CEDULA DE MARCAS

Significado Marca
Conforme con mayor auxiliar
Sumado
Autorizacin examinada
Examinados los comprobantes
Rastreado
Sumado vertical y horizontalmente
Examinado fsicamente
Precio unitario comprobado
Confirmado personalmente
Partida de diario examinada
Clculo verificado
Verificacin con el estado de cuenta bancaria
Sin autorizacin
Circularizado

Confirmado
w
No confirmado
LA ELEGANCIA, S.A.
INDICE DE CEDULAS
PT NOMBRE DE LA CEDULA
B/G Balance general
A Caja y bancos
B Clientes
C Inventario de mercaderias
D Intereses Corridos s/Bonos por Cobrar
E Inversiones en Valores
F Construcciones en Proceso
AA Iva por Pagar
BB Cuentas por Pagar
CC Prima Sobre Bonos por Amortizar
DD Capital Autorizado y Pagado
EE Utilidades Acumuladas
FF Reserva Legal
XX Resultado del Perodo
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
1 Ajuste No. 1
Caja y Bancos 20,200 Q
Clientes 20,200 Q
V/ Registro del pago de la deuda del 20,200 Q 20,200 Q
cliente La Felicidad el 02-12-08.
2 Ajuste No. 2
Cuents incobrables 19,800 Q
Clientes 19,800 Q
V/ Registro de los clientes que no 19,800 Q 19,800 Q
contestaron, la Gerencia considero
su incobrabilidad por tener 2 aos.
3 Ajuste No. 3
Cuentas incobrables 18,000 Q
Clientes 18,000 Q
V/ Registro incobrabilidad Clente 18,000 Q 18,000 Q
Sr. Roderico Ortiz se declaro en quiebra
4 Ajuste No. 4
Cuentas incobrables 2,500 Q
Clientes 2,500 Q
V/ Registro incobrabilidad Cliente 2,500 Q 2,500 Q
Sr. J. Pea que fallecio.
5 Ajuste No. 5
Documentos por Cobrar 18,000 Q
Ventas 16,071 Q
Iva 1,929 Q
V/ Registro de la venta no operada 18,000 Q 18,000 Q
en su oportunidad al Sr. Eder Estrada
6 Ajuste No. 6
Reserva para Cuentas Incobrables 2,992 Q
Estimacin de cuentas incobrables 2,992 Q
V/Para registrar la provision al 2,992 Q 2,992 Q
final del ejercicio el 31-12-2008
B-7
B - 4
Haber Referencia
EL CISNE, S.A. A/R
Ajustes y Reclasificaciones
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
No. Cuentas Debe
B - 4
B - 4
B - 4
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
Saldo de Cont. Saldo Inicial
al 31/12/2007 de Auditoria
Clientes 403,701.00 Q AR 1) 20,200.00 Q 343,201.00 Q B-4
AR 2) 19,800.00 Q B-4
AR 3) 18,000.00 Q B-4
AR 4) 2,500.00 Q
Documentos por cobrar 23,000.00 Q AR 5) 18,000.00 Q 41,000.00 Q B-5
Funcionarios y empleados 5,000.00 Q 5,000.00 Q B-6
431,701.00 Q 389,201.00 Q
Estimacin cuentas incobrables -8,534.00 Q AR 6) 2,992.03 Q -11,526.03 Q B-7
423,167.00 Q 377,674.97 Q
^
BG1
Marcas de Auditoria.
^
CONCLUSION
Ajustes y Reclasificaciones
Refer.
Debe Haber
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicables
y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulas
sumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.
EL CISNE, S.A. B
Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
No. Cuentas
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
REALIZO FECHA
1- Procedimientos obligatorios: RET 26-01-08
1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. RET 26-01-08
1.2 Arqueo de documentos. RET 26-01-08
1.3 Corte de formas. RET 26-01-08
1.4 Anlisis de saldos. RET 26-01-08
1.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. RET 26-01-08
1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos. RET 26-01-08
1.7 Confirmacin de saldos. RET 26-01-08
2- Otros procedimientos: RET 26-01-08
2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. RET 26-01-08
2.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.RET 26-01-08
DESCRIPCIN
EL CISNE, S.A.
