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Publicado no Dirio da Repblica, I srie, n 73, de 19 de Abril

AVISO N. 02/2013
de 22 de Maro


ASSUNTO: CONTROLO INTERNO

Considerando, por um lado, o desenvolvimento do sistema financeiro angolano,
reflectido, designadamente, no aumento da complexidade das operaes,
produtos e servios financeiros oferecidos e, por outro, as directrizes mais
recentes emitidas por organismos internacionais de referncia, com traduo
nas prticas de superviso internacionalmente aceites, justifica-se a emisso de
nova norma sobre o sistema de controlo interno das instituies financeiras em
linha com este novo enquadramento;

Neste contexto, o presente Aviso estabelece que as instituies financeiras
autorizadas pelo Banco Nacional de Angola implementem um sistema de
controlo interno adequado sua natureza, dimenso e complexidade da
actividade, tendo por objectivos a eficincia na execuo das operaes, o
controlo dos riscos, a fiabilidade da informao e o cumprimento dos
normativos legais e das directrizes internas aplicveis;

Nos termos das disposies constantes na Lei do Banco Nacional de Angola e
na Lei das Instituies Financeiras;








DETERMINO:
CAPTULO I
DISPOSIES GERAIS
Artigo 1.
(mbito)

1. So destinatrias das disposies constantes no presente Aviso as
instituies financeiras autorizadas pelo Banco Nacional de Angola, nos
termos e condies previstas na Lei das Instituies Financeiras, adiante
abreviadamente designadas por instituies.
2. Ficam tambm abrangidas pelo disposto no presente Aviso as sociedades
gestoras de participaes sociais sujeitas superviso do Banco Nacional
de Angola, nos termos do disposto na Lei das Instituies Financeiras.

Artigo 2.
(Objecto)

O presente Aviso visa regular a obrigao de estabelecimento de um sistema de
controlo interno pelas instituies financeiras supervisionadas pelo Banco
Nacional de Angola.

Artigo 3.
(Definies)

Sem prejuzo das definies estabelecidas na Lei das Instituies Financeiras,
para efeitos do presente Aviso, entende-se por:
1. Deficincia de controlo: erro na concepo ou utilizao das polticas
ou dos processos do sistema de controlo interno com impacto negativo
nos seus objectivos e princpios;

2. Empresa-me: a pessoa colectiva que exerce relao de domnio
relativamente a outra pessoa colectiva, designada por filial, quando se
verifique uma das seguintes situaes:
a) instituies financeiras autorizadas pelo Banco Nacional de Angola;
b) sociedades gestoras de participaes sociais sujeitas superviso do
Banco Nacional de Angola nos termos dispostos na Lei das
Instituies Financeiras.
3. Factor de risco: aspecto ou caracterstica, designadamente dos
produtos e mercados financeiros, dos intervenientes na relao de negcio
e dos processos em vigor nas instituies, com influncia no risco;
4. Funo: conjunto integrado de processos realizados de forma
recorrente para se alcanar determinados objectivos da instituio e que,
caso autnoma, corresponde a uma unidade de estrutura;
5. Grupo financeiro: conjunto de sociedades residentes e no
residentes possuindo a natureza de instituies financeiras bancrias e
no bancrias, com excepo das instituies financeiras ligadas
actividade seguradora e previdncia social, em que existe uma relao de
domnio por parte de uma empresa-me supervisionada pelo Banco
Nacional de Angola face s outras sociedades integrantes;
6. rgo de administrao: pessoa ou conjunto de pessoas, eleitas
pelos scios ou accionistas, incumbidos de representar a sociedade,
deliberar sobre todos os assuntos e praticar todos os actos para realizao
do seu objecto social. Engloba, designadamente, os gerentes das
sociedades por quotas e os elementos do conselho de administrao
previstos na Lei das Sociedades Comerciais;
7. Partes relacionadas: scios ou accionistas com participaes
qualificadas, entidades pertencentes ao grupo econmico na acepo
prevista no Aviso n. 14/07, de 12 de Setembro, sobre consolidao para
efeitos contabilsticos, ou pessoas com relao de cnjuge, descendente
ou ascendente, de primeiro e segundo graus, com membros dos rgos
de administrao e fiscalizao das instituies financeiras, considerados

