Universidad Pedaggica Nacional

Francisco Morazn
Facultad de Ciencia y Tecnolog-a
Departamento de Educacin Comercial
Contabilidades Especiales
Informe: Seguros del Pa-s, S.A. (SegPais)
Presentado por:
Tegucigalpa, M.D.C., Junio de 2010
Tabla de contenido
INTRODUCCIN 6
JUSTIFICACIN 7
OBJETIVOS 8
Objetivos Generales 8
Objetivos Espec-ficos 8
MARCO TERICO 9
I. HISTORIA DE LOS SEGUROS 10
1.1. Etapas de la Historia del Seguro 10
1.1.1. Primera Etapa 10
1.1.2. Segunda Etapa. 12
1.1.3. Tercera Etapa. 13
1.1.3.1 En Amrica Latina 14
1.1.3.2. En Honduras 15
II. EL SEGURO 16
2.1. Objeto del Seguro 17
2.2. Criterio Fundamental del Seguro 17
1
2.3. Principios Bsicos del Seguro 17
2.3.1. Principio de Buena Fe: 17
2.3.2. Inters Asegurado: 17
2.3.3. Principio de Indemnizacin: 17
2.3.4. Principio de Subrogacin: 17
2.4. Elementos del Seguro 18
2.4.1. Elementos personales: 18
2.4.2. Elementos reales: 18
2.4.3. Elementos formales. 18
2.5. Contrato De Seguros 18
2.5.1. Caracter-sticas del Contrato de Seguro 19
2.5.1.1. Es un acto de comercio. 19
2.5.1.2. Es solemne 19
2.5.1.3. Es bilateral. 19
2.5.1.4. Es oneroso. 19
2.5.1.5. Es aleatorio. 19
2.5.1.6. Es de ejecucin continuada. 19
2.5.1.7. Es un contrato de adhesin. 20
2.6. Elementos del Contrato de Seguro 20
2.6.1. El Inters Asegurable. 20
2.6.2. El Riesgo Asegurable. 21
2.6.3. La Prima. 22
2.6.4. La Obligacin del Asegurador a Indemnizar. 22
2.7. Sujetos en el Contrato de Seguro 23
2.7.1. El Asegurador: 23
2.7.2. El Tomador: 23
2
2.7.3. El Beneficiario: 23
III. CLASIFICACIN DE LOS SEGUROS 24
3.1. Seguros Sociales 24
3.2. Seguros Privados 25
3.2.1. Seguros sobre las Personas: 25
3.2.1.1. Clasificacin de los Seguros de Vida 25
3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren: 25
3.2.1.1.1.1. Seguros en caso de muerte: 25
3.2.1.1.1.2. Seguros en caso de vida: 25
3.2.1.1.1.3. Seguros mixtos 26
3.2.1.1.2. Segn que cubran a una o ms cabezas; 26
3.2.1.1.2.1. Seguros sobre una cabeza: 26
3.2.1.1.2.2. Sobre dos o ms cabezas: 26
3.3.1. Atento al nmero de personas amparadas por la pliza: 26
3.3.1.1. Seguros individuales: 26
3.3.1.2. Seguros colectivos: 26
3.3.2. Segn las clusulas adicionales; 26
3.3.2.1. Seguros con clusulas adicionales: 26
3.3.2.2. Seguros sin clusulas adicionales: 26
3.2.2. Clasificacin del Seguro sobre las Cosas 27
3.2.2.1. Seguro contra incendio: 27
3.2.2.2. Seguro contra granizo: 27
3.2.2.3. Seguro de automviles: 27
Responsabilidad civil: 27
Incendio, accidente y robo: 27
3.2.2.4. Seguro de transporte: 27
3
3.2.2.5. Seguro de cristales: 28
3.2.2.6. Seguro contra robos: 28
3.2.2.7. Seguro de crditos: 28
3.2.2.8. Seguro de fidelidad de los empleados: 28
3.2.2.9. Seguro de animales 28
IV. EL RIESGO 28
4.1. Clase de Riesgo 29
Segn su Asegurabilidad: 29
Segn su Grado de Intensidad: 30
Segn su Proximidad F-sica a Otros Riesgos: 30
4.2. Tcnicas de Distribucin del Riesgo 30
Tales tcnicas pueden resumirse en las siguientes: 31
Tipos de Riesgo 31
Qu es el Manejo de Riesgos? 32
Agravacin del Riesgo 32
V. LA PLIZA DE SEGURO 34
Clases de Plizas 35
Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos; 35
Pliza Simple: 35
Pliza Combinada 35
Pliza a Todo Riesgo: 35
Segn el Nmero de Asegurados que Garantice; 35
Pliza Individual: 35
Pliza Colectiva 35
Por la Manera de estar Designado el Titular de la Pliza: 35
Pliza Nominativa: 35
4
Pliza a la Orden: 35
Pliza al Portador: 35
Aceptacin de los Seguros y Emisin de las Plizas 35
VI. LA PRIMA 37
Bases Actuariales 38
Tipos de Primas 39
1. Prima Pura de Riesgo: 39
2. Prima Anual: 39
3. Prima de Tarifa 39
4. Prima Nivelada o Constante: 39
5. Prima Devengada: 39
6. Prima Creciente 39
7. Prima Decreciente: 39
8. Prima Fraccionada 39
VII. EL SINIESTRO 40
VIII. LA INDEMNIZACIN 41
IX. EL REASEGURO 42
Partes del Reaseguro 42
Reasegurado: 42
Reasegurador: 43
Reaseguro: 43
Clasificacin del Reaseguro 43
Por la Forma de Contratacin 43
a) Facultativo: 43
b) Automtico: 43
Por el Sistema de Cobertura 43
5
a) Reaseguro Proporcional: 43
b) Reaseguro No Proporcional: 44
X. EL COASEGURO 45
a) Coaseguro Directo: 45
b) Coaseguro Impuesto: 45
c) Coaseguro Interno: 45
XI. ORGANIZACIN FUNCIONAL DE LAS COMPAAS DE SEGUROS 46
XII. ANULACIONES 46
XIII. RESERVAS 46
MARCO LEGAL 49
I. INSTITUCIONES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREO 50
1.1. Federacin Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES) 50
1.2. La Cmara Hondurea de Aseguradores (CAHDA) 51
1.3. Red Hondurea de Servicios de Salud (REDHSA) 52
1.4. La Comisin Nacional de Bancas y Seguros (CNBS) 53
1.5. La Superintendencia de Seguros y Pensiones 54
II. LEYES QUE REGULAN EL SISTEMA ASEGURADOR HONDUREO 56
2.1. CDIGO DEL COMERCIO 56
2.2. LEY DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y REASEGUROS 85
2.2.3. NORMA INTERNACIONAL DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF 4) 121
I. MERCADO ASEGURADOR HONDUREO 143
II. INSTITUCIONES DE SEGURO EN HONDURAS. 144
SEGUROS DEL PAS, S.A. 146
I. HISTORIA 147
II. REASEGURADORES 147
III. CORREDORES 148
6
IV. MISIN 149
V. VISIN 149
VI. PRINCIPIOS Y VALORES 149
VII. CONSEJO DE ADMINISTRACION 2008 2009 150
VIII. LOS PRINCIPALES EJECUTIVOS DE LA EMPRESA SON: 150
IX. EJECUTIVOS DE NEGOCIO 151
X. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 152
XI. PRODUCTOS QUE LA EMPRESA OFRECE 153
10.1 SEGURO DE VEHCULOS 153
10.1.1. AUXILIO SEGPAIS 154
10.2. SEGUROS INCENDIO Y COBERTURAS ADICIONALES 156
10.3. SEGUROS ACCIDENTES PERSONALES 158
10.4. SEGUROS TRANSPORTE 158
10.5. SEGUROS FIANZAS 159
10.6. SEGUROS INGENIERA 160
10.7. SEGURO CONTRA ROBO 161
10.8. SEGUROS VIDA INDIVIDUAL 161
XII. CODIFICACIN DEL CATALOGO DE CUENTAS 162
XIII. INFORMES FINANCIEROS 175
Balance General 175
Estado de Resultado 176
Notas Explicativas a los Estados Financieros 177
XIV. CASOS PRCTICOS CON REGISTROS EN EL LIBRO DIARIO 202
Caso # 1 Gastos Mdicos 202
Caso # 2 Vida Individual 207
Caso # 3 Pliza de seguros contra daos de veh-culos. 209
7
Caso # 4 Seguros de Incendios 217
CONCLUSIONES 221
BIBLIOGRAFA 222
APNDICE 223
ANEXOS 236
INTRODUCCIN
En bsqueda de la confiabilidad en el medio econmico surge la necesidad de asegurar los bienes que
proporcionan una utilidad o renta, es as- como inicia la prctica del Sistema de Seguros.
Esta prctica se extiende, ms tarde, por la necesidad de asegurar las vidas humanas y comienzan a
establecerse Compa-as dedicadas a la explotacin de este rubro.
Tratando de cubrir las necesidades de asegurase de los individuos, se define al seguro como un contrato por el
que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al beneficiario de la pliza, a cambio
de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad de dinero en caso de que se
produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente acordada (fallecimiento,
jubilacin, etc.). Este contrato debe ser consensual, bilateral y aleatorio.
La industria de seguros en Honduras ha ido aumentando, prueba de ello, es que las funciones de las
aseguradoras estn reguladas por El Banco Central de Honduras, la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, entre otros, y las cifras correspondientes a su giro son puestas a escrutinio pblico para verificar las
operaciones realizadas por las 11 Compa-as de Seguros Privados que se desempean en el pa-s.
Una de esas 11 Compa-as Aseguradoras es la Seguros del Pa-s, S.A., la cual, en este trabajo, sirve de
base para exponer las principales caracter-sticas de los seguros y mostrar de una forma general las
situaciones ms comunes que generan un registro contable por parte de la Compa-a.
JUSTIFICACIN
Los seguros son el producto de una de las virtudes ms fundamentales de la civilizacin, que la humanidad
ha desarrollado desde el momento en que se unieron los hombres para la mutua proteccin y provecho. Ese
sentido de la cooperacin y colaboracin ha sido la base para el desarrollo del progreso de las sociedades.
Entre ms responsabilidad han aceptado, ms ha sido el grado de la civilizacin logrado.
En la actualidad se puede decir que casi todas las actividades de la vida sugieren la exposicin a unos
determinados riesgos que pueden tener una repercusin negativa tanto en las personas como en su
patrimonio.
Las afirmaciones descritas anteriormente, exponen claramente la importancia de los seguros, es por ello, que
el presente trabajo investigativo da a conocer hechos de relevancia del rubro asegurador y las leyes especificas
que las rigen en nuestro pa-s.
La investigacin da como resultado un aprendizaje profundo acerca del sistema asegurador, adems, ayuda
a desarrollar, en el estudiante, uno de los pilares de toda universidad, el componente de investigacin.
OBJETIVOS
8
Objetivos Generales
Conocer los aspectos generales sobre los Seguros y las Compa-as Aseguradoras.
Comprender y aplicar el sistema de contabilizacin que se utiliza en las Compa-as
Aseguradoras Hondureas

Objetivos Espec-ficos
Conocer los hechos ms relevantes de la historia de los seguros a nivel mundial y de Honduras.
Definir el concepto de Contrato de Seguros
Conocer las principales caracter-sticas y elementos del Contrato de Seguros.
Identificar las Compa-as Aseguradoras que operan en el pa-s y sus funciones.
Realizar los asientos contables derivados de las operaciones bsicas que se llevan a cabo en una
Compa-a de Seguros de acuerdo a sus productos.

MARCO TERICO
HISTORIA DE LOS SEGUROS
La historia del Seguro se remonta a las antiguas civilizaciones de donde se utilizaban prcticas que
constituyeron los inicios de nuestro actual sistema de Seguros. Probablemente las formas ms antiguas de
Seguros fueron iniciadas por los babilonios y los hinds. Estos primeros contratos eran conocidos bajo el
nombre de Contratos a la Gruesa y se efectuaban, esencialmente, entre los banqueros y los propietarios de los
barcos. Con frecuencia, el dueo de un barco tomar-a prestados los fondos necesarios para comprar carga
y financiar un viaje.
Etapas de la Historia del Seguro
Primera Etapa
Antigedad y Edad Media hasta el siglo XIV
Abarcada desde la pre historia del seguro, la cual abarca desde los or-genes del ser humano hasta el siglo
IV. Algunos autores hacen referencia a los siguientes hechos y fechas que han ido quedando registrados en la
historia.
Babilonia: en el segundo milenio antes de Cristo, se hallan recogidas en el Cdigo Hammurabi diferentes
sistemas de ayuda mutua como pueden ser indemnizaciones por accidentes de trabajo entre profesionales de
un mismo sector, mutualidades para compartir los gastos en caso de prdidas causadas a las caravanas del
Desierto, o la contribucin del conjunto de la comunidad para sufragar los gastos de reemplazar un barco
hundido por una tempestad.
Egipto: Se manejaba la idea de ayuda mutua entre los socios de una institucin, para ayudar en los ritos
funerarios del socio que falleciera.
Grecia: En la Ley de Rodas se estipula que todos los propietarios de mercanc-as transportadas
mar-timamente, se hac-an copart-cipes de las posibles prdidas ocasionadas a una parte de la
mercanc-a o a la totalidad.
Roma: Exist-an asociaciones militares en las que sus miembros contribu-an con cuotas para crear un
fondo, que se utilizaba para pagar los gastos funerarios de sus miembros as- como indemnizaciones en caso
de retiro obligatorio a causa de invalidez.
9
Creacin del Prstamo a la Gruesa Ventura: el propietario de una nave de mercanc-as ped-a prestado a
diferentes acreedores una suma de dinero igual al valor de la mercanc-a Transportada. Si la nave llegaba sin
problemas, devolv-a la suma con un inters de hasta un 15%; si se perd-a la mercanc-a, el prstamo
se entend-a cancelado.
Edad Media
Exist-an ayudas mutuas como:
Monasterios: Daban socorro y caridad a hurfanos, viudas y desempleados, por medio de limosna.
Tontinas: De origen italiano. Consist-an en sumas fijas de dinero cuyo total se divid-a entre el nmero
de supervivientes a fecha dada.
Las GUILDAS fueron precursoras de las Compa-as de Seguros. Eran stas asociaciones o
hermandades para socorros mutuos, especialmente para en caso de muerte, aunque se desarrollaron muchos
casos por accidente o enfermedad y an por incendio.
El Seguro Mar-timo
El seguro mar-timo era una prctica habitual entre los navegantes y comerciantes mediterrneos en la
poca en que Cristbal Colon proyect el viaje que le llevo a descubrir el Nuevo Mundo. No es
extrao pensar que al proyectar su expedicin, Colon, tuviese la preocupacin de suscribir una pliza de
seguro que garantizase los riesgos que afrontar.
Este hecho histrico represent un gran auge en el comercio de ultramar y, paralelamente, el desarrollo del
seguro mar-timo, que fue perfeccionndose a travs de las instituciones que se crearon y la regulacin
del contrato de seguros en las distintas ordenanzas que formaron parte importante de las Leyes de Indias.
Anteriormente en 1492, ante la necesidad econmica de responder a los grandes riesgos, surgi la
creacin del Seguro Mar-timo, proveniente del elemento extrao y hostil en el que la navegacin se
desarrollaba y de la ausencia de un rgimen de proteccin de la comunidad dedicada a las actividades
comerciales.
La prohibicin cannica del prstamo mar-timo con inters, hizo que los especialistas se esforzasen
por formular el seguro del modo ms opuesto posible a aquel contrato. Para conseguirlo, la obligacin del
asegurador se disimulaba bajo la forma de un contrato de compra. Aqul dec-a comprar al asegurado los
objetos de que se trataba de asegurar y se reconoc-a deudor del precio estipulado, convinindose en que el
contrato ser-a nulo si estos objetos llegaban sanos y salvos al punto de destino. Es decir, que la
indemnizacin pactada revest-a en el contrato la forma de precio.
Esta ficcin, empleada primero para el seguro mar-timo, se hizo luego extensiva a los contratos de seguros
de vida, pero como aqu- no pod-an designarse como objeto del contrato de compraventa las personas
aseguradas, se acud-a al recurso de hacer recaer el contrato sobre una cantidad de objetos y mercader-as.
Segunda Etapa.
Del Siglo XIV al XVII
Comprende el per-odo que va desde el Siglo XIV hasta el Siglo XVII y es la del desarrollo y formacin del
Seguro, aparecen las primeras Instituciones de Seguros en los Ramos de Mar-timo, Vida e Incendio.
10
Las primeras manifestaciones se dan con el florecimiento del comercio, ya que se hacen ms evidentes los
peligros del transporte mar-timo y terrestre. Se procura dar legislacin sobre tal fenmeno promoviendo
la proteccin necesaria para comerciantes y transportistas.
Los primeros contratos de Seguro de Vida se dan en el Siglo XIV y eran para mujeres embarazadas.
El primer contrato de Seguro conocido, relativo al Seguro Mar-timo, data de 1347, suscrito en Gnova,
ampara tanto los accidentes de transporte como la tardanza en la llegada del buque a su destino.
Las primeras Plizas de Seguro de Vida se extendieron en Londres en The Royal Exchange por
comisionistas que se reun-an. Siendo emitida la primera Pliza de este ramo en 1583.
Las primeras manifestaciones del Seguro de Incendio se dan en 1667, en Inglaterra, a ra-z del famoso
incendio de Londres, que destruy 13,200 casas y 90 iglesias. Se crearon entonces las oficinas de Seguros
llamadas FIRE Office* y Friendly Society,
En 1677 en Hamburgo, se funda la primera caja General Pblica de Incendio, formada por varios
propietarios que reun-an cierta cantidad para socorrerse entre ellos en caso de incendios. En 1686 surge
Lloyd's como la ms poderosa empresa aseguradora.
En cuanto a la regulacin Jur-dica del Seguro, sta se inicia con los estatutos de Florencia, en 1369;
Barcelona, 1435; Burgos, 1494; Sevilla, 1554.
Tercera Etapa.
Del siglo XVI hasta nuestros d-as.
Comienza a finales del siglo XVI, Hasta nuestros d-as en la que se afianzan los fundamentos tcnicos y
jur-dicos del Seguro.
En 1634 Blas Pascal, famoso matemtico de su tiempo, da lugar al nacimiento del clculo de
probabilidades y a la teor-a de los Grandes Nmeros. En Inglaterra, Edmund Halley elabora la primera
tabla de mortalidad, tcnicamente construida.
En esta poca, es que el seguro adquiere su verdadero desarrollo, principalmente en el siglo XX con la
creacin de las ms fuertes, mayores y poderosas empresas aseguradoras y reaseguradoras en el mundo,
sobre bases altamente tcnicas y cient-ficas, usando los elementos y conceptos ms modernos conforme
se les fue descubriendo y por la regulacin jur-dica a travs del control administrativo.
Antes de la independencia, la Corona espaola funda en las Provincias Americanas, simultneamente a la
Metrpoli, entidades locales o establece sucursales de las que operaban en Espaa.
En la Nueva Espaa, la industria aseguradora es antigua: la primera compa-a de seguros de la que se
tiene conocimiento fue fundada en el mes de enero de 1789 en el Puerto de Veracruz: la compa-a es de
seguros mar-timos, con un capital m-nimo de 200.000 pesos, formado por cuarenta y seis acciones de
cinco mil pesos cada una, y el 9 de julio de 1802, a consecuencia de la prosperidad mercantil que disfrutaba el
Puerto de Veracruz, se funda otra compa-a, denominada Compa-a de Seguros Mar-timos de
Nueva Espaa, bajo la inmediata proteccin de la virgen de Guadalupe.
En la zona de Centroamrica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el
concepto actual hasta principios del siglo XX, de manos de entidades extranjeras, fundamentalmente
estadounidenses y mejicanas.
11
En Amrica Latina
La evolucin del seguro en Amrica Latina, di por influencias de naciones europeas, sobre todos los
pa-ses de Francia, Inglaterra y Espaa. Una de las manifestaciones ms antiguas en este sentido data de
1543, en que por primera vez llegaron al Per mercanc-as aseguradoras de Espaa.
En 1784 se establece en Argentina la Agencia de una compa-a de seguros Terrestres y Mar-timos de
Madrid, a mediados del siglo XIX las agencias de aseguradoras Inglesas comienzan a operar intensamente en
varios mercados de Sudamrica, y el Caribe.
Pero ya en esta poca surgen las primeras compa-as de Amrica en relacin a seguros: en el ao
de 1789 en Mxico, 1795 en Cuba, 1796 en Argentina, 1808 en Brasil, 1854 en Uruguay, 1876 en Ecuador
y en 1895 en Per.
Las ms antigua fundaciones y que actualmente existen estn: una compa-a Chilena que fue
autorizada en 1853, una Brasilea que comenz a operar en 1858 y una Argentina, establecida en 1865.
Entre las ms recientes fundaciones y que existen estn: en 1910 la Compa-a Internacional de Seguros
en Panam, en 1915 La Centro Americana en el Salvador, en 1917 El Ahorro Hondureo S.A.
Compa-a de Seguros en Honduras, en 1940 la Comanda Nacional de Seguros en Nicaragua y 1948
Granai y Townson S.A. en Guatemala.
1.1.3.2. En Honduras
En Centroamrica y el Caribe las actividades aseguradoras, por regla general, no nacieron con el concepto
actual hasta principios del siglo XX.
Las primeras coberturas que se ofrec-an se limitaban principalmente a seguro mar-timo y de incendio.
En Costa Rica, Honduras y Nicaragua los seguros fueron actividad intrascendente antes de este siglo. Las
leyes relativas al seguro eran vagas y generales en su propsito.
Hasta 1916 en Honduras solo operaban compa-as extranjeras y partir del 17 enero de 1917 nace la
primera compa-a de seguros llamada el Ahorro Hondureo, S.A., Compa-a de Seguros, la que
actualmente se llama HSBC Seguros. Posteriormente en 1954 nace la segunda compa-a de seguros
llamada Aseguradora Hondurea, S.A., y a partir de ese ao empiezan a fundarse el resto de las
compa-as aseguradoras.
El Banco Central de Honduras, por medio de la Superintendencia de Bancos, inicia la organizacin de sus
funciones de inspeccin y vigilancia de compa-as de seguros, lo que se oficializa por Acuerdo 126, de
20 de enero de 1955. Con fecha 12 de abril de 1963 entr en vigor el Decretolegislativo 28, que contiene la
Ley de Instituciones de Seguros.
EL SEGURO
El termino seguridad proviene de la palabra securitas del lat-n. Se puede referir a la seguridad como la
ausencia de riesgo o tambin a la confianza en alguien.
El seguro es un contrato por el cual una de las partes (el asegurador) se obliga, mediante una prima que le
abona la otra parte (el asegurado), a resarcir un dao o cumplir la prestacin convenida si ocurre el evento
previsto, como puede ser un accidente o un incendio, entre otras.
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El seguro es un contrato por el que una entidad aseguradora se compromete a satisfacer al asegurado o al
beneficiario de la pliza, a cambio de la entrega de una prima por parte del asegurado, determinada cantidad
de dinero en caso de que se produzca un siniestro (robo, incendio, etc.) o una circunstancia previamente
acordada (fallecimiento, jubilacin, etc.).
El contratante o tomador del seguro, que puede coincidir o no con el asegurado, por su parte, se obliga a
efectuar el pago de esa prima, a cambio de la cobertura otorgada por el asegurador, la cual le evita afrontar un
perjuicio econmico mayor, en caso de que el siniestro se produzca.
El contrato de seguro es consensual, bilateral y aleatorio.
Consensual: porque se perfecciona por el mero consentimiento de las partes y produce sus efectos desde que
se ha realizado la convencin.
Bilateral: puesto que origina derechos y obligaciones rec-procas entre asegurador y asegurado.
Aleatorio: porque se refiere a la indemnizacin de una prdida o de un dao producido por un
acontecimiento o un hecho incierto, pues no se sabe si se va a producir y en el caso contrario como ocurre
con la muerte no se sabe cundo ello ha de acontecer.
Al realizar un contrato de seguro, se intenta obtener una proteccin econmica de bienes o personas que
pudieran en un futuro sufrir daos.
2.1. Objeto del Seguro
La legislacin y la doctrina hondurea, al igual que las extranjeras, casi con absoluta unanimidad,
entienden que el objeto del seguro es un inters que tiene el asegurado en precaverse contra una prdida
de riqueza, que aminora el patrimonio privado y el pblico; bien es cierto que el seguro no evita la prdida
o destruccin de riqueza pero compensa al titular o titulares de la prdida, con la distribucin de la
restante riqueza (primas de los dems asegurados) donde es de ver cmo surge, una vez ms la idea de la
comunidad, que es una de los fundamentos del seguro.
Al tratar el objeto del seguro, es preciso no confundirlo con el objeto del contrato de seguros, por ser dos
cosas distintas. El contrato de seguro no es ms que forma; es el ropaje o concrecin a la vida jur-dica del
fenmeno econmico y social del seguro.
2.2. Criterio Fundamental del Seguro
El propsito bsico de un seguro, consiste en cubrir mediante el pago de una prima, "todo hecho particular,
imprevisto o fortuito" que est dentro de las leyes.
2.3. Principios Bsicos del Seguro
Principio de Buena Fe: este principio es fundamental, es la base para
que el contrato se realice; porque tiene que existir confianza de que
ambas partes dicen la verdad al momento de realizar el contrato.

Inters Asegurado: inters real en que existe el riesgo que exista el
inters.

Principio de Indemnizacin: es cuando se repone el art-culo
asegurado antes de que ocurra el siniestro, ejemplo: reparar daos del
veh-culo y dejarlo tal como esta.

Principio de Subrogacin: por colocarse en el puesto de otra persona,
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pagar el seguro y cobrar al tercero que hiciera el dao.
Elementos del Seguro
Los elementos del seguro se clasifican en:
Elementos personales:
El asegurador.
El asegurado.
Y en los de vida y en otros de capitalizacin surge, el beneficiario.
Elementos reales:
El objeto del asegurado.
El riesgo que se previene.
La prima.
La cantidad que se percibe en caso de siniestro o de cumplirse el
plazo o condicin del seguro, la suma asegurada.

Elementos formales. El seguro es un contrato solemne de:
Obligada constancia documental, y
Ajustada estrictamente a sus clusulas.
Contrato De Seguros
El contrato de seguro, es aqul mediante el cual una persona llamada asegurador se
obliga, a cambio de una suma de dinero, conocida como prima a indemnizar a otra
llamada asegurado o a la persona que ste designe, de un perjuicio o dao que
pueda causar un suceso incierto.
Caracter-sticas del Contrato de Seguro
El contrato de seguro presenta las siguientes caracter-sticas:
Es un acto de comercio. Efectivamente el contrato de seguro
constituye un contrato mercantil, regulado por el Cdigo de Comercio y
en otros aspectos supletoriamente por la legislacin civil.

Es solemne. Es solemne ya que su perfeccionamiento se produce a
partir del momento en que el asegurador suscribe la pliza, la firma del
asegurador sirve para solemnizar el acuerdo previo de voluntades entre
las partes contratantes, respecto a los elementos del seguro.

Es bilateral. En razn de que genera derechos y obligaciones para
cada uno de los sujetos contratantes, el tomador de seguros se obliga a
pagar la prima y el asegurador se obliga a una prestacin pecuniaria.

Es oneroso. Es oneroso, porque significa para las partes un enriquecimiento y
empobrecimiento correlativos. "Por cuanto al tomador del seguro se le impone la
obligacin de pagar la prima y al asegurador la asuncin del riesgo de la que deriva
la prestacin del pago de la indemnizacin de la que queda liberado si no se ha
pagado la prima antes del siniestro".

Es aleatorio. Es aleatorio porque tanto el asegurado como el asegurador estn
sometidos a una contingencia que puede representar para uno una utilidad y para el
otro una prdida. Tal contingencia consiste en la posibilidad de que se produzca el
siniestro.

Es de ejecucin continuada. Por cuanto los derechos de las partes o
los deberes asignados a ellas se van desarrollando en forma continua, a
partir de la celebracin del contrato hasta su finalizacin por cualquier

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causa.
Es un contrato de adhesin. El seguro no es un contrato de libre
discusin sino de adhesin. Las clusulas son establecidas por el asegurador, no
pudiendo el asegurado discutir su contenido, tan slo puede aceptar o rechazar el
contrato impuesto por el asegurador. Slo podr escoger las clusulas adicionales
ofrecidas por el asegurador, pero de ninguna manera podr variar al contenido del
contrato.

Elementos del Contrato de Seguro
Son aquellos elementos que, de no confluir, no permiten la existencia del contrato de
seguro:
El inters asegurable
El riesgo asegurable
La prima
La obligacin del asegurador a indemnizar
El Inters Asegurable. Por inters asegurable se entiende la relacin
l-cita de valor econmico sobre un bien. Cuando esta relacin se halla
amenazada por un riesgo, es un inters asegurable.

Para que la cosa sea susceptible de ser asegurada debe cumplir con los
siguientes requisitos:
Debe tratarse de una cosa corporal o incorporal.
La cosa debe existir al tiempo del contrato, o al menos al tiempo en
que empiecen a correr los riesgos.

La cosa debe ser tasable en dinero.
La cosa debe ser objeto de una estipulacin l-cita.
La cosa debe estar expuesta a perderse por el riesgo que corre el
asegurado.

A contrar-o sensu, no se pueden asegurar:
Los riesgos especulativos (precepto bsico: "La indemnizacin no
constituye ganancia").

Los objetos del comercio il-citos.
Las cosas en donde no existe un inters asegurable
El Riesgo Asegurable. Es un evento posible, incierto y futuro, capaz
de ocasionar un dao del cual surja una necesidad patrimonial.

El acontecimiento debe ser posible, porque de otro modo no
existir-a inseguridad. Lo imposible no origina riesgo.
Debe ser incierto, porque si necesariamente va a ocurrir, nadie
asumir-a la obligacin de repararlo.
Sin riesgo no puede haber seguro, porque al faltar la posibilidad de
que se produzca el evento daoso, ni podr existir dao ni
cabr pensar en indemnizacin alguna.
El riesgo presenta ciertas caracter-sticas que son las siguientes:
Es Incierto y Aleatorio: sobre el riesgo debe haber una relativa
15
incertidumbre, pues el conocimiento de su existencia real har-a
desaparecer la aleatoriedad.
Posible: debe existir la posibilidad del riesgo, es decir, que el
acontecimiento que se protege con la pliza debe "poder
suceder"

Concreto: el riesgo debe ser analizado y valorado por la
aseguradora
en dos aspectos, cualitativo (naturaleza, situacin, etc.) y
cuantitativamente (valorizacin basada en la experiencia o
en clculos actuariales que determinen la primera), antes de
proceder a asumirlo.

Licito: el riesgo que se asegura no debe ir en contra de las
reglas morales o del orden pblico, ni en perjuicio de
terceros, pues de ser as-, el contrato que lo protegiese
ser-a nulo.

Fortuito: el riesgo debe provenir de un acto o
acontecimiento ajeno
a la voluntad humana de producirlo.

De Contenido Econmico: la realizacin del riesgo
(siniestro) debe
producir una prdida econmica que se resarce con la
indemnizacin correspondiente.

En el contrato de seguro el asegurador no puede asumir el riesgo de
una manera abstracta, sino que este deber ser debidamente
individualizado, ya que no todos los riesgos son asegurables, es por
ello que deben limitarse e individualizarse, dentro de la relacin
contractual.
La Prima. La prima es otro de los elementos indispensables del
contrato de seguro. Es el costo del seguro, que establece una
compa-a de seguros calculada sobre la base de clculos
actuariales y estad-sticos teniendo en cuenta la frecuencia y
severidad en la ocurrencia de eventos similares, la historia misma de
eventos ocurridos al cliente, y excluyendo los gastos internos o
externos que tenga dicha aseguradora.

La Obligacin del Asegurador a Indemnizar. Este elemento
resulta trascendente porque representa la causa de la obligacin que
asume el tomador de pagar la prima correspondiente. Debido a que
este se obliga a pagar la prima porque aspira que el asegurador asuma
el riesgo y cumpla con pagar la indemnizacin en caso de que el
siniestro ocurra.

Esta obligacin depende de la realizacin del riesgo asegurado.
Esto no es sino consecuencia del deber del asegurador de asumir el
riesgo asegurable. Y si bien puede no producirse el siniestro, ello no
significa la falta del elemento esencial del seguro que ahora nos
ocupa, por cuanto este se configura con la asuncin del riesgo que
hace el asegurador al celebrar el contrato asegurativo, siendo exigible
la prestacin indemnizatoria slo en caso de ocurrir el siniestro.
Sujetos en el Contrato de Seguro
16
Dentro de esta relacin contractual encontramos a los siguientes
sujetos:
El asegurador (Empresa de Seguros)
El tomador
El beneficiario
El Asegurador: Es la persona jur-dica que se autoriza
expresamente por la ley a prestar servicios como tal y es,
adems, quien asume el riesgo y en virtud de ello se obliga
a indemnizar al tomador o al beneficiario del seguro por la
produccin de un evento previamente determinado e
incierto, a cambio de percibir una retribucin que es
conocida como prima. nicamente pueden actuar como
aseguradores las sociedades annimas, las cooperativas y
las sociedades de seguros mutuos. Tambin puede
asegurar el Estado.

El Tomador: es la persona natural o jur-dica que busca
trasladar un determinado riesgo a terceros (Empresa
Aseguradora) a efecto de que le sean subsanados a l o a
un tercero los daos o prdidas que se puedan derivar
del acaecimiento de un suceso incierto a la fecha del contrato
de seguro. Con tal objeto deber abonar una retribucin
(prima) al asegurador.

El Beneficiario: es la persona que, sin ser asegurado, recibe
el importe de la suma asegurada. En consecuencia, no est
obligado a satisfacer las primas a la compa-a.

Hay que tener en cuenta que si el tomador obra por cuenta
propia, se le llama, por lo general, asegurado o contratante,
ya que es el titular del inters asegurable que se encuentra
amenazado por el riesgo que traslada a travs del contrato
de seguro. En el caso que el tomador obra por cuenta ajena,
al tercero que tiene derecho a recibir la indemnizacin en
virtud del seguro y que propiamente no est obligado a
abonar prima alguna, ni tampoco a cumplir con las
obligaciones emanadas del seguro, las cuales
correspondern siempre al tomador.
La ley distingue las personas del tomador del seguro y del
beneficiario.
El tomador del seguro es la persona que celebra el
contrato.

El beneficiario es el que percibir la
indemnizacin.

CLASIFICACIN DE LOS SEGUROS
De diversas formas pueden clasificarse los seguros. En
primer lugar, segn se hallen a cargo del Estado, en su
funcin de tutela o de la actividad aseguradora privada, se
dividen en seguros sociales y seguros privados.
17
3.1. Seguros Sociales
Tienen por objeto amparar a la clase trabajadora contra
ciertos riesgos, como la muerte, los accidentes, la invalidez,
las enfermedades, la desocupacin o la maternidad.
Son obligatorios sus primas estn a cargo de los asegurados
y empleadores, y en algunos casos el Estado contribuye
tambin con su aporte para la financiacin de las
indemnizaciones.
Otra de sus caracter-sticas es la falta de una pliza, con
los derechos y obligaciones de las partes, dado que estos
seguros son establecidos por leyes y reglamentados por
decretos, en donde se precisan esos derechos y obligaciones.
El asegurado instituye al beneficiario del seguro, y si faltase
esa designacin sern beneficiarios sus herederos legales,
como si fuera un bien ganancial, en el orden y en la
proporcin que establece el Cdigo Civil. Por
consiguiente, producido el fallecimiento del asegurado la
Caja Nacional de Ahorro y Seguro abona el importe del
seguro a los beneficiarios instituidos por aqul o a sus
herederos.
El sistema de previsin de jubilaciones no es
tcnicamente un seguro, aunque por sus finalidades resulta
anlogo. Permite gozar de una renta a los jubilados y cubre
los riesgos del desamparo en que puede quedar el cnyuge
y los hijos menores de una persona con derecho a
jubilacin, ordinaria o extraordinaria, a la fecha de su
fallecimiento.
3.2. Seguros Privados
Estos seguros son los que el asegurado contrata
voluntariamente para cubrirse de ciertos riesgos, mediante el
pago de una prima que se halla a su cargo exclusivo.
Los seguros privados se concretan con la emisin de una
pliza el instrumento del contrato de seguro en la que
constan los derechos y obligaciones del asegurado y
asegurador.
De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden
clasificarse en seguros sobre las personas y seguros sobre las
cosas.
3.2.1. Seguros sobre las Personas:
El seguro sobre las personas comprende los seguros sobre la
vida, los seguros contra accidentes y los seguros contra
18
enfermedades. En realidad, constituyen un solo grupo
denominado seguro de vida, pues los seguros contra
accidentes y enfermedades no son sino una variante de los
seguros de vida.
3.2.1.1. Clasificacin de los Seguros de Vida
3.2.1.1.1. Conforme al riesgo que cubren:
Seguros en caso de muerte: En los seguros de este tipo, al
fallecimiento del asegurado, el asegurador abona al
beneficiario instituido por aqul el importe del seguro.

