Los flujogramas o diagramas de flujo presentados, es una tcnica que representa grficamente y en forma clara, lgica y concisa, el desenvolvimiento secuencial de proceso de las reas funcionales de la empresa. Se incrementado con diagramas de registro del Costo Estndar. Para el efecto se ha considerado la siguiente simbologa:
Operacin
Formulario
Archivo
Traslado
Conector
1. Diagrama de Flujo de Ventas Contado.- Elaborado para representar grficamente el proceso de ventas contado y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.12 Ingreso Ventas Contado. Como complemento al flujogramas se presenta las referencias: OC : Orden de Compra del Cliente P : Pedido GR : Gua de Remisin F : Factura
2. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito.- Elaborado para representar grficamente el proceso de ventas crdito y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.13 Ingreso por Cobranzas. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: OC : Orden de Compra del Cliente P : Pedido GR : Gua de Remisin F : Factura 3. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito con Letras.- Elaborado para representar grficamente el proceso de ventas crdito con letras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: OC : Orden de Compra del Cliente P : Pedido GR : Gua de Remisin F : Factura L : Letra de Cambio
4. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Ventas.- Elaborado para representar grficamente el proceso de devoluciones de ventas y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: G : Gua de Remisin del Cliente PE : Parte de Entrada NC : Nota de Crdito GR : Gua de Remisin de la Empresa
5. Diagrama de Flujo de Compras de Existencia al Contado y Crdito.- Elaborado para representar grficamente el proceso de compras al contado y crdito y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: SC : Solicitud de Compra CC : Cotizaciones OC : Orden de Compra PE : Parte de Entrada GR : Gua de Remisin del Proveedor F : Factura del Proveedor
6. Diagrama de Flujo de Compras de Existencias Crdito con Letras.- Elaborado para representar grficamente el proceso de compras al crdito con letras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: SC : Solicitud de Compra CC : Cotizaciones OC : Orden de Compra PE : Parte de Entrada GR : Gua de Remisin del Proveedor F : Factura del Proveedor L : Letra de Cambio del Proveedor
7. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Compras.- Elaborado para representar grficamente el proceso de devoluciones de compras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: GR : Gua de Remisin NC : Nota de Crdito del Proveedor OC : Orden de Compra
8. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ventas y Compras.- Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de las ventas y compras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado, Diag.02 Ventas Crdito, Diag.03 Ventas Crdito con Letras, Diag.04 Devoluciones de Ventas, Diag.05 Compras Contado y Crdito, Diag.06 Compras con Letras, Diag.07 Devoluciones de Compras. Diag.16 Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: L : Letra de Cambio F : Factura de Venta GR : Gua de Remisin PE : Parte de Entrada NC : Nota de Crdito F : Factura del proveedor de Diag.05,06 NC : Nota de Crdito del Proveedor de Diag.07 OC : Orden de Compra 9. Diagrama de Flujo de Liquidacin de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar grficamente el proceso de liquidacin de sueldos y salarios y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos Estndar, y Diag.17 Pago de Sueldos y Salarios. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: TR : Tarjeta de Reloj BA : Boleta de asistencia BP : Boleta de Pago PSS : Planillas de Sueldos y Salarios
10. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Cargas de Personal.- Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de cargas de personal y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.17 Pago de Sueldos y Salarios, y Diag.16 Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: PSS : Planillas de Sueldos y Salarios AFP : Administracin de Fondo de Pensiones DDJJ : Declaraciones J uradas
11. Diagrama de Flujo de Provisiones, Costos de Ventas y Diversos.- Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de: Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos Operaciones de Vacaciones, CTS y Gratificaciones Operaciones de Provisin de Incobrables Operaciones de Costos de Ventas Operaciones de Aplicacin de Diferidos Operaciones de Diferencias de Inventarios Operaciones de Impuesto a la Renta Operaciones de Consumo Interno y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.16 Egresos de Caja. Estas operaciones son preparadas regularmente a fin de mes, excepto las diferencias de inventarios y Consumo interno.