directamente ou como beneficirios ltimos das transaces ou dos
activos;
8. Relao de domnio ou grupo: relao de domnio tal como
definida na Lei das Instituies Financeiras;
9. Risco: possibilidade de ocorrer um acontecimento futuro com impacto
negativo na situao lquida das instituies, considerando-se,
designadamente, as seguintes categorias:
a) risco de crdito: o proveniente do incumprimento dos compromissos
financeiros contratualmente estabelecidos, por parte de um muturio
ou de uma contraparte nas operaes;
b) risco de estratgia: o proveniente de alteraes adversas no
ambiente de negcios, da incapacidade de resposta a estas
alteraes e de decises de gesto estratgica inadequadas;
c) risco de liquidez: o proveniente da incapacidade da instituio
cumprir as suas responsabilidades quando estas se tornarem
exigveis;
d) risco de mercado: o proveniente de movimentos nos preos de
obrigaes, aces ou mercadorias (commodities) e os riscos de taxa
de cmbio e de taxa de juro:
i. risco de taxa de cmbio: o proveniente de movimentos nas
taxas de cmbio resultando das posies cambiais originadas
pela existncia de instrumentos financeiros denominados em
diferentes moedas;
ii. risco de taxa de juro: o proveniente de movimentos nas taxas
de juro resultando de desfasamentos no montante, nas
maturidades ou nos prazos de refixao das taxas de juro
observados nos instrumentos financeiros com juros a receber e
a pagar;
e) risco operacional: o proveniente da inadequao dos processos
internos, pessoas ou sistemas, possibilidade de ocorrncia de

fraudes, internas e externas, bem como dos eventos externos. Inclui
o risco de sistemas de informao e de compliance:
i. risco de compliance: o proveniente de violaes ou
incumprimento de leis, regras, regulaes, contratos, prticas
prescritas ou standards (padres) ticos;
ii. risco de sistemas de informao: o proveniente da inadequao
das tecnologias de informao em termos de processamento,
integridade, controlo, disponibilidade e continuidade,
proveniente de estratgias ou utilizaes inadequadas, e;
f) risco de reputao: o proveniente da percepo adversa da imagem
das instituies financeiras por parte de clientes, contrapartes,
accionistas, investidores, supervisores e opinio pblica em geral, e;

10. Sistema de controlo interno: conjunto integrado de polticas e
processos, com carcter permanente e transversal a toda instituio,
realizados pelo rgo de administrao e demais colaboradores no sentido
de se alcanarem os objectivos de eficincia na execuo das operaes,
controlo dos riscos, fiabilidade da informao contabilstica e de suporte
gesto, e cumprimento dos normativos legais e das directrizes internas.

Artigo 4.
(Objectivos do sistema de controlo interno)

O sistema de controlo interno tem por objectivo assegurar:
a) a continuidade do negcio e a sobrevivncia das instituies atravs
da eficiente afectao dos recursos e execuo das operaes, do
controlo dos riscos, da prudente avaliao de activos e
responsabilidades, e da segurana e controlo de acessos nos
sistemas de informao e comunicao;



b) a existncia de informao, contabilstica e de gesto, de natureza
financeira e no financeira, completa, fivel e tempestiva, que
suporte a tomada de deciso e os processos de controlo, e;
c) o cumprimento das disposies legais, das directrizes internas e das
regras deontolgicas e de conduta no relacionamento com os
clientes, as contrapartes das operaes, os accionistas e os
supervisores.

Artigo 5.
(Princpios gerais)

1. O sistema de controlo interno deve ser adaptado dimenso, natureza e
complexidade da actividade das instituies, ao seu perfil de risco, e grau
de centralizao e delegao de competncias.
2. O sistema de controlo interno deve estar formalizado em documentos
especficos, suficientemente detalhados, que considerem o ambiente de
controlo, os sistemas de gesto do risco e de informao e comunicao,
e o processo de monitorizao.
3. Os documentos referidos no n. 2. deste artigo devem ser do
conhecimento dos colaboradores impelidos do seu cumprimento e
arquivados de forma a permitir a identificao das datas das alteraes e
possibilitar a leitura das verses anteriores.
4. Na subcontratao de funes as instituies devem assegurar o exacto
cumprimento dos objectivos e princpios enunciados no artigo 4. e no
presente artigo.








