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Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica.












MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL CONSEJO COMUNAL
EL GRAN ESFUERZO DE LA RUEZGA NORTE DE BARQUISIMETO.






Participantes:
Amaro Dargis C.I: 23.849.688
Cordero Francelys C.I: 21.459.072
Fonseca Beiker C.I: 20.236.635
Ramos Germania C.I: 22.948.950
Rodrguez Yusmary C.I: 17.853.233
Tutor Asesor: Gisela Daz
Tutor Externo: Dennis Heredia





Mayo del 2014
Dedicatoria
A Dios primeramente quien ha permitido que la sabidura dirija y gue nuestros
pasos. Ha sido el todopoderoso, quien ha iluminado el sendero cuando ms oscuro
ha estado, Ha sido el creador de todas las cosas, el que nos ha dado fortaleza para
continuar cuando a punto de caer hemos estado; por ello, con toda la humildad de
nuestros corazones, dedicamos primeramente este trabajo a Dios.

A nuestros esposos y esposas, quienes nos brindaron su amor, su cario, su
estmulo y apoyo constante. Su cario, comprensin y paciente espera para que
pudiramos terminar son evidencia de su gran amor. Gracias!

A nuestros adorados hijos, quienes nos prestaron el tiempo que les perteneca
para terminar y nos motivaron siempre. Gracias, los amamos!

A nuestros padres, quienes nos ensearon desde pequeos a luchar para
alcanzar nuestras metas. Nuestro triunfo es el de ustedes, los amamos!

A nuestros hermanos que nunca dudaron que lograran este triunfo.



A todos Gracias





iv
Agradecimiento

Primeramente a Dios por darnos la fortaleza de seguir adelante, a nuestros
padres y familiares por su apoyo incondicional. A nuestros profesores por cada da
que estuvieron dndonos su ayuda para estar en donde hoy estamos y donde
llegamos. Al Consejo Comunal el Gran Esfuerzo mbito B, por permitirnos hacer
nuestras vinculaciones y por el apoyo prestado.

Agradecemos tambin la confianza y el apoyo de nuestros padres y
hermanos, porque han contribuido positivamente para llevar a cabo esta difcil
jornada.

Un agradecimiento muy especial al xxxxxx, por proporcionar su confianza y
oportunidad de realizar nuestros sueos dentro de la .

A nuestros jefes, por su comprensin, cario y por la gran calidad humana que
nos demostraron con una actitud de respeto.

A nuestras tutoras del manual Lcdo Dennis Heredia por su ayuda,
comprensin y amistad, y por darnos la oportunidad de aprender, que para nosotros
es todo un honor. A ustedes que dedicaron horas de su tiempo a resolver mis dudas.

A nuestros compaeros de grupo, por la constante comunicacin lo cual ha
contribuido en gran parte a transformar y mejorar nuestras formas de actuar en el
trabajo, especialmente a aquellos que nos brindaron cario, comprensin y apoyo,
dndonos con ello momentos muy gratos.

Gracias

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vi

NDICE CUADROS
Pg.
1. Unidades Administrativas9
2. Operacionalizacin de la Variable.18
3. Manual de Normas de Control Interno..21
4. Base Legal Vigente..22
5. Conocimiento sobre Normas de Control Interno.23
6. Participacin Ciudadana.24
7. Sistema Financiero..25
8. Rendicin de Cuenta...26
9. Control Gubernamental...27
10. Comits de Trabajo..28
11. Control Interno..29
12. Cronograma de Asistencia..43


vii
NDICE GRAFICOS

1. Manual de Normas de Control Internos21
2. Base Legal Vigente..22
3. Conocimiento sobre Normas de Control Interno.23
4. Participacin Ciudadana..24
5. Sistema Financiero25
6. Rendicin de Cuenta.26
7. Control Gubernamental.27
8. Comits de Trabajo28
9. Control Interno...........29



CAPITULO I
DESCRIPCIN DEL PROYECTO
DESCRIPCIN DEL CONTEXTO ........................................ Error! Bookmark not defined.
1.1. Caracterizacin de la Comunidad .............................. Error! Bookmark not defined.
1.2. Naturaleza de la Organizacin................................... Error! Bookmark not defined.
Descripcin del Diagnstico Situacional

1.3.1 Metodologa ................................................................ Error! Bookmark not defined.
1.3.1.1 Poblacin o sujetos de estudio ............................. Error! Bookmark not defined.
1.3.1.2 Tnicas de Recoleccin de Datos ........................ Error! Bookmark not defined.
1.3.1.3 Analisis e Interpretacin de la Infrmacin........... Error! Bookmark not defined.
1.3.2 Problemas, necesidades o intereses del contexto ... Error! Bookmark not defined.
1.3.2.1 Alternativas Seleccionadas ...................................... Error! Bookmark not defined.
1.3.2.2 Alternativa de Solucin Seleccionada ....................... Error! Bookmark not defined.
1.4. Objetivo del proyecto .................................................. Error! Bookmark not defined.
1.5 Justificacin e impacto social ......................................... Error! Bookmark not defined.



CAPITULO II

Planificacion del proyecto ........................................................ Error! Bookmark not defined.
2. Cronograma de Actividades ......................................... Error! Bookmark not defined.
A N E X O S ............................................................................. Error! Bookmark not defined.

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DISEO DE MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO DIRIGIDO A
LA UNIDAD ADMINISTRATIVA - FINANCIERA COMUNITARIA Y
CONTRALORA SOCIAL DEL CONSEJO COMUNAL DR. ARGIMIRO
BRACAMONTE I, II ETAPA, PARROQUIA EL CUJI, MUNICIPIO
IRIBARREN, ESTADO LARA

Participantes:
Yanzi Sierralta. V-9.629.173
Douglas Brett. V-7.493.054
Chiquinquir Ramos. V-7.305.549
Eddy Luna. V-7301.064
Tutor Asesor: Prof. Dennys Heredia
Tutora Externa: Lcda. Elide Vsquez
2014, Enero

RESUMEN
La presente investigacin tiene como objetivo ofrecer al Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, un Manual de Normas de Control Interno, como herramienta
necesaria para optimizar el trabajo que realizan los voceros, en correspondencia
con sus atribuciones, permitiendo un desempeo integral en la comunidad de la
Urbanizacin La Ruezga Norte, sector 4. Este manual como investigacin de tipo
descriptiva de campo, est ajustado al sistema de educacin de los Programas
Nacionales de Formacin, permite conocer y determinar los procesos
administrativos del consejo; describe las normas de control interno que promueven
una sana administracin, la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones y
coadyuva con el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales
establecidas. El manual proporcionar al Consejo Comunal mejorar su capacidad
administrativa y la oportunidad de rendir cuenta de manera oportuna. Para el logro
de objetivos se entrevisto a los voceros y voceras de las Unidades Administrativas
Financieras comunitaria y Contralora Social, se aplic cuestionario para conocer los
problemas que confronta el Consejo Comunal. Se planificaron actividades en
conjunto en los cuales se realizaron talleres, juegos deportivos y reuniones, para
luego plantear la propuesta con base a los resultados obtenidos en el mismo. El
manual consta de las siguientes partes: a) Disposiciones Generales. b) Normas
Elementales de Control Interno. c) De la Unidad de Contralora Social. d) De la
Organizacin y Constitucin del Control Interno. e) Organizacin y Planificacin. f)
Informacin y Comunicacin. g) Sistemas de Informacin Computarizada. h)
Normas Generales de Contabilidad. i) Efectivo en Caja y Bancos. j) Fondo Fijo de
Caja Chica. k) Cuentas y Efectos por Cobrar. l) Compras. m) Pagos. n) Inventario de
Bienes Muebles e Inmuebles. ) Activos Fijos. o) Pasivos. p) Disposicin Final.

Descriptores: Manual, Control Interno, Consejo Comunal, Participacin Ciudadana,
Normas.
Introduccin

El manual de normas de control interno es un componente que se crea
para contar con informacin detallada, sistemtica e integral sobre los
procedimientos en las distintas operaciones o actividades que en ella se
realizan, a partir de las funciones generales y competencias asignadas al
rea, constituyndose as en un documento normativo, de cumplimiento
obligatorio.
En este contexto, se plantea la elaboracin de un manual de normas de
control interno con el objeto de mejorar la eficacia y economa en la
captacin y uso de los recursos pblicos, tanto provenientes del Estado
como del colectivo relacionado al Consejo Comunal, as como tambin para
detectar, identificar e impedir el manejo inadecuado de los recursos y bienes
del Consejo Comunal, de la colectividad en general y del Estado.
Las disposiciones de la norma tienen como objeto coadyuvar a la
racionalizacin del sistema de control interno del consejo comunal y sirven
de criterios fundamentales con base a los cuales pueda evaluarse dicho
sistema. En este sentido, el manual de normas de control interno del consejo
comunal, va dirigido especialmente a su Unidad Administrativa - Financiera
Comunitaria y Contralora Social, ya que son responsables por su aplicacin.
El presente proyecto se ha organizado en tres (3) captulos de la
siguiente manera: inicialmente se presenta el Capitulo I, que comprende la
descripcin del Proyecto: Descripcin del Contexto, caracterizacin de la
Comunidad, Naturaleza de la Organizacin. Asimismo, en este momento, se
presenta la Descripcin del Diagnostico Situacional que contiene la
metodologa a ser utilizada, problemas, necesidades o inters del contexto,
alternativas y seleccin de la solucin, as como los objetivos de la
investigacin, finalizando este episodio con la justificacin e impacto social.
Seguidamente en el Capitulo II, el mismo contiene el Plan de Accin,
que va estar constituido con el cronograma de actividades. Por ultimo, el
Capitulo III, se desarrolla las conclusiones y recomendaciones.





























CAPITULO I
DESCRIPCION DEL PROYECTO


1. DESCRIPCION DEL CONTEXTO
1.1 Caracterizacin de la Comunidad
La comunidad de la Ruezga Norte Sector 4, est ubicada en la
Parroquia Catedral, Municipio Iribarren del Estado Lara, fue fundada en el
ao 1973, en el primer gobierno del Dr. Rafael Caldera, a travs del Instituto
Nacional de la Vivienda (INAVI), con viviendas Tipo A y Tipo B, de 2 cuartos
y 3 cuartos respectivamente, el nombre etimolgico de la Ruezga, deriva de
la confluencia de la quebrada La Ruezga cuyo nombre indgena era YoiToi.
En esta comunidad hay una poblacin de 700 viviendas, para un total
de 3500 personas lo cual un 60% son nios(as) y adolescentes. Y se
encuentra ubicada al Norte: Con el barrio el Jebe las zonas de proteccin de
las lneas del ferrocarril Barquisimeto - Puerto Cabello. Sur: Al sur la
Quebrada la Ruezga y la urbanizacin Ruezga sur. Este: Con el barrio lindo,
con el barrio Valle Lindo y el barrio Atilio Raviccini. Oeste: Con la Avenida
Intercomunal Barquisimeto- Duaca y el barrio san Jacinto.

Descripcin de los indicadores socio indicadores
Precisando de una vez, algunos socioindicadores para su caracterizacin,
entre los ms importante podemos destacar:
Indicador Socio Histrico
En lo histrico, la quebrada se denominaba antiguamente YOI TOI o Go y
To, tambin la palabra Ruezga deriva del apellido resga, el relato seala que
en el ao 1561, la encomienda a cargo del seor Vicente Resga, quien vino a
la defensa de Barquisimeto contra Lpez de Aguirre, por tergiversacin del
vocablo al pasar del tiempo, de all el nombre de la zona Ruezga.
Asimismo, la comunidad est dividida en dos espacios geogrficos bien
delimitados y dividido por el cauce de la quebrada en Ruezga Norte y Sur,
nace en el ao 1973 debido a una promesa electoral hecha por el Dr. Rafael
Caldera de hacer 100.000 casitas por ao, para ese entonces el organismo a
cargo era el Banco Obrero, el cual construye 1.576 casas las cuales se
dividen en tres tipos a saber: Tipo A, Tipo B y las de platabanda, estas
ltimas, construyeron nicamente en sectores sector uno y cinco.

Indicadores Socio Geogrficos
Esta comunidad est ubicada en el Estado Lara Municipio Iribarren
Parroquia Catedral zona Norte. El terreno donde est ubicada la
urbanizacin, antes de su fundacin era una laguna en el mismo pastaba el
ganado y chivos de una vaquera ubicada en la parte alta del Jebe sector San
Benito; la laguna comprenda el sector tres, la cual fue rellenada con
escombros trados otros sitios y algunos sacados de la propia quebrada
cuyo cause fue ensanchado. Sus linderos son los siguientes: al Norte con el
Barrio El Jebe y la zona de proteccin de las lneas del ferrocarril
Barquisimeto Puerto Cabello; al Sur la Urbanizacin La concordia,
Residencias Venezuela y Pablo Rojas Meza; al Este Barrio Lindo, Barrio
Valle Lindo y el Barrio Atilio Raviccini; al Oeste con la Avenida Intercomunal
Barquisimeto Duaca y los Barrios Juan Snchez y San Jacinto II.