12. Diagrama de Flujo de Ingreso por Ventas Contado.- Elaborado para representar grficamente el proceso de ingreso por venta contado y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado, y Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos a Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: F : Factura R : Recibo de Cobranza PC : Planilla de Cobranza BD : Boleta de Depsito
13. Diagrama de Flujo de Ingreso por Cobranza de Documentos.- Elaborado para representar grficamente el proceso de ingreso por cobranzas de documentos por cobradores y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.02 Ventas al Crdito, y Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Banco. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: L : Letra de Cambio F : Factura LC : Liquidacin de Cobranza R : Recibo de Cobranza PC : Planilla de Cobranza BD : Boleta de Depsito
14. Diagrama de Flujo de Descuento de Letras por Cobrar.- Elaborado para representar grficamente el proceso de descuento de letras por cobrar y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos a Caja y Bancos. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: S : Saldos PL : Planilla de Descuento de Letras L : Letra de cambio LD : Liquidacin de Descuentos LR : Planilla de Liquidacin de responsabilidad
15. Diagrama de Flujo de Control de Fondo Fijo.- Elaborado para representar grficamente el proceso de administracin y Control de Fondo Fijo y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Bancos. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: V : Vale de Caja Chica C : Comprobante de Pago LF : Liquidacin de Fondo Fijo OP : Orden de Pago CH : Cheque
16. Diagrama de Flujo de Egresos de Caja.- Elaborado para representar grficamente el proceso de egresos de caja y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, Compras y gastos, Diag.10 Contabilizacin de Cargas de Personal, Diag.11 Contabilizacin de Provisiones, Costo de Ventas y Otros, y Diag.18 Contabilizacin Egresos. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: F : Factura de Proveedor OC : Orden de Compra NC : Nota de Crdito de Proveedor GR : Gua de Remisin del provvedor OP : Orden de Pago CH : Cheque
17. Diagrama de Flujo de Pago de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar grficamente el proceso de pago de remuneraciones y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.09 Liquidacin de Sueldos y salarios, Diag.10 Contabilizacin de Cargas de Personal y Diag.18 Contabilizacin de Egresos de Caja. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: SP : Sobres de pago OP : Orden de Pago BP : Boletas de Pago PSS : Planilla de Sueldos y Salarios CH : Cheque
18. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Bancos.- Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de ingresos y egresos de caja y bancos y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.12 Ingreso por Ventas Contado, Diag.13 Ingreso por Cobranza de Documentos, Diag.14 Descuento de Letras, Diag.15 Control de Fondo Fijo, Diag.16 Egresos de Caja y Bancos, Diag.17 Pago de Sueldos y Salarios. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: BD : Boletas de Depsito PC : Planilla de Cobranza RC : Recibo de Cobranza F : Factura PL : Planilla de descuento de Letras LD : Liquidacin de Descuentos LR : Liquidacin de Responsabilidad OP : Orden de Pago LF : Liquidacin de Fondo Fijo C : Comprobante de Pago EB : Extracto Bancario BP : Boletas de Pago
19. Diagrama de Flujo de Ingresos y Salidas de Existencias y Mano de Obra de Produccin.- Elaborado para representar grficamente el proceso de control de materiales y mano de obra de produccin y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos Estndar. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: OP : Orden de Produccin R : Requisiciones de Produccin TT : Tarjetas de Tiempos PP : Parte de Produccin RP : Remito de Produccin GD : Gua de Devolucin de Produccin PE : Parte de Entrada MOD : Mano de Obra Directa