CAPTULO II
AMBIENTE DE CONTROLO
Artigo 6.
(mbito do ambiente de controlo)

1. O ambiente de controlo respeita s atitudes e aos actos do rgo de
administrao e dos restantes colaboradores das instituies, possuindo
nveis de conhecimento e experincia adequados s funes exercidas e
actuando de acordo com elevados valores ticos no que respeita ao
sistema de controlo interno.
2. A importncia do controlo interno deve ser reconhecida pela generalidade
dos colaboradores, sem prejuzo de ser especialmente destacada pelo
rgo de administrao e pelos colaboradores com responsabilidades de
direco.

Artigo 7.
(Responsabilidades do rgo de administrao)

1. O rgo de administrao responsvel por definir, implementar e rever
periodicamente o sistema de controlo interno, de modo a assegurar que,
com carcter de permanncia, sejam atingidos os objectivos enunciados
no artigo 4. deste Aviso.
2. Para efeitos do nmero anterior, o rgo de administrao deve garantir,
no mnimo:
a) uma estratgia, devidamente formalizada, focalizada na
solvabilidade, a longo prazo, das instituies;
b) a existncia de elevados valores ticos e profissionais;
c) uma estrutura organizacional adequada e transparente;

d) o alinhamento da poltica de remunerao com a estratgia e perfil
de risco das instituies, para, entre outros objectivos, inibir a
tomada excessiva de risco;
e) a independncia, estatuto e efectividade das funes chave do
sistema de controlo interno de gesto do risco, de compliance e de
auditoria interna, as quais devem ser dotadas de meios humanos e
materiais suficientes para o cumprimento da sua misso;
f) a identificao, avaliao, acompanhamento, controlo e prestao de
informao das diversas categorias de riscos, tendo em vista obter
uma compreenso fundamentada da sua natureza e magnitude;
g) a preparao das demonstraes financeiras de acordo com polticas
e processos que assegurem a sua fiabilidade, oportunidade,
consistncia e compreensibilidade;
h) a existncia de processos de identificao e avaliao de transaces
com partes relacionadas, de forma a garantir que estas se
processem em condies idnticas s praticadas com partes no
relacionadas;
i) a existncia de recursos humanos e materiais suficientes para se
atingirem os objectivos da instituio e de polticas consistentes de
recrutamento, avaliao, promoo, compensao e formao dos
colaboradores;
j) a oportuna execuo das suas orientaes, nomeadamente, as que
visem introduzir correces e melhorias no sistema de controlo
interno;
k) a comunicao ao Banco Nacional de Angola da existncia de
operaes suspeitas de actividades criminosas ou situaes de
fraude materiais segurana, conduta s e prudente e reputao da
instituio, e;
l) a existncia de processos que detectem e mitiguem a ocorrncia de
conflitos de interesses.


Artigo 8.
(Estratgia)

1. Na definio, implementao e reviso da estratgia, as instituies
devem:
a) enquadrar a mesma num processo formal de planeamento,
transversal a toda a instituio e baseado em pressupostos credveis
e informao fivel e actual;
b) definir os objectivos de negcio considerando os riscos associados,
os fundos prprios disponveis para a sua cobertura, os requisitos
regulamentares e os resultantes da avaliao da prpria instituio;
c) definir os objectivos para as reas de suporte operacional,
contabilstico e tecnolgico e das polticas de controlo interno e
gesto do risco, atendendo aos objectivos mencionados na alnea
anterior;
d) comunicar formalmente os objectivos globais a toda a estrutura
organizacional, bem como os objectivos especficos ou mais
detalhados, at ao nvel da unidade de estrutura responsvel pela
execuo das tarefas inerentes sua concretizao, e;
e) sujeitar a mesma a revises peridicas, incorporando a actualizao
dos pressupostos e da informao de base e as novas perspectivas
de negcio.

Artigo 9.
(Cultura e estrutura organizacionais)

1. A cultura organizacional da instituio deve assegurar uma preocupao
constante com os aspectos de controlo interno relativos autorizao,
execuo, registo, contabilizao e controlo das operaes, manifestando-
se, designadamente, atravs:

a) da utilizao de elevados princpios ticos e de integridade,
consubstanciados, designadamente, em cdigos de conduta e em
polticas que identifiquem e mitiguem os conflitos de interesses;
b) da definio e implementao de processos em linha com os
princpios e as prticas de controlo interno, os quais determinam que
exista um conhecimento dos riscos relevantes e da forma como
podem ser geridos, e;
c) da adequada segregao entre as funes de autorizao, de
execuo, de registo, de contabilizao e de controlo, adaptada e
considerando a dimenso, natureza e complexidade da actividade.
2. A estrutura organizacional, considerada nas suas vertentes orgnica e
funcional, deve:
a) ser compatvel com a estratgia, adaptada ao volume, natureza e
complexidade da actividade desenvolvida e prever recursos humanos
suficientes em termos de nmero, conhecimento e experincia para
as tarefas que lhes esto afectas, e;
b) ser transparente na definio das unidades de estrutura e
respectivas atribuies de competncias, responsabilidades e
autoridade, respeitando a segregao de funes e estabelecendo
linhas precisas de prestao de informao.


