Modulo Contabilidad - CLASE 3

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Universidad de Chile
Facultad de Economa y Negocios
AprendeEmpresa 2011

Dudas y/o consultas
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Clase 3:
CONTABILIDAD DE MI NEGOCIO
ALTO, DEBEMOS ORDENAR LAS CUENTAS!
Cunto gano con mi negocio? Diferencias entre
sueldo del microempresario y utilidad de la empresa.

Seguramente no debe haber una sola gran empresa que no tenga sistemas dedicados
exclusivamente a responder cul es la ganancia de su empresa. Sin embargo en el
momento de acercarnos a un profesional o algunas microempresas no deben tener
una respuesta cierta, y suelen responder con su salario.

Es muy distinto lo que un empresario gana como sueldo por su trabajo a lo que gana
como las utilidades propiamente tales que genera su empresa.
Muchos piensan que los ingresos de su empresa son sus ingresos, y que su sueldo es lo
que sobre de la empresa.

Sin embargo, este tipo de pensamientos puede llevarnos a quebrar el negocio
solamente por no saber exactamente si la empresa genera ganancias por ser rentable,
o simplemente porque estamos trabajando gratis.

Adems, mientras la empresa genere muchos ingresos, nadie sabr que existen
problemas, los problemas se vern en los momentos de crisis, en los que por no
conocer esta diferencia podramos tomar decisiones equivocadas, perjudicar nuestra
fuente de ingresos, e incluso, quebrar el negocio.

Comenzando a definir el sueldo

En principio, su sueldo depender de lo que gaste para vivir, su situacin financiera
actual y los ingresos que necesitar a mediano y largo plazo. Por lo tanto, el primer
factor a considerar es saber cules son sus gastos personales para despus identificar
las reas de oportunidad para el ahorro. Una vez calculadas estas cantidades le
resultar ms sencillo determinar cunto debe ganar.

Hay dos errores comunes que debes evitar a la hora de definir su sueldo:

1. Asignarse un pago que su empresa difcilmente pueda solventar y llevar los
ingresos del negocio ntegros a su cuenta personal.

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2. Por otro lado, privarse de una paga por su trabajo no slo har que se
desespere pronto, sino que parecer poco profesional ante sus posibles socios. En ese
sentido, se recomienda ser cauteloso y realista.

Haga una lista integral de su gasto anual lo ms detallada posible, as tendr una idea
ms clara de cmo y en qu gasta.

ATENCIN: SI CAE EN NMEROS ROJOS, HAY MUCHAS POSIBILIDADES DE QUE SU
NEGOCIO TAMBIN LO HAGA.

Determine cunto vale

Existen tres mtodos para calcular su valor en el mundo laboral:

1. Compaas similares. Cunto se pagan a s mismos los dueos de empresas
(de tamao similar a la tuya) en la misma industria y regin geogrfica? Para obtener
salarios comparables, consulta a otras personas que se encuentren en la misma
situacin que t o pide asesora en las cmaras o asociaciones locales.

2. Valor en el mercado abierto. Dados tus conocimientos y destrezas, cunto te
pagara un empleador? Aunque ese salario no toma en cuenta el tiempo adicional
invertido en arrancar tu negocio, no hay que dejar de lado el ingreso que ests
sacrificando para emprender como un punto de referencia til para determinar tu
sueldo.

3. Pagarle a terceros. Bien, otra manera de saber cul es mi sueldo, es
pagndonos lo que le pagaramos a alguien por hacer nuestro trabajo. De esta forma si
nosotros nos tomamos de vacaciones y alguien tiene que atender a nuestros clientes,
estamos cubiertos.

Una vez que haya finalizado el clculo de sus gastos mensuales, contar con una base
para determinar a cunto debe ascender su sueldo.

Hay que advertir que ninguno de estos mtodos considera el trabajo adicional que
estar asumiendo como propietario ni el riesgo que trae consigo comenzar un negocio.
Por eso, algunos emprendedores agregan a su primer sueldo entre un 3 y un 5% para
compensar las responsabilidades extra y el riesgo. O bien, hay quienes quedan
satisfechos con la idea de que el xito a largo plazo de su empresa compensar los
contratiempos.

Ahora veamos algunos de los beneficios que le genera saber exactamente cul es la
ganancia de su negocio.
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1 Usted podr decidir tranquilamente si quiere llevarse la ganancia o reinvertirla en
su empresa para mejorar, sin temor a gastar de ms.

2 Usted podr saber hasta cuanto puede gastar en publicidad, bonos a sus
empleados, remodelacin (sin pedir dinero) o pedir prstamos y saber hasta cuanto
puede pagar.

3 Usted sabr si est gastando ganancias futuras o no. Esto es, sacarle plata a su
empresa porqu piensa que es ganancia, cuando en realidad es un pago adelantado de
un cliente (por ejemplo).

4 Conocer la diferencia entre su flujo de fondos y su rentabilidad. El flujo de fondos
sirve para saber las fechas en las que ingresa dinero, y la rentabilidad es cuanto de ese
dinero es ganancia.