20. Contabilizacin de Costos Estndar.- Elaborado para representar grficamente el proceso de pago de contabilizacin de costos estndar y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.19 Ingresos y salidas de Materiales y mano de Obra de produccin, Diag.09 Liquidacin de Salarios. Fue preparado como contribucin para mostrar su relacin con los otros diagramas en el control de materiales y mano de obra. Como complemento al flujograma se presenta las referencias: OP : Orden de Produccin R : Requisiciones de Produccin HC : Liquidacin Hoja de Costos TT : Tarjetas de Tiempos BA : Boleta de Asistencia PP : Parte de Produccin RP : Remito de Produccin
FLUJOGRAMAS
Flujogramas Proceso de Produccin, 8 Organigrama, 12 Diagrama 01, Ventas Contado, 31 Diagrama 02, Ventas Crdito, 32 Diagrama 03, Ventas Crdito con Letras, 34 Diagrama 04, Devoluciones de Ventas, 35 Diagrama 05, Compras Existencias Contado y Crdito, 36 Diagrama 06, Compras Existencias Crdito con Letras, 38 Diagrama 07, Devoluciones de compras, 39 Diagrama 08, Contabilizacin de Ventas, Compras, Servicios y Gastos, 40 Diagrama 09, Liquidacin de Sueldos y Salarios, 42 Diagrama 10, Contabilizacin de Cargas de Personal, 43 Diagrama 11, Contabilizacin de Provisiones, Costo de ventas, 44 Diagrama 12, Ingreso por Ventas Contado, 46 Diagrama 13, Ingreso por Cobranza de Documentos por Cobradores, 47 Diagrama 14, Descuento de Letras por Cobrar, 48 Diagrama 15, Control de Fondo Fijo, 50 Diagrama 16, Egresos de caja, 51 Diagrama 17, Pago de sueldos y Salarios, 52 Diagrama 18, Contabilizacin de Ingresos y Egresos de caja y Bancos, 54 Diagrama 19, Ingresos y salidas existencias, M.O.D. Produccin, 55 Diagrama 20, Contabilizacin de Costos Estndar, 57 Diagrama del proceso contable General, 83
MATERIAS PRIMAS ENVASES SUMINISTRO S DIVERSOS RECEPCION DE COMPONENTES ETIQUETADO MEZCLADO Y AGITADO CONTROL DE CALIDAD PRODUCTO TERMINADO CONTROL DE CALIDAD FILTRADO ENVASADO FORMULACION Y DOSIFICACION COLOCADO DE TAPONES Y TAPAS EMPAQUETADO EN BOLSAS DE PLASTICO CONTROL DE PRESENTACION COLOCADO DE PRESINTO DE SEGURIDAD Frasos y/o Envases Tapones y Tapas Etiquetas Sello Presinto de Seguridad Bolsas de Plastico LAVADO Y/O ESTERILIZADO DE ENVASES ALMACEN PLANTA DE PRODUCCION PRODUCCION DIAGRAMA DE FLUJ O : PROCESO DE PRODUCCION DE PLANTA MEDIFAR S.A.
VENTAS CREDITOS Y COBRANZAS CAJ A COMPRAS Y PERSONAL ALMACEN PRODUCCION J UNTA GENERAL DE ACCIONISTAS CONTROL DE CALIDAD CONTABILIDAD SECRETARIA DE GERENCIA ASISTENTE DE VENTAS GERENTE ASISTENTE DE CONTABILIDAD PLANTA DE PRODUCCION SERVICIOS GERENCIA Y SECCIONES ADMINISTRATIVAS ( GSA ) ADMINISTRACION DE PRODUCCION ( AP ) CONTABILIDAD ( C ) VENTAS ( V ) Doc. 01 : ORGANIGRAMA PRESUPUESTAL MEDIFAR S.A.
Conserva OC2, P2 Emite OC1,2 Emite P1,2,3 Prepara y entrega Existencias GR1,2,3 Controla Stock con P1 Registra Kardex GR2 Anota en GR4 "atendido" Entrega GR2 Verifica Existencias con GR1,2,3 OC1 P3 Emite GR1,2,3,4 Firma GR2 y devuelve Valoriza GR2 Emite F1,2,3,4,5 Remite F1,3 Entrega F2, GR2 Recibe F1,3 Controla con GR1,3 y conserva P1 GR4 F5 VENTAS CLIENTES ALMACEN CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 01 : VENTAS CONTADO Va a Diag 08 CAJ A Oferta en OC1 Va a Diag 12 Conserva GR1,3 MEDIFAR S.A.
Conserva OC2, P2 Emite OC1,2 Emite P1,2,3 Estudia Condicin Crdito- Pago P1 Prepara y entrega Existencias GR1,2,3 Confirma Stock con P1 Registra Kardex GR2 Anota en GR4 "atendido" Entrega GR2 Verifica Existencias con GR1,2,3 OC1 P3 Emite GR1,2,3,4 Firma GR2 y devuelve Valoriza GR2 Emite F1,2,3,4,5 Remite F1,3 Entrega GR2 F2,4 Controla F2,4 Entrega F2 Registra Cargo y devuelve F2 Entrega F2 Recibe F1,3 controla GR1,3 y Conserva P1 GR4 F5 VENTAS CLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN DIAGRAMA DE FLUJ O 02 : VENTAS CREDITO Va a Diag 08 GERENCIA Oferta en OC1 Aprueba Visa P1 y Devuelve Va a Diag 13 Va a Diag 08 MEDIFAR S.A.