B - 1
Programa de Auditoria
CUENTAS POR COBRAR
al 31 de diciembre de 2008
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la SI
conformacin de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin. SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO
cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO
mes.
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas NO
al crdito.
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen. NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO
solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
CONCEPTO
EL CISNE, S.A.
B - 2
Cuestionario de Control Interno
CUENTAS POR COBRAR
al 31 de diciembre de 2008
P. T.
Observaciones y Recomendaciones H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
CUENTAS POR COBRAR R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
al 31 de diciembre de 2007
1,- La empresa no cuenta con limites de credito
para cada uno de sus clientes
2,- El departamento de creditos y cobros reporta Que el departamento de creditos y cobros
directamente a la direccion de mercadeo y
comercializacin
3,- Reclamacin de clientes por no registrar a
tiempo descuentos concedidos
4,- No se realizan estudios sobre antigedad de
saldos y saldos negativos
Registrar todas las operaciones oportunamente
creditos y cobros
que haya intercambio de informacin entre
departamento de ventas y contabilidad
Verificar y controlar saldos que no se paguen en
el tiempo establecido por el departamento de
Establecer limite de credito para cada
uno de sus clientes
reporte tambien a contabilidad para que
registre las operaciones que realiza el
mismo
B - 3
No. Observaciones Recomendaciones
EL CISNE, S.A.
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Marcas Ref.
1 Autocasa, S. A. 10700 15-Dec-06 4,500.00 Q NC A/R 2) 2 aos
2 El Resbalon 14750 15-Oct-07 25,500.00 Q CI
3 Arsenal, S. A. 14760 20-Oct-07 43,300.00 Q CC
4 Roderico Ortiz 14950 29-Nov-07 18,000.00 Q A/R 3)
5 Ren Castellanos 11500 18-Aug-06 4,800.00 Q NC A/R 2) 2 aos
6 Salomn Hernndez 14850 25-Sep-06 10,500.00 Q NC A/R 2) 2 aos
7 La Juventud 14900 25-Nov-07 74,000.00 Q CC
8 Trans. Victoria,S.A. 15100 15-Nov-07 53,350.00 Q CC
9 El Rodeo 15101 16-Dec-07 56,850.00 Q CC
10 La Felicidad 15102 17-Dec-07 20,200.00 Q CI
11 35 clientes menores 15120-15154 31-Dec-07 90,201.00 Q
12 Juan Penas 13700 1-Dec-07 2,500.00 Q A/R 4)
403,701.00 Q
^
O
Circularizados 293,000.00 Q 73%
No circularizados 110,701.00 Q 27%
DC Devueltas por correo - Q
CC Confirmado conforme 227,500.00 Q 56%
CI Confirmado inconforme 45,700.00 Q 11%
NC No contest 19,800.00 Q 5%
^
Cotejado DMG
Valores expresados en Quetzales
EL CISNE, S.A. B - 4
Analitica de Clientes
al 31 de diciembre de 2008
P. T.
H. P. JG 25-Jan-09
R. P. JAV 30-Jan-09
No. Cliente Fecha DE 1 A 30 DIAS
DE 31 A 60
DIAS
DE 61 A 90
DIAS
DE 91 A 180
DIAS
DE 181 EN
ADELANTE
SALDOS FACTURADO Ref.
1 Autocasa, S. A. 15-Dec-05 4,500.00 Q 4,500.00 Q
2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 25,500.00 Q
3 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00 43,300.00 Q
4 Roderico Ortiz 29-Nov-07 18,000.00 18,000.00 Q
5 Ren Castellanos 18-Aug-06 4,800.00 Q 4,800.00 Q
6 Salomn Hernndez 25-Sep-06 10,500.00 Q 10,500.00 Q
7 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00 74,000.00 Q
8 Trans. Victoria,S.A. 15-Nov-08 53,350.00 53,350.00 Q
9 El Rodeo 16-Dec-08 56,850.00 56,850.00 Q
10 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 20,200.00 Q
11 35 clientes menores 31-Dec-08 90,201.00 90,201.00 Q
12 Juan Penas 1-Dec-07 2,500.00 2,500.00 Q
169,751.00 145,350.00 68,800.00 0.00 19,800.00 403,701.00 Q
^
42% 36% 17% 0% 5% 100%
^ Cotejado DMG
Valores expresados en Quetzales
B - 4 - 1 EL CISNE, S.A.