Indicador Socio Educativo y Cultural
En lo construido, son aquellas obras arquitectnicas de la comunidad que
constituyen un patrimonio, segn el catlogo del patrimonio Cultural
Venezolano, define lo construido como:
Producciones volumtricas, espaciales o propiamente arquitectnicas,
que nos ofrecen testimonio de una cultura en particular, de una fase
evolutiva de su desarrollo o de acontecimientos histricos. Abarca las
construcciones aisladas, los conjuntos urbanos o rurales y los sitios
histricos y arqueolgicos; sean lugares de batallas, de asentamientos,
de produccin o sitios funerarias. Se incluyen tambin las construcciones
tradicionales y modernas que han adquirido significado cultural para
determinadas colectivo, ms all de quien sea su creador. (p. 15)
En atencin, a lo anteriormente planteado, encontramos lo siguiente:
La comunidad cuenta con dos escuelas Bolivarianas donde se les da
desayuno, almuerzo y merienda a los nios y nias, ellas son: Escuela
Bolivariana Juan Tamayo Rodrguez, ubicada en la Urbanizacin Ruezga
Norte sector 4 calle 12 y la Escuela Bolivariana Bolivia Tovar, ubicada en la
Urbanizacin Ruezga Sur, sector 7. Asimismo, en el sector 5 funciona una
escuela estadal llamada Carmen Fernndez de Leoni, estas tres instituciones
tienen fecha de fundacin a finales de la dcada de los setenta. Asimismo,
existe la infraestructura donde funciona Escuela Tcnica Comercial
Robinsoniana y Zamorana Dr. Carlos Gil Ypez, ubicada en la urbanizacin
Ruezga Norte sector 2, as como el liceo Siso Martnez, ubicado en la
urbanizacin Ruezga Sur, sector 6.
Adems cuenta con una Biblioteca Comunitaria Mahatma Gandhi, fecha
de Fundacin es 8 de Junio de 1996, ubicada en la Urbanizacin Ruezga
Norte sector 04, avenida 01 con calle 14, La Biblioteca est abierta al pblico
desde el 08 de junio de 1996, empez en la habitacin de una casa. Como
todo principio es difcil, no sentimos mucha receptividad de parte de los
usuarios de la zona; es por eso que a principios de 1997, se incorpora a la
direccin de la biblioteca, la junta coordinadora de la Asociacin civil cultural
"Mahatma Gandhi", hasta llegar a la construccin de un local de dos plantas
con las condiciones adecuadas para funcionar. Forma parte de la red de
biblioteca pblica del estado, cuyo ente rector es la Biblioteca Pblica Central
Pio Tamayo, en estos espacios se desarrolla actividades en el rea
educativo y cultural, adems constituyen ambientes donde funciona: Misin
Sucre, Misin Ribas Joven Integral y el Grupo de Formacin Cultural Races
de mi Tierra, la agrupacin forma en las areas de danzas nacionales,
tradicionales, teatro, msica, pintura, artes plsticas e investigacin socio
cultura, igualmente contamos en nuestra comunidad con la Misin Madres
del Barrio, Barrio Adentro. La comunidad celebra tradicionalmente el velorio
Cruz de Mayo, la fiesta de San Antonio, bailes, tamunangues, juegos y
lenguajes tradicionales, entre otros. Los nios y adolescentes reciben clases
de Karate, en el local anexo de la Biblioteca Mahatma Gandhi.

Indicadores Socio Recreacionales y Deportivos.
Podemos encontrar en el mbito deportivo que en el ao 1980 se jugaba
la caimanera entre los personajes ms destacados en el futbolito tenemos a:
Junior, Darwin, Carlos, Carlos Escobar, El You, Manuelito, el gorila (Alfredo
Escobar), Dennis Heredia, el mocho Naudy, el cascorro ( Antonio Acevedo),
entre otros, despus de estos juegos realizados da tras da hasta llegar al
da sbado que jugaban chapita, se realizaban intercambios de Voleibol,
futbolito y bsquetbol, entre las mismas barriadas cuyos nombres los
colocaban en las franelas como por ejemplo, sector 4, el jebe, la ruta 15, los
bfalos, la ocho, la fiscala, entre otros. Estos eventos los realizaban de
acuerdo a la temporada deportiva que se celebraba y contaban con el apoyo
del seor Pastor Jimnez, el cual colaboraba buscndoles los implementos
deportivos y franelas en el Consejo Municipal ya que en el sector cuatro no
contaban con canchas deportivas, entonces tenan que dirigirse a las
instalaciones deportivas del sector 2, al lado del Liceo Carlos Gil Ypez.
Hoy da los viejos jugadores se encargan de formar sus propios equipos y
entrenarlos ellos mismos conformados por nuevos jugadores; practican aun
las mismas disciplinas, pero ahora de una forma organizada y son
patrocinadas por las empresas privadas, los cuales les ayudan con la mitad
de los necesario para uniformes e implementos deportivos, los mismos
jugadores cancelan los honorarios a los rbitros, inscripciones del equipo
para jugar en torneo completo, los jugadores ms destacados durante el
torneo reciben placas como reconocimiento y el equipo campen gana dinero
efectivo. En la actualidad el sector 4 de la Ruezga Norte cuenta con dos
canchas deportivas que se encuentra en estado de deterioro, est en
proyecto el techado y restauracin de las mismas e implementar areas
verdes. Hoy da contamos con dos equipos de softbol cuyos integrantes son
jugadores nuevos y los nombres de los mismos son: sector 4, su manager
es Felipe Melndez apodado el Pipe y el otro equipo es la Calle 7, su
manager es Antonio Parra, mejor conocido como Too. Actualmente las
personas adultas de la comunidad practican Salsa Casino. Con la
colaboracin de instructora de la comunidad.
En cada sector de la urbanizacin, hay un promedio de dos canchas
deportivas, contabilizando segn el ultimo cenco 15 en buenas condiciones,
de los cuales el sector 4, posee dos canchas deportivas, sus nombres son:
Alexis Piedra y Cesar Briceo, en honor a dos deportistas fallecidos de la
comunidad, adems una cancha de bolas criollas. Las dos canchas
deportivas se encuentran en perfecto estado gracias a la ayuda de la alcalda
del Municipio Iribarren, lo cual estn acondicionadas para la prctica
deportiva, donde se realizan intercambio deportivos en sectores adyacentes
con otras comunidades.

Indicadores Socio Asistenciales
Existe Misin Barrio Adentro, Odontologa y puesto de vacunacin.
Jornadas de vacunacin y jornadas de medicina preventiva realizado
por mdicos cubanos.
Las enfermedades ms frecuentes en nuestra comunidad son las
respiratorias, enfermedades de la piel, gastrointestinales, fiebres, entre
otras.
En nuestro sector las principales fuentes de contaminacin son: la
Quebrada, bote de aguas negras, acumulacin de basura,
proliferacin de animales, otros problemas que podemos citar son: la
delincuencia, aires contaminados y ruidos perturbadores.
Indicador Socio Religioso
Al comienzo no se contaban ninguna iglesia, al transcurrir de los aos
fabricaron dos iglesias catlica Cristo Redentor, ubicada en la Ruezga
Norte sector 2 y la Iglesia Nuestra seora del Pilar, ubicada en la Ruezga Sur
7, sector la misma contaba con mamas catequistas en diferentes sectores de
la urbanizacin para preparar a los nios y luego hacer la primera comunin,
hay que destacar que esta actividad de catequesis se lleva a cabo en el
sector 7 , todos los sbados de 10 am hasta el medioda, en el local anexo
de la iglesia, y la catequista es la Sra. Sheyla.
Es importante destacar, que tambin se organizan procesiones, al pasar el
tiempo se dieron a conocer diferentes denominaciones religiosas, como las
cristianas evanglicas, la cual construyo su primer templo hace mas de 24
aos , ubicada en el sector 4 y lleva por nombre Rosa de Sarn, esta se
destaca por realizar campaas evanglicas, obras teatrales , tanto en las
diferentes calles del sector como dentro de la cancha Cesar Briceo, en el
presente esta denominacin ha tenido un notable crecimiento tanto as que
las personas hacen reuniones dentro de sus hogares y asisten a diferentes
templos fuera del sector y hasta de la misma urbanizacin, otra
denominacin son los Testigos de Jehov, ellos cuentan con un templo en el
Barrio el Jebe, pero realizan sus actividades en el sector 4 de la Ruezga
Norte como son predicaciones , estudios bblicos , entre otras, ellos visitan a
las personas de casa en casa.

Indicadores Socio Polticos
En relacin a esto, la comunidad se ha organizado de la siguiente manera:
16 Consejos Comunales, un promedio de dos consejos comunales por sector
y su estatus a pesar que 15 consejos comunales estn debidamente
adecuados a la Ley Orgnica de los Consejos Comunales Vigente 2010, la
mayora se encuentran vencidas, situacin que ha impedido la conformacin
de la Comuna, que requiere como condicin sine qua nom, estar todos
vigentes . por ello, la comuna que hace vida en la comunidad , cuya sede es
la Biblioteca Comunal Mahatma Gandhi, es la Comuna en Construccin Yoi
Toi.

Indicadores Socio Laborales Econmicos
La comunidad para ese entonces no contaba con personajes histricos,
que surgen all dentro de la misma como por ejemplo, la bodega del seor
Mejas, la Carnicera del seor Lobo, la seora Esther con sus famosas
empanadas criollas, la primera Bodega del sector 4 fue la llamada de la Casa
Rosada o Mi Esperanza del Seor Juvencio Heredia, la seora Flor con su
venta de comida rpida y tostadas, el seor Juan Quince vendedor de
loteras, entre otras.
En la actualidad, contamos con una economa pujante y en va de
desarrollo, representada con algunos micro empresas, cooperativas y
fabricas caseras como son: Panaderas, Bodegas Mercal, Peluqueras,
Carpinteras, Talleres Mecnicos, licoreras, Cyber, fotocopiadoras y lo ms
relevante es la existencia de una gama de artesanos que trabajan el cuero y
semi-cuero en la fabricacin de correas.

En resumen, la comunidad se cuenta con los siguientes medios de
abastecimientos:
Bodega Mercal
Actividades artesanales en nuestra comunidad: talabarteros,
carpinteros, herreros, artesanos de cermicas y arcilla, piatera,
dulcera criolla.
Tenemos empresas, tales como: Taller de corte y costura,
panaderas, talleres, carniceras, bodegas mercal, talabarteros,
peluqueras, entre otros.
Adems, se cuenta con el apoyo de la red Mercal y crditos
concedidos por el gobierno para el financiamiento de la pequea y
mediana empresa, y las empresas de produccin social ( E.P.S).
1.2 Naturaleza de la organizacin

La comunidad de la Ruezga Norte anteriormente contaba con un
Consejo Comunal llamado la Ruezga Norte sector 4 fundado en el ao 2008
entre las principales personas estaban la seora Yolanda Mndez, Abelardo
Castillo y Dennis Heredia quienes fueron los promotores en realizar las
primeras reuniones luego hicieron una asamblea en el anexo a la biblioteca
Mahatma Gandhi y nombraron una comisin electoral, el propsito de esta
fue crear las postulaciones.
En el 2008 hasta el 2010 lograron hacer el primer consejo comunal
llamado El Gran Esfuerzo mbito B pero ese era con banca comunal luego
que viene la ley del 2010 en la que dice que se adapten a esta y consiste en
que al hacer elecciones desaparece el banco comunal, ahora lo puede
manejar de modo colectivo. Actualmente la comunidad de la Ruezga Norte
sector4 cuenta con dos Consejos Comunales El Gran Esfuerzo mbito B, le
corresponde como mbito territorial desde la calle 12 donde esta ubicada la
Unidad Educativa Bolivariana Dr. Juan Tamayo Rodrguez hasta la vereda
10.
Estructura de la organizacin:
Unidad de Contralora Social: Yolanda de Mndez , Aura de Heredia y
Fredy Rodrguez.
Unidad Administrativa y Financiera: Abelardo Castillo
Unidad Ejecutiva
Comits Hbitat y Vivienda: Darminia Melndez
Comit de Alimentacin: Jacselys Salas
Comit de Salud: Margot Rodrguez
Comit de Educacin, Cultura y Formacin Ciudadana: Dennis Heredia
Comit de Deporte: Jorge Luis Cedeo
Comit de Seguridad y Defensa Integral: Publio Snchez
Comit de Servicios Pblicos: Pastor Jimnez
Comit de Familias e Igualdad de Genero: Francisco Rodrguez y Pedro
Pez.

Funciones:
Administrar los recursos asignados, generados o captados tanto
financieros como no financieros, Promover la constitucin de cooperativas
para la elaboracin de proyectos de desarrollo endgeno, sostenibles y
sustentables. Impulsar el diagnstico y el presupuesto participativo,
sensible al gnero, jerarquizando las necesidades de la comunidad.
Promover formas alternativas de intercambio, que permitan fortalecer las
economas locales. Articularse con el resto de las organizaciones que
conforman el sistema micro financiero de la economa popular. Promover el
desarrollo local, los ncleos de desarrollo endgeno y cualquier otra
iniciativa que promueva la economa popular y solidaria.

Proyectos ejecutados por el consejo comunal durante su gestin:
Construccin de 20 casas de la Gran Misin Vivienda Venezuela, sustitucin
de Ranchos por vivienda y la Construccin de un parque infantil Maringel
Arenas
1.3. DESCRIPCION DEL DIAGNOSTICO SITUACIONAL

A travs de observaciones, conversaciones y visitas constantes que se
realizaron a la Biblioteca Mahatma Gandhi, sede del Consejo Comunal El
Gran Esfuerzo mbito B, ubicada en la comunidad de la Ruezga Norte,
Sector 4 de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren Estado Lara , se
detectaron ciertos problemas, los cuales fueron planteados por los voceras
del consejo comunal, quienes relataron una diversidad de problemas a nivel
administrativo y contable, que imposibilita el buen funcionamiento del
Consejo Comunal, entre los ms resaltantes se encuentran: poca
participacin social, poco control en la elaboracin de proyectos, ineficiencia
a la hora de manejar los recursos, falta de un instrumento normativo que
regule el funcionamiento del Consejo Comunal, lo que trajo como
consecuencia la insatisfaccin de la comunidad debido a que los proyectos
se ejecutan con cierta debilidad en el rea contable.