Conserva OC2, P2 Emite OC1,2 Emite P1,2,3 Estudia Condicin Crdito- Pago P1 Prepara y entrega Existencias GR1,2,3 Confirma Stock con P1 Registra Kardex GR2 Anota en GR4 "atendido" Entrega GR2 Verifica Existencias con GR1,2,3 OC1 P3 Emite GR1,2,3,4 Firma GR2 y devuelve Valoriza GR2 Emite F1,2,3,4,5 Remite L1, F1,3 Entrega GR2 F2,4 Controla F4 y L1 Entrega L1 Registra Cargo y devuelve F4 Entrega L1 Recibe F1,3 L1 y controla GR1,3 y Conserva P1 GR4 F5 VENTAS CREDITOS CTAS CTES ALMACEN DIAGRAMA DE FLUJ O 03 : VENTAS CREDITO CON LETRAS Va a Diag 08 GERENCIA Oferta en OC1 Aprueba Visa P1 y Devuelve Acepta L1 y devuelve Registra en Letras por Cobrar F4 Va a Diag 08 Emite L1 MEDIFAR S.A.
Comunica Devolucin Emite G1,2,3 Acuerda y Coordina Prepara y entrega Existencias G1,2,3 Retira de Archivo GR4 Registra Kardex PE1,2 Entrega NC1,2,3,4 G3, PE2 Entrega G3 y PE2 Verifica Existencias con G1,2,3 y GR4 Emite PE1,2 Firma G2 y devuelve Retira de Archivo F4 Verifica con G3 y PE2 Emite NC1,2,3,4,5 Remite NC1,3 Conserva NC4 Registra Abono y devuelve NC2 Recibe NC1,3 y controla G2 y Conserva PE1,G1 GR4 NC4 VENTAS CLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 04 : DEVOLUCIONES DE VENTAS Va a Diag 08 Acuerda y Coordina NC5 F4 Conserva G2 MEDIFAR S.A.
Emite SC1,2 Analiza Programa con SC1 Elige y Adjudica Emite OC1,2,3,4 Compara SC2, OC2 y Conserva Conserva OC2 Confirma OC1 Emite GR1,2,3,4 Prepara Existencias y remite G1,2,3 Conserva GR2,4 Verifica Existencias OC2, G1,2,3 Firma G2 y devuelve Emite PE1,2 Registra Kardex PE1,2 Entrega PE2 y G1,3 Verifica y Entrega G1 PE2, OC2 F1,3 Sella OC3 "atendida" devuelve G3 SC1,CC 2OC3 SC2,G3 PE1 Emite F1,2,3 Conserva OC1, GR2, F2 ALMACEN COMPRAS PROVEEDOR CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 05 : COMPRAS EXISTENCIAS CONTADO Y CREDITO Va a Diag 08 GERENCIA CAJ A Analiza StocK y Programa Emite CC1,2 Estudia OC1 y varias cotizaciones Aprueba y Devuelve Remite OC1,2 Cotiza CC1 Enva Resultado Va a Diag 16 MEDIFAR S.A.
