisin de la auditora interna. - Fraude en las organizaciones. - Herramientas de la auditora interna.
III. COMPETENCIAS DEL CURSO Al finalizar la asignatura cada estudiante deber ser capaz de:
1. Identificar con claridad el objetivo y proceso de la auditoria interna. 2. Comprender la importancia de mantener dentro de una organizacin una Oficina de Auditoria Interna. 3. Formular un Plan de Actividades de Control basado en la exploracin y evaluacin de los riesgos de auditoria, evaluacin de los controles internos y establecer criterios de materialidad, para una adecuada seleccin de temas a auditar 4. Comprender el rol de asesora que cumple el Auditor Interno. 5. Documentar el proceso de la auditoria interna. 6. Formular informes de auditora interna.
IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS
1. Se expondrn sesiones de carcter terico prctico, en las que se presentarn y analizaran las principales definiciones relacionadas al campo de la auditora interna, sus normas globales vigentes y los procedimientos y tcnicas de auditora relacionados. 2. Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposicin para posibilitar la expectativa del alumno. 3. Tambin se desarrollaran prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn anlisis de lectura, controles de lectura e investigacin en temas especficos de auditora interna. 4. Los alumnos se organizarn en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para efectuar trabajos de operacin sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se propiciar e incentivar la tcnica de discusin sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.
V. CONTENIDOS UNIDAD I: Marco Internacional Para la Prctica de la Auditora Interna
COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica las principales variables, conceptos y regulaciones nacionales e internacionales relacionadas a la auditora interna. Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y operatividad de un departamento de auditora interna. Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.
PRIMERA SEMANA EL PANORAMA EN EVOLUCIN DE LA AUDITORA INTERNA - MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORA. Tipos de Auditorias. Evolucin de la auditora. La Auditoria Interna y su enfoque en los negocios. Definicin de auditoria. Definicin de auditoria Interna.
SEGUNDA SEMANA LA FUNCIN DE AUDITORA INTERNA Y SU PARTICIPACION EN LAS EMPRESAS. Objetivos de la Auditoria Interna y su campo de accin. Certificacin de Auditores Internos. Aplicaciones prcticas sobre exmenes de Certificacin de Auditores Internos.
TERCERA Y CUARTA SEMANA MARCO PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORA INTERNA. Las normas profesionales de auditoria interna. Clasificacin o agrupacin: Normas sobre atributos y normas sobre desempeo. Consejos para la prctica. Guas para la prctica. Aplicaciones prcticas.
UNIDAD II: Administracin del departamento de Auditora Interna
COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica las principales actividades, recursos, presupuestos y regulaciones nacionales e internacionales relacionadas a la administracin de un departamento de auditora interna. Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y operatividad de un departamento de auditora interna. Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.
QUINTA SEMANA LA ORGANIZACIN DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA. Organizacin y funciones de una oficina de auditoria interna. El Estatuto de Auditoria Interna. Principios que guan el desempeo de las actividades de consultora realizadas por los auditores internos. Los exmenes que desarrolla una oficina de auditoria interna.
SEXTA SEMANA ADMINISTRACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA INTERNA. Planeacin y Organizacin de las actividades de auditoria interna. El personal de auditoria interna. El auditor interno. Lineamientos para el ejercicio de la auditoria interna. Diferencias entre Auditor Interno y Auditor Externo.
SETIMA SEMANA EL PLAN ANUAL DE CONTROL DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA. Entendimiento de la Estrategia y sus riesgos. Entendimiento de los procesos y la estructura de control interno. Aprobacin del Plan Anual de Control basado en el anlisis de riesgos. Aplicaciones prcticas.
OCTAVA SEMANA EXMENES PARCIALES
UNIDAD III: Desarrollo de un Encargo de Auditora Interna
COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica las principales actividades, recursos, programas y procedimientos para la ejecucin de un encargo en auditora interna. Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y operatividad de un encargo de auditora interna. Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.
NOVENA SEMANA PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE TRABAJO. Planeamiento de una accin de control. Desarrollo del trabajo de campo. Formulacin de Papeles de Trabajo. Aplicacin prctica.
DCIMA SEMANA PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE TRABAJO. Continuacin. Retencin de los Registros. Supervisin del Trabajo. Errores y Omisiones.
UNDCIMA SEMANA FRAUDES. Prevencin de fraudes. LOS ESCNDALOS FINANCIEROS LOS FRAUDES Y EL ROL DEL AUDITOR INTERNO. Los ltimos escndalos financieros: Barings, Parmalat, Adecco, Foodservice, ING, WorlCom, Enron, Tyco, Xerox, Sumbean, BCCI, Lehman Brothers.
DUODCIMA SEMANA TECNICAS TAAC. Aplicacin de tcnicas de auditora apoyadas en el computador. Definiciones, procedimientos. Aplicaciones prcticas.
DECIMOTERCERA SEMANA EL INFORME FINAL. Forma y contenido del informe final. Forma de redaccin del ttulo del informe y sus observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinacin de responsabilidades. Aplicacin prctica.
DECIMOCUARTA SEMANA EL INFORME FINAL. Continuacin. Forma y contenido del informe final. Forma de redaccin del ttulo del informe y sus observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinacin de responsabilidades. Aplicacin prctica.
DECIMOQUINTA SEMANA EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS. Responsabilidad de la adopcin de medidas correctivas. Determinacin del grado implementacin de recomendaciones y superacin de observaciones. Formulacin de Papeles de Trabajo. Aplicacin prctica. Prctica Calificada.
DECIMOSEXTA SEMANA PERSPECTIVAS DE LA AUDITORIA INTERNA EN UN ENFOQUE DE 360
DECIMOSEPTIMA SEMANA EXMENES FINALES
VI. EVALUACION Tipo de evaluacin Peso Examen Parcial 1 Examen Final 2 Promedio Final (1EP + 1 EF) / 2
VII. BIBLIOGRAFIA
BASICA Libros:
Kurt F. Reding; Paul J. Sobel; Urton L. Anderson; Michael J. Head; Sri Ramamoorti; Mark Salamasick. Auditora Interna: Servicios de aseguramiento y consultora. La Fundacin de Investigaciones del IIA. 2009. Daz De Santos. Los Nuevos Conceptos del Control Interno. Informe COSO Coopers & Lybrand. 1997. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/C75N Rubn Rusenas, Oscar. Auditoria Interna. The Institute Of Internal Auditors Manual de Auditoria Interna y Gua de Estudio Examen Cia. 2004. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.458/5598 Normas Internacionales de Auditoria NIAs - Traduccin del Colegio de Contadores Pblicos de Lima 1994. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/C71 Marco para la Prctica Profesional de la Auditora Interna de The Institute of Internal Auditors (IIA Global). 2013.
COMPLEMENTARIA
Libros:
Alvin A., Arens; Loebbecke, James K. Auditoria. Un Enfoque Integral. Prentice - Hall Hispanoamericana S.A. 6 ta
ed. 1996. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/A68 Bacon, Charles. Manual de Auditoria Interna. Editorial Limusa, 1994. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.458/B12 Whittington, O. Ray; Kurt, Pany. Auditoria. Un Enfoque Integral. Editorial McGraw - Hill 12 va ed.1999. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/W55