1.3.1 Metodologa
El recorrido metodolgico de este proyecto, est caracterizado por su
carcter cientfico, prctico y original que aporta soluciones a las
necesidades que presentan la comunidad La Ruezga Norte, sector 4. En tal
sentido, los investigadores, para lograr el cumplimiento de los objetivos del
proyecto, estuvo condicionado por la Metodologa de investigacin cualitativa
especficamente el paradigma socio crtico, porque es un enfoque que
permite comprender la realidad para transformarla.y los alcances que se
quiere lograr de acuerdo al objeto de estudio. En cuanto, al mtodo va ser la
Investigacin Accin Participativa ya que este mtodo, constituye una
estrategia de intervencin comunitaria, que involucra a la comunidad en la
identificacin de los problemas y en bsqueda de soluciones a los mismos.
Es una combinacin de investigacin, educacin, aprendizaje y accin.
Segn el Manual de Historia Local, define la Investigacin Accin
Participativa como: es una metodologa cualitativa que privilegia a la
comunidad involucrada, quien participa activamente a lo largo de todo el
proceso de estudio
(p. 20).
En ese sentido, en el mismo proceso en que se
realiza la accin participativa que se desarrolla aparecen nuevas
necesidades investigativas, dicha accin se realiza con una ptica que tiene
que ser desde dentro. Participan los miembros activos y de manera muy
cuidadosa en la ejecucin de las diferentes acciones, porque han sido ellos
quienes han identificado sus problemas y desde abajo, porque ellos, de una
manera critica y autocrtica, flexible y creativa, van a desarrollar las diferentes
acciones teniendo en cuenta los efectos, el impacto, los resultados que van
obteniendo en el desarrollo de la investigacin.

Asimismo, La investigacin accin participativa es una experiencia muy
gratificante en cuanto a la sabidura popular se hace tangible, en
consecuencia es una vivencia. Para Lpez de Ceballos, P. (2005), expresa:
Un mtodo para la investigacin accin participativa es, a la vez, una
necesidad sentida, una propuesta de trabajo y una peticin de ir ms lejos
(p.
11)
. Esto quiere decir que, del mismo modo que el desarrollo de la persona
exige a su participacin activa, el de la comunidad no puede darse sin una
participacin que se extienda a todos los mbitos del pensar y del hacer. La
investigacin no es una excepcin; se trata de que la comunidad participe
como sujeto y no como objeto del estudio sobre s misma, su situacin y su
destino.

Segn esto cabe destacar a, De Miguel (1993) quien afirma:
Cuando se habla de la IAP nos referimos a un modelo particular de
investigacin accin que se caracteriza por un conjunto de principios,
normas y procedimientos metodolgicos que permiten obtener
conocimientos colectivos para transformar una determinada realidad
social. Al igual que toda investigacin, la IAP es un proceso de
bsqueda del conocimiento, solo que en este caso este conocimiento se
caracteriza por ser colectivo. (P.97).
Cabe resaltar que este proyecto se enmarca en la participacin
colectiva de la comunidad con el objetivo de que esta forme parte del
proceso de definir, actuar y resolver el problema o necesidad que posea.
Conforme a lo expresado en la idea anterior se puede decir que la
investigacin se realiz, a travs de frecuentes visitas a la comunidad
Ruezga norte, Sector 4,de Barquisimeto Edo- Lara, por medio de estas se
logr conocer la problemtica existente planteada por los miembros del
Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito b, donde relataron mediante
conversaciones, haciendo nfasis en la necesidad de recursos para la
culminacin de sus proyectos para as poder satisfacer sus necesidades ms
inmediatas.
A travs de las conversaciones se pudo conseguir la informacin
necesaria para diagnosticar el problema. En este caso podemos evidenciar
que los voceros y voceras del Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito B,
carecen de un manual de normas de control interno. Es oportuno citar la
definicin de control, al respecto, la INTOSAI, define el control interno como
el proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, diseado para
enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la
consecucin de la misin de la entidad, en base a los siguientes objetivos:
Ejecucin ordenada, tica, econmica, eficiente y efectiva de las operaciones.
Este proyecto, Tambin se basa en la Investigacin Cualitativa, segn
Latorre y Gonzlez (1987):
El anlisis de datos es la etapa de bsqueda sistemtica y reflexiva de la
informacin obtenida a travs de los instrumentos. Constituye uno de los
momentos ms importantes de proceso de investigacin e implica
trabajar los datos, recopilarlos, organizarlos en unidades manejables,
sintetizarlos, buscar irregularidades o modelos entre ellos, descubrir que
es importante y que van aportar a la investigacin (P.43).
Este proyecto se emple en la Investigacin Cualitativa, porque permite
al estudiante observar para dar a conocer las necesidades que presenta el
Consejo Comunal, desarrolla y corrobora la informacin que se le es dada,
donde busca analizar y objetivar las diferentes etapas por las cuales se
integra y se mantienen los miembros de la comunidad en este caso los del
Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito B; que presenta un
desconocimiento en cuanto a un manual de control interno.
1.3.1. Poblacin o sujetos de estudio
Los actores sociales que intervienen como sujeto de investigacin en el
estudio, estn bien definido en la Ley Orgnica de los Consejos Comunales,
ellos son:
- En primer lugar, tenemos la Unidad Administrativa y Financiera
Comunitaria, se define como: la instancia del consejo comunal que
funciona como un ente de administracin, ejecucin, inversin, crdito,
ahorro e intermediacin financiera de los recursos y fondos de los
consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de
la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, privilegiando el inters
social sobre la acumulacin de capital. Estar integrada por cinco
habitantes de la comunidad, electos o electas a travs de un proceso
de eleccin popular. Entre ellos se citan los voceros: Abelardo Castillo
y Maibrith Arrollo.
- En segundo lugar, los voceros o voceras son las personas electas
mediante un proceso de eleccin popular, a fin de coordinar el
funcionamiento del consejo comunal, la instrumentacin de las
decisiones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. La
poblacin estuvo formada por los 758 habitantes, de los cuales se
escogi a los 55 voceros y voceras del Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, que representan los sujetos con intencionalidad
para indagar directamente ya que trabajan en la comunidad y conocen
las necesidades existentes.
- Por ltimo, los informantes claves son aquellas personas que
pertenecen a la comunidad que tienen la informacin que se necesita
capturar. Es evidente entonces, Los informantes clave son personas
que cuentan con un amplio conocimiento acerca del medio o problema
de estudio; ejemplo de los mismos son: miembros del consejo
comunal, funcionarios, profesionales, lderes y dirigentes de
organizaciones populares, comunicadores informales de la base social,
ente otras. Para Bru (2005) expresa: La experiencia de estas
personas ser muy valiosa tanto en los primeros pasos de la
investigacin, en la fase previa al diseo del proyecto para efectuar
una primera aproximacin al objeto de estudio, como en las etapas
posteriores de trabajo de campo, devolucin, difusin de los
resultados y puesta en marcha de las acciones propuestas. (p.163)
- Por lo tanto, los actores sociales que intervienen como sujeto de
investigacin en el estudio, ellos son: Dennis Heredia vocero de la
unidad de educacin, cultura y formacin ciudadana, Abelardo Castillo
vocero de la unidad administrativa y financiera, Yolanda de Mndez
vocera de Contralora Social.
1.3.1.2 Tcnicas de Recoleccin de Datos

En el presente proyecto se utiliz la tcnica de la encuesta a travs de
la modalidad cuestionario, que segn Arias (1999) Las tcnicas de
recoleccin de datos son las distintas formas o maneras de obtener la
informacinLos instrumentos son los medios materiales que se emplean
para recoger y almacenar la informacin (p 25), cuyas variables estn
enmarcadas en los aspectos tericos y aportes al conocimiento a los fines de
conocer de parte de los voceros y voceras las competencias administrativas
del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, como instancia del poder
popular, el cual debe ajustarse a la Ley Orgnica de los Consejos
Comunales.
El cuestionario como instrumento segn Balestrini (2004), es un medio
de comunicacin escrito bsico entre el encuestador y el encuestado. Facilita
traducir los objetivos y las variables de investigacin a travs de una serie de
preguntas muy particulares, previamente preparadas de forma cuidadosa
susceptibles de analizarse con relacin al problema estudiado (p 138); se
aplic para determinar la opinin de los voceros y voceras acerca del control
y la elaboracin de un manual de normas dirigido establecer lineamientos y
pautas bsicas que guen el accionar del citado Consejo Comunal bajo los
principios de efectividad, eficiencia y economa de las operaciones como
proceso para su propio funcionamiento, razn por la cual se estructur un
formato de cuestionario con once (11) preguntas que buscaron conocer el
funcionamiento y el desempeo de las funciones de las unidades
Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social.

1.3.1.3 Anlisis e Interpretacin de la Informacin

Al recolectar los datos, seguidamente se ordenarn las evidencias con la
finalidad de obtener importes correspondientes, esto por medio de la
aplicacin de estadstica descriptiva. Los valores se presentarn en grficos
y tablas, a travs de la distribucin de frecuencias llevadas luego, a
porcentajes y promedios. Seguidamente, se efectuar el respectivo anlisis,
de acuerdo con la relacin porcentual establecida en cada respuesta.
Al respecto, Claret (2010), refiere que: en el caso de investigaciones de
campo se debe aplicar la modalidad de tabulacin, el uso de estadsticas
descriptivas (p. 24). Luego de recolectar los datos por medio del instrumento
y confirmar su confiabilidad, se prosigue a la obtencin de los resultados
mediante la tabulacin y la presentacin de los valores estadsticos mediante
grficos.
De este mismo modo, Hurtado y Toro (2007), refieren que, el anlisis de
datos consiste en sintetizar los principales hallazgos de la investigacin
aplicando tcnicas didcticas de presentacin de la informacin, tales como
grficas, tablas y cuadros, as como tambin, presenta una potente
interpretacin terica que demuestra el dominio tcnico del investigador (p.
119). Los autores mencionados sealan que las estadsticas empleadas para
el anlisis de datos cuantitativos, se basan en la interpretacin del mismo y
no en las instrucciones de clculo. Por lo tanto, plantean el uso de tcnicas
estadsticas como histogramas, grficos y distribucin de frecuencia, entre
otras, con el objetivo de descifrar los valores.
De lo expresado se infiere que, el anlisis e interpretacin de los datos es
el proceso mediante el cual se tabula y presenta en forma conjunta la
informacin obtenida. Cuando se realiza un estudio de investigacin, en base
a evidencia obtenida de una muestra de la poblacin, se recurre a la
inferencia estadstica, entendida sta, como una parte de la metodologa
estadstica, que utiliza, precisamente, esa evidencia, para extender,
mediante un razonamiento inductivo, los resultados obtenidos a la poblacin
o universo de origen.
Otra tcnica de captura del corpus de experiencia en la investigacin
sobre Manual de normas de control interno para el Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo de la Ruezga Norte de Barquisimeto, es la sistematizacin como
proceso formativo, resulta necesario definir es el trmino Sistematizacin, en
otras palabras la sistematizacin es un proceso que consiste en reflexionar
cobre la experiencia y sacar lecciones de la misma. Precisando de una vez,
se entiende por sistematizar es ms que ordenar, es decir no solamente es el
hecho de agrupar y ordenar informaciones sino tambin, y sobre todo la
reflexin crtica y la identificacin de las lecciones o aprendizajes sobre la
experiencia vivida y sobre el camino recorrido.
Hecha la observacin anterior, la sistematizacin implica la generacin
de nuevos conocimientos tiles, tanto para los involucrados en la experiencia
como para otros agentes que se propongan iniciar intervenciones similares.
Desde el punto de vista metodolgico, la sistematizacin es un proceso
a travs del cual se pretende registrar, reflexionar y confrontar crticamente la
experiencia desarrollada, permitiendo generar nuevos saberes, como puede
observarse, el sistematizar es hacer legible la experiencia desde los distintos
actores, de modo que se pueda comprender en su complejidad y potenciar
aquellos aspectos que resulten relevantes para los participantes.
Para ilustrar esto, Coppens y Van de Velde (2005), estos autores nos
explican:
La sistematizacin apunta a describir y a entender que es lo que
sucedi durante la experiencia en desarrollo y por qu pas lo que
pas. Por supuesto que interesan los resultados y describirlos es parte
importante de toda sistematizacin. Pero lo que ms nos interesa es
explicar por qu se obtuvieron esos resultados y extraer lecciones que
nos permitan mejorarlos a futuro.
(p. 7)
Por su parte, Fantova (1998), supone la sistematizacin como un
instrumento o herramienta de gestin en los procesos de investigacin
cientfica, en ese sentido expresa: los rasgos definitorios de la
sistematizacin, comenzando por entenderla como un proceso de
construccin de conocimiento til, donde se puede aprender de la prctica y
que ese conocimiento obtenido ayudar a mejorar esa prctica.
(p. 37)
En ese
sentido, Por otro lado, se aprecia la sistematizacin como un acto de
entendimiento de la experiencia en trmino de conocimiento til para el
futuro, que la cantidad y calidad de ese conocimiento esperado permitan
prever como deseable o rentable, es por ello, que la sistematizacin permite
la adquisicin de competencias acadmicas y profesionales, donde se realiza
desde el punto de vista terico unido al campo socio - comunitario.