Emite SC1,2 Analiza Programa con SC1 Elige y Adjudica Emite OC1,2,3,4 Compara SC2, OC2 y Conserva Conserva OC2 Confirma OC1 Emite GR1,2,3,4 Prepara Existencias y remite G1,2,3 Conserva GR2,4 Verifica Existencias OC2, G1,2,3 Firma G2 y devuelve Emite PE1,2 Registra Kardex PE1,2 Entrega PE2 y G1,3 Verifica F1,3; L1 G1,3;PE2 OC2 y Entrega Sella OC3 "atendida" devuelve G3 SC1,CC2 OC3 SC2,G3 PE1 Emite F1,2,3 y L1 Conserva OC1, GR2, F3 Entrega L1 ALMACEN COMPRAS PROVEEDOR CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 06 : COMPRAS EXISTENCIAS CREDITO CON LETRAS Va a Diag 08 GERENCIA CAJ A Analiza StocK y Programa Emite CC1,2 Estudia OC1 y varias cotizaciones Aprueba y Devuelve Remite OC1,2 Cotiza CC1 Enva Resultado Entrega F1,3; G1 PE2, OC2 Remite L1 Aceptada Controla Acepta L1 y Devuelve Registra en LxP Devuelve Conserva L1 Va a Diag 16
Comunica Devolucin Existencias Acuerda y coordina Acuerda y coordina Emite GR1,2,3,4 ALMACEN COMPRAS CAJ A CONTABILIDAD PROVEEDOR DIAGRAMA DE FLUJ O 07 : DEVOLUCION DE COMPRAS Prepara y entrega Existencias con GR1,2,3 Verifica Existencias con GR1,2,3 Registra Kardex GR2 Entrega GR4 Emite NC1,2,3 Retira de Archivo y Anota en OC3 y Devuelve Firma GR2 y Devuelve Recibe y Entrega G2 Va a Diag 08 Verifica NC1,3 G4 Va a Diag 16 GR4 OC3 Conserva NC3, GR1,3 Va a Diag 08 MEDIFAR S.A.
Recibe F2,GR2 Registra en Kardex Codifica en Cuentas Recibe PE2,NC2,G 3 Registra en Kardex Visa Aplicacin Recibe F1,3;OC2 G1,PE2,L1 Codifica en Cuentas Visa Aplicacin Contabiliza F1,3 Codifica en Cuentas F2 Codifica en Cuentas Visa Aplicacin Entrega F1,3 Varios Recibe F1,3 Visa Entrega NC1,3 Determina IGV, 4ta Cat Emite DDJ J de Pago y Entrega Contabiliza NC2 Viene 03 Vie 01,02, 03 CREDITO VENTAS COMPRAS CONT.KARDEX CONT.VENTAS CONT.COMPRA CONTADOR CAJ A DIAGRAMA DE FLUJ O 08 : CONTABILIZACION DE VENTAS, COMPRAS, SERVICIOS Y GASTOS Contabiliza F2 Viene 05, 06 Recibe NC1,3; GR2 Registra en Kardex Visa Aplicacin Contabiliza F1,3; PE2 Registra en Kardex Contabiliza NC1,3 Codifica en Cuentas Entrega F1,3; OC2 GR 2 Viene, 04 F2 NC 2 PE2 G3 Custodia L1 y Devuelve PE2 G1 F1,3 Viene 07 Va a Diagr 16 GR2 NC1, 3 Va a Diag 16 PROVEEDORES Remite Facturas por Servicios o Gastos Operativos Va a Diag 16 F1,3 Emite R.V. Determina Base Imp. Emite R.C. Determina Credito Va a Diagr 16
Registra y Firma Diariamente RELOJ Registra Ingreso y Salida de Empresa Entrega TR1 Controla Fichero Reloj con TR1 Ingresa Datos en Computador Controla TR1, BA1 Calcula Horas, Das Trabajadas Emite Planilla Sueldos y Salarios PSS1,2 Firma y Entrega BP1,2 Aprueba PSS1,2 Retiene PSS2 Emite TR1 Emite BP1,2,3 Va a Diag 17 Va a Diag 17 Viene 20 PERSONAL VIGILANTE TRABAJ ADOR GERENCIA CAJ A CONT.COSTOS DIAGRAMA DE FLUJ O 09 : LIQUIDACION DE SUELDOS Y SALARIOS Entrega BA1 MEDIFAR S.A.
Determina Retencin AFP Recibe PSS2 Contabiliza Determina Contribucin Senati Determina Aportacin IPSS Determina Contribucin Fonavi Codifica Cuentas Determina Descuentos Otros Entrega Pap. Trabajo Documentos de Pago y PSS2 Determina Retencin 5ta Cat. Controla Visa y Devuelve Entrega Documentos de Pago SEC.GERENCIA CONT.PERSONAL CONTADOR CAJ A DIAGRAMA DE FLUJ O 10 : CONTABILIZACION DE CARGAS DE PERSONAL Viene 17 Emite DDJ J - Pago Comprob. Pago Va a Diag 16 Visa Aplicacin Contable Papeles Trab. MEDIFAR S.A.