Seguros en caso de vida: En estos seguros la entidad
aseguradora
abona al asegurado el importe del seguro, siempre que viva
al vencimiento de un determinado periodo de tiempo.
Tambin puede convenirse el pago de una renta peridica
mientras viva el asegurado, a partir de una fecha establecida
de antemano.

Seguros mixtos: Constituyen una combinacin de los
seguros de muerte y de vida. Por lo tanto, el importe del
seguro se paga a los beneficiarios si el asegurado muere
antes de vencer el contrato, y se le entrega a l si
supervive a esa fecha.

Segn que cubran a una o ms cabezas;
Seguros sobre una cabeza: Se paga el seguro cuando fallece
la persona asegurada.

Sobre dos o ms cabezas: Mediante este contrato se asegura
la vida de dos o ms personas y el seguro se paga cuando
muere una de ellas a favor de la otra u otras.

3.3.1. Atento al nmero de personas amparadas por la
pliza:
Seguros individuales: Son los contratos por medio de los
cuales se
asegura una persona con un seguro de muerte, de vida o
mixto.

Seguros colectivos: En estos contratos se asegura la vida de
numerosas personas. El seguro se paga a la muerte de estas, a
los
beneficiarios instituidos.

Segn las clusulas adicionales;
Seguros con clusulas adicionales: De acuerdo con estas
clusulas la pliza puede prever otros beneficios.

Seguros sin clusulas adicionales: Son aquellos cuyas
plizas
solo prev el seguro de muerte, vida o mixto.

Clasificacin del Seguro sobre las Cosas
Seguro contra incendio:
Con este seguro se cubre los bienes muebles e inmuebles
19
contra el riesgo de los incendios. La compa-a
aseguradora indemniza al asegurado por el dao que
hubieran sufrido los bienes objeto del seguro, a causa de un
incendio, por su puesto siempre que este no haya sido
intencional.
Seguro contra granizo:
Las plantaciones pueden resultar muy daadas, con la
ca-da del granizo, por lo cual este seguro presta un servicio
de verdadera utilidad a los agricultores que han asegurado
sus sementeras contra este riesgo. Solo se indemniza por los
daos que causa el granizo sin tener en cuenta las
prdidas que puedan haber originado las lluvias o el
viento.
3.2.2.3. Seguro de automviles:
Responsabilidad civil: Por lesiones causadas a
terceros y por daos producidos a cosas de estos.
Si el dueo del automotor asegurado, causa por
accidentes daos corporales o la muerte de un
tercero, la compa-a responde hasta un
determinado importe. La indemnizacin por
daos materiales es ms reducida.

Incendio, accidente y robo: la pliza ampara al
propietario del veh-culo contra estos riesgos de
acuerdo con la suma asegurada. En el caso de
accidentes el seguro cubre los daos sufridos por al
automotor.

Seguro de transporte: Puede ser mar-timo pluvial,
terrestre y areo, y cubre los riesgos que pesan
sobre los medios de transportes, los efectos
transportados y los pasajeros. La compa-a
indemniza al propietario de los medios de transporte
los daos que estos puedan sufrir en el
cumplimiento de su misin por diversos accidentes,
conforme al capital asegurado. Tambin cubre
este seguro los daos o lesiones que puedan sufrir
los pasajeros como consecuencia de accidentes de
transportes.

Seguro de cristales: Con este seguro se prev la
indemnizacin a favor de una persona o empresa
por los daos que puede acarrearle la rotura de los
cristales de su negocio o propiedad.

Seguro contra robos: Cubre la prdida que puede
experimentar una persona por robos o hurtos.

Seguro de crditos: Cubre el quebranto que le
ocasiona a una persona o empresa la insolvencia de
sus prestatarios. Mediante una determinada prima la
compa-a de seguros se compromete a resarcirle
esa prdida y lo sustituye en las acciones que se

20
pueden intentar para perseguir el cobro de la deuda.
Seguro de fidelidad de los empleados: Lo toman las
empresas para cubrirse de las prdidas que pueden
sufrir por infidelidad de sus empleados en caso de
maniobras dolosas.

Seguro de animales: En el seguro de mortalidad de
animales, el asegurador indemniza el dao
originado por la muerte del animal o animales
asegurados, o por su incapacidad total y permanente
s- as- se conviene. El asegurado pierde el derecho
a ser indemnizado si maltrat o descuido
gravemente al animal.

EL RIESGO
El riesgo es el evento posible, incierto de existencia
objetiva, previsto en el contrato de cuya realizacin
depende el vencimiento de la obligacin o cargo del
asegurado. No se sabe cundo ni como ocurre el
riesgo. En seguros, este concepto expresa
indistintamente ideas diferentes:
Como objeto asegurado, cuando hablamos
de la localizacin del riesgo.

Como posible ocurrencia de un
acontecimiento fortuito.

4.1. Clase de Riesgo
Segn su Asegurabilidad:
Riesgo Asegurable: Aqul que, por su
naturaleza, es susceptible de ser asegurado;
es decir, cumple los caracteres esenciales del
riesgo.

Riesgo Inasegurables: Aqul que carece
de alguno de los elementos o caracteres del
riesgo asegurable, lo que impide que sea
asegurable.

* Segn el Objeto sobre el que Recae:
Riesgo Patrimonial: Aqul que implica
una disminucin o prdida, total o
parcial de patrimonio del asegurado como
consecuencia de un evento que pueda
afectarlo.

Riesgo Personal: Aqul que afecta a
circunstancias de la persona, tales como su
salud, integridad f-sica o mental, capacidad
para el trabajo, vejez o sobre vivencia.

Segn su Regularidad Estad-stica:
Riesgo Ordinario: Es aqul cuya
ocurrencia es susceptible de medicin

21
estad-stica y que, en su planteamiento y
efectos previsibles, responde a las pautas
normales de contratacin en el mercado de
seguros, y si en l concurre alguna
circunstancia que le convierta en at-pico
puede ser asumido por el asegurador
mediante la aplicacin de cualquier medida
correctiva, como sobreprima, recargo,
franquicia o deducible, etc.
Riesgo Extraordinario: Es aqul, por ser
de regular ocurrencia estad-stica y por la
magnitud y/o naturaleza de, sus causas y
efectos, excede la posibilidad de cobertura
de un seguro normal, y por lo tanto, amerita
texto y tarifas especiales para ser objeto de
seguro.

Segn su Grado de Intensidad:
Riesgo Variable: Aqul que puede
revestir diversa graduacin o cuant-a en
su realizacin Ej. El riesgo de incendio.

Riesgo Constante: Aqul que siempre
reviste la misma intensidad y graduacin de
efectos en su realizacin por Ej. El riesgo
de muerte.

Segn su Proximidad F-sica a Otros
Riesgos:

Riesgo Distinto: Es aqul que no tiene
relacin o conexin con otro riesgo.

Riesgo Comn: Se dice que dos o varios
bienes constituyen riesgo comn cuando la
propia naturaleza y proximidad a ellos
obliga a considerarlos como un riesgo
nico, puesto que la ocurrencia de un
siniestro en uno afectar-a inexorablemente
a los restantes.

Riesgo Continuo: Aqul que, an siendo
independiente, est en contacto con otro,
por lo que el siniestro que afecta a uno de
ellos puede transmitirse al otro.

Riesgo Prximo (o Inmediato): Es aqul
que, aunque separado de otro, est a una
distancia lo suficientemente pequea como
para que el siniestro de uno de ellos pueda
afectar al otro.

4.2. Tcnicas de Distribucin del Riesgo
Se entiende por distribucin del riesgo el reparto o
dispersin de los mismos que la actividad
aseguradora precisa realizar para obtener una
compensacin estad-stica, igualando los riesgos
que componen la cartera de bienes asegurados. Esta
22
distribucin puede llevarse a cabo de dos modos
principales: a travs del Coaseguro o del
Reaseguro.
Tales tcnicas pueden resumirse en las
siguientes:
Seleccin: Constituye el conjunto de
medidas generalmente de carcter
tcnico adoptadas por una entidad
aseguradora, en virtud de las cuales la
aceptacin de riesgos est orientada hacia
aqullos qu, por sus caracter-sticas
propias, se presuma que no van a originar
necesariamente resultados desequilibrados,
por no ser peores que el promedio de su
categor-a.

Anlisis: Es el instrumento tcnico de
que se vale la actividad aseguradora para
lograr el adecuado equilibrio en sus
resultados.

Evaluacin: Es el proceso por el cual se
establece, en un per-odo determinado, la
probabilidad de que ocurran daos
personales o prdidas materiales, as-
como su cuantificacin.

Compensacin: Es el conjunto de medidas
que conducen a lograr el adecuado equilibrio
de resultados entre los riesgos que
componen una cartera de plizas.

Tipos de Riesgo
Riesgo F-sico. Evolucin objetiva del objeto
asegurado.

Riesgo Econmico. Es la capacidad de pago de las
personas que estn aseguradas.

Riesgo Moral. Calidad humana del asegurado
(evaluacin de los actos morales).

Riesgo Especulativo. Busca opcin de ganar, existe
la opcin de ganar o perder.

Riesgo Puro. Es igual que el riesgo especulativo
slo tiene una posibilidad de perder.

Qu es el Manejo de Riesgos?
Para ayudar a minimizar el impacto econmico de
uno de los cinco tipos de riesgos de prdidas,
arriba mencionados, los individuos transfieren el
riesgo de prdida a una compa-a de seguros a
cambio de un gasto predecible llamado prima de
seguros.
23
La pliza de seguro es el contrato entre la
compa-a de seguros y el individuo que solicita
la cobertura.
La pliza especifica exactamente los riesgos que el
individuo transfiere a la compa-a de seguros,
cuanto pagara el dueo de la pliza por esta
proteccin (prima de seguro),y cuanto le pagar la
compa-a de seguros al dueo de la pliza en
caso de que ocurra una prdida cubierta (l-mites
de la cobertura).
De esta manera, la compa-a de seguros combina
las primas de todos los dueos de plizas, para
despus pagar reclamos de este fondo de dinero.
La compa-a de seguros distribuye el riesgo de
prdida entre miles de dueos de plizas.
Usted se beneficia porque usted est
intercambiando la incertidumbre de una prdida,
el hecho de que pudiera incurrir en cualquier
momento y que
la prdida le pudiera costar a usted cualquier
cantidad, por una prima espec-fica y el nivel de
prdida de la cobertura.
Agravacin del Riesgo
Situacin que se produce cuando en el riesgo
asegurado sobrevienen circunstancias que antes no
exist-an y alteran su naturaleza desde el punto de
vista asegurador, aumentando la peligrosidad por
encima de los niveles existentes cuando se estipulo
la prima y el contrato.
Es obligacin del tomador notificar a la
compa-a cualquier circunstancia que agrave el
riesgo asegurado. Cuando esto sucede el asegurador
puede modificar el contrato, aceptar el nuevo riesgo
o rechazarlo.
Hay agravacin del riesgo cuando con posterioridad
a la emisin de la pliza, sobreviene con relacin
a las circunstancias declaradas al momento de
solicitar el seguro, un cambio que aumenta la
posibilidad o la intensidad del riesgo asumido por el
asegurador, de manera que ste no le hubiere
aceptado o la hubiere hecho en otras condiciones.
Es un principio general del seguro, que la
24
agravacin que por cualquier causa experimenta el
riesgo asegurado y que influya en la estimacin de
su grado de peligrosidad, debe ser puesto
inmediatamente en conocimiento del asegurador,
para que ste pueda cobrar la nueva prima que
corresponda o proceder a la anulacin de la pliza.
LA PLIZA DE SEGURO
La pliza es el instrumento escrito en el cual
constan las condiciones del contrato. Aunque no es
indispensable para que exista el contrato, la
prctica aseguradora la ha impuesto sin
excepciones. La pliza es el documento principal
del contrato de seguro, en donde constan los
derechos y obligaciones de las partes, es un
documento privado redactado en varios folios. Las
condiciones generales estn impresas, mientras las
condiciones particulares estn normalmente
mecanografiadas.
Es el instrumento del contrato de seguro y debe
contener los siguientes datos:
Los nombres y domicilios de las partes.
El inters o la persona asegurada.
Los riesgos asumidos.
El momento desde el cual estos se asumen y
el plazo.

La prima.
La suma asegurada.
Las condiciones generales del contrato.
De acuerdo con esta enumeracin las plizas
constan de dos partes. En la primera se insertan las
clusulas particulares del contrato. En la segunda
figuran las condiciones generales del seguro del que
se trate.
Estas condiciones son uniformes para todos los
contratos, se incluyen al dorso de la pliza y deben
ser aprobadas por la Superintendencia de Seguros de
la nacin.
Puede emitirse a la orden o al portador, salvo en los
seguros de personas, en que debe ser nominativa.
Clases de Plizas
Por la Amplitud de los Riesgos Cubiertos;
Pliza Simple: aqulla en que solo se
cubre una garant-a completa.

25
Pliza Combinada (o Global): aqulla en
la que, simultneamente, se concede
cobertura al asegurado para diferentes
riesgos que tienen un nexo comn.

Pliza a Todo Riesgo: aqulla en que,
respecto al objeto asegurado, se garantiza
conjunta y simultneamente todos los
riesgos que puedan afectarle.

Segn el Nmero de Asegurados que Garantice;
Pliza Individual: aqulla en que slo
existe una persona asegurada.

Pliza Colectiva (de Grupo o Acumulada):
aqulla en la que, simultneamente,
existen varias personas aseguradas.

Por la Manera de estar Designado el Titular de la
Pliza:
Pliza Nominativa: es la que garantiza a la
persona en ella designada a tal efecto.
Pliza a la Orden: es aqulla que
protege a la persona en cuyo favor se emite.

Pliza al Portador: en sta, la persona
garantizada es aquella que leg-timamente
la posee.

Aceptacin de los Seguros y Emisin de las
Plizas
La emisin de las plizas se realiza mediante los
siguientes pasos:
Solicitud del seguro.
Verificacin de todos los datos que constan en la
solicitud.

Aceptacin del seguro.
Emisin de la pliza.
La solicitud del seguro es el comprobante mediante
el cual el asegurable solicita a la compa-a un
determinado seguro. Por ello en l figuran los
datos necesarios para que el asegurador conozca con
exactitud el riesgo que ha de correr al contratar el
seguro. Los principales datos son:
Fecha.
Datos de identificacin del asegurable.
Objeto y riesgo del seguro.
Descripcin de la cosa que ha de
asegurarse.

Importe del seguro.
La declaracin de salud disminuye los gastos de
26
emisin de la pliza, porque es menos oneroso
verificar esa declaracin que hacer la revisin
mdica integral, y simplifica notablemente la
gestin ante el asegurable para inducirlo a que tome
un seguro de vida. Aceptada la solicitud, se emite la
pliza conforme a los datos de aquella y se entrega
al interesado.
LA PRIMA
El costo del seguro o prima, es la aportacin
econmica que ha de pagar el Contratante o
asegurado a la Compa-a Aseguradora por la
contraprestacin de la cobertura de riesgo que esta
le ofrece.
Las bases tcnicas se utilizan para calcular el
costo del seguro. Considera por una parte los bienes
o personas a asegurar, por otra, el grado con que se
presenta un siniestro y por ltimo, el anlisis por
medio de principios actuariales.
Mutualidad: consiste en la cooperacin voluntaria
de un gran nmero de personas, conocido como
grupo asegurable, quienes acuerdan en participar
proporcionalmente en el riesgo contra el cual se
desea la cobertura del seguro.
Grupo Asegurable: para tener un grupo asegurable,
es necesario agrupar a los bienes y riesgos de
acuerdo a sus caracter-sticas:
Ser Homogneos
Cumplir con el Principio de Dispersin
Tener cierta incertidumbre
Homogeneidad: los bienes y riesgos que se aseguran
se agrupan de acuerdo a sus caracter-sticas. Es
decir, el grupo asegurable debe ser homogneo,
tener las mismas caracter-sticas para que el riesgo
sea sustancialmente igual, con el fin de que todos los
asegurados en igualdad de circunstancias paguen la
misma prima o contribucin al seguro y ser lo
suficientemente grande para producir una
experiencia que pueda estimarse ao con ao;
mientras todos pagan primas, muy pocos sufren
prdidas en un ao en particular. Sin embargo
todos han tenido el beneficio de proteccin contra
la prdida.
Frecuencia: la frecuencia global promedio, indica el
promedio de eventos que han ocurrido durante un
27
ao completo: a mayor frecuencia mayor costo del
seguro, ya que se tendr que pagar a un mayor
nmero de personas. Por ejemplo: el nmero de
autos robados de una marca y modelo determinados
hace que el costo de la pliza de seguros sea mayor
que para otro tipo de autos.
Severidad: la severidad relativa promedio indica el
costo promedio de los siniestros producidos en un
ao. Mientras ms alto sea ste, ms alto
ser el costo. Por ejemplo: las prdidas
ocasionadas por los huracanes en las zonas costeras
que fueron cubiertas por las instituciones de seguros,
provoca que en este ao sea ms costosa la
cobertura de Riesgos Hidrometeorolsicos.
Bases Actuariales
Del anlisis del riesgo a travs de los factores
anteriores, se obtienen los datos para llevar a cabo un
anlisis estad-stico de la frecuencia y severidad
del riesgo y la probabilidad de que siga sucediendo
con ms o menos el mismo impacto en el futuro.
Para ello, las Compa-as de Seguros se basan en:
La estad-stica
La probabilidad
La Ley de los Grandes Nmeros
Estad-stica: es el tratamiento tcnico de una
serie de datos, hechos o sus circunstancias en orden
de conocer su comportamiento de manera global.
Probabilidad: es el grado de posibilidad de que se
produzca un acontecimiento producido al azar.
Matemticamente se representa como el cociente
que resulta de dividir el nmero de asegurados
entre la suma de los casos posibles del siniestro.
Posibilidad de frecuencia de un suceso cuya
ocurrencia da como consecuencia una prdida.
Ley de los Grandes Nmeros: determina el grado
de posibilidad de que se produzca determinado
acontecimiento. Mientras ms grande sea el
universo y el periodo de tiempo que se estudia, ms
confiables sern las predicciones que se puedan
hacer hacia el futuro. El pronstico se basa en una
mayor cantidad de muestras analizadas en donde es
ms probable acertar que suceder un siniestro
determinado.
Tipos de Primas
28
Prima Pura de Riesgo: es la prima que se obtiene
en funcin de la
probabilidad de que ocurra un siniestro y el monto de
la prdida que
tendr-a el asegurado.

Prima Anual: es aquella que cubre al asegurado por
doce meses.

Prima de Tarifa: es la que aplica la Compa-a
Aseguradora a un riesgo
determinado y para una cobertura concreta.

Prima Nivelada o Constante: es aquella que
permanece invariable
durante la vigencia del seguro.

Prima Devengada: la que corresponde
proporcionalmente a un periodo
de riesgo ya ocurrido. Es el porcentaje de la prima
que cobra la
Compa-a Aseguradora cuando se cancela el
seguro.

Prima Creciente: es aquella cuyo importe tiene un
aumento sucesivo a medida que pasa el tiempo.

Prima Decreciente: es aquella que sufre una
disminucin en su
importe a medida que pasa el tiempo.

Prima Fraccionada: es aquella que se calcula en
periodos anuales y es liquidada mediante pagos
peridicos ms reducidos: Mensual, Trimestral o
Semestral. En esta opcin de pago, el Asegurado
paga un recargo.

Las razones por las cuales se aplica este recargo son:
La prdida de intereses sobre la parte de la prima
no pagada.

Los gastos adicionales para efectuar la cobranza.
Los costos de movimientos extra a la contabilidad de
la pliza.

EL SINIESTRO
El Siniestro lo podemos definir como la
manifestacin del riesgo asegurado; es un
acontecimiento que origina daos concretos que se
encuentran garantizados en la pliza hasta
determinada cuant-a, obligando a la Aseguradora a
restituir, total o parcialmente, al Asegurado o a sus
beneficiarios, el capital garantizado en el contrato
del seguro.
Es la realizacin de la eventualidad prevista en un
contrato de seguros, que origina una obligacin a
cargo de la aseguradora y a favor del asegurado.
29
La liquidacin de siniestros comienza con la
comunicacin que el asegurado o el beneficiario del
seguro deben formular a la entidad aseguradora, para
que esta abone el capital asegurado.
Para la liquidacin de los siniestros resultan
necesarias tres etapas:
La comprobacin del siniestro.
Su valoracin.
La liquidacin, para proceder a su pago.
A fin de comprobar debidamente el siniestro, el
asegurador exige una serie de pruebas tendientes a
ese objeto y realiza todas las gestiones que considera
convenientes para cerciorarse del suceso que se halla
cubierto por el seguro.
La valuacin de los daos sufridos por el
asegurado en los seguros sobre las cosas es de suma
importancia, porque el monto de la indemnizacin
no solo depende del capital asegurado, sino
tambin del valor de las cosas en el d-a del
siniestro. La valuacin de los bienes asegurados
requiere la intervencin de expertos o peritos
liquidadores.
LA INDEMNIZACIN
Es el importe que est contractualmente obligado a
pagar la aseguradora en caso de producirse la
eventualidad prevista en el contrato de seguro.
Es, desde otro ngulo, la contraprestacin que
corresponde a la aseguradora, frente a la obligacin
del pago de la prima que tiene el asegurado. Siendo
el seguro de daos un contrato de indemnizacin.
El principio de indemnizacin establece que una
persona no puede percibir ms de lo que realmente
haya perdido en caso de siniestro.
La finalidad de este principio es colocar al asegurado
en la misma situacin en que se encontraba
inmediatamente antes de producirse el siniestro,
evitando que obtenga un provecho o un
enriquecimiento injusto, ya que de otra forma el
propio asegurado podr-a tener inters en que el
siniestro se realice, para obtener con ello un
beneficio.
Se comprende que la indemnizacin tenga una
30
doble limitacin: por un lado, la indemnizacin no
puede ser superior a la suma asegurada y, por otro,
no puede exceder el del precio (valor real) que tiene
el objeto daado inmediatamente antes de que se
produzca el dao.
El asegurador puede cumplir con su obligacin de
indemnizar de tres formas:
Pagando en efectivo el importe del dao.
Reparando el objeto daado.
Reemplazando los bienes afectados por otros de
anloga calidad.

EL REASEGURO
El. Reaseguro es un contrato mediante el cual un
asegurador que ha tomado directamente un seguro
traspasa parte de l a otro asegurador, que, por
consiguiente, toma la responsabilidad de pagar la
proporcin que le corresponda en el caso de que
ocurran los riesgos previstos en el seguro contratado.
Los riesgos que tcnicamente puede asumir una
compa-a de seguros tienen un l-mite, pasado
el cual se impone la necesidad de realizar reaseguros
para ceder a otras compa-as ese exceso de
riesgos.
La regla fundamental para establecer el l-mite de
riesgos que pueden asumir se halla en la uniformidad
de los capitales asegurados por cada compa-a.
Para evitar el desequilibrio que puede producir la
falta de uniformidad de los capitales, las
compa-as reaseguran la parte de los seguros que
excede el l-mite normal de los capitales
asegurados.
El l-mite de los riegos que puede correr una
compa-a de seguros se denomina pleno. La
compa-a que cede el excedente de su pleno se
llama cedente y hace un reaseguro pasivo. La
compa-a que toma el reaseguro se denomina
cesionaria y hace un reaseguro activo.
A su vez, un reaseguro activo puede ser materia de
un nuevo reaseguro en otra compa-a. Este
reaseguro se denomina retrocesin. Por lo comn
las compa-as cedentes pagan a las cesionarias
las mismas primas que cobran a los asegurados y
perciben de ellas una comisin ms alta que la
que deben abonar a sus agentes o corredores.
31
Partes del Reaseguro
Reasegurado: Se llama as- a la empresa
aseguradora que ha cedido un riesgo o un conjunto
de ellos a otra empresa de seguros o reaseguros
mediante un contrato de participacin en dichos
riesgos.
Reasegurador: Es la empresa que da o acepta una
cobertura de reaseguro.
Reaseguro: Es la operacin de seguros realizada
por el asegurador, por la que transfiere parte de los
riegos asumidos al reasegurador, pero es el nico
obligado con respecto al asegurado o tomador del
seguro.
Clasificacin del Reaseguro
Por la Forma de Contratacin
a) Facultativo: es aqul bajo el cual cada riesgo
propuesto para reasegurar, es tratado
individualmente y el reasegurador a quien el
riesgo es ofrecido, puede aceptar, rechazar o rehuir
segn su deseo.
El cedente como el reasegurador, tienen absoluta
libertad para aceptar o ceder; el reasegurador puede
aplicar su criterio libremente, tratando cada riesgo
individualmente.
El reaseguro facultativo, permite a la compa-a
limitar sus riesgos y asumir riesgos menos frecuentes
que presenten una posibilidad de prdida superior
a la normal.
b) Automtico: consiste en un acuerdo estipulado
por escrito, entre un asegurador directo y uno o
ms reaseguradores, en virtud de los cuales la
compa-a de seguros directos se compromete a
ceder y las reaseguradoras a aceptar cesiones de
negocios dentro de l-mites preestablecidos, no
pudiendo rehusar el reasegurador la aceptacin de
ninguna cesin, una vez firmado el convenio.
Ser automtico desde el momento en que
empiece la vigencia del seguro original y la
responsabilidad del asegurador, con respecto al
asegurado.
Por el Sistema de Cobertura
32
a) Reaseguro Proporcional: denominado reaseguro
de riesgos, son aquellos en que el reasegurador
acepta una proporcin del riesgo tomado por la
compa-a de seguros (cedente), mediante la
transferencia de una parte de la prima, y en caso de
siniestro se obliga a participar en el pago de la
indemnizacin en forma proporcional.
Entre ellos se encuentran los contratos de cuota
parteparte, de excedente y mixto.
b) Reaseguro No Proporcional: denominado
reaseguro de siniestros, estos contratos se
caracterizan por un reparto de responsabilidades
entre compa-as de seguros (cedente) y
reaseguradores (aceptantes) en base a los siniestros y
no a la suma asegurada, como ocurre en los
reaseguros proporcionales.
El reaseguro es el mejor sistema para lograr la
distribucin, homogeneidad, nivelacin y
compensacin de riesgos en el espacio y el tiempo,
constituyndose en la espina dorsal del seguro
Adems de la nivelacin de la cartera son
funciones importantes del reaseguro, los siguientes
hechos:
Representa una garant-a para los
asegurados y tranquilidad para los
aseguradores, al saber que la responsabilidad
de la compa-a no excede de su
capacidad financiera y que en caso de
siniestro podr responder por la
indemnizacin.

Nivela las utilidades de la compa-a, ya
que sin el reaseguro las ganancias tendr-an
grandes desviaciones y obligar-an a
establecer mayores reservas de las
acostumbradas en los aos buenos, para
atender las prdidas de los aos malos.

Garantiza que la siniestralidad de la
compa-a estar siempre dentro de los
l-mites normales.

Da confianza a los accionistas de las
compa-as ya que los protege contra
posibles mermas del patrimonio social y
garantiza un rendimiento normal de las
acciones.

EL COASEGURO
Es un contrato celebrado por el asegurado
33
simultneamente con ms de un asegurador sobre
un mismo riesgo, esto es, lo que supone pluralidad
de seguros, requiere el consentimiento del
asegurador.
El coaseguro estila acordarse mediante una pliza
emitida en beneficio del asegurado y firmada por
todos los coaseguradores, sealndose las cuotas
correspondientes a cada uno de ellos, cuyo valor
agregado constituye la unidad del seguro.
Uno de los coaseguradores, debidamente nombrado
por el conjunto o mayor-a de ellos, tiene que
asumir la administracin del contrato, para lo cual
se le autorizarn los poderes del caso.
Segn la forma en cmo se efectu se puede
distinguir tres clases de coaseguros:
Coaseguro Directo: el asegurador cede parte del
riesgo a otros
aseguradores informando al asegurado.

Coaseguro Impuesto: el asegurado decide que la
cobertura la realicen
dos o ms aseguradores.

Coaseguro Interno: el asegurador directo realiza el
coaseguro sin
informar al asegurado, y responde ante ste de
todo el riesgo.

Administrativamente, el coaseguro puede ser de
pliza nica, en cuyo caso la firman todos los
coaseguradores fijndose el porcentaje de
participacin; o de plizas separadas, en la que
cada coasegurador emite su propia pliza
garantizando su participacin individual.
XI. ORGANIZACIN FUNCIONAL DE LAS
COMPAAS DE SEGUROS
La mayor-a de las entidades aseguradoras son
sociedades annimas en las cuales el rgano
soberano es la Asamblea de Accionistas y su
rgano directivo el Consejo de Administracin o
Directorio designado por los accionistas reunidos en
asamblea.
Del directorio depende directamente la Gerencia
General, que, como toda empresa, es el rgano
ejecutivo encargado de conducir a la compa-a
con arreglo a las resoluciones adoptadas por aquel.
34
XII. ANULACIONES
Las plizas emitidas se anulan cuando se rescinde
el contrato de seguro. Ello ocurre por lo comn en
los siguientes casos:
Falta de pago de la prima.
Cambio de dueo de la cosa asegurada.
Reticencia.
Fraude del asegurado.
Con la anulacin de la pliza la entidad
aseguradora solo tiene derecho a percibir la prima
correspondiente al riesgo que ha corrido.
XIII. RESERVAS
Las reservas de las compa-as de seguros son de
dos clases. Las del primer grupo se constituyen con
utilidades l-quidas y realizadas, como ocurre en
todas las empresas, por ejemplo, Reserva Legal,
Reserva Facultativa, Reserva General de Previsin,
etc.
El otro grupo est integrado por las reservas
tcnicas propia de la explotacin de seguro.
Las reservas del primer grupo tienen por objeto
aumentar los medios de accin de la empresa,
prevenir quebrantos futuros o hacer distribuciones
posteriores entre los socios o accionistas. En cambio,
las reservas tcnicas no responden a estas
finalidades y representan un pasivo o compromiso a
cargo de la compa-a aseguradora, lo que pone
bien de manifiesto la diferencia esencial que existe
entre ambos tipos de reservas.
Reserva para riesgo en curso: Una determinada
porcin de las primas percibidas en cada ejercicio
en los seguros eventuales se transfiere a esta reserva.
Para cada uno de los ramos de seguro que se explote
se utiliza una reserva de esta naturaleza, tanto para
los seguros directos como para los reaseguros
tomados.
El asegurado, al contratar un seguro, adquiere la
obligacin de pagar anticipadamente la prima
respectiva. Lo haga de inmediato o en cuotas, lo
cierto es que la compa-a dispone de una masa
de valores activos con la cual debe afrontar los
siniestros correspondientes a las plizas emitidas.
Los siniestros que ocurran en el ao de la emisin
de la pliza se abonan con esa masa de valores.
35
Pero es posible que haya siniestros en el ejercicio
posterior. Por lo tanto, para hacer frente a su pago es
necesario reservar, de las primas de cada ao, una
determinada proporcin, que se acredita a la
Reserva de Riesgos en Curso de cada uno de los
seguros eventuales.
Sobre la constitucin de las reservas de este tipo
rigen las normas siguientes:
En general, para los seguros de riesgos
eventuales debe reservarse el 80% de las
primas, netas de anulaciones y reaseguros,
que sean representativas del riesgo no
corrido al trmino del ejercicio.

En los seguros mar-timos que se halla
contratado por viaje la reserva se constituye
por el total de las primas, netas de
reaseguros y anulaciones, correspondientes a
los dos ltimos meses de cada ejercicio.

En los seguros de fidelidad y garant-a hay
que reservar el 40% de las primas netas de
cada ejercicio y un adicional del 15% sobre
el promedio de las primas netas de los
ltimos tres ejercicios.

Reserva Matemtica: Se constituye para los
seguros de vida. Tericamente las primas de estos
seguros, dada su naturaleza, deber-an elevarse de
continuo, por la mayor probabilidad de muerte del
asegurado a medida que transcurre el tiempo. Pero si
as- se hiciera los seguros de vida ser-an
prohibitivos a partir de cierta edad. Para evitar este
inconveniente las compa-as de seguro perciben
primas niveladas o medias. Quiere decir que un
asegurado en sus comienzos abonar primas en
exceso con relacin a lo que corresponda segn su
probabilidad de muerte, y pagar primas ms
reducidas a partir de una edad determinada. La
cantidad abonada en exceso durante estos primeros
aos , constituye la prima de ahorro. Con sta y
la parte que se toma de la prima de riesgo, as-
como con los intereses acumulados, se forma la
reserva matemtica del seguro.
Reserva para Siniestros Pendientes: A esta reserva se
le acredita el importe de los siniestros denunciados
que permanecen en trmite de liquidacin y que
por esa causa an no han sido abonados, ya se trate
de seguros directos o de reaseguros.
Fondo de Acumulacin Asegurados Vida: Se
acreditan a este fondo las partidas a distribuir entre
36
los asegurados de la Seccin Vida como beneficio
complementario, segn las condiciones estipuladas
en las plizas. Esas partidas pueden ser utilidades
de dicha Seccin o ingresos de stos que se
afectan a esa finalidad.
MARCO LEGAL
INSTITUCIONES QUE REGULAN EL
SISTEMA ASEGURADOR HONDUREO

Federacin Interamericana de Empresas de
Seguros (FIDES)

La Federacin Interamericana de Empresas de
Seguros, FIDES, es una organizacin representativa
de los aseguradores de Latinoamrica, Estados
Unidos y Espaa, que cuenta ya con ms de 50
aos de experiencia. Es una Federacin sin
nimo de lucro que agrupa a las Asociaciones de
aseguradores de veintids (22) pa-ses en
Amrica Latina, Estados Unidos y la Pen-nsula
Ibrica.
FIDES ha mantenido una permanente actualizacin
en el tiempo, ajustando y perfeccionando su
estructura como instrumento de trabajo al servicio de
los objetivos de la actividad aseguradora, atendiendo
en todo momento a los grandes temas que implican
desaf-o a la capacidad, aptitud y eficiencia del
seguro.
La I Conferencia Hemisfrica de Seguros,
realizada en Nueva York, en 1946, fue el paso
original hacia la constitucin de la Federacin la
cual, desde sus inicios, ha planteado que sin el
seguro no es posible alcanzar un desenvolvimiento
amplio de la industria y el comercio.
FIDES soporta a las asociaciones afiliadas en
aspectos tendientes a solucionar inquietudes
existentes o futuras con respecto al sector
asegurador, as- como en lo referente a las reas
de capacitacin e informacin, globalizacin e
integracin multilateral.
FIDES es presidida por un Presidente que es electo
cada dos aos en Asamblea General Ordinaria;
asimismo por cuatro Presidentes Regionales
distribuidos en la regin Norte, Centro y Caribe,
Andina y Sur, as- como los Comits
Permanentes integrados de acuerdo a temas,
objetivos y actividades, como lo son los Comit
37
de Divulgacin, Comit de Imagen, Comit
Jur-dico, Comit Econmico, Comit de
Formacin Aseguradora, Comit Tecnolgico y
otros. Adems cuenta con un Secretario General
que es el que administra las funciones y actividades
de la Federacin.
FIDES representa a ms de mil quinientas (1,570)
compa-a de seguros de los pa-ses afiliados,
que, al ao 2004, generaron en la econom-a del
continente, sin incluir a los EE.UU, un pa-s de
ms de ciento diez y seis mil millones de dlares,
con una prima promedio per cpita de doscientos
dos dlares. EE.UU por si solo tuvo una prima per
cpita promedio de tres mil setecientos cincuenta y
cinco dlares. Contribuyendo as- en el Producto
Interno Bruto en un 2.76% ms EE.UU con un
9.36%.
Su actual Presidente es el Seor Augusto Salame
(Ecuador) y su Secretario General es el Seor
Jorge Claude (Chile).
La Cmara Hondurea de Aseguradores
(CAHDA)

La Cmara Hondurea de Aseguradores
(CAHDA) fue fundada el 25 de Junio de 1974, y es
una Organizacin sin fines de lucro, que agrupa a
las Instituciones de Seguros que est autorizadas
legalmente para operar en el pa-s, contando en la
actualidad con la afiliacin de 11 compa-as, de
las cuales seis son de capital nacional y cinco de
capital extranjero. El rgano Supremo de la
organizacin es la Asamblea General de sus
miembros, la Junta Directiva, El Comit Ejecutivo
y La Gerencia.
Sus objetivos consisten en representar y defender los
intereses de los aseguradores privados del pa-s
tanto a nivel nacional como internacional,
propiciando el desarrollo y modernizacin continua
del mercado de seguros, reaseguros y seguridad
social, defender el principio de la empresa privada
como responsable del manejo de la actividad
aseguradora en el pa-s, vigilar y trabajar para que
sta logre un constante desarrollo a travs de la
aplicacin de las ms altas normas de eficiencia,
sentido de responsabilidad y tica, aunando
esfuerzos para mantener inclume la imagen de
proteccin al pblico; as- como, el desarrollo de
campaas educativas que contribuyan a la
38
difusin del seguro y el fortalecimiento
institucional del sector y de sus afiliadas.
La Cmara Hondurea de Aseguradores, como
rgano representativo del sector asegurador
hondureo, est afiliada a la Federacin
Interamericana de Empresas de Seguros (FIDES).
Adems cuenta con un programa de capacitacin
para el fortalecimiento del recurso humano de
nuestras afiliadas a travs del desarrollo de
Diplomados Avanzados en Seguros.
Es un Ente que mantiene una estrecha relacin con
los sectores relacionados, como ser: la Comisin
Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) y el Banco
Central de Honduras (BCH), as- como con la
Asociacin de Corredores de Seguros.
Como miembros del Consejo Hondureo de la
Empresa Privada (COHEP), aporta soluciones a la
libre empresa en asuntos relacionados con el sector y
que tienen que ver con el Instituto Hondureo de
Seguridad Social, Consejo Nacional de Seguridad
Interior (CONASIN), Fondos de Pensiones, Tratados
de Libre Comercio y otras Instituciones.
Red Hondurea de Servicios de Salud
(REDHSA)

Esta Red fue creada con la finalidad de que los
Hospitales, Cl-nicas, y Laboratorios, que
conforman la Red de Proveedores de las
Compa-as de Seguros del pa-s, puedan
proporcionar a los Asegurados un servicio adecuado
y gil, mediante el manejo de un Arancel de
Especialidades Quirrgicas y No Quirrgicas y la
utilizacin de un Formulario nico de
Reclamacin y de Exmenes Mdicos.
Es la Red Hondurea de Servicios de Salud, que
agrupa a las siguientes compa-as de seguros:
HSBC Seguros
Pan American Life Insurance Company
Interamericana de Seguros, S.A
Seguros Continental, S.A
Seguros Equidad
Seguros Atlntida, S.A
Seguros Crefisa, S.A.,
Seguros Del Pa-s S. A.,
Aseguradora Hondurea Mundial S. A.
39
La Comisin Nacional de Bancas y
Seguros (CNBS)

La Comisin es una entidad
desconcentrada de la Presidencia de la
Repblica, adscrita al Banco Central de
Honduras, respecto del cual funcionar con
absoluta independencia tcnica,
administrativa y presupuestaria.
La Comisin, basada en normas y
prcticas internacionales, ejercer por
medio de la Superintendencia la
supervisin, vigilancia y control de las
instituciones bancarias pblicas y privadas,
aseguradoras, reaseguradoras, sociedades
financieras, asociaciones de ahorro y
prstamo, almacenes generales de
depsito, bolsas de valores, puestos o casas
de bolsa, casas de cambio, fondos de
pensiones e institutos de previsin,
administradoras pblicas y privadas de
pensiones y jubilaciones y cualesquiera otras
que cumplan funciones anlogas a las
sealadas anteriormente.
La misin de la Comisin es ejercer
mediante una supervisin efectiva, la
vigilancia y control de las instituciones del
Sistema Financiero, asegurador y dems
entes sujetos a su control y fiscalizacin, a
efecto de fomentar la solvencia y
confiabilidad de dichas instituciones, con el
fin de proteger el inters pblico.
Objetivos
Revisar, verificar, controlar, vigilar
y fiscalizar las instituciones
supervisadas.