Finalmente, tal como destaca Paredes (2006), la sistematizacin se:

Aprende hacindola, indagando, registrando, organizando informacin,
analizando y sintetizando los distintos procesos, socializando informacin,
intercambiando experiencias, evaluando y haciendo seguimiento a los
cambios e innovaciones, interpretando de manera crtica y construyendo
conocimiento desde la prctica de los sujetos, las situaciones en
contextos, en el espacio y tiempo determinado.
(p.7)

La sistematizacin fue tratada anteriormente de una manera especial
porque constituye un elemento fundamental para la construccin de la
memoria de lo sucedido en los espacios educativos y comunitarios. La
sistematizacin concebida as, es una oportunidad para poner en juego,
recrear las distintas interpretaciones que se hacen de la experiencia,
interpretaciones que son el modo de existencia de la experiencia misma. El
sentido de la experiencia es una produccin, una actividad constructiva a
travs de la cual los distintos actores le dan intencionalidad, direccin, y
sentimiento a lo vivido. Esta produccin del sentido de la experiencia se
hace en y por el lenguaje, donde este no es un instrumento transparente y
neutro sino un intermediario a travs del cual asumimos la realidad, es el
mediador que funda la relacin entre el sujeto y el mundo (su pertenencia
cultural), de modo que vincula y construye, transforma y le da forma a la
experiencia.
Si asumimos, adems, que la sistematizacin es una labor interpretativa
de todos los que participaron, tanto los instrumentos como los modelos de la
investigacin, tambin los preconceptos y cosmogonas portados por el
lenguaje de los investigadores y de los actores de la experiencia que
intervienen en la sistematizacin, convirtindose sta en un proceso de
construccin y negociacin de cada una de las interpretaciones, incluidas las
de los investigadores que pierden el carcter privilegiado de interpretaciones
cientficas de la realidad. En esta perspectiva, la sistematizacin de la
experiencia consiste en establecer los juegos de sentido y su dinmica,
reconstruyendo desde ah las relaciones que se dan entre actores, saberes y
procesos de legitimacin, esto es, la densidad cultural de la experiencia.
Asumimos, as, la sistematizacin como tcnica cualitativa para la captura de
informacin.
1.3.2 Problemas, necesidades o intereses de contexto
Mediante las visitas hechas al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo
mbito B, de la parroquia catedral del Municipio Iribarren Estado Lara, fueron
se observaron las siguientes problemticas:
1. Presentan dificultades para delegar funciones.
2. Se observ debilidades en el archivo de facturas.
3. Hay debilidades en la funcin de la contralora.
4. Debilidad en cuanto a la presentacin del informe trimestral.
5. No existe un asesor contable.
6. No tiene un manual de procedimientos de control interno.
7. Ejecucin de procedimientos a discrecionalidad.
8. Desconocimiento de la norma relacionada al funcionamiento de los
consejos comunales.
1.3.2.1 Alternativas de solucin

1. Explicar por medio de conversatorios con los voceras y voceros del
comit de finanzas la importancia de realiza la rendicin de cuentas.
2. Aminorar la discrecionalidad de las funciones de acuerdo al parecer de
cada vocera y vocero.
3. Elaborar un manual de normas de control interno en el rea de Finanzas.

1.3.2.2 Alternativa seleccionada

Unas de las posibles alternativas que permitan solucionar las
problemticas que presenta este Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito
B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren Estado Lara; sern
planteadas en el numeral 3 del prrafo anterior donde se identifica de
manera determinada la alternativa de solucin que se escogi, la cual se
adapta al contexto de este proyecto y se presentara a continuacin: Elaborar
un manual de normas de control interno, dirigido al Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, de la parroquia catedral del Municipio Iribarren Estado
Lara.
1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO
1.4.1 Objetivo general
Disear un manual de normas de control interno que regule los
procedimientos del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la
Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara.

1.4.2 Objetivos especficos
- Diagnosticar la situacin actual del presenta el Consejo Comunal El
Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio
Iribarren estado Lara.
- Sensibilizar a los voceras y voceros del Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren
estado Lara, sobre la importancia del manejo de un manual de normas
de control interno.
- Proponer un manual control interno para el Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, con el objeto de mejorar su funcionamiento.

1.5 JUSTIFICACION E IMPACTO SOCIAL
En los proyectos de investigacin de cualquier naturaleza bajo el
enfoque cualitativo, la justificacin e importancia, representa el pensamiento
del autor y comprende las razones por las cuales se realiza la investigacin.
En palabras de Ander-Egg (2005) seala que las razones que pueden dar
lugar a un proyecto suelen ser muy variadas: hay una necesidad y no existe
un servicio o producto para satisfacerla, el servicio existente es insuficiente,
se requiere mejorar la calidad de vida de una comunidad p.25. En el
entendido, que los (as) investigadores pueden tener varias razones para
realizar el proyecto, por cuanto han visualizado la situacin de la comunidad
u organizacin, a los efectos de la normativa que se presenta. En ese
sentido, La trascendencia de estudio contempla las siguientes razones:
En lo personal, el estudio contribuyo de gran manera para internalizar
a profundidad los elementos de un proyecto de investigacin
contentivos en el enfoque cualitativo.
En lo terico, el estudio permite generar conocimientos acerca del
diseo de manual de normas de control interno dirigido al Consejo
Comunal.
Asimismo, el estudio tiene su trascendencia desde el punto de vista
metodolgico porque constituye una forma de aproximacin a la
realidad que busca comprender los acontecimientos a partir de los
significados y sentidos que construyen las personas de la comunidad
La Ruezga en torno la misma.
De igual manera, en lo social el estudio sirvi para develar cuestiones
que tienen que ver con los sentidos, sentimientos y saberes de los
actores sociales de la comunidad La Ruezga, en cuanto al manejo de
los libros y registro contable de los recursos financieros, adems
permite conocer los hechos ms importantes e influyentes del espacio
mas cercano a esa comunidad.
Por ultimo, desde la perspectiva practica, el estudio facilita la
ejecucin del Manual de normas de control interno para el Consejo
Comunal El Gran Esfuerzo mbito B.
1.5.1 Terico Conocimiento
El control interno tiene por objeto promover el acatamiento de las
normas legales para salvaguardar los bienes y recursos pblicos, as como
lograr el cumplimiento de los planes, programas y polticas diseadas por los
rganos del Estado, al respecto, la INTOSAI, define el control interno como
el proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, diseado para
enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la
consecucin de la misin de la entidad, en base a los siguientes objetivos:
- Ejecucin ordenada, tica, econmica, eficiente y efectiva de las
operaciones.
- Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad.
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
- Salvaguarda de los recursos para evitar prdida, mal uso y dao.
(p.6).
El control interno en las organizaciones del sector pblico debe ser
concebido en el mbito de las propias caractersticas organizacionales, es
decir, en base a los objetivos sociales o fines; a la administracin de los
recursos y a la propia complejidad del funcionamiento y a las actividades que
se ejecuten dentro de los riesgos de cada entidad.
Asimismo, la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector
Pblico establece que cada organismo debe mantener un sistema de control
interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organizacin, el
cual deber incluir los elementos de control previo y posterior e incorporarlos
al plan de organizacin, a las normas y manuales de procedimientos. Existen
dos tipo de control interno y externo, el primero es el ejecutado por la propia
administracin y el segundo por los rganos de Control Externo del Sistema
Nacional de Control Fiscal, desde el marco conceptual venezolano.
El control interno, como proceso desarrollado por el personal de la
organizacin debe establecerse bajo los siguientes principios generales:

- Deben fijarse claramente las responsabilidades, es decir, se debe
delimitar el control, sino el control ser ineficiente.
- Las operaciones financieras y presupuestarias y la contabilidad
deben llevarse por separado.
- Las pruebas deben permitir comprobar la exactitud, dar seguridad
que las operaciones se llevan correctamente.
- Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente
una transaccin comercial. Una persona puede cometer errores, es
posible detectarlos si el manejo de una transaccin est dividido en
dos o ms personas.
- Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de
empleados. Un buen entrenamiento da como resultado ms
rendimiento, reduce costos y los empleados son ms activos.
- Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo,
debe imponerse la obligacin de disfrutar vacaciones entre las
personas de confianza. La rotacin evita la oportunidad de fraude.
- Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los
manuales de funciones cuidan errores.
- Cada empleado con cargos de responsabilidad deben tener pliza
de fianza. La fianza evita posibles prdidas a la empresa.
- No deben exagerarse las ventajas de proteccin que presta el
sistema de contabilidad de partida doble. Tambin se cometen
errores.
- Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud
posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas.
- Debe hacerse uso del equipo mecnico o automtico siempre que
esto sea factible. Con ste se puede reforzar el control interno.
El control interno esta compuesto por cinco componentes que son:
- Entorno de control: Es la base fundamental para el sistema de
control interno en su totalidad, de all surge la disciplina y su
estructura, este se ve influenciado por la calidad del propio control y
de las estrategias, objetivos y actividades diseadas para ejercerlo.
- Evaluacin del riesgo: Este componente esta relacionado a la
investigacin que enfrenta la entidad en la bsqueda de lograr su
misin y sus objetivos determina la base para desarrollar y dar
respuesta al riesgo.
- Actividades de control: Las actividades pueden ser preventivas,
correctivas, las cuales son necesarias en toda organizacin para
mejorar las actividades de control interno con el propsito de lograr
los objetivos propuestos
- Informacin y comunicacin: Son aspectos de vital importancia
para poder administrar y controlar una organizacin, por cuanto,
para controlar las operaciones se requiere una comunicacin
relevante, confiable, correcta y eficaz, la cual debe estar relacionada
a los eventos internos y externos. La informacin es necesaria para
poder lograr los objetivos organizacionales y finalmente, el control
interno como actividad dinmica requiere de un Seguimiento y
monitoreo de los controles, cuyo propsito es asegurar que el control
este ajustado a los objetivos, al entorno, a los recursos y a las leyes
y normas.
Dentro del control interno, tambin encontramos los elementos del
ambiente de control:
- Comunicacin y cumplimiento de la integridad y los valores ticos.
- Compromiso con la competencia.
- Participacin de quienes estn a cargo del gobierno.
- Filosofa y estilo de operacin de la administracin.
- Estructura organizacional.
- Asignacin de autoridad y responsabilidad.
- Polticas y prcticas de Recursos Humanos.
Igualmente, las normas de control interno, orientan y establecen las
mejoras de los sistemas en toda organizacin, en el caso del sistema de
control interno a nivel pblico en Venezuela son directrices que permiten en
un mnimo nivel la calidad del organismo, dichas regulaciones deben estar
concatenadas a las normas de control interno dictadas por la Contralora
General de la Repblica.
Es por ello que el presente proyecto est justificado desde el punto de
vista terico, por cuanto seala aspectos conceptuales en materia de control
interno, permite conocer los aspectos normativos y legales establecidos en la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela; de igual forma
suministra informacin que servir de apoyo a otros proyectos de
investigacin.

1.5.2 Tcnico mbito de accin
Desde el punto de vista tcnico el presente proyecto aporta al Consejo
Comunal y a los ciudadanos y ciudadanas de la comunidad informacin que
prev legalidad a las acciones y al funcionamiento de dicha organizacin
ajustada a la Ley Orgnica de los Consejos Comunales que regula ests
instancias; la propuesta permitir controlar directamente las acciones
ejercidas por las Unidades Administrativa Financiera Comunitaria y
Contralora Social, a los fines de administrar de manera eficiente y eficaz los
recursos.

1.5.3 Legal
Desde el punto de vista del mbito jurdico, la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela emana en su prembulo y en el Artculo
184 postulado inherente al apoyo y fortalecimiento de las comunidades,
asimismo, la Ley Orgnica de Planificacin Pblica Popular en los Artculos 1,
15, hace referencia a la incorporacin del poder popular comunal en las
acciones de planificacin; igualmente La Ley Orgnica de los Consejos
Comunales Artculo 3, hace referencia a los principios y valores, as como a
la rendicin de cuenta, mientras que el artculo 32 es inherente a las
responsabilidades. Adems la ley de prestacin de servicio comunitario del
estudiante de Educacin Superior, Artculo 21 donde reza la elaboracin de
proyectos universitarios para cubrir las necesidades primordiales de las
comunidades.
Asimismo, la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica
del Sistema Nacional de Control Fiscal, en su Artculo 51, refiere la rendicin
de cuenta como obligacin formal y materialmente por parte de los que
administran recursos pblicos; en el artculo 52, establece igualmente la
obligacin de establecer el control interno y la rendicin de cuenta sobre los
resultados de la gestin.
1.5.4 Participante - Comunidad
La formacin de Tcnico Superior Universitario en Contadura , permite
asumir una actitud emprendedora para poner en prctica nuevas y originales
soluciones en la transformacin endgena social comunitaria, con el objeto y
desafo de transformar el aprendizaje, a travs de cohesin entre los
Facilitadores-Participante-comunidad, convirtindolo en un sistema educativo
que genere hombres y mujeres sociales, integrales, crticos, constructivos y
humanistas capaces de transformar su mbito de accin.
Es necesario indicar que la elaboracin de este proyecto se basa en las
necesidades existentes en la comunidad, especficamente en el Consejo
Comunal El gran esfuerzo mbito B, que conllevo a proponer un manual de
normas de control interno, que fortalezca los aspectos contables de
funcionamiento de las unidades Administrativa Financiera Comunitaria y
Contralora Social.
1.5.5 Impacto social
Todas las comunidades estn obligadas a contribuir con el desarrollo
econmico y social del pas por medio de la ejecucin de proyectos sociales
que permiten satisfacer sus propias necesidades, este proyecto tiene como
finalidad aumentar los conocimientos en el rea contable a travs de un
manual de control interno que permita al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo
mbito B trabajar con tica y responsabilidad al momento de realizar la
rendicin de cuentas, ante los entes gubernamentales luego de haber
ejecutado un proyecto.
1.5.6 Vinculacin del proyecto con el plan de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin Simn Bolvar
Este proyecto est vinculado con el plan de desarrollo econmico y
social de la nacin, Programa de la Patria 2013-2019, en el objetivo histrico
numero I defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos
reconquistado despus de 200 aos: la independencia nacional, el cual
establece que debemos realizar una correcta administracin de los recursos
que son propiedad de todos los venezolanos, lo cual nos obliga a
administrarlos para el beneficio de toda la Nacin.
En funcin a los principios que proporciona dicho plan son de gran
importancia y avance a la hora de realizar este proyecto comunitario,
facilitando un claro entendimiento de las necesidades que presenta la
comunidad para llevar a cabo un estudio que se enfoque en la bsqueda de
posibles soluciones, y as poder brindar una ayuda humanstica y controlada
a ese sector, con la finalidad y objetividad de que todos puedan vivir en las
mejores condiciones ya que el plan tiene como principal base estratgica el
desarrollo del pas.
En cuanto al proyecto que se realizara, se busca que los miembros del
Consejo Comunal El gran esfuerzo, aumenten sus conocimientos en el rea
contable al momento de rendir cuentas y de esta manera brindarles un mejor
desarrollo de forma organizada y generalizada entre los miembros del
Consejo Comunal y los integrantes de la comunidad beneficiada.
1.5.7 Lneas de investigacin del PNFC
En cuanto a las lneas de investigacin debemos relacionarlas con el
Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica por medio de la
lnea nmero 1 Control contable en las entidades pblicas y privadas a
travs de un manual de control interno, se presentara la manera correcta de
actuar o los pasos a seguir al momento de presentar la rendicin de cuentas
por parte de los miembros del Consejo Comunal El gran esfuerzo mediante
el mismo se pretende concientizar a los integrantes del consejo comunal a
travs de los aprendizajes adquiridos dentro del Programa Nacional de
Formacin en Contadura Pblica generando mayor transparencia y eficacia
en la ejecucin de proyectos propuestos y en la toma de decisiones
posteriores.