CAPTULO III
SISTEMA DE GESTO DO RISCO

Artigo 10.
(mbito do sistema de gesto do risco)

1. As instituies devem estabelecer um sistema de gesto do risco, na
acepo de conjunto integrado de polticas e processos, incluindo
procedimentos, limites, controlos e sistemas, com fim de,

permanentemente, identificarem, avaliarem, monitorizarem, controlarem e
prestarem informaes dos riscos.
2. O sistema de gesto do risco deve:
a) ser efectivo, eficaz, consistente e com influncia activa nas decises
tomadas pelo rgo de administrao e pelos colaboradores, em
especial dos que tm responsabilidades de direco, e;
b) considerar todos os riscos relevantes, designadamente, riscos de
crdito, de mercado, de liquidez, operacional, de estratgia e de
reputao.
3. No mbito da identificao, avaliao, monitorizao, controlo e prestao
de informao dos riscos, as instituies devem, nomeadamente:
a) garantir a identificao tempestiva dos riscos em termos de
exposies, processos e factores de risco que lhes esto associados,
merecendo especial ateno as alteraes no seu perfil de risco
decorrentes de novos produtos e mercados geogrficos ou de
mudanas significativas na expresso quantitativa das diferentes
categorias de riscos;
b) efectuar a avaliao dos riscos com base em anlises quantitativas e
qualitativas ajustadas respectiva categoria, utilizando parmetros e
fontes de informao fidedignas e mtodos de clculo consistentes.
Os riscos que no so facilmente mensurveis, atendendo sua
natureza, devem ser igualmente analisados para se fundamentar a
sua relevncia;
c) realizar testes de esforo ou de simulao de crise (stress tests),
considerando as suas especificidades, tendo em vista avaliar a
capacidade para cumprirem com os compromissos num ambiente
adverso, sem prejuzo da realizao deste tipo de testes de acordo
com metodologias e parmetros fixados pelo Banco Nacional de
Angola, em normativo especfico, para a generalidade do sistema
financeiro angolano;
d) monitorizar, controlar e prestar informaes dos riscos atravs:


i. da definio e implementao de processos para recolha de
dados fiveis e tempestivos;
ii. do estabelecimento de limites prudentes para os riscos
relevantes;
iii. do estabelecimento de uma adequada segregao entre as
funes de tomada de risco e as responsveis pelo seu
controlo;
iv. da utilizao de um sistema de informao com regras
inibidoras de acessos indevidos e meios de prestao de
informao automticos em caso de incumprimento;
v. do estabelecimento de um processo de verificao e
reconciliao peridica entre a informao produzida
internamente e a proveniente de entidades externas e entre a
informao em ptica contabilstica e operacional ou de gesto;
vi. da definio da estrutura e periodicidade dos relatrios de
informao de gesto, incorporando indicadores de alerta para
uma actuao atempada, designadamente no que respeita ao
cumprimento dos limites previstos no pargrafo ii) da presente
alnea, e;
vii. da concepo e implementao de planos de continuidade de
negcio incidindo sobre os sistemas de informao, as infra-
estruturas fsicas e os recursos humanos.
4. O rgo de administrao pode delegar as competncias pela
implementao da estratgia de risco e respectivos limites e controlos
numa estrutura constituda por alguns dos seus membros e quadros
superiores da instituio.