Dictar las normas que se requieran
para el cumplimiento de los
cometidos en el prrafo anterior.

Vigilar el cumplimiento por parte de
las instituciones supervisadas, de las
normas emitidas por el Banco
Central de Honduras en materia de
pol-tica monetaria, crediticia y
cambiar-a.

Vigilar la correcta constitucin,
ampliacin de operaciones, la
fusin, transformacin y cierre de

40
las instituciones supervisadas, as-
como la extensin de actividades al
extranjero.
Revisar las actividades que realicen
los representantes o agentes de
cualquier institucin supervisada.

La Superintendencia de Seguros y
Pensiones

La Superintendencia de Seguros y
Pensiones es la unidad tcnica de
la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, responsable por la
supervisin, vigilancia y control de
las Instituciones y dems personas
del sector financiero no bancarios
dedicadas a las actividades de
comercializar seguros en todas sus
modalidades, y administradoras de
fondos pblicos y privados de
pensiones.
La Superintendencia de Seguros y
Pensiones fue creada con la
promulgacin del Decreto
1882000 del 20 de diciembre del
2000, y mediante la reforma del
art-culo 16 de la Ley de la
Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, como parte de un proceso
de reorganizacin estructural. Sus
actividades estn regidas por las
leyes, reglamentos, resoluciones y
dems disposiciones que sobre
Seguros, Pensiones se hayan
dictado.
Fundamentalmente la misin de la
Superintendencia de Seguros y
Pensiones es coadyuvar al progreso
y sostenimiento de los sectores
supervisados de manera clara,
organizada y con apego a principios
de prudencia que eviten la
asuncin de riesgos, garantizando
su crecimiento.
Mediante la fiscalizacin y
supervisin de las Instituciones
bajo su responsabilidad; proveyendo
de informacin efectiva,
actualizada, completa y oportuna a
41
las instituciones y usuarios del
sector. Educando a la poblacin
sobre sus derechos, obligaciones y
beneficios, la Superintendencia
cumple con esta misin.
Para regular el sector y promover su
crecimiento sostenido la
Superintendencia emplea recursos
en el estudio y elaboracin de
normas y procedimientos que
faciliten su labor.
La Superintendencia encamina sus
mayores esfuerzos al cumplimiento
de su misin con la ms alta
eficiencia posible, basando su
actuacin en principios como la
tica, la igualdad y la justicia,
as- como el profesionalismo y el
trabajo grupal, principios que rigen
su labor, gu-an a la organizacin
y son compartidos por el personal.
Existe una visin ptima de la
Superintendencia hacia los mercados
de seguros, y pensiones,
vindolos consolidados, con
instituciones seguras, fuertes,
confiables y operando con eficiencia
y transparencia.
Hacia adentro, la Superintendencia
se ve formulando nuevas metas
claras e innovadoras; con personal
altamente calificado, competitivo;
con instrumentos de control y
fiscalizacin con las ms
modernas tecnolog-as, haciendo
cumplir las leyes, decretos y
resoluciones con la mayor justicia y
ecuanimidad.
La Superintendencia tiene como
objetivos principales fiscalizar,
vigilar y controlar el cumplimiento
de las disposiciones legales
aplicables al funcionamiento del
sector asegurador y de pensiones en
general.
Que su labor trascienda
42
incorporando la iniciativa como
pieza fundamental de su labor, as-
como el valor y la voluntad para
realizarla de forma transparente y
ecunime ante los supervisados.
LEYES QUE REGULAN EL
SISTEMA ASEGURADOR
HONDUREO