Codifica en Cuentas Determina Depreciaci n con Ajustes por Activo Codifica en Cuentas Obtiene Informacin de Personal Elabora Provisin de Vacaciones CTS y Gratificacin Analiza Evala - Visa Aplicacin Obtiene Informacin de control Activos Fijos CONT.CAJ A CONT.COMPRA CONT.VENTAS CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEX CONT.PERSONAL DIAGRAMA DE FLUJ O 11 : CONTABILIZACION PROVISIONES, COSTO VENTAS Y DIVERSOS B.- Operaciones de Vacaciones, CTS, Gratificaciones : A.- Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos : Contabiliza Contabiliza C.- Operaciones de Provisin Incobrables : D.- Operaciones de Costo de Ventas : Obtiene Informacin de Crditos Determina Incobrables por Cliente Codifica en Cuentas Contabiliza Analiza Evala - Visa Aplicacin Obtiene Informacin de Kardex Determina Costo Venta por Artculo Codifica en Cuentas Contabiliza Obtiene Informacin de Seguros Determina Valores Devengados Codifica en Cuentas Contabiliza Analiza Evala - Visa Aplicacin Obtiene Informacin de Almacen Valoriza Existencias por Artculo Codifica en Cuentas E.- Operaciones de Aplicacin de Diferidos : F.- Operaciones de Diferencia de Inventarios : Contabiliza G.- Operaciones Impuesto a la Renta : H.- Operaciones de Consumo Interno : Obtiene Informacin EE FF Determina Impto.Renta Contabiliza Llena DDJ J Formularios Analiza Evala - Visa Aplicacin Obtiene Informacin Inventarios Valoriza Existencias por Artculo Codifica en Cuentas Contabiliza Va a Diag 16 MEDIFAR S.A.
Pago Directo Conserva R1 Recibe valores, sella y Devuelve BD1,3 Conserva BD2 Verifica y Sella Cheques Emite R1,2,3 Emite PC1,2 Emite BD1,2,3 Entrega Valores y BD1,2,3 Entrega BD1, PC1,2 con R2 CLIENTE CAJ A CONTABILIDAD BANCOS DIAGRAMA DE FLUJ O 12 : INGRESO POR VENTA CONTADO PC2,R3 BD3 Va a Diag 18 Viene 01 Recibe F4 MEDIFAR S.A.
BANCOS CLIENTE COBRANZAS COBRADOR CAJ A CTAS. CTES. CONTABILIDAD Pide L1 Retira F4 Entrega LC1,2 y F4 Conserva LC2 Emite LC1, 2 Coteja LC1,2 y F4 Firma LC2 Conserva LC1 y F4 Cobra F4,L1 y cancela Emite R1,2,3,4 Anota en LC1 Valores y R2, LC1 Conserva R3,4 y F4 Paga Conserva F1, R1 L1 Verifica Valores y R2 y LC1 Entrega F4,R3,LC1 Firma LC1 y Devuelve Verifica LC1,2 y R3 Destruye LC2 Registra R3 Ctas Ctes Conserva R2, PC2 Valores y BD1,2 Recibe y Remite BD1 Recibe, Cuenta y Sella Devuelve BD1 Remite R3 Emite PC1,2 Prepara BD1,2 DIAGRAMA DE FLUJ O 13 : INGRESO POR COBRANZAS DE DOCUMENTOS POR COBRADORES R4 R2,PC 2 F4,LC1 Va a Diag 18 Devuelve L1 en Cartera Viene 02 Va a Diag 18 Va a Diag 18 MEDIFAR S.A.