Analisis Antigedad de Saldos
al 31 de diciembre de 2008
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
Nmero Saldo del Saldo s/
Saldo de Fact. Cliente Contabilidad
Resmen Clientes Conformes
1 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00 Q 14760 43,300.00 Q 43,300.00 Q - Q
2 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00 Q 14900 74,000.00 Q 74,000.00 Q - Q
3 Trans. Victoria,S.A. 15-Nov-07 53,350.00 Q 15100 53,350.00 Q 53,350.00 Q - Q
4 El Rodeo 16-Dec-07 56,850.00 Q 15101 56,850.00 Q 56,850.00 Q - Q
Sumas 227,500.00 Q 227,500.00 Q 227,500.00 Q
^ ^
Resmen Clientes Inconformes
1 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 15102 0.00 20,200.00 -20,200.00 Q AR 1)
2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 14750 0.00 25,500.00 -25,500.00 Q
No tiene
Sumas - Q 45,700.00 Q
incidencia
^ ^
por la fecha
^ sumado verticalmente
EL CISNE, S.A.
B - 4 - 2
Confirmaciones de Clientes
al 31 de diciembre de 2008
Diferencias Referencia
Valores expresados en Quetzales
No. Nombre del Cliente
Fecha de
antigedad del
saldo
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia
Circularizados 9 75% 293,000.00 Q 73%
No circularizados 3 25% 110,701.00 Q 27%
Sumas 12 100% 403,701.00 Q 100%
Resultado
Confirmado conforme 4 44% 227,500.00 Q 78% B - 4 - 1
Confirmado inconforme 2 22% 45,700.00 Q 16%
Devueltos por correo 0 0% - Q 0%
No contestaron 3 33% 19,800.00 Q 7%
Sumas 9 100% 293,000.00 Q 100%
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 5 100% 65,500.00 Q 100%
Sumas 5 100% 65,500.00 Q 100%
Valores expresados en Quetzales
EL CISNE, S.A. B - 4 - 2 - 1
Estadstica de Confirmacin de Saldos
al 31 de diciembre de 2008
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Nombre del Empleado
Saldo segn
Contabilidad
Debe Haber
Saldo segn
Auditoria
Pagars
1 Julio Marroquin 10,000 Q 10,000 Q
2 Betty Paz 7,000 Q 7,000 Q
Letra Cambio
1 Jorge Ortega 6,000 Q 6,000 Q
23,000 Q 23,000 Q
Saldo segn Auditoria 23,000 Q
B
B Cotejado B
Valores expresados en Quetzales
Referencia
EL CISNE, S.A. B - 5
Analitica de Cuentas por Cobrar
al 31 de diciembre de 2008
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Nombre del Empleado
Saldo segn
Contabilidad
Debe Haber
Saldo segn
Auditoria
1 Mario Rosales 2,800.00 Q 2,800.00 Q
2 Alejandro Ortiz 2,200.00 Q 2,200.00 Q
5,000.00 Q 5,000.00 Q
Saldo segn Auditoria 5,000.00 Q
B
B Cotejado B
EL CISNE, S.A. B - 6
Analitica de Funcionarios y Empleados
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
Referencia
P. T.
H. P. JG Fecha: 25-Jan-09
R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09
No. Cuenta por Cobrar % de Est. Valor Q Referencia
Estimacin para cuentas incobrables (8,534.00) B
Clientes
Documentos por cobrar
Suma 3%
Estimacin para cuentas
incobrables segn porcentaje
legal (Q384,201.00 x 3%) (2,992.03) A/R 6)
^
Sumado Verticalmente
(11,526)
^
343,201.00
41,000.00
384,201.00
^
EL CISNE, S.A. B - 7
Analitica de Estimacin Cuentas Incobrables
al 31 de diciembre de 2008
Valores expresados en Quetzales
Valor