Contabilidad - Ing. Patricia Cassab H.

CONTABILIDAD BASICA

Ejercicio N 1

En fecha 02 de noviembre de 2008, se constituye la empresa unipersonal LA CRUCEA. El dueo
del negocio es el Sr. Alan Brito el capital inicial es el siguiente:
Dinero depositado en cuenta cte del BNB Bs. 200.000.-
Dinero en efectivo Bs. 7.000.-
Terreno Bs. 100.000.-
Edificio Bs. 200.000.-
Muebles y Enseres Bs. 20.000.-

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.


Ejercicio N 2

En fecha 23 de enero de 2011, se constituye la empresa 4 HERMANOS LTDA. Los dueos del
negocio inician sus actividades con el siguiente capital:
Dinero en efectivo Bs. 10.000.-
Dinero en el Banco Unin (Prstamo) Bs.200.000.-
Terreno Bs. 300.000.-
Edificio Bs. 150.000.-
Equipo de Computacin Bs. 3000

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.


Ejercicio N 3: Transacciones (Libro Diario)

1. En fecha 08/11/2008 se compran 20 heladeras para la venta a razn de Bs 3.800 c/u al Comercial
LG segn factura 2652, se paga con cheque nro 4.
2.- En fecha 09/11/2008 se vende 12 heladeras al Sra. Blanca Rosas por Bs. 6.000.- c/u nos pagan el
50% en efectivo, y el saldo con cheque del Banco Unin no. 200 segn factura 001
3.- En fecha 15/11/2008 se autoriza un anticipo de 1.200 Bs. al Sr. Juan Perez, administrador de la
empresa.
4.- En fecha 20/11/2008 del proveedor LG se compran 15 heladeras para la venta a razn de Bs 3.900
c/u segn factura 2698, se paga el 50% con cheque nro 5 y el saldo al crdito a 30 das.
5.- En fecha 23/11/2008 se vende 18 heladeras al Comercial EL Porvenir por Bs. 6.200.- c/u nos
pagan el 50% en efectivo, y el saldo con letra de cambio segn factura 002.
6.- En fecha de 26 de noviembre de 2008 el almacenero presenta el siguiente detalle de gastos:
Compra de gasolina del Surtidor el Cristo segn factura 4656 por Bs. 170.-
Compra de papel bond, lapiceros, flder, etc. a librera ABC segn factura 982 Bs. 200
7.- En fecha 30/11/2008 se reciben las pre- facturas de Elfec y Semapa por Bs. 500 y Bs. 300
respectivamente estos servicios se pagan el mismo da con cheque nro 7
8.- Se deposita el dinero de la ultima venta en el Banco Unin.

Se pide: Realizar los asientos en el Libro Diario.
Registro en el Libro Mayor.

Contabilidad - Ing. Patricia Cassab H.

EMPRESA COMERCIAL:
NIT:

BALANCE DE APERTURA
Practicado al ... De... de 20
(Expresado en Bolivianos)



ACTIVO
Corriente
Disponible



Exigible



Realizable



No Corriente
Activos Fijos




TOTAL ACTIVO



























PASIVO
Corriente
Exigible



No Corriente
Diferido



Largo plazo




PATRIMONIO


TOTAL PASIVO + PATRIMONIO


























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ESTADO DE RESULTADOS

Ventas

(+)
Recargo en Ventas

(+)
Descuento en Ventas

(-)
Fletes en Ventas

(-)
Devolucin en Ventas

(-)

sub total
Costo de Ventas

Inventario Inicial (+)

Compras (+)

Recargo en Compras (+)

Descuento en Compras (-)

Fletes en Compras (+)

Devolucin en Compras (-)




Inventario final (-)

(-)
Utilidad Bruta en Ventas

sub total

Gastos de Operacin

Gastos Generales (+)

Sueldos y Salarios (+)

Energa Elctrica (+)

Comisiones (+)

Seguros (+)

IT (+)

Publicidad y Propaganda (+)

Alquileres (+)

Suministros Consumidos (+)

Mantenimiento y Reparaciones (+)

Carburantes y Combustibles (+)

Depreciacin Eq. Computacin (+)

Depreciacin Vehculo (+)

Depreciacin Edificio (+)

(-)



sub total

IUE (25%) (+)

Reserva legal (5%) (+)

(-)



Utilidad Neta

TOTAL













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BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

Activo Disponible

sub total

Pasivo Exigible

sub total
bancos

(+)

alquileres x pagar (+)

caja

(+)

cuentas x pagar (+)

caja chica

(+)

comisiones x pagar (+)

caja moneda extranjera

(+)

documentos x pagar (+)


intereses x pagar a corto plazo (+)

Activo Exigible

sub total

IT x pagar (+)

alquileres x cobrar

(+)

IUE x pagar (+)

anticipos al personal

(+)

IVA debito fiscal (+)

cuentas x cobrar (+)

prstamos bancarios a corto plazo (+)

Previsin deudores incobrables (-)

(+)

sueldos x pagar (+)

depsitos a plazo fijo

(+)

pago de sueldos (+)

documentos x cobrar

(+)



intereses x cobrar

(+)

Pasivo Diferido

sub total
IVA credito fiscal

(+)

alquileres percibidos x adelantado (+)


anticipo de clientes (+)

Activo Realizable

sub total

ingresos diferidos (+)

invent. Final de Suministros

(+)

ingresos percibidos x adelantado (+)

Suministros de oficina

(+)



invent. Final de Mercaderas

(+)

Pasivo a largo plazo

sub total
Existencia de Suministros

(+)

prestamos bancarios a lp (+)

almacenamiento de material

(+)

intereses x pagar a lp (+)


(+)

previsin para AFPs (+)

Activo Fijo

sub total



edificios s/iva (+)

CAPITAL O PATRIMONIO (+)

Deprec. Acum. Edificios (-)

(+)

Capital (uno) (+)

muebles y enseres (+)

Capital Social (+)

Deprec. Acum. Muebles (-)

(+)

ajuste global de patrimonio (+)

equipo de computacin (+)

reserva legal (+)

Deprec. Acum. Eq. Compu (-)

(+)

reserva para revalu tcnico (+)

herramientas (+)

resultados acumulados (+)

Deprec. Acum. Herramientas (-)

(+)

utilidad Neta (+)

maquinarias (+)




Deprec. Acum. Maquinaria (-)

(+)



TOTAL
vehculos (+)



Deprec. Acum. Vehculos (-)

(+)



terrenos s/iva

(+)






Otros Activos

sub total



gastos de organizacin

(+)



seguros pagados x anticipado

(+)


alquileres pagados x
adelantado

(+)



Inversin acciones de Comteco

(+)



Inversin en Bonos

(+)









TOTAL