CUNTO NECESITAS EN REALIDAD?

Completa esta tabla con tus datos.

$_________ Renta / hipoteca
$_________ Seguro mdico
$_________ Costo del automvil (mensualidad, seguro y mantenimiento)
$_________ Otros gastos de transportacin
$_________ Actividades recreativas (restaurantes, cine, exposiciones, etc.)
$_________ Comida
$_________ Servicios (luz, agua, gas, mantenimiento, etc.)
$_________ Servicios de comunicacin (telfono, celular, TV de paga, etc.)
$_________ Pago de tarjetas de crdito y departamentales
$_________ Cuidado personal (gimnasio, esttica, etc.)
$_________ Pago de impuestos
$_________ Otros gastos
$_________ Total de gastos anuales Analiza los resultados
$_________ Cantidad de ahorros personales invertidos para arrancar el negocio
$_________ Salario u otro tipo de ingreso
$_________ Resultado de sumar los dos conceptos anteriores
$_________ Resultado de restar el total de gastos anuales menos la sumatoria
anterior: salario mnimo esencial anual
$_________ Dividir el resultado anterior entre 12: salario mnimo esencial mensual
$_________ Total de gastos anuales: salario mnimo anual
$_________ Dividir el resultado anterior entre 12: salario mnimo mensual

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Estado de Resultados

El Estado de Resultados, tambin conocido como Cuenta de Resultados, o Estado (o
Cuenta) de Ganancia y Prdidas, es un informe financiero que muestra los ingresos y
egresos que ha obtenido una empresa a lo largo de su ejercicio econmico. Su rol ms
importante es que define la utilidad de la empresa.

Sus componentes son:

Ventas netas
- Costo de venta
= UTILIDAD BRUTA
- Gastos administracin y ventas (GAV)
= UTILIDAD SOBRE FLUJO(EBITDA)
- Depreciacin y amortizacin
= UTILIDAD OPERTIVA
- Gastos financieros
- Otros gastos
+ Otros ingresos
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
- Impuestos
= UTILIDAD NETA

1. Ingresos:

Ventas: Son aquellos ingresos que vienen de la actividad principal de la empresa, es
decir, si su empresa se dedica a vender sillas, entonces en este tem debe ir todo el
dinero obtenido por la venta de sillas. En el caso de ser una empresa de servicios es las
ganancias por ese concepto. En resumen van las ganancias obtenidas por el giro de la
empresa.

Otros ingresos: En este punto va todo aquella ganancia que tenga la empresa que no
tenga que ver con el giro, un ejemplo de estas puede ser el ingreso por la venta de una
mquina.

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2. Egresos:

Costos de Venta: Indica cuanto le cost a la empresa el artculo que ahora est
vendiendo. Para calcular el costo de venta se deben sumar los materiales directos
(MD) (material base de la fabricacin de los productos), la mano de obra directa MOD
(utilizada para la produccin) y costos indirectos de fabricacin (CIF) (costos no
directos con la fabricacin, pero esenciales).

Por ejemplo si vendo sillas, la madera son mis materiales directos, el sueldo del
trabajador que la fabrica es mi mano de obra directa, y la luz y los clavos con mis
costos indirectos de fabricacin.

Gastos de administracin y ventas (GAV): Son todos los gastos no asociados a la
fabricacin de los productos, pero sin embargo son necesarios en una empresa, en
estos gastos van las fotocopias, remuneraciones, comisiones, gastos asociados a
marketing, etc.

Depreciacin: Es una reduccin anual del valor de una propiedad, planta o equipo.
Esta depreciacin puede venir motivada por tres motivos; el uso, el paso del tiempo y
la obsolescencia. En otras palabras la depreciacin representa el menor valor de un
activo en el tiempo. Se debe crear la cuenta Depreciacin, especie de cuenta de
ahorro, a la que ao a ao se suma la prdida de valor que afecta a nuestros activos
fijos; la idea de esto es que cuando nuestro activo ya no sea utilizable (ya sea porque
termin su vida til o porque est obsoleto), esto ya est incorporado a la contabilidad
de nuestra empresa.

Por ejemplo, si compro un auto en 10 millones de pesos y pronostico usarlo por 10
aos (ya que despus no funciona y no se puede vender), ao a ao debera ahorrar 1
milln de pesos con el objetivo de que al pasar los 10 aos posea los 10 millones y
pueda comprar otro. Esto tambin se puede dar en los casos que despus de la vida
til que le asignamos al activo quede un valor residual, es decir, que se puede vender,
ese valor residual se resta a la depreciacin, en el caso del ejemplo anterior si despus
de 10 aos yo puedo vender el auto en 1 milln de pesos, la depreciacin anual sera
de 900 mil pesos ( [10.000.000-1.000.000] / 10 aos).

Amortizacin: La amortizacin hace referencia a los activos intangibles y a los activos
diferidos (gastos futuros, pagados con anterioridad), por ejemplo patentes y marcas
(activos intangibles), y gastos por pagar, intereses por pagar etc. (activos diferidos).