Artigo 11.
(Funo de gesto do risco)

1. As instituies devem formalmente instituir uma funo de gesto do
risco, com carcter autnomo, destinada a identificar, avaliar, monitorizar,
controlar e prestar informaes de todos os riscos relevantes da actividade
desenvolvida pela instituio.
2. As instituies devem nomear um responsvel pela funo de gesto do
risco, a quem devem conceder estatuto adequado, poderes suficientes
para o desempenho do cargo e prestao de informao directa ao rgo
de administrao.
3. A funo de gesto do risco deve:
a) ser exercida com independncia face s reas de tomada de risco e
intervir na definio dos limites e nas decises que alterem
significativamente o perfil de risco da instituio;
b) ser dotada de recursos materiais e humanos suficientes para a
persecuo dos seus objectivos, e;
c) ter acesso pleno a todas as actividades, documentos, informaes e
controlos relevantes para o exerccio das suas funes.
4. A funo de gesto do risco dever ser responsvel por:
a) acompanhar a adequao e eficcia do sistema de gesto do risco
face actividade desenvolvida pela instituio e promover as
medidas necessrias correco das deficincias detectadas;
b) identificar, avaliar e monitorizar todos os riscos relevantes e controlar
o seu enquadramento nos limites definidos;
c) validar periodicamente os modelos e as metodologias de avaliao
do risco utilizados na instituio, bem como os dados e a informao
externa de base considerados nestes modelos;
d) documentar adequadamente os processos associados sua rea
interveno, e;

e) elaborar relatrios peridicos para o rgo de administrao
informao de gesto e aconselhar este rgo sobre as polticas e as
prticas de gesto do risco.
5. Para alm dos relatrios previstos na alnea e) do n. 4. deste artigo, a
funo de gesto do risco deve elaborar um relatrio global sobre o
sistema de gesto do risco, com periodicidade mnima anual, destinado ao
rgo de administrao e com conhecimento do rgo de fiscalizao,
contendo, designadamente:
a) a identificao e avaliao das categorias de risco mais relevantes;
b) os resultados da sua anlise sobre a adequao e eficcia do sistema
de gesto do risco ao nvel dos processos em vigor, e;
c) as recomendaes para melhoria do sistema de gesto do risco.
6. A funo de gesto do risco deve colaborar com a estrutura prevista no
n. 4. do artigo 10. deste Aviso e fornecer-lhe informao fivel,
completa e tempestiva para o exerccio das suas competncias.

Artigo 12.
(Funo de compliance)

1. As instituies devem formalmente instituir uma funo de compliance
para, com carcter autnomo, controlar o cumprimento das suas
obrigaes legais e das polticas e directrizes internas.
2. As instituies devem nomear um responsvel pela funo de compliance,
a quem devem conceder estatuto adequado, poderes suficientes para o
desempenho do cargo e prestao de informao directa ao rgo de
administrao.

3. A funo de compliance deve:
a) ser exercida com independncia face s actividades e funes
objecto de controlo;

b) ser dotada de recursos materiais e humanos suficientes para a
persecuo dos seus objectivos, e;
c) ter acesso pleno a todas as actividades, documentos, informaes e
controlos relevantes para o exerccio das suas funes.
4. A funo de compliance dever ser responsvel por:
a) estabelecer processos para detectar e avaliar o risco decorrente do
incumprimento das obrigaes legais e dos deveres da instituio,
bem como para correco das deficincias detectadas;
b) estabelecer um programa de trabalho que delimite as actividades a
efectuar e preconize diferentes tipos de abordagem de acordo com o
risco envolvido;
c) estabelecer e manter um registo permanente e actualizado dos
normativos internos e externos a que a instituio est sujeita, com
identificao dos responsveis pelo seu cumprimento e pelos
incumprimentos detectados;
d) avaliar os processos de preveno e deteco de actividades
criminosas, incluindo a preveno do branqueamento de capitais e
do financiamento de terrorismo, assim como assegurar as
comunicaes legalmente devidas neste mbito com as autoridades
competentes, designadamente a Unidade de Informao Financeira;
e) elaborar relatrios peridicos para o rgo de administrao sobre
matrias de compliance designadamente, indcios ou situaes
concretas de incumprimento das regras de conduta no
relacionamento com os clientes e sobre as situaes em que a
instituio ou os seus colaboradores possam ficar sujeitos a
processos transgressionais;
f) documentar adequadamente os processos associados sua rea de
interveno, e;
g) participar em grupos de trabalho com outras funes da instituio
para desenvolver abordagens com vista a obter conformidade com
os normativos interno e externo.

5. Para alm dos relatrios previstos na alnea e) do n. 4. deste artigo, a
funo de compliance deve elaborar um relatrio global sobre a sua
funo, com periodicidade mnima anual, destinado ao rgo de
administrao e com conhecimento ao rgo de fiscalizao, contendo,
designadamente:
a) a descrio sumria das actividades da funo;
b) as concluses das anlises efectuadas, identificando os
incumprimentos observados e as aces adoptadas para a sua
correco, e;
c) as recomendaes para melhoria do exerccio da funo.