CAPITULO II

PLANIFICACIN DEL PROYECTO


2.1 beneficiarios del proyecto.

La muestra estuvo conformada por cinco (05) voceros, quienes ocupan
la vocera de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y la Unidad
de Contralora Social del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo, por otra parte,
los beneficiarios indirectos fueron, el Colectivo de Coordinacin Comunitaria
el cual est conformado por 55 voceros y voceras correspondiente a los 15
comits que integran el consejo comunal, ya que constituyen la poblacin
completa del presente proceso investigativo.
Asimismo se benefici a la comunidad en general de la Ruezga Nortea
la cual le corresponde desde la calle 12 hasta la vereda 10, Segn el ltimo
censo realizado esta comunidad cuenta con un aproximado de 758 personas
entre masculino y femenino.

2.2 El producto.

Dicho producto es un manual de normas de control interno detallando
en l una serie de pasos enumerados que guan al control de propiedad
planta y equipo, del efectivo entre otras cosas, adems de ilustrar el artculo
31 de la ley orgnica de los consejos comunales explicando la labor de los
voceros en administrar los fondos otorgados a los consejos comunales.

2.3 presupuesto.

TALLERES MATERIAL
UTILIZADO
COSTO
INDIVIDUAL
COSTO
GENERAL
POR
TALLER
COSTO
TOTAL
PROGRAMA
Material de oficina
Papelera
Impresin y
encuadernacin

Refrigerios
TOTAL


CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES


OBJETIVOS
ESPECIFICOS
ACTIVIDADES TIEMPO DE EJECUCIN

NOVIEMBRE
2013
DICIEMBRE
2013
ENERO
2014
FEBRERO
2014
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Diagnosticar la situacin
actual del presenta el
Consejo Comunal El Gran
Esfuerzo mbito B, de la
Parroquia Catedral del
Municipio Iribarren estado
Lara.

Realizacin del Mapeo de la comunidad, recoleccin de
informacin sobre aspectos: Socio culturales, socio
demogrficos, geogrfico, cultural, ambiental.
Econmicos, polticos, entre otros, para efectuar el
anlisis interno y externo de la comunidad.
Realizacin del diagnstico participativo comunitario a
travs de la observacin directa y entrevistas con los
voceros y voceras del Colectivo de Coordinacin
Comunitaria para Indagar sobre los aspectos relacionados
con el manual de control interno.

Sensibilizar a los voceras y
voceros del Consejo
Comunal El Gran Esfuerzo
mbito B, de la Parroquia
Catedral del Municipio
Iribarren estado Lara, sobre
la importancia del manejo de
un manual de normas de
control interno.
Realizacin de un Conversatorio sobre
sensibilizacin sobre la importancia del manejo
de un manual de normas de control interno,
dirigido a los voceros y voceras del Colectivo de
Coordinacin Comunitaria.

Realizacin del Taller sobre los principales
problemas que afectan el manejo de los Recursos
Financieros : Retornables y No Retornables,

Proponer un manual control
interno para el Consejo
Comunal El Gran Esfuerzo
mbito B, con el objeto de
mejorar su funcionamiento
Elaboracin del manual control interno para el
Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B,
con el objeto de mejorar su funcionamiento.
Develar a la Asambleas de ciudadanos y
ciudadanas el manual control interno para el
Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B,
para su aprobacin.

ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS DATOS
Resultados
De los resultados se deriv que es necesario que los voceros y voceras
del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B de la Urbanizacin Ruezga
Norte sector 4, necesita implementar un manual de control interno, a los
fines de garantizar la funcin administrativa de manera transparente,
eficiente cnsono con las leyes y normas que regulan el control interno en la
gestin pblica venezolana.

A tal efecto, la aplicacin del manual facilitar la correcta ejecucin de las
funciones y actividades de las unidades Administrativa Financiera
Comunitaria y Contralora Social, as como tambin, realizar los
correspondientes registros de los ingresos y gastos de los recursos
otorgados para el desarrollo de proyectos que generan bienestar al colectivo.

Cuadro N 3. Manual de Normas de Control Interno
1. Cuenta el Consejo Comunal con un Manual de Normas de Control
Interno?

Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 2 10%
No 19 90%
No sabe 0 0%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)










Grfico N 1



Segn los resultados del grfico N el 90% de los encuestados refieren que
el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, no cuenta con un Manual de
Normas de Control Interno y el 10% sealan que si, lo que demuestra que
dicho Consejo Comunal carece de una normativa interna que le permita
realizar sus funciones de acuerdo a la Ley.

Cuadro N 4. Base Legal Vigente
2. Conoce usted algn Reglamento, Providencia, Instructivo emanado de
rganos pblicos que tambin rigen a los consejos comunales.
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 17 81%
No 04 19%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)








Manual de Normas de Control Interno
10%
90%
0%
Si
No
No sabe

Grfico N 2




Segn, los resultados del grfico N el 81% de los encuestados refieren que
el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, si conocen las normativas
que rigen a los consejos comunales y el 19% sealan que no; es evidente
que la mayor parte de los integrantes del Consejo Comunal poseen los
conocimientos sobres las normativas existentes que les permiten realizar sus
funciones de acuerdo a la Leyes.

Cuadro N 5. Conocimiento sobre Normas de Control Interno
3. Cree usted, que es necesario estar informado sobre las Normas de
Control Interno del Consejo Comunal?
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 21 100%
No 0 0%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)


Grfico N 3
Base Legal vigente
81%
19%
Si
No




Los resultados del grfico N el 100% de los encuestados indicaron que el
Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, requiere estar informado y
actualizado sobres las Normas de Control Interno, que le permitan ejecutar
con eficacia y eficiencia todas sus funciones y actividades.
Cuadro N 6. Participacin Ciudadana
4. Con que frecuencia se renen en su comunidad para discutir leyes o
temas de actualidad?
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Nunca 0 0%
Pocas Veces 13 62%
Casi Siempre 08 38%
Siempre 0 0%
No Contesto 0 0%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)









Conocimiento sobre Normas de Control Interno
100%
0% 0%
SI
NO
NO SABE
Grfico N 4




Se determin que 13 de los encuestados (62%) sealan que pocas veces se
renen con el Consejo Comunal, a los fines de plantear y discutir las nuevas
normativas; as mismo 8 ciudadanos (38%) indican casi siempre discuten las
leyes y temas de la actualidad, de lo que se deriva que es necesario
implementar mecanismos para fomentar la participacin ciudadana en un
100% de la comunidad en estudio.
Cuadro N 7. Sistema Financiero
5. El Consejo Comunal cuenta con sistemas eficientes y efectivos de
control financiero?

Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 15 71%
No 5 24%
No sabe 1 5%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)







Participacin Ciudadana
0%
62%
38%
0% 0%
Nunca
pocas veces
casi siempre
siempre
no contesto
Grfico N 5


Las respuestas confirman que de las personas encuestadas, el 71% seala
que el Consejo Comunal con la normativa que le permite llevar el control
financiero y rendir las cuenta sobre los recursos que se otorgan; el 24%
refiere que no y el 5% no sabe sobre el tema. Es por ello, que aun cuando
existe la normativa dirigida a los Consejos Comunales, es necesario que la
misma ciudadana implemente sobre la base de sus necesidades
mecanismos de control.

Cuadro N 8. Rendicin de Cuenta
6. Cada cunto tiempo y a quienes rinden cuenta?

Alternativa Frecuencia Porcentaje
Mensual 0 0%
Trimestral 15 71%
Semestral 02 10%
Anual 01 5%
No contesto 03 14%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)


Grfico N 6
Sistema Financiero
71%
24%
5%
SI
NO
NO SABE



Los encuestados representados por el 71% refieren que rinden cuenta
trimestralmente, mientras que el 10% dice que lo hacen de manera
semestral, el 5% anual y el 14% no contesto sobre la pregunta formulada. Al
respecto, la presentacin de la rendicin de cuentas debe ajustarse a lo que
dicta norma, y debe comunicarse a todos los ciudadanos y ciudadanas del
Consejo Comunal.
Cuadro N 9. Control Gubernamental
7. Existen controles adecuados sobre los recursos otorgados por los entes
gubernamentales?

Alternativa Frecuencia Porcentaje
Si 14 67
No 04 19
No Sabe 03 14
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)


Grfico N 7
Rendicin de Cuenta
0%
71%
10%
5%
14%
Mensual Trimestral Semestral Anual no contesto




El 67% de los encuestados sealaron que si existen controles sobre los
recursos que son otorgados por los entes gubernamentales, el 19% dice que
no y el 14% no saben nada al respecto. Aun cuando el mayor porcentaje
seala que existen controles, es necesario orientar a estas instancias el
cumplimiento de las normas y procedimientos en materia de control interno.


Cuadro N 10. Comits de Trabajo
8. Conoce la funciones del comit que pertenece usted?

Alternativa Frecuencia Porcentaje
Ejecutivo 07 33,33%
Contralora Social 03 14,29%
Administracin y
Finanzas
04 19,05%
No Contest 07 33,33%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)


Grfico N 8
Control Gubernamental
67%
19%
14%
SI
NO
NO SABE



Del total de la muestra 21 encuestados, el 34% pertenecen al comit
ejecutivo, el 33% no pertenece a ninguno, el 19% pertenecen al comit de
administracin y finanzas, mientras que el 14% a la contralora social. Es
notable que cada una de estas organizaciones cuente con personal que debe
ajustar sus funciones segn como lo dicta la Ley Orgnica de los Consejos
Comunales.
Cuadro N 11. Control Interno
9. En qu Unidad piensa usted que debe haber mayor control?

Alternativa Frecuencia Porcentaje
Ejecutivo 02 10%
Contralora Social 01 5%
Administracin y
Finanzas
10 47%
En todas 08 38%
Total 21 100%
Fuente: Autores del Proyecto (2013)


Grfico N 9
Comits de Trabajo
34%
14%
19%
33%
Ejecutivo Contraloria Social Admon y Finanzas No Contesto



El 47% de los encuestados sealan que debe haber mayor control en el
comit de administracin y finanzas, 38% piensa que en todos los comits
que conforman el Consejo Comunal, el 10% en el comit ejecutivo y el 5% en
la contralora social. Se debe dar igual importancia al control indistintamente
de la unidad que integre dicho consejo comunal, por cuanto el primero de
ejecutar de forma correcta y segn su fin los recursos y la segunda debe
velar porque se apliquen los controles enmarcados segn la normativa.



Control Interno
10%
5%
47%
38%
Ejecutivo Contralori Social Admon y Finanzas En Todas


CAPTULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
En atencin a lo anteriormente planeado, entre los aspectos concluyentes se
tiene:
En el marco del nuevo diseo curricular, la cual tiene como objetivo
mejorar la calidad de la enseanza y el aprendizaje, orientada a
una formacin ms humanista, integral, cultural, ambiental,
creadora e innovadora, donde el participante se avoque a la
problemtica de su contexto mediante la interaccin universidad y
el territorio; una educacin liberadora. Los proyectos socio-
productivos parten de una necesidad no satisfecha imperante en la
comunidad, es decir, determinar problemas y contribuir a la
solucin de los mismos; es por ello, que este proyecto se realiz
bajo las lneas de investigacin del Programa Nacional de
Formacin en Administracin (PNFA) y de investigacin de campo
con las experiencias de la comunidad, con el fin de aportar e
intercambiar los conocimientos adquiridos.
Desde una perspectiva ms humanista se hace imprescindible la
capacitacin de las comunidades a travs del intercambio y las
relaciones directas entre participante-facilitador-universidad, para
resolver cualquier problemtica existente en las comunidades
seleccionadas, mediante la ejecucin de proyectos que permitan
mejorar la calidad de vida de sus habitantes, sino tambin
implementar las etapas del proceso administrativo como: planificar,
organizar, dirigir y controlar.
El presente proyecto socio-productivo brindar a los voceros del
Consejo Comunal la garanta de transparencia en la administracin
de los recursos para la ejecucin de obras o servicios que
requieran los habitantes de la comunidad Urb. Ruezga Norte,
sector 4, a los fines satisfacer las necesidades, mediante la puesta
en marcha del Manual de Normas de Control Interno dirigido a la
Unidad Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social
del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, producto del
nuevo modelo educativo universitario, el cual propicia la
participacin entre los diferentes sectores de la sociedad, a travs
del Programa Nacional de Formacin.