Gastos financieros: Son gastos que la empresa que no estn relacionados con su giro
de negocios principal. Comnmente (aunque no exclusivamente) estn relacionados
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con instituciones bancarias, por ejemplo, los intereses pagados por obtener crditos
bancarios.

Otros gastos: Son los costos y gastos varios no incluidos en las anteriores descripciones
y que existieron durante la operacin de la empresa en el periodo.

Impuestos: Son las contribuciones sobre ganancias que la empresa deber pagar al
Fisco. Se deben restar de la utilidad porque de ah se pagaran precisamente.

3. Utilidades

Utilidad Bruta o Margen Bruto: Es la diferencia entre Ventas menos Costo de Ventas, y
sirve para reconocer cuanto se gana con el producto que se vende, sin considerar
ningn otro tipo de gasto.

Utilidad sobre flujo (EBITDA): Este trmino de EBITDA, son las inciales de Earning
Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization que traducido significa
Utilidad antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. En esta
fase del estado de resultados se est obteniendo la utilidad del giro de la empresa sin
involucrar factores externos que no tienen que ver con el propsito de negocio de la
compaa pero que de cualquier forma existen (los impuestos, los intereses, las
depreciaciones). Por lo tanto, el valor que obtengamos del EBITDA ser una buena
medida de cmo est funcionando mi empresa, a la larga conseguimos saber cunto
es lo que mi empresa esta rindiendo realmente

Utilidad operativa: Es la diferencia que se obtiene de restar al EBITDA las
depreciaciones y amortizaciones. Contempla todos los aspectos operacionales del
negocio.

Utilidad antes de impuestos: Contempla todos los otros tipo de ingresos y gastos que
no se incluyen previamente (principalmente los financieros).

Utilidad Neta: Es la ganancia (o prdida) final de la empresa para el ao en el que se
realiz. Contempla todos los gastos e ingresos de la empresa.

Capital de trabajo

El capital de trabajo (tambin denominado capital corriente, capital circulante, capital
de rotacin, fondo de rotacin o fondo de maniobra), es el excedente de los activos
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de corto plazo sobre los pasivos de corto plazo, es una medida de la capacidad que
tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el
corto plazo. Se calcula restando, al total de activos de corto plazo, el total de pasivos
de corto plazo.

Capital de trabajo = Total de Activos a Corto plazo - Total de Pasivos a Corto Plazo

Uno de los temas de mayor relevancia para la microempresa en Chile es conseguir el
capital necesario para llevar a cabo nuevos proyectos, puede ser el mejoramiento del
local, lanzar el nuevo producto, contratar personal, publicidad, etc.
Las necesidades son muchas. Para ello se requiere tener acceso a entidades que
permitan obtener dicho financiamiento. En Chile son varias las instituciones que
trabajan con el segmento Microempresario, otorgndoles productos bancarios tales
como:

Cuenta Corriente
Chequera Electrnica
Lneas de Crditos
Crditos de consumo
Crditos para capital de trabajo
Crditos Agrcolas.
Seguros

Existen otras instituciones organizaciones que prestan apoyo financiero en Chile como
por ejemplo las organizaciones privadas sin fines de lucro tales como:

1. Fondo Esperanza
2. Fundacin Crecer
3. Fundacin Contigo
4. Fundacin BanIgualdad
5. Fundacin Kolping Chile
6. Fundacin Trabajo para un Hermano
7. Fundacin Un Techo para Chile
8. Inversiones para el Desarrollo - Indes
9. ONG Cecades

Si bien estas alternativas son de gran ayuda para los microempresarios, tambin es de
suma importancia que usted mantenga un orden en sus cuentas para as continuar
con el normal desarrollo de las actividades de su microempresa, de ah la relevancia
del capital de trabajo.

Por qu es importante el Capital de Trabajo?
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Existen mltiples razones y motivaciones, como por ejemplo:

Porque se necesita el dinero para llegar a fin de mes y realizar todas las
actividades del negocio.

A veces los clientes pagan los productos despus de dos meses, por ende, es
necesario considerar que en ciertos casos el dinero no se recibir
inmediatamente despus de realizada la venta.

En base a lo anterior, tambin existen obligaciones del negocio, es decir, se les
debe pagar a los proveedores, para ellos debemos contar con el dinero para
hacerlo, si eso no ocurre incluso la empresa puede quebrar.

Como ya se mencion el capital de trabajo es el dinero o los activos que son necesarios
para que su negocio funcione en un perodo de tiempo, en este caso a corto plazo que
generalmente es un mes.

Adems se debe tener en cuenta que a veces las microempresas se enfrentan a hechos
imprevistos que se deben atender de forma urgente sin despreocupar las otras
actividades del negocio. Estos imprevistos pueden ser tales como:

Enfermedad del microempresario o de alguno de sus trabajadores.
Reparacin de maquinarias, computadores, etc.
Un gran pedido de productos o servicios en forma extraordinaria, los que
requeriran mayor materia prima, mano de obra, entre otros, que no se tenan
considerados.

QUE TENGA UNA BUENA SEMANA

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