Artigo 13.
(Dispensa de funes de gesto do risco e compliance autnomas)

1. Ficam dispensadas do estabelecimento de funes de gesto do risco e
compliance autnomas:
a) as casas de cmbio, as sociedades mediadoras de mercados
monetrio ou de cmbio, as sociedades prestadoras de servios de
pagamento e as sociedades operadoras de sistemas de pagamentos,
compensao ou cmara de compensao, nos termos da Lei do
Sistema de Pagamentos de Angola
b) as sociedades cooperativas de crdito, as sociedades de cesso
financeira, as sociedades de locao financeira, as sociedades de
microcrdito e outras sociedades que sejam como tal qualificadas por
lei, se o nmero de colaboradores ao seu servio for inferior a 15 e o
resultado operacional do ltimo exerccio, na acepo do Manual do
Plano Contabilstico das Instituies Financeiras (CONTIF), for
inferior a 500 milhes de Kwanzas.
2. O rgo de administrao das instituies que no possuem funes
autnomas para a gesto do risco e compliance, nos termos do n. 1.
deste artigo, deve implementar controlos compensatrios de modo a que

sejam alcanados os objectivos previstos no artigo 4. e respeitados os
princpios enunciados no artigo 5., ambos do presente Aviso.

CAPTULO IV
SISTEMA DE INFORMAO E COMUNICAO

Artigo 14.
(Sistemas de informao e comunicao)

1. As instituies devem implementar um sistema de informao e
comunicao que garanta que a informao completa, fivel,
tempestiva, consistente e compreensvel, tendo por objectivo obter uma
viso abrangente do cumprimento da estratgia, do perfil de risco, da
situao financeira e do comportamento dos mercados, instituindo em
conformidade processos para a sua recolha, tratamento e divulgao.
2. No contexto dos objectivos anteriormente mencionados, a informao
deve apresentar, designadamente, os seguintes requisitos:
a) informao contabilstica:
i. decorrer de uma poltica prudente de avaliao dos activos e
das responsabilidades;
ii. possibilitar a reconstituio cronolgica de realizao das
operaes;
iii. justificar todos os agregados contabilsticos com documentos de
suporte ou evidncia de transaces realizadas, e;
iv. possuir a estrutura adequada para assegurar a prestao de
informao ao supervisor.
b) informao de gesto:
i. evidenciar a actividade (indicadores financeiros e no
financeiros), as exposies, os resultados e os riscos de forma
padronizada e transparente, e;

ii. fornecer o nvel de detalhe adequado em termos de produtos,
servios, reas de negcio e custos de funcionamento, para a
tomada de deciso e os processos oramental e de
planeamento.
3. As informaes contabilsticas e de gesto devem ser periodicamente
reconciliadas entre si e compatibilizadas com a informao fornecida por
entidades externas.

Artigo 15.
(Segurana e continuidade do negcio)

1. Os sistemas de informao e comunicao devem estar suportados em
processos e aplicaes que assegurem a segurana, privacidade e
continuidade em cenrios de contingncia ou de sinistro e que forneam
meios de prova suficientes em caso de dvidas sobre as operaes
realizadas.
2. Para fins do disposto no nmero anterior devem ser formalmente
estabelecidos processos de cpia de segurana da informao (backup) e
de gravao das comunicaes quando estas constituam prova de
orientaes ou decises recebidas de clientes ou de contrapartes nas
operaes.
3. Os sistemas informticos devem estar alinhados com a estratgia global
do risco das instituies, designadamente o risco operacional, ser
adequados ao volume e natureza da sua actividade e ser objecto de:
a) descrio detalhada no sentido de rapidamente se ultrapassar
quebras de funcionamento e de facilitar a interveno de diferentes
utilizadores;
b) proteco adequada para inibir acessos indevidos e controlos
regulares para garantir a disponibilidade e a fiabilidade da
informao, e;

c) integrao em espaos fsicos com proteco adequada em caso de
sinistro, incluindo a redundncia da informao em localizaes
distintas.