Recomendaciones

Se recomienda a los voceros de la Unidad Administrativa Financiera
Comunitaria y Contralora Social del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo
mbito B, de la Urbanizacin Ruezga Norte, sector 4 la puesta en marcha del
Manual de Normas de Control Interno, a los fines de:

Impulsar estrategias integradoras y motivadoras para el
fortalecimiento del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B.
Implantar el Manual de Normas de Control Interno en el Consejo
Comunal El Gran Esfuerzo mbito B.
Incentivar a los habitantes a la participacin ciudadana por medio
de campaas de concienciacin, a ejercer la participacin
ciudadana para el bienestar comn.
Lograr la interaccin directa entre las instituciones del Estado,
comunidades aledaas, gobierno regional y local que permitan el
mejor desenvolvimiento de la Comunidad Urbanizacin La
Ruezga Norte, sector 4 y por ende el desarrollo econmico y
social descrito en el Plan de la Patria 2013-2019.
Obtener mayor eficacia y eficiencia en la administracin de los
recursos financieros.
Sensibilizar a los miembros de la comunidad al sentido de
pertenencia y participacin protagnica del colectivo en los
asuntos concernientes a su entorno, en funcin de mejorar
sustancialmente su calidad de vida.
Unir esfuerzos para el bienestar comn, es decir, todos
orientados a un fin comn, sin intereses individuales, garantizar
as el xito en los objetivos planteados.





CAPITULO IV
PROPUESTA
Propuesta del producto y servicio
Presentacin del producto

CONSEJO COMUNAL
EL GRAN ESFUERZO AMBITO B
N de SICON: 13-03-01-001-0005
N DE RIF: J-30089192-5
Acta N ___

MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO
DEL CONSEJO COMUNAL EL GRAN ESFUERZO AMBITO B



INDICE

Captulo I
Disposiciones Generales
Captulo II
Normas Elementales de Control Interno
Seccin I
De la Unidad de Contralora Social
Seccin II
De la Organizacin y Constitucin del Control Interno
Seccin III
Organizacin y Planificacin
Seccin IV
Informacin y Comunicacin
Seccin V
Sistemas de Informacin Computarizada
Captulo III
Normas Generales de Contabilidad
Seccin I
Efectivo en Caja y Bancos
Seccin II
Fondo Fijo de Caja Chica
Seccin III
Cuentas y Efectos por Cobrar
Seccin IV
Compras
Seccin V
Pagos
Seccin VI
Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles
Seccin VII
Activos Fijos
Seccin VIII
Pasivos
Captulo IV
Disposicin Final

La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal -----------------------
---------, Cdigo ---------------, en ejercicio de las atribuciones legales que le confiere
el artculo 70 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y los
artculos 1, 2, 3 y 25 de la Ley Orgnica de los Consejos Comunales publicada en
Gaceta Oficial Ordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335 de
fecha 23/12/2009.
Considerando:
Que la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas puede aprobar normas, manuales y
procedimientos a objeto de mejorar la eficiencia y economa en la captacin y uso
de los recursos pblicos, tanto provenientes del Estado como del colectivo
relacionado al Consejo Comunal; as como tambin para detectar, identificar e
impedir el manejo inadecuado de los recursos y bienes del Consejo Comunal, de la
colectividad en general y del Estado.
Considerando:
Que al Colectivo de Coordinacin Comunitaria, le corresponde dentro de sus
labores, la evaluacin del sistema de control interno y externo del Consejo comunal,
y en tal carcter elaborar y actualizar las normas e instrucciones bsicas que
considere necesarias para el funcionamiento coordinado de dichos sistemas y los
presentar a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas para su aprobacin.
Considerando:
Que la existencia de normas reguladoras de control interno del Consejo comunal
facilita el ejercicio de las potestades de orientacin, coordinacin y evaluacin que
sobre los mismos, tiene asignado el Colectivo de Coordinacin Comunitaria del
Consejo Comunal, las distintas Unidades y los Comits de Trabajo.
Resuelve:
Primero: Dictar las normas elementales de control interno para el Consejo Comunal
--------------------------------------- Cdigo----------------.
Segundo: Las normas elementales de control interno para el Consejo Comunal ----
-------------------------- Cdigo -----------------, que forman parte en su texto ntegro de
esta Resolucin, entrarn en vigencia a partir de su aprobacin en Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal antes identificado.
Captulo I
Disposiciones Generales
Artculo 1. Las disposiciones contenidas en estas normas tienen como objeto
coadyuvar a la racionalizacin del sistema de control interno del Consejo Comunal -
--------------------------------------- Cdigo ---------------- y sirven de criterios
fundamentales con base a los cuales pueda evaluarse dicho sistema.
Artculo 2. Las presentes normas estn dirigidas al Consejo Comunal -----------------
------------------- Cdigo -------------------; especialmente a su Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria.
Artculo 3. Los voceros de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y de
la Unidad de Contralora Social son responsables por su aplicacin. Estas normas
sern aplicables, parcial o totalmente, en funcin del volumen de transacciones que
realice el Consejo Comunal, quedando a criterio de los voceros su aplicabilidad.
Captulo II
Normas Elementales de Control Interno
Seccin I
De la Unidad de Contralora Social
Artculo 4. Corresponde a los voceros de la Unidad de Contralora Social:
a) Establecer que los voceros de la Contralora Social no ejerzan funciones del
rea administrativa que puedan comprometer su independencia de criterio o
vulnerar el sistema de control interno del Consejo Comunal.
b) Verificar que los voceros de la Unidad de Contralora Social desarrollen su
aporte de trabajo comunitario o labor ad-honorem cumpliendo con las
normas de auditora generalmente aceptadas, con las disposiciones legales
y reglamentarias que sean aplicables y con las presentes normas. De ser
necesario deber solicitar asesora a los integrantes de la comunidad con
estudios universitarios en las ciencias administrativas, tales como contadores
pblicos, administradores y economistas.
c) Comprobar la aplicacin de las recomendaciones de los Informes de
Contralora Social por parte de la Unidad Administrativa y Financiera
Comunitaria.
d) Establecer que la Unidad de Contralora Social desarrolle su trabajo de
acuerdo con un programa anual, elaborado con base en los resultados del
ao anterior y tomando en cuenta los objetivos y metas que deba cumplir el
Consejo Comunal en el ejercicio econmico, las recomendaciones del
Ministerio del Poder Popular para las Comunas y los dems factores que se
estime conveniente para cumplir una labor efectiva, con el mejor
aprovechamiento de los recursos disponibles.
e) Verificar que la Unidad de Contralora Social constate la implementacin de
sus recomendaciones, as como las que formulen los auditores externos o
los rganos de control del Estado Venezolano. Asimismo verificar a
posteriori el acatamiento de tales recomendaciones y evaluar los efectos.
f) Revisar a posteriori, in situ, la documentacin de las transacciones y
operaciones realizadas por la Unidad Administrativa y Financiera
Comunitaria, a los fines de producir, regularmente, informes de Contralora
Social, los cuales sern presentados para su conocimiento a la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas.
g) La Unidad de Contralora Social podr remitir al CICPC y la Fiscala del
Ministerio Pblico aquellos casos-expedientes en que se tengan evidencias
de responsabilidad penal y, a la Contralora General de la Repblica, la
Contralora del respectivo Estado o la Contralora del respectivo Municipio,
segn el origen de los recursos, aquellos casos-expedientes en que se
tengan evidencias de responsabilidad administrativa.
Artculo 5. De ser necesario, y dependiendo del volumen de actividades del
Consejo Comunal, las funciones de la Unidad de Contralora Social sern
ejecutadas con base en un Plan Operativo Anual, en cuya elaboracin se
considerar lo siguiente:
a) Los lineamientos establecidos en los planes nacionales, estratgicos y
operativos de control.
b) Los resultados de la actividad de control desarrollada en ejercicios anteriores.
c) Los planes, programas y proyectos comunitarios, objetivos y metas a cumplir por
el Consejo Comunal, en el respectivo ejercicio fiscal.
d) La situacin administrativa, dimensin y reas criticas del Consejo Comunal.
e) Las solicitudes de actuacin y los lineamientos que le formule la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas.
f) Las denuncias recibidas.
Seccin II
De la Organizacin y Constitucin del Control Interno
Artculo 6. El control interno debe organizarse con arreglo a conceptos y principios
generalmente aceptados y estar constituido por las polticas y normas que han sido
dictadas, los mtodos y procedimientos implantados, el recurso humano ad-
honorem, los recursos financiero y material, cuyo funcionamiento coordinado debe
orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes:
a) Salvaguardar el patrimonio del Consejo Comunal.
b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin
presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.
c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa, calidad y legalidad de las
transacciones, y el acatamiento de las decisiones establecidas.
Artculo 7. El sistema de control interno ser integral e integrado, abarcar los
aspectos contables, presupuestarios, financieros, administrativos, patrimoniales,
normativos y de gestin, as como la evaluacin de programas y proyectos.
Artculo 8. Los objetivos del control interno deben ser establecidos para cada
Unidad del Consejo Comunal y caracterizarse por ser aplicables, completos,
razonables, integrados y congruentes.
Artculo 9. El control interno administrativo lo conforman las normas,
procedimientos, instructivos, y mecanismos que regulan los actos de administracin;
manejo y disposicin del patrimonio del Consejo Comunal, los requisitos y
condiciones que deben cumplirse en la autorizacin de las transacciones
presupuestarias y financieras.
Artculo 10. El control interno contable comprende las normas, procedimientos,
instructivos y mecanismos concernientes a la proteccin de los recursos y a la
confiabilidad de los registros de las transacciones presupuestarias y financieras.
Artculo 11. Los sistemas de control interno deben ser estructurados de acuerdo a
los siguientes lineamientos:
a) Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas la responsabilidad de
establecer y mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza,
estructura y fines del Consejo Comunal.
b) Corresponde a los voceros garantizar el eficaz funcionamiento del sistema en
cada unidad, programa, proyecto, actividad u operacin, de la cual sean
responsables.
c) Es responsabilidad de la Unidad de Contralora Social, sin menoscabo de la que
corresponde a la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, la revisin y
evaluacin del sistema de control interno, para proponer a la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas las recomendaciones tendentes a su optimizacin y
al incremento de la eficacia y efectividad de la gestin administrativa del Consejo
Comunal.
d) Sin menoscabo de que puedan aplicarse criterios tcnicos de aceptacin
general sobre la unidad e integridad de los procesos, las operaciones relativas a
la autorizacin, ejecucin, registro, control y custodia del patrimonio del Consejo
Comunal, deben estar debidamente delimitados y definidos por los voceros
responsables.
Artculo 12. El sistema de control interno debe proporcionar una garanta
razonable de que se lograrn tanto los objetivos generales como los especficos del
Consejo Comunal.
Artculo 13. El control interno procura en general, incrementar la proteccin del
patrimonio del Consejo Comunal, minimizar los riesgos de daos contra el mismo e
incrementar su eficiente utilizacin.
Artculo 14.Dependiendo del volumen de recursos administrados, los sistemas y
mecanismos de control interno deben estar sometidos a pruebas selectivas y
continuas de cumplimiento y exactitud. Las pruebas de cumplimiento estn dirigidas
a detectar cualquier desviacin en el logro de las metas y objetivos previstos y a
definir si estn adecuados a los procedimientos y normas prescritas. Las pruebas de
exactitud tienen relacin con la verificacin de la congruencia y consistencia
numrica que debe existir en los registros contables entre s, en los estadsticos, y a
la comprobacin de la ejecucin de tareas.
Artculo 15. La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas deber tomar las medidas
para que la Unidad de Contralora Social est dotada, de acuerdo a las posibilidades
del Consejo Comunal, de recursos que le permitan extender sus labores hasta la
verificacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, de las
polticas, planes, programas y proyectos; de los objetivos, metas y de las
instrucciones prescritas por el propio Consejo Comunal.
Artculo 16. Los voceros de las distintas Unidades y Comits de Trabajo deben:
a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programas,
proyectos u operaciones que tienen a su cargo.
b) Ser diligentes en la adopcin de las medidas necesarias ante cualquier
evidencia de desviacin de los objetivos y metas programadas, deteccin de
irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad, eficiencia y
eficacia.
c) Asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los resultados
esperados de la gestin.
d) Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los rganos de
control externo y promover la aplicacin de las respectivas medidas correctivas.
Ello en caso de administrar recursos presupuestarios aportados por organismos
gubernamentales.
Artculo 17. Las polticas que se dicten deben definirse por escrito y ser
comunicadas a todo el Consejo Comunal y la comunidad en general. Igualmente,
deben adoptarse decisiones dirigidas a:
a) Procurar la debida concordancia y adecuacin de la organizacin con sus
planes, programas y proyectos
b) Establecer mecanismos para ejercer el control de las actividades de acuerdo
con lo programado
c) Incentivar a los vecinos en la consecucin de los objetivos y metas establecidas.
Artculo 18. Los voceros de la Unidad de Contralora Social, as como del resto de
Unidades y Comits de Trabajo, deben desempearse con apego a principios ticos
en el cumplimiento de los deberes asignados.
Seccin III
Organizacin y Planificacin
Artculo 19. En lo relativo a la Organizacin y Planificacin debe observarse lo
siguiente:
a) La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, por rgano del Colectivo de
Coordinacin Comunitaria, debe establecer claramente y por escrito, las
polticas que adoptar el Consejo Comunal para alcanzar sus objetivos
fundamentales, de acuerdo con el Estatuto, tomando en consideracin los
lineamientos establecidos en las disposiciones legales y en el Plan de Desarrollo
Comunitario.
b) Los planes, programas y proyectos comunitarios deben formularse con base a
diagnsticos, tomando en cuenta todos los factores y recursos tanto
comunitarios como de instituciones aliadas y de organismos gubernamentales,
que se requieren para su ejecucin.
c) Debe realizarse un seguimiento y evaluacin permanente de la ejecucin de los
programas y proyectos comunitarios, tanto en sus aspectos fsicos como
financieros, definiendo con claridad las responsabilidades.
d) El Colectivo de Coordinacin Comunitaria, apoyndose en la Unidad
Administrativa y Financiera Comunitaria y en la Unidad Ejecutiva, y stas a su
vez basndose en los distintos Comits de Trabajo deben informar a la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas la situacin de la ejecucin de los
programas y proyectos, con sealamiento de las desviaciones ocurridas, sus
causas y efectos.
Artculo 20. Los manuales tcnicos: de Funcionamiento, de Normas y
Procedimientos de las Unidades y de los Comits de Trabajo, entre otros, deben ser
aprobados por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. Dichos manuales deben
incluir los diferentes pasos y condiciones de las operaciones y transacciones de los
planes, programas y proyectos comunitarios que se ejecutan.
Seccin IV
Informacin y Comunicacin
Artculo 21. La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en su carcter de mxima
autoridad deber:
a) Solicitar informes peridicos de las actividades realizadas y de manera especial
deben emitirse, con la frecuencia que se establezca, los informes de la ejecucin
presupuestaria y de la situacin financiera que se consideren necesarios, que
faciliten orientar su accin administrativa y la toma de decisiones. Estos informes
se solicitarn a las distintas Unidades y stas a su vez los requerirn a los
Comits de Trabajo.
b) Verificar que los canales de comunicacin entre el Colectivo de Coordinacin
Comunitaria, las Unidades y los Comits de Trabajo, permitan un adecuado,
completo y oportuno flujo de informacin.
c) Asegurar que los archivos del Consejo Comunal permanezcan actualizados,
organizados y bajo la custodia de ciudadanos responsables y competentes, en
espacios fsicos que cuenten con las mnimas medidas de seguridad y
resguardo.
Seccin V
Sistemas de Informacin Computarizada
Artculo 22. La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en su carcter de mxima
autoridad y las distintas Unidades debern:
a) Adoptar las medidas que permitan, slo al personal autorizado, el acceso y la
modificacin de los datos y de la informacin contenida en los sistemas.
b) Asegurar que los sistemas automatizados tengan controles de validacin de los
datos a ser ingresados para su procesamiento.
c) Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y tcnicos, a
los fines de asegurar que los datos procesados y la informacin producida sea
consistente, completa y referida al perodo del que se trate.
d) Disponer de mecanismos o medidas para la creacin de archivos de respaldo
de los programas y registros de las bases de dato.
e) Implantar procedimientos para asegurar el uso eficiente, efectivo y econmico
de los equipos, programas de computacin e informacin computarizada.
Captulo III
Normas Generales de Contabilidad
Artculo 23. El sistema de contabilidad del Consejo Comunal es el conjunto de
principios, normas y procedimientos tcnicos que permiten valorar, procesar y
exponer los hechos econmicos y financieros que afecten o puedan llegar a afectar
el patrimonio del consejo comunal.
Artculo 24. Las Unidades: Administrativa y Financiera Comunitaria y de Contralora
Social como niveles organizativos competentes, debern:
a) Establecer un sistema de contabilidad nico, integrado y aplicable fundamentado
en las Normas Generales de Contabilidad dictadas por el Organismo
competente y en los dems principios contables de general aceptacin.
b) Producir informacin financiera para la toma de decisiones en una primera
instancia, por parte de los voceros del Colectivo de Coordinacin Comunitaria,
de las distintas Unidades, y de los Comits de Trabajo y finalmente por la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanos.
c) Presentar la informacin contable, los estados financieros y la respectiva
documentacin soporte, ordenados de tal manera que facilite el ejercicio del
control.
d) Establecer un manual de contabilidad que contenga un clasificador de cuentas,
que incluya las instrucciones para el uso de cada cuenta y que describa el
funcionamiento del sistema de contabilidad en general. Asimismo, debe definir
los registros auxiliares que se requieran.
e) Verificar que los asientos de contabilidad sean aprobados por el vocero
competente, que garantice la correcta y exacta imputacin en cada cuenta.
f) Llevar la contabilidad financiera y presupuestaria de ingresos y gastos y la
contabilidad de costos cuando proceda.
g) Realizar la conciliacin de las cuentas de ingresos y gastos de la contabilidad
patrimonial con los registros de ejecucin presupuestaria, en aquellos casos en
que el Consejo Comunal haya recibido aportes de recursos del sector pblico,
por la va de alguno de los niveles gubernamentales.
h) Preparar el balance de comprobacin una vez al mes y los estados financieros
anualmente o cuando lo dispongan las leyes, reglamentos, estatutos o
decisiones administrativas. Los estados financieros se acompaarn de los
anexos y notas revelativas que se consideren necesarias.
i) Los estados financieros debern incluir todas las partidas y ajustes
correspondientes al cierre de cada ejercicio econmico o en la oportunidad en
que est previsto el corte de cuentas.
j) Verificar que los comprobantes de asientos de contabilidad, las facturas, recibos,
rdenes de compra, cheques, ingresos, salidas de almacn, rdenes de
produccin y dems documentos y formas vinculadas a las operaciones y
transacciones estn preimpresas y prenumeradas correlativamente al momento
de su impresin.
Artculo 25. Todas las transacciones ejecutadas que produzcan variaciones en
sus activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y en general en cualquiera de las
cuentas que conforman el sistema, debern ser objeto de registro contable en los
libros principales y auxiliares correspondientes, para facilitar de este modo la
adecuada clasificacin y explicacin de los respectivos rubros.
Artculo 26. Las transacciones sern autorizadas y efectuadas nicamente por
personas que tengan atribuida por norma legal o sublegal la competencia. La
autorizacin debe ser establecida en forma clara y comunicada de tal manera que
les permita desarrollar los deberes asignados, segn lo ordenado y dentro de los
lmites sealados.
Deben establecerse de manera especfica, entre otros, las autorizaciones para:

a) Efectuar asientos contables que afecten la cuenta de capital o patrimonio.
b) Abrir cuentas corrientes para el manejo de fondos.
c) Firmar cheques.
d) Transferir fondos de una entidad financiera a otra.
e) Establecer fondos de caja chica y resolver sobre su aumento, disminucin o
cierre.
f) Emitir, adquirir, traspasar, ceder o vender acciones, obligaciones y cualesquiera
otros ttulos o valores.
g) Comprar, vender y desincorporar, por cualquier concepto, activos fijos.
h) Celebrar contratos en general o contraer compromisos u obligaciones.
i) Efectuar adquisiciones o gastos segn su monto y naturaleza.
Artculo 27. Los deberes y responsabilidades en el procesamiento de las
transacciones sern asignadas a diferentes ciudadanos, tomando en cuenta la
segregacin de las funciones de:
a) Contabilidad respecto de las compras, ingresos y egresos del efectivo y
cualesquiera otras funciones de naturaleza financiera que resulten
incompatibles.
b) Registro y control de las cuentas y efectos por cobrar y por pagar.
c) Registro y control de las inversiones en ttulos y valores, respecto de la
adquisicin, custodia y venta de los mismos.
d) Autorizacin de gastos respecto a las compras.
Artculo 28. El acceso a los recursos, as como a los registros contables, debe estar
limitado a los ciudadanos debidamente autorizados. La responsabilidad sobre la
custodia y la utilizacin de los recursos, as como el control contable de los mismos,
deben ser definidos con precisin. La restriccin del acceso a los mismos depende
de su grado de vulnerabilidad, del riesgo potencial de prdida y la posibilidad de
utilizacin no autorizada. Debe establecerse responsabilidad sobre la custodia y
limitacin al acceso, entre otros, de los siguientes recursos e instrumentos:
a) El efectivo.
b) Las combinaciones y llaves de seguridad.
c) Las chequeras y los cheques a favor del Consejo Comunal devueltos por el
Banco.
d) Las mquinas protectoras de cheques.
e) Los sellos y facsmiles (copias).
f) Los ttulos y valores.
g) Los libros y registros de contabilidad y los archivos de comprobantes de
asientos de contabilidad.
h) Las actas de reuniones de los Comits de Trabajo, de las distintas Unidades,
del Colectivo de Coordinacin Comunitaria y de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas, informes de auditora, informes de control social, expedientes de
investigaciones y archivos en general.
i) Los bienes, fianzas y avales presentados por deudores.
j) Los materiales y bienes depositados en los almacenes.
k) Los activos fijos en general.
l) Los sistemas, claves y programas de computacin.
Artculo 29. Deben conciliarse los registros contables contra los elementos de
confrontacin que corresponda. Debe hacerse la comparacin entre los recursos
existentes y los saldos contabilizados. La frecuencia de las conciliaciones y
comparaciones debe establecerse con precisin y estar de acuerdo con la
vulnerabilidad del rubro de que se trate y su significacin relativa dentro de los
estados financieros.
Debe regularse la prctica de conciliaciones relativa a:
a) Cuentas bancarias.
b) Efectos y cuentas por cobrar y por pagar.
c) Inventarios.
d) Inversiones en valores.
e) Activos Fijos.
Artculo 30. Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y
administrativas deben estar respaldadas con la suficiente documentacin
justificativa, y se tendr presente lo siguiente:
a) Los documentos deben contener informacin completa y exacta, archivarse
siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas de archivo que faciliten su
oportuna localizacin y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente.
b) Los ciudadanos voceros, competentes, adoptarn las medidas necesarias para
salvaguardar y proteger los documentos contra incendios, sustraccin o
cualquier otro riesgo, e igualmente, para evitar su reproduccin no autorizada.
Seccin I
Efectivo en Caja y Bancos
Artculo 31. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, en su
carcter de mxima autoridad jerrquica del Consejo Comunal, por rgano de la
Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria conjuntamente con la Unidad de
Contralora Social, ejercer el control y vigilancia de las normas complementarias de
control interno relativas al Efectivo en Caja y Banco, cuando procedan, en cuanto a:
a) Las funciones relativas al manejo del efectivo de ingresos y egresos, deben
estar asignadas a ciudadanos diferentes, y diferentes de aquellos que
tengan la responsabilidad de llevar los registros de la contabilidad general.
Los voceros principales deben aprobar la apertura de cuentas bancarias y a
tal efecto, debe tenerse slo el nmero imprescindible de ellas.
b) La movilizacin de las cuentas bancarias debe hacerse mediante firmas
mancomunadas.
c) La responsabilidad para tramitar y aprobar transferencias entre bancos, por
montos significativos, que puedan considerarse transacciones
extraordinarias, debe corresponder a la Unidad Administrativa Financiera
Comunitaria avalada con una decisin de la Asamblea de Ciudadanos y
Ciudadanas.
d) Los ingresos de efectivo, cheques u otros instrumentos, deben depositarse
en su totalidad diariamente en las cuentas bancarias correspondientes. En
ningn caso deben utilizarse para atender desembolsos de efectivos.
e) Los egresos de fondos deben ser manejados mediante cheques, salvo
aquellos destinados a cubrir gastos menores y eventuales, conforme a los
procedimientos de Fondo Fijo de Caja Chica.
f) Cuando resulte procedente, en la emisin de cheques deben utilizarse
mquinas protectoras o troqueladoras, las cuales deben estar resguardadas
y su uso controlado, por el ciudadano competente.
g) Los documentos que soportan cada erogacin deben contener las
correspondientes autorizaciones, de acuerdo a lo previsto en los
procedimientos internos.
h) Todas las erogaciones de fondos deben estar respaldadas por los
documentos que comprueben su legitimidad y sinceridad y stos deben
contener un sealamiento de que han sido pagados, para evitar que puedan
ser utilizados para otros desembolsos.
i) Se deben tomar las previsiones necesarias en cuanto a la adecuada
custodia y control de los cheques en blanco y dems instrumentos para la
movilizacin de los fondos.
j) Los cheques anulados deben inutilizarse con un sello que exprese esa
condicin. En el caso de cheques comprobantes, deben anularse todas sus
copias y archivarse conjuntamente con el original.
k) El procedimiento para el manejo de los cheques devueltos por el banco,
debe garantizar la seguridad de su custodia, as como su pronto reembolso
por parte de los emisores.
l) Debe exigirse a los bancos en los cuales existen cuentas abiertas, la
remisin oportuna de todas las notas de dbito y crdito por cargo o abono a
tales cuentas, as como los estados de cuenta mensuales.
m) Mensualmente deben prepararse conciliaciones entre los registros contables
y los cortes o estados de cuenta remitidos por los bancos. Las conciliaciones
bancarias sin los soportes sealados, se considerarn defectuosas y
afectarn la sinceridad de los estados financieros. Tal funcin debe estar
asignada a ciudadanos distintos de aquellos responsables de llevar los
respectivos registros.
n) Mensualmente deben conciliarse las cuentas auxiliares de caja y bancos con
la cuenta de control del mayor general.
o) Los ciudadanos que tengan asignadas actividades de pago o entrega de
cheques, no deben tener acceso a los registros que sirvan de confrontacin
a los procedimientos de desembolsos.
Seccin II
Fondo Fijo de Caja Chica
Artculo 32.Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, en su
carcter de mxima autoridad jerrquica del Consejo Comunal, por rgano de la
Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria conjuntamente con la Unidad de
Contralora Social, niveles organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia
de las normas complementarias de control interno relativo al Fondo Fijo de Caja
Chica, cuando procedan, en cuanto a:
a) El monto del fondo fijo de caja chica, ser determinado por la Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas, mxima autoridad jerrquica del Consejo
Comunal, con base a propuesta presentada por las distintas Unidades, de
conformidad con el Reglamento Interno si existiere, o mediante acto
administrativo.
b) Todo gasto debe estar amparado por factura o recibo original a nombre del
Consejo Comunal.
c) El encargado de los fondos de caja chica no debe cambiar cheques, aceptar
vales, ni recibir dinero alguno por ningn concepto.
d) No se debe efectuar prstamos con el fondo fijo de caja chica.
e) Los comprobantes no deben tener alteraciones en el contenido de su
informacin.
f) A toda factura o comprobante de pago de caja chica debe colocarse el sello
que exprese Pagado por Caja Chica.
g) Debe realizarse arqueos peridicos y sorpresivos a los fondos en custodia.
h) Debe llevarse un libro auxiliar para registrar todas las transacciones de caja
chica, debidamente sellado y foliado.
i) Debe codificarse el gasto de acuerdo al Clasificador Presupuestario vigente,
en aquellos casos en que el Consejo Comunal haya recibido aportes de
recursos presupuestarios del sector pblico, por la va de algn nivel
gubernamental.
Seccin III
Cuentas y Efectos por Cobrar