2.1. CDIGO DEL COMERCIO
Cap-tulo X
Contrato de Seguro
Seccin Primera
Disposiciones generales sobre el
contrato de seguro
SUBSECCIN PRIMERA
Concepto, Carcter De Las
Disposiciones. Su Alcance
Articulo 1105
Por el contrato de seguro, la empresa
aseguradora se compromete a pagar
a cambio de una prima, una
indemnizacin para atender la
necesidad econmica provocada
por la realizacin del riesgo.
El contrato de seguro ser siempre
mercantil.
Articulo 1107
Slo podrn actuar como
aseguradoras las empresas de
seguros autorizadas por el Poder
Ejecutivo, que se organicen y
acten de acuerdo con los
preceptos de este Cdigo y de la
ley orgnica respectiva.
Articulo 1108
Las ofertas de celebracin,
prrroga, modificacin o
43
restablecimiento de un contrato,
obligarn al Proponente durante el
trmino de quince d-as, o de
treinta cuando fuere necesario
practicar examen mdico, si no se
fija un plazo menor para la
aceptacin.
Articulo 1109
Se considerarn aceptadas las
ofertas de prrroga, modificacin
o restablecimiento de un contrato,
hechas en carta certificada con acuse
de recibo, si la empresa aseguradora
no contesta dentro del plazo de
quince d-as, contados desde el
siguiente al de la recepcin de la
oferta, siempre que no estn en
pugna con disposiciones imperativas
de este Cdigo o de la ley especial
respectiva.
Lo dispuesto en el prrafo anterior
no es aplicable a las ofertas de
aumentar la suma asegurada y en
ningn caso al seguro de personas.
Articulo 1110
Los contratos de seguros mutuos no
se perfeccionarn desde el
momento en que el proponente
tuviere noticia de la aceptacin de
la oferta, sino que ser necesario
que ste rena los requisitos que
la ley o los estatutos de la empresa
establezcan para la admisin de
nuevos socios.
Articulo 1111
Las condiciones generales del
seguro debern figurar en el texto
de la solicitud que el interesado
dirija a la empresa.
El proponente no estar obligado
por su oferta, si no se cumple con
esta disposicin, La solicitud u
oferta firmada por l ser la base
para el contrato, s- la empresa le
44
comunica su aceptacin dentro de
los plazos que fija el art-culo 1108.
Articulo 1112
El seguro podr contratarse por
cuenta propia o por cuenta de otro,
con la designacin de la persona
del tercero asegurado o sin ella. En
caso de duda, se presumir que el
contratante obra por cuenta propia,
Articulo 1113
Los agentes que sean autorizados
por una empresa de seguros para que
celebren contratos, podrn recibir
las ofertas, rechazar las
declaraciones escritas de los
proponentes, cobrar las primas
vencidas, extender recibos, as! como
proceder a la comprobacin de los
siniestros que se realicen.
Articulo 1114
Respecto al asegurado, se reputar
que el agente podr realizar todos
los actos que por costumbre
constituyan las funciones de Un
agente de su categor-a y los que de
hecho efecte habitualmente con
autorizacin de la empresa; pero no
podr, salvo autorizacin expresa,
modificar en ningn sentido las
condiciones generales fijadas en la
pliza.
SUBSECCIN SEGUNDA
La Pliza
Articulo 1115
El contrato de seguro, as- como
sus condiciones y reformas, se
probar por escrito.
Articulo 1116
La empresa aseguradora estar
obligada a entregar al contratante del
45
seguro, una pliza en la que
consten los derechos y obligaciones
de las partes. La pliza deber
contener:
I Los nombres, domicilios de los
contratantes y firma de la empresa
aseguradora;
II.La designacin de la cosa o de
la persona asegurada;
III.La naturaleza de los riesgos
garantizados;
IV.El momento a partir del cual se
garantiza el riesgo y la duracin de
esta garant-a;
V.El monto de la garant-a;
VI.La cuota o prima del seguro; y
VII.Las dems clusulas que
deban figurar en la pliza de
acuerdo con las disposiciones
legales, as- como las convenidas
l-citamente por los contratantes.
Articulo 1117
La empresa aseguradora tendr la
obligacin de expedir, a solicitud y
a costa del asegurado, copia o
duplicado de la pliza, as- como
de las declaraciones hechas en la
oferta.
Articulo 1118
Las plizas podrn ser
nominativas, a la orden o al
portador.
Articulo 1119
La empresa aseguradora podr
oponer al tenedor de la pliza o a
los terceros que invoquen el
beneficio, todas las excepciones
oponibles al suscriptor originario,
sin perjuicio de oponer las que tenga
46
contra el reclamante.
Articulo 1120
Cuando se pierda o destruya una
pliza, a la orden o al portador,
podr pedirse la cancelacin y
reposicin de la misma
siguindose un procedimiento
igual al que se establece para la
cancelacin y reposicin de
t-tulosvalores.
SUBSECCION TERCERA
El Riesgo
Articulo 1121
El riesgo es el evento posible,
incierto, de existencia objetiva,
previsto en el contrato, de cuya
realizacin depende el vencimiento
de la obligacin a cargo del
asegurador.
Articulo 1122
Un acontecimiento futuro se
considerar incierto aunque la
incertidumbre concierna slo al
momento de su realizacin.
Articulo 1123
No ser l-cito el seguro, sino
sobre riesgos cuya probabilidad
matemtica de realizacin pueda
calcularse.
No se autorizar el funcionamiento
de compa-as de seguros, ni se
aprobar ningn plan de stas
que no descanse sobre clculos de
probabilidades, relativos a los
riesgos que se trata de asegurar,
establecidos de acuerdo con las
exigencias de la tcnica.
Articulo 1124
Para que un suceso posible o
47
incierto pueda ser considerado como
riesgo asegurable, se requiere que su
realizacin implique un perjuicio
patrimonial, en la forma de dao,
de lucro cesante o de no percepcin
de provechos esperados.
Articulo 1125
El contrato de seguro ser nulo si
en el momento de su celebracin el
riesgo no exist-a, por no haber
existido nunca, por haber
desaparecido o por haberse realizado
el siniestro. Sin embargo, los efectos
del contrato podrn hacerse
retroactivos por convenio expreso de
las partes contratantes, si ambas
proceden de buena fe.
Si el riesgo dejare de existir
despus de la celebracin del
contrato, ste se resolver de
pleno derecho, y la prima se deber
nicamente por el ao en curso, a
no ser que los efectos del seguro
deban comenzar en un momento
posterior a la celebracin del
contrato y el riesgo desapareciera en
el intervalo, en cuyo caso la empresa
slo podr exigir el reembolso de
los gastos.
Articulo 1126
La agravacin esencial del riesgo
previsto permite a la empresa
aseguradora dar por concluido el
contrato. La responsabilidad
concluir quince d-as despus
de haber comunicado su resolucin
al asegurado.
Articulo 1127
Pueden asegurarse uno o varios
intereses sobre una misma cosa o
persona, y uno o varios intereses
sobre conjuntos unitarios de cosas o
personas.
Los seguros colectivos de cosas o
48
personas se caracterizarn por la
unidad y divisibilidad del contrato, y
por la substituibilidad de las
unidades aseguradas.
Articulo 1128
La empresa aseguradora
responder de todos los
acontecimientos que presenten el
carcter del riesgo cuyas
consecuencias se hayan asegurado, a
menos que el contrato excluya
expresa y claramente determinados
acontecimientos.
SUBSECCION CUARTA
La Prima
Articulo 1129
La obligacin de pagar la prima
recaer sobre el contratante del
seguro, con las siguientes
excepciones:
I.En el seguro por cuenta de
terceros, la empresa aseguradora
podr reclamar del asegurado el
pago de la prima cuando el
contratante que obtuvo la pliza
resulte insolvente;
2Si la cosa asegurada cambia de
dueo, el adquirente pagar las
primas, pero por las vencidas o
pendientes en el momento de la
adquisicin respondern
solidariamente el propietario
anterior y el nuevo adquirente;
3En caso de quiebra o concurso del
asegurado, la masa le suceder en
el contrato; y
4Los acreedores privilegiados,
hipotecarios o prendarios, terceros
asegurados, beneficiarios o
cualesquiera otros que tengan
inters en la continuacin del
seguro, podrn exigir de la
49
compa-a que reciba el pago de
las primas
Articulo 1130
Salvo pacto en contrario, la prima
vencer en el momento de la
celebracin del contrato, por lo que
se refiere al primer per-odo del
seguro; entendindose por
per-odo del seguro el lapso para el
cual resulte calculada la unidad de la
prima.
En caso de duda, se entender que
el per-odo del seguro es de un
ao.
Articulo 1131
La empresa aseguradora no podr
eludir la responsabilidad por la
realizacin del riesgo, por media de
clusulas en que se convenga que
el seguro no entrar en vigor sitio
despus del pago de la primera
prima.
Articulo 1132
En caso de duda, las primas
ulteriores a la del primer periodo del
seguro se entendern vencidas al
comienzo y no al fin de cada nuevo
per-odo.
Articulo 1133
Si la prima no fuere, pagada dentro
de los plazos establecidos en el
contrato o en los legales, los efectos
del seguro no podrn suspenderse
sino quince d-as despus del
requerimiento respectivo al
asegurado, el cual podr hacerse
por medio de carta certificada con
acuse de recibo, dirigida al propio
asegurado o a la persona encargada
del pago de las primas, al ltimo
domicilio conocido por el
asegurador.
50
En el requerimiento se mencionar
expresamente su objeto, el importe
de la prima y la fecha de su
vencimiento, as- como el texto
integro del presente art-culo.
Diez d-as despus de la
expiracin de este plazo, la
empresa aseguradora podr
rescindir el contrato o exigir el pago
de la prima en la v-a ejecutiva.
La rescisin podr hacerse por
medio de una declaracin de la
empresa dirigida al asegurado en
carta certificada con acuse de recibo.
Si el contrato no fuere resuelto
producir todos sus efectos desde
el d-a siguiente a aquel en que se
hubieren pagado la prima y los
gastos realizados para su cobro.
Para el cmputo de los plazos
indicados en este art-culo se
tendr en cuenta que no se
contar el d-a del env-o de la
carta certificada, y que si el ltimo
es d-a festivo se prorrogar el
plazo hasta el primer d-a hbil
siguiente. Ser nulo todo pacto en
contra.
Articulo 1134
Salvo estipulacin en contrario, la
prima convenida para el per-odo
en curso se adeudar en su
totalidad, aun cuando la empresa
aseguradora no haya cubierto el
riesgo sino durante una parte de ese
tiempo.
Articulo 1135
Si la prima se hubiere fijado en
consideracin a determinados
hechos que agraven el riesgo, y estos
hechos desaparecen o pierden su
importancia en el transcurso del
seguro, el asegurado tendr
derecho a exigir que en los periodos
51
ulteriores se reduzca la prima
conforme a la tarifa respectiva y,
s- as! se convino en la pliza, la
devolucin de la parte
correspondiente por el per-odo en
curso.
En el caso de informaciones falsas,
reticencias y agravacin del riesgo,
se estar a lo que se dispone en la
Subseccin Sexta, pero el
asegurado perder las primas
anticipadas, en los casos de
agravacin del riesgo por dolo o
culpa grave.
Articulo 1136
Si durante el plazo del seguro se
modifican las condiciones generales
en contratos del mismo gnero, el
asegurado tendr derecho a que se
le apliquen las nuevas condiciones,
pero si stas traen como
consecuencia para la empresa
prestaciones ms elevadas, el
contratante estar obligado a cubrir
el equivalente que corresponda.
Articulo 1137
En el caso de agravacin esencial
del riesgo sobre algunas de las
personas o cosas aseguradas, el
contrato subsistir sobre las no
afectadas, si se prueba que el
asegurador las habr-a asegurado
separadamente en idnticas
condiciones.
Subsistir sobre todas las personas
o cosas, aunque el riesgo se agrave
para todas, si el asegurado paga a la
empresa aseguradora las primas
mayores que eventualmente le deba
conforme a la tarifa respectiva.
SUBSECCION QUINTA
La Indemnizacin
Articulo 1138
52
La indemnizacin consistir en el
pago de una cantidad, en rentas, en
la prestacin de especies o de
servicios, segn se hubiere
convenido.
Articulo 1139
El seguro de daos no puede ser
motivo de enriquecimiento para el
asegurado.
En los seguros que tengan en cuenta
los daos en los bienes, en los
negocios, responsabilidades por
daos en la propiedad ajena o en
las personas, la indemnizacin, a lo
sumo, ser igual a la cuant-a real
del dao, que deber ser
concretamente valorado.
En los seguros de riesgos que
consideren la cesacin de un lucro
o la prdida de un provecho
esperado, la valoracin de la
indemnizacin que se convenga
podr hacerse en abstracto, pero
siempre dentro de los l-mites que
la prudencia y los usos sealen.
Articulo 1140
El crdito que resulte del contrato
de seguro vencer treinta d-as
despus de la fecha en que la
empresa haya recibido los
documentos e informaciones acerca
del siniestro.
El asegurador no podr compensar
lo que deba por el siniestro con los
crditos que tuviere contra el
asegurado o beneficiario, salvo los
procedentes de primas no pagadas o
de prstamos con garant-a del
derecho al valor de rescate
consignado en el art-culo 1251.
SUBSECCIN SEXTA
Obligacin De Informacin
53
Informacin previa al contrato
Articulo 1141
Las declaraciones inexactas y las
reticencias del contratante, relativas
a circunstancias tales que el
asegurador no habr-an dado su
consentimiento o no lo habr-a
dado en las mismas condiciones si
hubiese conocido el verdadero
estado de las cosas, sern causas de
anulacin del contrato, cuando el
contratante haya obrado con dolo o
con culpa grave.
El asegurador perder el derecho
de impugnar el contrato si no
manifiesta al contratante su
propsito de realizar la
impugnacin, dentro de los tres
meses siguientes al d-a en que
haya conocido la inexactitud de las
declaraciones o la reticencia.
El asegurador tendr derecho a las
primas correspondientes al per-odo
del seguro en curso en el momento
en que pida la anulacin y, en todo
caso, a las primas convenidas por el
primer ao. Si el riesgo se
realizare antes que haya transcurrido
el plazo indicado en el prrafo
anterior, no estar obligado el
asegurador a pagar la
indemnizacin.
Si el seguro concerniera a varias
cosas o personas, el contrato ser
vlido para aquellas a quienes no
se refiere la declaracin inexacta o
la reticencia, de acuerdo con lo
dispuesto en el art-culo 1137.
Si el contratante hubiere procedido
sin dolo o culpa grave, las
declaraciones inexactas o las
reticencias no sern causa de
anulacin del contrato, mediante
manifestacin que har el
asegurado dentro de los tres meses
siguientes al d-a en que tuvo
54
conocimiento de la declaracin
inexacta o de la reticencia.
Si el siniestro ocurriera antes que
aquellos datos fueren conocidos por
el asegurador o antes que ste
haya manifestado su decisin de
concluir el contrato, la
indemnizacin se reducir en
proporcin a la diferencia entre la
prima convenida y la que habr-a
cobrado si se hubiese conocido la
verdadera situacin de las cosas.
Articulo 1142
A pesar de la omisin o de la
inexacta declaracin de los hechos,
l asegurador no podr resolver
el contrato en los casos siguientes:
I.Si l mismo provoca la
omisin o inexacta declaracin;
II.Si la empresa conoc-a o debla
conocer el hecho inexactamente
declarado o indebidamente omitido;
III.Si renuncia a resolver el
contrato por tal causa; y
IV.SI el declarante no contesta una
de las cuestiones propuestas y sin
embargo la empresa celebra el
contrato. Esta regla no se aplicar
si el dato omitido quedase
contestado con alguna otra
declaracin y sta fuere omisa o
inexacta en los hechos.
Articulo 1143
En los seguros hechos en nombre o
por cuenta de terceros, si stos
tuvieren noticia de la inexactitud de
las declaraciones o de las
reticencias, se aplicarn en favor
del asegurador las disposiciones de
los art-culos anteriores. El que
contratare deber declarar todos
los hechos importantes conocidos o
que deber-an ser conocidos por el
55
tercero.
Informacin posterior al
contrato
Articulo 1144
El asegurado deber comunicar a
la empresa aseguradora las
agravaciones esenciales que tenga el
riesgo durante el curso del seguro,
dentro de las veinticuatro horas
siguientes al momento en que las
conozca. Si el asegurado omitiere el
aviso o si l provoca una
agravacin esencial del riesgo,
cesarn de pleno derecho las
obligaciones de la empresa en lo
sucesivo.
Articulo 1145
Para los efectos del art-culo
anterior se presumir siempre:
I.Que la agravacin es esencial,
cuando se refiere a un hecho
importante para la apreciacin de
un riesgo, de tal suerte que la
empresa habr-a contratado en
condiciones diversas si al celebrar el
contrato hubiera conocido una
agravacin anloga; y
II.Que el asegurado conoce o debe
conocer toda agravacin que
emano de actos u omisiones de sus
inquilinos, cnyuge, descendientes
o cualquier otra persona que, con el
consentimiento del asegurado,
habite el edificio o tenga en su poder
el mueble que fuere materia del
seguro.
Informacin acerca del siniestro
Articulo 1146
Tan pronto como el asegurado o el
beneficiario, en su caso, tengan
conocimiento de la realizacin del
siniestro y del derecho constituido a
56
su favor por el contrato de seguro,
debern ponerlo en conocimiento
de la empresa aseguradora.
Salvo disposicin contraria de este
Cdigo, o de la ley orgnica
respectiva, el asegurado o el
beneficiario gozarn de un plazo
mximo de cinco d-as para el
aviso. La falta de ste permitir
disminuir la indemnizacin a la
cuant-a que habr-a abarcado, si
el aviso se hubiera dado
oportunamente; si la omisin fuere
dolosa, para impedir que se
comprueben las causas del siniestro,
el asegurador quedar liberado de
sus obligaciones como tal.
Articulo 1147
La empresa aseguradora tendr el
derecho de exigir del asegurado o
beneficiario toda clase de
Informaciones sobre los hechos
relacionados con el siniestro y por
los cuales puedan determinarse las
circunstancias de su realizacin y
las consecuencias del mismo.
Articulo 1148
Las obligaciones de la empresa
quedarn extinguidas si demuestra
que el asegurado, el beneficiario o
los representantes de ambos, con el
fin de hacerla incurrir en error
disimulan o declaran inexactamente
hechos que excluir-an o podr-an
restringir dichas obligaciones. Lo
mismo se observar en caso de
que, con igual propsito, no le
remitan en tiempo la
documentacin de que trata el
art-culo anterior.
Direccin para las informaciones
Articulo 1149
En todos los casos en que la
direccin de las oficinas de las
57
instituciones de seguros llegare a ser
diferente de la que conste en la
pliza expedida, debern
comunicar al asegurado la nueva
direccin en la Repblica para
todas las informaciones y avisos que
deben enviarse a la empresa
aseguradora y para cualquier otro
efecto legal.
Los requerimientos y
comunicaciones que la empresa
aseguradora debe hacer al asegurado
o a sus causahabientes, tendrn
validez si se hacen en la ltima
direccin que conozca el
asegurador. Salvo pacto expreso en
contra, que constar por escrito, el
aviso del siniestro podr ser
vlido, dndolo a una oficina de
la aseguradora.
Articulo 1150
Si la empresa no cumpliere con la
obligacin de que trata el art-culo
anterior, no podr hacer uno de los
derechos que el contrato o la ley
establezcan para el caso de la falta
de aviso o de aviso tard-o.
SUBSECCION SEPTIMA
Obligacin De Impedir La
Realizacin Del Riesgo Y De
Atenuar Sus Resultados
Articulo 1151
El asegurado no provocar el
riesgo, ni agravar sus
consecuencias perjudiciales cuando
se hubiere realizado.
Podr pactarse en el contrato de
seguro que el asegurado ejecute
determinados actos o deje de
ejecutarlos, con el fin de atenuar el
riesgo o impedir su agravacin.
El incumplimiento de estas
obligaciones podr liberar al
58
asegurador del pago de la
indemnizacin, a no ser que se
pruebe qu dicho incumplimiento
no ha tenido influencia alguna en la
produccin del siniestro o en la
agravacin de sus resultados.
Articulo 1152
En ningn caso quedar obligada
la empresa si el siniestro se produce
por dolo o culpa grave del
asegurado, del beneficiario o de sus
respectivos causahabientes, salvo
pacto en contrario para los casos de
culpa grave.
Articulo 1153
Si el asegurado provoca una
agravacin esencial del riesgo se
estar a lo dispuesto en los
art-culos 1126 y 1137.
Articulo 1154
El asegurado deber realizar todos
los actos que tiendan a evitar o
disminuir el dao.
Articulo 1155
La empresa quedar obligada, no
obstante lo dispuesto en art-culos
anteriores, cuando la realizacin o
agravacin voluntaria del riesgo se
haya efectuado para salvaguardar los
intereses de la empresa aseguradora
o para cumplir con un deber de
humanidad y en los casos de aseguro
de municipalidad, nacimientos de
hijos y otros equivalentes.
SUBSECCION OCTAVA
Prescripciones
Articulo 1156
Todas las acciones que se deriven de
un contrato de seguro prescribirn
en tres aos, contados desde la
59
fecha del acontecimiento que les dio
origen.
Articulo 1157
El plazo de que trata el art-culo
anterior no correr en caso de
omisin, falsa o inexacta
declaracin sobre el riesgo corrido,
sino desde el d-a en que la
empresa haya tenido conocimiento
de l; y si se trata de la
realizacin del siniestro, desde el
d-a en que haya llegado a
conocimiento de los interesados,
quienes debern demostrar que
hasta entonces ignoraban dicha
realizacin.
Tratndose de terceros
beneficiarlos se necesitar,
adems, que stos tengan
conocimiento del derecho
constituido a su favor.
Articulo 1158
Es nulo el pacto que abrevie o
extienda el plazo de prescripcin
fijado en los art-culos anteriores.
Articulo 1159
Adems de las causas ordinarias de
interrupcin de la prescripcin,
sta se interrumpir por el
nombramiento de peritos con motivo
de la realizacin del siniestro, y
tratndose de la accin en pago
de la prima, por el requerimiento de
que trata el art-culo 1133.
SECCION SEGUNDA
Seguro contra daos
SUBSECCION P R I M E R A
Disposiciones comunes
Articulo 1160
60
En el seguro contra daos la
empresa aseguradora responde
solamente por el dao causado
hasta el l-mite de la suma y del
valor real asegurados. La empresa
responder del lucro cesante y de
la prdida del provecho esperado
de la cosa asegurada, si as- se
conviene expresamente, y si se
prueba la realidad y cuant-a del
lucro o del provecho.
Cuando el inters asegurado
consista en que una cosa no sea
destruida o deteriorada, se
presumir que el inters
asegurado equivale al que tendr-a
un propietario en la conservacin
de la cosa.
Cuando se asegure una cosa ajena
por el inters que en ella se tenga,
se considerar que el contrato se
celebra tambin en inters del
dueo, pero ste no podr
beneficiarse del seguro, sino
despus de cubierto el inters
del contratante y de haberle
restituido las sumas pagadas.
Articulo 1161
En caso de prdida total de la
cosa asegurada por causa extraa
al riesgo, los efectos del contrato
quedarn extinguidos de pleno
derecho, pero la empresa
aseguradora podr exigir las
primas hasta el momento en que
conozca la prdida.
Articulo 1162
Para fijar la indemnizacin del
seguro, se tendr en cuenta el valor
del inters asegurado en el
momento de realizacin del
siniestro. Si el objeto asegurado
sufriere una disminucin esencial
en su valor, ambos contratantes
podrn obtener la reduccin
proporcional de la suma asegurada y
61
de las primas por pagar.
Articulo 1163
Cuando se celebre un contrato de
seguro por una suma superior al
valor real de la cosa asegurada, y
existiera dolo o mala fe de una de
las partes, la otra tendr derecho
para demandar u oponer la nulidad y
exigir la indemnizacin que
corresponda por daos y
perjuicios.
Si no hubo dolo o mala fe, el
contrato ser vlido, pero
nicamente hasta la concurrencia
del valor real de la cosa asegurada,
teniendo ambas partes la facultad de
pedir la reduccin de la suma
asegurada. La empresa aseguradora
no tendr derecho a las primas por
el excedente: pero lo pertenecern
las primas vencidas y la prima por el
periodo en curso, en el momento del
aviso del aseguro.
Articulo 1164
Salvo convenio en contrario, si la
suma asegurada es inferior al
inters asegurado, la empresa
aseguradora responder de manera
proporcional al dao causado.
Articulo 1165
En caso de dao parcial por el cual
se reclame una indemnizacin, la
empresa aseguradora y el asegurado
tendrn derecho para rescindir el
contrato, a ms tardar, en el
momento del pago de la
indemnizacin, aplicndose
entonces las siguientes reglas:
I.Si la empresa hace uso del
derecho de rescisin, su
responsabilidad terminar quince
d-as despus de comunicarlo as!
al asegurado, debiendo rembolsar la
prima que corresponda a la parte no
62
transcurrida del periodo del seguro
en curso y al resto de la suma
asegurada; y
II.Si el asegurado ejercita ese
derecho, la empresa podr exigir la
prima por el per-odo del seguro en
curso. Cuando la prima haya sido
cubierta anticipadamente por varios
periodos del seguro, la empresa
reembolsar el monto que
correspondaa los periodos futuros.
Articulo 1166
En el caso del art-culo anterior, si
no se rescinde el contrato, la
empresa no quedar obligada en lo
sucesivo sino por el resto de la suma
asegurada.
Articulo 1167
Salvo pacto en contrario, la empresa
aseguradora no responder de las
prdidas y daos causados por
vicio intr-nseco de la cosa.
Articulo 1168
La empresa aseguradora no
responder de las prdidas y
daos causados por guerra
extranjera, guerra civil, movimientos
populares, terremoto o huracn,
salvo estipulacin en contrario del
contrato.
Articulo 1169
Cuando se contrate con varias
empresas un seguro contra el mismo
riesgo y por el mismo inters, el
asegurado tendr obligacin de
poner en conocimiento de cada uno
de los aseguradores la existencia de
los otros seguros.
El aviso deber darse por escrito e
indicar el nombre de los
aseguradores, as- como las sumas
aseguradas.
63
Articulo 1170
Los contratos de seguros de que
trata el art-culo anterior,
celebrados de buena fe, en la misma
o en diferentes fechas, por una suma
total suprior al valor del inters
asegurado, sern vlidos y
obligarn a las empresas
aseguradoras hasta el valor -ntegro
del dao sufrido en proporcin y
dentro de los l-mites de la suma
que hubiere asegurado cada una de
ellas.
Articulo 1171
El asegurador que pague en el caso
del art-culo anterior, podr
repetir contra todos los dems en
proporcin de la suma
respectivamente asegurada.
Si alguno de los seguros se rigiere
por derecho extranjero, el
asegurador que pueda invocarlo no
tendr la accin de repeticin si
su propia ley no establece la
solidaridad pasiva de la
indemnizacin debida por el
siniestro.
Articulo 1172
El asegurado que celebre nuevos
contratos ignorando la existencia de
seguros anteriores, tendr el
derecho de rescindir o reducir los
nuevos, a condicin de que lo haga
dentro de los quince d-as
siguientes a la fecha en que haya
tenido conocimiento de los otros
seguras.
La rescisin o reduccin no
producirn efectos sino a partir de
la fecha en que la empresa sea
notificada.
Articulo 1173
Si al contratarse el nuevo seguro, el
64
riesgo hubiere comenzado ya a
correr para alguno de los
aseguradores previos, la reduccin
no producir efecto, sino a partir
del momento en que fuere
reclamada.
Articulo 1174
Si la cosa asegurada cambia de
dueo, los derechos y obligaciones
que deriven del contrato de seguro
pasarn al adquirente.
Articulo 1175
La empresa aseguradora tendr el
derecho de rescindir el contrato
dentro de los quince d-as
siguientes a la fecha en que tenga
conocimiento del cambio de dueo
del objeto asegurado. Sus
obligaciones terminarn quince
d-as despus de notificar esta
resolucin por escrito al nuevo
adquirente, pero reembolsar a
ste la parte de la prima que
corresponda al tiempo no
transcurrido.
Articulo 1176
No obstante lo dispuesto en los dos
art-culos anteriores, los derechos y
obligaciones del contrato de seguro
no pasarn al nuevo adquirente:
I.Cuando el cambio de propietario
tenga por efecto una agravacin
esencial del riesgo; y
II.Si dentro de los quince d-as
siguientes a la adquisicin, el
nuevo propietario notifica por
escrito a la empresa su voluntad de
no continuar con el seguro.
Articulo 1177
En el seguro de cosas gravadas con
privilegio, hipotecas o prendas, los
acreedores privilegiados,
65
hipotecarios o prendarios, se
subrogaran de pleno derecho en la
indemnizacin hasta el importe del
crdito garantizado por tales
gravmenes.
Sin embargo, el pago hecho a otra
persona ser vlido, cuando se
haga sin oposicin de los
acreedores y en la pliza no
aparezca mencionada la hipoteca,
prenda o privilegio, ni estos
gravmenes se hayan comunicado
a la empresa aseguradora.
Articulo 1178
Si los gravmenes aparecen
indicados en la pliza o se han
puesto por escrito en conocimiento
de la empresa, los acreedores
privilegiados, hipotecarios o
prendarios, tendrn derecho a que
la empresa les comunique cualquier
resolucin que tenga por objeto
rescindir, revocar o anular el
contrato, a fin de que, en su caso,
puedan subrogarse en los derechos
del asegurado.
Articulo 1179
La empresa aseguradora que pague
la indemnizacin se subrogar
hasta la cantidad pagada, en todos
los derechos y acciones contra
terceros que por causa del dao
sufrido correspondan al asegurado.
La empresa podr liberarse en todo
o en parte de sus obligaciones, si la
subrogacin es impedida por
hechos u omisiones que provengan
del asegurado.
Si el dao fue indemnizado slo
en parte, el asegurado y la empresa
aseguradora concurrirn a hacer
valer sus derechos en la proporcin
correspondiente.
Articulo 1180
66
Sin el consentimiento de la empresa,
el asegurado estar impedido de
variar el estado de las cosas, salvo
por razones de inters pblico o
para evitar o disminuir el dao,
pero la empresa aseguradora
deber cooperar para que puedan
restituirse a su lugar en el ms
breve plazo.
Articulo 1181
Si el asegurado viola la obligacin
de evitar o disminuir el dao o de
conservar la invariabilidad de las
cosas, la empresa aseguradora
tendr el derecho de reducir la
indemnizacin hasta el valor a que
ascender-a si dicha obligacin se
hubiese cumplido. Si dicha
obligacin es violada por el
asegurado con intencin
fraudulenta, ste quedar
privado de su derecho contra la
empresa.
Articulo 1182
La empresa podr adquirir los
efectos salvados siempre que abone
al asegurado su valor real, segn
estimacin pericial. Podrn
tambin reponer o reparar la cosa
asegurada a satisfaccin del
asegurado, liberndose as- de la
indemnizacin.
Articulo 1183
La empresa aseguradora y el
asegurado pueden exigir que el
dao sea valuado sin demora.
Articulo 1184
Cuando alguna de las partes
rehusare nombrar su perito para la
valoracin del dao, o si las
partes no se pusieren de acuerdo
sobre la importancia de ste,
aqulla deber practicarse por
peritos que la autoridad judicial
67
designe a peticin de cualquiera de
ellas, o por un perito tercero as-
designados en caso de ser necesario.
Articulo 1185
El hecho de que la empresa
aseguradora intervenga en la
valoracin del dao, no le
privar de las excepciones que
pueda oponer contra las acciones del
asegurado o de su causahabiente.
Articulo 1186
Ser nulo el convenio que
proh-ba a las partes o a sus
causahabientes hacer intervenir
peritos en la valoracin del dao.
SUBSECCION SEGUNDA
Seguro Contra Incendio
Articulo 1187
En el seguro contra incendio, la
empresa aseguradora contrae la
obligacin de indemnizar los
daos y prdidas causados, ya
sea por incendio, explosin,
fulminacin o accidentes de
naturaleza semejante.
Articulo 1188
La empresa aseguradora, salvo
convenio en contrario, no
responder de las prdidas o
daos causados por la sola accin
del calor o por el contacto directo o
inmediato del fuego o de una
sustancia incandescente, si no
hubiere incendio o principio de
incendio.
Articulo 1189
Si no hay convenio en otro sentido,
la empresa responder solamente
de los daos materiales que
resulten directamente del incendio o
68
del principio de incendio, cuando
ste sea el riesgo cubierto.
Articulo 1190
Se asimilan a los daos materiales
y directos, los daos materiales
ocasionados a las cosas
comprendidas en el seguro por las
medidas de salvamento.
Articulo 1191
A pesar de cualquier estipulacin
en contrario, en la empresa
responder de la prdida o de la
desaparicin que de los objetos
asegurados, sobrevengan durante el
incendio, a no ser que demuestre que
se derivan de un robo.
Articulo 1192
Despus del siniestro, cualquiera
de las partes podr rescindir el
contrato con previo aviso de un mes;
pero en caso de que la rescisin
provenga del asegurado, la empresa
aseguradora tendr derecho a la
prima por el periodo en curso.
Articulo 1193
En el seguro contra incendio, se
entender como valor
indemnizable:
I.Para las mercanc-as y productos
naturales, el precio corriente en
plaza;
II.Para los edificios, el valor local
de construccin, deducindose
las disminuciones que hayan
ocurrido despus de la
construccin; pero si el edificio no
se reconstruyera, el valor
indemnizable no exceder del
valor de venta del edificio; y
III.Para los muebles, objetos
usuales, instrumentos de trabajo y
69
mquinas, la suma que exigir-a la
adquisicin de objetos nuevos,
tomndose en cuenta, al hacer la
estimacin del valor indemnizable,
los cambios de valor que realmente
hayan tenido las cosas aseguradas.
SUBSECCION TERCERA
Seguro De Cosechas Y Ganados
Articulo 1194
En el seguro sobre cosechas, el valor
del inters ser, el del
rendimiento que se hubiere obtenido
de no sobrevenir el siniestro; pero se
deducirn del valor indemnizable
los gastos que no se hayan causado
toda v-a ni deban ya causarse por
haber ocurrido el siniestro.
Articulo 1195
La valoracin del dao deber
aplazarse hasta la cosecha, si una de
las partes as- lo solicita.
Articulo 1196
En el seguro contra los daos
causados por el granizo, el aviso del
siniestro debe darse precisamente
dentro de las 24 horas siguientes su
realizacin. En esta clase de
seguro, el asegurado tendr la
facultad de variar el estado de las
cosas, de acuerdo con las exigencias
del caso.
Articulo 1197
En el seguro contra la enfermedad o
muerte de los ganados, la empresa se
obliga a indemnizar los daos que
de esos hechos se deben. El valor
del inters por la muerte, es el
valor de venta del ganado en el
momento del siniestro; en caso de
enfermedad, el valor ser el del
dao que directamente se realice.
70
Articulo 1198
En el seguro a que se refiere el
art-culo anterior, el aviso del
siniestro deber darse dentro de las
veinticuatro horas.
Articulo 1199
Cuando la falta de cuidado que debe
tenerse con el ganado, diere causa al
siniestro, la empresa aseguradora
quedar libre de sus obligaciones.
Articulo 1200
La empresa aseguradora
responder por la muerte del
ganado aun cuando la muerte se
verifique dentro del mes siguiente a
la fecha de terminacin del seguro,
siempre que tenga por causa una
enfermedad contra-da en la
poca de duracin del contrato.
Articulo 1201
El seguro no comprender el
ganado que se enajene
singularmente.
SUBSECCION CUARTA
Seguro De Transportes
Articulo 1202
Podrn ser objeto del contrato de
seguro contra los riesgos de
transporte, todos los efectos
transportables por los medios
propios de la locomocin.
Articulo 1203
El seguro de transporte
comprender los gastos necesarios
para el salvamento de las cosas
aseguradas.
Articulo 1204
71
Podrn asegurar, no slo los
dueos de las mercanc-as
transportadas, sino todos los que
tengan inters o responsabilidad
en su conservacin, expresando en
el contrato el concepto por el que
contratan el seguro.
Articulo 1205
Adems de los requisitos de que
trata el art-culo 1116 de este
Cdigo, la pliza de seguro de
transporte designar: #9;
I.La empresa que se encargue del
transporte;
II.Las calidades espec-ficas de
los efectos asegurados, con
expresin del nmero de bultos y
de las marcas que tuvieren; y
III.EL punto en donde se hubieren
de recibir los gneros asegurados
y el en que deben entregarse.
Articulo 1206
En los casos de deterioro por vicio
de la cosa o transcurso del tiempo, la
empresa aseguradora justificar
judicialmente el estado de los
efectos asegurados, dentro de las
veinticuatro horas siguientes al aviso
que de su llegada al lugar en que
deban entregarse le d el
asegurado. Sin esta justificacin no
ser admisible la excepcin que
proponga para eximirse de su
responsabilidad como asegurador.
Articulo 1207
La empresa aseguradora se
subrogar en las acciones que
competan a los asegurados para
repetir contra los porteadores por los
daos en que fueren responsables.
Articulo 1208
72
El asegurado no tendr obligacin
de avisar la enajenacin de la cosa
asegurada ni denunciar a la empresa
la agravacin del riesgo.
SUBSECCION QUINTA
Seguro contra la responsabilidad
Articulo 1209
En el seguro contra la
responsabilidad, la empresa se
obliga a pagar la indemnizacin
que el asegurado deba a un tercero a
consecuencia de un hecho que cause
un dao previsto en el contrato de
seguro.
Articulo 1210
Los gastos que resulten de los
procedimientos seguidos contra el
asegurado estarn a cargo de la
empresa, salvo convenio en
contrario.
Articulo 1211
El seguro contra la responsabilidad
atribuye el derecho a la
indemnizacin directamente al
tercero daado, quien se
considerar como beneficiario del
seguro desde el momento del
siniestro.
En caso de muerte de ste, su
derecho al monto del seguro se
transmitir por la v-a sucesorio,
salvo cuando la ley o el contrato que
establezcan para el asegurado la
obligacin de indemnizar, seale
los familiares del extinto a quienes
deba pagarse directamente la
indemnizacin sin necesidad de
juicio sucesorio.
Articulo 1212
Ningn reconocimiento de adeudo,
transaccin o cualquier otro acto
73
jur-dico de naturaleza semejante,
hecho o concertado sin el
reconocimiento de la empresa
aseguradora, le ser oponible. La
confesin de la materialidad de un
hecho no puede ser asimilada al
reconocimiento de una
responsabilidad.
Articulo 1213
Si el tercero es indemnizado en todo
o en parte por el asegurado, ste
deber ser reembolsado
proporcionalmente por la empresa.
Articulo 1214
El aviso sobre la realizacin del
hecho que importe responsabilidad
deber darse tan pronto como se
exija la indemnizacin al
asegurado. En caso de juicio civil o
penal, el asegurado proporcionar
a la empresa aseguradora todos los
datos y pruebas necesarios para la
defensa.
SUBSECCION SEXTA
Seguro De Crdito
Articulo 1215
Por el seguro de crdito la
empresa aseguradora pagar, como
indemnizacin, una parte
proporcional de las prdidas que
sufra el asegurado, a consecuencia
de la insolvencia total o parcial de
sus clientes, deudores por crditos
comerciales.
Por insolvencia para los efectos de
este contrato, se entender la
quiebra, la suspensin de pagos, el
concurso o el embargo infructuoso
que ponga de relieve la falta de
bienes suficientes para cubrir el
adeudo que lo motiva, y, en general,
todas aquellas situaciones en las que
el acreedor se ve imposibilitado para
74
obtener el cumplimiento de sus
crditos por la carencia de bienes
libres del deudor en cantidad
suficiente para ello.
SUBSECCION SEPTIMA
Seguro de automviles
Articulo 1216
El seguro de automviles
comprender el pago de la
indemnizacin que corresponda a
los daos o prdida del
automvil, a los daos o
perjuicios causados a la propiedad
ajena o a terceras personas con
motivo del uso de aqul.
Articulo 1217
Salvo pacto en contrario, se
entienden comprendidos en el
seguro de daos en el automvil
asegurado, los ocasionados por
incendio, auto ignicin, rayo, robo
total de veh-culo, vuelcos,
accidentes, colisiones de propio
veh-culo con otros o con aquel en
que a su vez sea transportado, o por
huelgas y alborotos populares.
Articulo 1218
En el seguro de automvil por
dao en propiedad de tercero, se
comprende la responsabilidad legal
del asegurado, causada por el uso
del automvil al ocasionar daos
materiales a veh-culos u otros
bienes.
Articulo 1219
En el seguro de daos a tercero en
su persona, se comprenden las
responsabilidades derivadas del
atropello accidental por el uso del
automvil descrito.
Articulo 1220
75
Quedan excluidos en todo caso, los
daos en propiedad del asegurado,
de sus familiares o de personas bajo
su custodia, con la excepcin del
propio automvil, y los daos en
la persona del asegurado, de sus
acompaantes o del conductor
profesional, si lo hubiere.
Articulo 1221
Quedan excluidos, salvo pacto en
contrario, los riesgos que se
encuentren comprendidos en los
supuestos siguientes:
1Los que ocurran fuera de los
l-mites de Honduras o de sus
aguas territoriales.
2La rotura de cristales y de piezas
del mecanismo del automvil,
ocasionada por el uso inadecuado
del veh-culo, por sobrecarga o
esfuerzo excesivo, dada la capacidad
del automvil, o por infraccin a
los reglamentos de trnsito o a las
disposiciones dictadas por las
autoridades competentes, siempre
que la infraccin influya
directamente en el accidente causa
del dao, o por embriaguez de la
persona que maneje el automvil
asegurado, as- como aquellos
daos provocados por persona
carente de permiso para conducir;
3Daos en el equipo especial;
4Lucero cesante o provecho
esperado;
5Daos causados por el desgaste
normal del veh-culo; y
6Riesgos extraordinarios como los
debidos a temblores, terremotos,
erupciones volcnicas, huracanes,
guerras, as- como los daos o
prdidas que se ocasionen por
tomar parte directa o indirecta en
carreras o competencias, o por
76
utilizarse para fines de enseanza
o de instruccin, o para transporte
de pasajeros mediante
remuneracin.
SECCION TERCERA
Disposiciones Especiales Del
Contrato De Seguro Sobre Las
Personas
Articulo 1222
El contrato de seguro sobre las
personas podr comprender los
riesgos que puedan afectar a la
persona del asegurado en su
existencia, integridad personal, salud
o vigor vital.
Articulo 1223
El seguro de personas puede cubrir
un inters econmico de
cualquier especie, que resulte de los
riesgos de que se trate en esta
Seccin, tenindose en cuenta lo
dispuesto en el art-culo 1139. En
el seguro sobre las personas, la
empresa aseguradora no podr
subrogarse en los derechos del
asegurado o del beneficiario contra
terceros en razn del siniestro.
Articulo 1224
La pliza del seguro sobre las
personas, adems de los requisitos
del art-culo
1116, deber contener los
siguientes:
I. El nombre completo y fecha de
nacimiento de la persona o personas
sobre quienes recaiga el seguro;
II.El nombre completo del
beneficiario, si hay alguno
determinado;
III.El acontecimiento o el
77
trmino del cual depende la
exigibilidad de las sumas
aseguradas; y,
IV.En su caso, los valores
garantizados.
Articulo 1225
La pliza del contrato de seguro de
personas no podr ser al portador.
La nominativa se transmitir
mediante declaracin de ambas
partes, notificada a la empresa
aseguradora. La pliza a la orden
se transmitir por medio de endoso
que contenga, invariablemente, la
fecha, el nombre y el domicilio del
endosatario, y la firma del
endosante. No se admitir prueba
alguna de otra especie en esta forma
de transmisin.
En caso de designacin irrevocable
de beneficiarios, ste puede ceder
su derecho mediante declaracin
que deber constar por escrito y,
adems, ser notificada al
asegurador.
Articulo 1226
En el seguro de personas, si el
contrato confiere al asegurado la
facultad de cambiar el plan del
seguro, la obligacin que tenga de
satisfacer el asegurado por la
conversin, no ser inferior a la
diferencia entre la reserva
matemtica existente y la que deba
constituirse para el nuevo plan en el
momento de operar el cambio.
Articulo 1227
El seguro para el caso de muerte de,
un tercero ser nulo si ste no
diere su consentimiento, que
deber constar por escrito antes de
la celebracin del contrato, con
indicacin de la suma asegurada.
78
El consentimiento del tercero
asegurado deber tambin
constar por escrito para toda
designacin del beneficiario, as!
como para la transmisin del
beneficio del contrato, para la
cesin de derechos o para la
constitucin de prenda, salvo
cuando estas tres ltimas
operaciones se celebren con la
empresa aseguradora.
Articulo 1228
El contrato de seguro para el caso de
muerte sobre la persona de un menor
que no haya cumplido los doce
aos, o sobre la de una sujeta a
interdiccin, es nulo.
La empresa aseguradora estar
obligada a restituir las primas, pero
tendr derecho a los gastos si
procedi de buena fe.
Articulo 1229
Cuando el menor de edad tenga doce
aos o ms, ser necesario su
consentimiento personal y el de su
representante legal; de otra suerte, el
contrato ser nulo.
Articulo 1230
El seguro rec-proco podr
celebrarse en un solo acto. El seguro
sobre la vida del cnyuge o del hijo
mayor de edad ser vlido sin el
consentimiento a que se refiere el
art-culo 1227.
Articulo 1231
Si la edad del asegurado estuviera
comprendida dentro de los l-mites
de admisin fijados por la empresa
aseguradora, se aplicarn las
siguientes reglas:
I.Cuando a consecuencia de
indicacin inexacta de la edad se
79
pagare una prima menor que la que
corresponder-a por la edad real, la
obligacin de la empresa
aseguradora se reducir en la
proporcin que existe entre la
prima estipulada y la prima de tarifa
para la edad real en la fecha de
celebracin del contrato.
II.Si la empresa aseguradora
hubiere satisfecho ya el importe del
seguro al descubrirse la inexactitud
de la indicacin sobre la edad del
asegurado, tendr derecho a repetir
lo que hubiere pagado de ms,
conforme al clculo de la fraccin
anterior, incluyendo los intereses
respectivos.
III.Si a consecuencia de la inexacta
indicacin de la edad, se estuviera
pagando una prima ms elevada
que la correspondiente a la edad
real, la empresa estar obligada a
rembolsar la diferencia entre la
reserva existente y la que habr-a
sido necesaria para la edad real del
asegurado, en el momento de la
celebracin del contrato. Las
primas debern reducirse de
acuerdo con esta edad; y
IV.Si, con posterioridad a la
muerte del asegurado, se descubriera
que fue incorrecta la edad
manifestada en la solicitud, y sta
se encuentra dentro de los l-mites.
de admisin autorizados, la
empresa aseguradora estar
obligada a pagar la suma asegurada
que las primas cubiertas hubieren
podido pagar de acuerdo con la edad
real.
Para los clculos que exige el
presente art-culo, se aplicarn las
tarifas que hayan estado en vigor al
tiempo de la celebracin del
contrato.
Articulo 1232
80
Si en el momento de celebrar el
contrato de seguro, o con
posterioridad, el asegurado presenta
a la empresa pruebas fehacientes de
su edad, la institucin anotar la
pliza o le extender otro
comprobante y no podr exigir
nuevas pruebas cuando haya de
pagar el siniestro por muerte del
asegurado.
Articulo 1233
El asegurado tendr derecho a
designar un tercero como
beneficiario sin necesidad del
consentimiento de la empresa
aseguradora. La clusula
beneficiaria podr comprender la
totalidad o parte de los derechos
derivados del seguro.
Articulo 1234
El asegurado, aun en el caso de que
haya designado en la pliza a un
tercero como beneficiario del
seguro, podr disponer libremente
del derecho derivado de ste, por
acto entre vivos o por causa de
muerte.
Si slo se hubiere designado un
beneficiario, y ste muriere antes
o al mismo tiempo que el asegurado
y no existiera designacin de
nuevo beneficiario, el importe del
seguro se pagar a la sucesin del
asegurado, salvo pacto en contrario,
o que hubiere renuncia del derecho
de revocar la designacin hecha en
los trminos del art-culo
siguiente.
Articulo 1235
El derecho de revocar la
designacin del beneficiario
cesar solamente cuando el
asegurado haga renuncia de l y,
adems, lo comunique al
beneficiario y a la empresa
81
aseguradora. La renuncia se har
constar forzosamente en la pliza y
esta constancia ser el nico
medio de prueba admisible.
Articulo 1246
Al desaparecer alguno de los
beneficiarios, su porcin acrecer
por partes iguales a la de los
dems.
Articulo 1247
Aun cuando renuncien a la herencia
los descendientes, cnyuge
suprstite, padres, abuelos o
hermanos del asegurado, que sean
beneficiarios, adquirirn los
derechos del seguro.
Articulo 1248
Si el derecho que dimana de un
seguro sobre la vida contratado por
el deudor, como asegurado y
beneficiario, debiere rematarse a
consecuencia de un embargo,
concurso o quiebra, su cnyuge o
descendientes podrn exigir, con el
consentimiento del deudor, que el
seguro les sea cedido mediante el
pago del valor de rescate.
Articulo 1249
La empresa aseguradora no tendr
accin para exigir el pago de las
primas, salvo el derecho de una
indemnizacin por la falta de pago
de la prima correspondiente al
primer ao, que no exceder del
quince por ciento de la prima anual
estipulada en el contrato. En el
seguro de personas, los efectos del
contrato cesarn
automticamente treinta d-as
despus de la fecha de
vencimiento de la prima, salvo el
caso previsto en el art-culo
siguiente.
82
Articulo 1250
Si despus de cubrir des
anualidades consecutivas se dejan de
pagar las primas, el seguro quedar
convertido en temporal, prorrogado
por el monto total de la pliza, de
acuerdo con las normas tcnicas
establecidas para el caso, las cuales
debern figurar en la pliza
siempre que el asegurado no haya
solicitado por escrito otra opcin.
Articulo 1251
El asegurado que haya cubierto dos
anualidades consecutivas tendr
derecho al reembolso inmediato de
una parte de la reserva matemtica,
de acuerdo tambin con las
normas tcnicas establecidas para
el caso, las cuales debern figurar
en la pliza.
Articulo 1252
Las plizas en seguro temporal
conferirn asimismo los derechos
al rescate de que trata el art-culo
anterior.
Articulo 1253
El seguro temporal cuya duracin
sea, inferior a diez aos, no
obligar a la empresa a conceder
valores garantizados, para el caso de
muerte.
Articulo 1254
El beneficiario perder todos los
derechos si atenta injustamente
contra la persona del asegurado. Si
la muerte de la persona asegurada es
causada injustamente por quien
celebr el contrato, el seguro ser
ineficaz, pero los herederos del
asegurado tendrn derecho a la
reserva matemtica.
Articulo 1255
83
La empresa aseguradora estar
obligada, aun en caso de suicidio del
asegurado, cualquiera que sea el
estado mental del suicida el mvil
del suicidio, si se verifica despus
de dos aos de la celebracin del
contrato. Si el suicidio ocurre antes
de dos aos, la empresa
reembolsar nicamente la
reserva matemtica.
Articulo 1256
Podr constituirse el seguro a favor
y sobre la vida de una tercera
persona, expresando en la pliza el
nombre, apellido y condiciones de la
persona asegurada, o
determinndola de algn otro
modo indudable.
Articulo 1257
El seguro colectivo contra los
accidentes dar al beneficiario un
derecho propio contra la empresa
aseguradora desde que el accidente
ocurra.
En el seguro contra los accidentes y
salvo el caso en que se haya
estipulado expresamente que la
prestacin convenida se cubra en
forma de renta, deber pagarse en
forma de capital, siempre que el
accidente cause al asegurado una
disminucin en su capacidad para
el trabajo que deba estimarse como
permanente.
Articulo 1258
En el seguro popular la empresa se
obliga por la muerte o la duracin
de la vida del asegurado, mediante el
pago de primas peridicas, sin
necesidad de examen mdico
obligatorio. El capital asegurado no
exceder de 2.000 lempiras en
capital o del equivalente en renta.
Articulo 1259
84
En el seguro de grupo o empresa, el
asegurador se obliga por la muerte o
la duracin de la vida de una
persona determinada, en razn
simplemente de pertenecer al mismo
grupo o empresa mediante el pago
de primas peridicas, sin necesidad
de examen mdico obligatorio.
Articulo 1260
En los casos a que se refieren los
dos art-culos anteriores, el
asegurado tendr la obligacin de
pagar las primas correspondientes al
primer ao; y se podr pactar la
suspensin de los efectos del
seguro o la rescisin de pleno
derecho para el caso en que no se
haga oportunamente el pago de las
primas.
Articulo 1261
En los seguros de la vida es il-cita
la clusula de disputabilidad, por la
que la empresa renuncia a impugnar
la pliza, desde su emisin, a no
ser por motivos derivados de falsas
declaraciones que modifiquen
esencialmente el riesgo.
SECCION CUARTA
Del Reaseguro
Articulo 1262
Los contratos generales de aseguro,
relativos a una serie de relaciones de
seguros, debern probarse por
escrito.
Las relaciones de reaseguro en
ejecucin de contratos generales, y
los contratos de reaseguro por
riesgos aislados, debern ser
probadas segn las reglas
generales.
Articulo 1263
85
El contrato de reaseguro no crea
relaciones entre el asegurado y el
reasegurador.
Articulo 1264
Las empresas de seguros podrn
reasegurar los riesgos aludidos,
siempre que lo estimen conveniente;
pero debern hacerlo,
forzosamente siempre que aquellos
excedan de los l-mites de
retencin neta permitidos por la ley
orgnica correspondiente.
2.2. LEY DE INSTITUCIONES
DE SEGUROS Y REASEGUROS
Articulo 1
Esta Ley regula la organizacin,
funcionamiento, fusin,
conversin, escisin, liquidacin
y supervisin de las instituciones
que realicen actividades u
operaciones de seguros y reaseguros,
y tiene como propsitos:
1) Proteger a tomadores o
suscriptores, asegurados y
beneficiarios;
2) Promover el fortalecimiento
patrimonial de las Instituciones de
Seguros; y, Fomentar un entorno de
libre competitividad entre las
Instituciones de Seguros.
Articulo 2
A esta Ley quedan sujetas las
personas jur-dicas, nacionales o
extranjeras domiciliadas en el pa-s,
que en forma habitual y sistemtica
se dediquen a comercializar seguros
o fianzas, mediante la celebracin
de contratos que las obliguen, dentro
de sus l-mites de cobertura y a
cambio de una prima, a indemnizar a
otra persona natural o jur-dica un
determinado dao o a satisfacer un
capital, una renta u en el contrato.
86
Tambin quedan sujetas a esta
Ley, las sociedades nacionales o
extranjeras autorizadas para ejercer
el comercio en Honduras, que
practiquen las operaciones de
reaseguro o re afianzamiento de
contratos de seguros o finanzas
suscritos por las instituciones de
seguros o finanzas. Las personas
naturales o jur-dicas que se
dediquen en el pa-s al ejercicio de
las actividades relativas a la
comercializacin o
intermediacin de los contratos de
seguros, fianzas, reaseguro y re
afianzamiento, estarn igualmente
sujetas a las disposiciones de esta
Ley, as- como aquellas personas
que acten como auxiliares de las
instituciones de seguros y que
realicen las operacin de
liquidacin, ajuste o evaluacin
de reclamo, bienes o daos
cubiertos por dichos contratos.
Articulo 3
Para los efectos de esta Ley se
entender por:
1) Comisin: La Comisin
Nacional de Bancos y Seguros,
creada mediante Decreto No.
15595 del 10 de noviembre de
1995;
2) Superintendencia: La
Superintendencia de Bancos,
Seguros e Instituciones Financieras
que conforme con el Art-culo 16
de la Ley de la Comisin Nacional
de Bancos y Seguros acta como
su rgano tcnico;
3) Instituciones de Seguros del
Primer Grupo: Personas jur-dicas
autorizadas conforme a esta Ley
para emitir contratos de seguro que
amparan los riesgos que afecten la
persona humana en su existencia,
salud e integridad f-sica y que se
conocen como seguros de personas;
87
4) Instituciones de Seguros del
Segundo Grupo: Personas
jur-dicas autorizadas conforme a
esta Ley para emitir contratos de
seguros, cuyo fin principal es
indemnizar las prdidas sufridas
por los bienes o patrimonio del
contratante y que se conocen como
seguros de daos, incluyendo los
contratos de fianzas;
5) Instituciones de Seguros del
Tercer Grupo: Personas jur-dicas
autorizadas conforme a esta Ley
para emitir contratos de seguros del
primer y segundo grupo:
6) Reaseguro: Contrato mercantil e
instrumento tcnico mediante el
cual una institucin de seguros
obtiene la compensacin necesaria
para igualar u homogenizar los
riesgos asegurados, cediendo parte
de stos a otra institucin
denominada reaseguradora, a
cambio del pago de una prima de
reaseguro. Se entender por reaseguro
automtico aquel convenido en un
contrato mediante el cual el
reasegurador asume
obligatoriamente la parte del riesgo
que le ha cedido la institucin de
seguros. Se denominar reaseguro
facultativo, aquel en el cual la
institucin de seguros y la
reaseguradora establecen
individualmente y para cada caso las
condiciones de cesin y
aceptacin;
7) Retrocesin: Contrato mercantil
e instrumento tcnico mediante el
cual una institucin reaseguradora
cede a otra institucin
reaseguradora, parte del riesgo que
previamente ha asumido;
8) Cartera: Conjunto de plizas o
contratos de seguros cuyos riesgos
estn cubiertos por las
instituciones de seguros;
88
9) Siniestro: Es la realizacin del
riesgo asegurado previsto en el
contrato de seguro, del cual surge la
obligacin indemnizatoria del
asegurador;
10) Siniestralidad: La proporcin o
relacin existente entre el valor
total de los siniestros ocurridos y las
primas netas de impuestos emitidas
por una institucin de seguros, sea
en general de la empresa o particular
por ramo;
11) Prima: El valor de la cuota o
aportacin econmica que debe
satisfacer el contratante o asegurado
a una institucin de seguros, en
concepto de contraprestacin por la
cobertura del riesgo que el contrato
de seguro garantiza. En las
operaciones de reaseguro la prima
cedida ser el valor de las cuotas que
debe satisfacer la institucin de
seguros a la empresa reaseguradora
por la cobertura garantizada;
12) Pleno de Retencin: L-mite
mximo de la suma garantizada
por el contrato de seguro que la
institucin de seguros pueda
asumir bajo su propia cuenta y
responsabilidad;
13) Ajustadores o Liquidadores de
Reclamos: Las personas naturales o
jur-dicas que a solicitud de las
instituciones de seguro o sus
clientes, examinan e investigan las
causas de un siniestro, evalan el
monto de los daos, clasifican la
aplicabilidad de las condiciones de
la pliza y opinan sobre la
procedencia del reclamo y la suma a
indemnizar;
14) Investigador de Siniestros: La
persona natural o jur-dica que a
solicitud de parte interviene en la
averiguacin u obtencin de datos
relativos a un siniestro, debiendo
presentar a su comitente el informe
89
de los daos atribuibles al siniestro
y sealar las causas probables o
ciertas del mismo;
15) Inspector de Aver-a: La
personas natural o jur-dica
especializada en la estimacin de
daos y prdidas en los seguros
de transporte, que debe extender el
certificado de aver-a a pedido de
parte interesada; 16) Agente de
Seguros Dependiente: La persona
natural inscrita en el Registro de
Agentes y Corredores de la
Comisin, que promueve en
representacin exclusiva de una
institucin de seguros, la
celebracin de contratos de seguros
o fianzas y su renovacin. Su
relacin laboral con la institucin
de seguros estar regulada por el
Cdigo de Trabajo;
17) Agente de Seguros
Independiente o Corredor de
Seguros: La persona natural o
comerciante individual inscrito en el
Registro de Agentes y Corredores de
la Comisin, que promueve la
celebracin de contratos de seguros
o fianzas y su renovacin con una
o varias instituciones de seguros, por
medio de un contrato mercantil; y,
Corredur-as de Seguros y
Reaseguros: Sociedades Mercantiles
de cualquier naturaleza, inscritas en
el Registro de Agentes y Corredores
de la Comisin, cuyo objeto social
es actuar exclusivamente como
intermediarios en los negocios y
contratos de seguros o reaseguros
entre sus clientes y las instituciones
de seguros o reaseguros, percibiendo
de stas una comisin y sin
relacin de dependencia con las
partes.
Articulo 4
Las personas naturales y jur-dica
sealadas en el Art-culo 2 se
rigen por la presente Ley, y en lo
90
que fueren aplicables por las Leyes
de la Comisin Nacional de
Bancos y Seguros, del Banco
Central de Honduras y de
Instituciones del Sistema Financiero;
asimismo, por la Ley Monetaria y
por los Reglamentos y Resoluciones
emitidas por la Comisin Nacional
de Bancos y Seguros y por el Banco
Central de Honduras. En lo no
previsto en las Leyes, Reglamentos
y Resoluciones mencionadas, se
sujetaren a la legislacin general de
la Repblica que les fuera aplicable
y especialmente a las disposiciones
pertinentes del Cdigo de
Comercio.
Articulo 5
Las instituciones de seguros,
afianzadores, reaseguradoras y re
afianzadoras y dems personas a
que se refiere el Art-culo 2 de esta
Ley, estn sujetas a la
supervisin, vigilancia y control de
la Comisin, quien las ejercer por
medio de la Superintendencia.
Articulo 6
El aseguramiento de bienes,
personas o intereses por medio de
contrato de seguros o fianzas slo
podr hacerse por instituciones de
seguros nacionales o extranjeras
legalmente establecidas en el pa-s,
que se regirn por lo establecido en
las presente Ley, as- como por los
principios y prcticas
internacionales en materia de
seguros y reaseguros que no sean
contrarias a la legislacin nacional.
Articulo 7
Las instituciones de seguros
solamente podrn dedicarse a
actividades que tengan relacin
directa con las operaciones de
seguros o fianzas, la inversin de
su capital y de sus reservas
91
tcnicas y matemticas, la venta
de bienes provenientes de las
recuperaciones de siniestros y los
que les fueren traspasados en pago
de deudas provenientes del giro del
negocio. Podrn adems, proveer
servicios destinados exclusivamente
a la atencin de sus asegurados en
relacin con los riesgos asumidos.
Articulo 8
CAPITULO II DE LAS FORMAS
DE ORGANIZACIN Y
AUTORIZACIN
Para efectos de esta Ley, las
instituciones de seguros se
clasificaren en tres grupos: Al
primero correspondieren las que se
dediquen a operaciones de seguros
sobre las personas, es decir, las que
tengan como base la cobertura de
riesgos relativos a la vida, invalidez
o salud del asegurado o que le
garanticen a l o a sus
beneficiarios, despus de
transcurrido un determinado plazo,
la obtencin de una renta o capital
u otras prestaciones. Al segundo
grupo correspondieren las
instituciones que se dediquen a
operaciones de seguros de daos a
los bienes o seguros patrimoniales y
fianzas. Al tercer grupo
correspondieren las instituciones que
se dediquen a operaciones de
seguros de daos a los bienes o
seguros patrimoniales y fianzas. Al
tercer grupo correspondieren las
instituciones que operen en seguros
del primero y segundo grupo. Los
seguros de occidentes personales
podrn ser operados por
instituciones de los tres grupos.
Articulo 9
Toda institucin de seguros que se
organice en el pa-s, deber
constituirse como sociedad
annima de capital fijo, dividido en
92
acciones nominativas. Los socios
fundadores de las instituciones de
seguros podrn ser persona natural
o jur-dica.
Articulo 10
La solicitud para el establecimiento
de una institucin de seguros se
presentar al Banco Central de
Honduras. Con la solicitud, que
deber contener el nombre,
nacionalidad, experiencia
profesional y domicilio de cada uno
de los organizadores, se
acompaar:
1) El proyecto de escritura pblica
de constitucin y los estatutos;
2) La escritura financiera y
administrativa, ramos de seguros,
bases tcnicas, plizas y tarifas y
dems documentos referentes al
tipo de operaciones que pretenda
realizar la institucin; as- como,
evidencias de contar con los
contratos preliminares de reaseguro
o retrocesin en su caso, que
garanticen sus operaciones; y, El
estudio tcnico, econmico y
financiero que demuestre la
factibilidad de establecer la nueva
institucin y la viabilidad de
operacin de los ramos de seguro
en que operar .
Articulo 11
Antes de otorgar la autorizacin, el
Banco Central de Honduras contar
con el dictamen de la Comisin,
quien deber asegurarse mediante las
investigaciones que estime
convenientes que el inters
pblico y las condiciones
econmicas generales y locales
justifican la autorizacin; y, que las
bases de financiacin, la
organizacin, gobierno y
administracin, los mismo que la
idoneidad honorabilidad,
93
experiencia y responsabilidad de los
organizadores y eventuales
funcionarios garantizan
racionalmente la seguridad de los
intereses que el pblico podr-a
confiarles. El Banco Central de
Honduras por razones de
conveniencia nacional podr
denegar la autorizacin para el
establecimiento de una institucin
de seguros, fundamentando
debidamente su resolucin. La
solicitud deber ser resuelta dentro de
los noventa (90) d-as hbiles
siguientes a la fecha de su
presentacin. En el caso de que la
informacin suministrada con la
solicitud sea insuficiente o no est
debidamente sustentada, el plazo
mencionado se calcular a partir de la
fecha en que el solicitante corrija o
complemente satisfactoriamente la
solicitud.
Articulo 12
Si el Banco Central de Honduras
concede la autorizacin solicitada,
extender certificacin de lo
resuelto, a fin de que el Notario lo
incorpore -ntegramente y sin
modificaciones de ninguna clase, en
el instrumento de constitucin o de
reformas. El Banco Central de
Honduras sealar un plazo de
quince (15) d-as hbiles para el
otorgamiento de la escritura
pblica de constitucin o
reformas, en su caso. Slo se
inscribir en el Registro Pblico de
Comercio la escritura pblica de
constitucin o de reformas de una
institucin de seguros, si ha sido
calificada favorablemente por el
Banco Central de Honduras,
conforme las disposiciones de esta
Ley.
Articulo 13
Los estatutos, as- como sus
reformas, sern publicados en
94
forma resumida en el Diario Oficial
La Gaceta y en dos de los diarios de
mayor circulacin del pa-s por la
correspondiente institucin de
seguros. Dicho resumen ser
previamente aprobado por la
Comisin. Publicar asimismo, en
los medios indicados la fecha en que
iniciar sus operaciones.
Articulo 14
El Banco Central de Honduras
revocar la autorizacin otorgada si
transcurridos seis (6) meses de haber
sido concedida, la institucin no
hubiere iniciado sus operaciones.
Esta resolucin deber ser publicada
en la forma establecida en el primer
prrafo del Art-culo anterior. A
solicitud de parte interesada y por
causa justificada, el Banco Central
de Honduras en consulta con la
Comisin, podr prorrogar dicho
plazo hasta por tres (3) meses.
Articulo 15
La modificacin de la escritura
pblica de constitucin y de los
estatutos, as- como, la ampliacin
de operaciones a otros ramos de
seguro, fusin, escisin o
conversin de las instituciones
sujetas a esta Ley, requerirn la
autorizacin del Banco Central de
Honduras, previo Dictamen de la
Comisin, siendo aplicable las
disposiciones del Art-culo 12 de
esta Ley sobre la inscripcin en el
Registro Pblico de Comercio.
Articulo 16
Toda institucin de seguros estar
obligada a imprimir a su escritura
social y sus estatutos y a suministrar
gratuitamente un ejemplar a sus
accionistas y funcionarios.
Articulo 17
95
La denominacin social de las
instituciones de seguros ser original
y en ella se incluirn en espaol,
las palabras "seguros",
"aseguradora", "reaseguro" o
"reaseguradora", "afianzadora" o "re
afianzadora", y en otros idiomas
cuando se trate de una institucin
extranjera domiciliada y autorizada
en el pa-s o una funcin como
sta. No se inscribir ni renovar en
el Registro de la Propiedad
Industrial o en cualquier otro
registro, ningn nombre comercial
que corresponda a cualquiera de las
denominaciones anteriormente
mencionadas o similares a las
utilizadas por las instituciones
sujetas a esta Ley, sino hasta
despus de que el Banco Central
de Honduras haya autorizado su
establecimiento. En la
denominacin social de las
instituciones de seguros, legalmente
autorizados para operar en el pa-s,
no podrn incluirse ninguna
referencia que induzca a suponer
que actan por cuenta o en
relacin con el Estado o alguna de
sus dependencias o con una
institucin extranjera, salvo en este
ltimo caso cuando se trate de
sucursales de instituciones de
seguros extranjeras legalmente
constituidas en el pa-s.
Articulo 18
La existencia legal de las
instituciones de seguros, comenzar a
partir de a fecha de inscripcin de
la correspondiente escritura de
constitucin en el Registro
Pblico de Comercio.
Articulo 19
Las instituciones de seguros
podrn establecer sucursales,
agencias u otros medios de
prestacin de servicios afines en
cualquier lugar del territorio
96
nacional, siempre que los locales en
donde presten tales servicios
ofrezcan suficiente seguridad y
confianza para el pblico usuario.
La apertura y cierre de dichas
oficinas ser comunicada
previamente a la Comisin con
indicacin de su direccin y tipo
de operaciones que habr de
realizar. Las sucursales, agencias u
otros medios de prestacin de
servicios de aseguramiento o afines,
llevaren el nombre de la institucin
a que pertenezcan.
Articulo 20
La apertura de sucursales de
instituciones de seguros
hondureos, en el exterior requerir
autorizacin del Banco Central de
Honduras, oyendo previamente la
opinin de la Comisin. Para
efecto de otorgar la autorizacin se
considerar si en el pa-s receptor de
la inversin existen organismos de
supervisin que apliquen en sus
revisiones procedimientos
regulatorios, basados en normas
internacionales, especialmente las
relativas a suficiencia del patrimonio
y otras normas prudenciales que
sean similares o de mayor rigor a las
utilizadas en Honduras. Para efectos
de los l-mites relativos al capital y
reservas de capital que establece esta
Ley, deber asignarse a esas
sucursales un capital que no formar
parte integrante ni se incluir en el
capital pagado y reservas de capital
de la casa matriz. El Banco Central
de Honduras, previo dictamen de la
Comisin, adems, podr
autorizar que las instituciones de
seguros establezcan oficinas de
representacin en el extranjero
como centros de informacin para
sus clientes.
Articulo 21
Las instituciones de seguros
97
extranjeras podrn operar en la
Repblica de Honduras, mediante
sucursales legalmente establecidas,
las cuales estarn sujetas a las
mismas leyes, reglamentos y
resoluciones que las instituciones
nacionales, salvo lo dispuesto en
tratados internacionales suscritos y
ratificados por la Repblica de
Honduras. El capital de la casa
matriz responder por los
compromisos y responsabilidades de
las sucursales. El Banco Central de
Honduras reglamentar estas
disposiciones, previo dictamen de la
Comisin.
Articulo 22
Las instituciones de seguros
extranjeras que deseen operar en
Honduras debern obtener
autorizacin del Banco Central de
Honduras para establecer sucursales
en el territorio nacional. Para efectos
de otorgar la autorizacin, se
considerar si en el pa-s de la casa
matriz existen organismos de
supervisin que apliquen en sus
revisiones procedimientos
regulatorios basados en normas
internacionales especialmente las
relativas a suficiencia del patrimonio
y otras normas prudenciales que
sean similares o de mayor rigor a las
utilizadas en Honduras. Los
requisitos que debern cumplir son
los siguientes:
1) Presentar con la solicitud,
testimonio de la escritura pblica
de constitucin copia de los
estatutos y de la resolucin de la
autorizacin legal que la
institucin tenga para operar dentro
del pa-s de origen y fuera de l;
la nmina de su Junta Directiva o
Consejo de Administracin en el
pa-s de origen, los poderes de sus
representantes legales en Honduras,
las memorias, los estados
financieros de la institucin
98
correspondientes a los ejercicios
contables que les fije la Comisin;
as- como, una declaracin
expresa de sometimiento a las leyes
y autoridades hondureas respecto
de sus operaciones en el pa-s. Los
documentos mencionados debern
estar legalizados.
2) La estructura financiera y
administrativa, ramos de seguros,
bases tcnicas, plizas y tarifas y
dems documentos referentes al
tipo de operaciones que pretenda
realizar la institucin; as- como,
evidencias de contar con los
contratos preliminares de reaseguro
y retrocesin que garanticen sus
operaciones;
3) El estudio tcnico, econmico
y financiero que demuestre la
factibilidad de establecer la nueva
institucin y la viabilidad de
operacin de los ramos de seguro
en que operar;
4) Certificado de haber depositado
en el banco Central de Honduras o
invertido en t-tulos valores del
Estado, por lo menos el diez por
ciento (10%) del capital m-nimo
de la sociedad proyectada, el que ser
devuelto al ser resuelta la solicitud;
5) Radicar permanentemente en el
pa-s el capital a que se refiere el
Art-culo 51 de esta Ley;
6) Obligarse a responder, sin
restriccin alguna, por las
operaciones que hayan de efectuar
en el pa-s; y,
Los dems documentos e
informaciones que determine el
Reglamento que al efecto emita el
Banco Central de Honduras.
Articulo 23
Ninguna institucin de seguros
99
extranjera podr invocar derechos
especiales derivados de su
nacionalidad. Toda controversia que
se suscite, cualquiera que fuere su
naturaleza, ser resuelta por las
autoridades hondureas, con
sujecin a las leyes nacionales.
TTULO II
Procedimientos de Fusin
Articulo 24
La fusin, conversin y escisin
de las instituciones de seguros,
deber ser autorizada por el Banco
Central de Honduras, previo
dictamen de la Comisin, para lo
cual actuar de conformidad a lo
establecido en esta Ley, y en lo
aplicable, por las disposiciones
contenidas en el Libro I, T-tulo II,
Cap-tulo XI del Cdigo de
Comercio.
Articulo 25
La fusin de las instituciones de
seguros o reaseguros podr darse
entre instituciones del mismo grupo.
Habr fusin cuando dos o ms
instituciones de seguros se disuelven
sin liquidarse para integrar una
nueva o cuando una ya existente
absorbe a otra u otras. La nueva
institucin de seguros o la
incorporante, adquieren la
titularidad de derechos y
obligaciones de las instituciones
disueltas. No podr autorizarse la
fusin entre una institucin que
opere el seguro directo y una
institucin que opere en reaseguro,
si el propsito es que la nueva
institucin opere ambas
actividades.
Articulo 26
Los representantes legales de las
instituciones de seguros o
100
reaseguradoras debern efectuar
despus de los diez (10) d-as
siguientes a la aprobacin dada por
cada una de las Asambleas de
Accionistas; sin embargo, podr
hacerse el aviso antes del plazo
indicado, expresando la intencin
de fusin, con no menos de
noventa (90) d-as de antelacin a
la reunin de la Asamblea. Cuando
en la fusin intervenga una
institucin no domiciliada
legalmente en el pa-s o una
sucursal o filial de una institucin
extranjera autorizada para operar en
el territorio nacional, deber
acompaarse la documentacin
fehaciente emitida por la Junta
Directiva o su equivalente en dichas
instituciones, mediante la cual se
acredite que ha sido aprobada la
fusin y se designe los
representantes de la institucin
para ejecutar el acuerdo respectivo.
Adems se acompaar la
Certificacin del organismo
supervisor en seguros o reaseguros
del pa-s donde la institucin
est domiciliada legalmente,
haciendo constar que es una
institucin solvente y sujeta a la
supervisin de dicho organismo.
Articulo 27
Los representantes legales de las
instituciones interesadas en
fusionarse, con una antelacin de
sesenta (60) d-as antes de
realizarse la Asamblea de
Accionistas para adoptar los
Acuerdos de Fusin, debern
ponerlo en conocimiento de los
accionistas y acreedores, mediante
aviso que deber publicarse en dos
(2) de los diarios de circulacin
nacional, en el cual se deber brindar
un resumen de los motivos de la
fusin, las condiciones
administrativas y financieras en que
se realizar , as- como, el mtodo
que se seguir para la extincin del
101
pasivo. A partir de ese momento, los
libros de contabilidad y dems
libros, quedaren a disposicin de
los accionistas en las oficinas de la
Administracin para su respectiva
informacin. Los Acuerdos de
Fusin debern ser inscritos en el
Registro Pblico de Comercio.
Articulo 28
El aviso de fusin que se remita al
Banco Central de Honduras deber
contener la informacin siguiente:
1) Los motivos de la fusin y las
condiciones administrativas y
financieras en que se realizar;
2) Los estados financieros de fin de
ejercicio o de per-odo intermedio,
respecto de los cuales se haya
emitido dictamen de auditores
externos, que hubieren servido de
base para establecer las condiciones
en que se realizar la fusin. Los
estados financieros no podrn
corresponder a una fecha anterior a
tres (3) meses antes del aviso de
fusin;
3) El mtodo de evaluacin de la
institucin aseguradora o
reaseguradora que se fusionar y de
la relacin de intercambio
resultante de su aplicacin; y,
Copia de las Actas en que se hayan
aprobado los acuerdos de fusin.
De haberse dado aviso anticipado
una vez aprobado el respectivo
compromiso, se remitir copia de las
actas al Banco Central de Honduras.
Articulo 29
El aviso anticipado podr ser
enviado al Banco Central de
Honduras con no menos de un (1)
mes de antelacin; cuando la
solicitud respectiva est suscrita
por los accionistas de las
instituciones que representen una
102
mayor-a superior al noventa y
cinco por ciento (95%) del capital de
las sociedades interesadas.
Articulo 30
Recibido el aviso de fusin, el
Banco Central de Honduras podr
autorizarla u objetarla dentro de los
noventa (90) d-as siguientes a su
presentacin con los requisitos
establecidos en el Art-culo 10 de
esta
Ley. No obstante, cuando se trate
del aviso anticipado que pueda
presentarse con un (1) mes de
antelacin, el Banco Central de
Honduras dispondr de un plazo
mximo de sesenta (60) d-as para
formular objeciones. El Banco
Central de Honduras slo podr
objetar la fusin por las causas
siguientes:
1) Cuando la sociedad absorbente o
nueva no cumpla con los montos
m-nimos de capital establecidos en
la Ley, y no existan, a su juicio,
suficientes seguridades de que ser
capitalizada en la cuant-a
necesaria y en un plazo adecuado;
2) Cuando la sociedad absorbente o
nueva no cumpla con los niveles
adecuados de patrimonio o las
normas de solvencia vigentes y no
existan, a su juicio, suficientes
seguridades de que su situacin
patrimonial se ajustar
satisfactoriamente en un plazo
adecuado;
3) Cuando a su juicio, los
administradores de algunas de las
entidades interesadas no satisfagan,
las condiciones de responsabilidad o
idoneidad necesarias para participar
en la respectiva operacin o
tampoco satisfagan tales condiciones
los accionistas que posean ms del
cinco por ciento (5%) del capital de
103
algunas de las sociedades
intervinientes;
4) Cuando, como resultado de la
fusin, la institucin absorbente o
nueva pueda mantener o determinar
precios inequitativos, limitar
servicios o impedir, restringir o
falsear la libre competencia en los
mercados en que participe, ya sea
como oficina principal, matriz o por
medio de sus filiales y a su juicio, no
se tomen las medidas necesarias
para prevenirlo. Ninguna de estas
hiptesis se configura cuando la
institucin absorbente o nueva
atienda menos del veinticinco por
ciento (25%) de la totalidad de las
primas directas emitidas en el
mercado. Este porcentaje podr ser
revisado por el Banco Central de
Honduras para garantizar la libre
competencia y evitar situaciones
monoplicas u oligoplicas; y,
Cuando a su juicio, la fusin pueda
causar perjuicio al inters
pblico o a la estabilidad del
sistema financiero.
Articulo 31
La institucin absorbente o nueva
podr formalizar el acuerdo de
fusin una vez que el Banco
Central de Honduras haya
autorizado la misma. La
formalizacin del acuerdo y el
proyecto de Escritura de Fusin,
debern remitirse al Banco Central
de Honduras dentro de los treinta
(30) d-as siguientes a la fecha en
que dicha institucin lo haya
autorizado. El Banco Central de
Honduras tendr un plazo
mximo de noventa (90) d-as
para autorizar la fusin, debiendo
entregar el Acuerdo de
Autorizacin del proyecto de
Escritura para que sea formalizado e
inscrito en el Registro Pblico de
Comercio.
104
Articulo 32
La Escritura de Fusin deber
contener:
1) Relacin de las actas donde
conste el Acuerdo de Fusin;
2) Los balances auditados con base
en los cuales se haya aprobado la
misma;
3) El balance de la absorbente o de
la nueva sociedad; y, La
modificacin de los Estatutos
Sociales derivados de la fusin.
Articulo 33
La institucin absorbente o la
nueva, deber registrar dentro de un
plazo mximo de quince (15)
d-as la Escritura que contiene el
Contrato de Fusin y la
modificacin de los Estatutos
Sociales.
Articulo 34
Los efectos patrimoniales de la
fusin, una vez formalizada, son
los siguientes:
1) La institucin absorbente o la
nueva adquiere de pleno derecho la
totalidad de los bienes, derechos y
obligaciones de las instituciones
disueltas, sin necesidad de tr mite
adicional alguno;
2) La participacin en sucursales,
filiales, inversiones y oficinas que
posea la entidad disuelta ingresar al
patrimonio de la absorbente, o de la
nueva, para lo cual no se necesitar
autorizaciones especiales;
3) Los negocios fiduciarios, los
pagars, las garant-as y otros
documentos, incluyendo t-tulos
valores otorgados o recibidos por las
instituciones disueltas, se
105
entendieren otorgadas o recibidas
por la institucin absorbente, o la
nueva, sin que sea necesario
trmite o reconocimiento alguno;
y, Cuando la fusin de
instituciones consista nicamente
en la suma de los capitales sociales
preexistentes, no se cobraren
impuestos, derechos registrales y
cualquier otra tasa o carga por los
conceptos anteriores.
Articulo 35
Para la modificacin del t-tulo
del dominio de los inmuebles y
dems derechos o bienes sujetos a
registro o inscripcin,
pertenecientes a las sociedades
disueltas, bastar con que stos se
enumeren en la Escritura de Fusin
o en escrituras adicionales a sta y
se relacionen los nmeros de
asiento o que identifiquen el registro
del bien o derecho respectivo. Las
oficinas de Registro Pblico de
Comercio, o quien tenga a cargo el
registro, segn su naturaleza,
efectuaren las anotaciones
correspondientes con la sola
presentacin de la copia de la
escritura de fusin o sus
adicionales.
Articulo 36
La emisin de acciones que deba
hacer la sociedad absorbente o
nueva para atender el canje que sea
necesario o como consecuencia de la
fusin, no estar sujeta a reglamento
de emisin, a oferta pblica, ni se
requerir aprobacin particular de
parte del Banco Central de
Honduras. Las fracciones de accin
que resultan del canje de las
acciones podrn ser negociadas o
pagadas en efectivo con cargo a la
cuenta de capital. Dicha emisin
slo podr efectuarse una vez
formalizada y registrada la fusin,
y la sociedad absorbente deber
106
informar al Banco Central de
Honduras, sobre la cuant-a y
caracter-sticas de la misma, dentro
de los cinco (5) d-as, despus de
haberse efectuado.
DE LA CONVERSIN
Articulo 37
Las instituciones de seguros que
operen en determinado grupo,
podrn convertirse con la
autorizacin del Banco Central de
Honduras, previo dictamen de la
comisin, en otra institucin de
seguros que opere en cualquiera de
los grupos previstos en esta Ley; o
bien en una institucin afianzadora,
reaseguradora o re afianzadora; para
lo cual debern modificar su
finalidad social y cumplir con los
requisitos legales exigidos para la
nueva modalidad. La conversin
no altera la existencia de la
institucin como persona
jur-dica, y solamente le conferir
las facultades y le impondr las
exigencias y limitaciones legales
propia de la especie adoptada.
CAPITULO III DE LA
ESCISIN
Articulo 38
En virtud de la figura de escisin,
una institucin de seguros sin
disolverse, podr transferir en
bloque una o varias partes de su
patrimonio a una o ms sociedades
existentes, o destinarlas a la
creacin de una o varias
sociedades. Tambin se
considerar que habr escisin
cuando una sociedad se disuelva sin
liquidarse, dividiendo su patrimonio
en dos o ms partes,
transfirindolas a varias
sociedades existentes
destindolo a la creacin de
nuevas sociedades., La sociedad o
107
sociedades destinatarias de las
transferencias resultantes de la
escisin, se denominaren
sociedades beneficiarias. Los socios
de la sociedad escindida participaren
en el capital de las sociedades
beneficiarias en la proporcin
correspondiente, salvo que se
apruebe una participacin
diferente.
Articulo 39
El proyecto de escisin deber ser
aprobado por la asamblea de
accionistas de la sociedad que se
escinde.
Cuando en el proceso de escisin
participen sociedades beneficiarias
ya existentes se requerir, adems,
la aprobacin de la asamblea de
cada una de ellas. La decisin
respectiva se adoptar con la
mayor-a prevista en sus estatutos
para las reformas de la escritura
social o en su defecto por lo
dispuesto en el Cdigo de
Comercio. El proyecto de escisin
deber contener por lo menos los
requisitos siguientes:
1) Los motivos de la escisin y las
condiciones en que se realizar;
2) El nombre de las sociedades que
participen en la escisin;
3) En el caso de creacin de nuevas
sociedades, los estatutos de la
misma;
4) La descripcin y valoracin de
los activos y pasivos que integraren
el patrimonio de la sociedad o
sociedades beneficiarias;
5) El reparto entre los socios de la
sociedad escindente, de las cuotas,
acciones o partes de inters que
les correspondieren en las
sociedades beneficiarias, con
108
explicacin de los mtodos de
valuacin utilizados;
6) La opcin que se ofrecer a los
tenedores de bonos; 7) Los estados