CAPTULO V
MONITORIZAO DO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO

Artigo 16.
(mbito da monitorizao do sistema de controlo interno)

1. A monitorizao do sistema de controlo interno respeita ao conjunto de
aces e avaliaes efectuados pela instituio para, de forma contnua,
garantir a sua efectividade e eficcia, nomeadamente atravs da deteco
tempestiva das deficincias provenientes da sua concepo ou utilizao.
A monitorizao incide sobre as estratgias, polticas, processos e todas as
categorias de risco, bem como sobre os valores ticos e profissionais.
2. A instituio deve atender ao estatuto e nvel hierrquico, na
determinao das responsabilidades dos diversos intervenientes na
monitorizao do sistema de controlo interno, actuando:
a) o rgo de administrao sobre a estratgia, os objectivos globais e
a superintendncia das diversas unidades de estrutura ao rgo de
administrao;
b) os colaboradores com funes de direco sobre a anlise dos
desvios face aos objectivos estabelecidos e a coordenao das
respectivas reas, e;
c) a generalidade dos colaboradores sobre as actividades de controlo e
reviso das tarefas dirias.
3. As reas que detectem deficincias no sistema de controlo interno devem
prestar essa informao tempestivamente ao nvel hierrquico apropriado,
sem prejuzo das atribuies especficas da funo de auditoria interna.


Artigo 17.
(Auditoria interna)

1. As instituies devem formalmente instituir uma funo de auditoria
interna para, de forma autnoma, efectuar uma avaliao da efectividade,
eficcia e adequao do sistema de controlo interno, considerando o risco
associado a cada actividade.
2. As instituies devem nomear um responsvel pela funo, a quem devem
conceder estatuto adequado, poderes suficientes para o desempenho do
cargo e prestao de informao directa ao rgo de administrao.
3. A funo de auditoria interna deve:
a) desenvolver a sua actividade em conformidade com os princpios de
auditoria interna reconhecidos e aceites a nvel internacional, os
quais, designadamente, estipulam que seja exercida com
independncia face s reas auditadas;
b) ser dotada de recursos materiais e humanos suficientes para a
persecuo dos seus objectivos, e;
c) ter acesso pleno a todas as actividades, documentos, informaes
relevantes para o exerccio das suas funes.
4. No mbito das suas responsabilidades engloba-se, designadamente:
a) elaborar proposta do plano estratgico da funo, enquadrado na
estratgia global da instituio e apresent-lo para aprovao ao
rgo de administrao;
b) elaborar um plano global das aces a realizar, com periodicidade
mnima anual, submetido ao rgo de administrao para aprovao;
c) formalizar os critrios subjacentes sua avaliao das polticas e
processos utilizados;
d) elaborar um plano para cada aco especfica, considerando um
exame abrangente de todos os aspectos ligados ao controlo interno;

e) suportar documentalmente as concluses das aces de auditoria e
actualizar em conformidade o conjunto de informao de carcter
permanente associada aos processos auditados;
f) registar, documentar e elaborar relatrios de prestao de
informao de forma adequada para todas as deficincias
detectadas;
g) emitir recomendaes na sequncia das suas aces com posterior
acompanhamento das medidas correctivas implementadas, e;
h) englobar na sua actuao a avaliao das funes de gesto do
risco, de compliance e da qualidade da prestao de informao ao
rgo de administrao;
5. Para alm dos relatrios previstos no nmero anterior as instituies
devem elaborar um relatrio global sobre o sistema de controlo interno
destinado ao rgo de administrao e conhecimento ao rgo de
fiscalizao, com periodicidade mnima anual, contendo, designadamente:
a) as concluses dos exames efectuados;
b) a identificao das deficincias e das aces adoptadas para a sua
correco, e;
c) a opinio dos responsveis das reas auditadas sobre as deficincias
detectadas e ainda no regularizadas.
6. Em situaes de subcontratao dos servios de auditoria interna esta
deve ser realizada por entidades ou pessoas devidamente habilitadas para
esse exerccio.
7. No caso da actividade de auditoria interna ser exercida de acordo com a
faculdade prevista no n. 6. deste artigo, deve o responsvel pelo seu
acompanhamento prestar informao directamente ao rgo de
administrao.