Artculo 33. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, mxima
autoridad jerrquica, por rgano de la Unidad Administrativa y Financiera
Comunitaria, conjuntamente con la Unidad de Contralora Social, niveles
organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia de las normas
complementarias de control interno relativas a cuentas y efectos por cobrar, cuando
procedan, en cuanto a:
a) Las funciones de gestin de cobro, deben estar asignadas a ciudadanos
distintos de aquellos relacionados con la custodia de valores y de registro de
la contabilidad en general.
b) Debe existir acceso restringido a los registros auxiliares de cuentas y
efectos por cobrar.
c) Los procedimientos deben garantizar que se cumplan todos los requisitos
legales y administrativos en el otorgamiento y recuperacin de crditos,
conforme a la poltica de crditos establecida por el Consejo Comunal.
d) Los registros auxiliares de cuentas y efectos por cobrar deben mantenerse
actualizados, a cuyos fines los procedimientos deben garantizar el flujo
oportuno de la informacin relativa a las operaciones de crdito y a los
cobros parciales o totales que se realicen.
e) Deben establecerse los procedimientos y mecanismos que garanticen la
adecuada custodia de los efectos por cobrar.
f) Mensualmente deben conciliarse los registros auxiliares de las cuentas y
efectos por cobrar, con las cuentas correspondientes al mayor general.
g) El ciudadano responsable del registro y control de las cuentas y efectos por
cobrar debe suministrar mensualmente al ciudadano responsable de las
cobranzas, informacin relativa al monto total de tales acreencias, as como
su monto individual y a su situacin en cuanto al vencimiento y atraso en el
pago, tanto del capital como de los intereses generados.
Seccin IV
Compras

Artculo 34. Corresponde a la mxima autoridad jerrquica y dems niveles
organizativos competentes ejercer el control y vigilancia de normas
complementarias de control interno relativas a las compras, cuando procedan, con
relacin a:
a) Debe existir una planificacin y programacin de las compras en funcin de
las necesidades y requerimientos.
b) Los procedimientos que se dicten deben garantizar que las compras de
bienes y servicios se hagan con estricto apego a las disposiciones legales y
reglamentarias correspondientes.
c) Las adquisiciones de bienes o servicios deben estar amparadas por rdenes
de compra o servicios pre-impresas y pre-numeradas correlativamente al
momento de su impresin, en las cuales se describa con exactitud el bien o
servicio objeto de la orden, costos unitarios, costo total, descuentos
especiales, condiciones de entrega, pago y dems elementos contemplados
para la adquisicin. Tales rdenes deben ser suscritas por los voceros
responsables. Esta exigencia ser aplicable en funcin del desarrollo de la
comunidad y del volumen de transacciones que realice el Consejo Comunal.
d) Los formularios de rdenes de compra o de servicio y requisiciones, deben
estar adecuadamente controlados por el ciudadano responsable de su
guarda y custodia.
e) Debe controlarse el proceso de compra, para vigilar que se cumplan las
condiciones y plazos de entrega debidamente establecidas en las rdenes
de compra o servicio.
f) Las facturas emitidas por los proveedores deben verificarse contra las
rdenes de compra o de servicio, confrontndose la informacin contenidas
en ellas.
g) Toda orden de compra directa debe estar soportada por tres (03)
cotizaciones mnimas y su anlisis se debe realizar por rengln o rubro
ofertado.
Seccin V
Pagos
Artculo 35. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, mxima
autoridad jerrquica, y las Unidades Administrativa y Financiera Comunitaria y de
Contralora Social, niveles organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia
de las normas complementarias de control interno relativo a los pagos, cuando
procedan, en cuanto a:
a) Todos los pagos, excepto los que se hacen por caja chica, deben realizarse
por medio de cheques.
b) La emisin de rdenes de pago se sustentar en los documentos que
comprueben la legalidad y sinceridad del gasto efectuado.
c) La conformacin y autorizacin de los cheques deber estar a cargo de
firmas mancomunadas.
Al igual que en las normas anteriores, stas tendrn aplicabilidad o no, dependiendo
del volumen de recursos financieros que administre el Consejo Comunal.
Seccin VI
Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles
Artculo 36. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, mxima
autoridad jerrquica, y las Unidades Administrativa y Financiera Comunitaria y de
Contralora Social, niveles organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia
de las normas complementarias de control interno relativo a inventario, cuando
procedan, en cuanto a:
a) Los registros auxiliares de inventarios deben contener los datos necesarios
para la identificacin y localizacin inequvoca de los bienes, materiales,
equipos, y otros.
b) Cuando, de manera extraordinaria, se tengan bienes recibidos en
consignacin, debe mantenerse un registro y control que permita identificar
tal circunstancia.
c) Las existencias deben almacenarse de manera tal que se garantice un
mximo de proteccin fsica y se facilite la toma de los inventarios.
d) Las rdenes de salida de materiales, del almacn, deben respaldarse con las
respectivas requisiciones.
e) Toda desincorporacin de material o bienes obsoletos, deteriorados, en
exceso o de poco movimiento, debe realizarse mediante acta suscrita por los
voceros autorizados, tanto de las Unidades como de los Comits de Trabajo.
f) Los registros auxiliares de compras o inventarios deben conciliarse
mensualmente, contra la respectiva cuenta del mayor general.
g) Peridicamente deben comprobarse los bienes en depsito mediante conteo
fsico. Igualmente deben identificarse los materiales obsoletos y
deteriorados, en exceso o de poco movimiento y determinar el destino que
se les dar a los mismos; siempre mediante la elaboracin de Acta que
deben firmar varios voceros competentes.
Seccin VII
Activos Fijos
Artculo 37. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, mxima
autoridad jerrquica, y las Unidades Administrativa y Financiera Comunitaria, y de
Contralora Social, niveles organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia
de las normas complementarias de control interno relativas a los activos fijos,
cuando procedan, en cuanto a:
a) Peridicamente debe levantarse un inventario fsico del activo fijo y verificar
su existencia contra los registros contables.
b) Las desincorporaciones de activos fijos por cualquier concepto, deben ser
autorizadas por los niveles correspondientes, quienes tomarn la decisin
oportunamente con base a informes tcnicos elaborados al efecto, el cual
debe cumplir con la normativa que rige la materia.
c) Las polticas y procedimientos que se adopten respecto a la guarda,
mantenimiento y custodia de los activos fijos, deben contener expresa
definicin de las responsabilidades asignadas a los ciudadanos en estas
operaciones.
d) Toda incorporacin de activo fijo, por cualquier concepto, debe registrarse
oportunamente.
e) La propiedad sobre los bienes inmuebles debe estar respaldada con
documentos asentados ante registros pblicos.
f) El ciudadano que tiene la responsabilidad por la guarda, custodia o
mantenimiento de los activos fijos, debe reportar a los niveles jerrquicos
superiores y a la unidad de contabilidad, los cambios ocurridos en el activo
por concepto de incorporaciones, mejoras, ventas, desincorporaciones por
daos u obsolescencia y por reparaciones extraordinarias.
g) Debe practicarse control perceptivo al momento de la recepcin de activos
fijos adquiridos, para asegurarse que las especificaciones del bien se
correspondan con las aprobadas en las respectivas solicitudes.
h) El mobiliario, la maquinaria y el equipo del Consejo Comunal, deben estar
debidamente marcados, de manera tal que se facilite su identificacin y
localizacin.
i) Los mtodos para el clculo de la depreciacin y amortizacin de los activos
fijos, cuando proceda, deben ser desarrollados y actualizados bajo tcnicas y
estudios adecuados y los mismos deben ser aplicados de manera
consistente y uniforme.
Seccin VIII
Pasivos
Artculo 38. Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, mxima
autoridad jerrquica, y las Unidades Administrativa y Financiera Comunitaria, y de
Contralora Social, niveles organizativos competentes, ejercer el control y vigilancia
de las normas complementarias de control interno relativo a los pasivos, cuando
procedan, en cuanto a:
a) Los procedimientos existentes deben garantizar que los Compromisos u
Obligaciones a ser adquiridos estn debidamente autorizados por la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas.
b) Las cuentas o efectos por pagar deben clasificarse y registrarse en forma tal
que permita mantener informacin actualizada acerca de: la programacin
de los pagos de acuerdo a su vencimiento y la disponibilidad de efectivo; y el
pago oportuno para garantizar los beneficios por descuentos, por pronto
pago, y evitar el pago de intereses de mora.
c) Toda Retencin efectuada debe ser expresamente relacionada en el
comprobante de pago correspondiente.
d) Las Retenciones que se efecten a terceros por concepto de contratos de
obra del Consejo Comunal, debern ajustarse a la normativa legal vigente
para tales contrataciones y a los trminos del respectivo contrato.
e) Los Impuestos y dems Retenciones legales que se efecten, deben ser
oportunamente enterados a sus legtimos beneficiarios.
f) Mensualmente debe conciliarse los registros auxiliares de las cuentas y
documentos por pagar, contra sus respectivas cuentas del mayor general.
g) Los Fondos de Terceros, ejemplo retencin de impuesto sobre la renta,
retencin de impuesto al valor agregado, entre otros, deben mantenerse en
cuentas corrientes bancarias separadas de los recursos a disposicin del
Consejo Comunal y no pueden disponerse para gastos, ni siquiera
transitoriamente.
Captulo IV
Disposicin Final
Artculo 39. La aplicacin de las presentes normas se har sin perjuicio de las que
prescriban otros rganos o entes que legalmente tengan atribuida tal competencia.
Notas:
a) Estas normas entran en vigencia por haber sido aprobadas en Asamblea de
Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal
________________________ _____ Cdigo________de fecha: ____/
____/____
b) Se anexa Lista de Asistencia a la antes identificada Asamblea.




Sello del Consejo Comunal




Referencias Bibliogrficas

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elaboracin. 3ra Edicin. Orial Ediciones. Caracas Episteme, 1999.
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Tamayo y Tamayo (2003). Tamayo y Tamayo (2003). El Proceso de
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Universidad Politcnica Territorial Andrs Eloy Blanco (2012). Manual
para la Elaboracin y Presentacin del Proyecto en los Programas
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Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. Enmienda N
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Extraordinario. Fecha 19-02-2009.
Ley Orgnica de Planificacin Pblica Popular. Gaceta Oficial de
la Repblica Bolivariana de Venezuela N 6.011, del 21 de diciembre
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Ley de los Consejos Locales de Planificacin Pblica. Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.463 de fecha
12 de junio de 2002 (se reform en el ao 2010).
Ley Orgnica de los Consejos Comunales. Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335, del 28 de diciembre de
2009.
Ley Orgnica del Poder Municipal. Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 39.163 del 22 de abril 2009.
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica del
Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 6.013 Extraordinaria del 23-12-10.
Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana, emitidas por la
Contralora General de la Repblica. Publicada en Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.750 de fecha 20 de agosto
del 2007.
Plan Nacional de Desarrollo de la Nacin 2013 2019.

















ANEXOS


INSTRUMENTO
Objetivo
DISEAR UN MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL
CONSEJO COMUNAL EL GRAN ESFUERZO DE LA RUEZGA NORTE DE
BARQUISIMETO.
INSTRUCCIONES GENERALES
Lea cuidadosamente cada enunciado antes de responder.
Responda segn el contexto slo una alternativa de las sugeridas para
dar respuesta a cada tem.

Es importante que responda a todas las preguntas. Si tiene dudas,
solicite la ayuda de los investigadores.

Atentamente,

Amaro Dargis C.I: 23.849.688
Cordero Francelys C.I: 21.459.072
Fonseca Beiker C.I: 20.236.635
Ramos Germania C.I: 22.948.950
Rodrguez Yusmary C.I: 17.853.233








CUESTIONARIO

N TEM

1 Cuenta el Consejo Comunal con un Manual de Normas de
Control Interno?

2 Conoce usted algn Reglamento, Providencia, Instructivo
emanado de rganos pblicos que tambin rigen a los
consejos comunales.
3 Cree usted, que es necesario estar informado sobre las
Normas de Control Interno del Consejo Comunal?

4 Con que frecuencia se renen en su comunidad para
discutir leyes o temas de actualidad?
5 El Consejo Comunal cuenta con sistemas eficientes y
efectivos de control financiero?

6 Cada cunto tiempo y a quienes rinden cuenta?


7 Existen controles adecuados sobre los recursos otorgados
por los entes gubernamentales?

8 Conoce las funciones del comit que pertenece usted?


9 En qu Unidad piensa usted que debe haber mayor
control?

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