financieros de las sociedades que
participen en el proceso de escisin
debidamente auditados y
certificados por auditores externos;
y, La fecha a partir de la cual las
operaciones de las sociedades que se
disuelven habrn de considerarse
realizadas para efectos contables,
por cuenta de la sociedad o
sociedades absorbentes. Dicha
estipulacin slo produce efectos
entre las sociedades participantes en
la escisin y entre los respectivos
socios.
Articulo 40
La Comisin ordenar la
publicacin, por cuenta de las
sociedades participantes en la
escisin, en dos (2) de los diarios
de amplia circulacin nacional que
contenga el aviso de la informacin
ms relevante en relacin con la
escisin proyectada, a fin de que
los acreedores puedan oponerse a la
escisin; en cuyo caso la
Comisin podr requerir la
constitucin de garant-as
suficientes para el pago de los
crditos.
Articulo 41
La escisin y las reformas
estatutarias respectivas, debern
constar en escritura pblica, cuyo
proyecto deber ser aprobado por el
Banco Central de Honduras, previo
dictamen de la Comisin. La
escisin se sujetar al mismo
procedimiento establecido para la
fusin.
TITULO III
DE LA ADMINISTRACIN,
109
CAPITAL FINANCIERO Y
REGIMEN DE INVERSIONES
DE LA INSTITUCIN DE
SEGUROS CAPITULO I DEL
CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
Articulo 42
La administracin y
representacin de toda institucin
de seguros estar a cargo de un
Consejo de Administracin o Junta
Directiva. La eleccin o
nombramiento de los miembros del
Consejo de Administracin y
funcionarios principales de una
institucin de seguros, se
comunicar inmediatamente a la
Comisin, por intermedio de la
Superintendencia. Las sucursales,
agencias u oficinas de
representacin de instituciones de
seguros extranjeras harn la
comunicacin de sus
representantes domiciliados en
Honduras.
Articulo 43
Los miembros del Consejo de
Administracin o de la Junta
Directiva de dichas instituciones, en
adelante denominados Consejeros o
Directores, debern ser personas
idneas, solventes y de reconocida
honorabilidad. Adems, por lo
menos dos de ellos debern
acreditar una experiencia no menor
de cinco (5) aos en cargos
tcnicos, de direccin o
administracin de instituciones de
seguros o de haber realizado
estudios universitarios en los ramos
de seguros.
Articulo 44
No podrn ser Consejeros o
Directores de una institucin de
seguros:
110
1) Los socios, directores,
comisarios, auditores externos,
asesores, funcionarios y empleados
de otra institucin de seguros o de
una sociedad dedicada al corretaje
de seguros o reaseguros, o al ajuste
o liquidacin de siniestros.
2) Los deudores morosos y aquellos
cuyas obligaciones hubiesen sido
absorbidos como prdidas por
cualquier institucin supervisada
por la Comisin;
3) Los concursados, fallidos,
quebrados y los que hayan
participado culpable o dolosamente
en sociedades que hubieren sido
declaradas en liquidacin forzosa,
aunque hayan sido rehabilitados y
los que tengan juicios pendientes de
quiebra o proceso de liquidacin
forzosa;
4) Quienes hayan sido condenados
por delitos que impliquen falta de
probidad contra el patrimonio o la
Hacienda Pblica;
5) Los cnyuges o los parientes
hasta el cuarto grado de
consanguinidad o segundo de
afinidad en una proporcin que
exceda del treinta por ciento (30%)
del nmero de los consejeros o
directores de la institucin de
seguros de que se trate;
6) Quienes se desempeen como
ejecutivos o funcionarios de la
institucin salvo que se trate del
gerente general, del presidente
ejecutivo o de su equivalente,
quienes no podrn fungir como
Presidente de la Junta Directiva o
Consejo de Administracin; Esta
disposicin no es aplicable en el
caso, que un Director por
circunstancias extraordinarias
desempee en forma transitoria y
por un per-odo no mayor de
noventa (90) d-as el cargo de
111
Presidente Ejecutivo o Gerente
General.
7) Los funcionarios pblicos por
nombramiento o por eleccin;
8) Los agentes dependientes e
independientes, los corredores, los
representantes de sociedades de
corretaje y los auxiliares de seguros
o reaseguros;
9) Las personas que hayan
participado en infracciones graves o
reiteradas de la leyes; y, Los que por
cualquier otra razn sean
legalmente inhabilitados para
desempear dichas funciones.
Articulo 45
El empleo de personas que sean
cnyuges o parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad entre s- o con
alguno de los consejeros, directores
o altos funcionarios de una misma
institucin de seguros, se regir por
el reglamento que al efecto emita la
Comisin.
Articulo 46
El personal de las sucursales de las
instituciones de seguros extranjeras,
estar sujeto a los mismos requisitos
mencionados en el Art-culo
anterior y en lo que fuere aplicable
del Art-culo 44 de esta Ley.
Articulo 47
Las sucursales de instituciones de
seguros extranjeras no estarn
obligadas a ser administradas por un
Consejo de Administracin o Junta
Directiva, pero debern tener por
lo menos un (1) representante
domiciliado en el pa-s, quien estar
encargado de la direccin y
administracin general de los
negocios.
112
Dicho representante deber estar
autorizado para actuar en el pa-s y
para ejecutar y responder por las
operaciones propias de la sucursal.
Articulo 48
Ningn Consejero o Director de
una institucin de seguros, podr
estar presente en una sesin en el
acto de conocerse asuntos en que
tenga inters personal, o lo tenga
su cnyuge o parientes hasta el
cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad y las empresas
vinculadas por propiedad o gestin
ejecutiva, tampoco podr incidir en
las deliberaciones o decisiones que
traten nicamente los eventos
anteriormente descritos.
Articulo 49
Todo acto, resolucin u omisin
de parte de los directores,
funcionarios y empleados de las
instituciones de seguros, que
contravengan disposiciones legales y
que acusen perjuicio a la
institucin o a terceros, los har
incurrir en responsabilidad, por los
daos y perjuicios que hubieren
causado. En la misma
responsabilidad incurrieren quienes
revelen o divulguen cualquier
informacin de carcter
confidencial sobre asuntos
comunicados a la institucin o que
en ella se hubieren tratado y los que
aprovechen tal informacin para
fines personales en perjuicio de la
institucin o de terceros. No
estarn comprendidas en el
prrafo anterior, las informaciones
requeridas por las autoridades
judiciales y por otras instituciones
autorizadas por la Ley, ni el
intercambio corriente de informes
confidenciales entre instituciones de
seguros, para el exclusivo
propsito de proteger las
operaciones de seguros y crditos
113
en general.
Quedarn exentos de
responsabilidad los directores que
acten de conformidad con lo
dispuesto en el Art-culo 225 del
Cdigo de Comercio.
CAPITULO II DEL CAPITAL,
MARGEN DE SOLVENCIA Y
UTILIDADES
Articulo 50
El Banco Central de Honduras,
mediante resolucin general fijar el
capital m-nimo de las instituciones
de seguros; pero en ningn caso
dicho capital ser inferior a
VEINTICINCO MILLONES DE
LEMPIRAS (L. 25, 000,000.00),
para las instituciones de seguros del
primer grupo, VEINTICINCO
MILLONES DE LEMPIRAS (L. 25,
000,000.00), para las del segundo
grupo, CINCUENTA MILLONES
DE LEMPIRAS (L. 50, 000,000.00),
para las del tercer grupo y
SETENTA MILLONES DE
LEMPIRAS (L. 70,000,000.00),
para las instituciones reaseguradoras
o reaseguradoras o re afianzadoras.
El capital deber estar totalmente
suscrito y pagado antes de que la
institucin de seguros o reaseguros
inicie operaciones.
El Banco Central de Honduras deber
actualizar, cuando menos cada dos
(2) aos el monto de los capitales
m-nimos a que se refiere este
Art-culo, con base en el
comportamiento de la econom-a y
la situacin del sector de seguros
del pa-s.
Articulo 51
Las instituciones de seguros y
reaseguros debern constituir y
acreditar ante la Comisin un
patrimonio tcnico, neto de
114
reservas de valuacin, que acredite
la solvencia de la compa-a. El
patrimonio tcnico de solvencia
se calcular en funcin del importe
anual de primas emitidas, o de la
carga media de siniestralidad de los
ltimos tres (3) ejercicios, el que
resulte ms elevado, segn el
Reglamento de Margen de Solvencia
que establezca la Comisin, de
conformidad con las normas y
prcticas internacionales.
Articulo 52
Las instituciones de seguros que no
puedan calcular su margen de
solvencia en funcin del importe
anual de las primas emitidas o de la
carga media de siniestralidad de los
ltimos tres (3) ejercicios,
debern acreditar, de conformidad
con el Reglamento de Margen de
Solvencia que disponga la
Comisin, un Fondo de Garant-a
el cual se integra con un tercio del
patrimonio requerido de solvencia.
En ningn caso, el fondo de
garant-a de que trata el prrafo
anterior ser adicional al patrimonio
tcnico.
Articulo 53
En ningn caso el patrimonio
tcnico constituido por una
institucin de seguros ser inferior
al patrimonio requerido establecido
en el art-culo anterior. En
sustitucin del margen de solvencia
y conforme con las normas y
prcticas internacionales, la
Comisin podr establecer otros
mecanismos para determinar la
solvencia de las instituciones de
seguros y reaseguros que sean ms
adecuados para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones de
dichas instituciones.
Articulo 54
115
Las instituciones de seguros
estarn obligadas a clasificar sus
crditos, inversiones y otros
activos con base en su grado de
recuperabilidad, y crear las reservas
de valuacin apropiadas de
conformidad a los lineamientos y
periodicidad que establezca la
Comisin y no contabilizaren en
sus estados financieros los intereses
de dudosa recuperacin, despus
de transcurrido el plazo determinado
por la Comisin. Estos intereses
constituirn nicamente ingresos
de operacin y formaren parte de la
renta gravable por el Impuesto Sobre
la Renta cuando efectivamente se
perciban. Margen de Solvencia que
establezca la
Comisin, de conformidad con las
normas y prcticas internacionales.
Articulo 55
La clasificacin de activos
efectuada por las instituciones de
seguros y la creacin de las
reservas de valuacin
correspondientes, sern
supervisadas por la Comisin y
ajustadas cuando fuere necesario.
Los egresos para constituir estas
reservas sern deducibles de la
renta gravable para efecto del
Impuesto Sobre la Renta.
Corresponde a la Comisin,
adems, el ajuste de otras reservas
propias de las instituciones de
seguros de acuerdo con normas y
prcticas internacionales.
Articulo 56
Con autorizacin del Banco
Central de Honduras el capital de las
instituciones de seguros podr ser
aumentado sobre el m-nimo o
reducido hasta el m-nimo legal.
Para la reduccin del capital, las
instituciones de seguros emplearen,
si fuere pertinente, el mecanismo de
116
la escisin previsto en el
Cap-tulo III de la presente Ley.
Adems, dichas instituciones
estarn obligadas a informar al
Banco Central de Honduras y a la
Comisin el hecho de que una
persona natural desee adquirir
t-tulos de acciones en cantidades
que, sumadas a las que ya posea en
la entidad respectiva, superen el diez
por ciento (10%) del capital suscrito
y pagado. Si por efecto de
prdidas el capital social se
redujere en veinticinco por ciento
(25%) o ms, la institucin estar
obligada a reponerlo dentro del
plazo que establezca la Comisin,
el cual no exceder de seis (6) meses.
Si vencido el plazo no se hubiere
hecho la reposicin, la Comisin
intervendr a la institucin
correspondiente y, si fuere
procedente a su liquidacin.
Articulo 57
El acuerdo de distribucin de las
utilidades se pondr en
conocimiento de la Comisin. Esta
podr objetarlo dentro de los
quince (15) d-as siguientes a la
fecha de su presentacin. Si la
Comisin no lo objeta dentro de
dicho plazo, se entender que aprueba
el acuerdo. Lo dispuesto en este
Art-culo no podr invocarse para
impedir o evitar que la Comisin
practique revisiones posteriores
ms detalladas.
Articulo 58
Las sucursales de instituciones de
seguros extranjeras slo podrn
publicar el monto del capital
efectivamente asignado a sus
operaciones en el pa-s y sus
respectivas reservas de capital.
Articulo 59
En caso de incumplimiento de las
117
obligaciones establecidas en el
presente Cap-tulo, la Comisin
atendiendo a la gravedad de la
situacin adoptar cualquiera de las
acciones siguientes:
1) Limitar o prohibir la
distribucin de utilidades y
cualesquiera otros beneficios y
ordenar que se apliquen total o
parcialmente a la formacin de las
reservas de valuacin o al aumento
de capital que sean necesarios;
2) Limitar o prohibir la apertura de
nuevas oficinas, extensin de
operaciones a otros ramos de
seguros, comercializacin de
nuevos productos, conceder
prstamos o realizar otras
inversiones; y, Ordenar la venta de
activos mediante la utilizacin de
mecanismos de mercado.
Articulo 60
Las instituciones de seguros
debern constituir y mantener las
reservas y provisiones tcnicas
necesarias para responder por el
cumplimiento de las obligaciones
derivadas de los contratos de
seguros, fianzas o reaseguro. La
Comisin emitir las normas
generales para regular las reservas
siguientes:
1) Reservas para riesgos en curso;
2) Reservas matemticas;
3) Reservas para siniestros
pendientes de liquidacin;
4) Reservas de previsin;
5) Reservas para primas pendientes
de cobro;
6) Reservas para siniestro sin
ocurridos y no reportados; y,
118
7) Reservas para riesgos
catastrficos. En caso de que la
Comisin compruebe la
insuficiencia de las reservas
anteriores, deber adoptar las
medidas apropiadas para subsanarla;
entre tanto, la institucin de que se
trate no podr distribuir
dividendos. Adems, los sistemas
de constitucin de las reservas
tcnicas mencionadas seren
respaldados mediante clculos
actuariales debidamente sustentados,
conforme las normas generales que
emita la Comisin.
Articulo 61
Las reservas tcnicas y
matemticas, el capital y reservas
de capital y los dems fondos de
las instituciones de seguros
debern respaldarse mediante
inversiones de alta seguridad,
liquidez y rentabilidad. El Banco
Central de Honduras previa
opinin de la Comisin resolver
sobre los instrumentos, los
porcentajes y los mercados, que
resulten admisibles para que las
instituciones de seguros efecten
sus inversiones. Las normas que
establezca el Banco Central de
Honduras no sealaren t-tulo o
instrumentos espec-ficos, en los
cuales debe efectuar sus inversiones
las instituciones de seguros, y
procurar establecer l-mites que
aseguren la diversificacin, alta
seguridad, liquidez y rentabilidad de
las inversiones.
Articulo 62
No obstante lo dispuesto en el
Art-culo anterior, las instituciones
nacionales que sean autorizadas para
establecer agencias o sucursales en
el extranjero, podrn invertir en los
pa-ses en que operen hasta el cien
por ciento (100%) del capital y
reservas de capital asignados a la
119
agencia o sucursal, ms el importe
de las reservas tcnicas y
matemticas provenientes de las
plizas suscritas en el pa-s de que
trate siempre y cuando las leyes del
pa-s donde operen lo permitan.
Articulo 63
Las inversiones de las reservas
tcnicas y matemticas de las
instituciones debern mantenerse
libre de gravmenes, o de
cualquier otro acto que impida o
dificulte su libre cesin o
transferencia y solamente en casos
excepcionales calificados por la
Comisin, sta podr autorizar
previamente su cesin o
transferencia. Si alguna inversin
no cumpliera con el requisito
mencionado no podr considerarse
como representativa de reservas
tcnicas y deber ser reemplazada
de inmediato. En el caso de
embargos se estar a lo dispuesto en
el Art-culo 647 y dems
aplicables del Cdigo de
Comercio.
CAPITULO IV CESION DE
CARTERA Y OTRAS
OPERACIONES
Articulo 64
nicamente las instituciones de
seguros podrn transferirse entre
s-, el conjunto o parte de contratos
de seguros y fianzas que integren su
cartera en uno o ms ramos en que
operen.
Articulo 65
La cesin de cartera requerir la
autorizacin previa de la
Comisin, para lo cual la
institucin cedente y la cesionaria
debern presentarle la respectiva
solicitud, conjuntamente con el
proyecto de convenio de cesin
120
aprobado por los rganos sociales
competentes y sin perjuicio de la
obligacin de proporcionar la
informacin adicional que la
Comisin considere conveniente.
Concedida la autorizacin, el
convenio de cesin se protocolizar
ante notario dentro de los quince
(15) d-as siguientes a la fecha de la
autorizacin, deber ser inscrito en
el Registro Pblico de Comercio y
surtir efecto desde la fecha de su
inscripcin. Dentro de los cinco (5)
d-as hbiles siguientes a la fecha
de inscripcin del convenio, la
institucin cesionaria deber
publicar un extracto del mismo en
dos (2) diarios de circulacin
nacional. Dentro de los treinta (30)
d-as hbiles siguientes a la fecha
de la publicacin, los titulares de
los contratos de la cedente, podrn
dar por terminados dichos contratos.
En tales casos, se entender
devengada la prima respectiva por el
per-odo en que el contrato estuvo
vigente y se devolver al titular del
contrato la diferencia de la prima
calculada a prorrata.
Articulo 66
En virtud de la cesin de cartera, la
institucin cesionaria se subroga
autom ticamente en todas las
obligaciones y derechos sobre las
plizas cedidas. Salvo
autorizacin expresa del titular del
contrato, no podrn cederse
aquellos contratos que tuvieren
reclamos pendientes o cuyos
siniestros no hayan sido pagados.
Articulo 67
La aprobacin de la cesin total
de cartera implica de derecho la
cancelacin de la autorizacin
concedida a la institucin cedente,
para operar en el ramo o ramos de
seguro cedido. Durante los dos (2)
aos siguientes a la fecha de la
121
aprobacin de la cesin, no
podr concederse nueva
autorizacin a la institucin
cedente para operar en los mismos
ramos de seguro objeto de la
operacin.
Articulo 68
Las instituciones de seguros
extranjeras autorizadas para operar
en el pa-s no podrn remesar
fondos al exterior en concepto de
utilidades, pagar por servicios u
otros conceptos si presentaran
deficiencias en el margen de
solvencia o fondo de garant-a as-
como en su capital. No estar
comprendidos en la disposicin
anterior los pagos que deban hacerse
en cumplimiento de los contratos de
reaseguro o retrocesin u otras
obligaciones similares.
Articulo 69
Las instituciones de seguros no
podrn:
1) Ser avalistas de obligaciones de
terceros;
2) Hipotecar sus bienes ra-ces,
salvo en casos calificados por la
Comisin;
3) Dar en prenda los valores de los
t-tulos representativos de sus
inversiones excepto en casos
calificados por la Comisin;
4) Conceder prstamos con
garant-a de las propias acciones de
la institucin;
5) Otorgar crditos con garant-a
fiduciaria o prendaria en exceso de
los porcentajes o l-mites
establecidos por el Banco Central de
Honduras, conforme al Art-culo 61
de esta Ley. No obstante, podrn
conceder crditos con garant-a
122
hipotecaria que sean amortizables en
cuotas peridicas y a plazos no
mayores de veinticinco (25) aos;
6) Contraer obligaciones o emitir
fianzas por montos indeterminados;
7) Conceder crditos o realizar
otras operaciones con personas
naturales o jur-dicas residentes en
el exterior, salvo autorizacin del
Banco Central de Honduras;
8) Realizar operaciones de crdito
directas o indirectas, con una misma
persona o institucin por un monto
superior al veinte por ciento (20%)
del capital y reservas de capital de la
institucin de seguros;
9) Emitir t-tulos de capitalizacin
de ahorro y prstamo o realizar
operaciones de cualquier otro tipo
reservadas o otras instituciones
supervisadas por la Comisin;
10) Invertir en acciones de
sociedades, por valores que excedan
del veinticinco por ciento (25%) del
capital y reservas de la entidad
emisora. La inversin en
sociedades mercantiles
pertenecientes a un mismo grupo
econmico, no exceder en conjunto
del porcentaje de capital y reservas
de capital de la institucin de
seguros que establezca el Banco
Central de Honduras en el
Reglamento de Inversiones;
11) Practicar operaciones de seguros
combinados con sorteos a
excepcin del seguro popular a que
se refiere el Art-culo 1258 del
Cdigo de Comercio;
12) Distribuir utilidades si stas
no han sido efectivamente obtenidas,
si no existen fondos disponibles para
su pago o no se hubieren amortizado
completamente los gastos de
constitucin y de organizacin o
123
cuando la distribucin produjere o
pueda producir una deficiencia en el
capital de la institucin;
13) Conceder crditos,
bonificaciones, gratificaciones y
comisiones a sus directores,
funcionarios, asesores y comisarios,
as- como, a las sociedades
mercantiles donde stos tengan
participacin mayoritaria, en
condiciones que contravengan las
disposiciones contenidas en el
Art-culo 343 de la Constitucin
de la Repblica, y el respectivo
reglamento y las disposiciones
emitidas por el Banco Central de
Honduras;
14) Transferir los activos recibidos
en pago de deudas o provenientes de
salvamentos o recuperaciones u
otros activos, sin seguir los
procedimientos establecidos en el
respectivo reglamento que emitir la
Comisin;
15) Emitir bonos u otras
obligaciones, salvo autorizacin
del Banco Central de Honduras; 16)
Efectuar donaciones o cesiones a
t-tulo gratuito, salvo que se trate
de contribuciones a instituciones
benficas, deportivas, religiosas o
culturales conforme lo dispongan
sus estatutos; y, Retrasar
injustificadamente el pago de las
indemnizaciones derivadas de
contratos de seguros, luego de haber
recibido la reclamacin
acreditando la ocurrencia del
siniestro y la cuant-a de la
prdida o en su caso la
culminacin y aceptacin del
proceso de ajuste segn se
establece en el art-culo siguiente,
para todo lo cual, la pliza deber
indicar los requisitos m-nimos
para acceder a la indemnizacin.
Articulo 70
124
En los contratos de seguros cuyo
valor asegurado sea de hasta
TRESCIENTOS MIL LEMPIRAS
(L. 300,000.00), el pago deber
efectuarse dentro de los sesenta (60)
d-as contados a partir del recibo de
la respectiva documentacin. En tal
caso, la institucin de seguros
podr objetar parcial o totalmente
de manera fundamentada la
reclamacin dentro del plazo con
que cuenta para efectuar el pago de
la indemnizacin. En los contratos
de seguros cuyo valor asegurado
exceda de TRESCIENTOS MIL
LEMPIRAS (L. 300,000.00), el
pago deber efectuarse dentro de los
sesenta (60) d-as contados a partir
del acuerdo de ajuste de la
prdida entre las partes. Las
instituciones de seguros debern
actuar con celeridad y diligencia en
todo el proceso de ajuste. En los
casos en que la institucin de
seguros haya pagado un siniestro
dentro del plazo sealado y
posteriormente se probare que
existi dolo o fraude, la
institucin podr repetir contra
quien haya recibido el pago
ilegalmente. La Comisin,
tomando como base el valor de la
moneda, ajustar cada dos (2) aos
el valor asegurado a que se refiere
este Art-culo. Los plazos y las
condiciones establecidos en el
presente Art-culo podrn ser
modificados por la Comisin
atendiendo situaciones de inters
general, extraordinarias o
catastrficas.
Articulo 71
En circunstancias extraordinarias
calificada por la Comisin, las
instituciones de seguros podrn
contratar prstamos o crditos
de cualquier clase, teniendo la
obligacin de informar de dichas
operaciones a la Comisin, el
mismo d-a que se realicen.
125
CAPITULO V REASEGURO Y
RETROCESIN
Articulo 72
Todos los contratos de reaseguro
automticos, que celebren las
instituciones de seguros, as- como
sus renovaciones, modificaciones o
cancelaciones, debern ser
informados a la Comisin, la que
mantendr un registro actualizado
de dichos contratos. Las operaciones
de reaseguro facultativas estarn
sujetas a la supervisin de la
Comisin, quien dictar las medidas
necesarias en caso de irregularidad.
Articulo 73
Las instituciones de seguros, as-
como, las instituciones que se
dediquen a operar en reaseguro o re
afianzamiento establecieren
libremente sus plenos de retencin
y retrocesin, los que guardaren
estrecha relacin con su capacidad
econmica para el adecuado
equilibrio tcnico y financiero de
la respectiva institucin, a fin de
garantizar el cumplimiento de sus
obligaciones con los aseguradores o
instituciones reaseguradas.
Articulo 74
Las instituciones de seguros
debern elaborar una pol-tica de
distribucin de riesgos, por las
responsabilidades que asuman al
realizar las operaciones de seguros,
en la cual determinaren
adecuadamente los porcentajes del
patrimonio que sirvan de base para
fijar, en cada operacin o ramo, los
l-mites de retencin en un solo
riesgo. Adems, fijaren anualmente
los l-mites mximos y m-nimos
de retencin, tomando en cuenta el
volumen de sus operaciones, el
monto de sus recursos, las sumas en
riesgo y la experiencia obtenida
126
respecto al comportamiento de la
siniestralidad. Las instituciones de
seguros debern hacer del
conocimiento de la Comisin, la
pol-tica y l-mites definidos que
aplicaren en cada ejercicio
econmico, a ms tardar el primer
mes del ejercicio correspondiente,
pudiendo la
Superintendencia recomendar a las
sociedades los cambios que crea
procedentes.
Articulo 75
Las Instituciones de Seguros o de
Reaseguros podrn libremente
ceder riesgos a otras instituciones de
seguros o de reaseguro establecidas
en el pa-s o a entidades
reaseguradoras del exterior.
Articulo 76
En aquellos casos en los cuales, en
los contratos de reaseguro
proporcional o en los negocios
facultativos, se prevea la
constitucin o depsito de
reservas, las instituciones de seguros
cedentes constituirn la reserva
para riesgos en curso establecida en
esta Ley.
Articulo 77
La Comisin organizar un registro
de reaseguradores y corredores de
reaseguro del exterior, que sirva de
mecanismo informativo al mercado
asegurador hondureo, a los
tomadores o suscriptores de seguro y
asegurados o beneficiarios y, en
general, al pblico, conforme la
reglamentacin que al efecto emita
la Comisin. Las instituciones de
seguros nacionales, as- como las
sucursales de entidades extranjeras
que operen legalmente en el pa-s,
estarn obligadas a utilizar los
servicios de reaseguradores y
127
corredores de reaseguro del exterior
que figuren en el registro de la
Comisin. No obstante, podrn
emplear otros reaseguradores y
corredores de reaseguro del exterior
no inscritos en el registro, a
condicin de su inscripcin
posterior, en el plazo que disponga
la Comisin, siempre que stos
cumplan con los requisitos para su
inscripcin en el registro
establecido por la Comisin. La
informacin proveniente de las
agencias calificadoras de reconocido
prestigio, se integrar al registro,
vinculndose con los
reaseguradores y corredores de
reaseguro del exterior que estn
inscritos.
Articulo 78
Las sucursales de instituciones de
seguros del exterior establecidas en
el pa-s, podrn reasegurar sus
excedentes de riesgos con su casa
matriz o con una institucin
extranjera que sea filial, subsidiaria
o que pertenezca al mismo grupo
financiero de la institucin
domiciliada en el pa-s, sin
perjuicio del cumplimiento de lo
previsto en el Art-culo anterior.
Articulo 79
Cuando la Comisin tenga indicios
racionales sobre la falta de
capacidad tcnica o financiera de
alguna institucin de reaseguros o
corretaje de reaseguros, la
Comisin ordenar a la cedente que
adopte las medidas necesarias para
proteger sus intereses y a los
tomadores de seguros.
Articulo 80
Las instituciones de seguros
podrn ceder parte de sus riesgos a
otras instituciones que operen en el
mismo grupo de seguros, siempre
128
que esta actividad no constituya su
principal fuente de ingreso y que
hayan establecido los
procedimientos necesarios para el
control de estas operaciones.
Articulo 81
Sern aplicables a las instituciones
que se constituyan en el pa-s para
operar el reaseguro o re
afianzamiento o las mismas
disposiciones relativas a las formas
de organizacin y autorizacin a
la constitucin de reservas e
inversiones y dems disposiciones
relativas a las instituciones que
operen el seguro directo.
Articulo 82
Los trminos y condiciones de los
convenios de reaseguros y rea
financiamiento no aceptaren el
contrato celebrado entre la
institucin de seguros y los
tomadores o suscriptores de plizas
salvo en aquellos casos de
reaseguros facultativos en que los
reaseguradores exijan condiciones
especiales que en todo caso
debern ser incorporados a la
pliza y aceptadas por escrito por
el tomador o asegurado. El pago de
la indemnizacin en caso de
siniestro no podr diferirse ms
de los plazos establecidos en el
Art-culo 70, son slo el pretexto
del reaseguro. A quienes
contravengan esta disposicin se
les aplicar las sanciones legales
correspondientes.
TITULO IV DE LOS
CONTRATOS,
INTERMEDIACIN Y
FIANZAS CAPITULO I DE LOS
CONTRATOS Y TARIFAS DE
SEGUROS
Articulo 83
129
Los modelos de contratos o plizas
de seguro o fianzas, as- como las
bases tcnicas y tarifas o primas
de los seguros que las instituciones
de seguros usen en sus operaciones,
respondieren a los principios
establecidos en el Libro IV, T-tulo
II, Cap-tulo X del Cdigo de
Comercio. Las condiciones
contenidas en dichos documentos
respondieren al rgimen de libre
competencia en el mercado de
seguros, con sujecin a las reglas
establecidas en este Cap-tulo y
dems normas que emita la
Comisin.
Articulo 84
No se requerir la autorizacin
previa de la Comisin o de ninguna
otra dependencia para la utilizacin
de los modelos de plizas,
condiciones del contrato, bases
tcnicas y tarifas o primas de
seguro o fianzas, pero stos
debern presentarse y ponerse a
disposicin de la Comisin antes
de su utilizacin, para que sta
dentro del plazo de treinta (30)
d-as hbiles formule las
observaciones u objeciones que
estime pertinentes. En aquellos
seguros que requieran apoyo
facultativo de reaseguro por tratarse
de riesgos de gran magnitud o
complejidad, no ser necesaria la
presentacin previa a la Comisin
de los modelos de plizas y
condiciones de contratos pero deber
informrsele de las condiciones de
la suscripcin del seguro en la
forma y tiempo que sta
determine. No obstante lo anterior,
se requiere la aprobacin previa de
la Comisin de los modelos de
plizas, condiciones del contrato,
bases tcnicas, tarifas o primas de
seguros o fianzas, cuando se solicite
la ampliacin de la actividad de
una institucin a nuevos ramos de
seguros.
130
Articulo 85
Sin perjuicio del vencimiento del
plazo previsto en el Art-culo
anterior, ante circunstancias
imprevistas o sobrevinientes, la
Comisin est facultada para
exigir la enmienda o prohibir en
cualquier tiempo la utilizacin o
comercializacin de los contratos o
plizas que no cumplan con las
normas establecidas en esta Ley.
Articulo 86
Los documentos mencionados en los
art-culos anteriores, debern
redactarse en idioma espaol, de
fcil comprensin para el
asegurado, establecindose en
forma clara y precisa los derechos y
obligaciones de cada parte y en
especial que sean de fcil
comprensin para el asegurado.
Los caracteres tipogrficos deben
ser fcilmente legibles; en los
casos de duda, por haber sido
redactados en forma ambigua, se
interpretaren en el sentido ms
favorable al asegurado. Las
condiciones especiales que se
agreguen en las condiciones
generales del contrato debern, en
igualdad de circunstancias,
favorecer equitativamente a los
contratantes, sujetndose a normas
de aplicacin uniforme que tenga
cada institucin; sin embargo, en
caso de controversias entre las
condiciones generales y especiales
prevalecieren las que favorezcan al
tomador o suscriptor del seguro. Las
coberturas bsicas, los riesgos no
cubiertos por el contrato y lo
establecido en el siguiente
Art-culo, deben consignarse con
caracteres destacadas en la primera
pgina de la pliza.
Articulo 87
De conformidad con el Art-culo
131
729 del Cdigo de Comercio, si el
contratante del seguro o asegurado
no estuviere de acuerdo con los
trminos del contrato suscrito o
pliza emitida por la institucin
de seguros, podr resolverlo dentro
de los quince (15) d-as siguientes a
la fecha en que la hubiere recibido,
si no concordare con los trminos
de su solicitud. En el mismo plazo
podr solicitar la rectificacin del
texto en lo referente a las
condiciones especiales del contrato.
El silencio se entender como
conformidad con la pliza o
contrato. Se consideraren aceptadas
las ofertas de prrroga,
renovacin, modificacin o
restablecimiento de un contrato
hechas en carta certificada, o
cualquier otro medio escrito o
electrnico con acuse de
comprobacin de recibo. Si la
empresa aseguradora no contesta
dentro del plazo de quince (15)
d-as contados desde el siguiente al
de la recepcin de la oferta,
siempre que no estn en pugna
con las disposiciones imperativas
del Cdigo de Comercio o de esta
Ley. Lo dispuesto en el prrafo
anterior, no es aplicable a las ofertas
de aumentar la suma asegurada, y en
ningn caso, al seguro de persona.
Articulo 88
Las instituciones que operen el
seguro directo podrn emitir
contratos o plizas en moneda
extranjera e invertir la totalidad de
las reservas correspondientes a
dichos contratos en el pa-s o en
instituciones bancarias extranjeras
de primera l-nea, en depsitos,
obligaciones bancarias y otros
t-tulos valores pagaderos en
moneda extranjera. No obstante, el
monto de las primas emitidas en
moneda extranjera, no exceder del
porcentaje de la produccin global
neta de los doce (12) meses
132
anteriores que fije el Banco Central
de Honduras a propuesta de la
Comisin.
Articulo 89
Para fines de supervisin y dems
efectos legales, las instituciones de
seguros debern mantener
debidamente resguardados los
modelos de plizas, contratos,
bases tcnicas, tarifas o primas
que usen en sus operaciones.
Articulo 90
Las tarifas o primas usadas por las
instituciones de seguros
respondieren al principio de libre
competencia en el mercado,
debiendo seguir las reglas
siguientes:
1) Respetar los principios de
equidad y suficiencia fundados en
las reglas de la tcnica
aseguradora y actuarial;
2) Sern el producto de la
utilizacin de informacin
estad-stica que cumpla exigencias
de homogeneidad y
representatividad; y,
3) En aquellos riesgos que por su
naturaleza no sea posible el
cumplimiento de los requisitos
anteriores, podrn ser resultantes
del respaldo de reaseguradores de
reconocida solvencia calificados
internacionalmente como de primera
l-nea. No tendrn carcter de
prctica restrictiva de la
competencia, la utilizacin de tasas
puras de riesgo basadas en
estad-sticas comunes.
Articulo 91
La Comisin conforme con las
normas y prcticas internacionales
y la experiencia del sistema
133
asegurador del pa-s; podr
establecer los criterios, bases o
gu-as tcnicas o actuariales que
sirvan de sustento para la
formulacin de tarifas o primas
tales como tablas de mortalidad,
morbilidad, experiencia siniestral y
dems documentos de respaldo
tcnico en sus operaciones.
CAPTIULO II
INTERMEDIACIN DE
SEGUROS Y FIANZAS
Articulo 92
A efectos de la presente Ley, se
entiende por mediacin en seguros
la actividad mercantil promotora y la
formalizacin de centros de
seguros entre personas naturales o
jur-dicas y las instituciones de
seguros, as- como la asesor-a
posterior que se preste en caso de
reclamaciones y la conservacin,
modificacin y renovacin de los
contratos. Igual mediacin podr
realizarse respecto de los contratos o
tratados de reaseguro celebrados
entre las instituciones que operan el
seguro directo y las instituciones de
reasegurados o re afianzadoras.
Articulo 93
El agente dependiente, el agente
independiente o corredor de seguros
y las sociedades de corretaje son
responsables de prestar el
asesoramiento tcnico a los
tomadores o suscriptores para que
obtengan la cobertura de riesgos
adecuada a sus intereses, observando
las disposiciones de esta Ley,
reglamentos y resoluciones de la
Comisin, as- como, las normas
ticas que garanticen la mayor
reserva profesional en las
negociaciones que intervenga, sin
perjuicio de la aplicacin de las
sanciones establecidas en esta Ley o
dems disposiciones aplicables y la
134
reposicin de los daos que
ocasione. Adems, los corredores
de reaseguros que se encuentren
inscritos en el Registro de la
Comisin como tales, no podrn
hacer retenciones por su propia
cuenta debiendo remitir a las
instituciones cedentes las notas de
cobertura que certifican la
colocacin y distribucin de
riesgo objeto de reaseguro.
Articulo 94
Para actuar como agentes
dependientes, independientes o
corredores de seguros o como
sociedades de corretaje en el pa-s,
se requiere la autorizacin previa
de la Comisin, estar inscritos en el
registro correspondiente, mantener
vigente el certificado de
inscripcin y cumplir con los
dems requisitos que la Comisin
establezca.
Articulo 95
Adems de los negocios directos
de oficina, las instituciones de
seguro nicamente aceptaren la
colocacin de negocios o contratos
que sean promovidos por agentes de
seguros o sociedades de corretaje
que estn inscritos en el Registro
de Agentes y Corredores que lleve la
Comisin. En el reglamento
respectivo se establecieren las
normas relativas a la inscripcin y
a la renovacin, suspensin o
cancelacin de la misma en dicho
registro. Se entendern por
negocios directo de oficina
aqullos que efecten las
instituciones directamente con sus
clientes sin que exista mediacin
por parte de una sociedad de
corretaje o agente de seguros,
pudiendo utilizar los mecanismos de
comercializacin o mercadeo que,
conforme con la Ley y las
prcticas internacionales en la
135
materia, sean ms convenientes
para sus operaciones.
Articulo 96
Para actuar como agente de seguros
dependiente, agente independiente o
corredor de seguros, se requiere:
1) Ser hondureo o residente legal
en el pa-s por ms de tres (3)
aos consecutivos, mayor de edad
y estar en el pleno goce de sus
derechos civiles;
2) Presentar certificacin extendida
por una o ms instituciones de
seguros en las que stas hagan
constar que se tienen los
conocimientos tcnicos necesarios
para actuar como agente; 3) Contar
con el certificado actualizado de
inscripcin en el Registro de
Agentes y Corredores de Seguros de
la Comisin; y, No est
comprendido dentro de las
inhabilidades descritas en el
Art-culo siguiente.
Articulo 97
No pueden ser agentes de seguros,
dependientes o agentes
independientes o corredores de
seguros:
1) Los empleados y funcionarios
pblicos por nombramiento o por
eleccin con excepcin de
aquellos que actan en
representacin de entidades
estatales que posean acciones en las
instituciones de seguros;
2) Los socios, directores,
administradores, comisarios,
asesores, funcionarios y empleados
de las instituciones financieras, de
seguros, administradoras de fondos
de pensiones, socios de otras
sociedades de corretaje y emisoras o
administradoras de tarjetas de
136
crdito;
3) Las personas que estn
legalmente inhabilitadas;
4) Los inspectores de riesgos,
ajustadores de siniestros, peritos o
evaluadores de bienes relacionados
con cualquier institucin de
seguros;
5) Las personas no residentes en el
pa-s; y, Las personas naturales a
quienes les haya sido aprobada la
realizacin de operaciones
irregulares, tal como se define en el
Art-culo 117 de esta Ley.
Articulo 98
Las relaciones entre las instituciones
de seguro y un agente independiente
o un corredor, una corredur-a de
seguros y un agente independiente y
entre agentes independientes entre
s-, deben estar contenidas en un
contrato mercantil en el cual
adems de regular las relaciones
entre las partes, deben fijar las
causas de determinacin de dichos
contratos y las obligaciones a que
hubiere lugar. Las sociedades de
corretaje de seguros o reaseguros
podrn contratar agentes
independientes mediante la
celebracin de un contrato
mercantil, de igual manera podrn
suscribir convenios de
representacin o corresponsal-as
con sociedades de corretaje
internacional. No ser v lida la
clusula de exclusividad de
ningn contrato que celebren los
agentes independientes, los
corredores de seguros y las
sociedades de corretaje.
Articulo 99
En la contratacin de seguros o
fianzas que el Estado deba efectuar,
no podrn intervenir agentes
137
dependientes, agentes
independientes, corredores o
sociedades de corretaje. Las
instituciones de seguros no podrn
pagar comisiones o retribuciones de
ninguna naturaleza a funcionarios o
empleados pblicos ni a terceros en
relacin con la contratacin de
seguros y fianzas del Estado. No
obstante, y sin que sea considerada
como actividad de intermediacin,
las instituciones del Estado podrn
contratar los servicios de asesor-a
de seguros, de cualquier profesional
en esta materia o sociedades de
corretaje debidamente registrados
con el fin de obtener asesoramiento
en la administracin general de sus
riesgos, los cual quedar sujeto a lo
establecido en la Ley de
contratacin del Estado. Asimismo,
no podrn asignarse comisiones
por este concepto a socios,
directores, funcionarios y empleados
de las instituciones de seguros. La
contravencin a estas disposiciones
acarrear la responsabilidad civil y
penal que al efecto establezcan las
leyes.
Articulo 100
En la contratacin de seguros,
fianzas o reaseguros, las
instituciones de seguros no podrn
pagar directa o indirectamente,
comisiones a personas naturales o
jur-dicas distintas a las legalmente
autorizadas para recibir dichas
comisiones u otros beneficios. En
todo caso, las instituciones de
seguros podrn retribuir a personas
jur-dicas por causa de gestiones de
mercadeo o comercializacin
institucional para evitar que puedan
entrar personas particulares a este
tipo de negocios.
Articulo 101
Los agentes independientes o
corredores de seguros y las
138
sociedades de corretaje registraren
sus operaciones con los mismos
requisitos exigidos para los libros de
los comerciantes y las normas que al
efecto dicte la Comisin,
asimismo, presentaren sus estados
financieros y dems documentos
relativos a sus actividades en la
forma y fecha que aquella les
establezca.
Articulo 102
En el desarrollo de sus actividades
de mediacin de contratos de
seguros y fianzas, los agentes
corredores y sociedades de corretaje
no podrn:
1) Compartir comisiones con el
tomador, directa o indirectamente,
en dinero o en especie; tampoco
podrn ofrecer rebajas tarifarias o
concesiones de cualquier gnero
que carezca del respaldo de la
institucin de seguros;
2) Falsear, desprestigiar o demeritar
los contratos de las instituciones de
seguros u ofrecer beneficios no
previstos en ellos, as- como,
difundir falsos rumores o noticias en
relacin con las instituciones de
seguros y los dems intermediarios
de seguros;
3) Cobrar primas, salvo que
conforme con el contrato respectivo
hayan sido autorizados
expresamente para ello;
4) Retener, demorar o disminuir las
entregas de las primas que hubieren
recibido;
5) Contraer obligaciones o suscribir
contratos a nombre de las
instituciones de seguros, salvo que
conforme con el contrato respectivo
hayan sido autorizados;
6) Realizar publicidad que no se
139
ajuste a esta Ley o que confunda su
actividad de los mediadores con las
desarrolladas por las instituciones de
seguros;
7) Asumir riesgos por cuenta propia
ni expedir notas de cobertura;
8) Gestionar seguros y fianzas de
instituciones no autorizadas para
operar en el pa-s; y, Cobrar
honorarios al tomador o suscriptor,
asegurado o beneficiario por la
asesor-a den la reclamacin de un
beneficio otorgado por el contrato de
seguros.
Articulo 103
Los agentes independientes o
corredores de seguros y sociedades
de corretaje debern constituir y
mantener garant-as para respaldar
sus actuaciones que determine la
Comisin. La garant-a podr
constituirse mediante seguro o
fianza y estar destinada
prioritariamente a garantizar el pago
de las obligaciones que se deriven
del ejercicio de la funcin de
mediacin y al pago de las
sanciones econmicas a que se
hagan acreedores.
CAPITULO III DE LOS
AJUSTADORES DE PERDIDA Y
AUXILIARES DE SEGUROS Y
REASEGUROS
Articulo 104
Para la determinacin de las
prdidas ocasionadas por la
concurrencia de un siniestro, las
instituciones de seguros o los
reclamantes podrn contratar los
servicios de ajustadores o
liquidadores de reclamos
profesionales independientes,
investigadores de siniestros,
inspectores de aver-as de
conformidad con las funciones
140
descritas en el Art-culo 3
numerales 13), 14) y 15) de esta
Ley. Los ajustadores podr utilizar
los servicios de investigadores de
siniestros, inspectores de aver-as,
peritos en seguros y de otras
personas nacionales o extranjeras
cuya capacidad tcnica sea
necesaria segn la circunstancia.
Tanto los ajustadores o liquidadores
de reclamos como los inspectores de
aver-as, investigadores de siniestro
y peritos en seguros, debern
obtener y mantener la autorizacin
de la Comisin para actuar como
tales, debiendo adems inscribirse
en el registro correspondiente y
cumplir con todos los requisitos
estipulados por la normativa que
elabore la Comisin. Se excepta
de los anterior, aquellas personas
que acten como peritos cuya
especializacin sea diferente a la
de seguros.
Para efectos del mejor cumplimiento
de su funcin, el ajustador o
liquidador tendr libre acceso al
lugar del siniestro, y est facultado
para examinar antecedentes y
obtener informacin sumaria sobre
el caso en investigacin. En caso
de catstrofe o de emergencia
nacional, la Comisin dictar las
disposiciones necesarias para
autorizar la intervencin temporal
de los ajustadores y dems
auxiliares comprendidos en ese
Cap-tulo sin que estn inscritos
en el Registro.
Articulo 105
Los ajustadores de reclamos,
siempre que no haya impedimento
legal, ni un inters particular,
podrn ser nombrados rbitros o
peritos en los casos que sus servicios
sean necesarios conforme a las
circunstancias.
Una misma persona podr ejercer,
141
con autorizacin de la Comisin,
las funciones de ajustador o
liquidador de reclamos, investigador
de siniestros e inspector de
aver-as, siempre que posea la
capacidad, competencia e idoneidad
requeridas. El ajustador no podr
ser agente de aduanas, agente
mar-timo, agente o corredor de
seguros, director, gerente, apoderado
o empleado de alguno de stos.
Articulo 106
El ajuste y liquidacin de los
siniestros amparados por un seguro
podrn ser practicados
directamente o por la institucin
aseguradora o encomendados a
ajustadores independientes segn
su conveniencia. Los ajustadores de
reclamos, investigadores de
siniestros, inspectores de aver-as y
dems auxiliares de las
instituciones de seguros, debern
actuar con absoluta imparcialidad y
objetividad. Sus actuaciones
debern enmarcarse dentro de las
condiciones y trminos de la
pliza, a las disposiciones legales y
prcticas o costumbres
internacionales en la materia.
2.2.3. NORMA
INTERNACIONAL DE
INFORMACIN FINANCIERA
(NIIF 4)
Contratos de seguro
Objetivo
1 El objetivo de esta NIIF consiste
en especificar la informacin
financiera que debe ofrecer, sobre
los contratos de seguro, la entidad
emisora de dichos contratos (que en
esta NIIF se denomina
aseguradora), hasta que el Consejo
complete la segunda fase de este
proyecto sobre contratos de seguro.
En particular, esta NIIF requiere:
142
(a) Realizar un conjunto de mejoras
limitadas en la contabilizacin de
los contratos de seguro por parte de
las aseguradoras.
(b) Revelar informacin, en los
estados financieros de la
aseguradora, que identifique y
explique los importes que se derivan
de los contratos de seguro, a la vez
que ayude a los usuarios de dichos
estados a comprender el importe,
calendario e incertidumbre de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de esos contratos.
Alcance
2 La entidad aplicar esta NIIF a
los:
(a) Contratos de seguro (incluyendo
tambin los contratos de
reaseguro que acepte) que emita y
los contratos de reaseguro que ceda.
(b) Instrumentos financieros que
emita con un componente de
participacin discrecional
(vase el prrafo 35). La NIC 32
Instrumentos financieros:
Presentacin e informacin a
revelar requiere la revelacin de
informacin sobre los instrumentos
financieros, incluyendo los
instrumentos que contengan dicho
componente.
3 Esta NIIF no aborda otros aspectos
de la contabilizacin de las
entidades aseguradoras, como la
contabilizacin de los activos
financieros que sean propiedad de
entidades aseguradoras y pasivos
financieros emitidos por
aseguradoras (vanse la NIC 32 y
la NIC 39 Instrumentos financieros:
Reconocimiento y valoracin),
salvo por lo establecido en las
disposiciones transitorias del
prrafo 45.
143
4 La entidad no aplicar esta NIIF
a:
(a) Las garant-as de productos
emitidas directamente por el
fabricante, el mayorista o el
minorista (vase la NIC 18
Ingresos ordinarios y la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y
pasivos contingentes).
(b) Los activos y los pasivos de los
empleadores que se deriven de los
planes de prestaciones definidas
(vanse la NIC 19 Retribuciones
a los empleados y la NIIF 2 Pagos
basados en acciones), ni a las
obligaciones de prestaciones por
retiro de las que informan los planes
de prestaciones definidas por retiro
(vase la NIC 26
Contabilizacin e informacin
financiera sobre planes de
prestaciones por retiro).
(c) Los derechos contractuales y las
obligaciones contractuales de tipo
contingente, que dependan del uso
futuro, o del derecho al uso, de una
partida no financiera (por ejemplo
de algunas cuotas por licencia,
regal-as, cuotas contingentes en
arrendamientos y otras partidas
similares), as- como el valor
residual garantizado para el
arrendatario que est impl-cito
en un acuerdo de arrendamiento
NIIF 4 Financiero (vanse la NIC
17 Arrendamientos, NIC 18
Ingresos ordinarios y la NIC 38
Activos intangibles).
(d) Las garant-as financieras
otorgadas por una entidad, o
retenidas por la misma al ceder a un
tercero activos financieros o pasivos
financieros que estn dentro del
alcance de la NIC 39, con
independencia de si las garant-as
financieras tienen ese nombre o
reciben la denominacin de cartas
144
de crdito o contratos de seguro
(vase la NIC 39).
(e) Las contrapartidas contingentes,
a pagar o cobrar en una
combinacin de negocios (vase
la NIIF 3 Combinaciones de
negocios).
(f) Los contratos de seguro directo
que posea la entidad (esto es, los
contratos de seguro directo donde la
entidad sea la tomadora del seguro).
No obstante, el cedente aplicar
esta NIIF a los contratos de
reaseguro que ceda.
5 Para facilitar las referencias, esta
NIIF denomina aseguradora a toda
entidad que emita un contrato de
seguro, con independencia de que
dicha entidad se considere
aseguradora a efectos legales o de
supervisin.
6 Un contrato de reaseguro es un
tipo de contrato de seguro. De
acuerdo con ello, todas las
referencias que se hacen a los
contratos de seguro, en esta NIIF,
son aplicables tambin a los
contratos de reaseguro.
Derivados impl-citos
7 La NIC 39 requiere que la entidad
separe ciertos derivados impl-citos
de sus correspondientes contratos
principales, y los mida por su valor
razonable, contabilizando los
cambios en los resultados del
ejercicio. La NIC 39 ser
tambin aplicable a los derivados
impl-citos en un contrato de
seguro, salvo que el derivado en
cuestin sea en s- mismo un
contrato de seguro.
8 Como excepcin al requisito
establecido en la NIC 39, la entidad
aseguradora no precisar separar,
ni medir por su valor razonable, la
145
opcin que el tomador del seguro
tenga para rescatar el contrato de
seguro por una cantidad fija (o por
un importe basado en una cantidad
fija ms un tipo de inters),
incluso aunque el precio de ejercicio
sea diferente del importe en libros
del pasivo derivado del contrato de
seguro principal. No obstante, el
requisito de la NIC 39 ser de
aplicacin a una opcin de venta
o a una opcin para rescatar en
efectivo, que estn impl-citas en
un contrato principal, siempre que el
valor de rescate var-e en funcin
del cambio en una variable
financiera (como un precio o
-ndice de precios referido a
acciones o a materias primas
cotizadas), o del cambio en una
variable no financiera que no sea
espec-fico para una de las partes
del contrato. Adems, dicho
requisito tambin ser aplicable
si la posibilidad del tomador de
ejercitar la opcin de venta o la
opcin para rescatar en efectivo se
activa cuando ocurre un cambio en
esa variable (por ejemplo, una
opcin de venta que puede
ejercitarse si un determinado
-ndice burstil alcanza un valor
prefijado).
9 El prrafo 8 ser igualmente de
aplicacin a las opciones para
rescatar un instrumento financiero
que contenga un componente de
participacin discrecional.
Disociacin de los componentes
de depsito
10 Algunos contratos de seguro
contienen tanto un componente de
seguro como un componente de
depsito. En algunos casos, la
entidad aseguradora vendr
obligada o tendr la facultad de
disociar estos componentes:
(a) La disociacin ser obligatoria
146
si se cumplen las siguientes
condiciones:
(i) La aseguradora puede valorar el
componente de depsito
(incluyendo las eventuales opciones
de rescate impl-citas) de forma
separada (es decir, sin considerar el
componente de seguro).
2 NIIF 4 (ii) Las pol-ticas
contables de la aseguradora no
requieren que reconozca todos los
derechos y obligaciones derivados
del componente de depsito.
(b) La disociacin estar
permitida, pero sin ser obligatoria, si
la aseguradora puede valorar por
separado el componente de
depsito, como se indica en el
apartado (a) (i) anterior, pero sus
pol-ticas contables requieren que
reconozca todos los derechos y
obligaciones derivados del
componente de depsito, con
independencia de las bases que se
utilicen para valorar esos derechos y
obligaciones.
(c) La disociacin estar
prohibida si la aseguradora no puede
valorar por separado el componente
de depsito, como se indica en el
apartado (a) (i) anterior.
11 Se inserta a continuacin un
ejemplo donde las pol-ticas
contables de la entidad aseguradora
no requieren que reconozca todas las
obligaciones derivadas de un
componente de depsito. Un
cedente tiene derecho a recibir
compensacin por prdidas por
una entidad reaseguradora, pero el
contrato le obliga a devolver la
compensacin en aos futuros.
Esta obligacin se deriva de un
componente de depsito. Si las
pol-ticas contables del cedente le
permitieran reconocer la
compensacin como un ingreso,
147
sin reconocer la obligacin
resultante, la disociacin ser
obligatoria.
12 Para proceder a la disociacin
de un contrato, la entidad
aseguradora:
(a) aplicar esta NIIF al
componente de seguro.
Reconocimiento y valoracin
Exencin temporal del
cumplimiento de otras NIIF
13 En los prrafos 10 a 12 de la
NIC 8 Pol-ticas contables,
cambios en las estimaciones
contables y errores se especifican
los criterios que la entidad utilizar
para desarrollar una pol-tica
contable cuando no exista ninguna
NIIF que sea espec-ficamente
aplicable a una partida. No obstante,
la presente NIIF exime a la entidad
aseguradora de aplicar dichos
criterios en sus pol-ticas contables
relativas a:
(a) los contratos de seguro que emita
(incluyendo tanto los costes de
adquisicin como los activos
intangibles relacionados con ellos,
tales como los que se describen en
los prrafos 31 y 32); y
(b) los contratos de reaseguro que
ceda.
14 No obstante, la presente NIIF no
exime a la entidad aseguradora de
cumplir con ciertas implicaciones de
los criterios establecidos en los
prrafos 10 a 12 de la NIC
8.Espec-ficamente, la aseguradora:
(a) No reconocer como pasivos
las provisiones por siniestros
ocurridos pero no declarados si
dichos siniestros se derivan de
contratos de seguro que no existen
148
en la fecha de los estados
financieros (tales como las
provisiones para catstrofes o de
estabilizacin).
(b) Llevar a cabo la prueba de
adecuacin de los pasivos que se
describe en los prrafos 15 a 19.
(c) Eliminar un pasivo derivado
de contrato de seguro(o una parte
del mismo) de su balance cuando, y
slo cuando, se extingaes decir,
cuando la obligacin especificada
en el contrato sea liquidada o
cancelada, o bien expire su
exigibilidad.
(d) No compensar:
(i) activos derivados de contrato de
reaseguro con los pasivos derivados
de contrato de seguro que se
relacionen con ellos; o
3 NIIF 4 (ii) gastos o ingresos
procedentes de contratos de
reaseguro con los ingresos o gastos,
respectivamente, de los contratos de
seguro que se relacionen con ellos.
(e) Considerar si se ha deteriorado
el valor de sus activos derivados de
contrato de reaseguro (vase el
prrafo 20).
Prueba de adecuacin de los
pasivos
15 La entidad aseguradora
evaluar, en cada fecha de balance,
la adecuacin de los pasivos
derivados de contratos de seguros
que haya reconocido, utilizando las
estimaciones ms actuales de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de sus contratos de
seguro. Si la evaluacin mostrase
que el importe en libros de sus
pasivos derivados de contratos de
seguros (menos los costes de
adquisicin diferidos y los activos
149
intangibles que se relacionen con
ellos, tales como los que se analizan
en los prrafos 31 y 32) no es
adecuado, considerando los flujos de
efectivo futuros estimados, el
importe total de la diferencia que se
haya producido se reconocer en el
resultado del ejercicio.
16 Si la entidad aseguradora aplica
una prueba de adecuacin de los
pasivos que cumple los requisitos
m-nimos especificados, esta NIIF
no impone requerimientos
adicionales. Los citados requisitos
m-nimos sern los siguientes:
(a) La prueba considera las
estimaciones actuales de todos los
flujos de efectivo derivados de
contratos, y de los flujos de efectivo
relacionados con ellos como los
costes de tramitacin de los
siniestros, as- como los flujos de
efectivo que procedan de las
opciones y garant-as impl-citas.
(b) Si la prueba muestra que el
pasivo es inadecuado, el importe
total de la diferencia se reconocer
en el resultado del ejercicio.
17 Si las pol-ticas contables
seguidas por la entidad aseguradora
no requiriesen la prctica de una
prueba de adecuacin de los
pasivos que cumpla las condiciones
m-nimas del prrafo 16, dicha
aseguradora:
(a) Determinar el importe en
libros de los pasivos por seguros*
que sean relevantes menos el
importe en libros de:
(i) Los costes de adquisicin
diferidos que se relacionen con
dichos pasivos; y
(ii) Los activos intangibles
relacionados, como los adquiridos
en una combinacin de negocios o
150
una cesin de cartera (vase los
prrafos 31 y 32). No obstante, los
activos por reaseguro relacionados
no se tomarn en consideracin,
puesto que la aseguradora los
contabilizar por separado
(vase el prrafo 20).
(b) Determinar si el importe
descrito en (a) es menor que el
importe en libros que se requerir-a
en caso de que los pasivos derivados
de contratos de seguros relevantes
estuvieran dentro del alcance de la
NIC 37 Provisiones, activos
contingentes y pasivos contingentes.
En caso de que as- fuera, la
aseguradora reconocer la
diferencia total en el resultado del
ejercicio, y minorar el importe en
libros de los costes de adquisicin
diferida o activos intangibles
relacionados, o bien aumentar el
importe en libros de los pasivos
derivados de contratos de seguros
relevantes.
18 Si la prueba de adecuacin de
los pasivos de la entidad
aseguradora cumpliese los requisitos
m-nimos del prrafo 16, se
aplicar con el nivel de
agregacin especificado en esta
prueba. Si, por el contrario, la
prueba de adecuacin de los
pasivos no cumpliese dichos
requisitos m-nimos, la
comparacin descrita en el
prrafo 17 se har considerando
una cartera de contratos que estn
sujetos, genricamente, a riesgos
similares y sean gestionados
conjuntamente como una cartera
nica.
19 El importe descrito en el apartado
(b) del prrafo 17 (esto es, el
resultado de aplicar la NIC 37)
reflejar los mrgenes de
inversin futuros (vanse los
prrafos 27 a 29) si, y slo si, el
importe descrito en el apartado (a)
151
del prrafo 17 tambin reflejase
dichos mrgenes.
* Los pasivos por seguros que sean
relevantes (considerados junto a los
costes de adquisicin diferidos y
los activos intangibles que se
relacionen con ellos) son aqullos
para los que las pol-ticas contables
de la entidad aseguradora no
requieren una prueba de
adecuacin de los pasivos, que
cumpla los requisitos m-nimos del
prrafo 16.
4 NIIF 4 Deterioro del valor de los
activos derivados de contratos de
reaseguro
20 Si se ha deteriorado el valor de
un activo derivado de contratos de
reaseguro cedido, el cedente
reducir su importe en libros, y
reconocer una prdida por el
deterioro del valor en el resultado
del ejercicio. Un activo derivado de
contratos de reaseguro habr
deteriorado su valor s-, y slo si:
(a) Existe la evidencia objetiva, a
consecuencia de un evento que haya
ocurrido despus del
reconocimiento inicial del activo por
reaseguro, de que el cedente puede
no recibir todos los importes que se
le adeuden en funcin de los
trminos del contrato, y
(b) ese evento tenga un efecto que se
puede valorar con fiabilidad sobre
los importes que el cedente vaya a
recibir de la entidad reaseguradora.
Cambios en las pol-ticas
contables
21 Los prrafos 22 a 30 se
aplicarn tanto a los cambios
realizados por una entidad
aseguradora que ya aplique las NIIF,
como a los que realice una
aseguradora que est adoptando
152
por primera vez las NIIF.
22 Una entidad aseguradora puede
cambiar sus pol-ticas contables
para los contratos de seguro si, y
slo si, el cambio hiciese a los
estados financieros ms relevantes,
pero no menos fiables, para las
necesidades de toma de decisiones
econmicas de los usuarios, o bien
ms fiables, pero no menos
relevantes para cubrir dichas
necesidades. La aseguradora
juzgar la relevancia y la fiabilidad
segn los criterios de la NIC 8.
23 Para justificar el cambio en sus
pol-ticas contables sobre contratos
de seguro, la entidad aseguradora
mostrar que el cambio acerca
ms sus estados financieros a los
criterios de la NIC 8, si bien el
cambio no precisa cumplir con todos
esos criterios. Se discuten a
continuacin los siguientes temas
espec-ficos:
(a) tipos de inters actuales
(prrafo 24);
(b) continuidad de las prcticas
existentes(prrafo 25);
(c) prudencia (prrafo 26);
(d) mrgenes de inversin futuros
(prrafos 27 a 29); y
(e) contabilidad tcita (prrafo
30).
Tipos de inters actuales de
mercado
24 Se permite, pero no se requiere,
que la entidad aseguradora cambie
sus pol-ticas contables y
recalcule los pasivos
designados derivados de
contratos de seguros, con el fin de
reflejar los tipos de inters de
mercado vigentes, reconociendo los
153
cambios en dichos pasivos en el
resultado del ejercicio. En ese
momento, puede tambin
introducir pol-ticas contables que
requieran de otras estimaciones e
hiptesis actuales para los pasivos
designados. La eleccin descrita en
este prrafo permite a la
aseguradora cambiar sus pol-ticas
contables, para los pasivos
designados, sin tener que aplicar
estas pol-ticas de forma uniforme a
todos los pasivos similares, como
hubiera requerido la NIC 8. Si la
aseguradora designase algunos
pasivos para aplicar este tratamiento
opcional, continuar aplicando los
tipos de inters de mercado
actuales (y, si es el caso, las otras
estimaciones e hiptesis actuales)
de forma uniforme a dichos pasivos
en todos los ejercicios hasta que se
extingan.
En este prrafo, los pasivos
derivados de contratos de seguros
comprenden tambin tanto los
costes de adquisicin diferidos
como los activos intangibles que se
relacionen con ellos, tal como se
discute en los prrafos 31 y 32.
5 NIIF 4 Continuidad de las
prcticas existentes
25 La entidad aseguradora puede
continuar con las prcticas que se
enumeran a continuacin, pero no
puede introducir ninguna de ellas
porque va en contra del prrafo 22:
(a) Valorar los pasivos derivados de
contratos de seguros sin proceder a
descontar los importes.
(b) Valorar los derechos
contractuales relativos a futuras
comisiones de gestin de
inversiones por un importe que
exceda su valor razonable, obtenido
por comparacin con las
comisiones que actualmente cargan
154
otros part-cipes en el mercado por
servicios similares. Es probable que,
al inicio de esos derechos
contractuales, su valor razonable sea
igual a los costes de generacin
pagados por obtenerlos, salvo si las
futuras comisiones de gestin de
inversiones y los costes relacionados
no estn en l-nea con los
comparables en el mercado.
(c) Utilizar pol-ticas contables no
uniformes para los contratos de
seguro de las dependientes (as-
como, en su caso, para los costes de
adquisicin diferidos y los activos
intangibles que se relacionen con
dichos contratos), salvo lo permitido
por el prrafo 24. Si esas
pol-ticas contables no fueran
uniformes, la entidad aseguradora
podr cambiarlas, siempre que del
cambio no resulten pol-ticas
contables ms dispersas, y se
satisfagan el resto de los
requerimientos de esta NIIF.
Prudencia
26 La entidad aseguradora no
tendr que cambiar sus pol-ticas
contables para contratos de seguro
con el fin de eliminar un exceso de
prudencia. No obstante, si la
aseguradora ya valora sus contratos
de seguro con suficiente prudencia,
no introducir dosis adicionales de
la misma.
Mrgenes de inversin futuros
27 La entidad aseguradora no
necesita cambiar sus pol-ticas
contables para contratos de seguros
con el fin de eliminar mrgenes de
inversin futuros. No obstante,
existe una presuncin iuris tantum
de que los estados financieros de la
aseguradora se volvern menos
relevantes y menos fiables si se
introdujese una pol-tica contable
que refleje mrgenes de inversin
155
futuros en la valoracin de los
contratos de seguro, salvo que
dichos mrgenes afecten a pagos
contractuales. Los dos ejemplos
siguientes ilustran pol-ticas
contables que reflejan esos
mrgenes:
(a) utilizar un tipo de descuento que
refleje el rendimiento esperado de
los activos de la aseguradora; o
(b) proyectar los rendimientos de
esos activos segn una tasa de
rentabilidad estimada, descontando
luego los rendimientos proyectados
a un tipo diferente, e incluyendo el
resultado en la valoracin del
pasivo.
28 Una entidad aseguradora puede
obviar la presuncin iuris tantum
descrita en el prrafo 27 si, y slo
si, los dems componentes de un
determinado cambio en las
pol-ticas contables aumentan la
relevancia y fiabilidad de sus
estados financieros, en una medida
suficiente como para compensar las
prdidas de relevancia y fiabilidad
que supone la inclusin de los
mrgenes de inversin futuros.
Por ejemplo, puede suponerse que
las pol-ticas contables para
contratos de seguros, en una
determinada aseguradora, consisten
en un conjunto de hiptesis
excesivamente prudentes desde el
comienzo y un tipo de descuento
prescrito por el regulador, sin
referencia directa a las condiciones
de mercado. Adems, la
aseguradora ignora algunas opciones
y garant-as impl-citas en los
contratos. La entidad aseguradora
podr-a conseguir unos estados
financieros ms relevantes y no
menos fiables, cambiando a unos
criterios de contabilizacin
orientados de forma general al
inversor, que sean ampliamente
utilizados e impliquen:
156
(a) estimaciones e hiptesis
actuales;
(b) un ajuste razonable (pero no
excesivamente prudente) para
reflejar el riesgo y la incertidumbre;
6 NIIF 4 (c) valoraciones que
reflejen tanto el valor intr-nseco
como el valor temporal de las
opciones y garant-as impl-citas
en los contratos; y
(d) un tipo de descuento de mercado
actual, incluso si ese tipo de
descuento refleja el rendimiento
estimado de los activos de la entidad
aseguradora.
29 En algunos procedimientos de
valoracin, el tipo de descuento se
utiliza para determinar el valor
actual de un margen de ganancia
futuro. Este margen de ganancia se
distribuye entonces entre los
diferentes periodos mediante una
frmula. En los procedimientos
citados, el tipo de descuento afecta
slo indirectamente a la
valoracin del pasivo. En
particular, la utilizacin de un tipo
de descuento que sea menos
apropiado tiene un efecto limitado o
nulo sobre la valoracin del pasivo
al comienzo de la transaccin. No
obstante, en otros procedimientos, el
tipo de descuento determina de
forma directa la valoracin del
pasivo. En este ltimo caso, debido
a que la introduccin de un tipo de
descuento basado en los activos
tiene un efecto ms significativo,
es muy improbable que la entidad
aseguradora pueda obviar la
presuncin iuris tantum del
prrafo 27.
Contabilidad tcita
30 En algunos modelos contables,
las prdidas o ganancias
realizadas de los activos de la
157
entidad aseguradora tienen un efecto
directo en la valoracin de todas o
algunas de las siguientes partidas:
(a) sus pasivos derivados de
contratos de seguros, (b) los costes
de adquisicin diferidos
relacionados con ellos y (c) los
activos intangibles relacionados
tambin con ellos, segn se
describen estas partidas en los
prrafos 31 y 32. Se permite, pero
no se exige, a la entidad aseguradora
que cambie sus pol-ticas contables
de forma que la prdida o
ganancia reconocida pero no
realizada, en los activos, afecte a
dichas valoraciones de la misma
forma que la prdida o ganancia
realizada. El ajuste correspondiente
en el pasivo derivado de contratos
de seguros (o en los costes de
adquisicin diferidos o en los
activos intangibles) se reconocer
en el patrimonio neto si, y slo si,
las prdidas o ganancias no
realizadas se reconocen
directamente en el patrimonio neto.
Esta prctica se denomina en
ocasiones contabilizacin tcita.
Contratos de seguro adquiridos en
una combinacin de negocios o
en una cesin de cartera
31 Para cumplir con la NIIF 3
Combinaciones de negocios, la
entidad aseguradora, en la fecha de
adquisicin, medir por su valor
razonable los pasivos derivados de
contratos de seguros asumidos, as-
como los activos por seguro que
haya adquirido en la combinacin
de negocios. No obstante, se
permite, pero no se obliga, a la
entidad aseguradora a utilizar una
forma de presentacin
desagregada, consistente en
descomponer el valor razonable de
los contratos de seguro adquiridos
en dos componentes:
(a) Un pasivo valorado de acuerdo
158
con las pol-ticas contables que la
aseguradora utilice para los
contratos de seguro que emita; y
(b) Un activo intangible, que
representa la diferencia entre (i) el
valor razonable de los derechos y
obligaciones contractuales derivadas
de contratos de seguros asumidas y
adquiridos y (ii) el importe descrito
en (a). La valoracin posterior de
este activo ser uniforme con la
valoracin del pasivo derivado de
contratos de seguros relacionado.
32 La entidad aseguradora que
adquiera una cartera de contratos de
seguro podr utilizar la
presentacin desagregada descrita
en el prrafo 31.
33 Los activos intangibles descritos
en los prrafos 31 y 32 estn
excluidos del alcance de la NIC 36
Deterioro del valor de los activos y
de la NIC 38 Activos intangibles. No
obstante, la NIC 36 y la NIC 38
sern de aplicacin a las listas de
clientes y a las relaciones con los
clientes que reflejen expectativas de
contratos futuros, pero que no
formen parte de los derechos ni de
las obligaciones contractuales de
seguros existentes en la fecha de la
combinacin de negocios o la
cesin de cartera.
7 NIIF 4 Componentes de
participacin discrecional
Componentes de participacin
discrecional en contratos de
seguro
34 Algunos contratos de seguro
contienen un componente de
participacin discrecional, as-
como un componente garantizado.
El emisor de dichos contratos:
(a) Podr, pero no se le exige,
reconocer el elemento garantizado
159
de forma separada del componente
de participacin discrecional. Si el
emisor no los reconociera por
separado, clasificar el contrato en
su conjunto como un pasivo. Si el
emisor los clasificase por separado,
considerar el elemento
garantizado como un pasivo.
(b) Clasificar, si reconociese el
componente de participacin
discrecional por separado del
elemento garantizado, el mismo
como un pasivo o como un
componente separado del patrimonio
neto. En esta NIIF no se especifica
cmo puede determinar el emisor
si dicho componente es un pasivo o
forma parte del patrimonio neto. El
emisor podr tambin
desagregar este componente en
partidas de pasivo y patrimonio
neto, en cuyo caso utilizar una
pol-tica contable uniforme con la
desagregacin efectuada. El emisor
no clasificar este componente
dentro de una categor-a intermedia
que no sea ni pasivo ni patrimonio
neto.
(c) Podr reconocer todas las
primas recibidas como ingreso
ordinario, sin separar ninguna parte
de las mismas que est
relacionada con el componente de
patrimonio neto. Los cambios
correspondientes en el elemento
garantizado y en la parte del
componente de participacin
discrecional clasificada como
pasivo, se reconocern en el
resultado del ejercicio. Si la
totalidad o una parte del componente
de participacin discrecional se
clasificasen como patrimonio neto,
una porcin de los citados
resultados puede atribuirse a dicho
componente (de la misma forma que
una parte puede atribuirse a los
intereses minoritarios). El emisor
reconocer la parte de resultados
atribuible al componente de
160
patrimonio neto de la participacin
discrecional, como una distribucin
de resultados, no como gasto o
ingreso (vase la NIC 1
Presentacin de estados
financieros).
(d) Aplicar la NIC 39, si el
contrato contiene un derivado
impl-cito que est dentro del
alcance de la NIC 39, a ese derivado
impl-cito.
(e) Continuar aplicando, en todos
los extremos no tratados en los
prrafos 14 a 20 y en los apartados
(a) hasta (d) del prrafo 34, sus
pol-ticas contables actuales
respecto a dichos contratos, a menos
que cambie dichas pol-ticas
contables de manera que cumpla con
lo establecido en los prrafos 21 a
30.
Componentes de participacin
discrecional en instrumentos
financieros
35 Los requerimientos establecidos
en el prrafo 34 tambin se
aplicarn a los instrumentos
financieros que contengan un
componente de participacin
discrecional. Adems:
(a) Si el emisor clasificase la
totalidad del componente de
participacin discrecional como un
pasivo, aplicar la prueba de
adecuacin de los pasivos
establecida en los prrafos 15 a 19
al contrato en su conjunto (esto es,
tanto al elemento garantizado como
al componente de participacin
discrecional). El emisor no
necesitar determinar el importe
que resultar-a de aplicar la NIC 39
al elemento garantizado.
(b) Si el emisor clasificase la
totalidad o una parte de este
componente como una partida
161
separada de patrimonio neto, el
pasivo reconocido por el contrato en
su conjunto no ser menor que el
importe que resultar-a de aplicar la
NIC 39 al elemento garantizado.
Este importe incluir el valor
intr-nseco de las eventuales
opciones de rescate del contrato,
pero no tendr que incluir
necesariamente su valor temporal si
el prrafo 9 exime a la citada
opcin de ser medida por su valor
razonable. El emisor no necesita
revelar el importe que resultar-a de
aplicar la NIC 39 al elemento
garantizado, ni tampoco presentar
este importe por separado.
Adems, el emisor no necesita
determinar dicho importe si el
pasivo total reconocido tiene un
valor claramente mayor.
8 NIIF 4 (c) Aunque estos contratos
son instrumentos financieros, el
emisor puede seguir reconociendo
las primas recibidas por los mismos
como ingresos ordinarios, y
reconocer como gastos los
incrementos correspondientes del
importe en libros del pasivo.
Informacin a revelar
Explicacin de los importes
reconocidos
36 La entidad aseguradora
revelar, en sus estados
financieros, informacin que ayude
a los usuarios de la misma a
identificar y explicar los importes
que procedan de sus contratos de
seguro.
37 A fin de cumplir con lo
establecido en el prrafo 36, la
entidad aseguradora revelar la
siguiente informacin:
(a) Sus pol-ticas contables
relativas a los contratos de seguro y
a los activos, pasivos, gastos e
162
ingresos que se relacionen con ellos.
(b) Los activos, pasivos, ingresos y
gastos reconocidos (y, en caso de
que presente el estado de flujos de
efectivo por el mtodo directo, los
flujos de efectivo) que procedan de
contratos de seguro. Adems, si la
aseguradora es tambin cedente
de reaseguro, revelar:
(i) las prdidas y ganancias
reconocidas en el resultado del
ejercicio por reaseguro cedido; y
(ii) si el cedente difiriese y
amortizase prdidas y ganancias
procedentes de reaseguro cedido, la
amortizacin del ejercicio, as-
como los importes que permanezcan
sin amortizar al inicio y al final del
mismo.
(c) El procedimiento utilizado para
determinar las hiptesis que tengan
un mayor efecto sobre la
valoracin de los importes
reconocidos mencionados en el
apartado (b). Cuando sea posible, la
entidad aseguradora dar
tambin informacin
cuantitativa respecto a dichas
hiptesis.
(d) El efecto de los cambios en las
hiptesis utilizadas para valorar los
activos derivados de contratos de
seguros y los pasivos derivados de
contratos de seguros, mostrando por
separado el efecto de cada uno de
los cambios que hayan tenido un
efecto significativo en los estados
financieros.
(e) Conciliaciones de los cambios en
los pasivos derivados de contratos
de seguros, en los activos derivados
de contratos de reaseguro y, en su
caso, en los costes de adquisicin
diferidos que se relacionen con los
anteriores.
163
Importe, calendario e
incertidumbre de los flujos de
efectivo
38 La entidad aseguradora revelar
la informacin que ayude a los
usuarios a comprender el importe, el
calendario y la incertidumbre de los
flujos de efectivo futuros
procedentes de los contratos de
seguro.
39 A fin de cumplir con lo
establecido en el prrafo 38, la
entidad aseguradora revelar la
siguiente informacin:
(a) Sus objetivos relacionados con la
gestin de riesgos derivados de
contratos de seguro, as- como sus
pol-ticas para mitigar dichos
riesgos.
(b) Aquellos plazos y condiciones de
los contratos de seguro que tengan
un efecto significativo sobre el
importe, calendario e incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros de la
aseguradora.
9 NIIF 4 (c) Informacin sobre el
riesgo de seguro (tanto antes como
despus de reducir el mismo a
travs del reaseguro), incluyendo
informacin referente a:
(i) La sensibilidad del resultado del
ejercicio y del patrimonio neto a
cambios en las variables que tengan
un efecto significativo en los
mismos.
(ii) Las concentraciones del riesgo
de seguro.
(iii) Los siniestros realmente
producidos comparados con las
estimaciones previas (esto es, la
evolucin de la siniestralidad). La
informacin sobre la evolucin de
la siniestralidad se referir al
intervalo de tiempo desde que
164
surgiera el primer siniestro para el
que exista todav-a incertidumbre
respecto al importe y calendario de
pagos pendientes por siniestros, sin
que se tenga que retrotraerse ms
all de diez aos. La aseguradora
no tiene que revelar esta
informacin para siniestros en los
que la incertidumbre sobre la suma y
calendario de los pagos de las
prestaciones se resuelva,
normalmente, en un ao.
(d) La informacin respecto al
riesgo de tipo de inters y el
riesgo de crdito que ser-a
obligatorio proporcionar, segn la
NIC 32, suponiendo que los
contratos de seguro estuvieran
dentro del alcance de esa Norma.
(e) Informacin acerca de la
exposicin al riesgo de tipo de
inters y al riesgo de mercado
procedentes de derivados
impl-citos en un contrato de
seguros que sea su contrato
principal, en caso de que la
aseguradora no est obligada a
medir por su valor razonable esos
derivados impl-citos, ni tampoco
haya optado por hacerlo.
Fecha de vigencia y disposiciones
transitorias
40 Las disposiciones transitorias de
los prrafos 41 a 45 se aplican
tanto a una entidad que ya est
aplicando las NIIF, cuando aplique
esta Norma por primera vez, como a
la que adopte por primera vez las
NIIF (el adoptante por primera vez).
41 La entidad aplicar esta NIIF en
los ejercicios anuales que comiencen
a partir del 1 de enero de 2005. Se
aconseja la aplicacin anticipada.
Si la entidad aplicase esta NIIF en
un ejercicio anterior, revelar este
hecho.
165
Informacin a revelar
42 La entidad no necesita aplicar los
requerimientos sobre informacin a
revelar de esta NIIF a la
informacin comparativa que se
relacione con ejercicios anuales que
hayan comenzado antes del 1 de
enero de 2005, salvo para la
informacin requerida por los
apartados (a) y (b) del prrafo 37
sobre pol-ticas contables, as-
como para los activos, pasivos,
gastos e ingresos que hubiera
reconocido (y los flujos de efectivo
si utiliza el mtodo directo).
43 Si fuera impracticable aplicar un
requerimiento concreto de los
prrafos 10 a 35 a la informacin
comparativa relacionada con los
ejercicios anuales cuyo inicio fuese
anterior al 1 de enero de 2005, la
entidad revelar este hecho. La
aplicacin de la prueba de
adecuacin de los pasivos
(prrafos 15 a 19) a dicha
informacin comparativa podr-a
ser impracticable en algunas
ocasiones, pero es altamente
improbable que tambin lo sea la
aplicacin de los dems requisitos
contenidos en los prrafos 10 a 35
a dicha informacin comparativa.
En la NIC 8 se explica el significado
del trmino impracticable.
44 Al aplicar el apartado (c) (iii) del
prrafo 39, la entidad no precisa
revelar informacin acerca de la
evolucin de la siniestralidad que
haya tenido ms all de los cinco
aos anteriores del primer
ejercicio en que aplique esta NIIF.
Adems si, al aplicar por primera
vez esta NIIF, fuera impracticable
preparar informacin sobre la
evolucin de la siniestralidad
ocurrida antes del comienzo del
primer ejercicio para el que la
entidad presente informacin
comparativa completa que cumpla
166
con la Norma, revelar este hecho.
10 NIIF 4 Redesignacin de
activos financieros
45 Cuando una entidad aseguradora
cambie sus pol-ticas contables
sobre pasivos derivados de contratos
de seguros, podr, aunque sin tener
obligacin de hacerlo, reclasificar
la totalidad o una parte de sus
activos financieros como
contabilizados `al valor contable con
los cambios en resultados'. Esta
reclasificacin est permitida si la
aseguradora cambia las pol-ticas
contables al aplicar por primera vez
esta NIIF, y realiza a continuacin
el cambio de pol-tica permitido
por el prrafo 22. La
reclasificacin es un cambio en las
pol-ticas contables, al que se
aplica la NIC 8.
11 NIIF 4 Apndice A
Definiciones de trminos
Este
Apndice es
parte integrante
de la NIIF.
activos
derivados de
contratos de
seguros
Los derechos
contractuales
netos de la
entidad
aseguradora,
que se derivan de
un contrato de
seguro.
activos
derivados de
reaseguro
cedido
Los derechos
contractuales
netos del
cedente, en un
contrato de
reaseguro.
aseguradora
(entidad)
La parte que, en
un contrato de
seguro, tiene la
obligacin de
compensar al
tomador del
seguro en caso
de que ocurra el
evento
asegurado.
167
cedente
El tomador de la
pliza en un
contrato de
reaseguro.
componente de
depsito
Un componente
contractual que
no se contabiliza
como un
derivado, segn
la NIC 39, pero
estar-a dentro
del alcance de la
NIC 39 si fuera
un instrumento
separado.
Componente
de
participacin
discrecional
Un derecho
contractual a
recibir, como un
suplemento de las
prestaciones
garantizadas,
otras adicionales:
(a)que se prev
representen una
porcin
significativa de
las prestaciones
contractuales
totales; (b)cuyo
importe o fecha
de aparicin
queda
contractualmente
a discrecin del
emisor; y (c) que
estn basadas
contractualmente
en: (i) el
rendimiento de
un conjunto
espec-fico de
contratos o de un
tipo espec-fico
de contrato; (ii)
rentabilidades de
inversiones, que
pueden ser
realizadas, no
realizadas o
ambas,
correspondientes
168
a un conjunto
espec-fico de
activos
pose-dos por el
emisor; o (iii) el
resultado de la
compa-a,
fondo u otra
entidad emisora
del contrato.
contrato de
reaseguro
Un contrato de
seguro emitido
por una entidad
aseguradora (la
reaseguradora),
con el fin de
compensar a otra
aseguradora (el
cedente) por las
prdidas
derivadas de uno
o ms contratos
emitidos por el
cedente.
contrato de
seguro
Un contrato en el
que una de las
partes (la entidad
aseguradora)
acepta un riesgo
de seguro
significativo de la
otra parte (el
tomador de la
pliza),
acordando
compensar al
tomador si ocurre
un evento futuro
incierto (el
evento
asegurado) que
afecta de forma
adversa al
tomador del
seguro (vase
el Apndice B
que contiene
directrices sobre
esta definicin).
contrato de
seguro directo
Todo contrato de
seguro que no
sea un contrato
169
de reaseguro.
elemento
garantizado
Una obligacin
de pagar
prestaciones
garantizadas,
incluida en un
contrato que
contiene un
elemento de
participacin
discrecional.
evento
asegurado
Un evento futuro
incierto que est
cubierto por un
contrato de
seguro y crea un
riesgo de seguro.
pasivo por
seguros
Las obligaciones
contractuales
netas de la
entidad
aseguradora,
que se derivan de
un contrato de
seguro.
MARCO CONCEPTUAL
MERCADO ASEGURADOR
HONDUREO