CAPTULO VI
GRUPOS FINANCEIROS

Artigo 18.
(Grupos financeiros)

1. O rgo de administrao da empresa-me deve assegurar, no mbito do
grupo financeiro:
a) a definio de uma estratgia coerente;
b) a consistncia da cultura organizacional e dos princpios orientadores
das diversas estruturas organizacionais, garantindo a consistncia de
polticas e de processos e a recolha oportuna de informao
completa, fivel, tempestiva, consistente e compreensvel para fins
contabilsticos, de gesto e do clculo dos rcios prudenciais em base
consolidada;
c) a definio e implementao de um sistema de gesto do risco
consistente, nomeadamente no que respeita actuao das funes
de gesto do risco e de compliance;
d) a consistncia do processo de monitorizao do controlo interno,
incluindo a definio precisa da interveno da funo de auditoria
interna, e;
e) a definio das polticas e processos aplicveis s transaces com
partes relacionadas.
2. As instituies pertencentes ao mesmo grupo financeiro podem acordar
entre si o estabelecimento de servios comuns para as funes chave do
sistema de controlo interno de gesto do risco, de compliance e de
auditoria interna, respeitando os requisitos estipulados nos artigos 11.,
12. e 17. do presente Aviso.





CAPITULO VII
PRESTAO DE INFORMAO
Artigo 19.
(Relatrios sobre o sistema de controlo interno)

1. As instituies devem remeter, anualmente, ao Banco Nacional de Angola
um relatrio sobre o sistema de controlo interno, em base individual, at
31 de Dezembro, devem reflectir a situao da instituio at 30 dias
antes da data da sua entrega.
2. Sem prejuzo do nmero anterior, o relatrio referido no nmero anterior
deve considerar os relatrios previstos nos artigos 11., 12. e 17. do
presente Aviso cujas datas de referncia no devem ser anteriores a 60
dias face data do seu envio.
3. A empresa me do grupo financeiro deve remeter, anualmente, ao Banco
Nacional de Angola um relatrio sobre o sistema de controlo interno,
relativo ao grupo financeiro, at 31 de Dezembro.
4. Os relatrios previstos nos nmeros 1. e 4. do presente artigo devem ser
acompanhados:
a) Parecer do rgo de fiscalizao, devidamente datado e assinado,
quanto:
i. veracidade e adequao do relatrio, e;
ii. suficincia das polticas e processos em vigor nas matrias de
controlo interno.
b) Parecer do auditor externo, devidamente datado e assinado, quanto
veracidade e adequao do relatrio.







Artigo 20.
(Instrutivo)

O Banco Nacional de Angola fixar, por instrutivo a estrutura e o contedo
mnimo dos relatrios mencionados no artigo 19. do presente Aviso, assim
como os demais elementos de informao que lhe devem ser remetidos.

CAPTULO VIII
REGIME SANCIONATRIO

Artigo 21.
(Sanes)

Constitui infraco a violao dos preceitos imperativos do presente Aviso,
punveis com multa nos termos da Lei das Instituies Financeiras.


CAPTULO IX
DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS

Artigo 22.
(Disposio transitria)

1. As instituies devem estar em conformidade com o disposto no presente
Aviso at 31 de Dezembro de 2014.
2. As instituies devem apresentar, ao Banco Nacional de Angola, at 90
(noventa) dias aps a publicao do presente Aviso, um plano de aco
detalhado descrevendo as medidas que pretendem implementar para
alcanarem a conformidade prevista no nmero 1 do presente artigo.

3. O plano de aco referido no nmero anterior pode ser remetido como um
s documento em conjunto com o plano referido no n. 2. do artigo 26.
do Aviso n. 01/2013, de 22 de Maro, sobre governao corporativa.
4. Os primeiros relatrios previstos no artigo 19. do presente Aviso devem
ser remetidos at 31 de Dezembro de 2013.
5. Sem prejuzo do disposto no n. 1. deste artigo, o Banco Nacional de
Angola pode estabelecer prazos mais curtos para cumprimento de
requisitos especficos estipulados no presente Aviso.

Artigo 23.
(Regulao)

O Banco Nacional de Angola pode estabelecer requisitos adicionais ou emitir
instrues tcnicas para a implementao dos sistemas de controlo interno por
parte das instituies.
Artigo 24.
(Revogao)

Fica revogado o Aviso n. 02/06, de 10 de Maro, sobre o sistema de controlos
internos e auditoria interna.

Artigo 25.
(Dvidas e omisses)

As dvidas e omisses que se suscitarem na interpretao e aplicao do
presente Aviso so resolvidas pelo Departamento de Superviso das Instituies
Financeiras do Banco Nacional de Angola.






Artigo 26.
(Entrada em vigor)

O presente Aviso entra em vigor na data da sua publicao.

PUBLIQUE-SE

Luanda, aos 22 de Maro de 2013.

O GOVERNADOR

JOS DE LIMA MASSANO

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