Conserva LR2 Controla LR1 Controla PL1,2,3 con L1 Se informa de saldos y programa pagos Entrega LR1 Controla, Firma y Devuelve Controla Lnea de Descuentos Remite PL1,2,3 y L1 Estima necesidad de Fondos Ordena Descuento Letras Analiza Situacin de Clientes Coordina Seleccin de Letras DIAGRAMA DE FLUJ O 14 : DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR CLIENTE CAJ A CTAS. CTES GERENCIA CONTABILIDA D BANCOS CREDITO Emite PL1,2,3,4 Verifica L1 con PL1,2,3 Sella PL2 y Devuelve Anota en Custodia de Valores Entrega PL2 Anota Mayor Bancos PL2 y Devuelve Va a Diag 18 Controla LD1 y Anota Registra LD1 en Mayor de Bancos Se informa y Paga Controla LD1 y Entrega Abona LD1 en Cta Cte Emite LD1,2 Entrega LD1 Va a Diag 18 Va a Diag 18 Cobra Notifica 10 das antes de su Vcto. Controla LR1 Emite LR1,2 Emite S1,2 PL4 MEDIFAR S.A.
Solicita Fondos Emite V1 Recibe Firma V1 y devuelve Entrega Efectivo y V1 Conserva V1 Chequea C1 Sella V1 "canjeado" Devuelve V1 Sella C1 "pagado" Asienta C1 en LF1,2 Entrega C1 Conserva V1 Emite LF1,2 Remite LF1,2 y C1 Entrega OP1,2 LF1 y C1 Emite OP1,2,3 Recibe y distribuye Recibe CH1 y Cobra Controla y Visa LF1 Firma CH1 Emite CH1 Devuelve CH1; OP1,2 LF1 y C1 Entrega OP1,2 LF1 y C1 Paga CH1 con Efectivo Conserva CH1 Controla Visa y Devuelve Va a Diag 18 OP2 Recibe Efectivo LF2, OP3 BANCOS AREAS OPERATIVAS CAJ A SEC. GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 15 : CONTROL DE FONDO FIJ O MEDIFAR S.A.
Devuelve Impuestos Pagados Paga Documentos de Pago Entrega CH1 y Documentos Entrega CH1, OP1,2 Documentos de Pago Recibidos Recibe F1,3; OC2 Recibe Comp. Pago IPSS, Fonavi Senati, AFP Ret. 5ta.Cat Recibe DDJ J - Pago IGV Ret. 4ta. Cat Recibe NC1,3; GR2 Recibe F1,3 por Servicios y/o Gastos Operativos Firma Ch1 y Devuelve Documentos Controla Visa OP1,2 Documentos de Pago Recibe DDJ J - Pago A Cta 3ra.Cat Entrega OP1,2 con Compr.Pago DDJ J - Pago Recibe CH1 Cancela F1,3; NC1,3 BANCOS CONTABILIDAD CAJ A SEC.GERENCIA GERENCIA PROVEEDOR DIAGRAMA DE FLUJ O 16 : EGRESOS DE CAJ A Recibe CH1 e Impuestos y Cancela Entrega los Documentos Cancelados Viene 08 Viene 08 Viene 10 Viene 11 Viene 08 Va a Diag 18 Viene 08 Emite OP1,2,3 Emite CH1 MEDIFAR S.A.
Paga CH1 con Efectivo Totaliza SP1,2 Coteja, Visa PSS2 Firma CH1 Entrega OP1,2 BP1,2 Distribuye PSS2;OP1,2 BP1,2 Verifica Firma BP1,2 y Devuelve BP2 Entrega OP1,2 BP1,2 Entrega BP2 OP1 Conserva CH1 Recibe Efectivo Recibe CH1 BP1,2 ; OP1 y Cobra Paga BP1,2 BANCOS CAJ A SEC.GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD TRABAJ ADOR DIAGRAMA DE FLUJ O 17 : PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS Viene 09 Viene 09 Va a Diag 10 Va aDiag 18 Emite OP1,2,3 Emite CH1 OP2 Conserva BP1 OP3 MEDIFAR S.A.
Visa Aplicacin Contable Visa y Devuelve Concilia EB1 con Mayor de Bancos Recibe Documentos Cancelados Recibe PL2; LD1 LR1 Recibe OP1; LF1 C1 Recibe OP1; BP2 Codifica en Cuentas Recibe BD1; PC1 R3 Contabiliza Recibe BD1; PC1,2 R2, F4 Emite Reg. Caja y Bancos Viene 13 Viene 14 Viene 15 Viene 16 Viene 12 Viene 17 CONT.CAJ A CAJ A BANCOS CONTADOR DIAGRAMA DE FLUJ O 18 : CONTABILIZACION DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJ A Y BANCOS Docmtos. y EB1 Conserva EB2 Emite EB1,2 MEDIFAR S.A.