Las Compa-as Aseguradoras no
solo absorben gran cantidad de los
recursos que circulan en los
mercados de capitales de cualquier
pa-s, sino que posteriormente se
convierten en grandes inversionistas
de t-tulos valores y otros
instrumentos, lo que las convierte en
importantes participantes dentro de
los sectores financieros de los
diferentes pa-ses.
La industria de seguros forma parte
fundamental del mercado financiero
en la Regin Centroamericana,
prueba de ello, es que las
operaciones de las aseguradoras
estn reguladas por las diferentes
superintendencias de cada pa-s y
las cifras correspondientes a su giro
son puestas a escrutinio pblico.
170
El marco regulatorio hondureo
fue fortalecido en el ao 2001
cuando se aprob la Ley de
Instituciones de Seguros y
Reaseguros as- como distintos
reglamentos, que repercutieron en
importantes ajustes principalmente
en el clculo de los mrgenes de
solvencia y diversificacin de
inversiones, siendo la fecha
mxima establecida para la
finalizacin de los mismos el mes
de julio 2006; los avances que se
estn presentando en este mercado
en materia de regulacin fortalecen
la situacin financiera del sector.
Actualmente en el mercado
asegurador hondureo operan 11
compa-as de seguros privadas,
de las cuales un 70% estn
relacionadas con bancos nacionales
o regionales, siendo una
caracter-stica de sta industria
que existe un alto grado de
concentracin ya que
aproximadamente un 80% de las
primas son administradas por las 6
aseguradoras ms grandes,
repartindose apenas un 20% de
las mismas entre el resto de las
participantes del mercado. Segn
volumen de activos, el sector
asegurador de Honduras posee un
tamao de aproximadamente
USD$242,2 millones a septiembre
2005.
En los ltimos aos han
ingresado al pa-s compa-as
multinacionales como ser: banco
HSBS que adquiri a Banco del
Istmo quien era dueo de la
compa-a aseguradora El Ahorro
Hondureo. City Group compr
a Grupo Cuscatln dueo de
Seguros Cuscatln compa-a
de ms reciente ingreso al
mercado. Y Aseguradora
Hondurea pas a ser parte de
Grupo Mundial de Panam que a
su vez tiene inversiones en el
171
Caribe.
INSTITUCIONES DE SEGURO
EN HONDURAS.

Es un agente externo de seguros o
sea persona dedicada
fundamentalmente a la produccin
de seguros y a la conservacin de
la cartera conseguida mediante las
gestiones comerciales y
administrativas precisas para la
obtencin de contratos de seguros
que la integran y su mantenimiento
de vigor.
Compa-as Aseguradoras que
operan actualmente en
Honduras
172
SEGUROS DEL PAS, S.A.
HISTORIA
S
eguros del Pa-s, es la empresa
aseguradora de ms reciente
fundacin en el mercado
asegurador hondureo, fue
autorizada para operar mediante
Acuerdo Nmero AL 1472/2000
emitido por la Secretar-a de
Finanzas con fecha 29 de agosto de
2000, habiendo iniciado operaciones
el 7 de febrero de 2002 y se
encuentra inscrita bajo el nmero
69 del tomo 302 del Registro
Mercantil de la jurisdiccin de San
Pedro Sula, Corts.
173
El domicilio social de la empresa es
San Pedro Sula y sus oficinas
principales estn situadas en
Tegucigalpa. Por ser una
institucin de seguros debidamente
autorizada se encuentra sujeta al
rgimen de supervisin y
vigilancia de la Comisin Nacional
de Bancos y Seguros, CNBS, y a las
regulaciones del Banco Central de
Honduras.
De conformidad con la
autorizacin extendida para operar,
Seguros del Pa-s fue constituida
para brindar servicios de seguros en
todos los ramos conocidos en el
mercado y tiene como meta
fundamental, poner a disposicin
de todos los sectores de la
econom-a y familias hondureas
productos de la mejor calidad
tcnica, en las mejores
condiciones de servicio y precio del
mercado.
Para el mejor desarrollo de sus
operaciones cuenta con el respaldo
de reaseguradores internacionales
que cumplen los requerimientos de
la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros al estar calificados
favorablemente por empresas
calificadoras de riesgos del exterior,
siendo los principales aliados
estratgicos:
REASEGURADORES
QBE del Istmo
Reaseguradora Patria, S.A.
Swiss Re.
Hannover Re.
Mapfre Re.
Munich Re. Group
174
Odyssey Re.
Transatlatic Re.
Everest
Validus Re.