Analiza Programa Produccin Planifica con especificac. tcnicas Emite OP1,2,3 Emite R1,2,3 Control de Calidad Anota Ingreso y Salida Se informa OP3 Prepara Existencias Entrega R1,2 Confirma Stock R1,2 Controla Productos con RP1,2,3 Recibe Existencias Devuelve R1 Inicia Proceso Produccin Registra Kardex con R1 Control MOD por proceso Registra Kardex con RP2 Supervisa Conclusin Produccin Entrega TT1 Concluye Produccin Entrega Productos RP1,2,3 Coordina Trabajo Firma RP3 y Devuelve Entrega RP2 Va a Diag 20 R1 RP2 Va a Diag 20 Emite TT1 Va a Diag 20 Va a Diag 20 Emite PP1,2,3 Emite RP1,2,3 RP3 PP3 Va a Diag 20 Se informa PP3 Retira R3 de Archivo Comunica Devolucin Emite GD1,2,3 Prepara Existencias y Entrega GD1,2,3 Existencias Controla con GD1,2,3 y Devuelve GD3 Emite PE1,2 Registra Kardex con Pe1,2 Distribuye GD3 y GD2, PE2 GD3 R3 Va a Diag 20 PRODUCCION GERENCIA PLANTA ALMACEN CONTABILIDAD DIAGRAMA DE FLUJ O 19 : INGRESOS Y SALIDAS EXISTENCIAS, M.O.D. DE PRODUCCION
Se Informa Variaciones Estndar Codifica en Cuentas Ingresa Dato en H C Determina Estndar Existencias Codifica en Cuentas Apertura H C Ingresa Dato en H C Recibe TT1 Valoriza de Especificac. Estndar de OP2 Determina Estndar Mano de Obra Directa Contabiliza Consumo Recibe OP2 Visa Aplicacin Recibe R2 y Valoriza Registra Kardex con R2 y Entrega Contabiliza Gtos. Fabric. PRODUCCION CONT.KARDEX CONT.COSTOS CONTADOR PERSONAL DIAGRAMA DE FLUJ O 20 : CONTABILIZACION DE COSTO ESTANDAR Viene 19 Viene 19 Viene 19 Viene 19 Viene 19 Va a Diag 09 R2 Contabiliza Mano Obra Recibe PP2 Ingresa Estandar de Presupuesto Gastos de Fabricacin Determina Variaciones Estndar Codifica en Cuentas Emite BA1,2 Recibe RP2 y Valoriza Registra Kardex con RP2 Entrega RP2 Codifica Cta. Contabiliza Transferenc. en Estndar Visa Aplicacin Visa Aplicacin Se informa Variaciones Estndar Se informa Variaciones Estndar Visa Aplicacin Archiva OP2 TT1,PP2,BA 2 MEDIFAR S.A.
Opera por Voucher Opera por Voucher Opera Libro Mayor General Opera por Voucher Coteja saldos Contables con Mayores Auxiliares Opera por Voucher Opera Libro Diario General Opera Hoja de Trabajo Opera Estados Financieros Opera por Voucher Opera por Voucher Opera Ajuste Correccin Monetaria Opera por Voucher Opera Distribucin Legal Renta CONT.CAJ A CONT.COMPRA CONT.VENTA CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEXCONT.PERSONALCONT.COSTOS DIAGRAMA DE FLUJ O : PROCESO CONTABLE GENERAL Vouchers Analtico Libro Diario General Libro Mayor General Balance de Comprobac. Conciliac Bancos Estados Clientes Kardexs Existenc. Tarjetas Activ.Fijo Estados Proveedo r Cuentas Analticas Estados Financieros Distribucin Legal renta Opera Libro Inventarios y Balances Libro Inventario s Balances Opera Cierre de Libros Opera Anlisis EE FF Informe Ratios, Est. Opera en Programa Contable Libros Contables MEDIFAR S.A.