CORREDORES
Cooper Gay Mart-nez del
Rio

AIR de Centroamrica,
S.A.

McGriff, Seibels &
Williams

Willis Corredores de
Reaseguros

Butcher & Robinson
La alta direccin de Seguros del
Pa-s, con el propsito de
asegurar la mayor transparencia en
sus operaciones y la calidad de los
servicios que se ofrecen a nuestros
clientes, ha enfatizado en la
necesidad de que tanto el personal
ejecutivo como personal operativo
de la empresa cumpla con los ms
altos estndares de formacin
profesional, capacidad tcnica y
experiencia probada en la gestin,
comercializacin y calidad
humana; cualidades reconocidas en
nuestro personal.
MISIN
Ser la compa-a de seguros del
pa-s l-der en calidad de servicio,
que satisface con responsabilidad y
eficiencia, las necesidades de
aseguramiento de nuestros clientes.
VISIN
Nos vemos como la compa-a de
seguros, con el mejor servicio,
solidez y solvencia del pa-s.
PRINCIPIOS Y VALORES
Honestidad e Integridad
personal

Responsabilidad y
Compromiso

Lealtad Institucional
175
Calidad en el Servicio
Respeto
Productividad
Confidencialidad
Trabajo en Equipo
Disciplina
Confianza
Equidad
CONSEJO DE
ADMINISTRACION 2008 2009

Presidente
Juan Miguel
Torrebiarte
Vicepresidente
Jos
Antonio
Arz
Vocal:
Napolen
Larach
Jamis
Vocal:
Ramiro
Castillo
Vocal:
Toms
Rodr-guez
Vocal:
Diego
Pulido
Aragn
Vocal:
Hermann
Federico
Girn
Vocal:
Marco A.
Raudales
Secretario:
Luis
Napolen
Larach
Comisario 1:
Jos
Manuel
Pineda
Comisario 2:
Edgardo
Canahuati
Comisario 3:
C John
El-as
Cha-n
LOS PRINCIPALES
EJECUTIVOS DE LA EMPRESA
SON:

Gerardo
Rivas
Gerente
General
Moiss Gerente de
176
Torres Operaciones
Melba
Rivera
Gerente
Regional
Toms
Lagos
Gerente
Tcnico
EJECUTIVOS DE NEGOCIO
SAN
PEDRO
SULA
TEGUCIGALPA
Denis
Erazo
Nicolle Suazo
Norma
Dubn
Marcela Ortega
Rina
Caballero
Juan Carlos
Trchez
Glenys
Prez
Roberto Salgado
ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA

PRODUCTOS QUE LA
EMPRESA OFRECE

Seguro de
Veh-culos
Seguro
Fianzas
Seguro de
Incendio
Seguro de
Ingenier-a
177
Seguro
Accidentes
Personales
Seguro
Contra
Robo
Seguro de
Transporte
Seguro
Colectivo de
Vida
10.1 SEGURO DE
VEHCULOS
178
Es un seguro que proporciona al
asegurado proteccin por los
daos materiales que sufra el
automvil asegurado a
consecuencia de vuelcos
accidentales, colisiones, Robo,
daos a terceros y reembolso de
gastos mdicos por accidente.
Quines pueden optar a
este seguro?
Toda persona propietaria
de un automvil

Todo arrendatario de un
veh-culo de alquiler

Qu Cubre?:
A) Vuelcos y Colisiones
B1. Incendio, auto ignicin y
rayo
B2. Robo Total
B3. Huelgas y/o Alborotos
Populares
C) Responsabilidad Civil por
Daos a Terceros en sus Bienes
D) Responsabilidad Civil por
Daos a Terceros en sus
Personas
E) Rotura de Cristales
F) Equipo Especial
G) Desbordamiento de R-os
Derrumbes y otros fenmenos de
la naturaleza
H) Extensin Territorial
I) Reembolso de Gastos
Mdicos
J) Recargo por menor y/o mayor
de edad
K) Seguro de ocupantes
k1. Muerte Accidental
k2. Incapacidad Permanente
k3.Gastos Mdicos
Beneficio Adicional:
Servicio de Asistencia: Auxilio
SEGPAIS
10.1.1. AUXILIO SEGPAIS
179
Como un beneficio adicional de la
pliza de seguro de
automvil toda persona
que tiene suscrita una pliza
de veh-culos con SEGUROS
DEL PAIS, S.A., a partir del 15 de
diciembre de 2004, incorpora el
servicio AUXILIO SEGPAIS sin
costo adicional.
Como parte de los beneficios que
AUXILIO SEGPAIS le ofrece, se
incluye el servicio de asistencia
inmediata en el caso de que le
ocurra un accidente o dao al
veh-culo asegurado, por lo que
para darle trmite a su
reclamacin a cuenta del
seguro, ser requisito
indispensable que de ocurrir ese
evento llame inmediatamente al
Telfono 2161716, donde le
atendern las 24 horas del d-a y
los 365 d-as del ao. Con
AUXILIO SEGPAS, en caso
de accidente o robo de su
veh-culo siempre habr
disponible un inspector y un
abogado para asesorarle e indicarle
sobre los requisitos que debe
cumplir para que luego presente su
reclamo a SEGUROS DEL
PAS, S.A.
1.
Asistencia al veh-culo afiliado y
a los ocupantes
a.
Traslado mdico por accidente o
180
por enfermedad grave.
b.
Remolque o gra.
c.
Cambio de llanta, paso de corriente
y env-o de combustible (Costo
del combustible es por cuenta del
afiliado)
d.
Cerrajero por prdida de llaves
del veh-culo o daos al llav-n
del auto.
e.
Informacin telefnica acerca de
talleres y concesionarios en el
rea.
f.
Referencia mdica v-a
telfono, hospitales y cl-nicas
ms cercanos.
g.
Transmisin de mensajes
urgentes.
2.
Asistencia Legal
a.
En caso de necesitarla a
consecuencia de un accidente.
b.
En caso de robo del veh-culo.
c.
181
Consultas telefnicas en
diferentes reas: Civil, penal y
familia.
d.
Atencin a siniestros y
coordinacin de inspectores.
3.
Asistencia de Viajes
a.
Costo de traslado del afiliado y
ocupantes en caso de accidentes o
robo del veh-culo asegurado.
b.
Costo del hotel en caso de aver-a
o robo total del veh-culo
asegurado.
c.
Renta de auto por inmovilizacin
o robo total del veh-culo
asegurado.
d.
Depsito o custodia del auto
debido a consignacin judicial.
e.
Gastos de transporte para la
recuperacin del veh-culo.
f.
Traslado o repatriacin en caso de
fallecimiento del afiliado.
g.
Localizacin y env-o de
equipaje.
4.
182
Asistencia en el extranjero
a.
Informacin telefnica sobre
carreteras y hoteles.
b.
Gastos mdicos y de
hospitalizacin en caso de
emergencia.
c.
Asistencia en caso de robo o
extrav-o de documentos
esenciales para el viaje.
d.
Localizacin y env-o de
equipaje.
e.
Gastos dentales por urgencia
exceptuando prtesis u rtesis.
f.
Reembolso de gastos de hotel por
convalecencia.
5.
Otros servicios en el lugar de
residencia
a.
Referencia y coordinacin de
florister-as, restaurantes y
eventos o centros culturales.
10.2. SEGUROS INCENDIO Y
COBERTURAS ADICIONALES
Es un Seguro que ayuda al
contratante a disminuir la
prdida econmica ocasionada
por daos que sufran los bienes
183
inmuebles ( sin incluir terrenos ni
cimientos ) y sus contenidos de su
propiedad o de los que sea
legalmente responsable mediante
el plazo de una indemnizacin.
Quines pueden optar por
este seguro?
Todo propietario de
edificaciones, viviendas, etc.
Todo propietario de
contenidos (Maquinaria, equipo,
mercader-as, mobiliario, enseres
domsticos)
Todo arrendatario que sea
legalmente responsable ya sea de
edificaciones o contenidos.
Instituciones que otorguen
financiamiento
Qu ofrece?
Ofrece proteccin de los bienes
mencionados contra los siguientes
riesgos:
Cobertura Bsica
Incendio y/o rayo
Coberturas Adicionales:
1. Terremoto y/o Erupcin
Volcnica
2. Mot-n, Huelgas y/o Alborotos
Populares
3. Dao Malicioso
4. Huracn y/o Granizo
5. Ca-da de Naves y/o Colisin
de Veh-culos
6. Inundacin y/o Maremoto
7. Explosin
8. Rotura de Cristales
9. Rtulos
10. Interrupcin de Negocios
11. Prdida de Rentas
Quines pueden optar por
este seguro?
Todo propietario de edificaciones
Todo propietario de contenidos
(Maquinaria, equipo,
mercader-as, mobiliario, enseres
domsticos)
184
Todo arrendatario que sea
legalmente responsable ya sea de
edificaciones o contenidos.
Instituciones que otorguen
financiamiento
10.3. SEGUROS ACCIDENTES
PERSONALES
Quines pueden optar por
este seguro?
Toda persona mayor de 15 aos
y menor de 65 aos de edad.
Este tipo de seguro cumple una
misin social y econmica muy
importante, ya que brinda al
asegurado la tranquilidad de contar
con un apoyo econmico
importante del cual puede hacer
uso al momento de verse afectado
por un accidente, cuyo tratamiento
provoque un desequilibrio en el
presupuesto familiar.
Coberturas del seguro de
Accidentes Personales?
Entre las coberturas del seguro de
vida estn:
Cobertura bsica:
Fallecimiento por causa
accidental
Cobertura adicionales:
Incapacidad total y permanente.
Reembolso de gastos
mdicos a causa de un accidente
10.4. SEGUROS
TRANSPORTE
Es el seguro que ayuda al
asegurado a disminuir una
prdida econmica ocasionada
por daos que sufran los bienes
que transportan de un lugar a otro
por medio de una indemnizacin.
Qu ofrece?
Las coberturas de este seguro son:
185
Cobertura Bsica
Riesgos ordinarios de trnsito
Coberturas Adicionales
1. Robo de bulto por entero
2. Robo parcial
3. Roturas, derrames o mermas
4. Mojadura de agua dulce
5. Mojadura de agua de mar
6. Oxidacin
7. Contacto con otras cargas
8. Manchas
9. Mot-n, huelgas y alborotos
populares
Quines pueden optar por
este seguro?
Todo personal natural o jur-dico
que desea trasladar un bien de un
lugar a otro, ya sea el dueo,
arrendatario, acreedor o una
institucin financiera.
Quines pueden optar por
este seguro?
Todo personal natural o jur-dico
que desea trasladar un bien de un
lugar a otro, ya sea el dueo,
arrendatario, acreedor o una
institucin financiera.
10.5. SEGUROS FIANZAS
*Es un contrato accesorio, mediante
el cual la Compa-a de Seguros
(Afianzador) se compromete como
Garante con el acreedor
(Beneficiario) a pagar o satisfacer en
representacin de otro
(Afianzador), toda reclamacin o
derecho al resarcimiento de daos,
indemnizacin u otra forma de
pago hasta el importe de la fianza.
Qu Garantiza?
*Garantiza total o parcialmente, las
obligaciones adquiridas en un
contrato principal.
PARTES QUE INTERVIENEN
186
EL Afianzador: Es la
persona que emite la fianza
(CIA. de Seguros).

El Afianzado: Es la persona
natural o jur-dica,
tambin llamado
Contratista o Deudor, es el
responsable por el
cumplimiento de la
obligacin garantizada.

El Beneficiario: Es la
persona natural o jur-dica,
llamado tambin
propietario del proyecto, a
favor del cual se garantiza el
cumplimiento de una
obligacin

Quines pueden optar a
una Fianza?
Toda persona natural o jur-dica,
que asume responsabilidad en
primer grado por todas las
obligaciones establecidas en un
Contrato.
Tipo de fianzas
Oferta
Cumplimiento de contrato
Anticipo
Buena calidad de obra
Cumplimiento de pago
(Crdito)

Aduanera
Alquiler
Judicial
Fidelidad
10.6. SEGUROS
INGENIERA
1. Seguro de Equipo y Maquinaria
2. Seguro de Montaje
3. Seguro de Equipo Electrnico
4. Seguro de Rotura de Maquinaria
5. Seguro de Todo Riesgo para
Contratista
6. Seguro de Obras Civiles
Terminadas
7. Seguro de Casco Mar-timo
8. Seguro de Responsabilidad Civil
187
Qu ofrece?
Ofrece Coberturas relacionadas con
los riesgos a que estn expuestos el
equipo y maquinaria de contratista,
equipo electrnico, las obras en
construccin o en mantenimiento,
las embarcaciones y en si todo lo
relacionado con los ramos de
Ingenier-a que existen.
Quines pueden optar por
este seguro?
Contratistas y subcontratistas
Dueo de la obras o de los bienes
Instituciones que otorguen
financiamiento
10.7. SEGURO CONTRA ROBO
Es un seguro que ampara toda
prdida por robo y asalto de
mercanc-a, muebles, tiles y
equipo, menaje de casa y efectos
personales propiedad del Asegurado,
del interior del local comercial o
domicilio respectivamente ocupado
por el Asegurado
Quines pueden optar a
este seguro?
Todo propietario de bienes
(maquinaria, equipo, mercader-a,
mobiliario, enceres domsticos)
que lo tengan asegurado en una
pliza de Incendio con Seguros del
Pais
Qu Cubre?
Robo con violencia
Asalto a mano armada
10.8. SEGUROS VIDA
INDIVIDUAL
Quines pueden optar por
este seguro?
Toda persona natural que reciba
ingresos econmicos y adems
188
que no sea menor de 15 aos ni
mayor de 65 aos de edad.
El seguro de vida individual ofrece
la satisfaccin de una inquietud del
individuo en cuanto a su futuro.
Ayuda a prevenir el desequilibrio
econmico que la ocasiona la
muerte del jefe de familia.
Coberturas del Seguro de Vida
Individual?
Entre las principales coberturas del
seguro de vida estn:
Cobertura bsica:
Fallecimiento
Cobertura adicionales:
Indemnizacin adicional por
muerte accidental,
desmembramiento y Perdida de la
vista.
Renta por incapacidad total y
permanente.
Exoneracin de pago de
primas.
Gastos fnebres.
Pueden contratarse otras coberturas
adicionales que le interesen,
nicamente especifique en la
solicitud de su cotizacin.
CODIFICACIN DEL
CATALOGO DE CUENTAS

La codificacin y denominacin
de los elementos, rubros, cuentas,
subcuentas y cuentas anal-ticas
previstas en el Catalogo de Cuentas,
ha sido estructuradas sobre la base
de un sistema de codificacin y
denominacin de cuentas que
contempla distintos niveles de
agregacin, distinguiendo los
siguientes:
Elemento: Se identifica con el
primer d-gito
Rubro: Se identifica con los tres
primeros d-gitos
189
Tipo de Moneda: Se identifica con
los primeros cuatro d-gitos
Cuenta: Se identifica con los seis
primeros d-gitos
Subcuenta: Se identifica con los
ocho primeros d-gitos
Cuenta anal-tica: Se identifica con
los diez primeros d-gitos o ms.
El sistema de codificacin
establecido hasta el nivel cuenta
incluye el seis (6) d-gitos; para las
subcuentas emplea ocho (8)
d-gitos; para las cuentas
anal-ticas diez (10) d-gitos o
ms, complementados por el cuarto
d-gito, que deben ser uno (1), dos
(2), segn corresponda, para ser
utilizado como integrador y para
diferenciar las operaciones por
monedas.
Los cdigos a nivel del cuarto
d-gito deben utilizarse para saldos
y registrar operaciones de la
siguiente forma:
Uno (1) para operaciones en moneda
nacional
Dos (2) para operaciones en moneda
extranjera
Los elementos clases o partes
definidos en el Catalogo de Cuentas
comprenden los rubros, cuentas,
subcuentas y cuentas anal-ticas
conforme se establece en el
Catlogo de Cuentas y son las
siguientes:
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Egresos
Cuentas Contingentes
Cuentas de Orden y Registro
190
Los elementos 1, 2, y 3 comprenden
los rubros y cuentas
correspondientes a la situacin
financiera de la Sociedad y
conforman el Balance General; los
elementos 4 y 5 constituyen las
cuentas de gestin y determinan el
Estado de Resultados; el 6 detalla
las cuentas contingentes y
compromisos; y el 7 se refiere a las
cuentas de orden.
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
1 ACTIVO
101 Disponibilidades
1011
Moneda
Nacional
101101 Caja
01 Oficina Principal
101102 Bancos
01
Bancos
Comerciales
02 Bancos Estatales
102
Inversiones en
Valores
1021
Moneda
Nacional
102101
Valores
Emitidos por
Instituciones del
Estado
01
Valores Emitidos
por El Gobierno
Central
02
Valores Emitidos
por El Banco
Central De
Honduras
102102
Valores
Emitidos Por
Instituciones
Financieras
01
Valores Emitidos
por Bancos
Comerciales
103 Prstamos
1031
Moneda
Nacional
191
103101
Prstamos
Vigentes
01
Prstamos
Hipotecarios
02
Prstamos
Fiduciarios
06
Prstamos por
Fianzas Pagadas
07
Prstamos por
Financiamiento
de Primas
08
Prstamos
sobre Plizas
104
Primas por
Cobrar
1041
Moneda
Nacional
104101
Primas Por
Cobrar de Vida
Individual
104104
Primas por
Cobrar de Vida
Colectivo
104106
Primas por
cobrar de
Accidentes y
Enfermedades
104107
Primas por
cobrar de
Incendio y
L-neas
Aleadas
104108
Primas por
Cobrar de
Veh-culos
Automotores
104109
Primas por
Cobrar de otros
Seguros
Generales
01
Transporte
Terrestre
05
Equipo
Electrnico
07 Calderas
104110
Primas por
Cobrar de
Fianza
192
01 Fidelidad
02 Garant-a
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
105
Deudas a Cargo
de
Reaseguradores
y
Reafianzadores
1051
Moneda
Nacional
105101
Siniestros
Pendientes a
Cargo de
Reaseguradores
105105
Cuenta
Corriente con
Reaseguradores
01
Contratos
Automticos
106 Otro Activo
1061
Moneda
Nacional
106101 Deudores Varios
01
Depsitos en
Garant-a
05
Anticipos a
Agentes
Dependientes
06
Anticipos a
Agentes
Independientes
106102
Intereses por
Cobrar
01
Sobre
Inversiones
0101
Valores Emitidos
por Instituciones
del Estado
0102
Valores Emitidos
por Instituciones
Financieras
106104 Crdito Fiscal
01
Impuesto sobre la
Renta
02
Impuesto sobre
Ventas
106106
193
Bienes de
Salvamento
01 Veh-culos
09 Otros Bienes
108 Activo Fijo
L1081
Moneda
Nacional
108101 Bienes Ra-ces
01 Terrenos
02 Edificios
108102
Mobiliario y
Equipo
108103 Instalaciones
108104 Veh-culos
108909
Reserva para
Depreciacin
109
Cargos
Diferidos
1091
Moneda
Nacional
109101
Gastos
Anticipados
02 Primas de Seguro
03 Primas de Fianza
08
Papeler-a y
tiles de
Oficina
09 Suscripciones
10 Publicidad
2 PASIVO
201
Obligaciones
con Asegurados
2011
Moneda
Nacional
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
201101
Obligaciones
por Siniestros
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07 Incendio y
L-neas
194
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
202
Reservas para
Siniestros
2021
Moneda
Nacional
202101
Reservas para
Siniestros
Pendientes de
Liquidacin
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
203
Reservas
Tcnicas y
Matemticas
2031
Moneda
Nacional
203101
Reservas
Matemticas
01 Vida Individual
203102
Reservas para
Riesgos en
Curso
195
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
203103
Reservas de
Previsin
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
204
Obligaciones
con
Reaseguradores
y
Reafianzadores
2041
Moneda
Nacional
204101 Cuenta
196
Corriente
con
Reaseguradores
01
Contratos
Automticos
204102
Cuenta
Corriente
con
Reafianzadores
01
Contratos
Automticos
205
Obligaciones
Financieras
2051
Moneda
Nacional
01
Capital
Suscrito
y
Pagado
02
Capital
Suscrito
no
Pagado
(Cuenta
Deudora)
302
Reservas
de
Capital
3021
Moneda
Nacional
302101
Supervit
Pagado
302102
Reserva
Legal
302103
Reservas
Estatutarias
302109
Otras
reservas
304
Resultados
Acumulados
3041
Moneda
Nacional
304101
Utilidades
Acumuladas
304102
Prdidas
Acumuladas
(Cuenta
Deudora)
197
305
Resultado
Neto
del
Ejercicio
3051
Moneda
Nacional
305101
Utilidad
Neta
del
Ejercicio
305102
Perdida
Neta
del
Ejercicio
(Cuenta
Deudora)
305103
Ganancias
y
Prdidas
4 INGRESOS
401 Primas
4011
Moneda
Nacional
401101
Primas
de
Seguros
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
\ 0905 Equipo
Electrnico
198
\
0907 Calderas
401102
Primas
de
Fianzas
01 Fidelidad
02 Garant-a
03
Otras
Fianzas
402
Comisiones
y
Participaciones
por
Reaseguro
Cedido
4021
Moneda
Nacional
402101
Comisiones
por
Reaseguro
Cedido
02
Comisiones
de
Reaseguradores
del
Exterior
0201
Vida
Individual
0204
Vida
Colectivo
0206
Accidentes
y
Enfermedades
0207
Incendio
y
L-neas
Aleadas
0208
Veh-culos
Automotores
0209
Otros
Seguros
Generales
020901
Transporte
Terrestre
020905
Equipo
Electrnico
020907 Calderas
0210 Fianzas
199
02
Participaciones
de
Reaseguradores
del
Exterior
0201
Vida
Individual
0204
Vida
Colectivo
0206
Accidentes
y
Enfermedades
0207
Incendio
y
L-neas
Aleadas
0208
Veh-culos
Automotores
0209
Otros
Seguros
Generales
020901
Transporte
Terrestre
020905
Equipo
Electrnico
402102
Participacin
nes
por
Reaseguro
Cedido
02 Participaciones
de
Reaseguradores
del
Exterior
200
020907
Calderas
0210
Fianzas
403
Liberacin
de
Reservas
Tcnicas
4031
Moneda
Nacional
403101
Liberacin
de
Reservas
Matemticas
01
Vida
Individual
403102
Liberacin
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
201
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
10
Fianzas
403103
Liberacin
de
Reservas
de
Previsin
01
Vida
Individual
04
202
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
10
Fianzas
404
Siniestros
y
Gastos
de
Liquidacin
203
Recuperados
4041
Moneda
Nacional
404103
Siniestros
Recuperados
de
Reaseguradores
del
Exterior
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
204
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
10
Fianzas
0201
Vida
Individual
0204
Vida
Colectivo
0206
Accidentes
y
Enfermedades
0207
Incendio
y
L-neas
Aleadas
0208
Veh-culos
Automotores
0209
Otros
Seguros
Generales
020901
Transporte
Terrestre
020905
Equipo
Electrnico
020907 Calderas
0210 Fianzas
403
Liberacin
de
Reservas
Tcnicas
4031
Moneda
Nacional
403101
Liberacin
de
Reservas
Matemticas
01
Vida
Individual
205
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
403102
Liberacin de
Reservas para
Riesgos en
Curso
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
403103
Liberacin de
Reservas de
Previsin
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
404
Siniestros y
Gastos de
Liquidacin
Recuperados
4041
Moneda
Nacional
404103 Siniestros
Recuperados de
206
Reaseguradores
del Exterior
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
404104
Gastos de
Liquidacin de
Reaseguradores
del Exterior
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
405
Salvamentos
y
Recuperaciones
207
4051
Moneda
Nacional
405101
Salvamentos
y
Recuperaciones
de
Siniestros
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
405102
Recuperaciones
por
Fianzas
Pagadas
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
01 Fidelidad
02 Garant-a
208
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
501104
Gastos
de
Liquidacin
por
Fianzas
01
Fidelidad
02
Garant-a
09
Otras
Fianzas
502
Primas
Cedidas
5021
Moneda
Nacional
502102
Primas
Cedidas
a
Reaseguradores
del
Exterior
01
209
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907^
Calderas
10
Fianzas
503
210
Constitucin
de
Reservas
Tcnicas
5031
Moneda
Nacional
503101
Constitucin
de
Reservas
Matemticas
01
Vida
Individual
503102
Constitucin
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
211
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
10
Fianzas
503103
Constitucin
de
Reservas
de
Provisin
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
212
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907
Calderas
10
Fianzas
504
Gastos
de
Intermediacin
09
Otras
Fianzas
406109
Otros
Ingresos
Tcnicos
01
Derechos
de
Emisin
de
Plizas
09
Otros
Ingresos
213
5 EGRESOS
501
Egresos
y
Gastos
de
Liquidacin
5011
Moneda
Nacional
501101 Siniestros
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
501102
Fianzas
Ejecutadas
01 Fidelidad
02 Garant-a
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
09
Otras
Fianzas
501103
Gastos
de
Liquidacin
por
Siniestros
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06 Accidentes
y
214
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
501104
Gastos
de
Liquidacin
por
Fianzas
01 Fidelidad
02 Garant-a
09
Otras
Fianzas
502
Primas
Cedidas
5021
Moneda
Nacional
502102
Primas
Cedidas
a
Reaseguradores
del
Exterior
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
215
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
503
Constitucin
de
Reservas
Tcnicas
5031
Moneda
Nacional
503101
Constitucin
de
Reservas
Matemticas
01
Vida
Individual
503102
Constitucin
de
Reservas
para
Riesgos
en
Curso
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes
y
Enfermedades
07
Incendio
y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros
Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
216
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
10 Fianzas
503103
Constitucin de
Reservas de
Provisin
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
504
Gastos de
Intermediacin
5041 Moneda Nacional
504101
Comisiones de
Seguros
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
504102
Comisiones por
Fianzas
01 Fidelidad
02 Garant-a
09 Otras Fianzas
217
506
Participaciones de
Reaseguradores y
Reafianzadores
5061 Moneda Nacional
506101
Participacin de
Reaseguradores
en Salvamentos
07
Incendio y L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
508
Gastos
Financieros
5081 Moneda Nacional
508101 Intereses
01 Sobre Prstamos
02 Sobregiros
508102 Comisiones
01 Sobre Prstamos
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
02
Comisiones
Bancadas
509
Gastos de
Administracin
5091 Moneda Nacional
509101
Gastos de
Personal
01 Sueldos
05 Capacitacin
11
Gastos de
Representacin
12
Refrigerios y
Eventos
13 Uniformes
15 Transporte
509105
Impuestos
Municipales
01
218
Impuesto de
Bienes Inmuebles
02 Impuesto Vecinal
509109 Gastos Diversos
01
Papeler-a y
tiles de Oficina
03
Aportaciones a la
CNBS
04
Aportaciones a la
CAHDA
08 Donaciones
6
CONTINGENTES
Y
COMPROMISOS
601 Moneda Nacional
601101
Valores Totales de
Afianzamiento
Directo
01 Fidelidad
02 Garant-a
09 Otras Fianzas
601108
Litigios y
Demandas contra
la Institucin
01
Litigios y
Demandas contra
la Institucin por
Giro Directo del
Negocio
02
Litigios y
Demandas contra
la Institucin por
otras causas
601109
Otras
Contingencias y
Compromisos
7
CUENTAS DE
ORDEN Y
REGISTRO
701
Valores
Asegurados en
Vigor
7011 Moneda Nacional
701101
Valores Totales de
Seguro Directo
01 Vida Individual
04 Vida Colectivo
219
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
Elemento Rubro Cuenta SubCuenta Descripcin
701104
Valores
Totales
Cedidos en
Reaseguro
01
Vida
Individual
04
Vida
Colectivo
06
Accidentes y
Enfermedades
07
Incendio y
L-neas
Aleadas
08
Veh-culos
Automotores
09
Otros Seguros
Generales
0901
Transporte
Terrestre
0905
Equipo
Electrnico
0907 Calderas
10 Fianzas
709
Contra cuenta
de Todas las
Cuentas de
Orden
7099
Cuentas de
Orden por el
Contrario
INFORMES FINANCIEROS
220
Balance General
Gerardo
Rivera
Moiss
Torres
Csar
Medina
221
Muoz Lpez Soto
Gerente
General
Gerente de
Operaciones
Auditor
Interno
Estado de Resultado
222
Gerardo
Rivera
Muoz
Moiss
Torres
Lpez
Csar
Medina
Soto
Gerente
General
Gerente de
Operaciones
Auditor
Interno
SEGUROS DEL PAS, S.A.
(Pose-da en un 99.99% por Banco
del Pa-s)
Notas Explicativas a los Estados
Financieros
Al 31 de diciembre de 2009
(Expresadas en Lempiras)
FORMACIN GENERAL
La Compa-a se constituy
mediante instrumento pblico
No.71 en febrero del 2001/en la
ciudad de San Pedro Sula,
Honduras. La finalidad de la
Compa-a es realizar
operaciones de seguros en los
diversos ramos, adquirir cualquier
t-tulo, poseer toda clase de bienes
inmuebles y expedir, emitir, endosar
o en cualquier Otra forma negociar
t-tulos de crdito, celebrar los
contratos, ejecutar los actos y
realizar todas las operaciones
mercantiles convenientes para la
Compa-a.
Las actividades de las
compa-as de seguros en
Honduras se rigen por la Ley de
Segaros y Reaseguros y presentan
sus estados financieros de acuerdo
con !as regulaciones derivadas de
dicha Ley.
El 18 de diciembre de 2007, la
principal accionista de Banco del
Pa-s, S.A., la Corporacin.
Nacional de inversiones, S.A., fue
adquirida en un 100% por Bicapital
Corporation, compa-a asociada
con el Grupo Banco industrial de
223
Guatemala.
BASES OE PREPARACIN Y
PRINCIPALES POLTICAS
CONTABLES

Bases de Presentacin La
situacin financiera y el resultado
de operacin se presentan con base
en las disposiciones reglamentarias
y normativas emitidas por la
Comisin Nacional de Bancos y
Seguros. Las diferencias entre las
normas de la Comisin Nacional
de Bancos y Seguros y las normas
Internacionales de Informacin
Financiera, deben revelarse en una
nota, (Nota 34)
Las pol-ticas contables ms
importantes se resumen
continuacin;
Operaciones de Seguros Las
principales normas utilizadas por !a
Compa-a para registrar las
operaciones derivadas de los
contratos de seguros se detallan
as-:

A partir del 1 de enero de 2004,
las primas retenidas se subdividen
en seguros generales y seguros
especiales, a los que se le calculan
mensualmente una reserva para
riesgo en curso del 80% y 50%
respectivamente. La reserva
constituida se reconoce como
ingreso a lo largo de 24 quincenas
desde la fecha de constitucin;
conforme a lo establecido en el
reglamento emitido por la
Comisin Nacional de, Bancos y
Seguras en Resolucin 41/1301
2004, Circular 03/2004.
La Compa-a calcula las
reservas de previsin de acuerdo
con los porcentajes requeridos por la
Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, esta reserva tcnica se
constituye por ramos con el 3% y 3
224
% de las primas, retenidas del ao
para seguros de daos y vida,
respectivamente. .Una vez que la
reserva haya alcanzado el 50% de
las reservas de riesgo en curso se
deja de calcular. Esta reserva solo
podr afectarse cuando la
siniestralidad retenida devengada de
uno o varios ramos sea superior
al70%.
La reserva matemtica que
corresponde al tamo de vida
individual, se calcula de acuerdo con
las tablas actuariales aprobadas por
la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros.
Para el clculo de la reserva
catastrfica, mensualmente se
considera el monto equivalente al
deducible del contrato de reaseguro
de exceso de prdida
catastrfico, ms el impone no
cubierto por dicho contrato.
La Compa-a contabiliza como
ingresos y gastos en el ao en que
se incurren, el total de las
comisiones ganadas en reaseguros
cedidos y las comisiones pagadas a
agentes, respectivamente.
Tambin registra como gastos las
primas por contrato d reaseguro
cedido cuando las plizas de
seguro se suscriben. Las condiciones
convenidas en tos contratos de
reaseguro no liberan a la
Compa-a respecto asegurado.
Los gastos de adquisicin se
registran en l per-odo en que se
efectan.
b. Unidad Monetaria La
Compa-a mantiene sus libros
de contabilidad en Lempiras,
moneda oficial de la Repblica de
Honduras. En Honduras todas las
operaciones de; compra y venta de
divisas deben ser realizadas a
travs de los bancos nacionales y
225
casas de cambio autorizabas,
existiendo para estos propsitos
una tasa de cambio que al 31 de
diciembre de 2009 y 2008 y al 28 de
enero de 2010 era de L18.89
respectivamente.
c. Instrumentos Financieros Los
activos y pasivos financieros son
reconocidos en los balances
generales cuando la compa-a es
una de las partes contractuales del
instrumento.
d. Efectivo y Equivalentes de
Efectivo Para efectos del estado
de flujo de efectivo la Compa-a
considera los depsitos a plazo,
como equivalentes de efectivo,
considerando que estos son
convertibles en efectivo a la
presentacin.
e. Prstamos Los prstamos
se presentan a su valor principal
pendiente de cobro neto de los
intereses descontados no pagados.
Los intereses sobre prstamos se
calculan con base, s- valor
principal pendiente de cobro y las
tasas de intereses pactadas, y se
contabilizan como ingresos bajo el
mtodo de acumulacin.
f. Primas por Cobrar De las
plizas suscritas para varios
aos, la porcin correspondiente
a un ao es registrada como prima
suscrita y el exceso de estas primas
pagadas es diferido como primas en
depsito.
g. Reservas para Primas La
Compa-a calcula la provisin
para primas de dudoso cobro sobre
la base de porcentajes
preestablecidos por la Comisin
Nacional de Banca y Seguros de
acuerdo con la antigedad de sus
saldos.
h. Activos financieros Negociables
226
Las inversiones disponibles para
la ven-a son activos financieros los
cuales son adquiridos con el
propsito de mantener un beneficio
en base a las fluctuaciones a corto
plazo del precio; la Compa-a
reconoce las inversiones disponibles
para la vente en la fecha en que se
establece el, compromiso para
comprar los activos y son
registrados inicialmente a su costo.
Las inversiones se registran al costo.
En el caso de los bonos adquiridos
con descuento se registran al valor
nominal y la parte del descuento no
devengado se registra como
crditos diferidos el cual se va
amortizando al ingreso a medida que
se va devengando.
i. Inversiones Mantenidas hasta el
Vencimiento Las inversiones en
instrumentos financieros son
registradas al costo en que son
negociadas y son mantenidas as-
hasta su vencimiento y liquidacin.
j. Baja de Activos y Pasivos
Financieros Los activos
financieros son dados de baja
cuando la Compa-a pierda el
control de los derechos contractuales
en los que est incluido dicho
activo. Esto ocurre cuando la
Compa-a ha realizado los
derechos a percibir los beneficios
especificados en el contrato, o bien,
cuando estos han expirado o han
sido cedidos a un tercero. Los
pasivos financieros son dados de
baja cuando estos se hayan
extinguidos.
k. Ingresos por Intereses Los
ingresos por intereses se reconocen
medida que se devengan.
l. Instalaciones, Mobiliario y
Equipo Las instalaciones,
mobiliario y equipo se registran al
costo, las renovaciones y mejoras
227
importantes se capitalizan, mientras
que los reemplazos menores,
reparaciones y mantenimiento que
no mejoran e! activo ni alargan la
vida til restante, se cargan corno
gastos a medida que se efectuar.
m. Depreciacin y Amortizacin
La Compa-a utiliza el
mtodo de l-nea recta para
registrar la depreciacin y
amortizacin, aplicando tasas de
acuerdo con la vida til, permitidas
por las autoridades fiscales y entes
reguladores del sistema financiero.
La vida til de los activos es la
siguiente:
AOS
Instalaciones en
propiedad
arrendad
3
Mobiliario y
equipo de oficina
5 a 10
Equipo de
cmputo
5
Veh-culos 5
Otros Activos 5 a10
n. Reservas de Capital De
acuerdo con el Cdigo de
Comercio, la reserva legal se :
incrementa separando de las
utilidades no distribuidas el 5%
anual, hasta un mximo del 20%
del capital social.
o. Comisiones por Reaseguros
Cedidos La Compa-a recibe
de las reaseguradoras m porcentaje
sobre el monto de las primas
reaseguradas, el cual se deduce de la
prima cedida por pagar al
reasegurador.
p. Reserva para Siniestros
Pendientes de Liquidacin La
Compa-a registra como reserva
para siniestros pendientes de
liquidacin todos aquellos
228
reclamos por siniestros ocurridos. El
monto de la reserva es determinado
y registrado despus de la
evaluacin del siniestro y el monto
asegurado de la pliza.
Simultneamente tambin se
registra como reserva la parte
proporcional que le correspondes
pagar al reasegurado con base en los
contratos firmados.
q. Indemnizaciones a Empleados
De acuerdo con el Cdigo del
Trabajo de. Honduras, la
Compa-a tiene la obligacin
de pagar indemnizaciones a los
empleados que despida bajo ciertas
circunstancias. Mediante decreto
No. 150/2008. del 3 de octubre de
2008, se reform parcialmente el
art-culo 120 del Cdigo de
Trabajo, dicha reforma consiste en
que, los trabajadores tendrn
derecho a recibir un' treinta y cinco
(35) por ciento del importe del
auxilio de cesant-a que le
corresponder-a por los aos de
servicio, despus de quince
aos de trabajo continuo, si el
trabajador decide voluntariamente
dar por terminado un contrato de
trabajo. La Compa-a tiene
como pol-tica pagar de acuerdo a
lo estipulado por la Ley; por
consiguiente, las erogaciones de esta
naturaleza son consideradas como
gastos en el ejercicio en que se
efectan.
r. Uso de Estimaciones de la
Gerencia En la preparacin de
los estados financieros, la
administracin es requerida para
efectuar estimaciones y suposiciones
que afectan las castidades reportadas
como activos y pasivos a la fecha de
los balances de situacin y los
resultados de operacin por los
periodos presentados. Los montos
reales podr-an diferir
significativamente de estos
estimados.
229
Las estimaciones importantes que
son particularmente susceptibles a
cambios significativos se relacionan
con la provisin para primas por
cobrar y reserva para siniestros
pendientes de pago.
s. Cuentas de Orden De acuerdo a
la Comisin Nacional de Bancos y
Seguros, la Compa-a tiene la
obligacin de mantener en sus
libros contables este tipo de cuentas
en las cuales bajo este rubro se
registraran los riesgos vigentes de:
los negocios que la compa-a
ceda en reaseguro.
t. Transacciones en Moneda
Extranjera Las transacciones en
moneda extranjera se convierten a la
tasa de cambio vigente a la fecha de
3a transaccin y los activos y
pasivos monetarios en moneda
extranjera, son convertidas a
moneda local a la tasa de cambio a
la fecha de los estados financieros.
Las diferencias generadas por
transacciones en moneda extranjera
son reconocidas en el estado de
utilidades.
3. Disponibilidades
Al 31 de diciembre, las inversiones
en valores se detallan como sigue:
2009
Depsitos
en bancos
Moneda
Local
L
12,361,496.00
Moneda
Extranjera
(US$
32,200)
612,676.00
Total
L
12,974,172.00
4. Inversiones en Valores
2009
230
Bonos del
Gobierno:
Bonos Cams, se
devengan una tasa
de inters anual
entre el 8.10% y
10.5%
L 79,576000.00
Depsitos a Plazo
en moneda
nacional tasas entre
8% y 14%
inters anual
L
78,000.000.00
Depsitos a plazo
en moneda
extranjera US$
1,780,553.00 con
una tasa de
inters anual
entre el 4.75% y
5.25%
L
33,596,487.00
Total
L
191,172,487.00
5. Primas por Cobrar
Descripcin 2009
Primas de
seguros
Seguros de
vida
Seguros de
daos
SubTotal
Primas de
fianza
Subtotal
Provisin
para primas
de dudoso
cobro
L
22,620,826.00
48,694,407.00
L
71,315,233.00
69,764.00
L
71,384,997.00
(11,031,215.00)
Total
L
60,353,782.00
231
La antigedad de primas de a
cobrar al 31 de diciembre en la
siguiente:
232